http: s1.vndoc.com data file 2013 thang03 22 62-Qd-KTNN.doc tài liệu, giáo án, bài giảng , luận văn, luận án, đồ án, bài...
KIỂM TOÁN NƯỚC Số: 62/QĐ-KTNN NHÀ CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc Hà Nội, ngày 01 tháng 02 năm 2013 QUYẾT ĐỊNH BAN HÀNH QUY ĐỊNH VỀ QUY TẮC ỨNG XỬ CỦA KIỂM TOÁN VIÊN NHÀ NƯỚC TỔNG KIỂM TỐN NHÀ NƯỚC Căn Luật Kiểm tốn nhà nước; Căn Luật Phòng, chống tham nhũng; Căn Luật Cán bộ, công chức; Xét đề nghị Vụ trưởng Vụ Tổ chức cán Vụ trưởng Vụ Pháp chế, QUYẾT ĐỊNH: Điều Ban hành kèm theo Quyết định Quy định quy tắc ứng xử Kiểm toán viên nhà nước Điều Quyết định có hiệu lực thi hành kể từ ngày ký thay Quyết định số 07/2008/QĐKTNN ngày 16/5/2008 Tổng Kiểm toán Nhà nước ban hành Quy tắc ứng xử Kiểm toán viên nhà nước Điều Thủ trưởng đơn vị trực thuộc Kiểm toán Nhà nước, Trưởng đồn kiểm tốn, thành viên đồn kiểm tốn tổ chức, cá nhân có liên quan chịu trách nhiệm thi hành Quyết định này./ Nơi nhận: - Như Điều 3; - Lãnh đạo KTNN; - Đảng uỷ Kiểm tốn Nhà nước; - Cơng đồn Kiểm tốn Nhà nước; - Đồn TNCS HCM Kiểm tốn Nhà nước; - Văn phòng Đảng - Đồn thể KTNN; - Lưu: VT, Vụ TCCB TỔNG KIỂM NƯỚC TOÁN NHÀ Đinh Tiến Dũng QUY ĐỊNH VỀ QUY TẮC ỨNG XỬ CỦA KIỂM TOÁN VIÊN NHÀ NƯỚC (Ban hành kèm theo Quyết định số 62/QĐ-KTNN ngày 01 tháng 02 năm 2013 Tổng Kiểm toán Nhà nước) Chương I NHỮNG QUY ĐỊNH CHUNG Điều Phạm vi điều chỉnh Quy tắc quy định chuẩn mực ứng xử hoạt động kiểm toán quan hệ xã hội Kiểm tốn viên nhà nước; cán bộ, cơng chức, viên chức, cộng tác viên kiểm toán tham gia hoạt động kiểm toán Điều Đối tượng áp dụng Đối tượng áp dụng theo quy định tại Quy tắc bao gồm: Lãnh đạo Kiểm toán nhà nước; Kiểm toán viên nhà nước; Cộng tác viên kiểm toán ; Các công chức, viên chức khác Kiểm toán Nhà nước tham gia hoạt động kiểm toán Các đối tượng trên, sau gọi chung Kiểm tốn viên nhà nước Điều Mục đích Nhằm chuẩn mực hoá việc ứng xử Kiểm toán viên nhà nước thực hoạt động kiểm toán quan hệ xã hội Thực công khai hoạt động kiểm toán quan hệ xã hội Kiểm toán viên nhà nước; nâng cao ý thức trách nhiệm Kiểm tốn viên nhà nước, uy tín quan Kiểm toán Nhà nước; tăng cường hiệu hoạt động, chất lượng kiểm toán Kiểm toán Nhà nước Chương II ỨNG XỬ CỦA KIỂM TOÁN VIÊN NHÀ NƯỚC TRONG THỰC HIỆN HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN Điều Thực quy định pháp luật Kiểm toán viên nhà nước phải tuân thủ thực chức trách, nhiệm vụ, công vụ cán bộ, công chức, bao gồm việc phải làm không làm theo quy định Luật Cán bộ, công chức, Luật Kiểm toán nhà nước, Bộ luật Lao động, Luật Khiếu nại, Luật Tố cáo, Luật Phòng, chống tham nhũng, Luật Thực hành tiết kiệm, chống lãng phí văn quy phạm pháp luật có liên quan khác Kiểm toán viên nhà nước đảng viên phải tuân thủ Quy định điều đảng viên không làm Điều Ứng xử thực nhiệm vụ kiểm toán Kiểm toán viên nhà nước phải thực đầy đủ quy định nhiệm vụ, quyền hạn trách nhiệm Kiểm toán viên nhà nước quy định tại Luật Kiểm toán nhà nước, Quy chế tổ chức hoạt động Đồn kiểm tốn nhà nước văn khác có liên quan Tuân thủ đầy đủ quy định chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp Kiểm toán viên nhà nước, cụ thể: a) Độc lập, khách quan trực Khi tiến hành kiểm toán tuân theo pháp luật, chuẩn mực quy trình kiểm tốn Các ý kiến xác nhận, đánh giá, kết luận, kiến nghị kiểm toán phải khách quan, dựa sở chứng thu thập tập hợp theo chuẩn mực kiểm tốn Khơng định kiến cá nhân lấn át tính khách quan; khơng quan liêu, thiếu trách nhiệm, bao che, báo cáo sai thật, lạm quyền, nhũng nhiễu thực nhiệm vụ; Báo cáo kịp thời với người định kiểm toán đề nghị rút tên khỏi đồn kiểm tốn có quan hệ với đơn vị kiểm tốn như: Góp vốn, mua cổ phần có quan hệ khác lợi ích kinh tế; đã làm lãnh đạo, kế toán trưởng hay phụ trách kế toán thời hạn 05 (năm) năm, kể từ chuyển công tác; có bố đẻ, mẹ đẻ, bố ni, mẹ ni, bố chồng, mẹ chồng, bố vợ, mẹ vợ, vợ chồng, con, anh, chị, em ruột người đứng đầu, kế toán trưởng người phụ trách kế toán; Thẳng thắn, trung thực, có lương tâm trách nhiệm nghề nghiệp, bảo vệ tơn trọng lợi ích Nhà nước, nhân dân đơn vị kiểm tốn; có quan điểm vơ tư, khơng để lợi ích vật chất quyền lợi cá nhân chi phối; không làm công việc ảnh hưởng tới nhân cách tổn hại kết thực cơng vụ làm ảnh hưởng đến uy tín Kiểm tốn Nhà nước b) Kiểm tốn viên nhà nước phải khơng ngừng học tập rèn luyện để nâng cao trình độ, lực kỹ chuyên môn nhằm đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ giao hoàn thành nhiệm vụ cách tốt c) Kiểm toán viên nhà nước phải thực công việc với thận trọng bảo đảm quy định bảo mật, cụ thể: Thực nhiệm vụ với trách nhiệm nghề nghiệp cao, sử dụng phương pháp chuyên môn nghiệp vụ phù hợp với phạm vi nội dung kiểm toán Thận trọng trước tình huống, khơng đưa đánh giá kết luận chưa có sở chứng tin cậy Trước đưa ý kiến nhận xét đánh giá phải kiểm tra, xem xét lại tính trung thực, hợp lệ, hợp pháp hồ sơ làm việc; tính đầy đủ, xác, thích hợp chứng kết tính tốn Khi sử dụng kết cộng tác viên, kiểm toán viên độc lập, kiểm toán viên nội bộ, kết luận tra phải xem xét, kiểm tra, sử dụng có chọn lọc chịu trách nhiệm tính xác thực số liệu, tài liệu, chứng liên quan đến kết luận kiểm tốn; Có trách nhiệm giữ bí mật quốc gia, bí mật nghề nghiệp đơn vị kiểm tốn; bảo vệ thơng tin thu thập từ đơn vị kiểm tốn thơng tin nội Kiểm toán Nhà nước Khi thực nhiệm vụ kiểm toán, Kiểm toán viên nhà nước phải đeo thẻ sử dụng trang phục kiểm toán viên theo quy định Kiểm toán Nhà nước; thẻ trang phục kiểm toán viên phải giữ gìn cẩn thận, khơng đem cho, cho mượn, bán làm quà tặng Điều Ứng xử quan hệ với đơn vị kiểm toán Khi giao tiếp với đơn vị kiểm tốn phải có thái độ ứng xử văn hố, lắng nghe, tơn trọng, lịch thiệp, thiện chí; ngơn ngữ giao tiếp phải rõ ràng, mạch lạc Kiểm toán viên nhà nước phải rèn luyện sử dụng kỹ giao tiếp kỹ nghe, đọc, nói kỹ trình bày, diễn giải phù hợp với mối quan hệ; rèn luyện khả tự kiềm chế, kiểm soát thân, tránh nóng tranh luận to tiếng với người giao tiếp Không lợi dụng danh nghĩa Kiểm toán Nhà nước để thực hành vi trái pháp luật như: Nhận tiền, tài sản, lợi ích vật chất lợi ích tinh thần nhằm vụ lợi; khơng sách nhiễu, gây khó khăn, phiền hà cho đơn vị kiểm tốn; khơng dùng phương tiện, tài sản đơn vị kiểm tốn nhu cầu cá nhân; khơng gợi ý, đề nghị ưu đãi thiên vị cho người quen thân quan hệ với đơn vị kiểm tốn quan hệ khác Khơng cản trở, can thiệp trái pháp luật vào hoạt động bình thường đơn vị kiểm tốn; khơng tiết lộ thơng tin tình hình kết luận kiểm tốn chưa cơng bố thức; tơn trọng quy định nội đơn vị kiểm toán Điều Ứng xử quan hệ nội Kiểm toán Nhà nước Đối với Kiểm toán viên nhà nước a) Ứng xử với cán bộ, công chức lãnh đạo, quản lý: Phải tôn trọng lãnh đạo, người quản lý Chấp hành định cấp Khi có cho định cấp trái pháp luật phải kịp thời báo cáo văn với người định; trường hợp người định định việc thi hành phải chấp hành yêu cầu phải có ý kiến văn không chịu trách nhiệm hậu việc thi hành đó, đồng thời báo cáo với cấp trực tiếp người định Thực việc bảo lưu kết kiểm toán theo quy định pháp luật Kiểm toán Nhà nước Khơng lợi dụng việc góp ý, phê bình làm tổn hại uy tín cán lãnh đạo, quản lý b) Ứng xử với đồng nghiệp: Trong quan hệ với đồng nghiệp, Kiểm toán viên nhà nước phải trung thực, có thái độ thân thiện, cởi mở, chào hỏi gặp nhau; tôn trọng, bảo vệ danh dự giữ uy tín đồng nghiệp; khơng gây ồn ào, trật tự quan to tiếng giao tiếp; q trình thực kiểm tốn phải phối hợp giúp đỡ đồng nghiệp để công việc hoàn thành tiến độ hiệu tốt nhất; khơng gây bè phái chia rẽ đồn kết nội lợi dụng góp ý, phê bình làm tổn hại đến uy tín đồng nghiệp Khơng quấy rối, gây phiền hà coi thường đồng nghiệp quan c) Ứng xử khác Khơng tố cáo mang tính bịa đặt; viết đơn tố cáo giấu tên, mạo tên; người khác tham gia viết, ký tên đơn tố cáo; tổ chức, tham gia kích động, xúi giục, mua chuộc, cưỡng ép người khác khiếu nại, tố cáo; cố ý gửi phát tán đơn khiếu nại, tố cáo đến nơi khơng có thẩm quyền giải Đối với Kiểm toán viên Nhà nước lãnh đạo, quản lý a) Phải xây dựng, giữ gìn đồn kết, đạo đức văn hóa cơng sở quan, đơn vị, Đồn, Tổ kiểm tốn; nắm bắt kịp thời tâm lý cán bộ, kiểm tốn viên thuộc thẩm quyền quản lý để có cách thức điều hành phù hợp với đối tượng nhằm phát huy hết khả năng, kinh nghiệm, tính sáng tạo, chủ động việc thực nhiệm vụ kiểm toán; tạo điều kiện phát huy dân chủ công tác phát huy sáng kiến Kiểm toán viên; tơn trọng tạo niềm tin cho Kiểm tốn viên giao nhiệm vụ đạo thực kiểm toán; bảo vệ danh dự Kiểm toán viên bị phản ánh, khiếu nại, tố cáo không thật b) Tránh thái độ bề trên, hách dịch cấp dưới, áp đặt ý kiến theo cảm tính cá nhân làm ảnh hưởng việc thực nhiệm vụ, kết quản lý điều hành kết kiểm toán c) Đảm bảo cho Kiểm toán viên khơng bị thiên vị, phân biệt giới tính, tình trạng nhân, quan hệ gia đình, khuyết tật, tơn giáo, dân tộc q trình quản lý, phân công nhiệm vụ, đánh giá cán đề bạt thăng chức Không đe dọa, trù dập, trả thù người góp ý, phê bình d) Phải đưa ý kiến đạo, kết luận cụ thể vấn đề điều hành, quản lý hoạt động kiểm tốn, tránh tình trạng chung chung gây khó khăn cho cấp thực hiện; không trốn tránh, đùn đẩy trách nhiệm thực nhiệm vụ, cơng vụ thực làm ảnh hưởng đến hoạt động đơn vị quyền