quyet dinh 03 2017 qd ktnn quy dinh lap tham dinh va ban hanh ke hoach kiem toan

KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc - Số: 03/2017/QĐ-KTNN Hà Nội, ngày 21 tháng năm 2017 QUYẾT ĐỊNH BAN HÀNH QUY ĐỊNH LẬP, THẨM ĐỊNH VÀ BAN HÀNH KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN NĂM CỦA KIỂM TỐN NHÀ NƯỚC Căn Luật Kiểm tốn nhà nước ngày 24 tháng năm 2015; Căn Luật ban hành văn quy phạm pháp luật ngày 22 tháng năm 2015; Theo đề nghị Vụ trưởng Vụ Tổng hợp Vụ trưởng Vụ Pháp chế; Tổng Kiểm toán nhà nước ban hành Quyết định Quy định lập, thẩm định ban hành kế hoạch kiểm toán năm Kiểm toán nhà nước Điều Ban hành kèm theo Quyết định Quy định lập, thẩm định ban hành kế hoạch kiểm toán năm Kiểm toán nhà nước Điều Quyết định có hiệu lực thi hành sau 45 ngày kể từ ngày ký thay Quyết định số 08/2008/QĐ-KTNN ngày 19/12/2008 Tổng Kiểm toán nhà nước việc ban hành Quy định lập ban hành kế hoạch kiểm toán năm Kiểm toán nhà nước Điều Thủ trưởng đơn vị trực thuộc Kiểm toán nhà nước, tổ chức cá nhân có liên quan chịu trách nhiệm thi hành Quyết định này./ Nơi nhận: - Ban Bí thư Trung ương Đảng; - Chủ tịch nước, Phó Chủ tịch nước; - Chủ tịch Quốc hội, Phó Chủ tịch Quốc hội; - Thủ tướng, Phó Thủ tướng Chính phủ; - Uỷ ban thường vụ Quốc hội; - Văn phòng Trung ương Ban Đảng; - VP Chủ tịch nước; VP Quốc hội; VP Chính phủ; - Hội đồng dân tộc Uỷ ban Quốc hội; - Các ban Uỷ ban thường vụ Quốc hội; - Các bộ, quan ngang Bộ, quan Tổng kiểm toán Nhà nước Hồ Đức Phớc thuộc Chính phủ; - HĐND, UBND tỉnh, thành phố trực thuộc TW; - VKSND tối cao, TAND tối cao; - Các quan trung ương đồn thể; - Các Tập đồn kinh tế, Tổng cơng ty 91; - Cục Kiểm tra VBQPPL-Bộ Tư pháp; - Công báo; - Lãnh đạo KTNN; - Các đơn vị trực thuộc KTNN; - Lưu: VT, Vụ TH (02) QUY ĐỊNH LẬP, THẨM ĐỊNH VÀ BAN HÀNH KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN NĂM CỦA KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC (Ban hành kèm theo Quyết định số 03/2017/QĐ-KTNN ngày 21/3/2017 Tổng Kiểm toán nhà nước) Chương I NHỮNG QUY ĐỊNH CHUNG Điều Phạm vi điều chỉnh Quy định quy định trình tự, nội dung cơng việc, thủ tục, nhiệm vụ trách nhiệm đơn vị trực thuộc Kiểm tốn nhà nước, tổ chức, cá nhân có liên quan việc lập, thẩm định ban hành kế hoạch kiểm toán năm Kiểm toán nhà nước Quy định không áp dụng trường hợp điều chỉnh, bổ sung, thay đổi kế hoạch kiểm toán năm kế hoạch kiểm toán Kiểm toán nhà nước cam kết thực theo văn ký kết với đối tác nước Điều Đối tượng áp dụng Quy định áp dụng đơn vị trực thuộc Kiểm toán nhà nước tổ chức, cá nhân có liên quan đến việc lập, thẩm định ban hành kế hoạch kiểm toán năm Kiểm toán nhà nước Điều Nguyên tắc xây dựng kế hoạch kiểm toán năm Đảm bảo tính độc lập Kiểm tốn nhà nước theo quy định Điều 118 Hiến pháp năm 2013; tuân thủ quy định Luật Kiểm toán nhà nước văn quy phạm pháp luật có liên quan 2 Đảm bảo tính khách quan, minh bạch, tập hợp trí tuệ tập thể cơng chức, kiểm tốn viên đơn vị Đảm bảo tính hệ thống, tồn diện khả thi: Kế hoạch kiểm tốn năm xây dựng phù hợp với quỹ thời gian, nguồn nhân lực điều kiện sở vật chất Kiểm toán nhà nước; cân đối phù hợp với kế hoạch cơng tác khác; dự phòng quỹ thời gian nhân lực thích hợp để thực nhiệm vụ đột xuất theo quy định Luật Kiểm toán nhà nước văn quy phạm pháp luật có liên quan Đảm bảo