Luận văn tốt nghiệp: Thành lập quỹ Bảo hiểm xã hội thành phần Bảo hiểm xã hội Việt Nam

Luận văn tốt nghiệp: Thành lập quỹ Bảo hiểm xã hội thành phần Bảo hiểm xã hội Việt NamLuận văn tốt nghiệp Thành lập quỹ Bảo hiểm xã hội thành phần ở Bảo hiểm xã hội Việt Nam nội dung ngoài phần mở đầu và kết luận bao gồm ba chương: Những vấn đề cơ bản về Bảo hiểm xã hội và quỹ Bảo hiểm xã hội, thực trạng tổ chức quỹ Bảo hiểm xã hội ở Việt Nam hiện nay, thành lập quỹ Bảo hiểm xã hội thành phần ở Bảo hiểm xã hội Việt Nam.

LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Đề tài: Thành lập quỹ Bảo hiểm xã hội thành phần Bảo hiểm xã hội Việt Nam LỜI NÓI ĐẦU Nền kinh tế nước ta chuyển đổi có bước phát triển Song “Tăng trưởng kinh tế phải gắn liền với tiến xã hội công xã hội bước suốt trình phát triển” (Trích văn kiện Đại hội Đảng lần VIII) Chính sách bảo hiểm xã hội phục vụ cho lợi ích người lao động, thực công bằng, tiến xã hội xác định sách lớn Đảng Nhà nước ta - Nhà nước dân, dân dân Chính sách bảo hiểm xã hội Việt nam trải qua chặng đường 30 năm xây dựng trưởng thành kể từ Nghị định 218/CP ngày 27.12.1961 ban hành Điều lệ tạm thời chế độ bảo hiểm xã hội, phát huy vai trò tích cực xã hội, bình ổn đời sống người lao động, khẳng định vai trò khơng thể thiếu hệ thống sách xã hội nhà nước ta Trong nghiệp đổi mới, phát triển đất nước Đảng ta khởi xướng lãnh đạo, Chính sách bảo hiểm xã hội đổi thích ứng Điều dó thể rõ chương XII Bộ Luật lao động Điều lệ bảo hiểm xã hội ban hành kèm theo Nghị định 12/CP ngày 26.01.1995 Chính phủ Một nội dung đổi là: Thành lập quỹ bảo hiểm xã hội độc lập với ngân sách nhà nước Từ có quỹ bảo hiểm xã hội độc lập để từ phát huy vai trò, tác dụng sách bảo hiểm xã hội theo nghĩa kinh tế thị trường Tuy nhiên, nhìn lại chặng đường qua, ngành Bảo hiểm xã hội nói chung quỹ bảo hiểm xã hội nói riêng tồn nhiều bất cập mà khuôn khổ luận văn xin đưa số giải pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động quỹ bảo hiểm xã hội Đó “Thành lập quỹ Bảo hiểm xã hội thành phần Bảo hiểm xã hội Việt Nam” Nội dung phần mở đầu kết luận bao gồm ba chương: Chương I: Những vấn đề Bảo hiểm xã hội quỹ Bảo hiểm xã hội Chương II: Thực trạng tổ chức quỹ Bảo hiểm xã hội Việt Nam Chương III: Thành lập quỹ Bảo hiểm xã hội thành phần Bảo hiểm xã hội Việt Nam Việc thành lập quỹ bảo hiểm xã hội thành phần Việt Nam vấn đề lớn mẻ Hơn nữa, tâm huyết với đề tài song hạn chế thời gian lực, khơng tránh khỏi thiếu xót Em mong nhận ý kiến đóng góp thầy giáo quan tâm đến đề tài Để hoàn thành luận, em giúp đỡ tận tình Ban lãnh đạo bảo hiểm xã hội Tỉnh Sơn La tập thể cán công nhân viên quan Em xin chân thành cảm ơn ban lãnh đạo cô cán công tác Bảo hiểm xã hội tỉnh Sơn La giúp em hoàn thành nhiệm vụ giai đoạn thực tập nghiên cứu Bảo hiểm xã hội Tỉnh Sơn La Cũng qua đây, em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới thầy giáo, TS.Nguyễn Văn Định - trưởng môn Kinh tế bảo hiểm, Đại học Kinh tế Quốc dân tận tình hướng dẫn em q trình thực tập hồn thành luận văn CHƯƠNG I: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ BẢO HIỂM XÃ HỘI VÀ QUỸ BẢO HIỂM XÃ HỘI I LÝ LUẬN CHUNG VỀ BẢO HIỂM XÃ HỘI (BHXH) Bảo hiểm xã hội đời sống người lao động Xã hội lồi người phát triển thơng qua q trình lao động sản xuất, q trình mặt đưa người tới bước phát triển vượt bậc, mặt khác lại nguyên nỗi lo thường trực người trình lao động sản xuất người ln đứng trước nguy gặp phải rủi ro bất ngờ sảy mong đợi: Con người muốn tồn phát triển trước hết phải ăn, ở, mặc lại để thoả mãn nhu cầu tối thiểu đó, người ta phải lao động để sản xuất sản phẩm cần thiết Khi sản phẩm sản xuất ngày nhiều đời sống người ngày đầy đủ hoàn thiện, xã hội ngày văn minh Như việc thoả mãn nhu cầu sinh sống phát triển người phụ thuộc vào khả họ Thế nhưng, thực tế lúc người gặp thuận lợi, có đầy đủ thu nhập điều kiện sinh sống bình thường Trái lại, có nhiều trường hợp khó khăn bất lợi, nhiều phát sinh ngẫu nhiên làm cho người ta bị giảm thu nhập điều kiện sinh sống khác Chẳng hạn, bị bất ngờ ốm đau hay bị tai nạn lao động, việc làm hay tuổi già khả lao động khả tự phục vụ suy giảm rơi vào trường hợp này, nhu cầu cần thiết sống khơng mà đi, trái lại có tăng lên, chí xuất số nhu cầu như: cần khám chữa bệnh ốm đau, tai nạn thương tật nặng cần phải có người chăm sóc ni dưỡng Bởi vậy, muốn tồn ổn định sống, người xã hội loài người phải tìm thực tế tìm nhiều cách giải khác như: San sẻ, đùm bọc lẫn nội cộng đồng; Đi vay, xin hay dựa vào cứu trợ nhà nước song cách làm thụ động khơng chắn Khi kinh tế hàng hố phát triển, việc thuê mướn nhân công trở nên phổ biến Lúc đầu người chủ cam kết trả công lao động, sau phải cam kết việc bảo đảm cho người làm thuê có số thu nhập định để họ trang trải nhu cầu thiết yếu không may bị ốm đau, tai nạn Trong thực tế, nhiều trường hợp không xảy người chủ chi đồng Nhưng có sảy dồn dập buộc họ phải bỏ lúc nhiều khoản tiền lớn mà họ khơng mong muốn Vì mâu thuẫn chủ- thợ phát sinh, giới thợ liên kết đấu tranh buộc giới chủ thực cam kết Cuộc đấu tranh ngày rộng lớn có tác động nhiều mặt đến đời sống kinh tế xã hội Do Nhà nước phải đứng can thiệp điều hoà mâu thuẫn Sự can thiệp mặt làm tăng vai trò nhà nước, mặt khác buộc giới chủ giới thợ phải đóng khoản tiền định hàng tháng tính tốn chặt chẽ dựa sở xác suất rủi ro sảy người làm thuê Số tiền đóng góp chủ thợ hình thành quỹ tiền tệ tập trung phạm vi quốc gia Quỹ bổ xung từ ngân sách nhà nước cần thiết nhằm đảm bảo đời sống cho người lao động họ gặp phải biến cố bất lợi Chính nhờ mối quan hệ ràng buộc mà rủi ro, bất lợi người lao động dàn trải, sống người lao động gia đình họ ngày bảo đảm ổn định Giới chủ thấy có lợi bảo vệ, sản xuất kinh doanh diễn bình thường, tránh xáo trộn không cần thiết Bảo hiểm xã hội đời giải mâu thuẫn mối quan hệ chủthợ kết hợp hài hồ lợi ích bên:  Đối với người lao động: Góp phần ổn định sống cho người lao động họ kông may bị giảm thu nhập, tạo điều kiện cho họ yên tâm sản xuất công tác, gắn bó lợi ích gắn bó lợi ích chủ sử dụng lao động lợi ích Nhà nước  Đối với người sử dụng lao động: Giúp họ ổn định sản xuất kinh doanh tránh thiệt hại lớn khoản tiền lớn không may người lao động mà thuê mướn gặp rủi ro lao động, đặc biệt thơng qua bảo hiểm xã hội lợi ích người sử dụng lao động với người lao động giải hài hồ tránh căng thẳng khơng cần thiết  Đối với xã hội: Bảo hiểm xã hội sách bảo đảm an toàn cho xã hội, đặc biệt quỹ Bảo hiểm xã hội nguồn đầu tư lớn góp phần phát triển tăng trưởng kinh tế, thơng qua gắn bó lợi ích tất bên tham gia Khái niệm, đối tượng chức Bảo hiểm xã hội 2.1, Khái niệm Bảo hiểm xã hội bảo đảm đảm thay bù đắp phần thu nhập người lao động họ gặp phải biến cố làm giảm khả lao động việc làm sở hình thành sử dụng nguồn quỹ tiền tệ tập trung nhằm đảm bảo đời sống cho người lao dộng gia đình họ, góp phần đảm bảo an toàn xã hội 2.2, Đối tượng bảo hiểm xã hội Bảo hiểm xã hội hệ thống bảo đảm khoản thu nhập bị giảm người lao động bị giảm khả lao động, việc làm nguyên nhân ốm đau, tai nạn, già yếu Chính vậy, đối tượng bảo hiểm xã hội thu nhập người lao động bị biến động giảm người tham gia bảo hiểm xã hội Chúng ta cần phân biệt đối tượng bảo hiểm xã hội đối tượng tham gia bảo hiểm xã hội, đối tượng tham gia bảo hiểm xã hội người lao động đứng trước nguy an toàn thu nhập người sử dụng lao động bị ràng buộc trách nhiệm quan hệ thuê mướn lao động 2.3, Chức Bảo hiểm xã hội  Thay bù đắp phần thu nhập bị giảm người lao động tham gia bảo hiểm xã hội Sự bảo đảm thay bù đắp chắn xảy ra, suy cho cùng, khả lao động đến với tất người lao động hết tuổi lao động theo điều kiện quy định bảo hiểm xã hội Còn việc làm khả lao động tạm thời làm giảm thu nhập, người lao động hưởng trợ cấp bảo hiểm xã hội với mức hưởng phụ thuộc vào điều kiện cần thiết Đây chức bảo hiểm xã hội, định nhiệm vụ, tính chất chế tổ chức hoạt động bảo hiểm xã hội  Tiến hành phân phối phân phối lại thu nhập người tham gia bảo hiểm xã hội Quỹ bảo hiểm xã hội hình thành từ nhiều nguồn: Người lao động, người sử dụng lao động Nhà nước Tuy nhiên người lao động gặp phải rủi ro biến cố bảo hiểm hưởng trợ cấp bảo hiểm xã hội, số lượng người thường chiếm tỷ trọng nhỏ tổng số người tham gia đóng góp Bảo hiểm xã hội thực phân phối