http: s1.vndoc.com Data file 2012 Thang10 30 17-2011TT-BTC.DOC

BỘ TÀI CHÍNH CỘNG HỒ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM _ Độc lập - Tự - Hạnh phúc Số: 17/2011/TT-BTC Hà Nội, ngày 10 tháng 02 năm 2011 THÔNG TƯ Hướng dẫn số nội dung Quy chế trích lập, quản lý sử dụng Quỹ tìm kiếm thăm dò dầu khí - Căn Nghị định số 118/2008/NĐ-CP ngày 27/11/2008 Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Bộ Tài - Căn Nghị định số 142/2007/NĐ-CP ngày 05/9/2007 Chính phủ ban hành Quy chế tài Cơng ty mẹ - Tập đồn Dầu khí Việt Nam; Nghị định số 44/2010/NĐ-CP ngày 20/4/2010 Chính phủ sửa đổi, bổ sung số điều quy chế quản lý tài cơng ty mẹ - Tập đồn Dầu khí Việt Nam ban hành kèm theo Nghị định số 142/2007/NĐ-CP ngày 05/9/2007 Chính phủ; - Căn Nghị định số 115/2009/NĐ-CP ngày 24/12/2009 Chính phủ sửa đổi, bổ sung số Điều Nghị định số 48/2000/NĐ-CP quy định chi tiết thi hành Luật Dầu khí Quy chế đấu thầu dự án tìm kiếm thăm dò khai thác dầu khí ban hành kèm theo Nghị định số 34/2001/NĐ-CP; - Căn Quyết định số 143/2008/QĐ-TTg ngày 29/10/2008 Thủ tướng Chính phủ việc ban hành Quy chế trích lập, quản lý sử dụng Quỹ tìm kiếm thăm dò dầu khí; Bộ Tài hướng dẫn số nội dung trích lập, quản lý sử dụng Quỹ tìm kiếm thăm dò dầu khí sau: Điều Phạm vi đối tượng áp dụng: Thông tư áp dụng cho Dự án điều tra bản, tìm kiếm thăm dò dầu khí đủ điều kiện quy định Điều Quy chế trích lập, quản lý sử dụng Quỹ tìm kiếm thăm dò dầu khí ban hành kèm theo Quyết định số 143/2008/QĐ-TTg ngày 29/10/2008 Thủ tướng Chính phủ Cơng ty mẹ, cơng ty Tập đồn Dầu khí Việt Nam thực (sau gọi tắt dự án) theo hình thức đây: Dự án Cơng ty mẹ chủ đầu tư trực tiếp triển khai thực giao cho công ty thực thông qua Hợp đồng dịch vụ; Dự án Công ty mẹ công ty trực tiếp điều hành tham gia góp vốn theo hình thức Hợp đồng dầu khí Điều Đối với dự án Công ty mẹ chủ đầu tư trực tiếp triển khai thực giao cho công ty thực thông qua Hợp đồng dịch vụ: Việc tạm ứng, nghiệm thu, toán thực theo quy định Điều Quy chế trích lập, quản lý sử dụng Quỹ tìm kiếm thăm dò dầu khí ban hành kèm theo Quyết định số 143/2008/QĐ-TTg ngày 29/10/2008 Thủ tướng Chính phủ, đó: Tạm ứng: Căn vào kế hoạch sử dụng Quỹ Hội đồng thành viên Tập đoàn phê duyệt; khối lượng cơng việc thực dự tốn chi tiết dự án phê duyệt; Hợp đồng dịch vụ ký kết với công ty (trường hợp giao cho công ty thực hiện), Tổng giám đốc Tập đoàn định mức tạm ứng cho lần tổng giá trị lần tạm ứng tối đa khơng vượt q 90% tổng dự tốn dự án phê duyệt Nghiệm thu: Khi kết thúc giai đoạn, kết thúc dự án dự án dừng thi cơng theo định cấp có thẩm quyền, Tổng giám đốc Tập đoàn đạo lập báo cáo nghiệm thu trình Hội đồng nghiệm thu Tập đồn Thành phần Hội đồng nghiệm thu Chủ tịch Hội đồng thành viên Tập đoàn định chịu trách nhiệm trước Hội đồng thành viên Tập đoàn trước pháp luật tính trung thực, xác kết nghiệm thu Điều Đối với dự án công ty mẹ công ty trực tiếp điều hành tham gia góp vốn theo hình thức Hợp đồng dầu khí: Căn vào Hợp