nguyên tắc tập trung, dân chủ: Kế hoạch kiểm toán năm đơn vị trực thuộc Kiểm toán nhà nước đề xuất sở định hướng nội dung, trọng tâm kiểm toán phương án tổ chức kiểm toán tổng quát Kiểm toán nhà nước; phù hợp với kế hoạch, chiến lược phát triển Kiểm toán nhà nước, chức năng, nhiệm vụ phân cấp Kiểm toán nhà nước theo thời kỳ Đảm bảo phối hợp tốt với quan hệ thống tra, kiểm tra Đảng Nhà nước Điều Căn lập kế hoạch kiểm toán năm Luật Kiểm toán nhà nước Chiến lược phát triển Kiểm toán nhà nước; Kế hoạch hành động giai đoạn Kiểm toán nhà nước; Kế hoạch kiểm toán trung dài hạn Kiểm toán nhà nước Các văn quản lý, điều hành kinh tế, xã hội, ngân sách nhà nước hàng năm, trung hạn, dài hạn Trung ương địa phương; thực tiễn quản lý, điều hành kinh tế, xã hội, ngân sách nhà nước năm thời kỳ trước, sau có liên quan Yêu cầu thực tiễn lực thực tế Kiểm toán nhà nước Các kế hoạch cơng tác Kiểm tốn nhà nước Các văn đạo Lãnh đạo Đảng, Nhà nước; ý kiến tham gia quan chức có liên quan Điều Tiêu chí lựa chọn đơn vị, đầu mối, chủ đề kiểm toán Đơn vị, đầu mối, chủ đề dự kiến lựa chọn kiểm tốn có mục tiêu, trọng tâm nội dung kiểm toán phù hợp với định hướng xây dựng kế hoạch kiểm toán năm Kiểm toán nhà nước Đơn vị, đầu mối, chủ đề kiểm toán đánh giá có rủi ro tiềm tàng, rủi ro kiểm sốt cao 3 Đơn vị, đầu mối, chủ đề kiểm toán Quốc hội, Chính phủ dư luận xã hội quan tâm Đơn vị, đầu mối, chủ đề kiểm tốn liên quan đến cơng tác thu, quản lý sử dụng nguồn kinh phí có quy mơ lớn so với đơn vị, chủ đề kiểm toán khác Đơn vị, đầu mối, chủ đề chưa kiểm tốn có khoảng cách thời gian dài kể từ lần kiểm toán trước Điều Trách nhiệm Vụ Tổng hợp Theo dõi, tổng hợp tình hình thực kế hoạch kiểm toán năm Kiểm toán nhà nước Tổ chức thu thập, nghiên cứu, phân tích thông tin tài liệu liên quan đến kế hoạch kiểm tốn, xây dựng trình Tổng Kiểm tốn nhà nước ban hành văn hướng dẫn xây dựng kế hoạch kiểm tốn năm; đơn đốc đơn vị trực thuộc Kiểm tốn nhà nước có chức kiểm tốn tổ chức xây dựng hồn thiện kế hoạch kiểm toán năm Tổng hợp dự kiến kế hoạch kiểm toán năm đơn vị trực thuộc Kiểm toán nhà nước, tổ chức xây dựng dự kiến kế hoạch kiểm toán năm Kiểm toán nhà nước Tham mưu giúp Tổng Kiểm toán nhà nước tổ chức lấy ý kiến quan hữu quan, báo cáo Ủy ban thường vụ Quốc hội gửi xin ý kiến đại biểu Quốc hội dự kiến kế hoạch kiểm tốn năm Hồn thiện dự kiến kế hoạch kiểm tốn năm, trình Tổng Kiểm tốn nhà nước định ban hành Chịu trách nhiệm trước Tổng Kiểm toán nhà nước chất lượng tiến độ xây dựng kế hoạch kiểm toán năm Kiểm toán nhà nước Điều Trách nhiệm Văn phòng Kiểm tốn nhà nước Thực nhiệm vụ thư ký, giúp việc Tổng Kiểm tốn nhà nước cơng tác hành q trình tổ chức xây dựng, hồn thiện ban hành kế hoạch kiểm tốn năm Kiểm toán nhà nước Điều Trách nhiệm đơn vị trực thuộc Kiểm tốn nhà nước có chức kiểm toán Tổ chức thu thập, cập nhật, lưu trữ thông tin đầu mối, đơn vị thuộc phạm vi kiểm toán đơn vị kế hoạch kiểm toán qua năm 2 Phổ biến, quán triệt quan điểm, định hướng xây dựng kế hoạch kiểm toán năm Kiểm toán nhà nước văn có liên quan tới tồn thể cơng chức, kiểm toán viên đơn vị Tổ chức xây dựng dự kiến kế hoạch kiểm toán năm đơn vị Chủ động phối hợp với Vụ Tổng hợp, đơn vị trực thuộc Kiểm toán nhà nước có liên quan q trình tổ chức xây dựng kế hoạch kiểm tốn năm; hồn thiện, bổ sung kế