phân phối lại thu nhập thông qua việc lấy đóng góp số đơng người lao động tham gia bảo hiểm xã hội bù đắp cho số người lao động khơng may gặp rủi ro trình lao động Việc phân phối thực theo chiều dọc chiều ngang: Phân phối lại người có thu nhập cao thấp, người khoẻ mạnh làm việc với người ốm yếu phải nghỉ việc Thực chức có nghĩa bảo hiểm xã hội góp phần thực cơng xã hội  Góp phần kích thích người lao động hăng hái lao động sản xuất để nâng cao suất lao động cá nhân suất lao động xã hội Có thể nói bảo hiểm xã hội làm triệt tiêu nỗi lo ngại người lao động bệnh tật, tai nạn lao động hay tuổi già Bằng khoản trợ cấp đủ để đảm bảo ổn định sống người lao động, tạo nên tâm lý yên tâm cho người lao động, đặc biệt với người lao động làm công việc nặng nhọc, độc hại, nguy hiểm Chức biểu đòn bẩy kinh tế kích thích người lao động hoạt động lao động sản xuất  Gắn bó lợi ích người lao động với người sử dụng lao động, người lao động với xã hội Mâu thuẫn quan hệ chủ -thợ vốn mâu thuẫn nội mà thân khó giải giải với tiêu tốn lớn nguồn lực xã hội (chẳng hạn biểu tình đòi quyền lợi gây đình trệ q trình sản xuất ) cách thức dường tốt để giải mâu thuẫn tham gia bảo hiểm xã hội mà quyền lợi hai bên bảo vệ, từ góp phần làm cho sản xuất ổn định, kinh tế, trị xã hội bình ổn khơng ngừng phát triển Tính chất Bảo hiểm xã hội  Tính tất yếu, khách quan đời sống xã hội: Chúng ta biết bảo hiểm xã hội đời xuất mâu thuẫn hệ chủ - thợ Người lao động trình lao động khó tránh biến cố, rủi ro, có trường hợp rủi ro xảy tất yếu Khi người sử dụng lao động rơi vào tình trạng khó khăn gián đoạn sản xuất kinh doanh Khi sản xuất phát triển rủi ro lao động nhiều trở lên phức tạp dẫn đến mối quan hệ chủ - thợ ngày căng thẳng nhà nước phải đứng can thiệp thông qua bảo hiểm xã hội Do đó, Bảo hiểm xã hội hồn tồn mang tính khách quan đời sống kinh tế xã hội nước  Tính ngẫu nhiên, phát sinh không đồng theo thời gian không gian: Xuất phát từ rủi ro mang tính ngẫu nhiên khơng lường trước được, khó xác định người lao động gặp rủi ro lao động tất người lao động gặp rủi ro vào thời điểm Tính chất thể chất bảo hiểm lấy số đơng bù số  Bảo hiểm xã hội vừa có tính kinh tế, vừa có tính dịch vụ: Xét góc độ kinh tế, người lao động người sử dụng lao động lợi bỏ khoản tiền lớn để trang trải cho người lao động họ bị gảm thu nhập Với nhà nước, bảo hiểm xã hội góp phần làm giảm gánh nặng cho ngân sách, đồng thời quỹ bảo hiểm xã hội nguồn đầu tư đáng kể cho kinh tế quốc dân Ngoài bảo hiểm xã hội mang tính dịch vụ lĩnh vực tài hình thức phân phối phân phối lại thu nhập người tham gia bảo hiểm xã hội  Tính nhân đạo nhân văn cao cả: Thể tương trợ, san xẻ lẫn rủi ro khơng mong đợi Một người đóng góp nhiều vào quỹ bảo hiểm xã hội mà khơng hưởng trợ cấp hưởng mà thơi, khơng gì, số tiền chia sẻ cho người khác Chẳng hạn: Khi người tham gia bảo hiểm xã hội đủ điều kiện hưởng trợ cấp hưu trí khơng may họ bị chết hưởng khoản trợ cấp tử tuất ỏi so với cơng lao đóng góp họ Hay minh chứng cụ thể việc quy định tỷ lệ đóng góp song người đàn ông chẳng hy vọng khoản trợ cấp thai sản Hệ thống chế độ bảo hiểm xã hội Mục đích bảo hiểm xã hội thường gắn liền với việc “đền bù” hậu kiện khác xảy ngồi q trình lao động người lao động Tập hợp cố gắng tổ chức “ đền bù” cho kiện sở chủ yếu sách bảo hiểm xã hội Vì thế, năm 1952 Tổ chức Lao động quốc tế (ILO) công ước 102 quy định tối thiểu bảo hiểm xã hội 158 nước thành viên phê chuẩn Theo công ước này, hệ thống bảo hiểm xã hội gồm nhánh sau:  Chăm sóc y tế 10  Trợ cấp ốm đau  Trợ cấp thất nghiệp  Trợ cấp tuổi già  Trợ cấp tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp  Trợ cấp gia đình  Trợ cấp thai sản  Trợ cấp tàn tật  Trợ cấp người ni dưỡng Ở nước, tuỳ theo điều kiện thực thực số chế độ mở rộng Tuy nhiên, ILO quy định thành viên phê chuẩn công ước phải thực chế độ nêu trên, phải có chế độ 3, 4, 5, Các chế độ bảo hiểm xã hội Việt Nam bao gồm:  Trợ cấp ốm đau  Trợ cấp thai sản  Trợ cấp tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp  Trợ cấp hưu trí  Trợ cấp tử tuất Ngoài Châu Âu, thành viên cộng đồng châu âu ký đạo luật gọi Đạo luật Châu âu bảo hiểm xã hội Đạo luật tương tự công ước 102 mức độ cao điều kiện chặt chẽ hơn, phù hợp với trình độ phát triển kinh tế xã hội nước thuộc cộng đồng Châu Âu Những quan điểm bảo hiểm xã hội 5.1, Mọi người lao động đứng trước nguy bị giảm thu nhập bị giảm khả lao động bị việc làm có quyền tham gia bảo hiểm xã hội Bởi bảo hiểm xã hội đời để phục vụ quyền lợi người lao động người lao động ngành nghề thuộc thành phần kinh tế khác đứng trước nguy an toàn thu nhập có nhu cầu đước tham gia bảo hiểm xã hội 11 Hầu thực sách bảo hiểm xã hội, điều kiện kinh tế xã hội mà đối tượng thực bảo hiểm xã hội công nhân viên chức nhà nước người làm công hưởng lương Việt Nam không vượt khỏi thực tế biết khơng bình đẳng tất người lao động Tuy nhiên, việc tham gia bảo hiểm xã hội mở rộng đến tất người lao động hình thức tự nguyện bắt buộc 5.2, Nhà nước người sử dụng lao động có trách nhiệm phải bảo hiểm xã hội người lao động, người lao động phải có trách nhiệm tự bảo hiểm xã hội cho Bảo hiểm xã hội đem lại lợi ích cho người lao động, người sử dụng lao động nhà nước: Nhà nước thực chức quản lý vĩ mô hoạt động kinh tế xã hội có đủ phương tiện, cơng cụ thực chức đó, nhiên khơng phải lúc chức phát huy tác dụng mong muốn mà đem lại kết bất lợi làm ảnh hưởng đến đời sống người lao động Khi dù khơng có bảo hiểm xã hội nhà nước ngân sách để giúp đỡ người lao động dạng khác Đối với người sử dụng lao động tương tự phạm vi xí nghiệp, đơn vị tổ chức sản xuất kinh doanh Chỉ người sử dụng lao động chăm lo đến đời sống người lao động có ưu đãi xứng đáng người lao động yên tâm, tích cực lao động góp phần tăng suất lao động Còn người lao động, rủi ro phát sinh suy cho có phần lỗi người lao động (do ý thức, tay nghề ) họ phải gánh vác phần trách nhiệm tự bảo hiểm xã hội cho 5.3, Bảo hiểm xã hội phải dựa đóng góp bên tham gia để hình thành quỹ bảo hiểm xã hội độc lập, tập trung Nhờ đóng góp bên tham gia mà phương thức riêng có bảo hiểm xã hội dàn trải rủi ro theo nhiều chiều, tạo điều kiện để phân phối lại thu nhập theo chiều dọc chiều ngang thực Hơn nữa, tạo mối liên hệ ràng buộc chặt chẽ quyền lợi trách nhiệm bên tham gia, góp phần tránh tượng tiêu cực lợi dụng chế độ bảo hiểm xã hội 5.4, Phải lấy số đơng bù số 12 trì tỷ lệ đóng góp ổn định, khoản chênh lệch nhỏ bổ xung cho tỷ lệ đóng góp quỹ tăng khoản bổ xung đưa vào đự phòng cố Bảo hiểm xã hội Việt nam thực chế độ ngắn hạn bao gồm:  Chế độ ốm đau (đặc trưng thời gian hưởng trợ cấp ốm đau tối đa từ 30 đến 50 ngày người làm việc điều kiện bình thường)  Chế độ thai sản (thời gian nghỉ việc hưởng trợ cấp tối đa tháng người làm việc điều kiện bình thường)  Chế độ TNLĐ-BNN trợ cấp lần với mức suy giảm khả lao động từ 5%-30%  Chế độ tử tuất trợ cấp lần 1.2, Xác định mức đóng góp BHXH Mức đóng góp BHXH ấn định vào đầu năm, sau điều chỉnh vào cuối năm tuỳ theo tình hình thực tế năm Tỷ lệ đóng góp ấn định trước sở đánh giá tài bảo hiểm dựa vào thực tế trước hệ thống thực tế rút từ hệ thống khác Điều quan trọng tỷ lệ đóng góp ấn định theo cách giữ ổn định lâu tốt mà không cần đến việc ấn định cao Trong cơng thức xác định phí BHXH, phí t xác định sau: Ptt = Chi phí sảy cho chế độ Hay Ptt =N.f.m.k Trong N: Số người tham gia f: Tần suất xảy rủi ro m: Số ngày bình quân trường hợp rủi ro k: Chi phí bình qn cho ngày Những thành phần tính tốn thực tế phụ thuộc vào cơng thức số liệu thu thập thơng quy phương pháp thống kê (của số năm trước đó), điều tra chọn mẫu phương pháp dự báo Khi điều chỉnh phí bảo hiểm dựa vào thay đổi thành phần công thức Điều quan trọng sau xác định tổng chi phí cho chế độ (hay tổng phí tuý) ta phải gắn với tổng mức tiền lương hàng năm làm đóng BHXH theo tỷ lệ định 57 Sau ví dụ xác định mức đóng góp chế độ ốm đau Các giả định: Mức hưởng trợ cấp ốm đau = 50% tiền lương ngày Số người lao động tham gia bảo hiểm xã hội N = 100.000 Tần số sảy rủi ro f = Số ngày bình quân trường hợp rủi ro m = 16 Tiền lương bình quân năm s = 1.200 Có 300 ngày làm việc năm Từ giả định tính được: Chi phí bình qn cho ngày k = 50%x1200/300 = Tổng chi phí cho năm = 100.000x0,5x16x2 = 1.600.000 Tổng tiền lương