lợi đáng, danh dự đồng nghiệp, cấp đ) Khơng che dấu, bưng bít làm sai lệch nội dung phản ánh cấp dưới, quan, tổ chức khác công dân việc liên quan đến chức năng, nhiệm vụ đơn vị giao thực khơng quy định pháp luật Điều Ứng xử mối quan hệ với quan, tổ chức có liên quan, quan thơng tin báo chí với tổ chức, cá nhân nước ngồi Chỉ cung cấp thơng tin tài liệu kiểm toán với quan, tổ chức có liên quan cách trung thực, đắn có kết luận thức Kiểm tốn Nhà nước lãnh đạo Kiểm toán Nhà nước giao nhiệm vụ theo quy định pháp luật Thực quy định tại Quy chế phát ngôn cung cấp thơng tin cho báo chí Kiểm toán Nhà nước Thực quy định pháp luật quan quan hệ với tổ chức, cá nhân người nước ngồi Khơng cung cấp, để lộ, làm viết bài, đăng thơng tin, tài liệu bí mật Đảng, Nhà nước thông tin chưa phép công bố; không tàng trữ, tuyên truyền, phát tán xúi giục người khác tuyên truyền, phát tán thông tin, tài liệu hình thức để truyền bá quan điểm trái với đường lối Đảng, pháp luật Nhà nước; không viết bài, cho đăng tải tin, sai thật, vu cáo, bịa đặt quy kết tội danh, mức án trước xét xử; không đăng tải ý kiến phản hồi, cải theo quy định; khơng sáng tác, sản xuất, tàng trữ, phát tán tác phẩm, cơng trình văn học, nghệ thuật khơng lành mạnh, mang tính kích động gây ảnh hưởng xấu xã hội; không phát tán viết, hồi ký không thật Điều Ứng xử thực nhiệm vụ phòng, chống tham nhũng thực hành tiết kiệm, chống lãng phí Trong hoạt động tổ kiểm tốn đồn kiểm tốn a) Kiểm tốn viên phải nêu cao ý thức trách nhiệm cơng tác phòng, chống tham nhũng thực hành tiết kiệm, chống lãng phí hoạt động tổ kiểm tốn, đồn kiểm tốn Kiểm tốn viên nhà nước khơng đưa, nhận hối lộ, mơi giới làm thủ tục hành lợi dụng vị trí cơng tác để mơi giới hưởng thù lao hình thức trái quy định; khơng đưa, nhận hoa hồng môi giới đưa, nhận hoa hồng trái quy định; phải trung thực việc báo cáo, lập hồ sơ, kê khai lý lịch, lịch sử thân, kê khai tài sản, thu nhập; không mở tài khoản nước trái quy định tham gia hoạt động rửa tiền b) Từ khâu lập kế hoạch kiểm toán đến tổ chức thực kiểm toán, tổ kiểm tốn, đồn kiểm tốn phải ln qn triệt việc tiết kiệm, chống lãng phí thời gian chi phí hoạt động kiểm tốn Kiểm tốn viên nhà nước sử dụng tài sản cơng với mục đích hợp pháp đáng; phải tuân thủ quy định Kiểm toán Nhà nước tạm ứng, toán cơng tác phí khoản khác; nghiêm cấm việc tốn trùng lặp cơng tác phí từ nhiều nguồn khác lợi dụng tốn cơng tác phí để thu lợi bất Trong kiểm tốn đơn vị kiểm tốn Khi phát có dấu hiệu tham nhũng, sử dụng không tiết kiệm hay lãng phí tiền, tài sản nhà nước quan, tổ chức, đơn vị kiểm tốn kiểm tốn viên phải báo với người lãnh đạo cấp mình, đồng thời tiến hành thủ tục thẩm tra, xác minh theo thẩm quyền tuân theo quy định pháp luật Kiểm toán Nhà nước Trong trường hợp người lãnh đạo cấp trực tiếp khơng có định đạo kiểm tốn để làm rõ dấu hiệu tham nhũng, lãng phí tiền tài sản nhà nước đơn vị kiểm tốn khơng báo cáo với cấp người kiểm tốn viên phải báo cáo trực tiếp với người định kiểm toán Chương III ỨNG XỬ CỦA KIỂM TOÁN VIÊN NHÀ NƯỚC TRONG QUAN HỆ XÃ HỘI