http: s1.vndoc.com data file 2013 thang03 19 26-2013-TT-BTC.doc tài liệu, giáo án, bài giảng , luận văn, luận án, đồ án,...
BỘ TÀI CHÍNH CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc - Số: 26/2013/TT-BTC Hà Nội, ngày 11 tháng năm 2013 THÔNG TƯ HƯỚNG DẪN GIẢI NGÂN VÀ CƠ CHẾ TÀI CHÍNH ĐỐI VỚI NGUỒN VỐN TÍN DỤNG VÀ VIỆN TRỢ CỦA CHÍNH PHỦ LIÊN BANG NGA CHO DỰ ÁN XÂY DỰNG NHÀ MÁY ĐIỆN HẠT NHÂN NINH THUẬN Căn Luật Quản lý nợ công số 29/2009/QH12 ngày 17 tháng năm 2001; Căn Nghị định số 79/2010/NĐ-CP ngày 14/7/2010 nghiệp vụ quản lý nợ công; Căn Nghị định số 78/2010/NĐ-CP ngày 14/7/2010 cho vay lại nguồn vốn vay nước ngồi Chính phủ; Căn Hiệp định Chính phủ Việt Nam Chính phủ Liên bang Nga việc cung cấp khoản tín dụng xuất nhà nước để tài trợ xây dựng Nhà máy điện hạt nhân lãnh thổ Việt Nam ký ngày 21/11/2011 (Hiệp định tín dụng); Căn Thoả thuận bổ sung thứ kèm theo Hiệp định Chính phủ Việt Nam Chính phủ Liên bang Nga xử lý nợ Việt Nam Liên bang Nga khoản tín dụng cung cấp trước đây, ký ngày 21/11/2011 (Thoả thuận bổ sung thứ 2) thư trao đổi ngày 16/10/2012 sửa đổi Điều Thoả thuẩn bổ sung thứ 2; Thực đạo Thủ tướng Chính phủ cơng văn số 301/VPCP-QHQT ngày 19/3/2012 phê duyệt chế tài cơng văn số 4726/VPCP-KTTH ngày 28/6/2012 phê duyệt mức phí cho vay lại Dự án; Theo đề nghị Cục trưởng Cục Quản lý nợ Tài đối ngoại; Bộ trưởng Bộ Tài ban hành Thông tư hướng dẫn giải ngân chế tài nguồn vốn tín dụng viện trợ Chính phủ Liên bang Nga cho Dự án Xây dựng nhà máy Điện hạt nhân Ninh Thuận (Dự án) Phần I CÁC QUY ĐỊNH CHUNG Điều Phạm vi áp dụng: Thông tư qui định thủ tục giải ngân chế tài áp dụng nguồn vốn tín dụng viện trợ Chính phủ Liên bang Nga cho Dự án xây dựng nhà máy điện hạt nhân Ninh Thuận Điều Đối tượng áp dụng: Thông tư áp dụng quan, đơn vị sau: - Cơ quan cho vay lại: Ngân hàng Phát triển Việt Nam (VDB) - Ngân hàng phục vụ: Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam (Vietcombank) - Cơ quan vay lại: Tập đoàn Điện lực Việt Nam (EVN) - Bộ Tài chính, Bộ Cơng Thương quan, tổ chức, đơn vị liên quan đến việc sử dụng nguồn vốn tín dụng viện trợ Chính phủ Liên bang Nga để thực Dự án Điều Nguyên tắc quản lý sử dụng khoản tín dụng viện trợ: Khoản tín dụng nhà nước Chính phủ Liên bang Nga cho Chính phủ Việt Nam vay theo Hiệp định tín dụng ký hai Chính phủ vốn vay nước ngồi Chính phủ Việt Nam Bộ Tài thay mặt Chính phủ Việt Nam nhận nợ với Chính phủ Liên bang Nga chịu trách nhiệm trả nợ cho Liên bang Nga đến hạn Bộ Tài uỷ quyền Ngân hàng Phát triển Việt Nam (VDB) cho Tổng Công ty Điện lực Việt Nam (EVN) vay lại tồn khoản vay Chính phủ Liên bang Nga để đầu tư xây dựng Nhà máy điện hạt nhân Ninh Thuận Khoản viện trợ khơng hồn lại Chính