thong tu 07 2017 tt btc ve ho tro kinh phi cho hoat dong chong buon lau gian lan thuong mai hang gia

thong tu 07 2017 tt btc ve ho tro kinh phi cho hoat dong chong buon lau gian lan thuong mai hang gia tài liệu, giáo án,...

BỘ TÀI CHÍNH - CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc - Số: 07/2017/TT-BTC Hà Nội, ngày 24 tháng năm 2017 THÔNG TƯ HƯỚNG DẪN KHOẢN ĐIỀU QUYẾT ĐỊNH SỐ 20/2016/QĐ-TTG NGÀY 11 THÁNG NĂM 2016 CỦA THỦ TƯỚNG CHÍNH PHỦ QUY ĐỊNH HỖ TRỢ KINH PHÍ CHO HOẠT ĐỘNG CHỐNG BUÔN LẬU, GIAN LẬN THƯƠNG MẠI, HÀNG GIẢ VÀ THANH TỐN CHI PHÍ QUẢN LÝ, XỬ LÝ TÀI SẢN BỊ TỊCH THU THEO QUY ĐỊNH PHÁP LUẬT TRONG LĨNH VỰC CHỐNG BUÔN LẬU, GIAN LẬN THƯƠNG MẠI, HÀNG GIẢ ÁP DỤNG TRONG LĨNH VỰC TÀI CHÍNH Căn Nghị định số 215/2013/NĐ-CP ngày 23 tháng 12 năm 2013 Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Bộ Tài chính; Căn Nghị định số 98/2013/NĐ-CP ngày 28 tháng năm 2013 Chính phủ quy định xử phạt vi phạm hành lĩnh vực kinh doanh bảo hiểm, kinh doanh xổ số; Căn Nghị định số 105/2013/NĐ-CP ngày 16 tháng năm 2013 Chính phủ quy định xử phạt vi phạm hành lĩnh vực kế toán, kiểm toán độc lập; Căn Nghị định số 109/2013/NĐ-CP ngày 24 tháng năm 2013 Chính phủ quy định xử phạt vi phạm hành lĩnh vực quản lý giá, phí, lệ phí, hóa đơn; Nghị định số 49/2016/NĐ-CP ngày 27 tháng năm 2016 Chính phủ sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định số 109/2013/NĐ-CP ngày 24 tháng năm 2013 quy định xử phạt vi phạm hành lĩnh vực quản lý giá, phí, lệ phí, hóa đơn; Căn Nghị định số 127/2013/NĐ-CP ngày 15 tháng 10 năm 2013 Chính phủ quy định việc xử phạt vi phạm hành cưỡng chế thi hành định hành lĩnh vực hải quan; Nghị định số 45/2016/NĐ-CP ngày 26 tháng năm 2016 Chính phủ sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định số 127/2013/NĐ-CP Chính phủ ngày 15 tháng 10 năm 2013 quy định xử phạt vi phạm hành cưỡng chế thi hành định hành lĩnh vực hải quan; Căn Nghị định số 129/2013/NĐ-CP ngày 16 tháng 10 năm 2013 Chính phủ quy định xử phạt vi phạm hành thuế cưỡng chế thi hành định hành thuế; Căn Quyết định số 20/2016/QĐ-TTg ngày 11 tháng năm 2016 Thủ tướng Chính phủ quy định hỗ trợ kinh phí cho hoạt động chống buôn lậu, gian lận thương mại, hàng giả tốn chi phí quản lý, xử lý tài sản bị tịch thu theo quy định pháp luật lĩnh vực chống buôn lậu, gian lận thương mại, hàng giả; Theo đề nghị Vụ trưởng Vụ Pháp chế, Bộ trưởng Bộ Tài ban hành Thơng tư hướng dẫn khoản Điều Quyết định số 20/2016/QĐ-TTg ngày 11 tháng năm 2016 Thủ tướng Chính phủ quy định hỗ trợ kinh phí cho hoạt động chống bn lậu, gian lận thương mại, hàng giả toán chi phí quản lý, xử lý tài sản bị tịch thu theo quy định pháp luật lĩnh vực chống buôn lậu, gian lận thương mại, hàng giả (sau gọi Quyết định số 20/2016/QĐ-TTg) áp dụng lĩnh vực tài Điều Phạm vi điều chỉnh Thơng tư hướng dẫn việc xác định hành vi coi hành vi buôn lậu, gian lận thương mại lĩnh vực tài để làm sở thực hỗ trợ kinh phí chống bn lậu, gian lận thương mại tốn chi phí quản lý, xử lý tài sản bị tịch thu theo quy định Quyết định số 20/2016/QĐ-TTg, bao gồm nhóm hành vi: Các hành vi buôn lậu, gian lận thương mại lĩnh vực hải quan Các hành vi gian lận thương mại lĩnh vực thuế, phí lệ phí Các hành vi gian lận thương mại lĩnh vực quản lý giá Các hành vi gian lận thương mại lĩnh vực kế toán Các hành vi gian lận thương mại lĩnh vực kinh doanh bảo hiểm Các hành vi gian lận thương mại việc in, phát hành, quản lý, sử dụng hóa đơn Điều Đối tượng áp dụng Thơng tư áp dụng đối với: Các lực lượng có chức đấu tranh chống buôn lậu, gian lận thương mại lĩnh vực tài Các quan, đơn vị, cá nhân có liên quan đến hỗ trợ kinh phí cho hoạt động chống bn lậu, gian lận thương mại lĩnh vực tài theo quy định Quyết định số 20/2016/QĐ-TTg Điều Các hành vi buôn lậu, gian lận thương mại lĩnh vực hải quan Các hành vi coi hành vi buôn lậu, gian lận thương mại lĩnh vực hải quan để làm sở thực việc hỗ trợ kinh phí theo Quyết định số 20/2016/QĐ-TTg xác định theo hành vi vi phạm hành quy định Nghị định số 127/2013/NĐ-CP ngày 15 tháng 10 năm 2013 Chính phủ quy định việc xử phạt vi phạm hành cưỡng chế thi hành định hành lĩnh vực hải quan; Nghị định số 45/2016/NĐ-CP ngày 26 tháng năm 2016 Chính phủ sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định số 127/2013/NĐ-CP Chính phủ ngày 15 tháng 10 năm 2013 quy định xử phạt vi phạm hành cưỡng chế thi hành định hành lĩnh vực hải quan, bao gồm hành vi Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư Điều Các hành vi gian lận thương mại lĩnh vực thuế, phí lệ phí Các hành vi coi hành vi gian lận thương mại lĩnh vực thuế, phí, lệ phí để làm sở thực việc hỗ trợ kinh phí theo Quyết định số 20/2016/QĐ-TTg xác định theo hành vi vi phạm hành quy định Nghị định số 129/2013/NĐ-CP ngày 16 tháng 10 năm 2013 Chính phủ quy định xử phạt vi phạm hành thuế cưỡng chế thi hành định hành thuế; Nghị định số 109/2013/NĐ-CP ngày 24 tháng năm 2013 Chính phủ quy định xử phạt vi phạm hành lĩnh vực quản lý giá, phí, lệ phí, hóa đơn; Nghị định số 49/2016/NĐ-CP ngày 27 tháng năm 2016 Chính phủ sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định số 109/2013/NĐCP ngày 24 tháng năm 2013 quy định xử phạt vi phạm hành lĩnh vực quản lý giá, phí, lệ phí, hóa đơn, bao gồm hành vi Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư Điều Các hành vi gian lận thương mại lĩnh vực quản lý giá Các hành vi coi hành vi gian lận thương mại lĩnh vực quản lý giá để làm sở thực việc hỗ trợ kinh phí theo Quyết định số 20/2016/QĐ-TTg xác định theo hành vi vi phạm hành quy định Nghị định số 109/2013/NĐ-CP ngày 24 tháng năm 2013 Chính phủ quy định xử phạt vi phạm hành lĩnh vực quản lý giá, phí, lệ phí, hóa đơn; Nghị định số 49/2016/NĐ-CP ngày 27 tháng năm 2016 Chính phủ sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định số 109/2013/NĐ-CP ngày 24 tháng năm 2013 quy định xử phạt vi phạm hành lĩnh vực quản lý giá, phí, lệ phí, hóa đơn, bao gồm hành vi Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư Điều Các hành vi gian lận thương mại lĩnh vực kế toán Các hành vi coi hành vi gian lận thương mại lĩnh vực kế toán để làm sở thực việc hỗ trợ kinh phí theo Quyết định số 20/2016/QĐ-TTg xác định theo hành vi vi phạm hành quy định Nghị định số 105/2013/NĐ-CP ngày 16 tháng năm 2013 Chính phủ quy định xử phạt vi phạm hành lĩnh vực kế toán, kiểm toán độc lập, bao gồm hành vi Phụ lục IV ban hành kèm theo Thông tư Điều Các hành vi gian lận thương mại lĩnh vực kinh doanh bảo hiểm Các hành vi coi hành vi gian lận thương mại lĩnh vực kinh doanh bảo hiểm để làm sở thực việc hỗ trợ kinh phí theo Quyết định số 20/2016/QĐ-TTg xác định theo hành vi vi phạm hành quy định Nghị định số 98/2013/NĐ-CP ngày 28 tháng năm 2013 Chính phủ quy định xử phạt vi phạm hành lĩnh vực kinh doanh bảo hiểm, kinh doanh xổ số, bao gồm hành vi Phụ lục V ban hành kèm theo Thông tư Điều Các hành vi gian lận thương mại việc in, phát hành, quản lý, sử dụng hóa đơn Các hành vi coi hành vi gian lận thương mại việc in, phát hành, quản lý, sử dụng hóa đơn để làm sở thực việc hỗ trợ kinh phí theo Quyết định số 20/2016/QĐ-TTg xác định theo hành vi vi phạm hành quy định Nghị định số 109/2013/NĐ-CP ngày 24 tháng năm 2013 Chính phủ quy định xử phạt vi phạm hành lĩnh vực quản lý giá, phí, lệ phí, hóa đơn; Nghị định số 49/2016/NĐ-CP ngày 27 tháng năm 2016 Chính phủ sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định số 109/2013/NĐ-CP ngày 24 tháng năm 2013 quy định xử phạt vi phạm hành lĩnh vực quản lý giá, phí, lệ phí, hóa đơn, bao gồm hành vi Phụ lục VI ban hành kèm theo Thông tư Điều Điều khoản thi hành Thơng tư có hiệu lực kể từ ngày 15 tháng năm 2017 Trường hợp văn dẫn chiếu thực theo quy định Thông tư sửa đổi, bổ sung, thay thực theo văn sửa đổi, bổ sung, thay Trong trình thực hiện, phát sinh vướng mắc, đề nghị phản ánh kịp thời Bộ Tài để nghiên cứu, giải quyết./ Nơi nhận: - Văn phòng Quốc hội, Văn phòng Chủ tịch nước; Văn KT BỘ TRƯỞNG THỨ TRƯỞNG phòng Chính phủ; - Các Bộ, quan ngang Bộ; - TAND tối cao, VKSND tối cao; - HĐND, UBND tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương; Đỗ Hồng Anh Tuấn - Sở Tài chính, Kho bạc nhà nước tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương; - Các đơn vị thuộc Bộ Tài chính; - Cục Kiểm tra văn (Bộ Tư pháp); - Kiểm toán nhà nước; - Cơng báo, Website Chính phủ; - Website Bộ Tài chính; - Lưu: VT, Vụ PC.(300b) PHỤ LỤC I CÁC HÀNH VI BUÔN LẬU, GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TRONG LĨNH VỰC HẢI QUAN (ban hành kèm theo Thông tư số 07/2017/TT-BTC ngày 24 tháng 01 năm 2017 Bộ trưởng Bộ Tài chính) Quy định Nghị định số Các hành vi buôn lậu, gian lận thương mại STT 127/2013/NĐ-CP*; Nghị định số lĩnh vực hải quan 45/2016/NĐ-CP** Khai báo làm thủ tục không thời hạn quy định chuyển tiêu thụ nội địa thay đổi mục đích sử dụng hàng hóa xác định thuộc đối tượng không chịu thuế, miễn thuế, xét miễn thuế, hồn thuế, khơng thu thuế Điểm b khoản Điều Nghị định số 127/2013/NĐ-CP sửa đổi khoản Điều Nghị định số 46/2016/NĐ-CP Không tái xuất, tái nhập phương tiện vận tải Điểm b khoản Điều Nghị định xuất cảnh, nhập cảnh thời hạn quy định số 127/2013/NĐ-CP sửa đổi khoản Điều Nghị định số 46/2016/NĐ-CP Không tái xuất phương tiện vận tải nhập cảnh Khoản Điều Nghị định số ô tô chở người 24 chỗ ngồi thời 127/2013/NĐ-CP sửa đổi hạn quy định khoản Điều Nghị định số 46/2016/NĐ-CP Không khai khai sai so với thực tế tên hàng, chủng loại, xuất xứ, số lượng, khối lượng, chất lượng, trị giá hàng hóa xuất khẩu, nhập thuộc đối tượng miễn thuế, đối tượng không chịu thuế theo quy định pháp luật Khoản Điều Nghị định số 127/2013/NĐ-CP sửa đổi khoản Điều Nghị định số 46/2016/NĐCP Khai báo hàng hóa nhập theo loại hình Khoản Điều Nghị định số