BÁOCÁO KIỂM TOÁN (tiếp theo) Số: 095CT/2012/BCTC-KTTV BÁOCÁO KẾT QUẢ CƠNG TÁC SỐT XÉT VỀ BÁOCÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT GIỮA NIÊN ĐỘ THÁNG ĐẦU CỦA NĂM TÀI CHÍNH KẾT THÚC NGÀY 31 THÁNG 12 NĂM 2012 CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN KHỐNG SẢN VÀ XI MĂNG CẦN THƠ Kính gửi: Q CỔ ĐƠNG, HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ VÀ BAN TỔNG GIÁM ĐỐC CÔNG TY CỔ PHẦN KHỐNG SẢN VÀ XI MĂNG CẦN THƠ Chúng tơi thực cơng tác sốt xétBáocáo tài hợp niên độ tháng đầu năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2012 Cơng ty Cổ phần Khống sản Xi măng Cần Thơ (Công ty mẹ) Công ty con: Công ty TNHH thành viên Xi măng Cần Thơ Hậu Giang, Công ty Cổ phần Bất động sản CANTCIMEX Cơng ty Cổ phần Khống sản Lộc Tài Nguyên (gọi chung Tập đoàn) gồm: Bảng cân đối kế toán hợp niên độ thời điểm ngày 30 tháng năm 2012, Báocáo kết hoạt động kinh doanh hợp niên độ, Báocáo lưu chuyển tiền tệ hợp niên độ Bản thuyết minh Báocáo tài hợp niên độ tháng đầu năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2012, lập ngày 20 tháng năm 2012, từ trang 06 đến trang 43 kèm theo Việc lập trình bày Báocáo tài hợp niên độ thuộc trách nhiệm Ban Tổng Giám đốc Công ty Cổ phần Khoáng sản Xi măng Cần Thơ Trách nhiệm đưa Báocáo nhận xétBáocáo tài sở cơng tác sốt xét chúng tơi Chúng tơi thực cơng tác sốt xétBáocáo tài hợp niên độ theo Chuẩn mực Kiểm toán Việt Nam cơng tác sốt xét Chuẩn mực u cầu cơng tác sốt xét phải lập kế hoạch thực để có đảm bảo vừa phải Báocáo tài hợp niên độ khơng chứa đựng sai sót trọng yếu Cơng tác soátxétbao gồm chủ yếu việc trao đổi với nhân Cơng ty Cổ phần Khống sản Xi măng Cần Thơ áp dụng thủ tục phân tích thơng tin tài chính; cơng tác cung cấp mức độ đảm bảo thấp cơng tác kiểm tốn Chúng tơi khơng thực cơng việc kiểm tốn nên khơng đưa ý kiến kiểm tốn Trên sở cơng tác sốt xét chúng tơi, ngoại trừ việc Tập đồn chưa hợp số liệu Báocáo tài niên độ Công ty Liên doanh Acavi Group Co., Ltd (Công ty liên kết) theo phương pháp vốn chủ sở hữu (xem thuyết minh I.5), chúng tơi khơng thấy có kiện khác Báocáo tài hợp niên độ đính kèm theo không phản ánh trung thực hợp lý khía cạnh trọng yếu, phù hợp với Chuẩn mực, Chế độ Kế toán Doanh nghiệp Việt Nam hành quy định pháp lý có liên quan Cơng ty TNHH Kiểm tốn Tư vấn (A&C) Chi nhánh Cần Thơ Nguyễn Minh Trí - Giám đốc Chứng kiểm toán viên số: Đ.0089/KTV Nguyễn Hữu Danh - Kiểm toán viên Chứng kiểm toán viên số: 1242/KTV TP Cần Thơ, ngày 31 tháng năm 2012 a. môn tiếng việt I. Lớp 1: 1. Chơng trình sách giáo khoa lớp 1 a. Ưu điểm: mang tính hiện đại cập nhật, sát với thực tiễn Việt Nam - Nội dung chơng trình các yêu cầu kiến thức kỹ năng phù hợp với trình độ phát triển của học sinh. - Các chủ điểm đợc sắp xếp khoa học hợp lý, cân đối giữa lý thuyết và thực hành. - Chơng trình phù hợp với phơng pháp dạy học mới. b. Nhợc điểm: Kiến thức còn cao, đòi hỏi tính suy luận cao cha phù hợp với lứa tuổi học sinh lớp . 