http: s1.vndoc.com Data file 2012 Thang11 25 27-2010-TT-BTC.DOC

http: s1.vndoc.com Data file 2012 Thang11 25 27-2010-TT-BTC.DOC tài liệu, giáo án, bài giảng , luận văn, luận án, đồ án,...

BỘ TÀI CHÍNH CỘNG HỒ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM ––––– Số: 27/2010/TT-BTC Độc lập – Tự – Hạnh phúc –––––––––––––––––––––––––– Hà Nội, ngày 26 tháng 02 năm 2010 THÔNG TƯ Qui định mức thu, chế độ thu nộp, quản lý sử dụng phí hoạt động chứng khoán áp dụng Sở giao dịch chứng khoán Trung tâm Lưu ký chứng khoán Việt Nam –––––––––– Căn Luật Chứng khốn; Căn Pháp lệnh Phí Lệ phí; Căn Pháp lệnh Giá; Căn Nghị định số 14/2007/NĐ-CP ngày 19 tháng 01 năm 2007 Chính phủ quy định chi tiết thi hành số điều Luật chứng khoán; Căn Nghị định số 57/2002/NĐ-CP ngày 03 tháng năm 2002 Nghị định số 24/2006/NĐ-CP ngày 06/3/2006 Chính phủ quy định chi tiết thi hành Pháp lệnh Phí Lệ phí; Căn Nghị định số 75/2008/NĐ-CP Chính phủ việc sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định số 170/2003/NĐ-CP ngày 25 tháng 12 năm 2003 Chính phủ quy định chi tiết thi hành số điều Pháp lệnh Giá; Căn Nghị định số 118/2008/NĐ-CP ngày 27 tháng 11 năm 2008 Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Bộ Tài chính; Bộ Tài qui định mức thu, chế độ thu, nộp, quản lý sử dụng phí hoạt động chứng khốn áp dụng Sở giao dịch chứng khoán Trung tâm lưu ký chứng khoán Việt Nam sau: Điều Đối tượng áp dụng Phí hoạt động chứng khốn qui định Thông tư áp dụng công việc liên quan đến triển khai hoạt động chứng khoán Sở giao dịch chứng khoán Trung tâm lưu ký chứng khoán Việt Nam Tổ chức thu phí hoạt động chứng khốn qui định Thơng tư Sở giao dịch chứng khốn thành phố Hồ Chí Minh, Sở giao dịch chứng khốn Hà Nội trung tâm lưu ký chứng khoán Việt Nam Điều Người nộp phí Người nộp phí tổ chức, cá nhân thực công việc liên quan đến nghiệp vụ thị trường giao dịch chứng khốn qui định Biểu thu phí ban hành kèm theo Thông tư Điều Biểu thu phí Mức thu phí lĩnh vực chứng khoán áp dụng Sở giao dịch chứng khoán Trung tâm lưu ký chứng khoán Việt Nam thực theo Biểu thu phí ban hành kèm theo Thơng tư Phí đăng ký niêm yết lần đầu thu chấp thuận niêm yết chứng khốn khơng thu trường hợp chuyển đăng ký niêm yết Sở giao dịch chứng khốn Phí quản lý thành viên giao dịch, thành viên lưu ký hàng năm tính cho năm đủ 12 tháng thời điểm bắt đầu tính từ ngày tháng sau tháng chấp thuận thành viên giao dịch, thành viên lưu ký Ví dụ: Tổ chức A đăng ký thành viên giao dịch thành viên lưu ký từ ngày 10/2/2009 phí quản lý thành viên giao dịch phí thành viên lưu ký hàng năm tính từ ngày 1/3/2009 Các cơng ty chứng khoán triển khai hoạt động giao dịch trực tuyến nộp phí kết nối lần đầu Sở giao dịch chứng khoán chấp thuận làm thành viên giao dịch trực tuyến Phí trì định kỳ hàng năm tính cho năm đủ 12 tháng thời điểm bắt đầu tính từ ngày tháng sau tháng kết nối Ví dụ: Tổ chức B đăng ký giao dịch trực tuyến từ ngày 10/2/2009 phí kết nối tính từ ngày 1/3/2009 