Quản trị rủi ro tín dụng tại ngân hàng TMCP Đại Chúng Việt Nam- Chi nhánh Đà Nẵng.

DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CÁC CHỮ VIẾT TẮT Dự phòng rủi ro Khách hàng Ngân hàng Ngân hàng Nhà nước Ngân hàng thương mại Quản lý nợ Quản trị rủi ro tín dụng Rủi ro tín dụng Doanh nghiệp nhỏ v

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG

HOÀNG THẾ QUANG

QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẠI CHÚNG VIỆT NAM - CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG

LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH

Đà Nẵng – Năm 2014

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG

HOÀNG THẾ QUANG

QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẠI CHÚNG VIỆT NAM - CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG

Chuyên ngành : Quản trị kinh doanh

Mã số : 60.34.05

LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH

Người hướng dẫn khoa học: PGS TS NGUYỄN TRƯỜNG SƠN

Đà Nẵng – Năm 2014

LỜI CAM ĐOAN

Tôi cam đoan đây là công trình nghiên cứu của riêng tôi

Các số liệu, kết quả nêu trong luận văn là trung thực và chưa từng được ai công bố trong bất kỳ công trình nào khác

Tác giả luận văn

Hoàng Thế Quang

MỤC LỤC

MỞ ĐẦU 1

1 Tính cấp thiết của đề tài 1

2 Mục tiêu nghiên cứu của đề tài 3

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu 4

4 Phương pháp nghiên cứu 4

5 Kết cấu luận văn 5

6 Tổng quan về tài liệu 5

CHƯƠNG 1 : CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 9

1.1 TỔNG QUAN VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG 9

1.1.1 Các khái niệm 9

1.1.2 Phân loại rủi ro tín dụng 11

1.1.3 Tiêu chí đánh giá rủi ro tín dụng 13

1.1.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến rủi ro tín dụng 15

1.1.5 Mục tiêu của quản trị rủi ro tín dụng 20

1.1.6 Vai trò của quản trị rủi ro tín dụng 21

1.1.7 Các nguyên tắc quản trị rủi ro tín dụng 21

1.2 NỘI DUNG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG 22

1.2.1 Nhận diện rủi ro tín dụng 22

1.2.2 Đo lường rủi ro tín dụng 26

1.2.3 Kiểm soát rủi ro tín dụng 36

1.2.4 Tài trợ rủi ro tín dụng 39

CHƯƠNG 2 : THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI

NẴNG 42

2.1 TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG TMCP ĐẠI CHÚNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 42

2.1.1 Tổng quan về Ngân hàng TMCP Đại Chúng Việt Nam 42

2.1.2 Tổng quan về Ngân hàng TMCP Đại Chúng Việt Nam – Chi nhánh Đà Nẵng 44

2.1.3 Tình hình hoạt động kinh doanh của Ngân hàng TMCP Đại Chúng Việt Nam – Chi nhánh Đà Nẵng 47

2.2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC CHO VAY TẠI PVB ĐÀ NẴNG 50

2.2.1 Tổng quan về cho vay tại PVcomBank Đà Nẵng 50

2.2.2 Quy trình cấp tín dụng tại Ngân hàng TMCP Đại Chúng Việt Nam .56

2.2.3 Công tác thẩm định cho vay tại PVcomBank Đà Nẵng 57

2.2.4 Nguyên nhân phát sinh rủi ro tín dụng 57

2.3 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TRONG CHO VAY TẠI PVCOMBANK ĐÀ NẴNG 62

2.3.1 Về công tác nhận diện rủi ro tín dụng 62

2.3.2 Về công tác đo lường rủi ro tín dụng 63

2.3.3 Về công tác kiểm soát rủi ro tín dụng 68

2.3.4 Về công tác tài trợ rủi ro tín dụng 73

2.3.5 Những mặt đạt được và hạn chế trong công tác quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Đại Chúng Việt Nam – Chi nhánh Đà Nẵng 73

CHƯƠNG 3 : HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN

NHÁNH ĐÀ NẴNG 77

3.1 ĐỊNH HƯỚNG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI PVCOMBANK ĐÀ NẴNG 77

3.1.1 Định hướng chung 77

3.1.2 Định hướng quản trị rủi ro tín dụng tại PVcomBank Đà Nẵng 77

3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI PVCOMBANK ĐÀ NẴNG 78

3.2.1 Về công tác nhận diện rủi ro 78

3.2.2 Về công tác đo lường rủi ro 83

3.2.3 Về công tác kiểm soát rủi ro 86

KẾT LUẬN 100 TÀI LIỆU THAM KHẢO

QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI (bản sao)

DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CÁC CHỮ VIẾT TẮT

Dự phòng rủi ro Khách hàng Ngân hàng Ngân hàng Nhà nước Ngân hàng thương mại Quản lý nợ

Quản trị rủi ro tín dụng Rủi ro tín dụng

Doanh nghiệp nhỏ và vừa

Tổ chức kinh tế

Tổ chức tín dụng Thương mại cổ phần Trách nhiệm hữu hạn Tài sản đảm bảo Ngân hàng Thương mại Cổ phần Đại Chúng Việt Nam

Ngân hàng Thương mại Cổ phần Đại Chúng Việt Nam – Chi nhánh Đà Nẵng

Xếp hạng tín dụng Xếp hạng tín dụng nội bộ Công ty TNHH một thành viên Quản lý tài sản của các tổ chức tín dụng Việt Nam

MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài

Quá trình toàn cầu hóa làm tăng thêm mức độ phụ thuộc lẫn nhau giữa các nền kinh tế trên thế giới Xu hướng tự do hóa trong lĩnh vực tài chính ngân hàng cũng không ngoại lệ, toàn cầu hóa trong lĩnh vực tài chính ngân hàng đã tạo ra cơ hội cho các ngân hàng mở rộng hoạt động kinh doanh trên phạm vi toàn cầu, giúp cho các ngân hàng gia tăng thu nhập, hạn chế được những rủi ro tổn thất do những hạn chế về điều kiện kinh tế, chính trị trong nước Tuy nhiên, cùng với cơ hội của hội nhập kinh tế thế giới trong lĩnh vực tài chính ngân hàng thì sự canh tranh giữa các tổ chức, tập đoàn tài chính ngày càng gay gắt và khốc liệt hơn và cũng tạo ra một thị trường tài chính có mức rủi ro cao hơn

Thời gian qua, cuộc khủng hoảng tín dụng tại Mỹ là khởi nguồn cho cuộc khủng hoảng kinh tế toàn cầu Tiếp sau là khủng khoảng nợ công Khu vực đồng tiền chung Châu Âu đã đẩy các quốc gia ở đây vào khủng hoảng toàn diện từ kinh tế cho đến chính trị như Hy Lạp, Tây Ban Nha, Bồ Đào Nha, Ytalia Trước bối cảnh đặt ra, các quốc gia phải thực hiện cải cách, xây dựng hệ thống quản lý tài chính và cơ chế phòng ngừa rủi ro tài chính quốc tế, công khai, minh bạch trong hoạt động ngân hàng để tránh những nguy cơ biến động mạnh của thị trường tài chính, hoạt động tuân theo quy luật chung của thị trường

Trong hoạt động kinh doanh ngân hàng tại Việt Nam, lợi nhuận từ hoạt động tín dụng chiếm tỷ trọng chủ yếu trong thu nhập của các ngân hàng Tuy nhiên, hoạt động này luôn tiềm ẩn rủi ro cao, đặc biệt là ở các nước có nền kinh tế mới nổi như Việt Nam bởi hệ thống thông tin thiếu minh bạch và không đầy đủ, trình độ và công cụ quản trị rủi ro tín dụng còn nhiều hạn chế, tính chuyên nghiệp của nhân viên ngân hàng chưa cao,…v.v

Tại thành phố Đà Nẵng đã chứng kiến sự phát triển ồ ạt các mạng lưới dịch vụ tài chính ngân hàng Theo thống kê của Ngân hàng Nhà nước chi nhánh Đà Nẵng đến tháng 12/2012, toàn thành phố có hơn 58 chi nhánh TCTD, với 232 Phòng giao dịch, điểm giao dịch, quỹ tiết kiệm với sự đa dạng

về loại hình hoạt động (trong đó có 53 ngân hàng thương mại, 1 ngân hàng chính sách xã hội, 2 công ty tài chính, 2 công ty cho thuê tài chính) và công ty mua bán nợ DATC (thuộc Bộ Tài chính) Theo báo cáo thống kê của NHNN