2. Sách giáo khoa. a. Ưu điểm: Cấu trúc sách hợp lý (mục lục, chơng, bài .) - Sách in khổ to, kênh hình, kênh chữ hợp lý. Tranh ảnh đẹp mầu sắc rõ nét. - Ngôn ngữ trong sáng rõ ràng, cách trình bầy phù hợp với lứa tuổi học sinh, dấu hiệu phân biệt các phần, chơng , mục rõ ràng phù hợp với tâm sinh lý của học sinh, gây hứng thú cho học sinh học tập. - Giá cả sách giáo khoa là phù hợp với tình hình hiện tại. 3. Những góp ý và đề nghị chỉnh lý chi tiết Bài Trang Nội dung góp ý Đề xuất chỉnh lý *Tiếng việt: Bài 38 trang 78 tập 1 *Bài 20:K-H trang 42 *Bài 62 trang 126 *Tập đọc bài gọi bạn trang 29 *Bài: Mục lục sách trang 43 *Bài Hoa ngọc lan trang 64 tập 2 *Bài Mời vàotrang 94 *Vần eo ao Đa 5 bức tranh về hình ảnh gió, mây, ma, bão, lũ. Hình ảnh bão là phù hợp. *Phần luyện nói đa 5 bức tranh với chủ đề: ù ù, vo vo, vù vù, tu tu không phù hợp *Phần đọc cau ứng dụng đoạn thơ có từ chùm giẻ *Câu hỏi: Vì sao đến bây giờ dê trắng vẫn kêu Bê!Bê? * Câu hỏi mục lục sách dùng để làm gì? * Các văn bản hơi dài * Văn bản dài *Nên dùng bức tranh khác cho phù hợp với vần eo ao *Dùng bức tranh khác cho phù hợp với nội dung *Đề nghị sửa chùm dẻ *Sửa: câu chuyện này giải thích hiện tợng gì? * Sửa mục lục sách có tác dụng gi? *Giảm nhẹ *Giảm nhẹ tập2 *Chú côngtrang 97 tập 2 *Ngời bạn tốt trang 106 tập 2 * Bài 1 trang 4 tập 1 *Bài 20 trang 43 tạp 1 * Tập viết tuần 21 từ bài 2 đến bài 7 * Tập viết tuần 22 * Tập viết *Tập viết * Tập viết tiết 25, 26, 27 Chơng trình * Văn bản dài *Văn bản dài * Bức tranh em bé đi xe đạp: hình ảnh này không an toàn về mặt giao thông. * Học sinh học về âm K, Kh trong phần luyện nói đa ra 5 bức tranh chỉ những vật phát am thanh: ù ù, vo vo, ro ro ,tu tu. Học sinh khó tìm chứa âm k, kh từ các bức tranh trên * Phần viết mẫu không theo nh hớng dẫn cách viết của tập viết (b nối với e không nối liền) * Các vần cha đợc học nhng đã phải viết tập viết ở phần luyện tập tổng hợp (dồn 2 tiết làm 1 tiết) nặng kiến thức đối với học sinh * Chơng trình tập viết học kỳ 2 số lợng chữ viết quá nhiều học sinh không thể hoàn thành ngay tại lớp * Học kỳ 1: HS viết bài 2 tùân 1 tiết. * Học kỳ2: Tô 3 chữ hoa trong 1 tiết số lợng quá nhiều *Viết lợng chữ quá nhiều (h, y, k ) *Bài Vẽ ngựa trang 62 tập 2 - S tử và chuột nắt trang 81 tập 2 - Mẹ và cô trang 73 tập 2 - Con quạ thông minh trang 79 tập 2 *Những