đồng dầu khí ký kết; tiến độ góp vốn cam kết; văn yêu cầu góp vốn Nhà điều hành; cơng văn đề nghị Tập đồn xuất Quỹ để góp vốn (trường hợp công ty trực tiếp điều hành tham gia góp vốn), Tổng Giám đốc Tập đồn xem xét định xuất Quỹ với mức tối đa không vượt mức cam kết tiến độ góp vốn vào dự án Khi dự án kết thúc dừng thi công theo định cấp có thẩm quyền, Tập đồn phải thành lập Hội đồng nghiệm thu để xác định khối lượng công việc hồn thành, chi phí thực kết đạt dự án theo quy định khoản Điều Quy chế trích lập, quản lý sử dụng Quỹ tìm kiếm thăm dò dầu khí ban hành kèm theo Quyết định số 143/2008/QĐ-TTg ngày 29/10/2008 Thủ tướng Chính phủ a) Trường hợp dự án công ty mẹ công ty tham gia góp vốn, khơng thể tổ chức Hội đồng nghiệm thu Hội đồng thành viên Tập đồn giao cho Thành viên Uỷ ban quản lý đại diện cho công ty mẹ công ty tham gia góp vốn báo cáo kết thực dự án, chi phí dự án phân bổ cho bên tham gia để xem xét định Phần vốn góp thiếu Quỹ tìm kiếm thăm dò dầu khí cấp thêm, thừa phải nộp Quỹ tìm kiếm thăm dò dầu khí b) Việc nghiệm thu, toán phải phù hợp với chương trình cơng tác ngân sách phê duyệt theo quy định Hợp đồng dầu khí, thoả thuận điều hành chung Trong đó, tiền lương, phụ cấp cán bộ, nhân viên công ty mẹ công ty cử trực tiếp tham gia vào Hợp đồng dầu khí tính theo mức lương cơng ty mẹ công ty thực trả cho cán bộ, nhân viên Điều Xử lý việc sử dụng sai, sử dụng không mục đích tiền tạm ứng từ Quỹ tìm kiếm thăm dò dầu khí Kinh phí tạm ứng từ Quỹ tìm kiếm thăm dò dầu khí phải sử dụng mục đích; trường hợp sử dụng sai, sử dụng khơng mục đích sử dụng khơng hết phải hồn trả lại Quỹ thời gian tối đa không 15 ngày làm việc kể từ có định Chủ tịch Hội đồng thành viên Tập đoàn quan nhà nước có thẩm quyền kiểm tra, tra, kiểm tốn nhà nước Q thời hạn hồn trả Quỹ tìm kiếm thăm dò dầu khí, ngồi việc thu hồi kinh phí sử dụng khơng mục đích sử dụng không hết Quỹ, đơn vị sử dụng kinh phí phải nộp thêm khoản tiền chậm nộp tính lãi suất khoản tiền phải nộp theo kỳ hạn tương ứng thời gian chậm nộp Ngân hàng thương mại nơi công ty mẹ mở tài khoản Trường hợp phát sinh tổn thất tổ chức, cá nhân có liên quan có trách nhiệm bồi thường tồn tổn thất (bao gồm tiền phạt theo lãi suất vay hạn) chịu xử lý theo quy định pháp luật Khoản tiền lãi phát sinh từ nguồn tiền Quỹ gửi ngân hàng thương mại hạch tốn tăng Quỹ tìm kiếm thăm dò dầu khí Điều Báo cáo kết thúc năm dự án kết thúc Chậm 90 ngày sau kết thúc năm, Tập đồn có trách nhiệm lập báo cáo việc trích lập, sử dụng tốn kinh phí Quỹ tìm kiếm thăm dò dầu khí gửi Bộ Tài chính, Bộ Cơng Thương để theo dõi, giám sát theo mẫu biểu quy định phụ lục số kèm theo Thông tư Trong thời hạn tháng kể từ ngày dự án tìm kiếm thăm dò kết thúc phải chấm dứt trước thời hạn, Hội đồng thành viên Tập đoàn phải tổ chức thẩm định phê duyệt toán nguồn kinh phí Quỹ tìm kiếm thăm dò dầu khí cấp cho dự án, đồng thời gửi Bộ Tài chính, Bộ Cơng Thương theo mẫu biểu quy định phụ lục số kèm theo Thông tư Điều Quy định