Đà Nẵng, trong tổng dư nợ tín dụng của các ngân hàng trên địa bàn thành phố đến cuối tháng 12/2012, dư nợ cho vay các doanh nghiệp chiếm khoảng 76% trên tổng dư nợ (trong đó dư nợ cho vay trung dài hạn chiếm tỷ lệ lớn), dư nợ cho vay cá nhân chiếm khoảng 14% Từ đó có thể cho thấy sự cạnh tranh khốc liệt giữa các TCTD trên địa bàn và hoạt động ngân hàng cũng tiềm ẩn nhiều rủi ro hơn

Vì vậy, hoạt động kinh doanh trong lĩnh vực tài chính ngân hàng trong

cả nước nói chung và thành phố Đà Nẵng nói riêng đã trở nên khốc liệt hơn

và rủi ro trong hoạt động kinh doanh ngân hàng cũng cao hơn Trong bối cảnh

đó, không một ngân hàng hay một tổ chức tài chính nào có thể tồn tại lâu dài

mà không có hệ thống quản trị rủi ro hữu hiệu Việc xây dựng hệ thống quản trị rủi ro nói chung và quản trị rủi ro tín dụng nói riêng có vai trò quyết định đến sự sống còn của ngân hàng

Mặt khác, dự trên thế mạnh của một tổ chức chuyên cấp vốn trung dài hạn cho các dự án lớn và một ngân hàng bán lẻ, Ngân hàng TMCP Đại Chúng Việt Nam vừa mới thành lập từ việc sáp nhập của Tổng Công ty Tài chính Cổ phần Dầu khí Việt Nam và Ngân hàng TMCP Phương Tây, xuất phát từ công tác xây dựng lại hệ thống quản trị rủi ro nói chung và công tác quản trị rủi ro tín dụng nói riêng là rất quan trọng để đảm bảo sự tồn tại và phát triển bền vững cho ngân hàng là nhiệm vụ vô cùng tối quan trọng đối với Hội đồng

quản trị cũng như Ban Điều hành

Xuất phát từ nhận thức trên và nhận thấy được tầm quan trọng của vấn

đề, là nhân viên đang công tác trong lĩnh vực tín dụng của Ngân hàng TMCP Đại Chúng Việt Nam – Chi nhánh Đà Nẵng, Em xin chọn đề tài “Quản trị rủi

ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Đại Chúng Việt Nam – Chi nhánh Đà Nẵng” cho luận văn tốt nghiệp của mình

2 Mục tiêu nghiên cứu của đề tài

Đề tài nghiên cứu giải quyết 03 vấn đề cơ bản như sau:

- Nghiên cứu những vấn đề lý luận về rủi ro tín dụng và quản trị rủi ro tín dụng của ngân hàng thương mại;

- Phân tích, đánh giá thực trạng rủi ro tín dụng và công tác quản trị rủi

ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Đại Chúng Việt Nam – Chi nhánh Đà Nẵng;

- Trên cơ sở lý luận và đánh giá thực trạng công tác quản trị rủi ro tín dụng, từ đó đưa ra một số giải pháp nhằm tăng cường công tác quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Đại Chúng Việt Nam – Chi nhánh Đà Nẵng

* Câu hỏi hay giả thuyết nghiên cứu

Các câu hỏi đưa ra giải quyết:

- Nguyên nhân của rủi ro tín dụng là từ đâu và tần suất xuất hiện các yếu tố đó thế nào?

- Thực trạng tín dụng cho vay hiện nay tại Ngân hàng TMCP Đại Chúng Việt Nam – Chi nhánh Đà Nẵng như thế nào? Đánh giá kết quả đạt được cũng như những tồn tại trong công tác cho vay hiện nay tại Ngân hàng TMCP Đại Chúng Việt Nam – Chi nhánh Đà Nẵng Từ đó đưa ra các nguyên nhân dẫn đến những tồn tại đó

- Công tác quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Đại Chúng Việt Nam – Chi nhánh Đà Nẵng hiện nay bộc lộ những yếu điểm gì? Nguyên nhân từ đâu và biện pháp khắc phục thế nào?

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

- Đối tượng nghiên cứu: Đối tượng nghiên cứu của đề tài là nhận dạng rủi ro, đo lường rủi ro, phân tích các nguyên nhân gây ra rủi ro tín dụng và đưa ra các biện pháp nhằm kiểm soát, hạn chế, phòng ngừa rủi ro cũng như các giải pháp tài trợ rủi ro trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Đại Chúng Việt Nam – Chi nhánh Đà Nẵng (Ngân hàng TMCP Đại Chúng Việt Nam – PVcomBank được thành lập trên cơ sở sáp nhập giữa Tổng Công ty Tài chính Cổ phần Dầu khí Việt Nam – PVFC và Ngân hàng TMCP Phương Tây – WesternBank Tại thành phố Đà Nẵng, có hai chi nhánh hạch toán và hoạt động độc lập theo mô hình của PVcomBank là Ngân hàng TMCP Đại Chúng Việt Nam – Chi nhánh Đà Nẵng trước đây là PVFC Đà Nẵng cũ và Ngân hàng TMCP Đại Chúng Việt Nam – Chi nhánh Sông Hàn trước đây là WesternBank Đà Nẵng cũ)

- Phạm vi nghiên cứu: Nghiên cứu giữa lý luận và thực tế nguyên nhân dẫn đến rủi ro trong hoạt động cho vay, thực trạng quản trị rủi ro tín dụng giai đoạn 2010 – 2013 của Ngân hàng TMCP Đại Chúng Việt Nam – Chi nhánh

Đà Nẵng, từ đó đưa ra các giải pháp nhằm tăng cường quản trị rủi ro tín dụng

4 Phương pháp nghiên cứu

Trong quá trình nghiên cứu, luận văn sử dụng các phương pháp nghiên cứu như: Phương pháp thống kê, phương pháp so sánh, phương pháp phân tích, phương pháp tổng hợp, phương pháp chuyên gia, …v.v, đi từ cơ sở lý thuyết đến thực tiễn nhằm giải quyết và làm sáng tỏ mục đích đặt ra trong luận văn

* Ý nghĩa khoa học và thực tiễn của đề tài

- Hệ thống hóa được những vấn đề cơ bản về tín dụng và quản trị rủi ro tín dụng của ngân hàng thương mại, về quan niệm, về nội dung quản trị rủi ro tín dụng cũng như các nhân tố ảnh hưởng đến công tác quản trị rủi ro tín dụng

hệ thống ngân hàng thương mại;

- Nêu nguyên nhân gây ra rủi ro và thực trạng công tác quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Đại Chúng Việt Nam – Chi nhánh Đà Nẵng;

- Luận văn này đã đưa ra một số giải pháp nhằm góp phần tăng cường công tác quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Đại Chúng Việt Nam – Chi nhánh Đà Nẵng

5 Kết cấu luận văn

Luận văn được chia làm 3 chương:

Chương 1: Cơ sở lý luận về quản trị rủi ro tín dụng trong hoạt động của ngân hàng thương mại;

Chương 2: Thực trạng quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Đại Chúng Việt Nam – Chi nhánh Đà Nẵng;

Chương 3: Biện pháp nâng cao hiệu quả quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Đại Chúng Việt Nam – Chi nhánh Đà Nẵng

6 Tổng quan về tài liệu

Để có cái nhìn thấu đáo và sâu rộng về rủi ro tín dụng cũng như công tác quản trị rủi ro tín dụng, Em đã tìm hiểu, nghiên cứu và chắt lọc một số công trình nghiên cứu, giáo trình và tài liệu cụ thể như sau:

PGS.TS Nguyễn Đăng Dờn (2010), Quản trị ngân hàng thương mại hiện đại, NXB Phương Đông Nội dung chính:

- Bối cảnh vấn đề nghiên cứu và nâng cao hiệu quả quản trị kinh doanh trong các ngân hàng thương mại có ý nghĩa rất quan trọng, không những đối với mỗi ngân hàng thương mại, mà còn đối với toàn bộ hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam

- Nghiên cứu lĩnh vực quản trị kinh doanh trong ngân hàng thương mại như quản trị nguồn vốn, quản trị tài sản nợ, quản trị tài sản có, quản trị tài chính, quản trị rủi ro trong kinh doanh ngân hàng, quản trị nhân lực

TS Lê Thẩm Dương (2012), Quản trị rủi ro tín dụng, Tài liệu đào tạo chuyên viên quan hệ khách hàng tại PVcomBank Nội dung chính:

- Định nghĩa về rủi ro, phân loại rủi ro và phương thức cấp tín dụng

- Tác động và nguyên nhân rủi ro tín dụng

- Quy trình cấp tín dụng lành mạnh: Xây dựng quy trình tín dụng, xây dựng tiêu chuẩn cấp tín dụng, tổ chức bộ máy hoạt động tín dụng và cấp tín dụng đúng chuẩn

- Chính sách tín dụng: Quan điểm về quy trình tín dụng, phương thức cho vay, thời hạn cho vay, tài sản bảo đảm và định giá tín dụng

- Nhận diện rủi ro, đo lường rủi ro, đánh giá tác động, kiểm soát và xử

lý rủi ro và hệ thống hóa rủi ro

TS Trần Huy Hoàng (2004), Hạn chế nguy cơ rủi ro hoạt động tín dụng của các NHTM Việt Nam, Phát triển kinh tế Nội dung chính:

Bài viết này tập trung xem xét các điểm yếu và nguy cơ rủi ro trong hoạt động tín dụng thời gian gần đây của các NHTM nhà nước dưới hai góc

độ danh mục cho vay hiện tại và phương thức quản trị rủi ro tín dụng

- Các rủi ro liên quan đến danh mục cho vay:

+ Danh mục cho vay hiện tại tiềm ẩn mức độ rủi ro rất cao;

+ Lãi suất cho vay không được xác định khoa học dựa trên chi phí vốn, mức độ rủi ro và mức lợi nhuận hợp lý của ngân hàng;

+ Trích lập dự phòng rủi ro trên cơ sở nợ quá hạn chứ không phải trên mức rủi ro tín dụng;

+ Lạm dụng tài sản thế chấp

- Các rủi ro liên quan đến góc độ quản trị tín dụng:

+ Hầu hết các ngân hàng đều chưa xây dựng cho mình một chính sách tín dụng khoa học, phù hợp;

+ Không có chiến lược phát triển rõ nét;

+ Không có sự độc lập giữa chức năng bán hàng, tác nghiệp và quản trị rủi ro trong mô hình tổ chức tín dụng ở hầu hết các ngân hàng;

+ Các ngân hàng chưa xây dựng được mô hình lượng hoá rủi ro và xác định mức cho vay tối đa, tối ưu đối với khách hàng

- Các rủi ro liên quan kỹ năng cán bộ

+ Chất lượng nguồn nhân lực ở hầu hết các ngân hàng thương mại còn yếu kém so với đòi hỏi của thời kỳ mới Lãnh đạo quản trị ngân hàng theo cảm tính, không chuyên nghiệp, mang tính kinh nghiệm Cán bộ tín dụng thiếu khả năng, kỹ năng dự báo kinh tế, thị trường, phân tích tình hình tài chính, phi tài chính của doanh nghiệp

- Các rủi ro liên quan đến luật, chính sách của Nhà nước

+ Hoạt động tín dụng hiện nay còn chịu sự điều chỉnh chi phối của nhiều luật, văn bản dưới luật chồng chéo, không rõ ràng;

+ Việc xử lý tài sản thế chấp vẫn gặp nhiều khó khăn do các qui định chồng chéo, không rõ ràng

- Một số kiến nghị

Bùi Tùng Lâm (2010), “Sử dụng các mô hình đo lường danh mục đầu tư tín dụng dựa trên khung Value at Risk (VAR)”, Tạp chí Khoa học và Công nghệ, (1), 36 Nội dung chính:

- Mô hình đo lường rủi ro danh mục đầu tư tín dụng dựa trên khung VaR: CreditMetrics, PortfolioManager, CreditRisk+ và CreditPortfolioView

So sánh các điểm chính của bốn mô hình này

- Những vấn đề nên xem xét khi lựa chọn mô hình

- Kết luận và tài liệu tham khảo

Steve Punch (2013), “Quản trị rủi ro tín dụng”, Báo Đầu tư, (6) Nội

dung chính:

- Nguyên nhân dẫn đến nợ xấu hiện nay

- Sử dụng mô hình xếp hạng tín dụng nội bộ hiện đại của các nước phát triển để loại trừ yếu tố nội tại của doanh nghiệp

- Giải pháp nâng cao công tác quản trị rủi ro tín dụng

Talent Pool (2010), Quản trị rủi ro dành cho lãnh đạo ngân hàng, Tài liệu đào tạo Giám đốc chi nhánh PVcomBank Nội dung chính:

- Đo lường rủi ro tín dụng

- Quy trình quản lý rủi ro và tháp quản lý rủi ro

- Lập kế hoạch xử lý khoản nợ có vấn đề

- Trình tự xử lý nợ xấu tại ngân hàng thương mại

Võ Trọng Thủy (2012), Quản lý rủi ro, Tài liệu đào tạo Giám đốc chi nhánh tiềm năng PVcomBank Nội dung:

- Hàm phân bố rủi ro tín dụng, quá trình phát triển nghiệp vụ tín dụng

- Các biện pháp quản lý rủi ro tín dụng

- Phân tích 6 “C” khi cho vay, hệ thống xếp hạng Camels, mô hình Porter (5 áp lực cạnh tranh), bốn yếu tố trụ cột (quản lý, ngành, năng lực tài chính, tài sản thế chấp và bảo lãnh)

- Phương pháp tính tổn thất tín dụng, xếp hạng tín nhiệm, định giá rủi

ro tín dụng

- Thành lập bộ phận thu hồi và xử lý nợ xấu

Theo trường phái hiện đại, rủi ro (risk) là sự bất trắc có thể đo lường được, vừa mang tính tích cực, vừa mang tính tiêu cực Rủi ro có thể mang đến những tổn thất mất mát cho con người nhưng cũng có thể mang lại những lợi ích, những cơ hội Nếu tích cực nghiên cứu rủi ro, người ta có thể tìm ra những biện pháp phòng ngừa, hạn chế những rủi ro tiêu cực, đón nhận những

cơ hội mang lại kết quả tốt đẹp cho tương lai

Định nghĩa theo từ điển thông thường, “rủi ro là nguy cơ, khả năng xảy

ra kết quả xấu, tổn thất, …; sự đối đầu với nguy cơ tổn thất”

Theo định nghĩa tài chính, “rủi ro là nguy cơ/ cơ hội, khả năng xảy ra kết quả xấu hoặc tốt, tổn thất/ lợi nhuận ……; sự đối đầu với một nguy cơ/ cơ hội có khả năng mang lại tổn thất/ lợi nhuận”

b Rủi ro tín dụng

Theo Timothy W.Koch: Một khi ngân hàng nắm giữ tài sản sinh lợi, rủi

ro xảy ra khi khách hàng sai hẹn – có nghĩa là khách hàng không thanh toán vốn gốc và lãi theo thỏa thuận Rủi ro ro tín dụng là sự thay đổi tiềm ẩn của thu nhập thuần và thị giá của vốn xuất phát từ việc khách hàng không thanh toán hay thanh toán trễ hạn (Bank Management, University of South Carolina, The Dryden Press, 1995, page 107)

Theo Thomas P.Fitch: Rủi ro tín dụng là loại rủi ro xảy ra khi người vay không thanh toán được nợ theo thỏa thuận hợp đồng dẫn đến sai hẹn trong nghĩa vụ trả nợ Cùng với rủi ro lãi suất, rủi ro tín dụng là một trong những rủi ro chủ yếu trong hoạt động cho vay của ngân hàng

Còn theo Henie Van Greuning - Sonja B rajovic Bratanovic: Rủi ro tín dụng được định nghĩa là nguy cơ mà người đi vay không thể chi trả tiền lãi hoặc hoàn trả vốn gốc so với thời hạn đã ấn định trong hợp đồng tín dụng, đây

là thuộc tính vốn có của hoạt động ngân hàng Rủi ro tín dụng tức là việc chi trả bị trì hoãn, hoặc tồi tệ hơn là không chi trả được toàn bộ Điều này gây ra

sự cố đối với dòng chu chuyển tiền tệ và ảnh hưởng tới khả năng thanh khoản của ngân hàng (Hennie van Greuning-Sonja Brajovic Bratanovic (1999),

Analyzing banking Risk, the Wold Bank)

Theo Thông tư 02/2013/TT-NHNN ngày 21/01/2013 của Ngân hàng

nhà nước Việt Nam thì “Rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng là tổn

thất có khả năng xảy ra đối với nợ của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài do khách hàng không thực hiện hoặc không có khả năng thực hiện một phần hoặc toàn bộ nghĩa vụ của mình theo cam kết”

c Quản trị rủi ro tín dụng

Hiện nay có nhiều quan điểm về vấn đề Quản trị rủi ro tín dụng:

Quản trị rủi ro tín dụng là quá trình quản trị có hệ thống với bốn hoạt động cơ bản: nhận diện rủi ro; đo lường rủi ro; đánh giá rủi ro; và tài trợ rủi

ro Kết quả của mỗi khâu trước sẽ là tiền đề cho các khâu sau

Quản trị rủi ro tín dụng là quá trình tiếp cận rủi ro một cách khoa học, toàn diện và có hệ thống nhằm nhận dạng, kiểm soát, phòng ngừa và giảm thiểu những tổn thất, mất mát, ảnh hưởng bất lợi của RRTD

Quản trị rủi ro tín dụng là quá trình Ngân hàng sử dụng tổng thể các biện pháp tác động đến hoạt động tín dụng thông qua bộ máy và công cụ quản

lý để phòng ngừa và kiểm soát rủi ro tín dụng, xác định mức rủi ro có thể xảy

ra ở mức lường trước được và hạn chế tổn thất ở mức thấp nhất, tức là ở dưới mức tổn thất dự kiến

Tóm lại, có nhiều cách tiếp cận QTRRTD dưới nhiều góc độ khác nhau, nhưng bản chất thì giống nhau và đứng trên giác độ quản trị học, khái niệm QTRRTD là quá trình nhận dạng, kiểm soát, phòng ngừa và giảm thiểu những tổn thất, mất mát, những ảnh hưởng bất lợi của RRTD nhằm tối đa hoá lợi nhuận với mức rủi ro chấp nhận được QTRRTD bao gồm 4 nội dung gồm: Nhận diện rủi ro, đo lường rủi ro, kiểm soát rủi ro và tài trợ RRTD

1.1.2 Phân loại rủi ro tín dụng

Có nhiều cách phân loại RRTD khác nhau tùy theo mục đích, yêu cầu nghiên cứu Tùy theo tiêu chí phân loại mà người ta chia RRTD thành các loại khác nhau

* Nếu căn cứ vào nguyên nhân phát sinh rủi ro, RRTD được phân chia thành hai loại sau đây:

Hình 1.1: Phân loại rủi ro tín dụng

- Rủi ro giao dịch: Là rủi ro liên quan đến từng khoản vay hoặc từng

khách hàng cụ thể, là một hình thức của RRTD mà nguyên nhân phát sinh là

do những hạn chế trong quá trình giao dịch và xét duyệt cho vay, đánh giá

khách hàng, kiểm soát sau khi cho vay hoặc do sơ hở trong việc thực hiện bảo đảm tiền vay và những cam kết ràng buộc trong hợp đồng tín dụng Rủi ro

giao dịch chia thành ba loại: Rủi ro lựa chọn, rủi ro bảo đảm, rủi ro nghiệp vụ

+ Rủi ro lựa chọn: Liên quan đến quá trình đánh giá và phân tích tín dụng, phương án vay vốn để quyết định tài trợ của ngân hàng;

+ Rủi ro nghiệp vụ: Rủi ro liên quan đến công tác quản lý khoản vay và hoạt động cho vay, bao gồm cả việc sử dụng hệ thống xếp hạng rủi ro và kỹ thuật xử lý các khoản vay có vấn đề;

+ Rủi ro bảo đảm: Rủi ro phát sinh từ các tiêu chuẩn đảm bảo như các điều khoản hợp đồng, mức cho vay, loại tài sản đảm bảo, chủ thể tài sản đảm bảo, cách thức đảm bảo và mức cho vay trên giá trị tài sản đảm bảo

- Rủi ro danh mục: Rủi ro phát sinh liên quan đến sự kết hợp nhiều

khoản tín dụng trong danh mục tín dụng của ngân hàng do sản phẩm không phù hợp hoặc quá tập trung cho vay một ngành, một lĩnh vực, một nhóm khách hàng, một khách hàng Nó là một hình thức của RRTD mà nguyên nhân phát sinh là do những hạn chế trong quản lý danh mục cho vay của ngân

hàng Rủi ro danh mục được phân thành rủi ro cá biệt và rủi ro tập trung

+ Rủi ro nội tại: Xuất phát từ các yếu tố, đặc điểm riêng có mang tính riêng biệt bên trong mỗi chủ thể đề nghị cấp tín dụng hoặc ngành, lĩnh vực kinh tế Nó xuất phát từ đặc điểm hoạt động hoặc đặc điểm sử dụng vốn của khách hàng;

+ Rủi ro tập trung: Do TCTD tập trung cho vay quá nhiều vào một số khách hàng/ nhóm khách hàng liên quan, một ngành kinh tế hoặc trong cùng một vùng địa lý nhất định hoặc cùng một loại hình cho vay có rủi ro cao

* Nếu phân loại theo tính khách quan, chủ quan của nguyên nhân gây

ra rủi ro thì RRTD được phân ra rủi ro khách quan và rủi ro chủ quan

- Rủi ro khách quan là rủi ro do các nguyên nhân khách quan như thiên

tai, địch họa, người vay bị chết, mất tích và các biến động ngoài dự kiến khác làm thất thoát vốn vay trong khi người vay đã thực hiện nghiêm túc chế độ chính sách

- Rủi ro chủ quan do nguyên nhân thuộc về chủ quan của người vay và người cho vay vì vô tình hay cố ý làm thất thoát vốn vay hay vì những lý do chủ quan khác

* Nếu phân loại theo phương diện quản lý, giám sát của ngân hàng, RRTD phân chia thành RRTD nhận diện được và RRTD chưa nhận diện được

- RRTD nhận diện được: Là loại RRTD mà TCTD có thể nhận diện được nguyên nhân gây ra rủi ro, ước tính được mức độ ảnh hưởng, dự kiến được thời gian phát sinh và từ đó có biện pháp hợp lý để phòng ngừa, hạn chế rủi ro Những rủi ro thuộc loại này thường do yếu tố chủ quan của con người gây ra, thông thường là xuất phát từ phía khách hàng

- RRTD chưa nhận diện được: Là loại RRTD mà TCTD không thể dự đoán được, không biết chúng sẽ xảy ra vào thời điểm nào, cũng không thể tính toán được một cách chính xác nhất những ảnh hưởng mà chúng gây ra Những RRTD loại này thường không do yếu tố chủ quan gây ra mà chủ yếu là

do những yếu tố khách quan gây ra như: Thiên tai, dịch bệnh, hỏa hoạn…

1.1.3 Tiêu chí đánh giá rủi ro tín dụng

Để đánh giá chất lượng tín dụng của ngân hàng, người ta thường dùng chỉ tiêu nợ quá hạn, nợ xấu và kết quả phân loại nợ

Phân loại nợ: Theo Quyết định 493/2005/QĐ – NHNN ngày 22/04/2005

và Quyết định số 18/2007/QĐ – NHNN ngày 25/04/2007 của Thống đốc NHNN thì TCTD thực hiện phân loại nợ theo 5 nhóm sau:

+ Nhóm 1 (Nợ đủ tiêu chuẩn) bao gồm:

- Các khoản nợ trong hạn và tổ chức tín dụng đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ cả gốc và lãi đúng hạn

- Các khoản nợ quá hạn dưới 10 ngày và tổ chức tín dụng đánh giá là

có khả năng thu hồi đầy đủ gốc và lãi bị quá hạn và thu hồi đầy đủ gốc và lãi đúng thời hạn còn lại

+ Nhóm 2 (Nợ cần chú ý) bao gồm:

- Các khoản nợ quá hạn từ 10 ngày đến 90 ngày

- Các khoản nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu (đối với KH là doanh nghiệp, tổ chức thì tổ chức tín dụng phải có hồ sơ đánh giá khách hàng về khả năng trả nợ đầy đủ nợ gốc và lãi đúng kỳ hạn được điều chỉnh lần đầu)

+ Nhóm 3 (Nợ dưới tiêu chuẩn) bao gồm:

- Các khoản nợ quá hạn từ 91 ngày đến 180 ngày

- Các khoản nợ được miễn hoặc giảm lãi do khách hàng không đủ khả năng trả lãi đầy đủ theo hợp đồng tín dụng

+ Nhóm 4 (Nợ nghi ngờ) bao gồm:

- Các khoản nợ quá hạn từ 181 ngày đến 360 ngày

- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn dưới 90 ngày

theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu

- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai

+ Nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn) bao gồm:

- Các khoản nợ quá hạn trên 360 ngày

- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn từ 90 ngày trở lên theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu

- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai quá hạn theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần thứ hai

- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ ba trở lên, kể cả chưa

bị quá hạn hoặc đã quá hạn

- Các khoản nợ khoanh, nợ chờ xử lý

Ngoài ra theo Quy định 493/2005/QĐ – NHNN ngày 22/04/2005 cũng nêu rõ, thời gian thử thách để chuyển khoản vay quá hạn về trong hạn là 6 tháng đối với khoản nợ trung dài hạn và 3 tháng đối với khoản nợ ngắn hạn kể

từ ngày khách hàng trả đầy đủ nợ gốc và lãi vay của khoản vay bị quá hạn hoặc khoản nợ được cơ cấu lại thời hạn trả nợ

Trường hợp một KH có nhiều hơn một khoản nợ với ngân hàng mà có bất kỳ khoản nợ bị chuyển sang nhóm nợ rủi ro cao hơn thì ngân hàng buộc phải phân loại các khoản nợ còn lại của khách hàng đó vào các nhóm nợ rủi

ro cao hơn tương ứng với mức độ rủi ro Khi NH cho vay hợp vốn không phải với vai trò là ngân hàng đầu mối, ngân hàng khi thực hiện phân loại các khoản

nợ (bao gồm cả khoản vay hợp vốn) của khách hàng đó vào nhóm rủi ro cao

hơn giữa đánh giá của ngân hàng đầu mối và đánh giá của NH

1.1.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến rủi ro tín dụng

Có nhiều yếu tố ảnh hưởng đến rủi ro tín dụng, bên cạnh các nhân tố từ ngân hàng, còn có các nhân tố từ khách hàng và các nhân tố khách quan khác

a Các nhân tố từ phía ngân hàng

- Chính sách tín dụng: Một chính sách tín dụng đúng đắn sẽ thu hút nhiều khách hàng, đảm bảo khả năng sinh lời từ hoạt động tín dụng trên cơ sở hạn chế rủi ro, tuân thủ phương pháp, đường lối chính sách của Nhà nước và đảm bảo công bằng xã hội Điều đó cũng có nghĩa chất lượng tín dụng tuỳ thuộc vào việc xây dựng chính sách tín dụng của NHTM có đúng đắn hay không NH muốn có chất lượng tín dụng tốt đều phải có chính sách tín dụng khoa học, phù hợp với thực tế của NH cũng như của thị trường

- Quy trình tín dụng: Quy trình tín dụng là tập hợp những nội dung, nghiệp vụ cơ bản, các bước tiến hành trong quá trình cho vay, thu nợ nhằm đảm bảo an toàn vốn tín dụng Nó bao gồm các bước bắt đầu từ khâu chuẩn bị cho vay, phát tiền vay, kiểm tra trong quá trình cho vay cho đến khi thu hồi được nợ Trong quy trình tín dụng, bước chuẩn bị cho vay rất quan trọng (khách hàng nhập hồ sơ vay vốn ) Bao gồm 3 giai đoạn: khai thác và tìm kiếm khách hàng; hướng dẫn khách hàng về điều kiện tín dụng và thành lập

hồ sơ vay; phân tích thẩm định khách hàng và phương án, dự án vay vốn Chất lượng tín dụng tuỳ thuộc nhiều vào chất lượng công tác thẩm định và quy định về điều kiện, thủ tục cho vay của từng ngân hàng thương mại Kiểm tra quá trình sử dụng vốn vay giúp cho ngân hàng nắm được diễn biến của khoản tín dụng đã cung cấp cho khách hàng để có những hành động điều chỉnh can thiệp khi cần thiết, sớm ngăn ngừa rủi ro có thể xảy ra Việc lựa chọn và áp dụng có hiệu quả các hình thức kiểm tra sẽ thiết lập được một hệ thống phòng ngừa hữu hiệu, giảm rủi ro tín dụng, nói cách khác sẽ nâng cao chất lượng tín dụng Thu hồi và giải quyết nợ là khâu quyết định đến chất lượng tín dụng Sự nhạy bén của ngân hàng trong việc kịp thời phát hiện những biểu hiện bất lợi xảy ra đối với khách hàng cũng như những biện pháp

xử lý kịp thời, tư vấn cho khách hàng sẽ giảm thiểu được những khoản nợ quá

hạn và điều đó sẽ có tác dụng tích cực đối với hoạt động tín dụng

- Công tác tổ chức ngân hàng: Tổ chức của ngân hàng cần cụ thể hoá và sắp xếp có khoa học, có tính linh hoạt trên cơ sở tôn trọng các nguyên tắc đã quy định Ngân hàng được tổ chức một cách có khoa học sẽ đảm bảo được sự phối hợp chặt chẽ, nhịp nhàng giữa các phòng ban, giữa các ngân hàng với nhau trong toàn hệ thống cũng như với các cơ quan liên quan khác Qua đó sẽ tạo điều kiện đáp ứng kịp thời các yêu cầu của khách hàng, quản lý có hiệu quả các khoản vốn tín dụng, phát hiện và giải quyết kịp thời các khoản tín dụng có vấn đề, từ đó nâng cao chất lượng tín dụng

- Phẩm chất và trình độ cán bộ: Chất lượng đội ngũ cán bộ ngân hàng là nhân tố quyết định đến sự thành bại trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng nói chung và trong hoạt động tín dụng nói riêng Sỡ dĩ như vậy là vì cán

bộ tín dụng là người tham gia trực tiếp vào mọi khâu của quy trình tín dụng,

từ bước đầu tiên đến bước cuối cùng Cán bộ tín dụng mà không có đạo đức nghề nghiệp, làm việc thiếu tinh thần trách nhiệm, cố ý làm trái pháp luật sẽ làm ảnh hưởng đến chất lượng tín dụng Trình độ chuyên môn nghiệp vụ cũng quyết định đến sự thành công của công tác tín dụng Cán bộ tín dụng giỏi về chuyên môn nghiệp vụ, có kỹ năng, có kinh nghiệm đánh giá chính xác tính khả thi của dự án, xác định được tính chân thực của các báo cáo taì chính, phát hiện các hành vi cố tình lừa đảo của khách hàng (như sửa chữa báo cáo tài chính, lập hồ sơ thế chấp giả, dùng một tài sản thế chấp đi vay ở nhiều nơi ) từ đó phân tích được khả năng quản lý và năng lực thực sự của khách hàng để quyết định có cho vay hay không

Bên cạnh đó cán bộ tín dụng cần có sự hiểu biết rộng về pháp luật, môi trường kinh tế xã hội, đường lối phát triển của đất nước, sự thay đổi của thị trường…dự đoán trước được những biến động có thể xẩy ra từ đó tư vấn lại cho khách hàng xây dựng lại phương án kinh doanh cho phù hợp

- Kiểm soát nội bộ: Thông qua kiểm soát nội bộ giúp cho nhà lãnh đạo ngân hàng nắm được tình hình hoạt động kinh doanh đang diễn ra; phát hiện những thuận lợi, khó khăn, sai trái từ đó đề ra các biện pháp giải quyết kịp thời Chất lượng tín dụng phụ thuộc vào việc chấp hành những quy định, thể

lệ, chính sách và mức độ phát hiện kịp thời các sai sót cũng nguyên nhân dẫn đến những lệch lạc trong quá trình thực hiện một khoản tín dụng

- Tình hình huy động vốn: Tình hình huy động vốn ảnh hưởng tới chất lượng tín dụng.Vốn huy động ngắn hạn là nguồn chủ yếu để cho vay ngắn hạn, vốn huy động trung dài hạn là nguồn chủ yếu để cho vay trung dài hạn Vốn huy động càng lớn, ngân hàng thương mại càng có khả năng cho vay, mở rộng hoạt động tín dụng Nếu ở ngân hàng không có sự phù hợp về kỳ hạn giữa nguồn huy động và cho vay mà không dự kiến dược nguồn bù đắp thì rủi

ro thanh khoản sẽ xảy ra

b Các nhân tố từ phía khách hàng

- Năng lực của khách hàng: Nếu năng lực của khách hàng yếu kém, thể hiện ở việc không dự đoán được những biến động lên xuống của nhu cầu thị trường; không hiểu biết nhiều trong việc sản xuất, phân phối và khuyếch trương sản phẩm …thì sẽ dễ dàng bị gục ngã trong cạnh tranh Từ đó làm ảnh hưởng đến khả năng trả nợ ngân hàng, chất lượng tín dụng của ngân hàng bị ảnh hưởng Và ngược lại năng lực của khách hàng càng cao thì khả năng cạnh tranh trên thị trường càng lớn, vốn vay càng được sử dụng có hiệu quả

- Sự trung thực của khách hàng: Nếu các doanh nghiệp vay vốn Ngân hàng không cung cấp các số liệu trung thực, vi phạm chế độ kế toán thống kê

