HAG BCTC HN da Kiem toan năm 2016

Trang 1

Công ty Cổ phần Hoàng Anh Gia Lai

Báo cáo tài chính hợp nhất

Ngày 31 tháng 12 năm 2016

~~

Trang 2

Céng ty Cé phan Hoang Anh Gia Lai

MỤC Luc

Thông tin chung

Báo cáo của Ban Giám đốc Báo cáo kiểm toán độc lập Bảng cân đối kế toán hợp nhất

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất Báo cáo lưu chuyển tiền tệ hợp nhất

Thuyết minh báo cáo tài chính hợp nhát

Trang 3

Céng ty Cd phan Hoàng Anh Gia Lai THONG TIN CHUNG

CONG TY

Công ty Cổ phần Hoàng Anh Gia Lai (Công ty") là một công ty cỗ phần được thành lập theo Luật Doanh nghiệp của Việt Nam theo Giấy Chứng nhận Đăng ký Kinh doanh ('GCNĐKKD') số 3903000083, do Sở Kế hoạch và Đầu tư Tỉnh Gia Lai cắp ngày 1 tháng 6 năm 2006, và hai mươi tám (28) Giầy Chứng nhận Đăng ký Kinh doanh điều chỉnh

Điều chỉnh lần thứ hai mươi tám (28) vào ngày 17 tháng 6 năm 2016 phê duyệt việc bổ sung ngành kinh doanh trồng cây ăn quả, dịch vụ trồng trọt, chế biến, bảo quản thịt và các sản phầm từ thịt, rau quả

Cổ phiếu của Công ty được niêm yết tại Sở Giao dịch Chứng khoán Thành phố Hồ Chí Minh ('SGDCK HCM') với mã HAG theo Quyết định số 124/QĐ-SGDHCM do SGDCK HCM cấp ngày 15 tháng 12 năm 2008

Vào ngày 31 tháng 12 năm 2016, Công ty có tám (8) công ty con trực tiếp, ba mươi hai (32) công ty con gián tiếp và ba (3) công ty liên kết

Hoạt động chính trong năm hiện tại của Tập đoàn là chăn nuôi và kinh doanh bò thịt và bò sữa, trồng và kinh doanh cao su, mía, cọ dầu và các loại cây trồng khác; phát triển căn hộ, trung tâm thương mại, cao ốc văn phòng để bán và cho thuê; xây dựng và kinh doanh thủy điện; cơ khí; sản xuất và kinh doanh thức ăn gia súc, phân bón; kinh doanh kho bãi, sơ chế nông phẩm và dịch vụ nông nghiệp; kinh doanh khách sạn và khu nghỉ dưỡng; và các hoạt động về thể thao và giải trí Công ty có trụ sở chính tại Số 15, Đường Trường Chinh, Phường Phù Đồng, Thành phố Pleiku, Tỉnh Gia Lai, Việt Nam

HỘI ĐÒNG QUẢN TRỊ

Các thành viên Hội đồng Quản trị trong năm và vào ngày lập báo cáo này như sau:

Họ và tên Chúc vụ

Ông Đồn Ngun Đức Chủ tịch

Ơng Võ Trường Sơn Thành viên

Bà Võ Thị Huyền Lan Thành viên

Ơng Đồn Ngun Thu Thành viên

Ông Nguyễn Văn Minh Thành viên

Ông Phan Thanh Thủ Thành viên Ông Nguyễn Xuân Thắng Thành viên

BAN KIỂM SOÁT

Các thành viên Ban Kiểm soát trong năm và vào ngày lập báo cáo này như sau:

Họ và tên Chúc vụ

Ông Lâm Hoàng Hải Trưởng Ban

Bà Nguyễn Thị Huyền Thành viên Ông Nguyễn Tan Anh Thành viên

—

Trang 4

Céng ty Cé phan Hoang Anh Gia Lai

THONG TIN CHUNG (tiép theo)

BAN GIÁM ĐÓC

Các thành viên Ban Giám đốc trong năm và vào ngày lập báo cáo này như sau:

Ho va tên Chức vụ

Ông Võ Trường Sơn Tổng Giám đốc

Ông Đoàn Nguyên Thu Phó Tổng Giám đốc Ông Nguyễn Văn Minh Phó Tổng Giám đốc Ông Nguyễn Xuân Thắng Phó Tổng Giám đốc

Bà Hồ Thị Kim Chỉ Phó Tổng Giám đốc

NGƯỜI ĐẠI DIỆN THEO PHÁP LUẬT

Người đại diện theo pháp luật của Công ty trong năm và vào ngày lập báo cáo là ông Võ Trường Sơn

KIÊM TỐN VIÊN

Cơng ty Trách nhiệm Hữu hạn Ernst & Young Việt Nam là công ty kiểm tốn cho Cơng ty

aa

MS

11

Trang 5

Công ty Cé phan Hoang Anh Gia Lai

BAO CAO CUA BAN GIAM BOC

Ban Giám đốc Công ty Cd phan Hoang Anh Gia Lai (“Công ty”) trình bay báo cáo này và báo cáo tài chính hợp nhất của Công ty và các công ty con (“Tập đoàn”) cho năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2016

TRÁCH NHIỆM CỦA BAN GIÁM ĐÓC ĐÓI VỚI BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHÁT

Ban Giám đốc chịu trách nhiệm đảm bảo báo cáo tài chính hợp nhất cho từng năm tài chính phản ánh trung thực và hợp lý tình hình tài chính hợp nhất, kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất và tình hình lưu ,chuyển tiền tệ hợp nhát của Tập đoàn trong năm Trong quá trình lập báo cáo tài chính hợp nhất này, Ban Giám đốc cần phải:

>_ lựa chọn các chính sách kế toán thích hợp và áp dụng các chính sách này một cách nhất quán; »_ thực hiện các đánh giá và ước tính một cách hợp lý và thận trọng;

» nêu rõ các chuẩn mực kế toán áp dụng cho Tập đoàn có được tuân thủ hay không và tất cả những sai lệch trọng yeu So với những chuẩn mực này đã được trình bày và giải thích trong báo cáo tài chính hợp nhất; và

> lập báo cáo tài chính hợp nhất trên cơ sở nguyên tắc hoạt động liên tục trừ trường hợp không thể cho rằng Tập đoàn sẽ tiếp tục hoạt động

Ban Giám đốc chịu trách nhiệm đảm bảo việc các số sách kế toán thích hợp được lưu giữ để phản ánh tình hình tài chính hợp I nhất của Tập đoàn, với mức độ chính xác hợp lý, vào bắt kỳ thời điểm nào và đảm bảo rằng các số sách kế toán tuân thủ với chế độ kế toán đã được áp dụng Ban Giám đốc cũng chịu trách nhiệm về việc quản lý các tài sản của Tập đoàn và do đó phải thực hiện các biện pháp thích hợp để ngăn chặn và phát hiện các hành vi gian lận và những vi phạm khác Ban Giám đốc cam kết đã tuân thủ những yêu cầu nêu trên trong việc lập báo cáo tài chính hợp nhất kèm theo

CÔNG BÓ CỦA BAN GIÁM ĐÓC

Trang 6

—

Ernst & Young Vietnam Limited Tel: +84 8 3824 5252 EY 28th Floor, Bitexco Financial Tower — Fax: +84 8 3824 5250

2 Hai Trieu Street, District 1 ey.com

Building a better Ho Chi Minh City, S.R of Vietnam

working world

Số tham chiếu: 60752790/18591868-HN

BÁO CÁO KIÊM TOÁN ĐỘC LẬP

Kính gửi: Quý Cổ đông và Hội đồng Quản trị của Cơng ty Cổ phần Hồng Anh Gia Lai

aun tôi đã kiểm toán báo cáo tài chinh hop nhat ctia Cong ty C6 phan Hoang Anh Gia Lai (“Cong ty") và các công ty con (“Tập đoàn”), được lập ngày 27 tháng 4 năm 2017 và được trình bày từ trang 8 đến trang 91, bao gồm bảng cân đối kế toán hợp nhát vào ngày 31 tháng 12 năm 2016, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhát và báo cáo lưu chuyển tiền tệ hợp nhất cho năm tài chính kết thúc cùng ngảy và các thuyết minh báo cáo tài chính hợp nhát kèm theo

Trách nhiệm của Ban Giám đốc

Ban Giám đốc Công ty chịu trách nhiệm về việc lập và trình bày trung thực và hợp lý báo cáo tài

chính hợp nhất của Tập đoàn theo các Chuẩn mực kế toán Việt Nam, Chế độ kế toán doanh nghiệp

Việt Nam và các quy định pháp lý có liên quan đến việc lập và trình bày báo cáo tài chính hợp nhất và chịu trách nhiệm về hệ thống kiểm soát nội bộ mà Ban Giám đốc xác định là can thiết để đảm bảo cho việc lập và trình bày báo cáo tài chính hợp nhất không có sai sót trọng yêu do gian lận hoặc nhằm lẫn

Trách nhiệm của Kiểm toán viên

Trách nhiệm của chúng tôi là đưa ra J kiến về báo cáo tài chính hợp nhất dựa trên kết quả của cuộc

kiểm toán Chúng tôi đã tiền hành kiểm toán theo các Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam Các chuẩn

mực này yêu cầu chúng tôi tuân thủ các chuẩn mực và các quy định về đạo đức nghề nghiệp, lập kế hoạch và thực hiện cuộc kiểm toán để đạt được sự đảm bảo hợp lý về việc liệu báo cáo tài chính hợp nhất của Tập đoàn có còn sai sót trọng yếu hay khơng

Cơng việc kiểm tốn bao gồm thực hiện các thủ tục nhằm thu thập các bằng chứng kiểm toán về các số liệu và thuyết minh trên báo cáo tài chính hợp nhất Các thủ tục kiểm toán được lựa chọn dựa trên xét đoán của kiểm toán viên, bao gồm đánh giá rủi ro có sai sót trọng yếu trong báo cáo tài chính hợp

nhất do gian lận hoặc nhằm lẫn Khi thực hiện đánh giá các rủi ro này, kiểm toán viên đã xem xét hệ

thống kiểm soát nội bộ của Jap doan lién quan đến việc lập và trình bày báo cáo tai chinh hop nhat trung thực, hợp lý nhằm thiết kế các thủ tục kiểm toán phù hợp với tình hình thực tế, tuy nhiên không

nhằm mục đích đưa raý kiến về hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ của Tập đoàn Cơng việc

kiểm tốn cũng bao gồm đánh giá tính thích hợp của các chính sách kế toán được áp dụng và tính hợp lý của các ước tính kế toán của Ban Giám đốc cũng như đánh giá việc trình bày tổng thể báo

cáo tài chính hợp nhát

Chúng tôi tin tưởng rằng các bằng chứng kiểm toán mà chúng tôi đã thu thập được là đầy đủ và thích

Trang 7

_

EY Building a better working world

Cơ sở của ý kiến kiểm toán ngoại trừ

Như được trình bày tại Thuyết minh số 4.7 của báo cáo tài chính hợp nhất kèm theo, Tập đoàn đã bàn giao các chức vụ quản lý chủ chốt của Công ty Cổ phần Mia đường Hoàng Anh Gia Lai và Công ty TNHH Mía đường Hoàng Anh Attapeu (“Nhóm công ty Mía đường”) cùng với quyền vận hành, quản lý kinh doanh đối với nhà máy đường, nông trường mía và các tài sản liên quan thuộc Nhóm công ty Mía đường cho một bên thứ ba từ ngày 31 tháng 8 năm 2016 Hai bên đang tiến hành các thủ tục pháp lý để hoàn tát giao dịch chuyển nhượng cổ phần của Nhóm công ty Mía đường này Đến ngày lập báo cáo tài chính hợp nhất này, các thủ tục pháp lý cần thiết vẫn chưa được hoàn thành Tuy nhiên, Ban Giám đốc Công ty xác định đã chám dứt toàn bộ quyền kiểm soát đối với Nhóm công

ty Mía đường sau ngày 31 tháng 8 năm 2016 Theo đó, Ban Giám đốc đã sử dụng số liệu của bảng

cân đối kế toán tại ngày 31 tháng 8 năm 2016 và của báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và báo cáo lưu chuyển tiền tệ cho kỳ kế toán 8 tháng kết thúc cùng ngày của Nhóm công ty Mía đường để hợp nhất vào báo cáo tài chính hợp nhất cho năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2016 của

Tập đoàn Do các thủ tục pháp lý cần thiết chưa được hồn tát, chúng tơi đã không thể thu thập được

bằng chứng kiểm toán thích hợp để xác định thời điểm Tập đoàn mắt quyền kiểm soat đối với Nhóm công ty Mia đường Đồng thời, chúng tôi không thể thực hiện các thủ tục kiểm toán cần thiết để kiểm tra các số dư trên bảng cân đối kế toán tại ngày 31 tháng 8 năm 2016 của Nhóm công ty Mía đường này, cũng như báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và báo cáo lưu chuyển tiền tệ của các công ty này cho kỳ kế toán từ ngày 1 tháng 1 năm 2016 đến ngày 31 tháng 8 năm 2016 như được phản ánh trên báo cáo tài chính hợp nhất của Tập đồn Do đó, chúng tơi không thể xác định liệu có cần thiết phải điều chỉnh báo cáo tài chính hợp nhất của Tập đoàn cho năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2016 liên quan đến số liệu tài chính của Nhóm công ty Mia đường hay khơng

Ý kiến kiểm tốn ngoại trừ

Theo ý kiến của chúng tôi, ngoại trừ ảnh hưởng của vấn đề nêu tại đoạn “Cơ sở của ý kiến kiểm toán ngoại trừ”, báo cáo tài chính hợp nhất đã phản ánh trung thực và hợp lý, trên các khía cạnh trọng yêu, tình hình tài chính hợp nhất của Tập đoàn vào ngày 31 tháng 12 năm 2016, cũng như kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhát và tình hình lưu chuyên tiền tệ hợp nhất cho năm tài chính kết thúc cùng ngày phù hợp với các Chuẩn mực kế toán Việt Nam, Chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam và các quy định pháp lý có liên quan đến việc lập và trình bày báo cáo tài chính hợp nhất

