kế toán tài chính doanh nghiệp

Kế tốn tài doanh nghiệp Gv : Trần Thị Yến Nhóm: Nhóm – Lớp TCNH-35B BÀI TẬP TỔNG HỢP I Định khoản Nợ TK 331_B Nợ TK 311 Nợ TK 3334 Có TK 112 : : : : 340.000 200.000 100.000 640.000 Nợ TK 112 Có TK 131 : 100.000 : 100.000 Nợ TK 315 Có TK 111 : 210.000 : 210.000 Nợ TK 112 Nợ TK 111 Có TK 131-C : 250.000 : 50.000 : 300.000 5a Nợ TK 152 Có TK 151 : 60.000 : 60.000 5b Nợ TK 152 Nợ TK 1331 Có TK 331_K : 480.000 : 48.000 : 528.000 6a Nợ TK 2412 Nợ TK 1332 Có TK 331_X : 500.000 : 50.000 : 550.000 6b Nợ TK 211 Có TK 241 : 500.000 : 500.000 6c Nợ TK 331_X : 422.500 ( = 550.000 – ( 550.000x5% + 100.000)) Có TK 112 : 422.500 Nợ TK 621 : 500.000 Có TK 152_VLC : 500.000 Nợ TK 6273 Nợ TK 6423 Nợ TK 6413 Có TK 142 : 15.000 : 5.750 : 4.400 : 25.150 Nợ TK 622 Nợ TK 6271 Nợ TK 6411 Nợ TK 6421 Có TK 334 : 145.000 : 15.000 : 10.000 : 20.000 : 190.000 10 Nợ TK 622 Nợ TK 6271 Nợ TK 6411 Nợ TK 6421 Nợ TK 334 Có TK 338 : 34.800 ( = 145.000x24%) : 3.600 ( = 15.000x24%) : 2.400 ( = 10.000x24%) : 4.800 ( = 20.000x24%) : 19.950 ( = 190.000x10,5%) : 655.500 ( = 190.000x34,5%) CT: 3382 : 3.800 ( = 190.000x2%) 3383 : 49.400 ( = 190.000x26%) 3384 : 8.550 ( = 190.000x4,5%) 3389 : 3.800 ( = 190.000x2%) 11 Nợ TK 6274 : 20.000 Nợ TK 6414 : 4.000 Nợ TK 6424 : 6.000 Có TK 214 : 30.000 12 Nợ TK 112 Có TK 121 Có TK 515 : 352.000 : 250.000 : 102.000 13 Nợ TK 211 Nợ TK 1332 Có TK 112 : 230.000 : 23.000 : 253.000 14 Nợ TK 112 Có TK 515 : 60.000 : 60.000 15a Nợ TK 154 Có TK 621 Có TK 622 Có TK 627 : 733.400 : 500.000 : 179.800 : 53.600 15b Nợ TK 155 Có TK 154 : 753.400 : 753.400 16 Nợ TK 157 Có TK 155 : 257.600 : 257.600 17 Nợ TK 334 : 270.050 ( = 190.000 + 100.000 – 19.950 ) Có TK 112 : 270.050 18a Nợ TK 214 Nợ TK 811 Có TK 211 18b Nợ TK 131 Có TK 711 Có TK 3331 19 Nợ TK 421 Có TK 414 Có TK 353 : 50.000 : 100.000 : 150.000 : 132.000 : 120.000 : 12.000 : 50.000 : 30.000 : 20.000 20a Nợ TK 632 Có TK 157 : 257.600 : 257.600 20b Nợ TK 131_L Có TK 511 Có TK 3331 : 506.000 : 460.000 : 46.000 20c Nợ TK 635 Nợ TK 112 Có TK 131_L : 9.200 ( = 460.000x2%) : 496.800 : 506.000 21 Nợ TK 412 Có TK 411 : 80.000 : 80.000 22 Nợ TK 3331 Có TK 1331 : 58.000 : 58.000 23a Nợ TK 6426 Có TK 139 : 30.000 : 30.000 23b Nợ TK 632 Có TK 159 : 25.000 : 25.000 * Phản ánh nghiệp vụ TK 111 (D) 350.000 (4)50.000 210.000(3) (D)190.000 TK 121 (D)250.000 250.000(12) (D)0 TK112 (D) 800.0000 (2)100.000 (4)250.000 (12)352.000 (14)60.000 (20)496.800 640.000(1) 422.500(6c) 253.000(13) 270.050(17) 1.258.800 (D)473.250 1.585.550 TK 331 ( dư nợ ) TK 315 (D) 120.000 210.000 (D) (3) 210000 (D) 120.000 (D) TK 333 (1) TK 331 ( dư có ) 600.000 (D) (D) (1) 340.000 528.000 (5b) (22) 58.000 12.000 (18b) (6c) 422.500 550.000 (6a) 46.000 (20b) 762.500 1.078.000 58.000 