đã được ban hành thì sẽ gây khó khăn cho ngân hàng trong việc nắm bắt tình hình sản xuất kinh doanh, cũng như việc quản lý vốn vay của khách hàng để qua đó có thể đưa ra quyết định cho vay đúng đắn

- Rủi ro trong công việc kinh doanh của khách hàng: Trong sản xuất

kinh doanh, rủi ro phát sinh dưới nhiều hình thái khác nhau: do thiên tai, hoả hoạn, do năng lực sản xuất kinh doanh yếu kém, là nạn nhân của sự thay đổi chính sách của nhà nước, do bị lừa đảo, trộm cắp…Ví dụ như giá bán nguyên vật liệu tăng vọt nhưng giá bán sản phẩm không thay đổi sẽ làm lợi nhuận của doanh nghiệp giảm, ảnh hưởng đến việc trả nợ Ngân hàng Nếu doanh nghiệp tăng giá bán sản phẩm lên thì sẽ bị khó khăn trong việc tiêu thụ sản phẩm, khả năng thu hồi vốn chậm, dễ dàng vi phạm việc kế hoạch trả nợ NH

- Tài sản đảm bảo: Quyền sở hữu tài sản là một trong những tiêu chuẩn

để được cấp tín dụng (có thể là tài sản đảm bảo hoặc tín chấp) Tuy nhiên hiện nay có rất nhiều tài sản của các pháp nhân và cá nhân không có giấy chứng nhận sỡ hữu Tài sản cố định phần lớn là nhà xưởng, máy móc, thiết bị lạc hậu không đủ tiêu chuẩn thế chấp Trong khi đó nhu cầu vay vốn ngân hàng là rất lớn Như vậy nếu cho vay theo đúng chế độ thì hầu hết các doanh nghiệp không đủ điều kiện để cho vay hoặc được cho vay nhưng không đáng kể

- Sự không theo kịp với quá trình đổi mới: Nhiều doanh nghiệp nhà nước thường có thói quen dựa dẫm trông chờ vào nhà nước Vốn tự có của họ

ít nhưng lại được giao những nhiệm vụ sản xuất kinh doanh lớn Hơn nữa, do

đã quen với kiểu làm ăn bao cấp nên khi chuyển sang cơ chế thị trường tự hạch toán kinh doanh, họ vay vốn ngân hàng để kinh doanh nhưng khi thua lỗ vẫn trông chờ vào sự giúp đỡ của nhà nước như trước đây Điều này ảnh hưởng đến chất lượng tín dụng, đặc biệt là chất lượng tín dụng trung dài hạn

Ngược lại khi nền kinh tế biến động thì các doanh nghiệp hoạt động kinh doanh cũng thất thường ảnh hưởng đến thu nhập của doanh nghiệp, từ đó ảnh hưởng tới khả năng thu nợ của ngân hàng

- Những nhân tố thuộc về quản lý vĩ mô của nhà nước: Các chính sách của nhà nước ổn định hay không ổn định cũng tác động đến chất lượng tín dụng Khi các chính sách này không ổn định sẽ gây khó khăn cho doanh nghiệp trong hoạt động sản xuất kinh doanh, từ đó gây trở ngại cho ngân hàng khi thu hồi nợ và ngược lại

- Môi trường xã hội: Quan hệ tín dụng được thực hiện trên cơ sở lòng tin, cầu nối giữa ngân hàng và khách hàng Đạo đức xã hội ảnh hưởng tới chất lượng tín dụng Trong trường hợp đạo đức xã hội không tốt, lợi dụng lòng tin

để lừa đảo sẽ làm giảm chất lượng tín dụng Hơn nữa trình độ dân trí chưa cao, kém hiểu biết về hoạt động ngân hàng cũng sẽ làm tăng rủi ro tín dụng

- Môi trường tự nhiên: Những biến động bất khả kháng xảy ra trong môi trường tự nhiên như thiên tai (hạn hán, lũ lụt, động đất…), hoả hoạn làm ảnh hưởng tới hoạt động sản xuất kinh doanh của khách hàng, đặc biệt là trong các ngành có liên quan đến nông nghiệp, thuỷ sản, hải sản Vì vậy khi môi trường tự nhiên không thuận lợi thì doanh nghiệp sẽ gặp khó khăn từ đó làm giảm chất lượng tín dụng

Để quản trị rủi ro tín dụng, chúng ta cần nghiên cứu và nhận thức đúng đắn các yếu tố trên, cùng với kết quả hoạt động thực tiễn của các Ngân hàng thương mại, để từ đó đưa ra các biện pháp khắc phục có tính khả thi cao

1.1.5 Mục tiêu của quản trị rủi ro tín dụng

Mục tiêu của QTRRTD không phải là giảm thiểu hoá rủi ro mà là tối đa hoá tỷ lệ lợi nhuận đã điều chỉnh rủi ro của TCTD bằng cách duy trì mức RRTD trong phạm vi chấp nhận được

1.1.6 Vai trò của quản trị rủi ro tín dụng

QTRRTD không những có vai trò rất quan trọng trong hoạt động kinh doanh của TCTD mà còn quan trọng đối với nền kinh tế

Đối với TCTD: Hạn chế được RRTD sẽ giúp TCTD đảm bảo an toàn vốn, lãi, các thu nhập không bị giảm sút, giúp phát triển hoạt động tín dụng và

từ đó góp phần tăng trưởng cho các hoạt động kinh doanh khác, nâng cao năng lực cạnh tranh của TCTD

Đối với nền kinh tế: Hạn chế được RRTD sẽ giúp các TCTD phát huy đầy đủ các chức năng vốn có của mình, góp phần quan trọng vào việc thúc đẩy sản xuất kinh doanh, phát triển kinh tế, hạn chế lạm phát và thất nghiệp, đảm bảo sự ổn định an ninh chính trị

1.1.7 Các nguyên tắc quản trị rủi ro tín dụng

QTRRTD dựa trên hàng loạt các nguyên tắc, trong đó gồm các nguyên tắc cơ bản sau:

a Nguyên tắc chấp nhận rủi ro

Các nhà quản lý cần chấp nhận rủi ro ở mức cho phép nếu như muốn có được thu nhập phù hợp từ hoạt động tín dụng của mình Bởi muốn loại bỏ hoàn toàn RRTD trong hoạt động cho vay là điều không thể Do đó, nguyên tắc đầu tiên trong QTRRTD phải nhận biết rủi ro cho phép Việc chấp nhận ở mức RRTD chính là điều kiện quan trọng để điều tiết những tác động tiêu cực của chúng trong quá trình QTRR

b Nguyên tắc điều hành rủi ro ở mức cho phép

Nguyên tắc này đòi hỏi phần lớn RRTD trong mức rủi ro cho phép phải được điều tiết sao cho hạn chế nó ở mức tối thiểu Nguyên tắc chấp nhận rủi

ro, rất khó hoặc hầu như không thể loại bỏ hoàn toàn RRTD trong hoạt động cho vay, do đó nguyên tắc này đòi hỏi các nhà quản lý hạn chế RRTD ở mức tối đa

c Nguyên tắc quản lý độc lập RRTD với các loại rủi ro khác

Nhìn chung, sự thiệt hại đối với TCTD do các rủi ro khác nhau xảy ra

là khá độc lập với nhau nên quá trình quản lý chúng phải được điều tiết cách biệt, không thể gộp các loại rủi ro khác nhau vào chung nhóm để đưa ra một phương án điều hành

d Nguyên tắc phù hợp với chiến lược chung của Ngân hàng

Hệ thống QTRRTD cần phải dựa trên nền tảng các tiêu chí chung của chiến lược phát triển cũng như các chính sách điều hành hoạt động TCTD

Trên đây là bốn nguyên tắc QTRR tín dụng cơ bản, từ đó TCTD xây dựng một chính sách QTRRTD riêng biệt Chính sách QTRR của TCTD, đặc biệt là chính sách QTRRTD được xem như là một phần trong chiến lược hoạt động chung của TCTD

1.2 NỘI DUNG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG

Nội dung của QTRRTD gồm bốn vấn đề là nhận diện rủi ro tín dụng,

đo lường rủi ro tín dụng, kiểm soát rủi ro tín dụng và tài trợ rủi ro tín dụng Bốn vấn đề này được thực hiện theo trình tự thống nhất và tạo thành một quá

trình chặt chẽ trong hoạt động QTRRTD

1.2.1 Nhận diện rủi ro tín dụng

Nhận diện RRTD là quá trình xác định liên tục và có hệ thống trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng Nhận diện RRTD bao gồm các công việc: Theo dõi, xem xét, nghiên cứu môi trường hoạt động tín dụng và toàn bộ hoạt động tín dụng của ngân hàng, nhằm thống kê được tất cả các rủi ro, không chỉ những loại rủi ro đã và đang xảy ra, mà còn dự báo được những dạng rủi ro mới có thể xuất hiện đối với ngân hàng, trên cơ sở đó đề xuất các giải pháp đo lường, kiểm soát và tài trợ RRTD phù hợp