Phạm Thị Cảm Tú

Trang 8

Công ty Cổ phần Hoàng Anh Gia Lai B01-DN/HN

BẰNG CÂN ĐÓI KÉ TOÁN HỢP NHẤT ngày 31 tháng 12 năm 2016

Ngàn VND

Ma | TAI SAN Thuyét Số cuối năm Só đầu năm

số minh (Trình bày lại -

Thuyết minh số 40)

100 | A.TÀI SẢN NGẮẦN HAN 9.394.220.363 13.215.916.673

110 | I Tiền ồ 791.208.293 967.966.695

111 1 Tiền 791.208.293 967.966.695

130 | II Các khoản phải thu ngắn hạn 6.768.206.227 8.469.868.136 131 1 Phải thu ngắn hạn của khách hàng 6 1.772.653.862 1.607.110.089 132 2 Trả trước cho người bán ngắn hạn 7 1.316.838.516 1.661.082.955

135 3 Phải thu về cho vay ngắn hạn 8 2.034.357.256 3.699.988.122 136 4 Phải thu ngắn hạn khác 9 1.672.681.113 1.511.776.819 137 5 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi | 6 (28.324.520) (10.089.849) 140 | !II.Hàng tồn kho 10 1.789.466.577 3.646.452.010 141 1 Hàng tồn kho 1.822.154.682 3.651.634.817 149 2 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (32.688.105) (5.182.807) 150 | IV Tài sản ngắn hạn khác 45.339.266 131.629.832

151 1 Chi phi tra trước ngắn hạn 7.961.305 13.427.321

152 2 Thuê GTGT được khấu trừ 26.318.790 33.767.746

153 3 Thuế và các khoản khác phải thu

Nhà nước - 22 11.059.171 2.238.777

155 4 Tài sản ngắn hạn khác - 82.195.988

200 | B TAI SAN DAI HAN 43.369.249.238 | 35.600.011.677

210 | I Các khoản phải thu dài hạn 6.350.659.266 6.141.903.570 215 1 Phải thu về cho vay dài hạn 8 5.717.370.743 6.062.008.291

216 2 Phải thu dài hạn khác 9 633.288.523 79.898.279 220 | II Tài sản cố định 10.017.094.697 7.546.496.433 221 1 Tài sản cố định hữu hình 11 8.664.993.197 6.176.778.419 222 Nguyén gia 10.076.814.951 7.116.522.216 223 Giá trị hao mòn lũy kế (1.411.821.754) (939.743.797) 227 2 Tài sản cố định vô hình 12 1.352.101.500 1.369.718.014 228 Nguyên giá 1.429.539.847 1.405.334.952

229 Giá trị hao mòn lũy kế (77.438.347) (35.616.938)

230 | III.Bất động sản đầu tư 13 3.510.539.222 81.725.494

231 1 Nguyên giá 3.567.861.308 84.074.852

232 2 Giá trị hao mòn lũy kế (57.322.086) (2.349.358)

240 | IV.Tài sản dở dang dài hạn 17.983.864.412 19.188.680.860 242 1 Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 14 17.983.864.412 19.188.680.860

250 | V Đầu tư tài chính dài hạn 877.887.933 328.257.789

252 1 Đầu tư vào các công ty liên kết 16 865.766.030 252.299.640 253 2 Đầu tư góp vốn vào các đơn vị khác | 17 12.101.903 75.938.149

255 3 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 20.000 20.000

260 | VI.Tài sản dài hạn khác 4.629.203.708 2.312.947.531

261 1 Chỉ phí trả trước dài hạn 18 1.497.175.881 1.156.515.098 262 2 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 35.3 91.119.227 82.941.387

269 3 Lợi thế thương mại 19 3.040.908.600 1.073.491.046

270 | TONG CONG TAI SAN 52.763.469.601 48.815.928.350

Trang 9

Céng ty Cé phan Hoang Anh Gia Lai + B01 DNHIN

BANG CAN DOI KE TOAN HOP NHAT (tiếp theo) ngày 31 tháng 12 năm 2016 Ngàn VND

Mã | NGUÒN VÓN Thuyết Số cuối năm Số đầu năm

SỐ minh (Trinh bay lai -

Thuyết minh số 40)

300 | C NO’ PHAI TRA 36.113.695.179 32.760.380.160

310 | I Nợ ngắn hạn 12.726.074.032 13.212.975.900

311 1 Phải trả người bán ngắn hạn 20 1.319.409.776 1.123.648.086

312 2 Người mua trả tiền trước ngắn hạn 21 3.546.000.509 1.438.433.801

313 3 Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 22 195.748.396 275.400.876 314 4 Phải trả người lao động 74.235.298 46.519.890 315 5 Chi phí phải trả ngắn hạn - 23 846.456.575 809.388.331 318 6 Doanh thu chưa thực hiện ngắn hạn 6.760.210 - 319 7 Phải trả ngắn hạn khác 24 1.535.617.649 1.217.547.588 320 8 Vay ngắn hạn 25 5.197.619.996 8.297.755.147 322 9 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 4.225.623 4.282.181 330 | II Nợ dài hạn 23.387.621.147 19.547.404.260 333 1 Chi phí phải trả dài hạn 4.222.541 - 337 2 Phải trả dài hạn khác 24 1.374.575.760 546.724.865 338 3 Vay dài hạn 25 21.444.223.544 18.801.459.914 341 4 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 353 287.204.877 192.839.513 342 5 Dự phòng phải trả dài hạn 26 277.394.425 6.379.968 400 | D VÓN CHỦ SỞ HỮU 16.649.774.422 16.055.548.190 410 | I._ Vốn chủ sở hữu 16.649.774.422 16.055.548.190 411 1 Vốn cổ phần - 27.1 7.899.679.470 7.899.679.470 411a - Cỗ phiếu phổ thông có quyền biểu quyết 7.899.679.470 7.899.679.470 412 2 Thang dư vốn cổ phần 27.1 3.539.078.784 3.539.078.784 415 3 Cổ phiếu quỹ 27.1 (686.640) (686.640)

417 4 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 27.1 650.139.359 555.077.253

418 5 Quỹ đầu tư phát triển 27.1 279.895.303 279.895.303

421 6 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối | 27.1 1.391.155.127 2.023.903.249

421a -_ Lợi nhuận sau thuế chưa phân

phối lũy kế đến cuối năm trước 2.527.805.613 1.570.546.874

421b -_ (Lỗ lũy kế) lợi nhuận sau thuế

chưa phân phối năm nay (1.136.650.486) 453.356.375

429 7 Lợi ích cỗ đơng khơng kiểm sốt 28 2.890.513.019 1.758.600.771

440 | TONG CONG NGUON VON 52.763.469.601 48.815.928.350

— Ngu Wh io

Trang 10

b

Công ty Cỗ phần Hoàng Anh Gia Lai B02-DN/HN

BAO CAO KET QUA HOẠT ĐỘNG KINH DOANH HỢP NHÁT cho năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2016

Ngàn VND

Mã Thuyét

số | CHỈ TIÊU minh Năm nay Năm trước

01 |1 Doanh thu bán hàng và cung cấp

dịch vụ 30.1 6.441.028.981 6.252.482.061

02 | 2 Các khoản giảm trừ doanh thu 30.1 (1.249.713) (35.528)

10 | 3 Doanh thu thuần về bán hàng và cung câp dịch vụ 30.1 6.439.779.268 6.252.446.533 11 |4 Giá vốn hàng bán và dịch vụ cung cap 31 (5.430.638.742) | (4.398.020.571) 20 | 5 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung câp dịch vụ 1.009.140.526 1.854.425.962 21 |6 Doanh thu hoạt động tài chính 30.2 947.916.097 1.083.656.518 22 |7 Chỉ phí tài chính 32 (1.674.519.826) | (1.203.667.607)

23 -_ Trong đó: Chỉ phí lãi vay (1.579.381.993) |_ (1.078.711.240)

24 | 8 Phần lãi (lỗ) trong công ty liên kết 41.710.281 (1.898.163)

25 |9 Chi phí bán hang 33 (169.154.415) (111.239.060)

26 | 10 Chi phí quản lý doanh nghiệp 33 (501.564.190) (350.371.742)

30 | 11 (Lỗ) lợi nhuận thuần từ hoạt động

kinh doanh (376.471.527) 1.240.905.908

31 | 12 Thu nhập khác 34 176.199.117 180.631.718

32 | 13 Chi phí khác 34 (1.206.018.281) (615.325.413)

40 | 14 Lỗ khác 34 (1.029.816.164) (434.693.695)

50 | 15 (Lỗ) lợi nhuận kế toán trước thuế (1.406.287.691) 806.212.213

51 | 16 Chi phí thuế TNDN hiện hành 35.1 (10.311.463) (153.548.976)

52 | 17 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 35.3 (86.187.524) (50.302.292)

60 | 18 (Lỗ) lợi nhuận sau thuế TNDN (1.502.786.678) 602.360.945

61 | 19 (Lỗ) lợi nhuận sau thuế của

công ty mẹ (1.136.650.486) 502.343.207

62 | 20 (Lỗ) lợi nhuận sau thuế của cổ đông

không kiểm soát (366.136.192) 100.017.738

70 | 21 (Lỗ) lãi cơ bản trên cổ phiếu (VND) 29 (1.439) 613

Trang 11

Céng ty Cé phan Hoang Anh Gia Lai B03-DN/HN

BAO CAO LU'U CHUYEN TIEN TE HOP NHAT cho năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2016

Ngàn VND

Mã Thuyết

số | CHỈ TIÊU minh Năm nay Năm trước

I _ LƯU CHUYỀN TIỀN TỪ

HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

01 | (Lỗ) lợi nhuận trước thuế (1.406.287.691) 806.212.213

Điều chỉnh cho các khoản:

02 Khấu hao tài sản cố định (*TSCĐ”) hữu

hình, bắt động sản đầu tư và hao mòn TSGĐ vô hình (bao gồm phân bỗ lợi

thế thương mại) 774.966.464 372.592.068

03 Các khoản dự phòng 45.528.933 9.745.286

04 Lỗ (lãi) chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại các khoản mục tiền tệ

có gốc ngoại tệ 33.309.004 | (115.305.562)

05 Lãi từ hoạt động đầu tư (767.018.139) (628.376.312)

06 Chỉ phí lãi vay 32 1.579.381.993 1.078.711.240

08 | Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh

trước thay đôi vôn lưu động 259.880.564 4.523.578.933

09 Giảm các khoản phải thu 1.119.197.170 1.169.669.226

10 Giảm (tăng) hàng tồn kho 1.293.921.678 (1.916.001.996)

11 Tăng các khoản phải trả 1.067.210.872 1.699.906.910

12 (Tăng) giảm chỉ phí trả trước (120.577.118) 121.084.629

14 Tiền lãi vay đã trả (1417.691.509) | (932.571.773)

45 Thuế thu nhập doanh nghiệp đãnộp | 35.1 (25.424.754) | — (109.599.492) 17 Tiền chỉ khác cho hoạt động

kinh doanh (56.558) (26.760.841)

20 | Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động

kinh doanh 2.176.460.345 1.529.305.596

Il LƯU CHUYỀN TIỀN TỪ

HOẠT ĐỘNG ĐÀU TƯ

21 Tiền chi để mua sắm, xây dựng

TSCD va tai san dai han khác (3.895.058.904) (7.946.189.324)

22 Tiền thu do thanh lý, nhượng bán

'TSGĐ và tài sản dài hạn khác 1.711.964.916 791.534.557

23 Tiền chỉ cho các đơn vị khác vay (3.351.481.274) (6.581.690.554)

24 Tiền thu hồi cho vay 4.404.445.889 4.476.003.816

25 Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị

khác (trừ đi tiền thu về) (4.604.707.935) | (2.350.933.815)

26 Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn

vị khác (trừ đi tiền do đơn vị bị thanh

lý nắm giữ) 2.018.359.523 866.639.814

27 Tiền thu lãi cho vay, tiền gửi, cỗ tức

và lợi nhuận được chia 354.720.632 411.747.874

30 | Lưu chuyển tiền thuần sử dụng vào

hoạt động đầu tư (3.361.757.153) (10.332.887.632)

Wei

>>

cS

Trang 12

b

Cơng ty Cỗ phần Hồng Anh Gia Lai B03-DN/HN

BAO CAO LUU CHUYEN TIEN TE HỢP NHÁT (tiếp theo)

cho năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2016

Ngàn VND

Mã - Thuyết

số | CHỈ TIÊU minh Năm nay Năm trước

III LƯU CHUYÊN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH

31 Tiền thu từ phát hành cổ phiếu cho

cổ đơng khơng kiểm sốt 2.792.000.000 159.000.000

32 Tiền trả lại vốn góp cho cỗ đông

không kiểm soát (313.000.000) (2.200.000)

33 Tiền thu từ đi vay 4.868.173.006 15.978.713.459

34 Tiền trả nợ gốc vay (6.433.696.706) | (7.342.378.545)

40 | Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động

tài chính 913.476.300 8.793.134.914

50 | Lưu chuyển tiền thuần trong năm (271.820.508) (10.447.122)

60 | Tiền đầu năm 967.966.695 978.413.817

Trang 13

Công ty Cổ phan Hoang Anh Gia Lai B09-DN/HN THUYET MINH BAO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT

vào ngày 31 tháng 12 năm 2016 và cho năm tài chính kết thúc cùng ngày 1: THƠNG TIN CƠNG TY

Cơng ty Cổ phần Hoàng Anh Gia Lai (“Công ty") là một công ty cổ phần được thành lập

theo Luật Doanh nghiệp của Việt Nam theo Giấy Chứng nhận Đăng ký Kinh doanh (*GCNĐKKD") số 3903000083, do Sở Kế hoạch và Đầu tw Tinh Gia Lai cấp ngày 1 tháng 6 năm 2006 và hai mươi tám (28) GCNĐKKD điều chỉnh

Điều chỉnh lần thứ hai mươi tám (28) vào ngày 17 tháng 6 năm 2016 phê duyệt việc bd

sung ngành kinh doanh trồng cây ăn quả, dịch vụ trồng trọt, chế biến, bảo quản thịt và các

sản phẩm từ thịt, rau quả

Cổ phiếu của Công ty được niêm yết tại Sở Giao dịch Chứng khoán Thành phố Hồ Chí

Minh (“SGDCK HCM”) với mã HAG theo Quyết định số 124/QĐ-SGDHCM do SGDCK HCM

cấp ngày 15 tháng 12 năm 2008

Vào ngày 31 tháng 12 năm 2016, Tập đoàn có tám (8) công ty con trực tiếp, ba mươi hai