năm làm đóng góp là: Nxs = 100.000x1200 =120.000.000 Vậy tỷ lệ đóng góp Ptt = Tổng chi phí cho năm/Tổng tiền lương đóng bảo hiểm = 1.600.000/120.000.000 =0,0133 =1,33% tiền lương đóng bảo hiểm Quỹ bảo hiểm xã hội dài hạn 2.1, Các chế độ dài hạn Các chế độ dài hạn phân biệt với chế độ ngắn hạn thời gian hưởng trợ cấp, thời gian hưởng trợ cấp dài thường không xác định cách xác người hưởng trợ cấp khoảng thời gian mà xác định khoảng thời gian trung bình mà người lao động hưởng trợ cấp Đây sở để xác định mức đóng góp BHXH Cơ chế tài chế độ dài hạn cân đối thu - chi BHXH khoảng thời gian dài (khoảng thời gian người lao động tham gia đóng BHXH) trước ảnh hưởng nhân tố làm tăng chi phí hàng năm: - Khi chế độ BHXH dài hạn dựa vào thu nhập người tham gia BHXH mức bảo hiểm bình quân năm tăng năm thời điểm gần với thời điểm mà người đủ điều kiện để hưởng chế độ BHXH dài hạn - Người hưởng BHXH dài hạn năm trước tiếp tục nhận chế độ dài hạn và, tuổi thọ ngày tăng, người hưởng chế độ bảo hiểm xã hội dài hạn tương lai nhận bảo hiểm xã hội với thời gian hưởng dài 58 - Chế độ bảo hiểm xã hội dài hạn chi trả tăng tuỳ theo mức tăng tiền lương giá sinh hoạt Các chế độ bảo hiểm xã hội dài hạn bao gồm:  Chế độ hưu trí: Với mức trợ cấp hàng tháng tối đa 75% tiền lương bình quân năm trước hưởng trợ cấp  Chế độ TNLĐ-BNN trợ cấp hàng tháng  Chế độ tử tuất trợ cấp hàng tháng Quỹ BHXH dài hạn hình thành từ đóng góp người lao động tham gia chế độ dài hạn 2.2, Xác định mức đóng góp BHXH  Với chế thu đến đâu chi đến đó: Trong hệ thống bảo hiểm xã hội dài hạn, theo nguyên tắc, tổng số hưởng chế độ tăng lên hàng năm thời gian dài Thời điểm mà hệ thống đạt chín muồi phụ thuộc vào loạt yếu tố dân số kimh tế, phụ thuộc vào quy định pháp lý quản lý hệ thống Trong hệ thống với chế tài thu đến đâu chi đến khơng tạo nguồn, khơng có quỹ tạo từ trước, mức hưởng hệ thống dài hạn trả đóng góp Với đặc điểm chi phí hàng năm ngày tăng hệ thống bảo hiểm xã hội dài hạn, chế thu đến đâu chi đến áp dụng, tỷ lệ đóng góp (theo phần trăm tiền lương người tham gia bảo hiểm) thấp thời kỳ hệ thống hình thành tăng hàng năm nhiều năm sau Tuy nhiên, hệ thống bảo hiểm xã hội dài hạn chín muồi, việc phân bố tuổi đân số đạt mức độ ổn định số thu hàng năm tương ứng với số chi hàng năm chế tài thu đến đâu chi đến lại tỏ thích hợp cho phép loại trừ ảnh hưởng lạm phát  Cơ chế với mức bảo hiểm bình qn tổng thể: Tỷ lệ đóng góp chế tỷ lệ ấn định theo tỷ lệ phần trăm thu nhập hàng năm làm đóng bảo hiểm xã hội Từ đó, hệ thống bảo hiểm xã hội dài hạn điển hình, mức chi trả hàng năm chế độ bảo hiểm xã hội dài hạn có tỷ lệ tăng dần theo thu nhập làm đóng bảo hiểm xã hội từ đó, tỷ lệ đóng góp thiết lập mức độ bảo đảm cân đối tài thời gian 59 khơng hạn định thu chi hệ thống, điều hiển nhiên năm đầu (và thường nhiều năm) tỷ lệ đóng góp vượt tỷ lệ áp dụng chế thu đến đâu chi đến Do khoảng thời gian này, đóng góp hàng năm thu nhập từ đầu tư hệ thống vượt chi hàng năm Mức vượt tạo dự trữ mang tính kỹ thuật (hoặc tài bảo hiểm) mà đầu tư lãi suất từ bổ xung cho nguồn thu nhập từ đóng góp, chi hàng năm thực tế vượt đóng góp hàng năm dựa chế tài với mức bảo hiểm bình quân tổng thể Trong hệ thống tạo nguồn, dự trữ dành để chi trả chế độ tương lai cần tăng lên mức chi trả chế độ dài hạn hệ thống tăng Trở ngại chế ảnh hưởng lạm phát dự trữ quỹ bảo hiểm, thay đổi giá sinh hoạt làm giảm giá trị thực tế mức hưởng điều chỉnh mức chi trả chế độ khó khăn (do tỷ lệ đóng góp ấn định) Một chế tài thích hợp cho hệ thống bảo hiểm xã hội dài hạn nên đáp ứng tiêu thức sau: - Tỷ lệ đóng góp khơng nên vượt q khả người tham gia bảo hiểm, chủ sử dụng lao động kinh tế hỗ trợ cho hệ thống nói chung - Dự trữ tạo không nên vượt khả đất nước để hấp thụ cách có hiệu vào đầu tư theo cách thức mang lại lợi nhuận - Tỷ lệ đóng góp nên trì ổn định tương đối thời gian dài, tăng nên thực từ từ  Cơ chế bảo hiểm cân đối: Trong chế bảo hiểm cân đối, tỷ lệ đóng góp thiết lập cho, qua khoảng thời gian quy định cân đối (ví dụ 10, 15 20 năm), thu nhập đóng góp lãi suất từ quỹ dự trữ hệ thống đáp ứng thoả đáng chi phí cho chế