Để nhận diện rủi ro, nhà quản trị phải lập được bảng liệt kê tất cả các dấu hiệu rủi ro đã, đang và có thể xảy ra đối với ngân hàng bằng phương

pháp: Lập bảng câu hỏi nghiên cứu về rủi ro và tiến hành điều tra, phân tích tài liệu, thông tin về khách hàng, về phương án hoặc dự án vay vốn, báo cáo tài chính, tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của khách hàng; Phương pháp lưu đồ; kiểm tra hiện trường; phân tích các hợp đồng; làm việc với các

cơ quan quản lý nhà nước có liên quan

* Các dấu hiệu rủi ro tín dụng

Bảng 1.1: Các dấu hiệu rủi ro tín dụng

v Trong mối quan hệ với ngân hàng

Quan sát trong giao dịch với

Ngân hàng

Dấu hiệu bất thường

- Tài khoản tại ngân hàng

- Quá trình vay nợ và thanh

- Thúc giục giải ngân gấp;

- Vay quá mức nhu cầu

- Thường xuyên;

- Với thái độ thân thiện;

- Cố gắng thu thập nhiều thông

tin

- Khó liên lạc;

- Ngại gặp mặt;

- Quản lý cấp cao vắng mặt;

- Kém thân thiện/ thân thiện quá mức;

- Lảng tránh trả lời/cung cấp tài liệu;

- Suy giảm mối quan hệ

v Trong mối quan hệ với bên thứ ba

Liên hệ với đối tác của khách hàng

- Nhà cung cấp;

- Người mua;

- Ngân hàng khác

- Nhà cung cấp mới yêu cầu TSBĐ/ Bảo lãnh;

- Tăng chỉ số nợ/ Doanh thu;

- Số lượng đơn hàng giảm;

- Tin xấu từ dư luận, báo chí

- Quản lý;

- Hoạt động kinh doanh;

- Tình trạng ngành/nền kinh tế;

- Thông tin tài chính

- Nội bộ bán tháo cổ phiếu;

- Thay đổi cơ cấu quản trị, ban lãnh đạo;

- Bất đồng trong điều hành;

- Lãnh đạo vi phạm pháp luật;

- Thường xuyên chuyển/giảm số lượng nhân sự;

- Nhân viên chủ chốt xin nghỉ

v Trong nội bộ công ty

- Không có lợi nhuận giữ lại;

- Trả cổ tức quá cao/không trả cổ tức cho cổ đông

Ngành nền kinh tế

- Các quy định mới ban hành gây bất lợi;

- Có những thông tin xấu;

- Nhiều đối thủ cạnh tranh mới;

- Các phát minh công nghệ trong ngành phát triển nhiều;

- Các thay đổi trong chu kỳ kinh tế

Thông tin tài chính

- Quản lý;

- Hoạt động kinh doanh;

- Tình trạng ngành/nền kinh tế;

- Thông tin tài chính

- Trì hoãn nộp Báo cáo tài chính;

- Báo cáo tài chính không minh bạch;

- Có sự khác biệt giữa số liệu kiểm toán và báo cáo nội bộ;

- Thay đổi đơn vị kiểm toán;

- Thay đổi chính sách kế toán;

- Biểu mẫu khác thường hoặc thay đổi các tiêu chí kế toán;

- Thay đổi cách hạch toán

* Các phương pháp nhận diện RRTD

[1] Lập bảng câu hỏi nghiên cứu về rủi ro và tiến hành điều tra: Việc

đặt và trả lời các câu hỏi thích hợp sẽ giúp ta nhận dạng được rủi ro và đề xuất được các biện pháp quản trị rủi ro Các câu hỏi xoay quanh những vấn đề như: Các khoản cấp tín dụng tương tự đã gặp phải những rủi ro nào? Tổn thất

là bao nhiêu? Số lần xuất hiện của loại rủi ro đó trong một thời kỳ nhất định? Những biện pháp phòng ngừa, biện pháp tài trợ đã được sử dụng? Kết quả đạt được? Những rủi ro chưa xảy ra nhưng có thể xuất hiện?

[2] Phân tích tình hình tài chính của khách hàng để xác định được nguy

cơ rủi ro của khách hàng về tài sản, cấu trúc nguồn vốn, dòng tiền, khả năng sinh lời, khả năng thanh toán…

[3] Kiểm tra hiện trường: là phương pháp nhận diện rủi ro nhờ vào việc

quan sát, theo dõi trực tiếp tình hình thực tế về địa điểm thực hiện phương án,

dự án sản xuất kinh doanh, quá trình sử dụng vốn vay của khách hàng … sau

đó sẽ tiến hành phân tích, đánh giá để nhận dạng rủi ro

[4] Phân tích hợp đồng: Đây là phương pháp dựa vào việc phân tích

tính pháp lý cũng như các điều khoản của hợp đồng kinh tế của khách hàng nhằm phát hiện các rủi ro có thể xảy ra ảnh hưởng đến tiến độ sản xuất kinh doanh, rủi ro đối với thị trường đầu vào và đầu ra của quá trình sản xuất: Rủi

ro trong thực hiện hợp đồng, rủi ro trong thanh toán… để qua đó đàm phán xây dựng hợp đồng theo hướng giảm thiểu các rủi ro

[5] Phương pháp lưu đồ: Phương pháp này được thực hiện xuyên suốt

quá trình cấp tín dụng, phân tích từ khâu đầu tiên là tiếp nhận hồ sơ của khách hàng đến khâu thẩm định tín dụng, ra quyết định cho vay, giải ngân, theo dõi khoản vay cho đến khâu cuối cùng là thu nợ Vì rủi ro có thể xảy ra ở bất kỳ khâu nào nên việc theo sát quy trình sẽ giúp ngân hàng xác định rủi ro xuất hiện

và tập trung nhất ở khâu nào để có biện pháp kiểm soát kịp thời và hiệu quả

[6] Thu thập thông tin: TCTD sẽ tiến hành thu thập thông tin từ

nhiều nguồn khác nhau, từ khách hàng cung cấp, trung tâm thông tin tín dụng CIC, từ đối tác của khách hàng, tạp chí, truyền hình, internet… giúp ngân hàng có cái nhìn tổng quát, thêm nhiều thông tin về khách hàng vay vốn, khắc phục những rủi ro do thông tin bất cân xứng, nhiều thông tin về đánh giá khách hàng

[7] Phương pháp thông qua tư vấn: Từ các nhà tư vấn như chuyên viên

kế toán – kiểm toán, các tổ chức tư vấn chuyên nghiệp, … các nhà quản trị rủi

ro có thể nắm bắt thêm những thông tin cần thiết về nguy cơ rủi ro đối với tổ chức từ nguồn tin bên ngoài

Trên thực tế, các TCTD thường phối hợp nhiều phương pháp để tối

ưu hoá nhận diện RRTD Việc áp dụng các phương pháp nào tùy thuộc vào điều kiện cụ thể của từng TCTD và sự vận dụng linh hoạt, hiệu quả của cán

bộ tín dụng

Để hoạt động nhận diện RRTD có hiệu quả thì hoạt động QTRRTD phải đảm bảo được hai vấn đề là: Nhận thức của người lãnh đạo, nhà quản trị nói chung đối với hoạt động quản trị phải có nhận thức đầy đủ và sâu rộng về hoạt động QTRR; Thứ hai là vấn đề thông tin phải đầy đủ, chính xác, xử lý thông tin khoa học, kịp thời và thông tin phải sử dụng đồng bộ, hợp lý

1.2.2 Đo lường rủi ro tín dụng

Đo lường RRTD là việc TCTD xây dựng mô hình thích hợp để lượng

hoá mức độ RRTD Từ đó xác định phần bù rủi ro và giới hạn tín dụng an toàn tối đa đối với một khách hàng, cũng như trích lập quỹ dự phòng để tài trợ cho RRTD Để đo lường rủi ro, TCTD cần thu thập số liệu, thông tin và phân tích, đánh giá rủi ro Trên cơ sở kết quả thu thập được, lập ma trận đo lường rủi ro