(32) công ty con gián tiếp và ba (3) công ty liên kết với chỉ tiết như sau:

Tình trạng Tỷ lệ

Tên công ty con Trụ sở hoạt động sở hữu (%)

Lĩnh vực bắt động sản

(1) Công ty Cổ phần Xây dựng và Phát triển Nhà TP HCM, Đang 68,90

Hoang Anh (“HAN”) ViệtNam hoạt động

(2) Gông ty TNHH Hoàng Anh Gia Lai Myanmar TP Yangon, Dang 68,90

(“HA Myanmar’) Myanmar hoạt động

(3) Cơng ty TNHH Hồng Anh Gia Lai - Bangkok (ij) TP Bangkok, Đang 32,38

Thái Lan hoạt động

Lĩnh vực thủy điện

(4) Công ty Cổ phần Thủy điện Hoàng Anh Gia Lai Tỉnh Gia Lai, Đang 99,40

(‘DHA’) Viet Nam hoạt động

(5) Công ty TNHH Dién Hoang Anh Attapeu ("NK2”) Viên Chăn, Chờ 99,40

Lào thanh lý

(6) Công ty TNHH Điện Nậm Kông 3 (“NK3") Tỉnh Attapeu, Trước 99,40

Lào hoạt động

Lĩnh vực nông nghiệp

(7) Céng ty Cổ phần Nông nghiệp Quốc tế Hoàng Tỉnh Gia Lai, Đang 75,02

Anh Gia Lai (“HNG”) (ii) ViệtNam hoạt động

(8) Công ty TNHH MTV Kinh doanh Tỉnh Gia Lai, Đang 75,02 Xuat Nhap khau Hoang Anh Gia Lai ViệtNam hoạt động

(9) Céng ty TNHH Mia đường Hoàng Anh Gia Lai Tỉnh Gia Lai, Chờ 75,01 Việt Nam thanh lý

(10) Công ty TNHH Mia đường Hoàng Anh Attapeu Tỉnh Attapeu, Chờ 75,01 Lào thanh lý

(11) Công ty Cổ phần Cao su Hoàng Anh - Tỉnh Gia Lai, Đang 73,35

Quang Minh ViệtNam hoạt động

(12) Công ty TNHH Công nghiệp và Nông nghiệp Tỉnh Attapeu, Đang 73,35

Cao su Hoàng Anh - Quang Minh Lào hoạt động

Trang 14

Công ty Cổ phan Hoàng Anh Gia Lai

THUYÉT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHÁT (tiếp theo)

vào ngày 31 tháng 12 năm 2016 và cho năm tài chính kết thúc cùng ngày

4 THÔNG TIN CÔNG TY (tiếp theo)

Tên công ty con

Lĩnh vực nông nghiệp (tiếp theo) (15) (16) (17) (18) (19) (20) (21) (22) (23) (24) (25) (26) (27) (28) (29) (30) (31)

Công ty TNHH Phát triển Nơng nghiệp

Hồng Anh Attapeu (“HAA”)

Công ty TNHH MTV Hồng Anh An Đơng Meas

Cơng ty TNHH Hồng Anh Oyadav Công ty TNHH Heng Brothers

Công ty TNHH CRD

Công ty TNHH Hồng Anh Rattanakiri

Cơng ty Cổ phần Bò sữa Tây Nguyên Công ty Cổ phần An Đông Mia

Công ty TNHH MTV Hoàng Anh Lumphat

Công ty Cổ phần Đông Pênh

Công ty TNHH Daun Penh Agrico

Công ty TNHH Đầu tư và Phát triển Cao su Đông Dương

Công ty TNHH Đầu tư Cao su Đông Âu

Công ty TNHH Cao su Eastern (Cambodia) Công ty TNHH Bình Phước Kratie 2 Công ty TNHH Sovann Vuthy

Công ty Cổ phần Cao su Trung Nguyên Lĩnh vực khai khoáng (32) (33) (34) Cơng ty TNHH MTV Khống sản Hồng Anh Gia Lai

Cơng ty TNHH MTV Khoáng sản Hoàng Anh Gia Lai - Kon Tum

Trang 15

Công ty Cổ phần Hoàng Anh Gia Lai B09-DN/HN

THUYET MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (tiếp theo)

vào ngày 31 tháng 12 năm 2016 và cho năm tài chính kết thúc cùng ngày 1 THÔNG TIN CÔNG TY (tiếp theo)

Tình trạng Tỷ lệ

Tên công ty con Trụsở hoạt động sở hữu (%)

Lĩnh vực xây dựng, kinh doanh và dịch vụ

(35) Công ty Cổ phần Thể thao Hoàng Anh Gia Tỉnh Gia Lai, Đang 69,85

Lai Việt Nam hoạt động

(36) Công ty Cổ phần Bệnh viện Hoàng Anh Gia Lai Tỉnh Gia Lai, Đang 99,00 ViệtNam hoạt động (37) Công ty TNHH V&H Corporation (Lào) Viên Chăn, Trước 80,00 Lào hoạt động (38) Công ty TNHH V&H Corporation Viên Chăn, Trước 100,00 Lào hoạt động (39) Công ty TNHH Hoang Anh Gia Lai Vientiane Vién Chan, Trước 100,00 Lào hoạt động

(40) Công ty Cổ phần Quản lý Bắt Động sản và TP Đà Nẵng, Đang 94,50

Khách sạn Hoàng Anh Gia Lai ViệtNam_ hoạt động

(i) Tập đoàn nắm giữ trên 50% quyền biểu quyết và kiếm sốt cơng ty này

(i)_ ng ty Cổ phần Nông nghiệp Quốc tế Hoàng Anh Gia Lai được niêm yết tại Sở Giao

dịch Chứng khoán Thành phố Hồ Chí Minh với mã cỗ phiếu là HNG và chính thức được giao dịch từ ngày 20 tháng 7 năm 2015

Tình trạng trước hoạt động là các công ty con đang trong giai đoạn đầu tư và chưa bắt đầu

hoạt động kinh doanh chính vào ngày 31 tháng 12 năm 2016

Hoạt động chính trong năm hiện tại của Công ty và các cơng ty con (“Tập đồn) là chăn nuôi và kinh doanh bò thịt và bò sữa; trồng và kinh doanh cao su, mia, co dau va cac loai cây trồng khác; phát triển căn hộ, trung tam thương mại, cao ốc văn phòng để bán và cho thuê; xây dựng và kinh doanh thủy điện; cơ khí; sản xuất và kinh doanh thức ăn gia súc, phân bón; kinh doanh kho bãi, sơ chế nông phẩm và dịch vụ nông nghiệp; kinh doanh khách sạn và khu nghỉ dưỡng; và các hoạt động về thể thao và giải trí

Công ty có trụ sở chính tại Số 15, Đường Trường Chinh, Phường Phù Đồng, Thành phố

Pleiku, Tỉnh Gia Lai, Việt Nam

Trang 16

Céng ty Cé phan Hoang Anh Gia Lai BO9-DN/HN THUYET MINH BAO CAO TAI CHINH HOP NHAT (tiép theo)

vào ngày 31 tháng 12 năm 2016 và cho năm tài chính kết thúc cùng ngày 2.1 2.2 2.3 24 CO’ SO’ TRINH BAY Chuẩn mực và Chế độ kế toán áp dụng

Báo cáo tài chính hợp nhất của Công ty và các công ty con được trình bày bằng ngàn đồng

Việt Nam (“Ngàn VND") phù hợp với Chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam và các Chuẩn

mực kế toán Việt Nam do Bộ Tài chính ban hành theo;

> Quyét định số 149/2001/QĐ-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2001 về việc ban hành bốn

Chuẩn mực kế toán Việt Nam (Đợt 1);

> Quyét định số 165/2002/QĐ-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2002 về việc ban hành sáu

Chuẩn mực kế toán Việt Nam (Đợt 2);

> Quyét định số 234/2003/QĐ-BTC ngày 30 tháng 12 năm 2003 về việc ban hành sáu

Chuẩn mực kế toán Việt Nam (Đợt 3);

> Quyết định số 12/2005/QĐ-BTC ngày 15 tháng 2 năm 2005 về việc ban hành sáu

Chuẩn mực kế toán Việt Nam (Đọt 4); và

»_ Quyết định số 100/2005/QĐ-BTC ngày 28 tháng 12 năm 2005 về việc ban hành bốn

Chuẩn mực kế toán Việt Nam (Đọt 5)

Theo đó, báo cáo tài chính hợp nhất được trình bày kèm theo và việc sử dụng báo cáo này không dành cho các đối tượng không được cung cấp các thông tin về các thủ tục và nguyên tắc và thông lệ kế toán tại Việt Nam và hơn nữa không được chủ định trình bày tình

hình tài chính hợp nhát, kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất và tình hình lưu chuyển tiền tệ hợp nhất theo các nguyên tắc và thơng lệ kế tốn được chấp nhận rộng rãi ở các

nước và lãnh thỗ khác ngoài Việt Nam

Hình thức số kế toán áp dụng

Hình thức số kế toán được áp dụng của Tập đoàn là Nhật ký chung

Kỳ kế toán năm

Kỳ kế toán năm của Tập đoàn áp dụng cho việc lập báo cáo tài chính hợp nhát bắt đầu từ

ngày 1 tháng 1 và kết thúc vào ngày 31 tháng 12

Đơn vị tiền tệ trong kế toán

Trang 17

Céng ty Cé phần Hoàng Anh Gia Lai B09-DN/HN THUYÉT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (tiếp theo)

vào ngày 31 tháng 12 năm 2016 và cho năm tài chính kết thúc cùng ngày

2.5

CƠ SỞ TRÌNH BÀY (tiếp theo) Cơ sở hợp nhất

Báo cáo tài chính hợp nhất bao gồm các báo cáo tài chính của công ty mẹ và các công ty con cho năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2016

Các báo cáo tài chính của Công ty và các công ty con sử dụng để hợp nhất được lập cho

cùng một kỳ kế toán, và được áp dụng các chính sách kế toán một cách thống nhất Các

bút toán điều chỉnh được thực hiện đối với bất kỳ chính sách kế toán nào có điểm khác biệt nhằm đảm bảo tính nhất quán giữa các công ty con và Công ty

Số dư các tài khoản trên bảng cân đối kế toán giữa các đơn vị trong cùng Tập đoàn, các khoản thu nhập và chỉ phí, các khoản lãi hoặc lỗ nội bộ chưa thực hiện phát sinh từ các giao dịch này được loại trừ hoàn toàn

Lợi ích của cỗ đơng khơng kiểm sốt là phần lợi ích trong lãi hoặc lỗ và trong tài sản thuần

của công ty con không được nắm giữ bởi Tập đoàn và được trình bày riêng biệt trên báo

cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất và được trình bày riêng biệt với phần vốn chủ

sở hữu của các cổ đông của công ty mẹ trong phần vốn chủ sở hữu trên bảng cân đối kế tốn hợp nhát

Các cơng ty con được hợp nhất toàn bộ kế từ ngày mua, là ngày Tập đoàn nắm quyền kiểm sốt cơng ty con, và tiếp tục được hợp nhất cho đến ngày Tập đoàn chấm dứt quyền kiểm sốt đối với cơng ty con Trong trường hợp Tập đồn khơng cịn nắm quyền kiểm sốt các

cơng ty con thì báo cáo tài chính hợp nhất sẽ bao gồm cả kết quả hoạt động kinh doanh

của giai đoạn thuộc kỳ báo cáo mà trong giai đoạn đó Tập đoàn vẫn còn nắm quyền kiểm

soát, Trong trường hợp Tập đồn khơng cịn nắm quyền kiểm sốt cơng ty con nhưng công ty con đang trong quá trình chuyễn nhượng vẫn chưa hoàn tất tại ngày kết thúc năm tài chính, Tập đoàn vẫn hợp nhất báo cáo tài chính vào ngày mắt quyền kiểm soát và cho kỳ kế toán kết thúc cùng ngày của công ty con này vào báo cáo tài chính hợp nhất năm Báo cáo tài chính cửa các công ty con thuộc đối tượng hợp nhất kinh doanh dưới sự kiểm

soát chung được bao gồm trong báo cáo tài chính hợp nhát của Tập đoàn theo phương

pháp cộng giá trị số sách (Thuyết mỉnh só 3.12) Báo cáo tài chính của các công ty con

khác được hợp nhất vào báo cáo của Tập đoàn theo phương pháp giá mua, theo đó tài sản và nợ phải trả được ghi nhận theo giá trị hợp lý vào ngày hợp nhất kinh doanh

Trang 18

Công ty Cổ phan Hoang Anh Gia Lai B09-DN/HN THUYÉT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHÁT (tiếp theo)

vào ngày 31 tháng 12 năm 2016 và cho năm tài chính kết thúc cùng ngày 3.1 3.2 3.3 TÓM TÁT CÁC CHÍNH SÁCH KÉ TỐN CHỦ YẾU Tiền

Tiền bao gồm tiền mặt tại quỹ và tiền gửi ngân hàng

Các khoản phải thu

Các khoản phải thu được trình bày trên báo cáo tài chính hợp nhất theo giá trị ghi số các khoản phải thu từ khách hàng và phải thu khác sau khi cần trừ các khoản dự phòng được lập cho các khoản phải thu khó đòi

Dự phòng nợ phải thu khó đòi thể hiện phần giá trị của các khoản phải thu mà Tập đoàn dự kiến khả năng thu hồi bị suy giảm tại ngày kết thúc kỳ kế toán năm, được lập theo hướng dẫn của Thông tư số 228/2009/TT-BTC do Bộ Tài chính ban hành ngày 7 tháng 12 năm 2009 (“Thông tư 228”) Tăng hoặc giảm số dư tài khoản dự phòng được hạch toán vào chỉ phí quản lý doanh nghiệp trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất

Hàng tồn kho

Hàng tồn kho được ghi nhận theo giá thấp hơn giữa giá thành để đưa mỗi sản phẩm đến vị trí và điều kiện hiện tại và giá trị thuần có thể thực hiện được