gia cơng, sản xuất xuất khơng có 127/2013/NĐ-CP sửa đổi khoản sở sản xuất hàng gia công, sở sản xuất Điều Nghị định số 46/2016/NĐhàng xuất CP Khai khống tên hàng, số lượng, trọng lượng, trị giá hàng hóa xuất khẩu; trừ hàng hóa xuất sản phẩm gia công, sản phẩm sản xuất xuất khẩu, sản phẩm xuất nước doanh nghiệp chế xuất, hàng kinh doanh tạm nhập - tái xuất Khoản Điều Nghị định số 127/2013/NĐ-CP sửa đổi khoản Điều Nghị định số 46/2016/NĐ-CP Khai sai đối tượng không chịu thuế Điểm b Khoản Điều Nghị định số 127/2013/NĐ-CP sửa đổi khoản Điều Nghị định số 46/2016/NĐ-CP Khai sai đối tượng miễn thuế Điểm b Khoản Điều Nghị định số 127/2013/NĐ-CP sửa đổi khoản Điều Nghị định số 46/2016/NĐ-CP Sử dụng hàng hóa hạn ngạch thuế quan Điểm c Khoản Điều Nghị định không quy định số 127/2013/NĐ-CP sửa đổi khoản Điều Nghị định số 46/2016/NĐ-CP 10 Lập khai không nội dung Điểm d Khoản Điều Nghị định hồ sơ miễn thuế, hồ sơ xét miễn, giảm thuế, số 127/2013/NĐ-CP sửa đổi hồn thuế, khơng thu thuế, hồ sơ xử lý tiền khoản Điều Nghị định số thuế, tiền phạt nộp thừa 46/2016/NĐ-CP 11 Vi phạm quy định quản lý nguyên liệu, vật Điểm đ Khoản Điều Nghị định tư, máy móc, thiết bị, sản phẩm gia công, sản số 127/2013/NĐ-CP sửa đổi xuất xuất khẩu, chế xuất dẫn đến hàng hóa khoản Điều Nghị định số thực tế tồn kho thiếu so với chứng từ kế toán, 46/2016/NĐ-CP sổ kế tốn, hồ sơ hàng hóa xuất khẩu, nhập 12 Vi phạm quy định quản lý hàng hóa kho bảo thuế dẫn đến hàng hóa thực tế tồn kho thiếu so với chứng từ, sổ sách kế toán Điểm e Khoản Điều Nghị định số 127/2013/NĐ-CP sửa đổi khoản Điều Nghị định số 46/2016/NĐ-CP 13 Người xuất cảnh không khai khai sai số ngoại tệ tiền mặt, đồng Việt Nam tiền mặt, vàng mang theo vượt mức quy định xuất cảnh Khoản Điều Nghị định số 127/2013/NĐ-CP sửa đổi khoản Điều Nghị định số 46/2016/NĐ-CP 14 Người nhập cảnh không khai khai sai số Khoản Điều Nghị định số ngoại tệ tiền mặt, đồng Việt Nam tiền 127/2013/NĐ-CP sửa đổi mặt, vàng mang theo vượt mức quy định khoản Điều Nghị định số nhập cảnh 46/2016/NĐ-CP 15 Người xuất cảnh, nhập cảnh giấy thông Khoản Điều Nghị định số hành giấy chứng minh thư biên giới 127/2013/NĐ-CP sửa đổi mang theo ngoại tệ tiền mặt thuộc diện không khoản Điều Nghị định số dược mang theo mà không khai khai 46/2016/NĐ-CP sai 16 Người xuất cảnh, nhập cảnh mang theo kim loại quý, đá quý, công cụ chuyển nhượng theo quy định phải khai hải quan xuất cảnh, nhập cảnh mà không khai khai sai Khoản Điều Nghị định số 127/2013/NĐ-CP sửa đổi khoản Điều Nghị định số 46/2016/NĐ-CP 17 Khơng xuất trình hàng hóa chịu giám Điểm a Khoản Điều 10 Nghị định sát hải quan, hàng hóa lưu giữ số 127/2013/NĐ-CP sửa đổi đối tượng kiểm tra sau thông quan để khoản Điều Nghị định số quan hải quan kiểm tra theo quy định pháp luật hải quan 46/2016/NĐ-CP 18 Không cung cấp cung cấp không đầy Điểm b Khoản Điều 10 Nghị định đủ, thời hạn hồ sơ, chứng từ, tài liệu, số 127/2013/NĐ-CP sửa đổi liệu điện tử liên quan đến hàng hóa xuất khoản Điều Nghị định số khẩu, nhập khẩu, phương tiện vận tải xuất 46/2016/NĐ-CP cảnh, nhập cảnh quan hải quan yêu cầu theo quy định pháp luật 19 Đánh tráo hàng hóa kiểm tra hải quan với Khoản Điều 10 Nghị định số hàng hóa chưa kiểm tra hải quan 127/2013/NĐ-CP sửa đổi khoản Điều Nghị định số 46/2016/NĐ-CP 20 Sử dụng niêm phong hải quan giả mạo; sử dụng chứng từ, tài liệu giả mạo, không hợp pháp, không với thực tế hàng hóa xuất khẩu, nhập để khai, nộp, xuất trình cho quan hải quan mà tội phạm Điểm a khoản Điều 10 Nghị định số 127/2013/NĐ-CP sửa đổi khoản Điều Nghị định số 46/2016/NĐ-CP 21 Thực việc trung chuyển, chuyển tải, lưu Khoản Điều 11 Nghị định số kho, chia tách lô hàng, thay đổi phương thức 127/2013/NĐ-CP sửa đổi khoản vận tải q trình vận chuyển hàng hóa Điều Nghị định số 46/2016/NĐđang chịu giám sát hải quan mà không CP thông báo không đồng ý quan hải quan theo quy định pháp luật 22 Vận chuyển hàng hóa cảnh, chuyển cảng, Điểm a Khoản Điều 11 Nghị định chuyển khẩu, chuyển cửa khẩu, hàng kinh số 127/2013/NĐ-CP sửa đổi doanh tạm nhập - tái xuất không tuyến khoản Điều Nghị định số đường, lộ trình, địa điểm, cửa khẩu, thời gian 46/2016/NĐ-CP quy định đăng ký hồ sơ hải quan mà lý xác đáng 23 Tự ý phá niêm phong hải quan Điểm b Khoản Điều 11 Nghị định số 127/2013/NĐ-CP sửa đổi khoản Điều Nghị định số 46/2016/NĐ-CP 24 Tự ý thay đổi bao bì, nhãn hàng hóa chịu giám sát hải quan Điểm c Khoản Điều 11 Nghị định số 127/2013/NĐ-CP sửa đổi khoản Điều Nghị định số 46/2016/NĐ-CP 25 Không bảo quản nguyên trạng hàng hóa Điểm d Khoản Điều 11 Nghị định chịu giám sát hải quan hàng hóa số 127/2013/NĐ-CP sửa đổi giao bảo quản theo quy định pháp khoản Điều Nghị định số luật chờ hồn thành việc thơng quan 46/2016/NĐ-CP 26 Lưu giữ hàng hóa khơng địa điểm quy Điểm đ Khoản Điều 11 Nghị định định địa điểm đăng ký với quan số 127/2013/NĐ-CP sửa đổi hải quan