nhung dieu ban can biet khi lam ke toan 1

Những điều bạn cần biết làm kế toán I Kế toán Nội bộ: + Việc văn thư, hành đối diện hàng ngày với bạn bạn phải xếp cách khoa học - Về dấu bạn phải cất giữ cẩn thận (Nếu chủ DN giao), học đóng dấu vào loại cơng văn giấy tờ, hợp đồng, hóa đơn, UNC, SEC tiền mặt,… cụ thể (Vì thực tế có bạn chưa biết cách cầm dấu để đóng ntn?) bạn nên đóng nháp trước đóng thức - Lưu hồ hồ sơ: Các bạn cần phân loại hồ sơ, xếp hồ sơ theo trình tự thời gian + Các công việc không tên bạn phải làm lại nhiều thời gian VD; Đặt vé cho Sếp nhân viên công tác, gửi chuyển phát nhanh, gọi mắc điện thoại, intenet, đường nước bị hỏng, nhà vệ sinh bị tắc,… đến lượt bạn gọi điện cho nhà cung cấp để họ xử lý Do lần phát sinh vấn đề bạn nên lưu ln số điện thoại nhà cung cấp lần sau có lặp lại nhắc máy alo ln khơng phải tìm kiếm thời gian + Đối với hợp đồng báo giá, đặt hàng, gọi hàng… bạn nên chia sau: • Đối với phần mua hàng: - Nếu công ty chưa có sẵn nhà cung cấp bạn nên tìm lấy đến nhà cung cấp có mặt hàng mà DN cần, sau yêu cầu họ gửi báo giá - Các bạn lập bảng so sách báo giá nhà cung cấp trình sếp để sếp duyệt sau duyệt xong tiến hành bên làm hợp đồng, làm đơn đặt hàng - Sau có đơn đặt hàng hợp đồng việc gọi hàng có nhu cầu lấy hàng xong - Ngồi hồ sơ nhận hàng phải nhận kèm theo hồ sơ: Phiếu XK, biên giao hàng, hóa đơn GTGT (Nếu có ln tốt nhất) • Đối với phần bán hàng: - Làm báo giá gửi khách hàng, sau nhận đơn đặt hàng khách (Nếu có), làm hợp đồng, xuất hàng cho khách, lập hóa đơn GTGT (nếu có) + Đối với cơng việc kế tốn bạn cần làm - Làm kế toán toán công nợ: Hàng ngày lập phiếu thu, chi, UNC để tốn mua hàng hóa dịch vụ, trả nhà cung cấp thu tiền khách hàng Theo dõi công nợ khách hàng, công nợ nhà cung cấp, Công nợ nhân viên Cuối ngày chốt sổ quỹ tiền mặt để chiếu với quỹ, Ngân hàng cuối tháng lấy sổ phụ để hạch toán đối chiếu tiền quỹ ngân hàng với sổ phụ ngân hàng - Kế tốn vật tư hàng hóa: Lập phiếu nhập, xuất Theo dõi nhập, xuất vật tư hàng hóa, lập tổng hợp nhập xuất tồn vật tư hàng hóa - Cuối tháng tính lương, hạch tốn tiền lương khoản trích theo lương Và chi lương (Nếu có) lúc có tiền sếp bảo chi chi - Theo dõi CCDC TSCĐ phân bổ chúng vào cuối tháng - Tập hợp chi phí, Tính giá thành SP (Nếu có) SX - Tập hợp chi phí cho dịch vụ tính giá thành dịch vụ (Nếu có) DV - Tính kết lãi lỗ II Về Thuế + Việc kiểm tra chứng từ hồ sơ pháp lý DN đủ xác chưa: - Ngành nghề đăng ký kinh doanh có phù hợp với hóa đơn xuất bán hàng hóa dịch vụ chưa? - Kiểm tra vốn góp góp đủ chưa (Đối chiếu vốn ĐKKD với số dư có TK 4111 - Kiểm tra mẫu 06/GTGT DN để xem thời gian áp dụng thuế theo PP khấu trừ (DN thành lập thành lập lâu có DT nhỏ tỷ/1 năm) - Kiểm tra thông báo phát hành hóa đơn DN (Tránh tình trạng chưa phát hành thơng báo hóa đơn đưa vào sử dụng) - Kiểm tra có đăng ký phương pháp trích khấu hao theo TT 45/2013 chưa? - Kiểm tra xem có đăng ký sử dụng tài khoản ngân hàng chưa? + Hàng tháng/quý kê khai thuế GTGT, thuế TNCN (nếu có), làm BC sử dụng hóa đơn, tính thuế TNDN tạm nộp (nếu có) phát sinh số tiền đem nộp tiền khơng phải nộp tờ khai, hạn nộp tháng ngày 20 tháng sau, hạn nộp quý ngày 30 tháng quý sau + Hướng dẫn cơng việc hạch tốn kế toán thuế: Đầu năm kế toán lập bút toán kết chuyển lợi nhuận năm lợi nhuận năm trước Trích thuế mơn đầu năm Hạch tốn hóa đơn đầu vào, chứng từ chi phí, chúng từ khác … Hạch tốn hóa đơn đầu Hạch toán chứng từ Ngân hàng Kết chuyển thuế GTGT (Nguyên tắc kết chuyển theo