Giá trị thuần có thể thực hiện được là giá bán ước tính của hàng tồn kho trong điều kiện

kinh doanh bình thường trừ chí phí ước tính để hoàn thành và chỉ phí bán hàng ước tinh Tập đoàn áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên để hạch toán hàng tồn kho với giá trị được xác định như sau:

Nguyên vật liệu xây dựng, công cụ - chỉ phí mua theo phương pháp bình quân

dụng cụ và hàng hóa gia quyền

Thành phẩm và chỉ phí sản xuất, - giá vốn nguyên vật liệu và lao động trực tiếp cộng kinh doanh dở dang với chỉ phí sản xuất chung được phân bổ dựa trên

công suất hoạt động bình thường

Hàng hóa bắt động sản

Bất động sản được mua hoặc được xây dựng để bán trong quá trình hoạt động bình thường của Tập đồn, khơng phải để cho thuê hoặc chờ tăng giá, được ghi nhận là hàng hóa bất động sản theo giá thắp hơn giữa giá thành để đưa mối sản phẩm đến vị trí và điều kiện hiện tại và giá trị thuần có thể thực hiện được

Giá thành của hàng hóa bắt động sản bao gồm:

»_ Chỉ phí tiền sử dụng đất và tiền thuê đất;

> Chi phi xay dung trả cho nhà thầu; và

» Chỉ phí lãi vay, chi ¡ phí tư vần, thiết kế, chi phí san lấp, đền bù giải phóng mặt bằng, phí tư vấn, thuế chuyển nhượng đắt, chỉ phí quản lý xây dựng chung, và các chỉ phí liên quan khác

Giá trị thuần có thể thực hiện được là giá bán ước tính của hàng hóa bắt động sản trong điều kiện kinh doanh bình \ thường, dựa trên giá thị trường vào ngày báo cáo và chiết khấu cho giá trị thời gian của dòng tiền, nếu đáng kẻ, và trừ chỉ phí ước tính để hoàn thành và chỉ phí bán hàng ước tính

Giá vốn của bắt động sản đã bán được ghi nhận trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất dựa trên các chỉ phí trực tiếp tạo thành bat dong sản đó và chỉ phí chung được phân bỗ trên cơ sở diện tích tương ứng của bát động sản đó

A>

~1

Trang 19

Công ty Cổ phần Hoàng Anh Gia Lai B09-DN/HN THUYET MINH BAO CAO TÀI CHÍNH HỢP NHÁT (tiếp theo)

vào ngày 31 tháng 12 năm 2016 và cho năm tài chính kết thúc cùng ngày

3

3.3

3.4

3.5

TOM TAT CAC CHINH SACH KE TOAN CHU YEU (tiép theo)

Hang tén kho (tiép theo) Dự phòng giảm giá hàng tồn kho

Dự phòng giảm giá hàng tồn kho được trích lập cho phần giá trị dự kiến bị tốn thất do các

khoản suy giảm trong giá trị (do giảm giá, hư hỏng, kém phẩm chất, lỗi thời v.v.) có thể xảy

ra đối với nguyên vật liệu, thành phẩm, hàng hóa tồn kho khác thuộc quyền sở hữu của Tập đoàn dựa trên bằng chứng hợp lý về sự suy giảm giá trị vào ngày kết thúc kỳ kế toán năm

Số tăng hoặc giảm khoản dự phòng giảm giá hàng tồn kho được hạch toán vào giá vốn

hang bán trong báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhát

Tài sản cô định hữu hình

Tài sản cố định hữu hình được thể hiện theo nguyên giá trừ đi giá trị hao mòn lũy kế

Nguyên giá tài sản cố định bao gồm giá mua và những chỉ phí có liên quan trực tiếp đến

việc đưa tài sản vào sẵn sàng hoạt động như dự kiến

Các chỉ phí mua sắm, nâng cấp và đổi mới tài sản cố định được ghi tăng nguyên giá của tài

sản và chỉ phí bảo trì, sửa chữa được hạch toán vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

hợp nhắt khi phát sinh

Khi tài sản cố định hữu hình được bán hay thanh lý, các khoản lãi hoặc lỗ phát sinh do thanh lý tài sản (là phần chênh lệch giữa tiền thu thuan từ việc bán tài sản với giá trị còn lại của tài sản) được hạch toán vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất

Tài sản cố định vô hình

Tài sản cố định vô hình được ghi nhận theo nguyên giá trừ đi giá trị hao mòn lũy ké

Nguyên giá tài sản cố định vô hình bao gồm giá mua và những chỉ phí có liên quan trực tiếp đến việc đưa tài sản vào sử dụng như dự kiến

Các chỉ phí nâng cắp và đổi mới tài sản cố định vô hình được ghi tăng nguyên giá của tài sản và các chi phí khác được hạch toán vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp

nhất khi phát sinh

Khi tài sản cố định vô hình được bán hay thanh lý, các khoản lãi hoặc lỗ phát sinh do thanh

lý tài sản (là phần chênh lệch giữa giữa tiền thu thuần từ việc bán tài sản với giá trị còn lại

của tài sản) được hạch toán vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất

Quyên sử dụng đắt

Tiền thuê đất trả trước cho các hợp đồng thuê đất có hiệu lực trước năm 2003 và được cấp

Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất được ghi nhận là tài sản cố định vô hình theo quy định của Thông tư số 45/2013/TT-BTC do Bộ Tài chính ban hành vào ngày 25 tháng 4 năm 2013

hướng dẫn chế độ quản lý, sử dụng và trích khẩu hao tài sản cố định Nguyên giá quyền sử dụng đất bao gồm tất cả những chỉ phí có liên quan trực tiếp đến việc đưa đất vào trạng

thái sẵn sàng để sử dụng Phần mềm máy tính

Phần mềm máy tính không phải là cầu phần không thể thiếu của phần cứng thì được ghi nhận

Trang 20

Công ty Cổ phan Hoàng Anh Gia Lai B09-DN/HN

THUYET MINH BAO CAO TÀI CHÍNH HỢP NHÁT (tiếp theo)

vào ngày 31 tháng 12 năm 2016 và cho năm tài chính kết thúc cùng ngày

3.6

3.7

TÓM TẮT CÁC CHÍNH SÁCH KÉ TỐN CHỦ YÉU (tiếp theo)

Khấu hao

Kháu hao tài sản cố định hữu hình và hao mòn tài sản cố định vô hình được trích theo

phương pháp đường thẳng trong thời gian hữu dụng ước tính của các tài sản như sau:

Nhà cửa, vật kiến trúc 4 - 50 năm

Máy móc thiết bị 3 - 25 năm

Phương tiện vận chuyển 2 - 30 năm

Thiết bị văn phòng 2 - 10 năm

Vật nuôi 6-8năm

Quyền sử dụng đất 20 - 50 năm

Phan mềm máy tính 8 năm

Tài sản khác 3 - 20 năm

Quyền sử dụng đất có thời hạn không xác định thì không trích kháu hao

Ban Giám đốc ước tính thời gian kiến thiết cơ bản ban đầu của vườn cây cao su là 7 năm

và cây cọ dầu là 4,5 năm tính từ thời điểm bắt đầu trồng Theo đó, Tập đoàn bắt đầu

chuyển vườn cây cao su và cọ dầu đang phát triển dở dang thành tài sản cố định và bắt đầu trích khấu hao sau khi kết thúc thời gian kiến thiết cơ bản này

Khấu hao vườn cây cao su được thực hiện dựa trên Công văn số 1937/BTC-TCDN ngày 9 tháng 2 năm 2010 của Cục Tài chính doanh nghiệp - Bộ Tài chính hướng dẫn trích khấu hao vườn cây cao su và Quyết định số 221/QĐ-CSVN ngày 27 tháng 4 năm 2010 của Tập đồn Cơng nghiệp Cao su Việt Nam hướng dẫn tỷ lệ trích khẩu hao vườn cây cao su theo chu kỳ khai thác 20 năm như sau:

Năm khai thác Tỷ lệ khấu hao (%) Năm thứ 1 2,50 Năm thứ 2 2,80 Năm thứ 3 3,50 Năm thứ 4 4,40 Năm thứ 5 4,80 Năm thứ 6 5,40 Năm thứ 7 5,40 Năm thứ 8 5,10 Năm thứ 9 5,10 Năm thứ 10 5,00 Năm thứ 11 7,00 Năm thứ 12 6,60 Năm thứ 13 6,20 Năm thứ 14 5,90 Năm thứ 15 5,50 Năm thứ 16 5,40 Năm thứ 17 5,00 Năm thứ 18 5,50 Năm thứ 19 5,20 Năm thứ 20 Giá trị còn lại Bắt động sản đầu tư

Bất động sản đầu tư được thể hiện theo nguyên giá bao gồm cả các chỉ phí giao dịch liên quan trừ đi giá trị hao mòn lũy kế

Các khoản chỉ phí liên quan đến bắt động sản đầu tư phát sinh sau ghi nhận ban đầu được

hạch toán vào giá trị còn lại của bắt động sản đầu tư khi Tập đoàn có khả năng thu được

Trang 21

Céng ty Cé phan Hoang Anh Gia Lai B09-DN/HN

THUYÉT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHÁT (tiếp theo)

vào ngày 31 tháng 12 năm 2016 và cho năm tài chính kết thúc cùng ngày

3.7

3.8

TOM TAT CAC CHINH SACH KE TOAN GHU YEU (tiép theo) Bắt động sản đầu tư (tiếp theo)

Kháu hao bất động sản đầu tư được trích theo phương pháp đường thẳng trong suốt thời

gian hữu dụng ước tính của các bắt động sản như sau: Nhà cửa, vật kiến trúc 25 - 30 nam

Trung tâm thương mại 50 năm Văn phòng cho thuê 50 năm

Bat động sản đầu tư không còn được trình bày trong bảng cân đối kế toán hợp nhất sau khi đã bán hoặc sau khi bất động sản đầu tư đã không còn được sử dụng và xét thấy không thu được lợi ích kinh tế trong tương lai từ Việc thanh lý bắt động sản đầu tư đó Chênh lệch giữa tiền thu thuần từ việc bán bắt động sản với giá trị còn lại của nó đầu tư được ghi nhận vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất khi phát sinh

Việc chuyển từ bất động sản chủ sở hữu sử dụng hoặc hàng tồn kho thành bắt động sản đầu tư chỉ khi có sự thay đổi về mục đích sử dụng như trường hợp chủ sở hữu chấm dứt sử dụng tài sản đó và bắt đầu cho bên khác thuê hoạt động hoặc khi kết thúc giai đoạn xây dựng Việc chuyển từ bắt động sản đầu tư sang bất động sản chủ sở hữu sử dụng hay hàng tồn kho chỉ khi có sự thay đổi về mục đích sử dụng như các trường hợp chủ sở hữu bắt đầu sử dụng tài sản này hoặc bắt đầu triển khai cho mục đích bán Việc chuyén tir bat động sản đầu tư sang bắt động sản chủ sở hữu sử dụng hoặc hàng tồn kho không làm thay

đổi nguyên giá hay giá trị còn lại của bắt động sản vào ngày chuyển đổi Chi phí xây dựng cơ bản dở dang

Chi phí xây dựng cơ bản dở dang bao gồm các chỉ phí lũy kế liên quan trực tiếp đến việc xây dựng và phát triển các tòa nhà, văn phòng cho thuê, vườn cây, và công trình thủy điện của Tập đoàn mà các dự án này chưa được hoàn thành vào ngày kết thúc kỳ kế toán năm Vườn cây

Bao gồm các chỉ phí liên quan trực tiếp đến việc phát triển vườn cây cao su, cây cọ dầu, vườn tiêu và vườn cây ăn quả như chi phí khảo sát, đền bù đất, khai hoang, vườn ươm, phân bón, vận chuyển cây giống, nguyên vật liệu khác, chỉ phí nhân công, đường đi và hàng rào, phòng cháy chữa cháy và bảo vệ, thuốc diệt cỏ và các chỉ phí liên quan khác Dự án bò

Bao gồm các chỉ phí liên quan trực tiếp đến việc hình thành và phát triển dự án bò như giá trị bò giống, chi phí xây dựng cơ sở hạ tầng, chuồng trại và các chỉ phí khác có liên quan Chỉ phí dự án Khu phúc hợp Hoàng Anh Gia Lai Myanmar

Bao gồm chỉ phí xây dựng và vận hành dự án Khu phức hợp Hoàng Anh Gia Lai Myanmar tại số 192, Đường Kaba Aye Pagoda, Thi trắn Bahan, Thành phố Yangon, Myanmar, được thành lập theo Giấy Chứng nhận Thành lập số 248DC/2012-2013 ngày 6 tháng 12 năm 2012 cấp bởi Bộ Phát triển Kinh tế và Kế hoạch Quốc gia Myanmar Đây là dự án xây dựng và vận hành khu Khách sạn, Trung tâm thương mại, Tòa nhà văn phòng và Căn hộ cho thuê trị giá 440 triệu USD tại Myanmar (diện tích đất 73.358 m2) Việc đầu tư vào dự án này được cấp phép bởi Bộ Kế hoạch và Đầu tư Việt Nam theo Giấy Chứng nhận Đầu tư ra Nước ngoài SỐ 886/BKHĐT-ĐTRNN ngày 2 21 tháng 2 năm 2013 Vào ngày 31 tháng 12 năm 2016, một số hạng mục của dự án bao gồm Trung tâm Thương mại, Văn phòng và Khách sạn thuộc giai đoạn 1 đã đi vào hoạt động chính thức

Công trình thủy điện

Trang 22

Công ty Cỗ phần Hoang Anh Gia Lai BO9-DN/HN

THUYET MINH BAO CAO TAI CHINH HOP NHAT (tiép theo)

vao ngay 31 thang 12 nam 2016 va cho nam tai chinh kết thúc cùng ngày 3.9 3.70 3.11 TÓM TẮT CÁC CHÍNH SÁCH KÉ TOÁN CHỦ YÉU (tiếp theo) Thuê tài sản

Việc xác định một thỏa thuận có phải là thỏa thuận thuê tài sản hay không dựa trên bản

chất của thỏa thuận đó vào thời điểm khởi đầu: liệu việc thực hiện thỏa thuận này có phụ thuộc vào việc sử dụng một tài sản nhất định và thỏa thuận có bao gồm điều khoản về quyền sử dụng tài sản hay không