xử lý số dự án trước Quyết định số 143/2008/QĐ-TTg có hiệu lực thi hành: Đối với dự án tiếp tục triển khai thuộc đối tượng đủ điều kiện sử dụng Quỹ sử dụng nguồn vốn khác để thực dự án trước Quyết định số 143/2008/QĐ-TTg Thủ tướng Chính phủ có hiệu lực thi hành: Tổng giám đốc Tập đoàn báo cáo cấp có thẩm quyền điều chỉnh định phê duyệt dự án, cho phép chuyển nguồn vốn khác sang nguồn vốn Quỹ tìm kiếm thăm dò dầu khí; Khi dự án kết thúc, vào kết đạt dự án, Hội đồng thành viên Tập đồn định xử lý kinh phí Quỹ tìm kiếm thăm dò dầu khí cấp cho dự án theo quy định Điều 10 Quy chế trích lập, quản lý sử dụng Quỹ tìm kiếm thăm dò dầu khí ban hành kèm theo Quyết định số 143/2008/QĐ-TTg Thủ tướng Chính phủ hướng dẫn Thơng tư Điều Xây dựng định mức chi tiêu, hồ sơ biểu mẫu chi tiết để quản lý dự án quản lý quỹ: Hội đồng thành viên Tập đồn Dầu khí Việt Nam đạo Tổng giám đốc Tập đoàn xây dựng định mức chi tiêu dự án quy định Điều Thông tư trình tự, thủ tục, hồ sơ, biểu mẫu chi tiết tạm ứng, nghiệm thu toán dự án quy định Điều Điều Thơng tư gửi Bộ Tài có ý kiến văn trước ban hành Điều Hạch tốn kế tốn việc trích lập, sử dụng tốn kinh phí Quỹ tìm kiếm thăm dò dầu khí: Cơng ty mẹ - Tập đồn Dầu khí Việt Nam mở tài khoản cấp Tài khoản 418- Các quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu (TK 4181 - Quỹ tìm kiếm thăm dò dầu khí) Tài khoản dùng để phản ánh số có tình hình trích lập, sử dụng quỹ tìm kiếm thăm dò dầu khí Quỹ tìm kiếm thăm dò dầu khí trích lập từ tiền lãi dầu khí nước chủ nhà để lại hàng năm cho công ty mẹ - Tập đồn Dầu khí Việt Nam, từ lợi nhuận sau thuế Thu nhập doanh nghiệp hàng năm công ty mẹ - Tập đồn Dầu khí Việt Nam từ nguồn vốn khác (nếu có) Kết cấu nội dung phản ánh Tài khoản 4181 - Quỹ tìm kiếm thăm dò dầu khí Bên Nợ: Giá trị tốn dự án tìm kiếm thăm dò Bên Có: Quỹ tìm kiếm thăm dò dầu khí tăng trích từ tiền lãi dầu khí nước chủ nhà để lại hàng năm cho cơng ty mẹ - Tập đồn Dầu khí Việt Nam, tăng từ lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp hàng năm công ty mẹ - Tập đồn Dầu khí Việt Nam tăng từ nguồn vốn khác Số dư bên Có: Quỹ tìm kiếm thăm dò dầu khí Phương pháp hạch tốn kế toán số nghiệp vụ kinh tế chủ yếu: 2.1 Khi trích lập quỹ tìm kiếm thăm dò dầu khí từ lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp, ghi: Nợ TK 421- Lợi nhuận chưa phân phối Có TK 4181 - Quỹ tìm kiếm thăm dò dầu khí 2.2 Khi trích lập quỹ tìm kiếm thăm dò dầu khí từ tiền lãi dầu khí nước chủ nhà để lại hàng năm cho công ty mẹ - Tập đồn Dầu khí Việt Nam từ nguồn vốn khác (nếu có), ghi: Nợ TK liên quan Có TK 4181 - Quỹ tìm kiếm thăm dò dầu khí 2.3 Khi phát sinh chi phí tìm kiếm thăm dò dầu khí để tiến hành dự án điều tra bản, tìm kiếm thăm dò dầu khí sở kế hoạch, tiến độ thực dự án chi tiết duyệt, ghi: Nợ TK 246 – Chi phí tìm kiếm thăm dò dầu khí Nợ TK 133 - Thuế giá trị gia tăng khấu trừ (nếu có) Có TK111,112… 2.4 Khi kết thúc giai đoạn, kết thúc dự án theo định cấp có thẩm quyền, sở kết báo cáo