khoản Điều Nghị định số 46/2016/NĐ-CP 27 Đưa nguyên liệu, vật tư, máy móc, thiết bị Điểm e Khoản Điều 11 Nghị định đến sở khác gia công lại mà không thông số 127/2013/NĐ-CP sửa đổi báo cho quan hải quan khoản Điều Nghị định số 46/2016/NĐ-CP 28 Tiêu thụ hàng hóa chịu giám sát hải Điểm a Khoản Điều 11 Nghị định quan số 127/2013/NĐ-CP sửa đổi khoản Điều Nghị định số 46/2016/NĐ-CP 29 Tiêu thụ phương tiện vận tải đăng ký lưu Điểm b Khoản Điều 11 Nghị định hành nước tạm nhập cảnh vào Việt số 127/2013/NĐ-CP sửa đổi Nam khoản Điều Nghị định số 46/2016/NĐ-CP 30 Tiêu thụ hàng hóa đưa bảo quản chờ Khoản Điều 11 Nghị định số hồn thành việc thơng quan theo quy định 127/2013/NĐ-CP sửa đổi khoản Điều Nghị định số 46/2016/NĐ-CP 31 Không chấp hành lệnh dừng, khám xét phương tiện vận tải theo quy định Điểm a khoản Điều 12 Nghị định số 127/2013/NĐ-CP sửa đổi khoản Điều Nghị định số 46/2016/NĐ-CP 32 Không cung cấp sơ đồ hầm hàng, dẫn, mở nơi nghi vấn cất giữ hàng hóa phương tiện vận tải để thực định khám hành Điểm b khoản Điều 12 Nghị định số 127/2013/NĐ-CP sửa đổi khoản Điều Nghị định số 46/2016/NĐ-CP 33 Chứa chấp, mua bán, vận chuyển hàng hóa Điểm a Khoản Điều 12 Nghị định xuất khẩu, nhập khơng có chứng từ hợp số 127/2013/NĐ-CP sửa đổi pháp địa bàn hoạt động hải quan khoản Điều Nghị định số 46/2016/NĐ-CP 34 Vận chuyển trái phép hàng hóa, tiền tệ qua biên giới mà tội phạm Điểm b Khoản Điều 12 Nghị định số 127/2013/NĐ-CP sửa đổi khoản Điều Nghị định số 46/2016/NĐ-CP 35 Đưa phương tiện vận tải nước qua lại biên giới đất liền không tuyến đường, cửa quy định Khoản Điều 12 Nghị định số 127/2013/NĐ-CP sửa đổi khoản Điều Nghị định số 46/2016/NĐCP 36 Bốc dỡ hàng hóa khơng cảng đích ghi Điểm b Khoản Điều 12 Nghị định lược khai hàng hóa, vận tải đơn mà số 127/2013/NĐ-CP sửa đổi khơng có lý xác đáng khoản Điều Nghị định số 46/2016/NĐ-CP 37 Xếp dỡ, chuyển tải, sang mạn, sang toa, cắt toa hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, cảnh phương tiện vận tải chịu kiểm tra, giám sát hải quan mà không đồng ý quan hải quan Điểm c Khoản Điều 12 Nghị định số 127/2013/NĐ-CP sửa đổi khoản Điều Nghị định số 46/2016/NĐ-CP 38 Tẩu tán, tiêu hủy vứt bỏ hàng hóa để trốn tránh kiểm tra, giám sát, kiểm soát hải quan Điểm d Khoản Điều 12 Nghị định số 127/2013/NĐ-CP sửa đổi khoản Điều Nghị định số 46/2016/NĐ-CP 39 Sử dụng chứng từ, tài liệu không hợp pháp, Điểm a Khoản Điều 13 Nghị định không với thực tế giao dịch để kê khai số 127/2013/NĐ-CP sửa đổi thuế; tự ý tẩy xoá, sửa chữa chứng từ dẫn đến khoản 10 Điều Nghị định số thiếu số tiền thuế phải nộp tăng số thuế 16 Người nộp thuê thời gian xin tạm ngừng kinh doanh thực tế kinh doanh Điểm l khoản Điều 11 Nghị định số 129/2013/NĐ-CP 17 Gian lận, trốn nộp phí, lệ phí theo quy định Khoản Điều 24 Nghị định số 109/2013/NĐ-CP sửa đổi khoản Điều Nghị định số 49/2016/NĐ-CP * Nghị định số 129/2013/NĐ-CP ngày 16 tháng 10 năm 2013 Chính phủ quy định xử phạt vi phạm hành thuế cưỡng chế thi hành định hành thuế (Nghị định số 129/2013/NĐ-CP) ** Nghị định số 109/2013/NĐ-CP ngày 24 tháng năm 2013 Chính phủ quy định xử phạt vi phạm hành lĩnh vực quản lý giá, phí, lệ phí, hóa đơn (Nghị định số 109/2013/NĐ-CP) *** Nghị định số 49/2016/NĐ-CP ngày 27 tháng năm 2016 Chính phủ sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định số 109/2013/NĐ-CP ngày 24 tháng năm 2013 quy định xử phạt vi phạm hành lĩnh vực quản lý giá, phí, lệ phí, hóa (Nghị định số 49/2016/NĐ-CP) PHỤ LỤC II CÁC HÀNH VI GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TRONG LĨNH VỰC THUẾ, PHÍ VÀ LỆ PHÍ (ban hành kèm theo Thông tư số 07/2017/TT-BTC ngày 24 tháng 01 năm 2017 Bộ trưởng Bộ Tài chính) Quy định STT Các hành vi gian lận thương mại lĩnh vực thuế, phí lệ phí Nghị định số 129/2013/NĐ-CP* Nghị định số 109/2013/NĐ-CP** Nghị định số 49/2016/NĐ-CP*** Hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế Điểm a Khoản Điều 10 Nghị định phải nộp tăng số tiền thuế hoàn, số 129/2013/NĐ-CP tăng số thuế miễn, giảm người nộp thuế ghi chép kịp thời, đầy đủ nghiệp vụ kinh tế làm phát sinh nghĩa vụ thuế sổ kế tốn, hóa đơn, chứng từ Hành vi khai sai người nộp thuế làm Điểm b Khoản Điều 10 Nghị định giảm số tiền thuế phải nộp tăng số tiền số 129/2013/NĐ-CP thuế hoàn, số thuế miễn, giảm bị quan có thẩm quyền phát hiện, người vi phạm tự giác nộp đủ số tiền thuế khai thiếu vào ngân sách nhà nước trước thời điểm quan có thẩm quyền lập biên vi phạm hành thuế quan thuế lập biên kiểm tra thuế, kết luận tra thuế Hành vi khai sai người nộp thuế làm Điểm c Khoản Điều 10 Nghị định giảm số tiền thuế phải nộp tăng số tiền số 129/2013/NĐ-CP thuế hoàn, số thuế miễn, giảm bị quan có thẩm quyền lập biên kiểm tra thuế, kết luận tra thuế xác định có hành vi khai man trốn thuế, người nộp thuế vi phạm lần đầu, có tình tiết giảm nhẹ tự giác nộp đủ số tiền thuế vào ngân sách nhà