số thuế có giá trị nhỏ) * Kiểm tra thuế: Thuế Đầu vào đối chiếu bảng kê mua vào phần báo cáo thuế với PS nợ TK 133 bảng cân đối tài khoản * Thuế Đầu đối chiếu bảng kê bán phần báo cáo thuế với PS Có TK 3331 bảng cân đối tài khoản * Kiểm tra tổng hợp thuế: Đối chiếu bảng tờ khai tổng hợp phần báo cáo thuế phát sinh tiêu 40 đối chiếu phải = với số dư có TK 3331 bảng cân đối tài khoản Nếu phát sinh tiêu 43 đối chiếu phải = với số dư nợ TK 133 bảng cân đối tài khoản Tính giá vốn hàng tồn kho (Số tiền tồn bảng tổng hợp hàng tồn kho = số tiền bên dư nợ TK 156 bảng cân đối tài khoản) Kiểm tra công nợ phải thu, phải trả, công nợ khác TK: 131,331,141,138, * Cách kiểm tra: Số tiền bên dư nợ bảng tổng hợp công nợ = Số tiền bên dư nợ tài khoản công nợ tương ứng bảng cân đối tài khoản , kiểm tra số tiền dư có tương tự Cuối tháng Lập bảng phân bổ chi phí trả trước Ngắn hạn * Đối chiếu số tiền cột giá trị lại bảng phân bổ ngắn hạn = Số tiền Bên dư nợ TK 142 bảng cân đối TK 10 Cuối tháng Lập bảng phân bổ chi phí CCDC chi phí trả trước dài hạn * Đối chiếu số tiền cột giá trị lại bảng phân bổ dài hạn = Số tiền Bên dư nợ TK 242 bảng cân đối TK 11 Cuối tháng Lập bảng phân bổ khấu hao * Đối chiếu bảng phân bổ khấu hao với bảng cân đối tài khoản Đối chiếu Số tiền cột giá trị nguyên giá TSCĐ = Số tiền bên dư nợ TK 2111 Số tiền cột khấu hao lũy kế cuối kỳ = Số tiền bên dư có TK 214 12 Cuối tháng tính lương , hạch tốn lương , trích khoản BHXH theo lương 13 Chi lương (Nếu DN lấy lương bên nội để hạch tốn bên thuế bạn lấy số liệu từ nội bộ, Còn khơng phải cân đối tiền lương khoản, chế độ đưa vào cho phù hợp) ***GHI CHÚ: + Nếu DN dịch vụ bạn làm thêm bước tập hợp chi phí cho dịch vụ TK 154 (chi tiết Vật liệu, nhân cơng, chi phí chung cho dịch vụ) sau tính giá thành dịch vụ + Nếu DN SX bạn cần thêm bước sau; Xuất kho VNL để sản xuất, tập hợp chi phí SP TK 154 sau tính giá thành SP, tiếp đến nhập kho TP (phần đã có viết cụ thể tính giá thành SX mời bạn tham khảo viết trước) Thực bút toán kết chuyển để xác định kết kinh doanh 14 Kết chuyển khoản giảm trừ doanh thu Nợ TK 511/Có TK 521 15 Kết chuyển doanh thu kỳ: Nợ TK 511/Có TK 911 16 Kết chuyển doanh thu hoạt động tài Nợ TK 515/Có TK 911 17 Kết chuyển thu nhập khác Nợ TK 711/Có TK 911 18 Kết chuyển giá vốn hàng bán kỳ: Nợ TK 911/Có TK 632 19 Kết chuyển chi phí HĐTC Nợ TK 911/Có TK 635 20 Kết chuyển chi phí quản lý DN & BH Nợ TK 911/Có TK 642 21 Kết chuyển chi phí khác Nợ TK 911/Có TK 811 22 Kết chuyển chi phí thuế TNDN kỳ Nợ TK 911/Có TK 821 23 Kết chuyển lãi, lỗ kỳ + Nếu lãi Nợ TK 911/Có TK 421 + Nếu lỗ Nợ TK 421/Có TK 911 Sau lập bảng cân đối tài khoản lập BCTC HTKK 3.3.8 Và làm thuyết minh BCTC Bộ BCTC năm bao gồm: Bảng cân đối kế toán Bảng kết XSKD Bảng lưu chuyển tiền tệ Bảng cân đối tài khoản Thuyết minh BCTC Quyết toán thuế TNDN Quyết tốn thuế TNCN In đóng thành lưu công ty  ... kết kinh doanh 14 Kết chuyển khoản giảm trừ doanh thu Nợ TK 511 /Có TK 5 21 15 Kết chuyển doanh thu kỳ: Nợ TK 511 /Có TK 911 16 Kết chuyển doanh thu hoạt động tài Nợ TK 515 /Có TK 911 17 Kết chuyển... khác Nợ TK 711 /Có TK 911 18 Kết chuyển giá vốn hàng bán kỳ: Nợ TK 911 /Có TK 632 19 Kết chuyển chi phí HĐTC Nợ TK 911 /Có TK 635 20 Kết chuyển chi phí quản lý DN & BH Nợ TK 911 /Có TK 642 21 Kết chuyển... chi phí khác Nợ TK 911 /Có TK 811 22 Kết chuyển chi phí thuế TNDN kỳ Nợ TK 911 /Có TK 8 21 23 Kết chuyển lãi, lỗ kỳ + Nếu lãi Nợ TK 911 /Có TK 4 21 + Nếu lỗ Nợ TK 4 21/ Có TK 911 Sau lập bảng cân đối