Cách lập bảng kê hàng hóa dịch vụ mua vào PL 01-2/GTGT Hướng dẫn cách lập bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa dịch vụ mua vào PL 01-2/GTGT tờ khai thuế GTGT khấu trừ 01/GTGT chi tiết tiêu, thực hành phần mềm HTTK - Theo khoản điều 14 TT 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 BTC: “Thuế GTGT đầu vào hàng hoá, dịch vụ (kể tài sản cố định) sử dụng đồng thời cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế khơng chịu thuế GTGT khấu trừ số thuế GTGT đầu vào hàng hoá, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT DN phải hạch toán riêng thuế GTGT đầu vào khấu trừ không khấu trừ; trường hợp khơng hạch tốn riêng thuế đầu vào khấu trừ tính theo tỷ lệ (%) doanh thu chịu thuế GTGT so với tổng doanh thu hàng hố, dịch vụ bán khơng hạch toán riêng DN kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế không chịu thuế GTGT hàng tháng tạm phân bổ số thuế GTGT mua vào khấu trừ tháng, cuối năm tính phân bổ số thuế GTGT đầu vào khấu trừ năm để kê khai điều chỉnh thuế GTGT đầu vào tạm phân bổ khấu trừ theo tháng.” Các hoá đơn, chứng từ kê khai vào bảng kê PL 01-2/GTGT: - Hoá đơn GTGT mua vào - Chứng từ biên lai nộp thuế Các hố đơn, chứng từ KHƠNG kê khai vào bảng kê PL 01-2/GTGT: - Hố đơn bán hàng thơng thường (Là hoá đơn mà DN bạn mua DN kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp, Hố đơn này, tính trừ xác định thu nhập chịu thuế tính thuế TNDN.) - Hố đơn GTGT khơng chịu thuế GTGT - Hố đơn GTGT không đủ điều kiện khấu trừ Như vậy: Trên Bảng kê hàng hóa dịch vụ mua vào PL 01-2/GTGT tờ khai thuế GTGT khấu trừ 01/GTGT bạn kê sau: DỊNG SỐ 1: “Hàng hóa, dịch vụ dùng riêng cho SXKD chịu thuế GTGT sử dụng cho hoạt động cung cấp hàng hóa, dịch vụ không kê khai, nộp thuế GTGT đủ điều kiện khấu trừ” - Nếu Công ty bạn kinh doanh bán hàng chịu thuế GTGT ( Tức bán hàng mà xuất hóa đơn GTGT chịu thuế 0%, 5%, 10% ) tồn hóa đơn mua vào hợp pháp, phục vụ cho SXKD ghi vào dòng số bảng kê mua vào - Những hóa đơn khơng đủ điều kiện khấu trừ theo Thơng tư 219/2013/TT-BTC khơng phải kê khai vào DỊNG SỐ 2: “Hàng hóa, dịch vụ dùng chung cho SXKD chịu thuế không chịu thuế đủ điều kiện khấu trừ”: Nếu Công ty bạn SXKD hàng hoá, dịch vụ vừa chịu thuế vừa khơng chịu thuế GTGT thì: - Những hóa đơn mua vào mà phục vụ cho SXKD chịu thuế -> kê vào dòng số - Những hóa đơn mua vào mà phục vụ cho SXKD không chịu thuế > khơng kê khai - Những hóa đơn mua vào mà phục vụ 02 hoạt động SXKD chịu thuế khơng chịu thuế > kê vào dòng số Chú ý: Các bạn phải tính riêng số thuế GTGT đầu vào khấu trừ không khấu trừ để nhập sang tiêu 23, 24, 25 tờ khai Cách nhập tiêu PL: - Cột (2), ghi số hoá đơn (vd: 0000056) - Cột (3): Ghi ngày, tháng, năm hoá đơn (Phải nhỏ ngày cuối kỳ tính thuế) - Cột (4): Ghi tên cơng ty bán hàng - Cột (5): Ghi MST công ty bán hàng - Cột (6): Giá trị hàng hoá, dịch vụ mua vào chưa có thuế, dòng tổng số ghi tổng cộng doanh số mua chưa có thuế GTGT - Trường hợp hoá đơn mua vào loại hoá đơn, chứng từ đặc thù, giá mua bao gồm thuế GTGT giá mua có thuế GTGT để tính doanh số mua chưa có thuế GTGT theo cơng thức: Giá mua chưa có thuế GTGT = Giá bán ghi hoá đơn/ (1 + thuế suất) - Cột (7): Thuế GTGT ghi số thuế GTGT theo hoá đơn, chứng từ, biên lai nộp thuế số thuế GTGT tính hố đơn đặc thù Chú ý: Các hoá đơn chiết khấu thướng mại kỳ trước, hoá đơn điều chỉnh giảm viết sai, bạn kê khai âm vào bảng kê 01-2/GTGT - Bằng cách: Đặt dấu trừ (-) trước số tiền VD: Ngày 05/05/2015 Cơng ty A nhận hố đơn điều chỉnh giảm giá trị hàng hóa tiền thuế GTGT hóa đơn tháng Cách kê khai hóa đơn GTGT điều chỉnh giảm sau: - Cột (6): Đặt dầu trừ (-) trước số tiền: -20.000.000 - Cột (7): Đặt dầu trừ (-) trước số tiền: -2.000.000 - Cột (8): Ghi chú: Điều chỉnh giảm giá trị hàng hóa tiền thuế GTGT hóa đơn số ngày,tháng,năm kê khai vào tờ khai tháng Lưu ý: Khi kê khai âm vào PL 01-2/GTGT phần mềm báo lỗi đỏ, bạn không cần ý việc nhé, bạn ấn GHI kết xuất bình thường DỊNG SỐ 3: “Hàng hóa, dịch vụ dùng cho dự án đầu tư đủ điều kiện khấu trừ thuế": - Dòng bạn khơng kê khai được, mà có tờ khai riêng "Tờ khai GTGT cho dự án đầu tư (02/GTGT)" ... dịch vụ mua vào chưa có thuế, dòng tổng số ghi tổng cộng doanh số mua chưa có thuế GTGT - Trường hợp hố đơn mua vào loại hoá đơn, chứng từ đặc thù, giá mua bao gồm thuế GTGT giá mua có thuế GTGT. .. 02 hoạt động SXKD chịu thuế không chịu thuế > kê vào dòng số Chú ý: Các bạn phải tính riêng số thuế GTGT đầu vào khấu trừ không khấu trừ để nhập sang tiêu 23 , 24 , 25 tờ khai Cách nhập tiêu PL: ... tồn hóa đơn mua vào hợp pháp, phục vụ cho SXKD ghi vào dòng số bảng kê mua vào - Những hóa đơn khơng đủ điều kiện khấu trừ theo Thơng tư 21 9/ 20 13 /TT-BTC khơng phải kê khai vào DỊNG SỐ 2: “Hàng hóa,