nước trước thời điểm quan có thẩm quyền định xử phạt quan thuế lập biên ghi nhận để xác định lại hành vi khai thiếu thuế Sử dụng hóa đơn, chứng từ bất hợp pháp để Điểm d Khoản Điều 10 Nghị định hạch toán giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào số 129/2013/NĐ-CP làm giảm số tiền thuế phải nộp làm tăng số tiền thuế hoàn, số tiền thuế miễn, giảm quan thuế kiểm tra phát hiện, người mua chứng minh lỗi vi phạm sử dụng hóa đơn bất hợp pháp thuộc bên bán hàng người mua hạch toán kế toán đầy đủ theo quy định Không nộp hồ sơ đăng ký thuế; không nộp Điểm a khoản Điều 11 Nghị định hồ sơ khai thuế nộp hồ sơ khai thuế số 129/2013/NĐ-CP sau 90 (chín mươi) ngày, kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế quy định Khoản 1, 2, Khoản Điều 32 Luật Quản lý thuế kể từ ngày hết thời hạn gia hạn nộp hồ sơ khai thuế quy định Điều 33 Luật Quản lý thuế Sử dụng hóa đơn, chứng từ bất hợp pháp; sử Điểm b khoản Điều 11 Nghị định dụng bất hợp pháp hóa đơn, chứng từ; hóa số 129/2013/NĐ-CP đơn khơng có giá trị sử dụng để kê khai thuế làm giảm số thuế phải nộp tăng số tiền thuế hoàn, số tiền thuế miễn, giảm Lập thủ tục, hồ sơ hủy vật tư, hàng hóa Điểm c khoản Điều 11 Nghị định khơng thực tế làm giảm số thuế phải số 129/2013/NĐ-CP nộp làm tăng số thuế hoàn, miễn, giảm Lập hóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ sai số Điểm d khoản Điều 11 Nghị định lượng, giá trị để khai thuế thấp thực tế số 129/2013/NĐ-CP Không ghi chép sổ kế toán khoản Điểm đ khoản Điều 11 Nghị định thu liên quan đến việc xác định số tiền thuế số 129/2013/NĐ-CP phải nộp 10 Không kê khai, kê khai sai, không trung Điểm đ khoản Điều 11 Nghị định thực làm giảm số thuế phải nộp tăng số số 129/2013/NĐ-CP tiền thuế hoàn, miễn, giảm thuế 11 Khơng xuất hóa đơn bán hàng hóa, dịch Điểm e khoản Điều 11 Nghị định vụ ghi giá trị hóa đơn bán hàng số 129/2013/NĐ-CP thấp giá trị thực tế toán hàng hóa, dịch vụ bán bị phát sau thời hạn nộp hồ sơ khai thuế 12 Sử dụng hàng hóa thuộc đối tượng khơng Điểm g khoản Điều 11 Nghị định chịu thuế, miễn thuế, xét miễn thuế khơng số 129/2013/NĐ-CP mục đích quy định mà khơng khai báo việc chuyển đổi mục đích sử dụng, khai thuế với quan thuế 13 Sửa chữa, tẩy xóa chứng từ kế tốn, sổ kế tốn làm giảm số thuế phải nộp làm tăng số tiền thuế hoàn, số tiền thuế miễn, giảm Điểm h khoản Điều 11 Nghị định số 129/2013/NĐ-CP PHỤ LỤC III CÁC HÀNH VI GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TRONG LĨNH VỰC QUẢN LÝ GIÁ (ban hành kèm theo Thông tư số 07/2017/TT-BTC ngày 24 tháng 01 năm 2017 Bộ trưởng Bộ Tài chính) STT Các hành vi gian lận thương mại lĩnh vực quản lý giá Quy định Nghị định số 109/2013/NĐ-CP*; Nghị định số 49/2016/NĐ-CP** Khai man, khai khống hồ sơ toán để Khoản Điều Nghị định số nhận tiền trợ giá, trợ cước vận chuyển hàng 109/2013/NĐ-CP hóa khoản tiền hỗ trợ để thực sách trợ giá, trợ cước; hành vi sử dụng không mục đích, khơng đối tượng sử dụng tiền trợ giá, tiền trợ cước vận chuyển hàng hóa khoản tiền hỗ trợ để thực sách trợ giá, trợ cước Hành vi không chấp hành giá quan, người có thẩm quyền quy định Lập phương án giá hàng hóa, dịch vụ không Khoản Điều Nghị định số với hướng dẫn phương pháp định 109/2013/NĐ-CP giá quan nhà nước có thẩm quyền ban hành Khơng báo cáo giá mua thóc gạo xuất khẩu, Khoản Điều 10 Nghị định số gian lận việc khai báo giá xuất 109/2013/NĐ-CP Điều Nghị định số 109/2013/NĐCP sửa đổi khoản Điều Nghị định số 49/2016/NĐ-CP gạo; không báo cáo báo cáo khơng lượng hàng hóa tồn kho dự trữ lưu thông thương nhân kinh doanh xuất gạo với quan quản lý nhà nước có thẩm quyền Áp dụng mức giá kê khai, đăng ký không thời hạn theo quy định pháp luật giá kể từ ngày thực kê khai giá, đăng ký giá với quan nhà nước có thẩm quyền Điểm b Khoản Điều 11 Nghị định số 109/2013/NĐ-CP sửa đổi Khoản Điều Nghị định số 49/2016/NĐ-CP Không kê khai giảm giá phù hợp với biến động giảm giá yếu tố hình thành giá theo yêu cầu văn quan nhà nước có thẩm quyền Điểm b Khoản Điều 11 Nghị định số 109/2013/NĐ-CP sửa đổi Khoản Điều Nghị định số 49/2016/NĐ-CP Không đăng ký giá thời hạn theo yêu Khoản Điều 11 Nghị định số cầu văn quan nhà nước có 109/2013/NĐ-CP sửa đổi thẩm quyền khoản Điều Nghị định số 49/2016/NĐ-CP Không kê khai giá với quan nhà nước có Khoản Điều 11 Nghị định số thẩm quyền theo quy định 109/2013/NĐ-CP sửa đổi khoản Điều Nghị định số 49/2016/NĐ-CP Không đăng ký giá với quan nhà nước có thẩm quyền theo quy định Khoản Điều 11 Nghị định số 109/2013/NĐ-CP sửa đổi khoản Điều Nghị định số 49/2016/NĐ-CP 10 Khơng niêm yết giá hàng hóa, dịch vụ địa điểm phải niêm yết giá theo quy định pháp luật Điểm a khoản Điều 12 Nghị định số 109/2013/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung Khoản Nghị định số 49/2016/NĐ-CP 11 Niêm yết giá không rõ ràng gây nhầm lẫn cho khách hàng Điểm b khoản Điều 12 Nghị định số 