Để đánh giá mức độ RRTD đối với TCTD, người ta sử dụng cả hai tiêu chí: Tần suất xuất hiện của rủi ro và biên độ của rủi ro (mức độ nghiêm trọng của tổn thất) Trong đó, tiêu chí biên độ rủi ro của tín dụng đóng vai trò quyết định, cụ thể theo ma trận dưới đây

TÁC ĐỘNG

Hình 1.2: Ma trận đo lường mức độ rủi ro tín dụng

Đo lường RRTD giúp TCTD ra quyết định cấp tín dụng cho khách hàng; định kỳ hoặc đột xuất đánh giá lại RRTD cho toàn bộ danh mục tín dụng; cho phép TCTD lường trước được những dấu hiệu mà khoản cấp tín dụng có chất lượng xấu đi để có biện pháp đối phó kịp thời Việc đánh giá, đo lường RRTD giúp TCTD ước lượng được mức tổn thất có thể xảy ra để phân loại tín dụng làm cơ sở trích lập dự phòng

Có hai phương pháp cơ bản để phân tích, đo lường RRTD là phương pháp định tính và phương pháp định lượng Hai phương pháp này không loại trừ lẫn nhau mà hỗ trợ lẫn nhau để phân tích, đo lường RRTD Do vậy, tùy

tình hình thực tế mà TCTD có thể sử dụng một trong hai phương pháp hoặc

sử dụng cả hai phương pháp để đánh giá, đo lường RRTD

® Phương pháp định tính là phương pháp mà TCTD tiến hành thu thập thông tin, phân tích thông tin, đo lường RRTD khách hàng vay về các mặt: Năng lực pháp luật dân sự, năng lực hành vi dân sự theo quy định pháp luật, nhu cầu vốn vay, khả năng tài chính đảm bảo trả nợ vay, các biện pháp đảm bảo nghĩa vụ trả nợ

® Phương pháp định lượng là phương pháp mà TCTD xây dựng hệ thống xếp hạng tín dụng khách hàng thông qua việc chấm điểm hai nhóm chỉ tiêu: Nhóm chỉ tiêu phi tài chính, nhóm các chỉ tiêu tài chính và tỷ trọng từng nhóm chỉ tiêu thể hiện mức độ quan trọng của từng nhóm chỉ tiêu Kết quả xếp hạng tín dụng cho phép TCTD phân khách hàng vay vốn ra thành nhiều nhóm khác nhau với các mức độ rủi ro khác nhau Tương ứng với mỗi nhóm khách hàng, TCTD áp dụng các chính sách khách hàng khác nhau và giám sát khoản tín dụng phù hợp với mức độ rủi ro được đo lường cho từng nhóm khách hàng

Một số mô hình dùng để đo lường RRTD trong NHTM:

i Mô hình định tính

Đây là mô hình ngân hàng tiến hành nghiên cứu, phân tích hồ sơ đề nghị cấp tín dụng Đó là mô hình chất lượng 6C, liên quan đến việc nghiên cứu chi tiết “6 khía cạnh – 6C” của khách hàng là: Tính cách (Charater), Năng lực (Capacity), Thu nhập (Cash), Tài sản thế chấp (Collateral), Điều kiện (Condition) và Kiểm soát (Control)

(1) Tư cách người vay (Character): Cán bộ tín dụng phải làm rõ mục đích xin vay của khách hàng, mục đích vay của khách hàng có phù hợp với chính sách tín dụng hiện hành của ngân hàng và phù hợp với nhiệm vụ sản xuất kinh doanh của khách hàng hay không, đồng thời xem xét về lịch sử đi

vay và trả nợ vay đối với khách hàng cũ; còn khách hàng mới thì cần thu thập thông tin từ nhiều nguồn khác như từ trung tâm phòng ngừa rủi ro, từ ngân hàng bạn, từ các cơ quan thông tin đại chúng

(2) Năng lực của người vay (Capacity): Tùy thuộc vào quy định luật pháp của quốc gia Đòi hỏi người đi vay phải có năng lực pháp luật dân sự và năng lực hành vi dân sự

(3) Thu nhập của người vay (Cash): Trước hết, phải xác định được nguồn trả nợ của người vay như luồng tiền từ doanh thu bán hàng hay thu nhập, tiền từ bán thanh lý tài sản, hoặc tiền từ phát hành chứng khoán v.v

(4) Bảo đảm tiền vay: (Collateral): Đây là điều kiện để ngân hàng cấp tín dụng và là nguồn tài sản thứ hai có thể dùng để trả nợ vay cho ngân hàng

(5) Các điều kiện (Conditions): Ngân hàng qui định các điều kiện tùy theo chính sách tín dụng theo từng thời kỳ như cho vay hàng xuất khẩu với điều kiện thu ngân phải qua ngân hàng, nhằm thực thi chính sách tiền tệ của ngân hàng trung ương theo từng thời kỳ

(6) Kiểm soát (Control): Tập trung vào những vấn đề như sự thay đổi của luật pháp có liên quan và qui chế hoạt động mới có ảnh hưởng xấu đến người vay hay không? Yêu cầu tín dụng của người vay có đáp ứng được tiêu chuẩn của ngân hàng hay không?

Tất cả các tiêu chí này phải được đánh giá tốt, thì khoản vay mới được xem là khả thi

ii Mô hình định lượng

Mô hình định tính được xem là mô hình cổ điển để đánh giá RRTD Mô hình này được xem là mất thời gian, tốn kém, lại mang tính chủ quan Hiện nay, hầu hết các ngân hàng đều tiếp cận phương pháp đánh giá rủi ro hiện đại hơn, đó là việc xây dựng mô hình thích hợp để lượng hoá mức độ rủi ro của khách hàng, từ đó xác định phần bù RRTD và giới hạn tín dụng an toàn tối đa

với một khách hàng cũng như trích để lập dự phòng rủi ro Sau đây là một số

mô hình lượng hoá RRTD thường được sử dụng nhiều nhất:

* Mô hình điểm số Z (Z – CREDIT SCORING MODEL)

Mô hình điểm số Z này do E.I.Altman thiết lập để cho điểm tín dụng đối với các công ty sản xuất tại Mỹ, mô hình này được thiết lập phụ thuộc vào: Chỉ số các yếu tố tài chính của khách hàng vay, tầm quan trọng của các yếu tố này trong việc xác định xác suất mất khả năng thanh toán của khách hàng vay

Mô hình này phụ thuộc vào: (1) chỉ số các yếu tố tài chính của người vay – X; (2) tầm quan trọng của các chỉ số này trong việc xác định xác suất

vỡ nợ của người vay trong quá khứ, mô hình được mô tả như sau:

Z = 1,2X 1 + 1,4X 2 + 3,3X 3 + 0,6X 4 + 1,0 X 5

Trong đó:

Trị số Z càng cao, thì người vay có xác suất vỡ nợ càng thấp Như vậy, khi trị số Z thấp hoặc là một số âm sẽ là căn cứ để xếp khách hàng vào nhóm

có nguy cơ vỡ nợ cao

Nhược điểm: Mô hình này chỉ cho phép phân loại nhóm khách hàng vay có rủi ro và không có rủi ro Tuy nhiên trong thực tế mức độ RRTD tiềm năng của mỗi khách hàng khác nhau từ mức thấp như chậm trả lãi, không được trả lãi cho đến mức mất hoàn toàn cả vốn và lãi của khoản vay

Không có lý do thuyết phục để chứng minh rằng các thông số phản ánh tầm quan trọng của các chỉ số trong công thức là bất biến Tương tự như vậy, bản thân các chỉ số cũng được chọn cũng không phải là bất biến, đặc biệt khi các điều kiện kinh doanh cũng như điều kiện thị trường tài chính đang thay đổi liên tục

Mô hình không tính đến một số nhân tố khó định lượng nhưng có thể đóng một vai trò quan trọng ảnh hưởng đến mức độ của các khoản vay (danh tiếng của khách hàng, mối quan hệ lâu dài giữa ngân hàng và khách hàng hay các yếu tố vĩ mô như sự biến động của chu kỳ kinh tế)

* Theo mô hình các chỉ tiêu chính (KEY RISK INDICATORS)

Các chỉ tiêu rủi ro thường được dùng để đo lường RRTD cụ thể sau:

Trong đó: PD1: xác suất loại 1 bị rủi ro của món vay

RO: Số món vay bị rủi ro trong kỳ TO: Tổng số món cho vay trong kỳ

Ví dụ như trong tháng 05/2013, TCTD A cho vay 100 món, trong đó có

2 món bị rủi ro Trong trường hợp này, xác suất bị rủi ro theo món trong