Phí giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ (giao dịch repo) thu lần xác định giao dịch lần đầu Phí đăng ký niêm yết quy định điểm Biểu thu phí ban hành kèm theo Thông tư không áp dụng trái phiếu Chính phủ Phí đăng ký chứng khốn qui định điểm Biểu thu phí ban hành kèm theo Thông tư không áp dụng trái phiếu Chính phủ Giá trị giao dịch trường hợp chuyển quyền sở hữu chứng khốn qui định điểm 14 Biểu thu phí ban hành kèm theo Thông tư xác định sau: - Đối với cổ phiếu niêm yết/đăng ký giao dịch: theo giá ghi hợp đồng chuyển nhượng không thấp mức giá tham chiếu cổ phiếu vào ngày Trung tâm lưu ký chứng khoán Việt Nam thực chuyển quyền sở hữu theo giá quan nhà nước có thẩm quyền chấp thuận nhân với số lượng cổ phiếu thực chuyển nhượng Trường hợp biếu tặng cho, thừa kế hợp đồng khơng có giá chuyển nhượng lấy theo giá tham chiếu cổ phiếu vào ngày Trung tâm lưu ký chứng khoán Việt Nam thực chuyển quyền sở hữu nhân với số lượng cổ phiếu thực chuyển nhượng - Đối với cổ phiếu chưa niêm yết: mệnh giá cổ phiếu nhân với số lượng cổ phiếu thực chuyển nhượng - Phí chuyển nhượng chứng khoán qui định điểm 14.1 Biểu mức thu áp dụng bên chuyển nhượng bên nhận chuyển nhượng - Phí chuyển quyền sở hữu chứng khoán qui định điểm 14.2 Biểu mức thu áp dụng bên nhận chuyển quyền sở hữu Điều Tổ chức thu, nộp, quản lý sử dụng Phí lĩnh vực chứng khốn qui định Thông tư khoản thu không thuộc ngân sách nhà nước Đơn vị thu phí có nghĩa vụ nộp thuế theo qui định pháp luật số phí thu có quyền quản lý, sử dụng số tiền thu phí sau nộp thuế theo qui định pháp luật Số thu phí từ giao dịch chuyển nhượng chứng khoán qui định điểm 14.1 Biểu thu phí ban hành kèm theo Thơng tư phân chia cho Sở giao dịch chứng khốn theo tỷ lệ 50% số thu phí Các quy định khác thu, nộp, quản lý, sử dụng, chứng từ thu, cơng khai chế độ thu phí thực theo hướng dẫn Thông tư số 60/2007/TTBTC ngày 14 tháng năm 2007 Thông tư số 157/2009/TT-BTC ngày 06 tháng năm 2009 sửa đổi, bổ sung Thơng tư số 60/2007/TT-BTC Bộ Tài hướng dẫn thi hành số điều Luật Quản lý thuế hướng dẫn thi hành Nghị định số 85/2007/NĐ-CP ngày 25 tháng năm 2007 Chính phủ quy định chi tiết thi hành số điều Luật Quản lý thuế Phí hoạt động chứng khốn thu Đồng Việt Nam Trường hợp thu phí đấu thầu trái phiếu Chính phủ ngoại tệ phải quy đổi Đồng Việt Nam theo tỷ giá thị trường ngoại tệ liên ngân hàng vào ngày phát hành cuối đợt phát hành; Phí giao dịch trái phiếu Chính phủ ngoại tệ tính đồng Việt Nam theo tỷ giá liên ngân hàng Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố vào ngày giao dịch Trường hợp phí đại lý tốn gốc, lãi trái phiếu Chính phủ ngoại tệ phải quy đổi Đồng Việt Nam theo tỷ giá bình qn tháng có phát sinh tốn gốc, lãi Điều Điều khoản thi hành Thông tư có hiệu lực sau 45 ngày kể từ ngày ký Bãi bỏ: Nội dung qui định phí hoạt động chứng khốn Thơng tư số 110/2002/TT-BTC ngày 12 tháng 12 năm 2002; Thông tư số 11/2006/TT-BTC ngày 21 tháng 02 năm 2006 sửa đổi, bổ sung Thông tư số 110/2002/TT-BTC ngày 12 tháng 12 năm 2002 Bộ Tài hướng dẫn chế độ thu nộp, quản lý sử dụng phí lệ phí lĩnh vực ngân hàng, chứng khoán bảo hiểm; Quyết định số 1351/QĐ-BTC ngày 13 tháng năm 2008 Bộ trưởng Bộ Tài việc điều chỉnh giảm mức thu phí giao dịch cổ phiếu, chứng quỹ đầu tư hướng dẫn Bộ Tài phí phát hành giao dịch trái phiếu Chính phủ trái với qui định Thông tư Trong q trình thực hiện, có vướng mắc đề nghị tổ chức, cá nhân phản ánh kịp thời Bộ Tài để nghiên cứu, hướng dẫn bổ sung./ Nơi nhận: - Văn phòng Trung ương Ban Đảng; - Văn phòng Quốc hội; - Văn phòng Chủ tịch nước; - Viện Kiểm sát nhân dân tối cao; - Văn phòng BCĐ phòng chống tham nhũng trung ương; - Toà án nhân dân tối cao; - Kiểm toán nhà nước; - Các Bộ, quan ngang Bộ,cơ quan thuộc Chính phủ, - Cơ quan Trung ương đoàn thể; - Hội đồng nhân dân, Uỷ ban nhân dân; - Sở Tài chính, Cục Thuế, Kho bạc nhà nước tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương; - Công báo; - Cục kiểm tra văn (Bộ Tư pháp); - Website Chính phủ; - Website Bộ Tài chính; - Các đơn vị thuộc Bộ Tài chính; - Lưu: VT, Vụ CST (CST5) KT BỘ TRƯỞNG THỨ TRƯỞNG (Đã ký) Đỗ Hồng Anh Tuấn BIỂU THU PHÍ HOẠT ĐỘNG CHỨNG KHOÁN ÁP DỤNG TẠI SỞ GIAO DỊCH CHỨNG KHOÁN VÀ TRUNG TÂM LƯU KÝ CHỨNG KHOÁN VIỆT NAM (Ban hành kèm theo Thông tư số 27 /2010/TT-BTC ngày 26 /02/2010) ––––––––– STT TÊN PHÍ I PHÍ ÁP DỤNG TẠI SỞ GIAO DỊCH CHỨNG KHỐN Phí quản lý thành viên giao dịch MỨC THU 1.1 Thành viên cơng ty chứng khốn 20 triệu đồng/năm 1.2 Thành viên ngân hàng thương mại 20 triệu đồng/năm NGƯỜI NỘP Thành viên giao dịch Thành viên giao dịch tham gia thị trường trái phiếu Phí đăng ký niêm yết 2.1 Phí đăng ký niêm yết lần đầu 10 triệu đồng/công ty Tổ chức đăng ký niêm yết niêm yết 2.2 Phí đăng ký niêm yết bổ sung triệu đồng/1 lần niêm Tổ chức niêm yết yết bổ sung 3.1 Phí quản lý niêm yết hàng năm Đối với cổ phiếu (giá trị niêm yết theo mệnh giá) Tổ chức niêm yết a Giá trị niêm yết 100 tỷ đồng 15 triệu đồng b Giá trị niêm yết từ 100 tỷ đến 500 tỷ đồng 20 triệu đồng c 20 triệu đồng + 0,001%/ giá trị niêm yết Giá trị niêm yết từ 500 tỷ đồng trở lên không vượt 50 triệu đồng 3.2 Đối với trái phiếu, chứng quỹ (giá trị niêm yết theo mệnh giá) a Giá trị niêm yết 80 tỷ đồng Tổ chức niêm yết; Công ty quản lý quỹ có chứng quỹ đại chúng niêm yết 15 triệu đồng STT TÊN PHÍ MỨC THU NGƯỜI NỘP b Giá trị niêm yết từ 80 tỷ đến 200 tỷ đồng 20 triệu đồng c 20 triệu đồng + 0,001%/ giá trị niêm yết Giá trị niêm yết từ 200 tỷ đồng trở lên không vượt 50 triệu đồng Phí giao dịch Thành dịch viên giao Thành dịch viên giao 20 triệu đồng/thiết bi Thành /̣ năm dịch viên giao 4.1 Chứng khoán niêm yết a Cổ phiếu, chứng quỹ đầu tư b Trái phiếu 4.2 Chứng khoán (UPCOM) a Cổ phiếu b Trái phiếu 0,03%/giá trị giao dịch 0,0075%/giá dịch chưa niêm trị giao yết 0,02%/giá trị giao dịch 0,0075%/giá dịch trị giao 4.3 Trái phiếu Chính phủ a Phí giao dịch mua bán lại (giao dịch repo) trái phiếu kỳ hạn đến