Trong trường hợp Tập đoàn là bên đi thuê

Các khoản tiền thuê theo hợp đồng thuê hoạt động được hạch toán vào báo cáo kết quả

hoạt động kinh doanh hợp nhất theo phương pháp đường thẳng trong thời hạn của hợp

đồng thuê

Trong trường hợp Tập đoàn là bên cho thuê

Tài sản theo hợp đồng cho thuê hoạt động được ghi nhận là bất động sản đầu tư trên bảng

cân đối kế toán hợp nhất Chi phí trực tiếp ban đầu để thương thảo thỏa thuận cho thuê

hoạt động được ghi nhận vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhát khi phát sinh Thu nhập từ tiền cho thuê được hạch toán vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất theo phương pháp đường thẳng trong thời gian cho thuê

Chi phi di vay

Chi phi di vay bao gồm lãi tiền vay và các chi phí khác phát sinh liên quan trực tiếp đến các

khoản vay của Tập đoàn

Chỉ phí đi vay được hạch toán như chỉ phí phát sinh trong năm, trừ khi các khoản được vốn hóa như theo nội dung của đoạn tiếp theo

Chỉ phí đi vay liên quan trực tiếp đến việc mua sắm, xây dựng hoặc hình thành một tài sản cụ thể được vốn hóa vào nguyên giá tài sản Việc vốn hóa chỉ phí đi vay sẽ được tạm ngừng lại trong các kỳ mà quá trình đầu tư xây dựng hoặc sản xuất tài sản dở dang bị gián

đoạn, trừ khi sự gián đoạn đó là cần thiết Việc vốn hoá chỉ phí đi vay sẽ chấm dứt khi các

hoạt động chủ yêu cần thiết cho việc chuẩn bị đưa tài sản dở dang vào sử dụng hoặc bán

đã hoàn thành Chỉ phí trả trước

Chỉ phí trả trước bao gồm các chỉ phí trả trước ngắn hạn và chỉ phí trả trước dài hạn trên

bảng cân đối kế toán hợp nhất và chủ yếu là công cụ, dụng cụ, tiền thuê đất và thuê văn

phòng trả trước, chỉ phí phát triển vườn mía, vườn bắp, vườn cây ăn quả, chỉ phí khai hoang và trồng cỏ, chỉ phí phát triển cầu thủ và các chỉ phí khác Các chỉ phí trả trước được phân bỗ trong khoảng thời gian trả trước hoặc thời gian mà các lợi ích kinh tế tương ứng được tạo ra từ các chỉ phí này

> Tién thuê đất và thuê văn phòng trả trước được phân bổ theo thời hạn thuê;

b Công cụ dụng cụ xuất dùng trong nhiều năm với giá trị lớn, được phân bổ dần không

quá ba năm vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhát;

»_ Chỉ phí phát triển vườn mía, bắp, cây ăn qua, chi phi khai hoang và trồng cổ bao gồm: chi phí giống, chỉ phí chuẩn bị đất, trồng và chăm sóc vườn Các chi phí này được phân bổ theo thời gian gắn liền với đặc tính sinh trưởng của từng loại cây Chi phí chuẩn bị đất, trồng và chăm sóc vườn cây được phân bỗ theo thời gian mà các lợi ích kinh tế

tương ứng được tạo ra từ các chỉ phí này; và

> Chi phi phat trian cầu thủ bao gồm các chỉ phí liên quan đến việc đào tạo và phát triển

các cầu thủ thuộc Học viện bóng đá Hoàng Anh Gia Lai - Arsenal JMG (“HAGL-JMG')

Chi phí phát triển cầu thủ được phân bổ trong vòng từ 7 đến 10 năm căn cứ theo thời hạn hợp đồng đã ký kết giữa HAGL-JMG với các cầu thủ

Trang 23

Công ty Cổ phần Hoàng Anh Gia Lai B09-DN/HN

THUYET MINH BAO CAO TAI CHÍNH HỢP NHẤT (tiếp theo)

vào ngày 31 tháng 12 năm 2016 và cho năm tài chính kết thúc cùng ngày

3.72

TOM TAT CAC CHINH SÁCH KÉ TOÁN CHỦ YEU (tiép theo) Hợp nhất kinh doanh và lợi thế thương mại

Hợp nhất kinh doanh được hạch toán theo phương pháp giá mua Giá phí hợp nhất kinh doanh bao gồm giá trị hợp lý vào ngày diễn ra trao đổi của các tài sản đem trao đổi, các khoản nợ phải trả đã phát sinh hoặc đã thừa nhận và các công cụ vốn do bên mua phát hành để đổi lấy quyền kiểm soát bên bị mua và các chỉ phí liên quan trực tiếp đến việc hợp nhất kinh doanh Tài sản, nợ phải trả có thể xác định được và những khoản nợ tiềm tàng phải gánh chịu trong hợp nhất kinh doanh của bên bị mua đều ghi nhận theo giá trị hợp lý vào ngày hợp nhất kinh doanh

Lợi thế thương mại phát sinh từ hợp nhất kinh doanh được ghi nhận ban đầu theo giá gốc, là phần chênh lệch giữa giá phí hop nhat kinh doanh so với với phần sở hữu của bên mua trong giá trị hợp lý thuần của tài sản, nợ phải trả có thể xác định được và các khoản nợ tiềm tàng đã ghi nhận Nếu giá gốc từ việc hợp nhất kinh doanh thấp hơn giá trị hợp lý của tài sản thuần của công ty con được mua, khoản chênh lệch được ghi nhận trực tiếp vào báo cáo kết quả kinh doanh hợp nhất Sau khi ghi nhận ban đầu, loi thé thương mại được xác định giá trị bằng giá gốc trừ đi giá trị phân bỗ lũy kế Lợi thế thương mại được phân bổ theo phương pháp đường thẳng trong thời gian hữu ích được ước tính là mười (10) năm Định kỳ công ty mẹ đánh giá tổn thất lợi thế thương mại tại công ty con, nếu có bằng chứng cho thấy số lợi thế thương mại bị tổn thất lớn hơn so với số phan bd hang nam thi phan bổ theo số lợi thé thương mại bị tổn that ngay trong năm phát sinh

Trong trường hợp Công ty mua lợi ich của cỗ đông không kiểm sốt của cơng ty con, chênh lệch giữa giá mua và giá trị ghi số tương ứng với lợi ích của cổ đông không kiểm soát được ghi nhận vào lợi nhuận sau thuế chưa phân phối trên bảng cân đối kế toán hợp nhất

Trong trường hợp mua công ty con mà công ty con này không phải là doanh nghiệp kinh doanh thì giao dịch được xem là mua tài sản và khi đó những tài sản mua và các khoản nợ phải trả gánh chịu được xác định cụ thé va ghi nhận Giá mua sẽ được phân bỗ cho các tài

sản và nợ phải trả được xác định cụ thể trên cơ sở giá trị hợp lý vào ngày mua

Nếu việc hợp nhất kinh doanh liên quan đến các công ty hoặc doanh nghiệp dưới dạng kiểm soát chung, phương pháp cộng giá trị số sách được áp dụng như sau:

_ Tài sản và nợ phải trả của các công ty được hợp nhất được phản ánh theo giá trị ghi sổ;

»_ Không có lợi thế thương mại mới phát sinh từ việc hợp nhất;

p_ Báo cáo kết quả hoạt | dong kinh doanh hop nhat phan ánh kết quả hoạt động của các doanh nghiệp hợp nhát cho cả năm tài chính, bắt kể thời điểm phát sinh nghiệp vụ hợp nhất; và

> Cac sé liệu so sánh được trình bày như thể các doanh nghiệp đã được hợp nhất

trước đây

Trang 24

Céng ty Cé phan Hoang Anh Gia Lai B09-DN/HN

THUYET MINH BAO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (tiếp theo)

vào ngày 31 tháng 12 năm 2016 và cho năm tài chính kết thúc cùng ngày

3.13

3.14

3.15

TOM TAT CÁC CHÍNH SÁCH KÉ TOÁN CHỦ YÉU (tiếp theo)

Các khoản đầu tư

Đầu tư vào các công ty liên kết

Các khoản đầu tư vào các công ty liên kết của Tập đoàn được hạch toán theo phương pháp vốn chủ sở hữu Công ty liên kết là công ty mà trong đó Tập đoàn có ảnh hưởng đáng kể nhưng không phải là công ty con hay công ty liên doanh của Tập đoàn Thơng thường,

Tập đồn được coi là có ảnh hưởng đáng kể néu sở hữu trên 20% quyền bỏ phiếu ở đơn vị nhận đầu tư

Theo phương pháp vốn chủ sở hữu, khoản đầu tư được ghi nhận ban đầu trên bảng cân

đối kế toán hợp nhất theo giá gốc, sau đó được điều chỉnh theo những thay đổi của phần sở hữu của Công ty trong giá trị tài sản thuần của các công ty liên kết sau khi mua Lợi thế

thương mại phát sinh từ việc đầu tư vào các công ty liên kết được phản ánh trong giá trị

còn lại của khoản đầu tư Tập đoàn không phân bỗ lợi thế thương mại này mà hàng năm

thực hiện đánh giá xem lợi thế thương mại có bị suy giảm giá trị hay không Báo cáo kết

quả hoạt động kinh doanh hợp nhất phản ánh phần sở hữu của Tập đoàn trong kết quả

hoạt động kinh doanh của công ty liên kết sau khi mua

Phần sở hữu của nhà đầu tư trong lợi nhuận/(lỗ) của các công ty liên kết sau khi mua được phản ánh trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất và phần sở hữu của nhà

đầu tư trong thay đổi sau khi mua của các quỹ của các công ty liên kết được ghi nhận vào

các quỹ Thay đổi lũy kế sau khi mua được điều chỉnh vào giá trị còn lại của khoản đầu tư vào các công ty liên kết Cổ tức nhận được/lợi nhuận được chia từ công ty liên kết được

cắn trừ vào khoản đầu tư vào các công ty liên kết

Báo cáo tài chính của các công ty liên kết được lập cùng kỳ với báo cáo tài chính hợp nhất

của Tập đoàn và sử dụng các chính sách kế toán nhất quán với Tập đoàn Các điều chỉnh

hợp nhất thích hợp đã được ghi nhận để bảo đảm các chính sách kế toán được áp dụng nhất quán với Tập đoàn trong trường hợp cần thiết

Đầu tư vào đơn vị khác

Đầu tư vào đơn vị khác được ghi nhận theo giá mua thực tế

Dự phòng giảm giá trị các khoản đầu tư

Dự phòng được lập cho việc giảm giá trị của các khoản đầu tư vào ngày kết thúc kỳ kế toán theo hướng dẫn của Thông tư 228 và Thông tự 89/2013/TT-BTC do Bộ Tài chính ban hành ngày 28 tháng 6 năm 2013 Tăng hoặc giảm số dư tài khoản dự phòng được hạch toán vào chỉ phí tài chính trong báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất

Các khoản phải trả và chỉ phí trích trước

Các khoản phải trả và chỉ phí trích trước được ghi nhận cho số tiền phải trả trong tương lai liên quan đến hàng hóa và dịch vụ đã nhận được, không phụ thuộc vào việc Tập đoàn đã nhận được hóa đơn của nhà cung cấp hay chưa

Trợ cấp thôi việc phải trả

Trợ cấp thôi việc cho nhân viên được trích trước vào cuối mỗi kỳ báo cáo cho toàn bộ người lao động đã làm việc tại Tập đoàn được hơn 12 tháng cho đến ngày 31 tháng 12 năm 2008 theo tỷ lệ một nửa mức lương bình quân tháng cho mỗi năm làm việc tính đến ngày 31 tháng 12 năm 2008 theo Luật Lao động và các văn bản hướng dẫn có liên quan Mức

lương bình quân tháng để tính trợ cắp thôi việc sẽ được điều chỉnh vào cuối mỗi kỳ báo cáo

theo mức lương bình quân của sáu tháng gần nhất tính đến thời điểm lập báo cáo Tăng

hoặc giảm trong khoản trích trước này ngoại trừ phần thanh toán thực tế cho người lao

động sẽ được ghi vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhát

Trang 25

Công ty Cỗ phan Hoàng Anh Gia Lai B09-DN/HN

THUYET MINH BAO CAO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (tiếp theo)

vào ngày 31 tháng 12 năm 2016 và cho năm tài chính kết thúc cùng ngày

3

3.16

3.17

TOM TAT CAC CHINH SACH KE TOAN CHU YEU (tiép theo)

Lãi (lỗ) trên cỗ phiếu

Lãi (lỗ) cơ bản trên cỗ phiếu được tính bằng cách chia lợi nhuận hoặc lỗ sau thuế phân bỗ cho cô đông sở hữu cổ phiều phổ thơng của Tập đồn sau khi trích lập quỹ khen thưởng và phúc lợi (nêu có) cho số lượng bình quân gia quyền của số cổ phiếu phố thông đang lưu

hành trong năm

Lãi (lỗ) suy giảm trên cỗ phiếu được tính bằng cách chia lợi nhuận hoặc lỗ sau thuế phân bỗ cho cỗ đông sở hữu cổ phiếu phổ thơng của Tập đồn sau khi trích lập quỹ khen thưởng

và phúc lợi (nêu có) và đã điều chỉnh cho lãi ghi nhận trong năm của trái phiêu chuyển đổi)

cho số lượng bình quân gia quyền của số cổ phiếu phổ thông đang lưu hành trong năm và số lượng bình quân gia quyền của cỗ phiếu phổ thông sẽ được phát hành trong trường hợp tất cả các cổ phiếu phổ thông tiềm năng có tác động suy giảm đều được chuyển thành cỗ

phiếu phổ thông

Các nghiệp vụ bằng ngoại tệ

Các nghiệp vụ phát sinh bằng các đơn vị tiền tệ khác với đơn vị tiền tệ kế tốn của Tập

đồn (VND) được hạch toán theo tỷ giá giao dịch thực tế vào ngày phát sinh nghiệp vụ theo các nguyên tắc sau:

- Nghiép vụ làm phát sinh các khoản phải thu được hạch toán theo tỷ giá mua của ngân hàng thương mại nơi Tập đoàn chỉ định khách hàng thanh toán;

- Nghiệp vụ làm phát sinh các khoản phải trả được hạch toán theo tỷ giá bán của ngân hàng thương mại nơi Tập đoàn dự kiến giao dịch; và

- _ Giao dịch mua sắm tài sản hoặc các khoản chi phí được thanh toán ngay bằng ngoại tệ (không qua các tài khoản phải trả) được hạch toán theo tỷ giá mua của ngân hàng thương mại nơi doanh nghiệp thực hiện thanh toán

Vào ngày kết thúc kỳ kế toán năm, các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ được đánh giá lại

theo tỷ giá giao dịch thực tế theo nguyên tắc sau:

- Các khoản mục tiền tệ được phân loại là tài sản được hạch toán theo tỷ giá mua của ngân hàng thương mại nơi Tập đoàn thường xuyên có giao dịch; và

- Các khoản mục tiền tệ được phân loại là nợ phải trả được hạch toán theo tỷ giá bán

của ngân hàng thương mại nơi Tập đoàn thường xuyên có giao dịch

Tắt cả các khoản chênh lệch tỷ giá phát sinh được hạch toán vào báo cáo kết quả hoạt

động kinh doanh hợp nhất

Việc chuyển đổi báo cáo tài chính của công ty con mà việc ghi chép sổ sách được thực

hiện bằng đơn vị tiền tệ khác với đơn vị tiền tệ kế tốn của Tập đồn là VND được thực hiện như sau:

- _ Tài sản và nợ phải trả được quy đổi tương ứng theo tỷ giá mua và bán bình quân của ngân hàng thương mại nơi Tập đoàn mở tài khoản vào ngày kết thúc kỳ kế toán năm; - Doanh thu, thu nhập khác và các khoản chỉ phí được quy đổi theo tỷ giá bình quân

trong năm

- Tất cả các khoản chênh lệch tỷ giá hối đoái khi chuyển đổi báo cáo tài chính của công

ty con cho mục đích hợp nhất được ghi nhận vào khoản mục “Chênh lệch tỷ giá hồi

Trang 26

Céng ty Cé phan Hoang Anh Gia Lai B09-DN/HN THUYÉT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHÁT (tiếp theo)

vào ngày 31 tháng 12 năm 2016 và cho năm tài chính kết thúc cùng ngày 3.18 3.19 3.20 TOM TAT CAC CHINH SACH KE TOAN CHU YEU (tiép theo) Cổ phiếu quỹ

Các công cụ vốn chủ sở hữu được Tập đoàn mua lại (cỗ phiếu quỹ) được ghi nhận theo giá gốc và trừ vào vốn chủ sở hữu Tập đồn khơng ghi nhận các khoản lãi/(lỗ) khi mua, bán, phát hành hoặc hủy các công cụ vốn chủ sở hữu của mình

Phân chia lợi nhuận

Lợi nhuận thuần sau thuế thu nhập doanh nghiệp (không bao gồm các khoản lãi từ giao dich mua giá rẻ) có thể được chia cho các cỗ đông sau khi được Hội đồng Quản trị đề nghị

và được Đại hội đồng Cổ đông phê duyệt và sau khi đã trích lập các quỹ dự phòng theo Điều lệ của Công ty và các quy định của pháp luật Việt Nam

Tập đoàn trích lập các quỹ dự phòng sau đây từ lợi nhuận thuần sau thuế thu nhập doanh

nghiệp của Tập đoàn theo đề nghị của Hội đồng Quản trị và được các cỗ đông phê duyệt tại

Đại hội đồng Cổ đông thường niên

» Quỹ đầu tư phát triển

Quỹ này được trích lập nhằm mở rộng hoạt động kinh doanh hoặc đầu tư chiều sâu

của Tập đoàn

»_ Quỹ khen thưởng, phúc lợi

Quỹ này được trích lập nhằm đem lại phúc lợi chung và nâng cao đời sống vật chất và tinh thần cho công nhân viên và được trình bày như một khoản phải trả trên bảng cân

đối kế toán hợp nhắt

Ghi nhận doanh thu

Doanh thu được ghi nhận khi Tập đoàn có khả năng nhận được các lợi ích kinh tế có thể xác định được một cách chắc chắn Doanh thu được xác định theo giá trị hợp lý của các khoản đã thu hoặc sẽ thu được sau khi trừ đi các khoản chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán và hàng bán bị trả lại Các điều kiện ghi nhận cụ thể sau đây cũng phải được đáp ứng khi ghi nhận doanh thu:

Doanh thu bán hàng

Doanh thu bán hàng được ghi nhận khi các rủi ro trọng yếu và các quyền sở hữu hàng hóa đã được chuyển sang người mua, thường là trùng với thời điểm chuyển giao hàng hóa

Đối với việc ghi nhận doanh thu căn hộ, doanh thu được hạch toán khi thỏa mãn tất cả các điều kiện sau đây:

»_ Tập đoàn đã chuyển giao phần lớn rủi ro và lợi ích gắn liền với quyền sở hữu căn hộ

cho người mua;

> Tập đồn khơng còn nắm giữ quyền quản lý căn hộ như người sở hữu căn hộ hoặc quyền kiểm soát căn hộ;

» Doanh thu được xác định tương đối chắc chắn;

> Tập đoàn đã thu được hoặc sẽ thu được lợi ích kinh tế từ giao dịch bán căn hộ; và

> Xác định được chỉ phí liên quan đến giao dịch bán căn hộ

Doanh thu cung cấp dịch vụ

Doanh thu từ việc cung cấp các dịch vụ được ghi nhận khi dịch vụ đã được thực hiện

tim

lh

“7Š

Trang 27

Công ty Cé phan Hoang Anh Gia Lai B09-DN/HN THUYÉT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHÁT (tiếp theo)

vào ngày 31 tháng 12 năm 2016 và cho năm tài chính kết thúc cùng ngày

3.20

3.21

TOM TAT CAC CHINH SACH KE TOAN CHU YEU (tiép theo) Ghi nhận doanh thu (tiếp theo)

Doanh thu từ họp đồng xây dựng

Khi kết quả thực hiện hợp đồng xây dựng có thể được ước tính một cách đáng tin cậy và được xác nhận bởi khách hàng thì doanh thu và chỉ phí liên quan đến hợp đồng được ghi nhận tương ứng với phần cơng việc đã hồn thành được khách hàng xác nhận vào ngày

kết thúc kỳ kế toán năm Các khoản tăng giảm khối lượng xây lắp, các khoản thu bồi

thường và các khoản thu khác chỉ được hạch toán vào doanh thu khi đã được thống nhất với khách hàng

Khi kết quả thực hiện hợp đồng xây dựng không thể ước tính được một cách đáng tin cậy thì doanh thu chỉ được ghi nhận tương đương với chi phí của hợp đồng đã phát sinh mà

việc thu hồi là tương đối chắc chắn Chi phí của hợp đồng chỉ được ghi nhận là chỉ phí

trong năm khi các chỉ phí này đã phát sinh Tiên lãi

Doanh thu được ghi nhận khi tiền lãi phát sinh trên cơ sở dồn tích (có tính đến lợi tức mà tài

sản đem lại) trừ khi khả năng thu hồi tiền lãi không chắc chắn

Tiền cho thuê

Thu nhập từ tiền cho thuê tài sản theo hợp đồng thuê hoạt động được hạch toán vào báo

cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất theo phương pháp đường thẳng trong suốt thời

gian cho thuê Cổ tức

Thu nhập được ghi nhận khi quyền được nhận khoản thanh toán cổ tức của Tập đoàn

được xác lập

Thu nhập chuyển nhượng các khoản đầu tư

Thu nhập từ chuyển nhượng các khoản đầu tư được ghi nhận khi các thủ tục chuyển nhượng cỗ phần đã hoàn tắt và các bên tham gia đã hoàn tất các nghĩa vụ theo thỏa thuận trong hợp đồng

Thuế

Thuế thu nhập hiện hành

Tài sản thuế thu nhập và thuế thu nhập phải nộp cho năm hiện hành và các năm trước

được xác định bằng số tiền dự kiến được thu hồi hoặc phải nộp cho cơ quan thuế, dựa trên các mức thuế suất và các luật thuế có hiệu lực đến ngày kết thúc kỳ kế toán năm

Thuế thu nhập hiện hành được ghi nhận vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất ngoại trừ trường hợp thuế thu nhập phát sinh liên quan đến một khoản mục được ghi

thẳng vào vốn chủ sở hữu, trong trường hợp này, thuế thu nhập hiện hành cũng được ghi

nhận trực tiếp vào vốn chủ sở hữu

Tập đoàn chỉ bù trừ các tài sản thuế thu nhập hiện hành và thuế thu nhập hiện hành phải nộp khi Tập đoàn có quyền hợp pháp được bù trừ giữa tài sản thuế thu nhập hiện hành với

thuế thu nhập hiện hành phải nộp và Tập đoàn dự định thanh toán thuế thu nhập hiện hành

Trang 28

Công ty Cỗ phan Hoàng Anh Gia Lai B09-DN/HN

THUYET MINH BAO CAO TAI CHÍNH HỢP NHẤT (tiếp theo)

vào ngày 31 tháng 12 năm 2016 và cho năm tài chính kết thúc cùng ngày

3

3.21

TOM TAT CAC CHINH SÁCH KÉ TOÁN CHỦ YÉU (tiếp theo) Thuế (tiếp theo)

Thuế thu nhập hoãn lại

Thuế thu nhập hoãn lại được xác định cho các khoản chênh lệch tạm thời vào ngày kết thúc

ky ké toán năm giữa cơ sở tính thuế thu nhập của các tài sản và nợ phải trả và giá trị ghi sỗ

của các khoản mục này trong cho mục đích lập báo cáo tài chính hợp nhất

Thuế thu nhập hoãn lại phải trả được ghi nhận cho tất cả các khoản chênh lệch tạm thời

chịu thuế, ngoại trừ:

>_ Thuế thu nhập hoãn lại phải trả phát sinh từ ghi nhận ban đầu của một tài sản hay nợ

phải trả từ một giao dịch mà giao dịch này không có ảnh hưởng đến lợi nhuận kế toán và lợi nhuận tính thuế thu nhập (hoặc lỗ tính thuế) vào thời điểm phát sinh giao dịch; và

»_ Các chênh lệch tạm thời chịu thuế gắn liền với các khoản đầu tư vào các công ty con

và các công ty liên kết khi Tập đoàn có khả năng kiểm sốt thời gian hồn nhập khoản chênh lệnh tạm thời và chắc chắn khoản chênh lệch tạm thời sẽ không được hoàn nhập trong tương lai có thể dự đoán

Tài sản thuế thu nhập hoãn lại được ghi nhận cho tất cả các chênh lệch tạm thời được khấu

trừ, giá trị được khấu trừ chuyển sang các năm sau của các khoản lỗ tính thuế và các khoản ưu đãi thuế chưa sử dụng, khi chắc chắn trong tương lai sẽ có lợi nhuận tính thuế để

sử dụng những chênh lệch tạm thời được kháu trừ, các khoản lỗ tính thuế và các ưu đãi

thuế chưa sử dụng này, ngoại trừ:

>_ Tài sản thuế hoãn lại phát sinh từ ghi nhận ban đầu của một tài sản hoặc nợ phải trả từ một giao dịch mà giao dịch này không có ảnh hưởng đến lợi nhuận kế toán và lợi nhuận tính thuế thu nhập (hoặc lỗ tính thuế) vào thời điểm phát sinh giao dịch; và

»_ Tất cả các chênh lệch tạm thời được khấu trừ phát sinh từ các khoản đầu tư vào các

công ty con và các công ty liên kết chỉ được ghi nhận khi chắc chắn là chênh lệnh tạm

thời sẽ được hoàn nhập trong tương lai có thể dự đoán được và có lợi nhuận chịu thuế để sử dụng được khoản chênh lệch tạm thời đó

Giá trị ghi số của tài sản thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại được xem xét lại vào ngày

kết thúc kỳ kế toán năm và được ghi giảm đến mức bảo đảm chắc chắn có đủ lợi nhuận tính thuế cho phép lợi ích của một phần hoặc toàn bộ tài sản thuế thu nhập hoãn lại được

sử dụng Các tài sản thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại chưa được ghi nhận trước đây

được xem xét lại vào ngày kết thúc kỳ kế toán năm và được ghi nhận khi chắc chắn có đủ lợi nhuận tính thuế trong tương lai để có thể sử dụng các tài sản thuế thu nhập hoãn lại

chưa ghi nhận này

Tài sản thuế thu nhập hoãn lại và thuế thu nhập hoãn lại phải nộp được xác định theo thuế suất dự tính sẽ áp dụng khi tài sản được thu hồi hay nợ phải trả được thanh toán, dựa trên

các mức thuế suất và luật thuế có hiệu lực vào ngày kết thúc kỳ kế toán năm

Thuế thu nhập hoãn lại được ghi nhận vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất

ngoại trừ trường hợp thuế thu nhập phát sinh liên quan đến một khoản mục được ghi thẳng vào vốn chủ sở hữu, trong trường hợp này, thuế thu nhập hoãn lại cũng được ghi nhận trực

tiếp vào vốn chủ sở hữu

Tập đoàn chỉ bù trừ các tài sản thuế thu nhập hoãn lại và thuế thu nhập hoãn lại phải nộp khi doanh nghiệp có quyền hợp pháp được bù trừ giữa tài sản thuế thu nhập hiện hành với thuế thu nhập hiện hành phải nộp và các tài sản thuế thu nhập hoãn lại và thuế thu nhập hoãn lại phải trả này liên quan tới thuế thu nhập doanh nghiệp được quản lý bởi cùng một

cơ quan thuế đối với cùng một đơn vị chịu thuế; hoặc Tập đồn dự định thanh tốn thuế thu

nhập hiện hành phải trả và tài sản thuế thu nhập hiện hành trên cơ sở thuần hoặc thu hồi tài sản đồng thời với việc thanh toán nợ phải trả trong từng kỳ tương lai khi các khoản trọng

yếu của thuế thu nhập hoãn lại phải trả hoặc tài sản thuế thu nhập hoãn lại được thanh toán hoặc thu hồi