phủ Liên bang Nga tài trợ cho việc lập Báo cáo nghiên cứu khả thi Dự án, trích từ nguồn trả nợ Chính phủ Việt Nam cho Liên bang Nga theo Thoả thuận bổ sung số Hiệp định xử lý nợ tổng thể ký ngày 13.9.2000, khoản thu Ngân sách nhà nước cấp phát cho EVN theo hình thức ghi thu, ghi chi Ngân sách nhà nước Các khoản tín dụng nhà nước viện trợ Chính phủ Liên bang Nga dành cho Chính phủ Việt Nam phải sử dụng mục đích hiệu quả, phù hợp với điều kiện qui định Hiệp định tín dụng Thoả thuận bổ sung số quy định hành có liên quan Việt Nam Phần II QUY ĐỊNH CỤ THỂ Điều Các điều kiện cho vay lại áp dụng khoản tín dụng Liên bang Nga theo Hiệp định tín dụng: Trị giá vay: theo hạn mức vay qui định Hiệp định tín dụng ký hai Chính phủ Mức tiền vay thực tế tổng số tiền giải ngân nhận nợ với Liên bang Nga Thời gian giải ngân: từ năm 2014 đến hết năm 2021 Đồng tiền cho vay lại thu hồi nợ: đồng Đô la Mỹ (USD) Trong trường hợp EVN trả nợ đồng Việt Nam, áp dụng theo tỷ giá bán đồng Đô la Mỹ Vietcombank công bố thời điểm thu nợ Thời gian cho vay lại: 29 năm, năm ân hạn kể từ ngày giải ngân khoản tín dụng, bắt đầu trả gốc không muộn ngày 15/3/2022, trả kỳ/năm vào ngày 5/3 5/9 Lãi suất cho vay lại: quy định cụ thể Hợp đồng uỷ quyền cho vay lại Lãi phạt: 150% lãi suất cho vay lại, tính từ ngày đến hạn đến ngày tốn hết khoản nợ q hạn Ngồi lãi suất cho vay lại nêu điểm trên, EVN phải trả loại phí sau: - Phí tốn đối ngoại trả cho Vietcombank: Vietcombank cơng bố; - Phí cho vay lại theo mức 0,125%/năm dư nợ gốc VDB hưởng 0,1%/năm Bộ Tài hưởng 0,025%/năm 7 Ngày EVN nhận nợ với Ngân sách nhà nước ngày Liên bang Nga ghi nợ cho Việt Nam theo quy định Thoả thuận quy trình tốn hạch tốn khoản tín dụng ký Vietcombank Ngân hàng Phát triển Kinh tế đối ngoại Nga (Vnesheconombank) ký ngày 23/5/2012 (Thoả thuận ngân hàng) Điều Giải ngân: Vốn vay a) Quy trình thủ tục giải ngân: Việc giải ngân vốn tín dụng vay Liên bang Nga thực theo hình thức tốn nhờ thu theo chứng từ có chấp nhận trước theo quy định Điều Hiệp định tín dụng, Thoả thuận ngân hàng hướng dẫn Thông tư số 108/2007/TT-BTC ngày 7/9/2007 Bộ Tài hướng dẫn chế quản lý tài chương trình, dự án ODA văn sửa đổi, bổ sung thay (sau viết Thông tư số 108/2007/TT-BTC) Quy trình giải ngân khoản tín dụng thực sau: - Sau hoàn tất thủ tục phê duyệt nước, EVN gửi thông báo cho Bộ Tài kèm theo 04 Hợp đồng thương mại gốc ký EVN tổ chức Nga để Bộ Tài làm thủ tục đề nghị Bộ Tài Liên bang Nga chấp thuận tài trợ hợp đồng (theo quy định Điều Hiệp định tín dụng) Các Hợp đồng có hiệu lực giải ngân sau Bộ Tài Liên bang Nga thức chấp thuận tài trợ gửi Bộ Tài - Giá trị lần giải ngân vào Hợp đồng ký kết EVN tổ chức Nga, chứng từ nhờ thu hoá đơn tổ chức Nga phát hành, EVN chấp thuận tốn thơng qua ngân hàng phục vụ Vietcombank - Khi Vietcombank nhận chứng từ nhờ thu (bản gốc) từ tổ chức Nga, Vietcombank có trách nhiệm kiểm sốt chứng từ, đồng thời chuyển cho EVN kiểm tra, xem xét để có ý kiến chấp thuận tốn - Trong vòng 07 ngày làm việc kể từ nhận chứng từ tốn Vietcombank chuyển, EVN có ý kiến văn gửi cho Vietcombank việc chấp thuận toán từ chối toán phần tồn bộ chứng từ đó, đồng thời nêu rõ lý khơng chấp thuận tốn số tiền từ chối toán - Căn ý kiến chấp thuận EVN, vòng 02 ngày kể từ ngày nhận thơng báo chấp thuận tốn EVN, Vietcombank thơng báo ý kiến chấp thuận tồn phần từ chối toán lý từ chối cho Vnesheconombank để tiến hành tốn trực tiếp thơng báo lý từ chối toán cho tổ chức Nga - Ngày Vietcombank thông báo cho Vnesheconombank việc chấp thuận chứng từ coi ngày sử dụng nhận nợ khoản tín dụng - Sau lần nhận nợ khoản tín dụng với Vnesheconombank, Vietcombank thơng báo thức kèm theo chứng từ ghi nợ cho Bộ Tài (Cục Quản lý nợ Tài đối ngoại) để làm thủ tục ghi thu Ngân sách nhà nước ghi chi cho EVN vay lại b) Hồ sơ chứng từ toán: theo quy định Hợp đồng thương mại ký kết EVN tổ chức Nga Thông tư số 108/2007/TT-BTC Bộ Tài văn sửa đổi, bổ sung thay (nếu có) c) Xác nhận kiểm sốt chi: Hình thức kiểm sốt chi áp dụng việc toán Dự án kiểm soát chi sau (trừ đợt toán cuối cùng), cụ thể: Sau đợt toán cho tổ chức Nga, EVN gửi hồ sơ toán theo qui định điểm b khoản Điều cho VDB kiểm tra xác nhận kiểm soát chi Trường hợp giá trị đủ điều kiện toán theo xác nhận VDB có chênh lệch thấp so với số chi thực tế toán kỳ trước, EVN chịu trách nhiệm điều chỉnh số chênh lệch vào giá trị toán kỳ Giấy đề nghị tốn có xác nhận kiểm sốt chi VDB (bản gốc) sở để toán cho đợt Riêng đợt toán cuối cùng, VDB thực kiểm soát chi trước toán cho tổ chức Nga để đảm bảo tồn khối lượng tốn Hợp đồng kiểm sốt đầy đủ xác Vốn viện trợ: a) Quy trình thủ tục giải ngân: Việc giải ngân vốn viện trợ tài trợ cho việc lập Báo cáo nghiên cứu khả thi Dự án thực theo quy định Thoả thuận bổ sung số Thoả thuận ngân hàng hướng dẫn kỹ thuật toán khoản viện trợ ký ngày 20/1/2012 Vietcombank Vnesheconombank Quy trình giải ngân cụ thể thực sau: - Sau nhận đề nghị toán kèm gốc hoá đơn, chứng từ tốn tổ chức phía Nga phát hành Vnesheconombank gửi cho Vietcombank, Vietcombank gửi công văn kèm tồn bộ chứng từ gốc nói cho EVN; - Trong vòng 05 ngày làm việc kể từ ngày nhận chứng từ trên, EVN có trách nhiệm kiểm tra có ý kiến chấp thuận toàn bộ, chấp thuận phần từ chối toán chứng từ Trường hợp chấp thuận chứng từ, EVN có cơng văn đề nghị rút vốn gửi Bộ Tài kèm theo chứng từ quy định mục b điểm Điều Trường hợp EVN từ chối chứng từ, vòng 03 ngày làm việc