mau bien ban kiem toan tài liệu, giáo án, bài giảng , luận văn, luận án, đồ án, bài tập lớn về tất cả các lĩnh vực kinh...
Mẫu số 01/BBKT-NSBN CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc -BIÊN BẢN KIỂM TOÁN (tên ghi theo định kiểm toán) … NĂM… CỦA BỘ (NGÀNH) Thực Quyết định số ./QĐ-KTNN ngày tháng năm Tổng Kiểm toán nhà nước việc kiểm toán Năm (ngành) , Tổ kiểm tốn thuộc Đồn kiểm tốn Kiểm toán nhà nước chuyên ngành (KV) thực kiểm tốn việc quản lý, sử dụng tài tài sản nhà nước năm Bộ (ngành) từ ngày / / đến ngày / / Hôm nay, ngày tháng năm , , chúng tơi gồm: A Tổ kiểm tốn tổng hợp tại2 Ông (Bà) - Tổ trưởng - Số hiệu Thẻ KTVNN: Ông (Bà) - Kiểm toán viên - Số hiệu Thẻ KTVNN: B Đại diện đơn vị kiểm toán (Ghi rõ tên đơn vị kiểm toán) Ông (Bà) - Chức vụ: Ông (Bà) - Chức vụ: Cùng thống lập Biên kiểm toán sau: Nội dung kiểm toán Ghi theo nội dung kiểm toán mà Tổ kiểm toán thực kiểm toán đơn vị Phạm vi giới hạn kiểm toán 2.1 Phạm vi kiểm toán: - Danh mục báo cáo kiểm tốn (có thể lập phụ lục kèm theo) - Danh mục đơn vị đối chiếu; dự án thực chọn mẫu kiểm tốn tổng hợp (nếu có); - Năm ngân sách kiểm toán: … thời kỳ trước, sau có liên quan 2.2 Giới hạn kiểm tốn: Nêu giới hạn mà Tổ kiểm tốn khơng thực kiểm toán lý khách quan Căn kiểm toán - Luật Kiểm toán nhà nước, Luật Ngân sách nhà nước, Luật Kế toán văn qui phạm Ghi tên Đoàn KTNN theo Quyết định kiểm toán Ghi tên đơn vị kiểm toán tổng hợp theo định kiểm toán pháp luật khác có liên quan; - Hệ thống chuẩn mực kiểm tốn, Quy trình kiểm tốn, Quy chế Tổ chức hoạt động Đồn kiểm tốn Kiểm tốn nhà nước Biên kiểm toán lập sở chứng kiểm toán, biên xác nhận số liệu tình hình kiểm tốn Kiểm tốn viên, biên làm việc (hoặc đối chiếu), Báo cáo tài … .được lập ngày tháng .năm tài liệu có liên quan PHẦN THỨ NHẤT KẾT QUẢ KIỂM TOÁN3 Căn vào chuẩn mực kiểm tốn văn hướng dẫn có liên quan Kiểm toán nhà nước để lập Định hướng chung là: kết kiểm tốn cần trình bày ngắn gọn, súc tích; tập trung vào kết kiểm toán thực bật theo nội dung kiểm tốn mục tiêu kiểm tốn Số liệu tài thể chủ yếu phụ lục Tên mục tiêu bảng, biểu, phụ lục thay đổi phù hợp với đối tượng kiểm tốn chế độ tài chính, kế tốn hành Ngoài phụ lục quy định mẫu biểu, Tổ kiểm tốn bổ sung số phụ lục khác I VỀ SỐ LIỆU (nếu có) Đơn vị tính: đồng STT Nội dung Số báo cáo Số kiểm toán Chênh lệch * Giải thích nguyên nhân chênh lệch: Lưu ý: tuỳ theo đối tượng kiểm toán (hay kiểm tra đối chiếu) để lập hay nhiều bảng số liệu, phụ lục (kèm theo Biên kiểm toán) theo yêu cầu, nội dung kiểm toán (hay kiểm tra đối chiếu) phù hợp với tiêu báo cáo đơn vị II VIỆC CHẤP HÀNH PHÁP LUẬT, CHÍNH SÁCH, CHẾ ĐỘ TRONG QUẢN LÝ DỰ ÁN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG, CHẾ ĐỘ TÀI CHÍNH - KẾ TỐN Chi đầu tư XDCB Phân tích, đánh giá quy hoạch tổng thể, nhu cầu đầu tư, đánh giá lập phân bổ vốn đầu tư, cấu vốn đầu tư, hiệu đầu tư, tình hình phê duyệt tốn vốn đầu tư, nợ vốn đầu tư,… Chi thường xuyên Phản ánh lần lượt, đầy đủ kết kiểm toán nội dung kiểm toán, bao gồm: phần xác nhận số liệu nguyên nhân chênh lệch số liệu kiểm toán đơn vị kiểm tốn (nếu có) phần nhận xét, đánh giá nội dung Công tác lập phân bổ dự tốn; cơng tác quản lý, điều hành dự tốn; cơng tác kế tốn lập Báo cáo tốn; … Chi chương trình mục tiêu Cơng tác xét chuyển số dư cuối năm Thu, chi hoạt động nghiệp hoạt động sản xuất, kinh doanh, dịch vụ Công tác quản lý doanh nghiệp nhà nước Tình hình quản lý sử dụng tài sản công Việc thực chức năng, nhiệm vụ Bộ, ngành Trong quản lý, điều hành, tổ chức phối hợp thực CTMT, dự án ; thực Nghị Quốc hội, Chính phủ Việc hình thành, quản lý sử dụng quỹ tài ngồi ngân sách 10 Tình hình thực nghị quyết, sách quốc hội (nếu có) III TÍNH KINH TẾ, HIỆU LỰC VÀ HIỆU QUẢ TRONG QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG NGÂN SÁCH, TIỀN VÀ TÀI SẢN NHÀ NƯỚC Phân tích, đánh giá vấn đề bật tính kinh tế, hiệu lực, hiệu quả; Chỉ nêu nội dung có KHKT kiểm tốn KHKT chi tiết phê duyệt; việc trình bày nội dung hay nội dung thực theo KHKT kiểm toán KHKT chi tiết phê duyệt PHẦN THỨ HAI Ý KIẾN CỦA TỔ KIỂM TOÁN VỀ CÁC NỘI DUNG KIỂM TOÁN4 PHẦN THỨ BA Ý KIẾN CỦA ĐƠN VỊ ĐƯỢC KIỂM TỐN (nếu có)5 Ghi kiến nghị Tổ kiểm toán nội dung kiểm toán Tổ kiểm tốn (kể kiến nghị xử lý tài chính, xử lý tránh nhiệm tập thể, cá nhân vi phạm, - có) Nếu đơn vị có ý kiến khác với ý kiến Tổ kiểm tốn ghi trực tiếp vào Biên kiểm tốn có văn riêng đính kèm Biên kiểm tốn Biên gồm … trang, từ trang … đến trang… , phụ lục … phận không tách rời lập thành có giá trị pháp lý nhau: KTNN giữ 02 bản; đơn vị (ghi rõ đơn vị gửi)./ ĐẠI DIỆN ĐƠN VỊ6 TỔ TRƯỞNG TỔ KIỂM TOÁN ĐƯỢC KIỂM TOÁN (Ký, ghi rõ họ tên số hiệu thẻ KTVNN) (Ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu) TRƯỞNG ĐOÀN KTNN (Ký, ghi rõ họ tên số hiệu thẻ KTVNN) Thủ trưởng đơn vị người uỷ quyền ký đóng dấu vào Biên kiểm toán