độ phí hành Một chế mà ILO thường sử dụng chế bảo hiểm cân đối giúp cho phần dự trữ không bị giảm suốt khoảng thời gian cân đối Theo định nghĩa này, khoảng thời gian cân đối, dự trữ phát sinh thời kỳ trước đó, (từ thu vượt q chi) khơng đòi hỏi phải đáp ứng chi trả hệ thống, dùng vào đầu tư dài hạn Tỷ lệ đóng góp giai đoạn đầu thời kỳ cân đối, 60 nằm tỷ lệ đóng góp áp dụng chế thu đến đâu chi đến tỷ lệ áp dụng chế với mức bảo hiểm bình qn tổng thể Cơ chế tài bảo hiểm cân đối có đặc trưng sau: - Thời kỳ cân đối chọn với độ dài giới hạn đủ để đảm bảo mức độ ổn định định tỷ lệ đóng góp - Tỷ lệ đóng góp xác định theo cách thức phần thu mong đợi (đóng góp thu nhập từ đầu tư) hệ thống, thời kỳ cân đối, chi phí mong đợi - Cơ chế tài khơng cho phép nguyên tắc sử dụng quỹ tích luỹ để chi trả chi phí hành (chỉ lãi suất quỹ sử dụng) - Khi mức đóng góp hành cộng với thu nhập từ đầu tư, khơng đủ để chi trả chi phí hành, mức bảo hiểm tăng lên đến mức đòi hỏi thời kỳ cân đối thay Bảng 17: Tổng hợp quỹ BHXH thành phần Quỹ BHXH ngắn hạn Quỹ BHXH dài hạn Người lao động, người sử Người lao động, người sử Nguồn hình thành dụng lao động hỗ trợ dụng lao động hỗ trợ của Nhà nước Nhà nước - thu đến đâu chi đến (thích hợp hệ thống Cơ chế đóng góp Đánh giá hàng năm BHXH chín muồi) chi phí xảy - Bảo hiểm bình quân tổng thể Thời hạn trợ cấp Dưới năm Ốm đau - Bảo hiểm cân đối Khơng xác định Hưu trí Thai sản TNLĐ- BNN (trợ cấp hàng Các chế độ trợ cấp TNLĐ-BNN (trợ cấp lần) tháng) Chiến lược đầu tư Tử tuất (trợ cấp lần) Đầu tư ngắn hạn Tử tuất (trợ cấp hàng tháng) Đầu tư dài hạn IV TỔ CHỨC THỰC HIỆN Sự thay đổi cấu tổ chức thực 61 Bảo hiểm xã hội Việt nam tổ chức theo hệ thống từ Trung ương đến địa phương theo sơ đồ sau: Thủ tướng Chính phủ Hội đồng quản lý Tổng GĐ BHXH Phó Tổng GĐ BHXH Phó Tổng GĐ BHXH Các phòng ban nghiệp vụ BHXH BHXH Tỉnh, TP trực thuộc TW BHXH Quận, Huyện, Thị xã Theo thông tư số 150/BHXH/TCCB Bảo hiểm Xã hội Việt Nam hướng dẫn tổ chức công tác cán hệ thống BHXH địa phương máy giúp việc Giám đốc BHXH tỉnh tổ chức sau: Phòng quản lý chế độ sách BHXH Phòng quản lý thu BHXH Phòng quản lý chi BHXH Phòng kế hoạch-Tài Phòng tổ chức- Hành Phòng kiểm tra Căn vào nhiệm vụ thu chi trả BHXH BHXH tỉnh, cấu tổ chức máy giúp việc Giám đốc BHXH tỉnh tổ chức theo mơ hình tỉnh có mức thu, chi BHXH lớn Đối với tỉnh có mức thu, chi BHXH trung bình thấp ghép hai phòng 5+6 3+4 Khi tách quỹ BHXH thành quỹ thành phần, dựa vào mối quan hệ phòng ban với đối tượng tham gia BHXH đối hưởng BHXH nên thành lập 62 phận phòng ban để thực chức phù hợp (bộ phận thực chế độ ngắn hạn phận thực chế độ dài hạn) Phòng Tổ chức-hành với chức riêng biệt giúp giám đốc việc: Kiện toàn tổ chức máy giúp việc, phối hợp công tác phòng chức năng, quản lý tổ chức cơng chức, viên chức nói chung chức phòng Tổ chức- hành quản trị nguồn nhân BHXH khơng cần thiết phải thay đổi Các phòng quản lý thu phòng kiểm tra khơng thay đổi với lập luận phòng thực cơng tác thu BHXH kiểm tra đối tượng Thật khó thành lập hai phận để đến thu BHXH đối tượng hay đơn vị tham gia BHXH Các phòng quản lý chi BHXH phòng Kế hoạch - tài nên thành lập hai phận để thực quản lý chi trả BHXH ngắn hạn dài hạn cho đối tượng hưởng trợ cấp dài hạn ngắn hạn: Phòng quản lý chi BHXH Bộ phận chi ngắn hạn Bộ phận chi dài hạn - Xây dựng kế hoạch chi trả BHXH ngắn - Xây dựng kế hoạch chi trả BHXH dài hạn theo quý, năm sở số lượng đối hạn theo quý, năm sở số lượng tượng hưởng BHXH ngắn hạn đối tượng hưởng BHXH dài hạn - Hàng quý, lập dự toán chi BHXH ngắn - Hàng quý, lập dự toán chi BHXH dài hạn theo hướng dẫn BHXH Việt Nam hạn theo hướng dẫn BHXH Việt chuyển dự toán cho phận ngắn hạn Nam chuyển dự tốn cho phận phòng Kế hoạch-tài dài hạn phòng Kế hoạch-tài - Lập danh sách chi BHXH ngắn hạn cho - Lập danh sách chi BHXH dài hạn cho đối tượng hưởng BHXH đối tượng hưởng BHXH - Phối hợp với phòng chức thực - Phối hợp với phòng chức nhiệm vụ khác Giám đốc BHXH thực nhiệm vụ khác Giám đốc tỉnh giao BHXH tỉnh giao Phòng kế hoạch-tài BHXH Kế hoạch-tài ngắn hạn Kế hoạch-tài dài hạn 63 - Tổng hợp, đánh giá thực kế - Tổng