kể từ ngày nhận chứng từ Vietcombank chuyển, EVN cần phải thông báo cho Vietcombank văn bản, đồng gửi cho Bộ Tài chính, nêu rõ lý số tiền khơng chấp nhận tốn để Vietcombank thơng báo cho Vnesheconombank - Trên sở công văn đề nghị rút vốn EVN, vòng 05 ngày làm việc, Bộ Tài phát hành Lệnh chi tiền yêu cầu Vietcombank trích chuyển tiền từ Tài khoản trả nợ Nga toán cho tổ chức Nga theo thông tin dẫn công văn EVN ghi nợ tài khoản Trả nợ Nga Vietcombank - Sau chuyển tiền cho Vnesheconombank để toán cho tổ chức Nga, Vietcombank gửi Điện chuyển tiền cho Bộ Tài EVN để tiến hành thủ tục ghi thu Ngân sách nhà nước ghi chi cấp phát cho EVN b) Hồ sơ đề nghị giải ngân lần: Ngoài hồ sơ, chứng từ ban đầu cần cung cấp theo quy định Thông tư số 108/2007/TT-BTC, EVN có trách nhiệm gửi tài liệu sau đến Bộ Tài (Cục Quản lý Nợ Tài đối ngoại) để làm giải ngân gồm: - Đơn đề nghị rút vốn viện trợ EVN; - Đề nghị toán (hoặc hoá đơn y gốc) tổ chức Nga; - Biên nghiệm thu hoàn thành EVN (sao y gốc); Riêng đợt rút vốn lần đầu để toán tạm ứng (tiền đặt cọc): Trong vòng 07 ngày làm việc, EVN chuyển hồ sơ đề nghị giải ngân, bổ sung (có xác nhận, y EVN) Bảo lãnh thực Hợp đồng, Bảo lãnh tạm ứng theo quy định Hợp đồng cho Bộ Tài (Cục Quản lý nợ Tài đối ngoại) để làm thủ tục đề nghị Vietcombank toán cho tổ chức Nga Điều Chế độ báo cáo, kế toán kiểm toán: thực theo quy định Phần III Thông tư số 108/2007/TT-BTC Điều Trách nhiệm quan liên quan : Chủ dự án (Tập đoàn điện lực Việt Nam-EVN): Ngoài việc thực trách nhiệm Chủ dự án quy định Điều 24, chế độ báo cáo định kỳ theo quy định Khoản Điều 36 Quy chế quản lý sử dụng nguồn hỗ trợ phát triển thức ban hành kèm theo Nghị định số 131/2006/NĐ-CP ngày 09/11/2006 Chính phủ, EVN có nhiệm vụ cụ thể sau: a) Hàng năm, tiến độ thực Dự án cam kết Nhà tài trợ, EVN có trách nhiệm lập trình cấp có thẩm quyền phê duyệt kế hoạch tài cho Dự án (bao gồm vốn vay Nga, vốn viện trợ vốn đối ứng) theo hướng dẫn Thông tư số 108/2007/TT-BTC ngày 07/09/2007 Bộ Tài b) Bố trí đầy đủ, kịp thời vốn đối ứng cho Dự án theo quy định Thông tư số 108/2007/TT-BTC c) Phối hợp chặt chẽ với Vietcombank để đảm bảo thời hạn trả lời hồ sơ đề nghị toán tổ chức Nga theo quy định Điều Thông tư này; kiểm tra, chịu trách nhiệm tính xác, độ xác thực chứng từ toán d) Lập báo cáo toán năm toán vốn đầu tư xây dựng hoàn thành Dự án theo văn hướng dẫn Bộ Tài e) Sử dụng vốn mục đích, phù hợp với điều kiện qui định Hiệp định tín dụng, Thoả thuận bổ sung số g) Chịu trách nhiệm nhận nợ, hoàn trả vốn lãi vay cho VDB theo qui định Hợp đồng cho vay lại ký với VDB Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam (Vietcombank) : Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam Ngân hàng phục vụ cho Dự án Bộ Tài uỷ quyền thực việc rút vốn vay, viện trợ trả nợ cho nước Ngoài việc thực trách nhiệm Ngân hàng phục vụ quy định Thơng tư số 108/2007/TT-BTC, Vietcombank có nhiệm vụ cụ thể sau: a) Phối hợp chặt chẽ với Vnesheconombank để xác nhận kịp thời việc tiếp nhận chứng từ tốn, thơng báo chấp thuận từ chối toán thời hạn Thoả thuận ngân hàng theo hướng dẫn Thông tư b) Kiểm tra chứng từ toán, thực giải ngân vốn vay theo yêu cầu EVN vốn viện trợ từ nguồn xử lý nợ theo Lệnh chi tiền Bộ Tài trả nợ vốn vay cho phía Nga theo quy định Thoả thuận ngân hàng theo hướng dẫn Thông tư c) Ghi Nợ Tài khoản « trả nợ Nga » Vietcombank gửi Điện báo toán cho Vnesheconombank d) Trong thời gian trích nợ để lập Báo cáo nghiên cứu khả thi (18 tháng), gửi kê hàng quý cho Vnesheconombank đối chiếu số liệu tốn số dư tài khoản « trả nợ Nga » với Vnesheconombank e) Căn thông báo trả nợ nhận từ Vnesheconombank, chậm 15 ngày trước kỳ hạn trả nợ (15/3 15/9), Vietcombank có trách nhiệm thơng báo cho Bộ Tài số tiền lãi gốc phải trả kỳ để Bộ Tài tiến hành trả nợ cho phía Nga thơng qua Vietcombank g) Định kỳ tháng, Vietcombank có trách nhiệm báo cáo Bộ Tài (Cục Quản lý nợ Tài đối ngoại) tình hình giải ngân vốn vay viện trợ, việc trả nợ số dư tín dụng với Liên bang Nga Ngân hàng Phát triển Việt Nam: Ngân hàng Phát triển Việt Nam (VDB) Cơ quan cho vay lại Bộ Tài uỷ quyền EVN vay lại có trách nhiệm thu hồi nợ cho vay lại từ EVN trả vào Quỹ tích luỹ trả nợ Bộ Tài quản lý để có nguồn trả nợ cho Chính phủ Nga Ngoài trách nhiệm Cơ quan cho vay lại theo quy định Điều 26 Luật Quản lý nợ công Nghị định 78/2010/NĐ-CP ngày 14/7/2010 cho vay lại nguồn vốn vay nước ngồi Chính phủ, VDB có trách nhiệm kiểm tra xác nhận kiểm soát chi khoản toán từ nguồn vốn vay Liên bang Nga cho Dự án kịp thời, theo quy định Hiệp định tín dụng, quy định hành Bộ Tài hướng dẫn Thông tư Phần III ĐIỀU KHOẢN THI HÀNH Điều Hiệu lực thi hành Thông tư có hiệu lực thi hành sau 45 ngày kể từ ngày ký Trong trình thực hiện, có vướng mắc, đề nghị quan, đơn vị liên quan phản ánh kịp thời với Bộ Tài để xem xét, giải quyết./ KT BỘ TRƯỞNG THỨ TRƯỞNG Nơi nhận: - Thủ tướng Phó Thủ tướng Chính phủ; - Văn phòng TW Ban Đảng; - Văn phòng Quốc hội; - Văn phòng Tổng Bí thư; - Văn phòng Chủ tịch nước; - Viện kiểm sát NDTC, Tòa án NDTC; - Kiểm tốn Nhà nước; - Các Bộ, quan ngang Bộ, quan thuộc CP; - UBND tỉnh, thành phố trực thuộc TW; - VP BCĐ TƯ phòng, chống tham nhũng; - Cục Kiểm tra văn (Bộ Tư pháp); - Tập đoàn Điện lực VN; - NHTMCP Ngoại thương VN; - Ngân hàng Phát triển VN; - Công báo; - Website Chính phủ Website Bộ Tài chính; - Các đơn vị thuộc Bộ Tài chính; - Lưu: VT, QLN Trương Chí Trung