58.000 TK 333 (4) 120.000 (D) (1) 100.000 44.627 (26a) TK 334 100.000(D) (10)19.950 190.000(9) (17)270.050 290.000 64.627(D) TK 338 0(D) 65.550(10) 65.550 (D) 190.000 (D) TK 341 650.000 (D) 650.000 (D) TK 353 180.000 (D) 20.000(19) 200.000 (D) TK 412 80.000 (D) (21)80.000 (D) TK 411 2.630.000 (D) 80.000(21) 2.710.000 (D) TK 414 120.000 (D) 30.000(19) 150.000 (D) TK 421 350000 (D) (19)50000 262850(25) (26c)44627 518223 (D) TK 441 340000 (D) 340000 (D) II Tính giá thành sản phẩm * Tâp hơp chi phí (đơn vị tính 1000đ) - Tổng chi phí NVLTT = 500.000 - Tởng chi phí NCTT = 145.000 + 34.800 = 179.800 - Tởng chi phí SXC = 15.000 + 15.000 + 3.600 + 20.000 = 53.600 =>tởng chi phí sản x́t ps kì = 500.000 + 179.800 + 53.600 = 733.400  CPVLC  * SLDD + giá trị SPDD ći kì tính theo giá trị NVL = SLHT  SLDD 500.000 *1.500 = 8.500  1.500 = 75.000 =>∑giá trị sp = giá trị DD ĐKỲ + giá trị cpsx PS TRONG KỲ- giá trị DD CUỐI KỲ = 95.000+733.400-75.000=753.400 => giá trị sp = 753.400 = 88,64 8.500 * Các kết chuyển 1.Kết chuyển doanh thu (24a) Nợ TK 511: 460.000 Có TK 911: 460.000 TK 511 (24a) 460.000 460.000 (20b) 460.000 460.000 X Kết chuyển giá vốn hàng bán (24b) Nợ TK 911: 282.600 Có TK 632: 282.600 TK 632 (20a) 257.600 (23b) 25.000 282.600 282.600 (24b) 282.600 X 3.Kết chuyển doanh thu tài (24c) Nợ TK 515: 162.000 Có TK 911: 162.000 TK 515 (24c) 162.000 102.000 (12) 60.000 (14) 162.000 162.000 X 4.Kết chuyển chi phí tài (24d) Nợ TK 911: 9.200 Có TK 635: 9.200 TK 635 (20c) 9.200 9.200 9.200 (24d) 9.200 X 5.Kết chuyển doanh thu HĐ khác (24e) Nợ TK 711: 120.000 Có TK 911: 120.000 TK 711 (24e) 120.000 120.000 (18b) 120.000 120.000 X Kết chuyển chi phí HĐ khác (24f) Nợ TK 911: 100.000 Có TK 811: 100.000 TK 811 (18a) 100.000 100.000 (24f) 100.000 100.000 X 7.Kết chuyển CPBH, QLDN (24g) Nợ TK 911: 87.350 Có TK 641: 20.800 Có TKTK 642: 64166.550 (8) 4.400 20.800 (24g) (9) 10.000 (10) 2.400 (11) 4.000 20.800 20.800 X (8) 5.750 (9) 20.000 (10) 4.800 (11) 6.000 66.550 TK 642 66.550 (24g) 66.550 X 8.Kết chuyển lãi (25) Nợ TK 911: 262.850 Có TK 4212: 262.850 TK 911 (24b) 282.600 460.000 (24a) (24d) 9.200 162.000 (24c) (24f) 100.000 120.000 (24e) (24g) 87.350 (25) 262.850 742.000 742.000 X *Tính thuế thu nhập doanh nghiệp hành : TNCT x 22% = (LNKT + ĐC tăng – ĐC giảm)x 22% = ( 262.850 – 60.000)x 22% = 44.627 II Bảng cân đối kế toán quý I/2014 ( đvt 1000d ) TÀI SẢN I.TSNH SỐ TiỀN NGUỒN VỐN ĐẦU KÌ ĆI KÌ 2.440.000 1.873.900 I NỢ PHẢI TRẢ SỐ TiỀN ĐẦU KÌ ĆI KÌ 2.320.000 2.155.677 1.Tiền mặt 350.000 190.000 Vay ngắn hạn 210.000 10.000 Tiền gửi ngân hàng Đầu tư chứng khoán ngắn hạn 4.Phải thu khách hàng Ứng trước người bán Thuế GTGT khấu trừ Dự phòng phải thu khó đòi 800.000 473.250 Nợ dài hạn đến hạn trả Phải trả cho người bán 32.000 KH ứng trước