109/2013/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung Khoản Nghị định số 49/2016/NĐ-CP 12 Niêm yết giá không giá cụ thể không nằm khung giá cao mức giá tối đa thấp mức giá tối thiểu quan nhà nước có thẩm quyền quy định hàng hóa, dịch vụ thuộc Danh mục hàng hóa, dịch vụ Nhà nước định giá Điểm b khoản Điều 12 Nghị định số 109/2013/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung Khoản Nghị định số 49/2016/NĐ-CP 13 Bán cao giá niêm yết hàng hóa, dịch vụ Khoản Điều 12 Nghị định số tổ chức, cá nhân định giá 109/2013/NĐ-CP 14 Bán cao giá niêm yết hàng hóa, Khoản Điều 12 Nghị định số dịch vụ thuộc Danh mục bình ổn giá, hàng 109/2013/NĐ-CP hóa, dịch vụ thuộc Danh mục hạn chế kinh doanh kinh doanh có điều kiện 15 Tăng giá bán hàng hóa, dịch vụ cao Điểm a khoản Điều 13 Nghị định số mức giá kê khai đăng ký với 109/2013/NĐ-CP quan quản lý nhà nước có thẩm quyền theo quy định pháp luật 16 Gian lận giá cách thay đổi nội dung Khoản Điều 16 Nghị định số cam kết mà không thông báo trước với 109/2013/NĐ-CP khách hàng thời gian; địa điểm; điều kiện mua, bán; chất lượng hàng hóa, dịch vụ thời điểm giao hàng, cung ứng dịch vụ 17 Lợi dụng khủng hoảng kinh tế, thiên tai, Khoản Điều 17 Nghị định số địch họa, hỏa hoạn, dịch bệnh điều kiện 109/2013/NĐ-CP bất thường khác, lợi dụng sách Nhà PHỤ LỤC IV CÁC HÀNH VI GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TRONG LĨNH VỰC KẾ TOÁN (ban hành kèm theo Thông tư số 07/2017/TT-BTC ngày 24 tháng 01 năm 2017 Bộ trưởng Bộ Tài chính) STT Các hành vi gian lận thương mại lĩnh vực kế toán Quy định Nghị định số 105/2013/NĐ-CP* Tẩy xóa, sửa chữa chứng từ kế toán Điểm b khoản Điều Nghị định số 105/2013/NĐ-CP Ký chứng từ kế tốn mà khơng có thẩm quyền ký khơng ủy quyền ký Điểm c khoản Điều Nghị định số 105/2013/NĐ-CP Giả mạo, khai man chứng từ kế toán Điểm a khoản Điều Nghị định số 105/2013/NĐ-CP Thỏa thuận ép buộc người khác giả mạo, khai man chứng từ kế toán Điểm b khoản Điều Nghị định số 105/2013/NĐ-CP Lập chứng từ kế tốn có nội dung liên Điểm c khoản Điều Nghị định số không giống trường hợp phải 105/2013/NĐ-CP lập chứng từ kế tốn có nhiều liên cho nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh Khơng lập chứng từ kế toán nghiệp vụ Điểm d khoản Điều Nghị định số kinh tế, tài phát sinh 105/2013/NĐ-CP Lập nhiều lần chứng từ kế toán cho nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh Điểm đ khoản Điều Nghị định số 105/2013/NĐ-CP Hủy bỏ cố ý làm hư hỏng chứng từ kế toán Điểm e khoản Điều Nghị định số 105/2013/NĐ-CP Lập sổ kế tốn khơng đầy đủ nội dung Điểm a khoản Điều Nghị định số theo quy định như: không ghi tên đơn vị 105/2013/NĐ-CP kế toán, tên sổ, ngày, tháng, năm lập sổ; ngày, tháng, năm khóa sổ; thiếu chữ ký người lập sổ, kế toán trưởng người đại diện theo pháp luật đơn vị kế tốn; khơng đánh số trang, khơng đóng dấu giáp lai trang sổ kế tốn 10 Ghi sổ kế tốn khơng đầy đủ nội dung chủ Điểm b khoản Điều Nghị định số yếu theo quy định 105/2013/NĐ-CP 11 Vi phạm quy định ghi sổ kế toán Điểm c khoản Điều Nghị định số ghi chồng lên nhau, ghi cách dòng; 105/2013/NĐ-CP khơng gạch chéo phần trang sổ không ghi; không thực việc cộng số liệu tổng cộng ghi hết trang sổ, không thực việc chuyển số liệu tổng cộng trang sổ trước sang đầu trang sổ 12 Không có chứng từ kế tốn chứng minh thơng tin, số liệu ghi sổ kế toán số liệu sổ kế tốn khơng với chứng từ kế toán Điểm b Khoản Điều Nghị định số 105/2013/NĐ-CP 13 Thông tin, số liệu ghi sổ kế toán Điểm c khoản Điều Nghị định số năm thực không thông tin, số 105/2013/NĐ-CP liệu ghi sổ kế toán năm trước liền kề sổ kế tốn ghi khơng liên tục từ mở sổ đến khóa sổ 14 Khơng thực việc khóa sổ kế tốn trường hợp mà pháp luật kế tốn quy định phải khóa sổ kế toán Điểm d khoản Điều Nghị định số 105/2013/NĐ-CP 15 Mở sổ kế tốn ngồi hệ thống kế tốn thức đơn vị Điểm a khoản Điều Nghị định số 105/2013/NĐ-CP 16 Giả mạo sổ kế toán Điểm b khoản Điều Nghị định số 105/2013/NĐ-CP 17 Thỏa thuận ép buộc người khác giả mạo sổ kế toán Điểm c khoản Điều Nghị định số 105/2013/NĐ-CP 18 Cố ý để ngồi sổ kế tốn tài sản đơn vị Điểm d khoản Điều Nghị định số tài sản có liên quan đến đơn vị 105/2013/NĐ-CP 19 Hủy bỏ trước hạn cố ý làm hư hỏng sổ kế toán Điểm đ khoản Điều Nghị định số 105/2013/NĐ-CP 20 Hạch tốn khơng theo nội dung quy Điểm a khoản Điều Nghị định số định tài khoản kế toán 105/2013/NĐ-CP 21 Sửa đổi nội dung, phương pháp hạch toán Điểm b khoản Điều Nghị định số tài khoản kế tốn Bộ Tài ban 105/2013/NĐ-CP hành mở thêm tài khoản kế toán hệ thống tài khoản kế tốn cấp I lựa chọn khơng Bộ Tài chấp nhận 22 Lập trình bày báo cáo tài khơng Điểm b khoản Điều 10 Nghị định số phương pháp; không rõ ràng; không 105/2013/NĐ-CP quán theo quy định 23 Công khai báo cáo tài khơng đầy đủ Điểm d khoản Điều 10 Nghị định số nội dung theo quy định, gồm: Quyết toán 105/2013/NĐ-CP thu, chi ngân