<£\+

—=——==

Trang 29

Céng ty Cé phần Hoàng Anh Gia Lai B09-DN/HN

THUYÉT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (tiếp theo)

vào ngày 31 tháng 12 năm 2016 và cho năm tài chính kết thúc cùng ngày

3.22

3.23

3.24

3.25

TOM TAT CAC CHINH SAGH KE TOAN CHU YEU (tiép theo) Trái phiếu chuyển đỗi

Trái phiếu chuyển đổi, mà có thể được chuyển đổi thành một số lượng cổ phiếu phố thông

cố định, được phân chia thành nợ phải trả tài chính (cho phần thỏa thuận mang tính bắt

buộc phải chỉ trả bằng tiền hoặc tài sản tài chính khác) và vốn chủ sở hữu (phần quyền

chuyển đổi thành cổ phiều trong một thời gian nhất định) theo điều khoản hợp đồng

Tại ngày phát hành, giá trị hợp lý của thành phần nợ phải trả tài chính trong trái phiếu

chuyển đỗi được xác định bằng cách chiết khâu giá trị danh nghĩa của khoản thanh toán trong tương lai (gồm cả nợ gốc và lãi trái phiếu) về giá trị hiện tại theo lãi suất của trái phiếu không chuyển đối tương tự trên thị trường và trừ đi chỉ phí phát hành trái phiếu chuyển đải Phan còn lại trong tổng tiền thu được từ phát hành trái phiều chuyển đổi được phan bd cho quyền chuyển đổi và được ghi nhận vào vốn chủ sở hữu Giá trị ghi số của quyền chuyển

đổi không được đánh giá lại trong các năm sau

Chi phi giao dich liên quan đến việc phát hành trái phiếu chuyển đổi được phân bổ dàn phù

hợp với kỳ hạn trái phiếu theo phương pháp đường thẳng Tại thời điểm ghi nhận ban đầu,

chỉ phí phát hành trái phiếu chuyển đổi được ghi giảm vào phần nợ gốc của trái phiếu

Dự phòng

Tập đoàn ghi nhận dự phòng khi có nghĩa vụ nợ hiện tại (nghĩa vụ pháp lý hoặc nghĩa vụ liên đới) là kết quả của một sự kiện đã xảy ra trong quá khứ Việc thanh toán nghĩa vụ nợ

này có thể sẽ dẫn đến sự giảm sút về những lợi ích kinh tế và Tập đoàn có thể đưa ra được

một ước tính đáng tin cậy về giá trị của nghĩa vụ nợ đó Các bên liên quan

Được coi là các bên liên quan là các doanh nghiệp - kể cả công ty mẹ, công ty con, công ty

liên kết - các cá nhân, trực tiếp hay gián tiếp qua một hoặc nhiều trung gian, có quyền kiểm

sốt Tập đồn hoặc chịu sự kiểm soát của Tập đoàn, hoặc cùng chung kiểm sốt với Tập

đồn Các bên liên kết, các cá nhân nào trực tiếp hoặc gián tiếp nắm quyền biểu quyết của Tập đoàn mà có ảnh hưởng đáng kể đối với Tập đoàn, những chức trách quản lý chủ chốt

như giám đốc, viên chức của Tập đoàn, những thành viên thân cận trong gia đình của các cá nhân hoặc các bên liên kết này hoặc những công ty liên kết với các cá nhân này cũng được coi là bên liên quan

Trong việc xem xét mối quan hệ của từng bên liên quan, bản chất của mối quan hệ được chú ý chứ không phải là hình thức pháp lý

Thông tin bộ phận

Một bộ phận là một hợp phần có thể xác định riêng biệt của Tập đoàn tham gia vào việc cung cấp các sản phẩm hoặc dịch vụ liên quan (bộ phận chia theo hoạt động kinh doanh)

hoặc cung cấp sản phẩm hoặc dịch vụ trong một môi trường kinh tế cụ thể (bộ phận chia

Trang 30

Công ty Cổ phan Hoang Anh Gia Lai B09-DN/HN

THUYÉT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHÁT (tiếp theo)

vào ngày 31 tháng 12 năm 2016 và cho năm tài chính kết thúc cùng ngày

4.1

4.2

CÁC SỰ KIỆN QUAN TRỌNG TRONG NĂM

Tái cơ cầu nợ vay

Trong năm, như được trình bày ở Thuyết minh (“Thuyết minh") số 25, Tập đoàn đã hoàn

thành việc tái cơ cấu các khoản nợ vay và trái phiếu với các bên cho vay bao gồm Ngân

hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam; Ngân hàng TMCP Phát triển Thành phố Hồ Chí

Minh; Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng; Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín; Ngân Hàng TMCP Tiên Phong; Ngân hàng TMCP Bản Việt, Ngân hàng Liên doanh Lào

Việt; Công ty Cổ phần Việt Golden Farm Việc tái cơ cấu bao gồm việc gia hạn thời gian trả

nợ gốc đối với dư nợ tín dụng và trái phiếu từ 4 - 10 năm; gia hạn thời gian trả nợ lãi thêm

từ 1 đến 3 năm, và giảm lãi suất, lãi phạt

Mua Công ty TNHH Đầu tư và Phát triển Cao su Đông Dương và các công ty con

Vào ngày 22 tháng 2 năm 2016, HNG đã mua 100% vốn góp trong Công ty TNHH Đầu tư

và Phát triển Cao su Đông Dương (“CSDD") từ Công ty TNHH Đầu tư Cao su An Thịnh và

Công ty TNHH Đầu tư Cao su Cường Thịnh theo các Hợp đồng chuyển nhượng có liên

quan với giá trị chuyển nhượng lần lượt là 880.000.000 ngàn VND và 770.000.000 ngàn VND Theo đó, CSDD đã trở thành công ty con trong Tập đoàn kể từ ngày này

GSDD là một công ty trách nhiệm hữu hạn có hai thành viên trở lên được thành lập theo Luật Doanh nghiệp của Việt Nam theo GCNĐKKD số 0311181334 do Sở Kế hoạch và Đầu

tư Thành phố Hồ Chí Minh cấp ngày 23 tháng 9 năm 2011 Công ty có trụ sở chính tại số

11D Phan Kế Bính, Phường Đa Kao, Quận 1, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam Vào ngày mua, CSDD có các khoản đầu tư vào các công ty con như sau:

Hoạt động _ Tinh trang Ngày Tylé

Tên công ty Trụạsở kinhdoanh hoạt động thành lập sở hữu

(1) Công ty TNHH Đầu TP.HCM, Trồng cây Trước 27tháng6 100%

tư Cao su Đông Âu Việt Nam cao su hoạt động năm 2014

(2) Công ty TNHH Cao Kratie, Trdng cay Trước 8tháng8 100%

su Eastern Campuchia cao su hoạt động năm 2011

(Cambodia)

(3) Công ty TNHH Kratie, Trồng cây Trước 14tháng 10 100% Sovann Vuthy Campuchia cao su hoạt động năm 2011

(4) Công ty TNHH Bình Kratie, — Trồng cây Trước 17 tháng1 100%

Phước Kratie 2 Campuchia cao su hoạt động năm 2013

Hoạt động kinh doanh chính của CSDD và các công ty con (“Nhóm CSDD') trong kỳ hiện tại là trồng và chăm sóc vườn cao su tại các Tỉnh thuộc Vương Quốc Campuchia

Tại ngày 31 tháng 12 năm 2016, Tập đoàn đang trong quá trình xác định giá trị hợp lý của tài sản, nợ phải trả hoặc nợ tiềm tàng có thể xác định được của Nhóm CSDD tại ngày mua

Theo đó, Tập đoàn áp dụng phương pháp kế toán tạm thời để hợp nhất các công ty này

A

Nee

Trang 31

Công ty Cổ phần Hoàng Anh Gia Lai B09-DN/HN

THUYÉT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (tiếp theo)

vào ngày 31 tháng 12 năm 2016 và cho năm tài chính kết thúc cùng ngày

4.2

4.3

4.4

CÁC SỰ KIỆN QUAN TRỌNG TRONG NĂM (tiếp theo)

Mua Công ty TNHH Đầu tư và Phát triển Cao su Đông Dương và các công ty con (tiếp

theo)

Giá trị hợp lý tạm thời của tài sản và nợ phải trả có thể xác định được của Nhóm CSDD tại ngày mua được trình bày như sau: Ngàn VND Giá trị hợp lý được xác định tạm thời ghi nhận tại ngày mua Tài sản

Tiền và các khoản tương đương tiền 684.785.662

Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 276.612.284

Các khoản phải thu ngắn hạn khác 32.460.055 Tài sản cố định hữu hình 2.839.163 Chi phí xây dựng cơ bản dở dang (Vườn cây cao su) 1.680.586.665 Nợ phải trả Các khoản phải trả (203.027.005) Vay ngắn hạn (488.455.486) Vay dài hạn (504.688.437) Tổng tài sản thuần 1.481.112.901

Cổ đông không kiểm soát 34.888.585

Lợi thế thương mại từ hợp nhất kinh doanh 133.998.514

Tổng giá phí hợp nhất kinh doanh 1.650.000.000

Nghiệp vụ phát hành cỗ phiều và thanh lý một phần sở hữu trong Công ty Cổ phần Nơng nghiệp Quốc tế Hồng Anh Gia Lai

Vào ngày 22 tháng 2 năm 2016, HNG đã hoàn thành việc phát hành 59.000.000 cổ phiếu

phổ thông cho các cổ đông khơng kiểm sốt với giá phát hành là 28.000 VND/cỗổ phiếu

(mệnh giá 10.000 VND/cổ phiếu) theo Nghị quyết Đại hội đồng Cổ đông số

0610/15/NQĐHĐCĐ-HAGL ngày 6 tháng 10 năm 2015 và các Nghị Quyết Hội đồng Quản trị có liên quan Việc phát hành thêm cổ phần này đã làm giảm tỷ lệ sở hữu của Tập đoàn trong HNG từ 85,95% xuống còn 79,34% tại ngày này

Trong tháng 3 năm 2016, Tập đoàn đã bán 22.648.360 cổ phiếu của HNG theo đó làm giảm tỷ lệ sở hữu của Tập đoàn trong HNG từ 79,34% xuống còn 75,61% tại ngày 31 tháng 12 năm 2016

Phát hành thêm cỗ phiếu của Công ty Cỗ phần Xây dựng và Phát triển Nhà Hoàng

Anh

Vào ngày 3 tháng 5 năm 2016, Đại Hội đồng Cổ đông của HAN đã thông qua phương án chao ban cé phan riêng lẻ với tổng số lượng cổ phần chào bán là 56.000.000 cỗ phần cho

nhà đầu tư theo Nghị quyết Đại hội cỗ đông số 27/NQĐHCĐ.16 Nghiệp vụ này đã hoàn tất

vào ngày 11 tháng 5 năm 2016 với 56.000.000 cổ phần được phát hành cho Công ty Cổ

phần Đầu tư Phát triển Công nghiệp và Vận tải

Việc phát hành thêm cỗ phần này đã làm giảm tỷ lệ sở hữu của Tập đoàn trong HAN từ

Trang 32

Công ty Cé phần Hoang Anh Gia Lai B09-DN/HN

THUYET MINH BAO CAO TAI CHINH HOP NHAT (tiép theo)

vào ngày 31 tháng 12 năm 2016 và cho năm tài chính kết thúc cùng ngày 4

4.5

4.6

CÁC SỰ KIỆN QUAN TRỌNG TRONG NĂM (tiếp theo)

Mua lại một phần cỗ phần Công ty Cỗ phần Thủy điện Hoàng Anh Gia Lai rồi huỷ

Vào ngày 28 tháng 9 năm 2016, Công ty Cổ phần Thủy điện Hoàng Anh Gia Lai (“DHA”),

công ty con trong Tập đoàn, đã mua lại 10.000.000 cổ phần, tương đương với 3,85% tỷ lệ sở hữu từ cổ đông cá nhân - Ông Nguyễn Văn Hùng trong DHA với tổng giá mua là 313.000.000 ngàn VND làm cỗ phiếu quỹ, và tiến hành huỷ sau đó Theo đó, vốn chủ sở

hữu của DHA giảm tương ứng 313.000.000 ngàn VND

Nghiệp vụ này đã làm tăng tỷ lệ sở hữu của Tập đoàn trong DHA từ 95,58% lên thành 99,40% tại ngày này

Mua Công ty Cỗ phần Cao su Trung Nguyên

Vào ngày 9 tháng 12 năm 2016, HNG đã hoàn tất nghiệp vụ mua 81.937.178 cổ phiếu, tương đương với 99,9% tỷ lệ sở hữu trong Công ty Cổ phần Cao su Trung Nguyên ('GSTN"”), từ bên liên quan là chủ sở hữu CSTN với tổng giá phí là 3.277.737.120 ngàn VND (TM số 36) Theo đó, CSTN đã trở thành công ty con của Tập đồn

CSTN là một cơng ty cỗ phần được thành lập theo Luật Doanh nghiệp của Việt Nam theo

Giấy Chứng nhận Đăng ký Doanh nghiệp số 5900189156, do Sở Kế hoạch và Đầu tư Tỉnh

Gia Lai cấp ngày 18 tháng 2 năm 2008 Hoạt động kinh doanh chính của CSTN trong năm hiện tại là trồng trọt, kinh doanh cây cao su, vườn cây ăn quả và chăn nuôi

Tại ngày 31 tháng 12 năm 2016, Tập đoàn đang trong quá trình xác định giá trị hợp lý tại

ngày mua của tài sản, nợ phải trả hoặc nợ tiềm tàng có thể xác định được của CSTN Theo đó, Tập đoàn áp dụng phương pháp kế toán tạm thời để hợp nhất công ty này Giá trị hợp

ly tạm thời của tài sản và nợ phải trả có thể xác định được của CSTN tại ngày mua được trình bày như sau: Ngàn VND Giá trị hợp lý được xác định tạm thời ghi nhận tại ngày mua Tài sản

Tiền và các khoản tương đương tiền 150.156.944

Các khoản phải thu ngắn hạn 1.836.627.939 Hàng tồn kho : 251.734.900 Chỉ phí trả trước ngắn hạn 8.053.791 Chỉ phí xây dựng cơ bản dở dang (Vườn cây cao su và cây ăn quả) 988.522.788 Tài sản cố định hữu hình 127.142.696 Nợ phải trả Vay (654.841.526) Phải trả ngắn hạn khác (2.096.952.050) Tổng tài sản thuần 610.445.482