hợp, đánh giá thực kế hoạch thu, hoạch thu, chi BHXH ngắn hạn theo chi BHXH dài hạn theo quý, năm quý, năm Nộp kịp thời nguồn thu BHXH ngắn - Nộp kịp thời nguồn thu BHXH dài hạn vào hạn vào tài khoản BHXH Việt Nam tài khoản BHXH Việt Nam - Tổ chức cấp phát quản lý kinh phí - Tổ chức cấp phát quản lý kinh phí chi chi cho hoạt động ngắn hạn hoạt cho hoạt động dài hạn hoạt động chung động chung phân bổ phân bổ - Phối hợp với phòng chức - Phối hợp với phòng chức thực thực công việc khác công việc khác Nguồn quỹ BHXH ban đầu vấn đề kinh phí hoạt động Hiện nay, BHXH Việt Nam có quỹ BHXH chung, thành lập quỹ BHXH thành phần số tiền quỹ phân bổ cho hai quỹ theo cấu thu BHXH chế độ so với tổng thu Tuy nhiên Bảo hiểm xã hội Việt nam không quy định mức thu chế độ Điều lệ BHXH quy định mức đóng góp sau: Người sử dụng lao động đóng 15% so với tổng quỹ tiền lương người tham gia bảo hiểm xã hội đơn vị; 10% để chi chế độ hưu trí, tử tuất 5% để chi chế độ ốm đau, thai sản, tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp Người lao động đóng 5% tiền lương tháng để chi chế đ ốm đau, thai sản, tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp Theo quy định trên, mức đóng góp 5% 15% để chi cho chế độ ngắn hạn dài hạn nên tính tỷ lệ thu chế độ tổng thu BHXH Do đó, để xác định lượng ban đầu quỹ BHXH thành phần, ta dựa vào cấu chi BHXH chế độ theo bảng sau: Bảng 18: Cơ cấu chi BHXH 64 Đơn vị: Triệu đồng Năm 1996 1997 1998 1999 2000 Tổng Trợ cấp lần 293.442,1 398.659,3 482.759,2 509.754,2 672.216 2.356.830,8 Tỷ lệ Hàng tháng 4.471.539,4 5.329.223 5.367.992,1 5.416.239,2 6.866.829,2 27.451.822,9 (%) Tổng chi 4764.981,5 5.727.882,3 5.850.751,3 5.925.993,4 7.539.045,2 29.808.653,7 92 (%) 100 (%) Nguồn: BHXH Việt Nam Do đó, nguồn ban đầu quỹ tính theo tỷ lệ sau: Q = 8%*Q +92%*Q =Q1 + Q2 ; Trong đó: Q: quỹ BHXH Q1 =8%*Q: nguồn ban đầu quỹ BHXH ngắn hạn Q2 =92%*Q: nguồn ban đầu quỹ BHXH dài hạn Vấn đề kinh phí hoạt động Hiện nay, Chính phủ cho phép BHXH Việt nam trích 4% số thu BHXH để chi cho hoạt động nghiệp, quỹ BHXH thành phần trích 4% để chi cho hoạt động nghiệp, đó: Quỹ BHXH ngắn hạn bảo đảm: - Chi trợ cấp ngắn hạn - Chi quản lý - Chi cho hoạt động chung phân bổ - Chi khác Quỹ BHXH dài hạn bảo đảm: - Chi trợ cấp dài hạn - Chi quản lý - Chi cho hoạt động chung phân bổ - Chi khác Kinh phí hoạt động chung phân bổ theo tỷ lệ thu BHXH Sau ví dụ chi hoạt động BHXH hai quỹ bảo đảm: Bảng 19: Lương CB-CNV BHXH Tỉnh Sơn La tháng 01 năm 2001 Chức danh Tổng mức 65 Chức danh Tổng mức lương (đ) 1190700 GĐ PGĐ lương (đ) P KH-TC 852600 P Quản lý thu Trưởng phòng 703500 Số nhân viên: P.QLCĐCS 2559300 Trưởng phòng 810000 Trưởng phòng 785000 Số nhân viên:6 P HC-TH 3217200 Số nhân viên: P Kiểm tra 2558300 Trưởng phòng 785400 Trưởng phòng 694000 Số nhân viên: 2688000 Số nhân viên: 1150800 Tổng: 17994800 Nguồn: BHXH Tỉnh Sơn La Giả sử phòng KH-TC có hai phận: nhân viên thuộc phận ngắn hạn với mức lương 1239000 nhân viên thuộc phận dài hạn với mức lương 1320300 Chi lương quỹ BHXH ngắn hạn bảo đảm: Lương CB ngắn hạn: 1239000đ Lương phân bổ: 8%*(17994800-2559300)=1234840 đ Tổng: 2473840 đ Chi lương quỹ BHXH dài hạn bảo đảm: Lương BC dài hạn: 1320300đ Lương phân bổ: 92%*(17994800-2559300)=14200660 đ Tổng: 15520960 đ Đối với khoản chi khác (cơ sở vật chất, hạ tầng, trang thiết bị ) phục vụ cho hoạt động chế độ quỹ chế độ bảo đảm, hoạt động chung phân bổ theo tỷ lệ tương tự ví dụ Chiến lược đầu tư quỹ bảo hiểm xã hội Quỹ BHXH dùng để đầu tư thông qua phương thức sau: Vốn vay: - Chứng khoán quốc gia Chứng khoán tập đoàn tổ chức pháp nhânphát hành nhà nước bảo đảm - Công trái - Tín dụng chấp (vốn vay bảo đảm tài sản cố định) - Lãi suất tiền gửi ngân hàng 66 Cổ phần: - Cổ phiếu (cổ phần ưu đãi cổ phần thường) - Bất động sản Cho dù đầu tư phưong thức hoạt động đầu tư phải đảm bảo nguyên tắc sau: + An toàn: Là điều kiện để cân nhắc đầu tư Một tổ chức BHXH giao phó quản lý tài sản nhân dân, mà nguyên tắc nghiêm ngặt phải tiến hành nhằm bảo đảm an tồn kiểm sốt đầu tư + Lợi nhuận: Nói chung lãi suất phản ánh hiệu hoạt động BHXH không tổ chức tham gia