hoạch kiểm toán năm đơn vị theo định hướng, đạo Tổng Kiểm toán nhà nước Chịu trách nhiệm trước Tổng Kiểm toán nhà nước chất lượng tiến độ xây dựng kế hoạch kiểm toán năm đơn vị Chương II TRÌNH TỰ LẬP, THẨM ĐỊNH VÀ BAN HÀNH KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN NĂM Điều Trình tự bước lập, thẩm định ban hành kế hoạch kiểm toán năm Định hướng xây dựng kế hoạch kiểm toán năm Tổ chức xây dựng, thẩm định, lấy ý kiến tham gia hoàn thiện dự kiến kế hoạch kiểm toán năm Ban hành kế hoạch kiểm toán năm Điều 10 Định hướng xây dựng kế hoạch kiểm toán năm Trước ngày 15 tháng hàng năm, Tổng Kiểm toán nhà nước ban hành văn hướng dẫn xây dựng kế hoạch kiểm toán năm sau theo nội dung chủ yếu sau: Đánh giá tình hình xây dựng triển khai thực kế hoạch kiểm tốn năm trước; phân tích đặc điểm, tình hình kinh tế - xã hội; tình hình phân bổ, chấp hành dự tốn ngân sách nhà nước chủ trương, sách quản lý, điều hành kinh tế, xã hội bật năm kế hoạch; xác định mục tiêu kiểm toán tổng quát; định hướng xây dựng kế hoạch năm kế hoạch; số định hướng phương án tổ chức kiểm toán Kiểm toán nhà nước giải pháp tổ chức thực Định hướng xây dựng kế hoạch kiểm tốn năm thực thơng qua việc xem xét, phân tích thơng tin, văn sau: a) Các thông tin, văn qui định Điều Quy định b) Các yêu cầu kiểm toán Quốc hội, Ủy ban thường vụ Quốc hội, Chủ tịch nước, Chính phủ, Thủ tướng Chính phủ đề nghị kiểm toán Hội đồng dân tộc, Ủy ban Quốc hội, Đoàn đại biểu Quốc hội, Thường trực Hội đồng nhân dân, Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương quan, tổ chức thuộc phạm vi kiểm toán Kiểm toán nhà nước c) Thông tin từ quan truyền thông, dư luận xã hội, tổ chức trị - xã hội, tổ chức đào tạo, nghiên cứu ngồi nước d) Thơng tin kết kiểm tốn qua năm; ý kiến đạo Tổng Kiểm toán nhà nước ý kiến tổ chức, cá nhân thuộc Kiểm tốn nhà nước liên quan đến cơng tác kế hoạch kiểm toán năm Điều 11 Thủ trưởng đơn vị trực thuộc kiểm tốn nhà nước có chức kiểm toán tổ chức xây dựng dự kiến kế hoạch kiểm toán năm Khảo sát thu thập thông tin a) Tổ chức khảo sát, thu thập cập nhật thường xuyên thông tin đầu mối, đơn vị thuộc phạm vi kiểm toán đơn vị theo tiêu phần mềm Hệ sở liệu đầu mối kiểm toán Kiểm toán nhà nước làm sở xây dựng kế hoạch kiểm toán hàng năm b) Trường hợp thông tin cập nhật phần mềm Hệ sở liệu đầu mối kiểm tốn chưa đầy đủ, khơng đủ sở để lựa chọn đầu mối, đơn vị, chủ đề kiểm toán để đưa vào dự kiến kế hoạch kiểm toán năm, Thủ trưởng đơn vị tổ chức khảo sát, thu thập bổ sung thông tin Việc khảo sát thu thập bổ sung thơng tin thực hình thức trực tiếp gửi cơng văn đề nghị cung cấp c) Các thông tin chủ yếu cần thu thập: - Thông tin, văn quy định Điều Quy định này; - Thông tin theo tiêu phần mềm Hệ sở liệu đầu mối kiểm toán Kiểm toán nhà nước; - Đề nghị kiểm toán Bộ, quan trung ương, Thường trực Hội đồng nhân dân, Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương quan, tổ chức thuộc phạm vi kiểm toán đơn vị; - Thông tin từ quan truyền thông, dư luận xã hội, tổ chức trị - xã hội, tổ chức đào tạo, nghiên cứu nước liên quan đến phạm vi kiểm toán đơn vị; - Thơng tin kết kiểm tốn qua năm; ý kiến đạo Tổng Kiểm toán nhà nước ý kiến cơng chức, kiểm tốn viên đơn vị liên quan đến kế hoạch kiểm tốn năm; - Các thơng tin khác có liên quan Lập dự kiến kế hoạch kiểm toán