Cổ đông không kiểm soát 665.784.954

Loi thé thương mại từ hợp nhất kinh doanh 2.001.506.684

Tổng giá phí hợp nhất kinh doanh 3.277.737.120

30

wee

er

Trang 33

Công ty Cổ phan Hoang Anh Gia Lai B09-DN/HN THUYET MINH BAO CAO TÀI CHÍNH HỢP NHÁT (tiếp theo)

vào ngày 31 tháng 12 năm 2016 và cho năm tài chính kết thúc cùng ngày

4

4.7

CAC SU’ KIEN QUAN TRONG TRONG NAM (tiép theo)

Chuyễn nhượng cỗ phần trong Công ty Cỗ phần Mía đường Hoang Anh Gia Lai và

Công ty TNHH Mia đường Hoàng Anh Attapeu

Tập đoàn đã bàn giao các chức vụ quản lý chủ chốt của Công ty Cỗ phần Mia đường Hoàng Anh Gia Lai và Công ty TNHH Mia đường Hoàng Anh Attapeu (“Nhóm công ty Mia đường”) cùng với quyền vận hành, quản lý kinh doanh đối với nhà máy đường, nông trường mía và các tài sản liên quan thuộc Nhóm công ty Mía đường cho một bên thứ ba từ ngày 31 tháng 8 năm 2016 Hai bên đang tiến hành các thủ tục pháp ly để hoàn tất giao dịch chuyển nhượng cổ phần của Nhóm công ty mía đường này Đến ngày lập báo cáo tài chính hợp nhất này, các thủ tục pháp lý cần thiết vẫn chưa được hoàn thành Tuy nhiên, Ban Giám đốc Công ty xác định đã chấm dứt toàn bộ quyền kiểm sốt đối với Nhóm cơng ty Mía đường sau ngày 31 tháng 8 năm 2016 Theo đó, Ban Giám đốc đã sử dụng số liệu của bảng cân đối kế toán tại ngày 31 tháng 8 năm 2016 và của báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và báo cáo lưu chuyên tiền tệ cho kỳ kế toán 8 tháng kết thúc cùng ngày của Nhóm công ty Mía đường để hợp nhất vào báo cáo tài chính hợp nhất cho năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2016 của Tập đoàn

Bảng cân đối kế toán hợp nhất và báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất của Nhóm công ty Mía đường vào ngày 31 tháng 8 năm 2016 và cho kỳ kế toán từ ngày 1 tháng 1 năm 2016 đến ngày 31 tháng 8 năm 2016 được bao gồm trong báo cáo tài chính hợp nhất cho năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2016, được trình bày như sau:

Ngàn VND Giá trị tại ngày 31

BẢNG CÂN ĐÓI KÉ TOÁN HỢP NHÁT tháng 8 năm 2016 Tài sản

Tiền và các khoản tương đương tiền 8.420.846

Tài sản ngắn hạn 101.755

Hàng tồn kho - 371.383.029

Các khoản phải thu ngắn hạn 5.567.522

Chi phi trả trước 279.113.465 Tài sản cố định hữu hình 1.920.521.443 Nợ phải trả Vay Phải trả ngắn hạn khác Tổng tài sản thuần (794.079.850) (764.853.195) 1.026.175.015 Vốn chủ sở hữu 815.000.000

Chênh lệch tỷ giá hối đối 67.461.794

Trang 34

Cơng ty Cổ phần Hoang Anh Gia Lai

THUYET MINH BAO CAO TAI CHINH HOP NHAT (tiép theo)

vào ngày 31 tháng 12 năm 2016 va cho năm tài chính kết thúc cùng ngày

5 TIỀN

Số cuối năm

Tiền mặt tại quỹ 23.866.437

Tiền gửi ngân hàng (*) 767.341.856

Tiền đang chuyển Š TONG CONG 791.208.293 B09-DN/HN Ngàn VND Só đầu năm 54.242.848 801.473.847 112.250.000 967.966.695

(*) Tập đoàn đã thế chấp 77.802.463 ngàn VND nhằm đảm bảo cho các khoản vay ngân

hàng của Tập đoàn (Thuyết minh "TM" số 25.4) (Ngày 31 tháng 12 năm 2015: 29.850.088 ngàn VND)

PHAI THU NGAN HẠN CỦA KHÁCH HÀNG

Số cuối năm

Phải thu về bán hàng và cung cấp dịch vụ 816.345.701

Phải thu từ dịch vụ xây dựng 821.662.397

Trong đó:

Phải thu Chính phủ Lào cho việc xây dựng sân bay — 727.713.177 Phải thu từ các khách hàng khác 93.949.220

Phải thu từ thanh lý các khoản đầu tư -

Phải thu về thanh lý tài san, bắt động sản đầu tư và

chuyển nhượng dự án 116.853.085

Phải thu tiền bán căn hộ 17.792.679

TỎNG GỘNG 1.772.653.862

Trong đó:

Phải thu các bên khác 1.306.664.665

Phải thu các bên liên quan (TM số 36) 465.989.197

Trang 35

Céng ty Cé phan Hoàng Anh Gia Lai B09-DN/HN

THUYET MINH BAO CAO TAI CHÍNH HỢP NHÁT (tiếp theo)

vào ngày 31 tháng 12 năm 2016 và cho năm tài chính kết thúc cùng ngày

7 TRẢ TRƯỚC CHO NGƯỜI BÁN NGÁN HAN

Ngàn VND

Số cuối năm Số đầu năm

Trả trước cho nhà cung cấp hàng hóa và dịch vụ 1.084.871.410 755.208.152 Trả trước cho nhà thầu của các công trình

xây dựng căn hộ và mua máy móc, thiết bị 226.917.728 585.491.717 Trong đó:

HongKong Tongging International Trading

Limited Company - 244.247.966

Céng ty TNHH Diary Viét Nam 26.295.632 -

Trả trước cho các nhà thâu khác 200.622.096 341.243.751 Trả trước cho thầu phụ các dự án sân bay 3.214.912 320.383.086 Trả trước cho việc mua đất và các dự án bắt động sản 1.834.466 - TONG CONG 1.316.838.516 1.661.082.955 Trong do: Trả trước các bên liên quan (TM số 36) 731.281.859 489.232.072 Trả trước các bên khác 585.556.657 1.171.850.883 8 PHAI THU VE CHO VAY Ngan VND Số cuối năm Số đầu năm Ngắn hạn -

Cho vay ngắn hạn bên liên quan (TM số 36) (i) 1.976.619.350 3.581.551.780

Cho vay ngắn hạn các bên khác (ii) 57.737.906 118.436.342

2.034.357.256 3.699.988.122 Dai han

Cho vay dài hạn bên liên quan (TM số 36) (i) 4.975.852.142 5.050.459.374 Cho vay dài hạn các bên khác (ii) 571.518.003 843.568.572 Cho vay dài hạn Chính phủ Lào - Dự án sân

bay quốc tế Attapeu (iii) 170.000.598 167.980.345

5.717.370.743 6.062.008.291

TỎNG CỘNG 7.751.727.999 9.761.996.413

(j_ Đây là các khoản cho vay tín chấp cho các bên liên quan có thời hạn hoàn trả từ năm

2017 đến năm 2020 và lãi suất trung bình từ 6% đến 15%/năm

Trang 36

Công ty Cỗ phần Hoàng Anh Gia Lai B09-DN/HN THUYÉT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHÁT (tiếp theo)

vào ngày 31 tháng 12 năm 2016 và cho năm tài chính kết thúc cùng ngày

8 PHẢI THU VỀ CHO VAY (tiếp theo)

(ij)_ Cho vay dài hạn và ngắn hạn các bên khác thé hiện khoản cho vay tín chấp các công ty với thời hạn hoàn trả từ tháng 1 năm 2017 đến tháng 9 năm 2021 với lãi suất trung

bình từ 10% đến 15,1%/năm, chỉ tiết như sau:

Ngàn VND

Số cuối năm Số đầu năm Công ty TNHH Tư vấn Đầu tư Xây dựng

Thanh Bình 212.033.194 145.403.194

Công ty TNHH Phát triển Nông nghiệp Samaki 135.441.322 57.628.773

Công ty TNHH Điện Quang Trung 110.000.000 62.945.000

Khác 171.781.393 696.027.947

TONG CONG 2

(iii) Khoản cho Chính phủ Lào vay - Dự án sân bay quốc tế Attapeu thể hiện khoản cho

Chính phủ Lào vay không tính lãi theo Hợp đồng tín dụng được ký kết với Chính phủ

Lào vào ngày 23 tháng 5 năm 2013 để hỗ trợ tài chính xây dựng sân bay quốc tế Attapeu tại Lào Khoản vay này sẽ được cần trừ với tiền thuế và các nghĩa vụ khác phải

trả cho Chính phủ Lào trong tương lai Chỉ tiết như sau:

Số cuối năm Số đầu năm

Số đầu năm (USD) 7.482.421 21.900.188

Tăng trong năm - 2.000.000

Giảm trong năm - (16.417.767)

Số cuối năm (USD) 7.482.421 7.482.421

Số cuối năm (Ngan VND) 170.000.598 167.980.345

9 PHAI THU KHAC

Ngan VND

Số cuối năm Số đầu năm

Ngắn hạn 1.672.681.113 1.511.776.819

Lãi cho vay các công ty 1.243.347.511 896.888.290

Tạm ứng cho nhân viên 51.578.038 216.180.954

Các khoản ký quỹ ngắn hạn 44.289.460 1.144.114

Lãi cho vay nhân viên 19.076.113 24.799.150

Phải thu ngắn hạn khác 314.389.991 372.764.311

Trong đó: _

Phải thu ngắn hạn các bên liên quan (TM số 36) 1.381.308.662 991.000.699

Phải thu các bên khác 291.372.451 520.776.120

Dài hạn 633.288.623 79.895.279

Cho mượn các công ty 397.983.108 -

Phải thu Hợp đồng hợp tác kinh doanh (*) 132.347.166 -

Lãi cho vay các công ty 81.356.191 23.349.092

Các khoản ký quỹ dài hạn 20.931.632 18.174.130

Phải thu dài hạn khác 670.426 38.372.057

Trong đó:

Phải thu dài hạn các bên liên quan (TM số 36) 588 990.280 -

Phải thu các bên khác 44.298.243 79.895.279

—")

Ge

Trang 37

Céng ty Cé phan Hoang Anh Gia Lai

THUYET MINH BAO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (tiếp theo)

vào ngày 31 tháng 12 năm 2016 và cho năm tài chính kết thúc cùng ngày

10

PHẢI THU KHÁC (tiếp theo)

B09-DN/HN

(*) Thể hiện khoản tiền góp vốn theo hợp đồng hợp tác kinh doanh dự án bò với Công ty Cỗ phần Chăn Nuôi Gia Lai và dự án vườn cây ăn quả với Công ty TNHH Một thành viên Xây lắp điện HÀNG TÒN KHO Chi phi sản xuất, kinh doanh dở dang Trong đó: Hoạt động xây dựng Chỉ phí nuôi bò thịt (j) Hoạt động sản xuất Cung cấp dịch vụ Chỉ phí các căn hộ xay dé ban (ii) Nguyên vật liệu Công cụ, dụng cụ Thành phẩm Vật liệu xây dựng Hàng hóa TỎNG CỘNG Dự phòng giảm giá hàng tồn kho GIA TR] THUAN Số cuối năm 1.403.667.094 601.329.775 419.894.535 381.653.599 789.185 134.333.625 160.086.800 70.023.675 29.303.407 15.206.574 9.533.507 1.822.154.682 (32.688.105) 1.789.466.577 Ngàn VND Số đầu năm 2.428.332.779 516.598.857 1.389.087.259 521.785.649 861.014 644.705.652 470.738.184 17.666.745 38.557.275 41.367.158 10.267.024 3.651.634.817 (6.182.807) 3.646.452.040

(i) Chi phí nuôi bò thịt trị giá 363.165.199 ngàn VND đã được cằm cố để đảm bảo cho các khoản vay của Tập đoàn (TM só 25)

(ii) Trong giá trị các căn hộ để bán của dự án Bàu Thạc Gián, một số căn hộ với tông trị giá 36.976.301 ngàn VND và chung cư HAGL- BIDV thuộc sở hữu của Cơng ty Cổ phân Hồng Anh Đắk Lắk trị giá 85.207.487 ngàn VND đã được cầm cố để đảm bảo cho các

Trang 39

Công ty Cỗ phần Hoàng Anh Gia Lai

THUYÉT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (tiếp theo)

vào ngày 31 tháng 12 năm 2016 và cho năm tài chính kết thúc cùng ngày 12 TÀI SẢN CĨ ĐỊNH VƠ HÌNH

Ngun giá

Số đầu năm (Trình bày trước đây) Số đầu năm (Trình bày lại - TM só 40) Chênh lệch tỷ giá Số cuối năm Giá trị hao mòn lũy kế Số đầu năm Hao mòn trong năm Số cuối năm Giá trị còn lại

Số đầu năm (Trình bày trước đây)

Số đầu năm (Trình bày lại) Số cuối năm Trong đó: Tài sản sử dụng đễ cầm cỗ “hé chap các khoản vay (TM só 25) B09-DN/HN Ngàn VND Quyên sử Phần mềm dụng đất (*) máy tính Tổng cộng 12.295.495 134.285.181 146.580.676 1.271.049.771 134.285.181 1.405.334.952 24.204.895 - 24.204.895 1.295.254.666 4134.285.181 1.429.539.847 (417086) (35.199.852) (35.616.938) (25.048.580) — (16.772.829) _ (41.821.409) (25.465.666) — (61972681) _ (77.438.347) 11.878.409 99.085.329 — 110.963.738 1.270.632.685 99.085.329 1.369.718.014 1.269.789.000 82.312.500 1.352.101.600 1.269.789.000 82.312.500 1.352.101.500 294.964 294.964

Nguyên giá của tài sản đã khắu hao hết -

(*) Giá trị quyền sử dụng đất bao gồm quyền sử dụng đắt trả trước của dự án Khu phức