nghiệm thu dự án khối lượng cơng việc hồn thành, chi phí thực kết đạt cấp có thẩm quyền phê duyệt, dự án có phát thương mại, ghi: a) Nếu có phát dầu, khí có tính thương mại cấp có thẩm quyền định chuyển thành dự án phát triển sau có tốn kinh phí sử dụng quỹ ghi giảm Quỹ đồng thời ghi tăng nguồn vốn kinh doanh chủ sở hữu Tập đoàn, ghi: Nợ TK 4181 - Quỹ tìm kiếm thăm dò dầu khí Có TK 411 - Nguồn vốn kinh doanh b) Nếu dự án tìm kiếm thăm dò rủi ro, khơng có khả thu hồi chi phí sau toán dự án: - Đối với dự án điều tra bản, dự án quy định điểm a,b khoản Điều Quy chế trích lập, quản lý sử dụng Quỹ tìm kiếm thăm dò dầu khí ban hành kèm theo Quyết định số 143/2008/QĐ-TTg ngày 29/10/2008 Thủ tướng Chính phủ, ghi: Nợ TK 4181 - Quỹ tìm kiếm thăm dò dầu khí Có TK 246 – Chi phí tìm kiếm thăm dò - Đối với dự án lại, cơng ty mẹ - Tập đồn Dầu khí Việt Nam dùng Quỹ dự phòng tài để bù đắp, thiếu hạch tốn vào chi phí sản xuất kinh doanh cơng ty mẹ thời gian không năm kể từ ngày kết thúc dự án: + Trường hợp sử dụng quỹ dự phòng tài chính, ghi: Nợ TK 415 – Quỹ dự phòng tài Có TK 246 – Chi phí tìm kiếm thăm dò + Trường hợp tính vào chi phí sản xuất kinh doanh cơng ty mẹ: Nếu hạch tốn vào chi phí sản xuất kinh doanh công ty mẹ: Nợ TK 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp Có TK 246 – Chi phí tìm kiếm thăm dò Nếu hạch tốn vào chi phí trả trước dài hạn để phân bổ dần vào chi phí sản xuất kinh doanh: Nợ TK 242 – Chi phí trả trước dài hạn (Chi tiết cho dự án) Có TK 246 – Chi phí tìm kiếm thăm dò Khi phân bổ ghi: Nợ TK 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp Có TK 242 – Chi phí trả trước dài hạn Điều Thơng tư có hiệu lực thi hành sau 45 ngày kể từ ngày ký Trong trình triển khai thực hiện, có khó khăn vướng mắc, đề nghị đơn vị phản ảnh kịp thời Bộ Tài để xem xét, giải quyết./ Nơi nhận: - Thủ tướng Chính phủ Phó TTCP; - Văn phòng TW Ban Đảng; - Văn phòng Quốc Hội; - Văn phòng Chủ tịch nước; - Văn phòng BCĐ phòng, chống tham nhũng TW; - Viện Kiểm sát Nhân dân tối cao; - Toà án Nhân dân tối cao; - Kiểm tốn Nhà nước; - Bộ Cơng thương; - Bộ Kế hoạch & Đầu tư; - Các Bộ, quan ngang Bộ, quan thuộc Chính phủ, ; - Website Chính phủ; Website Bộ Tài chính; Cơng báo; - Cục Kiểm tra văn (Bộ Tư pháp); - Tập đoàn Dầu khí Việt Nam; - Các đơn vị thuộc Bộ Tài chính: TCT, Vụ CĐKT, Vụ PC, Vụ CST; - Lưu: VT, Cục TCDN KT BỘ TRƯỞNG THỨ TRƯỞNG (Đã ký) Trần Văn Hiếu Phụ lục BÁO CÁO TÌNH HÌNH THỰC HIỆN CÁC DỰ ÁN TÌM KIẾM THĂM DỊ DO CƠNG TY MẸ LÀ CHỦ ĐẦU TƯ TRỰC TIẾP THỰC HIỆN HOẶC GIAO CHO CÔNG TY CON THỰC HIỆN ( Ban hành kèm theo Thông tư số 17 /2011/TT-BTC ngày 10 tháng 02 năm 2011 Bộ Tài chính) Năm…………………………………………… Đơn vị tính TT Tên dự án Dự tốn duyệt Tổng chi phí thực luỹ năm báo cáo Ghi Tổng số Số tiền tạm ứng, toán từ Quỹ luỹ năm báo cáo Trong năm báo cáo Trong năm báo cáo Tổng số Dự án A… - Giai đoạn… Dự án B… - Giai đoạn… Tổng cộng Người lập báo cáo Kế toán trưởng Hà Nội, ngày….tháng…năm Tổng Giám đốc (Ký tên đóng dấu) Phụ lục BÁO CÁO TÌNH HÌNH THỰC HIỆN CÁC DỰ ÁN TÌM KIẾM THĂM DỊ DO CƠNG TY MẸ HOẶC CÁC CÔNG TY CON TRỰC TIẾP ĐIỀU HÀNH HOẶC THAM GIA GĨP VỐN DƯỚI HÌNH THỨC HỢP ĐỒNG DẦU KHÍ ( Ban hành kèm theo Thơng tư số 17 /2011/TT-BTC ngày 10 tháng 02 năm 2011 Bộ Tài chính) Năm…………………………………………… Đơn vị tính TT Tên Hợp đồng Tổng dự toán DA/ giai đoạn TKTD Tỷ lệ % tham gia Số vốn góp tạm ứng, toán từ Quỹ luỹ năm báo cáo Trong năm Tổng số báo cáo Ghi Hợp đồng A… - Giai đoạn… Hợp đồng B… - Giai đoạn… Tổng cộng Người lập báo cáo Kế toán trưởng Hà Nội, ngày….tháng…năm Tổng Giám đốc (Ký tên đóng dấu) Phụ lục BÁO CÁO TÌNH HÌNH TRÍCH LẬP VÀ SỬ DỤNG QUỸ TÌM KIẾM THĂM DỊ DẦU KHÍ (Ban hành kèm theo Thơng tư số 17/2011/TT-BTC ngày 10 tháng 02 năm 2011 Bộ Tài chính) Năm …………………………………………… Nội dung Số dư năm trước chuyển sang Số tăng năm: - Từ tiền lãi nước chủ nhà để lại theo quy định - Từ lợi nhuận sau thuế Công ty mẹ - Nguồn khác Số giảm năm - Kết chuyển tăng nguồn vốn đầu tư CSH ( dự án TKTD chuyển thành dự án phát triển) - Giảm nguồn từ Quỹ (đối với dự án TKTD rủi ro) Số dư Quỹ cuối năm - Trong đó: số tạm ứng chưa toán ĐVT Hà Nội, Ngày Người lập báo Kế toán trưởng tháng Số tiền năm Tổng giám đốc (ký tên đóng dấu) Phụ lục MẪU QUYẾT ĐỊNH PHÊ DUYỆT QUYẾT TỐN KINH PHÍ THỰC HIỆN DỰ ÁN (ban hành kèm theo Thông tư số 17 /2011/TT-BTC ngày 10 tháng 02 năm 2011 Bộ Tài chính) TẬP ĐỒN DẦU KHÍ VIỆT NAM CỘNG HỒ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc Lập - Tự - Hạnh phúc - Số: Hà Nội, ngày /QĐ-DKVN tháng năm QUYẾT ĐỊNH Về việc Phê duyệt tốn kinh phí thực dự án… _ HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ TẬP ĐỒN DẦU KHÍ VIỆT NAM Căn cứ……….; Xét đề nghị của……., QUYẾT ĐỊNH: Điều Phê duyệt toán kinh phí thực dự án… Tên dự án: Chủ đầu tư: Địa điểm: Thời gian khởi cơng…….thời gian hồn thành… Điều Kết thực hiện: Nguồn vốn đầu tư: TT Nội dung Tổng ngân sách duyệt Đã cấp STT Nội dung Dự tốn duyệt Chi phí đầu tư tốn Tổng cộng 2.Chi phí đầu tư Chi phí đầu tư phép khơng tính vào giá trị tài sản Giá trị tài sản hình thành qua đầu tư Nội dung Tổng số Tài sản cố định Tài sản lưu động Tên tài sản Giá trị Đơn vị tiếp nhận Điều Trách nhiệm của Chủ đầu tư đơn vị liên quan Trách nhiệm chủ đầu tư: - Thu hồi tiền bồi thường thiệt hại tổ chức bảo hiểm tập thể, cá nhân có liên quan ( có) số tiền là:… - Giá trị vật tư, tài sản thu hồi từ dự án số tiền là: - Được phép tất toán nguồn chi phí đầu tư cơng trình là: Nguồn Số tiền Ghi Tổng số -Vốn ngân sách nhà nước - Quỹ tìm kiếm thăm dò - Vốn khác - Tổng khoản cơng nợ tính đến ngày… tháng… năm….là: + Tổng nợ phải thu + Tổng nợ phải trả ( chi tiết khoản công nợ) Trách nhiệm đơn vị có liên quan: - Trách nhiệm đơn vị tiếp nhận tài sản - Lưu trữ, bảo quản hồ sơ Các nghiệp vụ toán khác (nếu có) Điều Thực Quyết định có hiệu lực thi hành kể từ ngày ký Tổng giám đốc Trưởng Ban có liên quan Tập đồn,…chịu trách nhiệm thi hành định Nợi nhận: TM HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ CHỦ TỊCH