KHÁC Điều 10 Ứng xử nơi công cộng hoạt động xã hội Kiểm toán viên nhà nước tham gia hoạt động xã hội phải thể nếp sống văn minh, lịch giao tiếp, ứng xử để người tin yêu; chủ động, tích cực tham gia tuyên truyền, phổ biến hoạt động kiểm tốn, phòng, chống tham nhũng, văn pháp luật khác Không lợi dụng chức vụ, quyền hạn, mạo danh để tạo tham gia hoạt động xã hội; không tham gia, tiếp tay bao che cho hành vi vi phạm pháp luật; kịp thời thông báo cho quan, tổ chức, đơn vị có thẩm quyền biết thơng tin hành vi vi phạm pháp luật Không vi phạm quy định nội quy quy tắc, chuẩn mực phong mỹ tục tại nơi công cộng để đảm bảo văn minh, tiến xã hội; quy định đạo đức công dân đã pháp luật quy định đã cộng đồng dân cư thống thực Điều 11 Ứng xử gia đình Tích cực tun truyền, giáo dục, vận động người thân gia đình chấp hành nghiêm túc, đắn chủ trương, đường lối, sách Đảng, pháp luật Nhà nước Không bố đẻ, mẹ đẻ, bố nuôi, mẹ nuôi, bố chồng, mẹ chồng, bố vợ, mẹ vợ, vợ chồng, con, anh, chị, em ruột lợi dụng danh nghĩa thân để vụ lợi cho gia đình Khơng có hành vi bạo lực gia đình, vi phạm sách dân số kế hoạch hóa gia đình, sống chung với người khác vợ chồng; thân không để kết hôn với người nước ngồi trái quy định Khơng tổ chức việc cưới hỏi, việc tang, ngày lễ, tết, sinh nhật, kỷ niệm ngày cưới, mừng thọ, mừng nhà mới, lên chức, lên cấp, chuyển công tác việc khác thân gia đình xa hoa, lãng phí nhằm trục lợi Điều 12 Ứng xử mối quan hệ khác Không thành lập, tham gia thành lập tham gia quản lý, điều hành doanh nghiệp tư nhân, công ty trách nhiệm hữu hạn, công ty cổ phần, trường học tư nhân tổ chức nghiên cứu khoa học tư nhân 2 Không làm tư vấn, môi giới cho doanh nghiệp, tổ chức kinh doanh, dịch vụ tổ chức, cá nhân khác nước nước ngồi cơng việc có liên quan đến bí mật nhà nước, bí mật công tác, công việc thuộc thẩm quyền giải cơng việc khác mà việc tư vấn, mơi giới có khả gây phương hại đến lợi ích quốc gia, đến Kiểm tốn Nhà nước Không tổ chức, tham gia đánh bạc hình thức; cho vay trái quy định pháp luật; không sử dụng chất ma túy, uống rượu, bia đến mức bê tha tệ nạn xã hội khác làm ảnh hưởng tới nhân phẩm kiểm tốn viên nhà nước ảnh hưởng đến uy tín Kiểm toán Nhà nước Chương IV TỔ CHỨC THỰC HIỆN Điều 13 Trách nhiệm Kiểm toán viên nhà nước Kiểm tốn viên nhà nước có trách nhiệm thực quy định quy tắc ứng xử Kiểm tốn viên nhà nước có trách nhiệm vận động Kiểm toán viên nhà nước khác thực Quy định quy tắc ứng xử này; phát báo cáo lãnh đạo, người quản lý có thẩm quyền vi phạm Quy định quy tắc ứng xử Kiểm toán viên nhà nước khác Điều 14 Trách nhiệm lãnh đạo Kiểm toán Nhà nước, thủ trưởng đơn vị trực thuộc Kiểm toán Nhà nước Quán triệt, hướng dẫn, tổ chức thực Quy định quy tắc ứng xử Kiểm tra, giám sát việc thực Quy định quy tắc ứng xử Kiểm tốn viên đơn vị Phê bình, chấn chỉnh vi phạm đề nghị Tổng Kiểm toán Nhà nước xử lý vi phạm Kiểm toán viên nhà nước đơn vị Trong trình thực hiện, có vấn đề vướng mắc đề nghị phản ánh Vụ Chế độ Kiểm soát chất lượng kiểm tốn để trình Tổng kiểm tốn Nhà nước xem xét, sửa đổi./