đầu tư lại không mong muốn lãi suất cao, nguyên tắc bảo tồn giá trị cho quỹ BHXH + Khả toán: Dự trữ cố hệ thống chế độ ngắn hạn phải khoản có khả tốn cao, nghĩa dễ dàng chuyển sang tiền mặt Ngược lại, dự trữ kỹ thuật hệ thống chế độ dài hạn không đòi hỏi khả tốn cao mà quan trọng phải có lãi + Lợi ích kinh tế xã hội: Lợi ích BHXH việc dùng quỹ BHXH để đầu tư vào lĩnh vực quan trọng góp phần cải thiện sức khoẻ, giáo dục góp phần tăng thu nhập quốc dân, tăng trưởng kinh tế Nguyên lý đầu tư quỹ BHXH thể qua sơ đồ sau: Quỹ BHXH Quỹ BHXH ngắn hạn 67 Quỹ BHXH dài hạn Đầu tư ngắn hạn An toàn Lãi suất Đầu tư dài hạn K/năng tốn Lợi ích KT-XH KẾT LUẬN Trong điều kiện kinh tế thị trường nước ta nay, BHXH có vai trò đặc biệt quan trọng việc đảm bảo đời sống người lao động, ổn định mặt đời sống kinh tế-xã hội góp phần vào cơng xây dựng đất nước giàu đẹp, văn minh 68 Khẳng định vai trò khơng thể thiếu hệ thống sách xã hội Nhà nước ta - Nhà nước dân, dân dân Cùng với đổi toàn diện sâu sắc lĩnh vực đời sống xã hội nói chung, từ năm 1995, BHXH nước ta chuyển sang chế thực chế độ BHXH hoàn toàn so với trước đây: Thành lập quỹ BHXH tập trung, độc lập Thành lập quan chuyên trách BHXH Bảo hiểm xã hội Việt Nam, tổ chức thống từ Trung ương đến địa phương…Trải qua năm xây dựng trưởng thành, BHXH Việt Nam đạt kết đáng trân trọng, đáp ứng nguyện vọng đông đảo người lao động đồng thời phù hợp với định hướng phát triển kinh tế Đảng Nhà nước ta Về quỹ BHXH, trước đây, quỹ BHXH tồn danh nghĩa (do NSNN bảo đảm) đến có quỹ tài độc lập, tự hoạch tốn cân đối thu-chi BHXH, vai trò quỹ phát huy tác dụng Những hạn chế trình thực sách BHXH xuất phát từ nguyên nhân khách quan chủ quan: nhận thức hạn chế người lao động, ý thức chủ sử dụng lao động, quy định hạn hẹp lĩnh vực đầu tư, lực hạn chế cán BHXH…do BHXH Việt Nam gặp phải khơng khó khăn cho dù xuất phát từ nguyên nhân thời gian tới cần nghiên cứu, khắc phục để hệ thống BHXH Việt Nam ngày hoàn thiện Đáp ứng nhu cầu, nguyện vọng đáng người lao động kinh tế quốc dân Việc thành lập quỹ BHXH thành phần Việt Nam vấn đề thực sớm chiều không vấn đề định tồn phát triển BHXH (chúng ta thực tốt sách BHXH mà khơng thiết phải thành lập quỹ BHXH thành phần) mà phương hướng phát triển quỹ BHXH cần nghiên cứu để tiếp tục hoàn thiện TÀI LIỆU THAM KHẢO - Bảo hiểm xã hội nước thuộc khu vực Đông Nam Á thời kỳ chuyển đổi kinh tế - Hội thảo ILO tiểu khu vực Châu bảo hiểm xã hội nước có kinh tế chuyển đổi 69 - Báo cáo tổng kết công tác BHXH năm 2000 chương trình cơng tác năm 2001 - Các xu hướng phát triển bảo hiểm xã hội khu vực Châu Á Thái Bình Dương- Hector Inductivo - Giám đốc Văn phòng khu vực Châu Á Thái Bình Dương, Hiệp hội an tồn xã hội quốc tế - Các vấn đề mang tính sách thực việc cải tổ hệ thống lương hưu - Ngân hàng Tái thiết Phát triển Châu Âu - Đổi sách bảo hiểm xã hội người lao động - Trần Quang Hùng - NXB Chính trị Quốc gia - Giáo trình Bảo hiểm Đại học Kinh tế Quốc dân - Hà Nội - Một số vấn đề dân số phát triển - NXB Chính trị Quốc gia - Tạp chí Bảo hiểm xã hội số năm 2000, 2001 - Sơ lược trình phát triển đặc điểm bảo hiểm xã hội Việt Nam Nguyễn Huy Ban - Tổng giám đốc Bảo hiểm xã hội Việt Nam - Xây dựng yếu tố cho kế hoạch chi trả trợ cấp mức xác địnhvà kế hoạch đóng góp bảo hiểm mức xác định - John Turner & Sophie Korczyk, Vụ Bảo hiểm xã hội, ILO Geneva MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU CHƯƠNG I: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ BHXH VÀ QUỸ BHXH I Lý luận chung BHXH II Bảo hiểm xã hội Việt Nam kinh tế thị trường .14 70 III Tổng quan quỹ bảo hiểm xã hội 16 CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC QUỸ BHXH Ở VN HIỆN NAY .31 I Tạo nguồn 31 II Sử dụng nguồn (chi trả trợ cấp chế độ bảo hiểm xã hội) 32 III Đánh giá hoạt động quỹ bảo hiểm xã hội .38 IV Phương hướng tổ chức thu - chi quỹ bảo hiểm xã hội 48 CHƯƠNG III: THÀNH LẬP QUỸ BHXH THÀNH PHẦN Ở BHXH VN 52 I Cơ sở lý luận thực tiễn .52 II Những thuận lợi khó khăn 55 III Thành lập quỹ bảo hiểm xã hội thành phần Bảo hiểm xã hội Việt Nam 56 IV Tổ chức thực 62 KẾT LUẬN .69 TÀI LIỆU THAM KHẢO 70 71