sách nhà nước năm khoản thu chi tài khác; tình hình tài sản, nợ phải trả, vốn chủ sở hữu, kết hoạt động kinh doanh, trích lập sử dụng quỹ, thu nhập người lao động 24 Lập báo cáo tài khơng với số liệu sổ kế toán chứng từ kế toán Điểm b khoản Điều 10 Nghị định số 105/2013/NĐ-CP 25 Giả mạo báo cáo tài chính, khai man số liệu báo cáo tài Điểm c khoản Điều 10 Nghị định số 105/2013/NĐ-CP 26 Thỏa thuận ép buộc người khác giả mạo báo cáo tài chính, khai man số liệu báo cáo tài Điểm d khoản Điều 10 Nghị định số 105/2013/NĐ-CP 27 Cố ý, thỏa thuận ép buộc người khác Điểm đ khoản Điều 10 Nghị định số cung cấp, xác nhận thơng tin, số liệu kế 105/2013/NĐ-CP tốn sai thật 28 Thông tin, số liệu công khai báo cáo tài sai thật Điểm g khoản Điều 10 Nghị định số 105/2013/NĐ-CP 29 Không lập báo cáo tổng hợp kết kiểm Điểm a khoản Điều 13 Nghị định số kê theo quy định 105/2013/NĐ-CP 30 Không xác định nguyên nhân chênh lệch; Điểm b khoản Điều 13 Nghị định số không phản ảnh số chênh lệch kết 105/2013/NĐ-CP xử lý số chênh lệch số liệu kiểm kê thực tế với số liệu sổ kế tốn vào sổ kế tốn 31 Khơng thực việc tổ chức kiểm kê, Điểm b khoản Điều 12 Nghị định số phân loại, phục hồi tài liệu kế toán bị 105/2013/NĐ-CP mát bị hủy hoại 32 Hủy bỏ tài liệu kế toán chưa hết thời hạn lưu trữ theo quy định Điểm a khoản Điều 12 Nghị định số 105/2013/NĐ-CP 33 Tiêu hủy tài liệu kế tốn khơng thành lập Điểm b khoản Điều 12 Nghị định số Hội đồng tiêu hủy, không thực 105/2013/NĐ-CP phương pháp tiêu hủy không lập biên tiêu hủy theo quy định * Nghị định số 105/2013/NĐ-CP ngày 16 tháng năm 2013 Chính phủ quy định xử phạt vi phạm hành lĩnh vực kế tốn, kiểm tốn độc lập (Nghị định số 105/2013/NĐ-CP) PHỤ LỤC V CÁC HÀNH VI GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TRONG LĨNH VỰC KINH DOANH BẢO HIỂM (ban hành kèm theo Thông tư số 07/2017/TT-BTC ngày 24 tháng 01 năm 2017 Bộ trưởng Bộ Tài chính) STT Các hành vi gian lận thương mại lĩnh vực kinh doanh bảo hiểm Quy định Nghị định số 98/2013/NĐ-CP Sửa chữa, gian dối giả mạo tài liệu Điểm a khoản Điều Nghị định hồ sơ cấp Giấy phép thành số 98/2013/NĐ-CP lập hoạt động Sửa chữa, gian dối giả mạo tài liệu Điểm b khoản Điều Nghị định hồ sơ cấp phép thành lập Chi số 98/2013/NĐ-CP nhánh Hành vi sửa chữa, gian dối giả mạo Khoản Điều Nghị định số tài liệu hồ sơ cấp phép đặt 98/2013/NĐ-CP Văn phòng đại diện Mở chấm dứt hoạt động Chi nhánh, Điểm b khoản Điều Nghị định Văn phòng đại diện chưa Bộ Tài số 98/2013/NĐ-CP chấp thuận văn Sửa chữa Giấy phép thành lập hoạt động Giấy phép đặt Văn phòng đại diện Hành vi thay đổi mức vốn điều lệ, vốn Khoản Điều Nghị định số cấp, nội dung, phạm vi thời hạn hoạt động 98/2013/NĐ-CP Điểm c khoản Điều Nghị định số 98/2013/NĐ-CP chưa Bộ Tài chấp thuận văn Kinh doanh bảo hiểm, kinh doanh tái bảo hiểm, kinh doanh mơi giới bảo hiểm khơng có Giấy phép thành lập hoạt động Điểm a khoản Điều Nghị định số 98/2013/NĐ-CP Hoạt động, kinh doanh bị đình hoạt Điểm b khoản Điều Nghị định động Giấy phép thành lập hoạt động số 98/2013/NĐ-CP Hoạt động Giấy phép thành lập hoạt Điểm c khoản Điều Nghị định động Giấy phép đặt Văn phòng đại diện số 98/2013/NĐ-CP hết thời hạn 10 Thay đổi tên, địa điểm đặt trụ sở chính, Chi Điểm a khoản Điều 11 Nghị định nhánh, Văn phòng đại diện mà chưa Bộ số 98/2013/NĐ-CP Tài chấp thuận văn 11 Hành vi chuyển nhượng cổ phần, phần vốn góp cổ đơng chiếm 10% vốn điều lệ trở lên chuyển nhượng cổ phần, phần vốn góp để cổ đơng chiếm 10% vốn điều lệ trở lên mà chưa Bộ Tài chấp thuận văn 12 Nhận tái bảo hiểm rủi ro Điểm c khoản Điều 12 Nghị định Khoản Điều 11 Nghị định số 98/2013/NĐ-CP nhượng tái bảo hiểm; nhượng toàn số 98/2013/NĐ-CP trách nhiệm bảo hiểm nhận hợp đồng bảo hiểm cho doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp tái bảo hiểm, chi nhánh nước khác 13 Hành vi giải bồi thường bảo hiểm cho Khoản Điều 14 Nghị định số khách hàng chậm theo quy định pháp 98/2013/NĐ-CP luật 14 Thông đồng với người thụ hưởng quyền lợi Điểm b khoản Điều 14 Nghị định bảo hiểm để giải bồi thường bảo hiểm, số 98/2013/NĐ-CP trả tiền bảo hiểm trái pháp luật 15 Thông tin, quảng cáo sai thật nội dung, Điểm c khoản Điều 15 Nghị định phạm vi hoạt động, điều kiện bảo hiểm, làm số 98/2013/NĐ-CP tổn hại đến quyền, lợi ích hợp pháp bên mua bảo hiểm 16 Không công khai minh bạch bán Điểm a khoản Điều 16 Nghị định hàng làm cho khách hàng hiểu sai sản số 98/2013/NĐ-CP phẩm, dịch vụ doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước cung cấp 17 Phân biệt đối xử điều kiện bảo hiểm mức phí bảo hiểm đối tượng bảo hiểm có mức độ rủi ro 18 Chủ đầu tư dự án sử dụng vốn nhà nước Khoản Điều 16 Nghị định số chiếm tỷ lệ từ 30% trở lên, chủ sở hữu 98/2013/NĐ-CP sử dụng tài sản thuộc sở hữu nhà nước doanh nghiệp nhà nước tham gia bảo hiểm tài sản bảo hiểm trách nhiệm không thực đấu thầu để lựa chọn doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước theo quy định pháp luật 19 Tài liệu giới thiệu sản phẩm, dịch vụ doanh nghiệp bảo hiểm khơng rõ ràng, khó hiểu chứa đựng thông tin dẫn đến hiểu Điểm b khoản Điều 16 Nghị định số 98/2013/NĐ-CP Điểm a khoản Điều 17 Nghị định số 98/2013/NĐ-CP lầm 20 Tài liệu minh họa bán hàng không rõ ràng, không đầy đủ xác để giúp khách hàng có lựa chọn phù hợp Điểm b khoản Điều 17 Nghị định số 98/2013/NĐ-CP 21 Hàng năm không xem xét lại giả định Điểm c khoản Điều 17 Nghị định dùng minh họa bán hàng; không sửa lại số 98/2013/NĐ-CP minh họa bán hàng giả định không phù hợp với thực tế 22 Tài liệu giới thiệu sản phẩm, dịch vụ, tài liệu Điểm d khoản Điều 17 Nghị định minh họa bán hàng chứa đựng thông số 98/2013/NĐ-CP tin quyền lợi bảo hiểm trái với quy tắc, điều khoản bảo hiểm, biểu phí Bộ Tài phê chuẩn 23 Khơng cung cấp đầy đủ thông tin liên quan Điểm a khoản Điều 17 Nghị định đến hợp đồng bảo hiểm, khơng giải thích số 98/2013/NĐ-CP điều kiện, điều khoản bảo hiểm cho bên mua bảo hiểm giao kết hợp đồng bảo hiểm 24 Không thực thông báo cho bên mua bảo Điểm b khoản Điều 17 Nghị định hiểm tình trạng hợp đồng bảo hiểm theo số 98/2013/NĐ-CP quy định pháp luật 25 Khơng tn thủ quy tắc, điều khoản, biểu phí Điểm a khoản Điều 18 Nghị định Bộ Tài phê chuẩn số 98/2013/NĐ-CP 26 Sửa đổi, bổ sung quy tắc, điều khoản, biểu phí chưa đồng ý văn Bộ Tài 27 Doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh doanh Khoản Điều 18 Nghị định số nước trả hoa hồng bảo hiểm cao tỷ 98/2013/NĐ-CP lệ, trả hoa hồng bảo hiểm không đối tượng nghiệp vụ theo quy định pháp luật 28 Không tuân thủ quy tắc, điều khoản biểu Điểm b khoản Điều 18 Nghị định số 98/2013/NĐ-CP Điểm b khoản Điều 19 Nghị định phí Bộ Tài ban hành số 98/2013/NĐ-CP 29 Không tách riêng phần bảo hiểm cháy, nổ bắt Điểm c khoản Điều 19 Nghị định buộc hợp đồng bảo hiểm trọn gói theo số 98/2013/NĐ-CP quy định 30 Hành vi ngăn cản bên mua bảo hiểm, người Khoản Điều 23 Nghị định số bảo hiểm cung cấp thông tin liên 98/2013/NĐ-CP quan đến hợp đồng bảo hiểm xúi giục bên mua bảo hiểm, người bảo hiểm không kê khai chi tiết liên quan đến hợp đồng bảo hiểm 31 Tư vấn cho khách hàng mua bảo hiểm Điểm a khoản Điều 23 Nghị định doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước số 98/2013/NĐ-CP với điều kiện, điều khoản cạnh tranh so với doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước khác nhằm thu hoa hồng môi giới cao 32 Tư vấn, giới thiệu cho bên mua bảo hiểm quy Điểm b khoản Điều 23 Nghị định tắc, điều khoản biểu phí bảo hiểm thuộc số 98/2013/NĐ-CP nghiệp vụ bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm sức khỏe, bảo hiểm bắt buộc không quy định pháp luật 33 Làm đại lý cho doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngồi khác khơng đồng ý văn doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước mà tổ chức, cá nhân làm đại lý 34 Ngăn cản bên mua bảo hiểm cung cấp Điểm b khoản Điều 24 Nghị định thông tin liên quan đến hợp đồng bảo hiểm số 98/2013/NĐ-CP xúi giục bên mua bảo hiểm, người bảo hiểm không kê khai chi tiết liên quan đến hợp đồng bảo hiểm Điểm a khoản Điều 24 Nghị định số 98/2013/NĐ-CP * Nghị định số 98/2013/NĐ-CP ngày 28 tháng năm 2013 Chính phủ quy định xử phạt vi phạm hành lĩnh vực kinh doanh bảo hiểm, kinh doanh xổ số (Nghị định số 98/2013/NĐ-CP) PHỤ LỤC VI CÁC HÀNH VI GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TRONG VIỆC IN, PHÁT HÀNH, SỬ DỤNG, QUẢN LÝ HĨA ĐƠN (ban hành kèm theo Thơng tư số 07/2017/TT-BTC ngày 24 tháng 01 năm 2017 Bộ trưởng Bộ Tài chính) STT Hành vi gian lận thương mại việc in, phát hành, sử dụng, quản lý hóa đơn Quy định Nghị định số 109/2013/NĐ-CP* Không lập hóa đơn bán hàng hóa, dịch Điểm b khoản Điều 38 Nghị định vụ có giá trị toán từ 200.000 đồng trở số 109/2013/NĐ-CP lên cho người mua theo quy định Sử dụng hóa đơn bất hợp pháp Khoản Điều 38 Nghị định số 109/2013/NĐ-CP Sử dụng bất hợp pháp hóa đơn Khoản Điều 38 Nghị định số 109/2013/NĐ-CP * Nghị định số 109/2013/NĐ-CP ngày 24 tháng năm 2013 Chính phủ quy định xử phạt vi phạm hành lĩnh vực quản lý giá, phí, lệ phí, hóa đơn (Nghị định số 109/2013/NĐ-CP) ... CÁC HÀNH VI GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TRONG LĨNH VỰC KINH DOANH BẢO HIỂM (ban hành kèm theo Thông tư số 07/ 2017/ TT- BTC ngày 24 tháng 01 năm 2017 Bộ trưởng Bộ Tài chính) STT Các hành vi gian lận thương... HÀNH VI GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TRONG LĨNH VỰC THUẾ, PHÍ VÀ LỆ PHÍ (ban hành kèm theo Thông tư số 07/ 2017/ TT- BTC ngày 24 tháng 01 năm 2017 Bộ trưởng Bộ Tài chính) Quy định STT Các hành vi gian lận... LỤC IV CÁC HÀNH VI GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TRONG LĨNH VỰC KẾ TỐN (ban hành kèm theo Thơng tư số 07/ 2017/ TT- BTC ngày 24 tháng 01 năm 2017 Bộ trưởng Bộ Tài chính) STT Các hành vi gian lận thương mại