tuần b Phí giao dịch mua bán lại (giao dịch 0,0075%/giá repo) trái phiếu kỳ hạn tuần dịch trị giao c Phí giao dịch thơng thường (giao dịch 0,0075%/giá outright) dịch trị giao Phí kết nối trực tuyến 5.1 Phí kết nối lần đầu 5.2 Phí trì định kỳ hàng năm Phí sử dụng thiết bị đầu cuối 0,005%/giá trị giao dịch 150 triệu viên 50 triệu viên/năm đồng/thành đồng/thành STT TÊN PHÍ Phí đấu thầu trái phiếu Chính phủ II PHÍ ÁP DỤNG TẠI TRUNG TÂM LƯU KÝ CHỨNG KHỐN Phí quản lý thành viên lưu ký Phí đăng ký chứng khốn MỨC THU NGƯỜI NỘP 0,15% tổng giá trị trái Tổ chức phát hành phiếu trúng thầu 40 triệu đồng/ năm Thành viên lưu ký Tổ chức phát hành 9.1 Phí đăng ký chứng khốn lần đầu a Giá trị đăng ký chứng khoán 80 tỷ đồng 10 triệu đồng b Giá trị đăng ký chứng khoán từ 80 tỷ đến 200 tỷ đồng 15 triệu đồng c Giá trị đăng ký chứng khoán từ 200 tỷ đồng trở lên 20 triệu đồng 9.2 Phí đăng ký chứng khốn bổ sung triệu đồng/1 lần đăng ký bổ sung Thành viên Trung tâm lưu ký 10 Phí lưu ký chứng khốn 10.1 Cổ phiếu, chứng quỹ 10.2 Trái phiếu 0,5 đồng/cổ phiếu, chứng quỹ/tháng 0,2 đồng/trái phiếu/tháng Thành viên Trung tâm lưu ký 11 Phí chuyển khoản chứng khốn 0,5 đồng/chứng khốn/1 lần chuyển khoản/1 mã Phí chuyển khoản phát sinh nhà 11.1 chứng khốn (tối đa khơng đầu tư tất toán tài khoản 500.000 đồng/1 lần/1 mã chứng khốn) 0,5 đồng/chứng khốn/1 lần chuyển khoản/1 mã Phí chuyển khoản phát sinh để thực 11.2 (tối đa không 500.000 toán đồng/1 lần/1 mã chứng khoán Tổ chức phát hành 12 Phí thực quyền STT TÊN PHÍ 12.1 Dưới 500 cổ đơng 12.2 MỨC THU NGƯỜI NỘP triệu đồng/1 lần thực quyền Từ 500 cổ đông đến 1.000 cổ 10 triệu đồng/1 lần thực đông quyền 15 triệu đồng/1 lần thực quyền 20 triệu đồng/1 lần thực Trên 5.000 cổ đông quyền 500.000 đồng/1 giao Thành viên Phí sửa lỗi sau giao dịch dịch sửa lỗi Trung tâm lưu ký Phí chuyển quyền sở hữu chứng Thành viên khốn khơng qua hệ thống giao dịch Trung tâm lưu ký Sở giao dịch chứng khoán Chuyển nhượng chứng khốn Cổ đơng sáng lập thời gian hạn chế chuyển nhượng theo qui định 0,1%/ giá trị giao dịch pháp luật Các trường hợp chuyển nhượng quan nhà nước có thẩm quyền chấp 0,1%/ giá trị giao dịch thuận Biếu, tặng, cho, thừa kế chứng khoán, Trường hợp thừa kế trừ trường hợp biếu, tặng, cho, chứng khoán chưa thừa kế vợ với chồng, cha lưu ký, người nhận đẻ, mẹ đẻ với đẻ, cha nuôi, mẹ thừa kế nộp phí cho ni với ni, cha chồng, mẹ Trung tâm Lưu ký 0,1%/ giá trị giao dịch chồng với dâu, cha vợ, mẹ vợ Chứng khốn thơng với rể, ơng nội, bà nội với qua Tổ chức phát cháu nội, ông ngoại, bà ngoại với hành cháu ngoại, anh, chị, em ruột với 12.3 Từ 1.000 cổ đông đến 5.000 cổ đông 12.4 13 14 14.1 a b 14.2 15 Phí đại lý tốn lãi vốn gốc 0,1%/số tiền gốc, lãi Tổ chức phát hành trái phiếu Chính phủ thực toán ... hướng dẫn thi hành số điều Luật Quản lý thuế hướng dẫn thi hành Nghị định số 85/2007/NĐ-CP ngày 25 tháng năm 2007 Chính phủ quy định chi tiết thi hành số điều Luật Quản lý thuế Phí hoạt động chứng