năm a) Trên sở thông tin thu thập, định hướng xây dựng kế hoạch kiểm toán năm Kiểm toán nhà nước, lập kế hoạch kiểm toán năm quy định Điều tiêu chí lựa chọn đơn vị, đầu mối, chủ đề kiểm toán quy định Điều Quy định này, Thủ trưởng đơn vị trực thuộc Kiểm tốn nhà nước có chức kiểm tốn tổ chức: - Đánh giá tình hình thực kế hoạch kiểm tốn năm tại, tập trung phân tích, đánh giá rõ kết đạt được, tồn tại, hạn chế, nguyên nhân giải pháp khắc phục việc xây dựng triển khai thực kế hoạch kiểm toán năm; - Rà sốt, đánh giá tình hình lực lượng cơng chức kiểm tốn đơn vị, cân đối lực lượng công chức trực tiếp tham gia kiểm tốn với lực lượng cơng chức đảm nhận cơng tác kế hoạch kiểm toán, kiểm soát chất lượng kiểm toán kế hoạch kiểm toán với kế hoạch đào tạo, kế hoạch công tác khác đơn vị; - Phân tích, đánh giá rủi ro xác định trọng tâm kiểm toán lĩnh vực, đơn vị, đầu mối thuộc phạm vi kiểm toán đơn vị b) Căn kết thực nội dung công việc theo quy định Điểm a Khoản Điều này, Thủ trưởng đơn vị tổ chức xây dựng dự kiến kế hoạch kiểm toán năm sau đơn vị gửi Kiểm toán nhà nước (qua Vụ Tổng hợp) trước ngày 20 tháng hàng năm c) Dự kiến kế hoạch kiểm toán năm đơn vị gửi Kiểm toán nhà nước gồm: Báo cáo thuyết minh dự kiến kế hoạch kiểm toán năm phụ lục kèm theo quy định Quy định d) Nội dung báo cáo thuyết minh dự kiến kế hoạch kiểm toán năm: - Kết thực nội dung công việc theo quy định Điểm a Khoản Điều này; - Cơ sở lựa chọn đơn vị, đầu mối, chủ đề dự kiến kế hoạch kiểm toán năm; - Danh mục đơn vị, đầu mối, chủ đề dự kiến kiểm tốn thức dự phòng cho năm kế hoạch (các đơn vị, đầu mối, chủ đề dự phòng xếp theo trình tự ưu tiên; số lượng khơng q 30% số lượng đơn vị, đầu mối, chủ đề dự kiến kế hoạch kiểm tốn thức); - Danh mục chủ đề kiểm toán hoạt động, kiểm toán chuyên đề cho 02 năm tiếp sau năm kế hoạch Điều 12 Vụ Tổng hợp tổ chức thẩm định, tổng hợp, lập hồn thiện dự kiến kế hoạch kiểm tốn năm Kiểm toán nhà nước Tổ chức thẩm định, kiểm tra dự kiến kế hoạch kiểm toán năm đơn vị trực thuộc Kiểm toán nhà nước theo nguyên tắc, cứ, tiêu chí lập kế hoạch kiểm toán năm quy định Điều 3, 4, Quy định định hướng xây dựng kế hoạch kiểm toán năm Kiểm toán nhà nước Báo cáo kết thẩm định, kiểm tra dự kiến kế hoạch kiểm toán năm đơn vị cho Lãnh đạo Kiểm toán nhà nước phụ trách đơn vị xem xét, cho ý kiến đạo Tổng hợp dự kiến kế hoạch kiểm toán năm đơn vị ý kiến đạo Lãnh đạo Kiểm toán nhà nước đơn vị, trình Tổng Kiểm tốn nhà nước xem xét định Trường hợp cần thiết, Tổng Kiểm toán nhà nước tổ chức họp với đơn vị liên quan dự kiến kế hoạch kiểm toán năm Kiểm tốn nhà nước Hồn thiện kế hoạch kiểm tốn năm Kiểm toán nhà nước theo ý kiến đạo Tổng Kiểm toán nhà nước; tổ chức xây dựng Báo cáo thuyết minh dự kiến kế hoạch kiểm tốn năm Kiểm tốn nhà nước trình Tổng Kiểm toán nhà nước trước gửi lấy ý kiến quan hữu quan, báo cáo Ủy ban thường vụ Quốc hội gửi xin ý kiến Đại biểu Quốc hội Thời gian hoàn thành trước ngày 30 tháng hàng năm Gửi dự kiến kế hoạch kiểm toán năm Kiểm toán nhà nước để lấy ý kiến tham gia quan hữu quan, báo cáo Ủy ban thường vụ Quốc hội gửi xin ý kiến Đại biểu Quốc hội Tổng hợp ý kiến tham gia quan hữu quan, ý kiến đạo Ủy ban thường vụ Quốc hội ý kiến Đại biểu Quốc hội báo cáo Tổng kiểm toán nhà nước trước hồn thiện dự kiến kế hoạch kiểm tốn năm Kiểm tốn