cho DN 120.000 Thuế GTGT khấu trừ 63.000 Thuế TNDN 210.000 600.000 915.500 250.000 250.000 0 120.000 64.627 (60.000) Phải trả người lao động 100.000 250.000 300.000 120.000 (30.000) II Bảng cân đối kế toán quý I/2014 ( đvt 1000d ) TÀI SẢN Chi phí trả trước ngắn hạn Hàng mua đường SỐ TiỀN NGUỒN VỐN ĐẦU KÌ 30.000 ĆI KÌ 4.850 60.000 10 Ngun vật liệu 195.000 235.000 11 Chi phí SXKD dở dang 12.Thành phẩm 95.000 75.000 257.600 753.100 13 Hàng gửi 62.400 bán 14 Dự phòng giảm (50.000) giá hàng tồn kho 62.400 (75.000) Phả itrả, khoản nộp khác Vay dài hạn 10 Quỹ khen thưởng, phúc lợi SỐ TiỀN ĐẦU KÌ ĆI KÌ 65.550 650.000 650.000 180.000 200.000 II Bảng cân đối kế toán quý I/2014 ( đvt 1000d ) TÀI SẢN II TSDH TSCĐ hữu hình TSCĐ vơ hình Hao mòn TSCĐ hữu hình Hao mòn TSCĐ vơ hình Vớn góp liên doanh Xây dựng bản dở dang TỔNG SỐ TiỀN NGUỒN VỐN ĐẦU KÌ ĆI KÌ 3.400.000 4.000.000 II VỐN CHỦ SỞ HỮU 2.700.000 3.280.000 Nguồn vốn KD 790.000 790.000 Chênh lệch đánh giá lại tài sản (700.000) (680.000) Qũy đầu tư phát triển (250.000) (250.000) Lợi nhuận chưa phân phối 350.000 350.000 Nguồn vốn đầu tư XD bản 510.000 510.000 5.840.000 5.873.900 TỔNG SỐ TiỀN ĐẦU KÌ ĆI KÌ 3.520.000 3.718.223 2.630.000 2.710.000 80.000 120.000 150.000 350.000 518.223 340.000 340.000 5.840.000 5.873.900 III Báo cáo kết kinh doanh quý I/2014( đvt 1000đ) STT CHỈ TIÊU SỐ TIỀN Doanh thu từ bán hàng cung cấp dịch vụ 460.000 Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu từ bán hàng cung cấp dịch vụ 460.000 Gía vốn hàng bán 282.600 Lợi nhuận gộp từ bán hàng cung cấp dịch vụ 177.400 Doanh thu từ hoạt động tài 162.000 Chi phí tài 9.200 Chi phí bán hàng 20.800 Chi phí quản lí doanh nghiệp 66.550 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 242.850 11 Thu nhập khác 120.000 III Báo cáo kết kinh doanh quý I/2014( đvt 1000đ) STT CHỈ TIÊU 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác 14 Tởng lợi nhuận kế tốn trước thuế 15 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành 16 Chi phí thu nhập doanh nghiệp hồn lại 17 Tổng lợi nhuận sau thuế SỐ TIỀN 100.000 20.000 262.850 44.627 218.223 ... cung cấp dịch vụ 177.400 Doanh thu từ hoạt động tài 162.000 Chi phí tài 9.200 Chi phí bán hàng 20.800 Chi phí quản lí doanh nghiệp 66.550 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 242.850 11 Thu nhập... cáo kết kinh doanh quý I/2014( đvt 1000đ) STT CHỈ TIÊU 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác 14 Tởng lợi nhuận kế tốn trước thuế 15 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành 16 Chi phí thu nhập doanh. .. 5.840.000 5.873.900 III Báo cáo kết kinh doanh quý I/2014( đvt 1000đ) STT CHỈ TIÊU SỐ TIỀN Doanh thu từ bán hàng cung cấp dịch vụ 460.000 Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu từ bán hàng cung