nhà nước Hồn thiện dự kiến kế hoạch kiểm toán năm Kiểm toán nhà nước theo ý kiến đạo Tổng Kiểm toán nhà nước, trình Tổng Kiểm tốn nhà nước ban hành Thời gian hoàn thành trước ngày 15 tháng 12 hàng năm Điều 13 Ban hành kế hoạch kiểm toán năm Kế hoạch kiểm toán năm Kiểm toán nhà nước Tổng Kiểm toán nhà nước ký ban hành trước ngày 31 tháng 12 năm trước Kế hoạch kiểm toán năm Kiểm toán nhà nước sau Tổng Kiểm tốn nhà nước ký ban hành cơng khai theo quy định Chương III ĐIỀU KHOẢN THI HÀNH Điều 14 Trách nhiệm thi hành Thủ trưởng đơn vị trực thuộc Kiểm toán nhà nước tổ chức, nhân có liên quan chịu trách nhiệm tổ chức thực Quy định này; trình thực có khó khăn vướng mắc, đề nghị phản ánh Kiểm toán nhà nước (qua Vụ Tổng hợp) để trình Tổng Kiểm tốn nhà nước xem xét, sửa đổi, bổ sung cho phù hợp Vụ Tổng hợp chủ trì phối hợp với đơn vị trực thuộc Kiểm tốn nhà nước có liên quan theo dõi, hướng dẫn, kiểm tra việc thực Quy định định kỳ tổng hợp báo cáo Tổng Kiểm toán nhà nước./ KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC KTNN CHUYÊN NGÀNH (KHU VỰC) … Phụ lục 01a/KHKT TÌNH HÌNH THỰC HIỆN KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN NĂM …(Năm tại, năm tổ chức xây dựng KHKT) Kết kiểm toán Kết kiểm toán Kết kiểm toán Kết kiểm toán Kết kiểm toán Tên kiểm TT tốn X lý tài X lý tài X lý tài (1) (2) Tăng thu NSN N (4) Giảm chi NSN N (5) Kiː n ngh ˢ sa đˬi văn bʱn, chː đ Khó khăn , tồn tron g q trình kiểm tốn Ngu n nhân (8) (9) Giải phá p khắc phục , đề xuất Các kːt quʱ ki˔ m toá n c Gh i ch ú Khá c (6) (7) (10) (11 ) I Lĩnh vực ngân sách II Lĩnh vực chuyên đề IV Kiểm toán hoạt động V Lĩnh vực Đầu tư, dự án VI Lĩnh vực DN&TCTCN H VI I Lĩnh vực khác KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC KTNN CHUYÊN NGÀNH (KHU VỰC) … Phụ lục 01b/KHKT TÌNH HÌNH THỰC HIỆN KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN NĂM … (Năm tổ chức xây dựng KHKT) Tên đơn vị kiểm toán theo kế TT hoạch kiểm toán năm .(Năm tổ chức Số đơn vị thành viên kiểm toán/tổn g số đơn vị thuộc đơn vị kiểm toán Tổng số thàn h viên Đồn kiểm tốn Thời gian thực kiểm toán (ngày ) Số KTV tham gia lập BCK T Thời gian lập BCK T (ngày ) Tổng số ngày thực Gh i (1) xây dựng KHKT ) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8)=(4)*(5)+(6)*( 7) (9) Ghi chú: - Đối với kiểm toán chưa thực đến thời điểm lập báo cáo, xác định theo số dự kiến đơn vị - Tổng số thành viên Đồn kiểm tốn gồm: Trưởng đồn, Phó trưởng đồn, KTV cao cấp, KTV chính, KTV, chun viên thành viên khác (nếu có) KIỂM TỐN NHÀ NƯỚC KTNN CHUYÊN NGÀNH (KHU VỰC) … Phụ lục 02/KHKT TÌNH HÌNH NHÂN LỰC CỦA ĐƠN VỊ Đơn vị tính: người Chuyên ngành đào tạo Chuyên ngành đào tạo Chuyên ngành đào tạo Chuyên ngành đào tạo Chuyên ngành đào tạo Chuyên ngành đào tạo Chuyên ngành đào tạo Trong Trong TT Chỉ tiêu (1) I (2) Tổng số cơng chức, KTV có mặt đến 30/6/…( Năm tổ Tổn g số (3) Na m N ữ (4) (5) Kế toán , kiể m toán (6) Khá c TCD N NSN N Thu ế Luậ t Kỹ sư (7) (8) (9) (10) (11 ) (12) II chức xây dựng KHKT) KTV cao cấp KTV Kiểm tốn viên Chun viên cao cấp Chun viên Chun viên Cơng chức tập Khác (nếu có) Tổng số cơng chức, KTV dự kiến có mặt 01/01/… (Năm kế hoạch) KTV cao cấp KTV Kiểm toán viên Chuyên viên cao cấp Chuyên viên Chun viên Cơng chức tập Khác (nếu có) KIỂM TỐN NHÀ NƯỚC KTNN CHUN NGÀNH (KHU VỰC) … Phụ lục 03a/KHKT TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÁC BỘ, CƠ QUAN TRUNG ƯƠNG TRONG DỰ KIẾN KIỂM TOÁN NĂM (Năm kế hoạch) Đơn vị: Triệu đồng TT (1) Tên đơn vị (2) Dự toán năm (Năm trước liền kề năm kế hoạch) Dự toán năm (Năm trước liền kề năm kế hoạch) Dự toán năm (Năm trước liền kề năm kế hoạch) Chi đầu Chi Tổng tư thường số chi phát xuyên triển (3) (4) (5) Thực năm (Năm trước liền kề năm kế hoạch) Thực năm (Năm trước liền kề năm kế hoạch) Thực năm (Năm trước liền kề năm kế hoạch) Chi đầu Chi Tổng tư thường số chi phát xuyên triển (6) (7) (8) KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC KTNN CHUYÊN NGÀNH (KHU VỰC) … Dự toán năm (Năm kế hoạch) Dự toán năm (Năm kế hoạch) Dự toán năm (Năm kế hoạch) Tổng số chi (9) Chi đầu Chi tư thường phát xuyên triển (10) (11) Phụ lục 03b/KHKT TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÁC TỈNH, THÀNH PHỐ TRỰC THUỘC TRUNG ƯƠNG TRONG DỰ KIẾN KIỂM TOÁN NĂM (Năm kế hoạch) Đơn vị: Triệu đồng T T (1 ) Đơ n vị đư ợc kiể m to án (2) Tổng thu NSNN địa bàn Tổng thu NSNN địa bàn Tổng thu NSNN địa bàn Thu B/s cân đối Thu B/s cân đối Chi NSĐP Chi NSĐP Chi NSĐP Chi NSĐP Chi NSĐP Chi NSĐP Chi NSĐP Tổng thu NSĐP Tổng thu NSĐP Tổng thu NSĐP D T D T D D T T H T H T T H D T D T ( ) (1 0) (1 1) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Tổ ng (1 2) TH TH TH ĐTX DCB (13) T/xu yên (14) Tổ ng (1 5) DT DT DT ĐTX DCB (16) T/xu yên (17) Ghi chú: - Các cột: (3), (4), (6), (8), (9), (11), (12), (13), (14) cột phản ánh thơng tin tài niên độ trước liền kề năm kế hoạch - Các cột (5) (7) (10) (15) (16) (17) cột phản ánh thơng tin tài niên độ năm kế hoạch KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC KTNN CHUYÊN NGÀNH (KHU VỰC) … Phụ lục 03c/KHKT THÔNG TIN CƠ BẢN VỀ DỰ ÁN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG TRONG DỰ KIẾN KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN NĂM … (Năm kế hoạch) Đơn vị tính: triệu đồng Tên Ch Địa Tổn TT dự án, ủ điểm g công đầu xây mức Nguồn vốn đầu tư Nguồn vốn đầu tư Nguồn vốn đầu tư Thời gian KC- Giá trị nghiệm thu/Quyế Giá trị Ghi trình tư dựn đầu ĐTX g tư D (1) (2) (3) (4) (5) Nguồn vốn đầu tư NSN ODA Khác N ODA (6) (7) (8) (8) HT t toán toán/tạ m ứng (9) (10) (11) (12) Ghi chú: - Các cột (2) – (7): ghi theo nội dung định phê duyệt gần nhất; - Cột (3): Tên, địa Chủ đầu tư dự án Nhà đầu tư dự án BOT, BT (đối với dự án BOT, BT bổ sung cột ghi tên quan nhà nước có thẩm quyền) - Nguồn vốn đầu tư: Phân tách rõ phần vốn ngân sách trung ương, ngân sách địa phương, TPCP; ODA; vốn khác…; - Thời gian KC-HT: thời gian khởi cơng - hồn thành theo kế hoạch thực tế Nếu chưa hồn thành ghi rõ thời gian dự kiến - Giá trị toán/ tạm ứng tính đến thời điểm khảo sát - Cột Ghi chú: Thơng tin tình hình tra, kiểm tra, kiểm toán (trước năm kế hoạch dự kiến năm kế hoạch) thơng tin khác có KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC KTNN CHUYÊN NGÀNH (KHU VỰC) … Phụ lục 03d/KHKT THÔNG TIN CƠ BẢN VỀ CHƯƠNG TRÌNH MỤC TIÊU QUỐC GIA TRONG DỰ KIẾN KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN NĂM … (Năm kế hoạch) Đơn vị tính: TT (1) A I Đơn vị (2) Chương trình… CƠ QUAN TRUNG Tổng mức vốn phân bổ Trong Trong Chi XDCB nghiệp (3)=(4)+(5) (4) (5) Thông tin chung (6) - Quyết định phê duyệt Chương trình (nêu rõ số, ngày cấp định văn bản) - Mục tiêu Chương trình; … ƯƠNG Bộ A … - Nội dung Chương trình; - Nguồn vốn, tổng mức đầu tư cho Chương trình; - Thời gian thực Chương trình; … II ĐỊA PHƯƠNG Tỉnh A B Chương trình… … … Ghi chú: - Tổng mức vốn phân bổ giai đoạn kiểm toán (ghi rõ từ năm nào, đến năm nào); - Thông tin chung Chương trình lấy theo định phê duyệt KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC KTNN CHUYÊN NGÀNH (KHU VỰC) … Phụ lục 03e/KHKT TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÁC DOANH NGHIỆP DỰ KIẾN KIỂM TOÁN NĂM (Năm kế hoạch) Đơn vị: Triệu đồng TT Tên đơn vị đượ c kiể m toán Trong Trong Tổng nguồn vốn Vốn nhà nướ c Vốn c Kết hoạt động, sản xuất kinh doanh năm (Năm liền trước năm kế hoạch) Kết hoạt động, sản xuất kinh doanh năm (Năm liền trước năm kế hoạch) Kết hoạt động, sản xuất kinh doanh năm (Năm liền trước năm kế hoạch) Kết hoạt động, sản xuất kinh doanh năm (Năm liền trước năm kế hoạch) Kết hoạt động, sản xuất kinh doanh năm (Năm liền trước năm kế hoạch) Kết hoạt động, sản xuất kinh doanh năm (Năm liền trước năm kế hoạch) Thuế Lợi Các Các khoả Tổng Tổn nhuậ khoả doan g chi n n khoả n h thu phí trước phải n nộp thuế nộp phải nộp (1) (2) (3)=(4)+(5 ) (4) (5) (6) (7) (8) NSN N (9) (10) (11) Kế hoạch hoạt động, sản xuất kinh doanh năm (hoặc ước thực hiện) (Năm kế hoạch) Kế hoạch hoạt động, sản xuất kinh doanh năm (hoặc ước thực hiện) (Năm kế hoạch) Kế hoạch hoạt động, sản xuất kinh doanh năm (hoặc ước thực hiện) (Năm kế hoạch) Kế hoạch hoạt động, sản xuất kinh doanh năm (hoặc ước thực hiện) (Năm kế hoạch) Kế hoạch hoạt động, sản xuất kinh doanh năm (hoặc ước thực hiện) (Năm kế hoạch) Kế hoạch hoạt động, sản xuất kinh doanh năm (hoặc ước thực hiện) (Năm kế hoạch) Các khoản Thuế nộp khoản Tổng Tổng Lợi nhuận đến Các khoản phải nộp doanh thu chi phí trước thuế phải thời nộp điểm NSNN báo cáo (12) (13) (14) (15) (16) (17) KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC KTNN CHUYÊN NGÀNH (KHU VỰC) … Phụ lục 04/KHKT KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN HOẠT ĐỘNG, KIỂM TOÁN CHUYÊN ĐỀ NĂM … (Năm kế hoạch) VÀ GIAI ĐOẠN 02 NĂM TIẾP THEO …(02 năm sau năm kế hoạch) I DANH SÁCH CHỦ ĐỀ KIỂM TOÁN TT Chủ đề kiểm tốn Thứ tự ưu tiên/năm kiểm Tiêu chí lựa chọn/đề xuất chủ đề kiểm tốn Tiêu chí lựa chọn/đề xuất chủ đề kiểm toán Dự kiến kết kiểm toán Dự kiến kết Phương án tổ chức kiểm toán (1) (2) Kiểm toán I hoạt động Chủ đề 1 Chủ đề 2 … Kiểm toán II chuyên đề Chủ đề 1 Chủ đề 2 … Ghi chú: (3) Tiêu chí lựa chọn/đề xuất kiểm toán/Khả chủ đề kiểm toán toán Tiêu chí lựa chọn/đề xuất kiểm chủ đề kiểm tốn tốn Mức độ Giá trị Quy tra, tăng Tính Mức Tầm mô kiểm thêm thời độ rủi quan tài từ tra, ro trọng kiểm tốn kiểm trước toán (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) - Để hiểu rõ thông tin Phụ biểu trên, đề nghị nghiên cứu nội dung Chuẩn mực KTNN số 3000: Hướng dẫn Kiểm toán hoạt động - Các cột (4), (5), (6), (7), (8), (9): Đánh giá điền vào bảng theo 03 mức độ: Cao, Thấp, Trung bình II GIẢI THÍCH LÝ DO Thứ tự ưu tiên/năm kiểm toán: Sắp xếp rõ thứ tự ưu tiên năm kiểm tốn Tiêu chí lựa chọn/đề xuất chủ đề kiểm tốn: Giải thích rõ ngun nhân đánh giá theo tiêu chí sau: 2.1 Tính thời sự: Đánh giá mức cao chủ đề kiểm toán liên quan nhận quan tâm Quốc hội, Chính phủ cơng chúng…; tương ứng cho mức trung bình, thấp 2.2 Mức độ rủi ro: Đánh giá cao KTNN cho chủ đề kiểm tốn có khả xảy tình huống/trường hợp có tác động làm giảm tính kinh tế, hiệu quả, hiệu lực sử dụng tài công, tài sản công; tương ướng cho mức trung bình, thấp 2.3 Quy mơ tài chính: Đánh giá cao quy mơ tài chính, tài sản thuộc phạm vi quản lý, sử dụng tác động chủ đề kiểm toán cao; tương ứng cho mức trung bình, thấp 2.4 Mức độ tra, kiểm tra, kiểm tốn trước đây: Đánh giá cao/trung bình/thấp vòng ba/hai/một năm khơng có tra, kiểm tra, kiểm toán liên quan đến chủ đề kiểm toán Dự kiến kết kiểm toán 3.1 Giá trị tăng thêm từ kiểm toán (hay tác động dự kiến kiểm toán): Đánh giá cao KTNN cho kiểm tốn góp phần cải thiện tính kinh tế, hiệu hay tính hiệu lực chủ đề kiểm toán; tương ứng cho mức trung bình, thấp 3.2 Tầm quan trọng: Đánh giá cao chủ đề kiểm tốn có tác động rộng, lớn đến đời sống trị, xã hội; tương ứng cho mức trung bình, thấp III PHƯƠNG ÁN TỔ CHỨC KIỂM TOÁN Đánh giá khả tổ chức kiểm toán chủ đề kiểm toán; nêu rõ điều kiện cần thiết (nếu có) để thực kiểm toán Xây dựng phương án tổ chức kiểm toán: Xác đinh kiểm toán độc lập hay nhiều đơn vị thực hiện; có xây dựng đề cương hay không xây dựng; đơn vị chủ trì, đơn vị phối hợp; lồng ghép kế hoạch kiểm toán, định kiểm toán, báo cáo kiểm toán; cách thức xét duyệt, phát hành kế hoạch kiểm toán, báo cáo kiểm tốn… KIỂM TỐN NHÀ NƯỚC KTNN CHUN NGÀNH (KHU VỰC) … Phụ lục 05/KHKT PHÂN TÍCH, ĐÁNH GIÁ RỦI RO, TRỌNG TÂM KIỂM TOÁN ĐỐI VỚI CÁC CUỘC KIỂM TOÁN DỰ KIẾN KIỂM TOÁN TRONG NĂM …(Năm kế hoạch) TT Tên kiểm toán Rủi ro kiểm toán Rủi ro kiểm toán Rủi ro kiểm toán Rủi ro kiểm toán Rủi ro tiềm Rủi ro kiểm tàng soát Trọng tâm kiểm toán (1) I (2) Lĩnh vực ngân sách Rủi ro tiềm tàng Mức Nội rủi dung ro (3) (4) Rủi ro kiểm soát Nội Mức dung rủi ro (5) (6) (7) II Lĩnh vực chuyên đề III Kiểm toán hoạt động IV Lĩnh vực đầu tư, dự án V Lĩnh vực DN&TCTCNH VI Lĩnh vực khác Ghi chú: - Các cột (4), (6): Đánh giá điền vào bảng theo 03 mức độ: Cao, Thấp, Trung bình KIỂM TỐN NHÀ NƯỚC KTNN CHUYÊN NGÀNH (KHU VỰC) … Phụ lục 06/KHKT DỰ KIẾN KẾ HOẠCH KIỂM TỐN NĂM (Năm tổ chức kiểm tốn) TT Tên đơn vị, đầu mối, chủ đề dự kiến kiểm Số đơn vị thành viên kiểm toán/tổng số đơn vị thuộc đơn vị kiểm toán Tổng Thời số gian Số Thời thành thực KTV gian viên tham lập Đoàn kiểm gia lập BCKT kiểm toán BCKT (ngày) toán (ngày) Tổng số ngày thực Ghi (1) toán năm (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) = (4)*(5)+(6)*(7) (9) Ghi chú: - Tổng số thành viên Đoàn kiểm tốn gồm: Trưởng đồn, Phó trưởng đồn, KTV cao cấp, KTV chính, KTV, chuyên viên thành viên khác (nếu có)  ... đạo KTNN; - Các đơn vị trực thuộc KTNN; - Lưu: VT, Vụ TH (02) QUY ĐỊNH LẬP, THẨM ĐỊNH VÀ BAN HÀNH KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN NĂM CỦA KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC (Ban hành kèm theo Quy t định số 03/ 2017/ QĐ -KTNN. .. kèm theo Quy t định số 03/ 2017/ QĐ -KTNN ngày 21/3 /2017 Tổng Kiểm toán nhà nước) Chương I NHỮNG QUY ĐỊNH CHUNG Điều Phạm vi điều chỉnh Quy định quy định trình tự, nội dung công việc, thủ tục, nhiệm... toán năm Đảm bảo tính độc lập Kiểm tốn nhà nước theo quy định Điều 118 Hiến pháp năm 2013; tuân thủ quy định Luật Kiểm toán nhà nước văn quy phạm pháp luật có liên quan 2 Đảm bảo tính khách