câu chuyện phân vai khó đối với học sinh lớp 1 *Giảm nhẹ *Giảm nhẹ * Thay bằng hình ảnh em bé nằm trong nôi. *hay thế bức tranh cho phù hợp *Đề nghị trình bầy nối liền nét để đảm bảo sự thống nhất giữa SGK và vở tập viết, cùng với hớng dẫn của giáo viên. * Đề nghị giảm bớt một số vần, từ. Cho phù hợp *Đề nghị bài tập viết ở nhà nên cắt bỏ *Nên cho học sinh viết bài 1 tuần 1 tiết * Tô 1 đến 2 chữ hoa trong 1 tiết cắt bớt lợng chữ cho phù hợp (h, y) * không nên in vào sách giáo khoa. giảm tải năm 2006 * Môn kể chuyện * Đề nghị cắt bỏ II Lớp 2: 1.Đánh giá chơng trình môn tiếng việt *Ưu điểm: - Nội dung chơng trình phù hợp mang tính hiện đại, sát thực tiễn. tiếng việt lớp 2 dạy học sinh những nghi thức lời nói nh chào hỏi, cảm ơn, xin lỗi ,đồng ý Đến các kỹ năng làm việc giao tiếp nh lập danh sách, tra mục lục, đọc thời khoá biểu, tin nhắn gọi điện . - Hình thành và phát triển 4 kỹ năng: nghe, nói, đọc, viết. Các mạch kiến thức liền mạch, toàn bộ các bài học đều xây dựng theo 1ų,'81* %¤2&¤27+óľ1*1,1 $118$/5(3257 7K×QJîLŤSWŃFKĦWĞFKKŮLîūQJTXþQWUĞ %ÄRFÄRWKòĹQJQLÍQ Bài đọc S1-4 Báocáosoát xét, tin tưởng đến đâu? Trong Số báo 113, Đầu tư Chứng khoán (ĐTCK) có đăng bài viết ''Soát xétbáocáo tài chính bán niên: có như không?''. Sau khi báo phát hành, tòa soạn đã nhận được phản hồi của một số nhà đầu tư liên quan đến chất lượng của các bản BCTC soátxét bán niên. ĐTCK đã trao đổi với ông Bùi Văn Mai, Tổng thư ký Hội kiểm toán viên hành nghề Việt Nam (VACPA) xung quanh vấn đề này. Thưa ông, đâu là sự khác nhau căn bản giữa công việc kiểm toán và coong việc soátxétbáocáo tài chính? Xét về mặt quản lý nhà nước, tại nhiều nước việc soátxét BCTC quý 6 tháng là không bắt buộc mà chỉ bắt buộc kiểm toán báocáo tài chính năm (báo cáo pháp lý chính thức để quyết toán thuế với ngân sách nhà nước, lãi để chia cổ tức). Việc thực hiện soátxét BCTC chỉ thực hiện xuất phát từ nhu cầu của người sử dụng. Tại Việt Nam không phải đến bây giờ khi dự thảo thông tư thay thế Thông tư 38/2007/TT-BTC mới đề cập đến vấn đề này mà một số DN đã làm từ trước do thấy cần thiết. Nhận thấy các công ty cần làm nên tới đây Nhà nước có quy định bắt buộc. So với kiểm toán, việc thực hiện soátxét nhẹ nhàng hơn. Kiểm toán là dịch vụ mà kiểm toán viên phải ra một BCKT trong đó phải xác nhận đảm bảo những nội dung số liệu trong BCTC là trung thực và hợp lý. Nếu không sẽ phải đưa ra các điểm ngoại trừ hoặc từ chối đưa ra ý kiến kiểm toán…Kết 1/2 luận trong BCKT chỉ là một số từ ngữ rất ngắn gọn nhưng nó đảm bảo và chịu trách nhiệm cao trước công chúng, trước xã hội. Nhưng đối với báocáosoátxét thì chỉ đưa là kết luận đảm bảo ở mức độ vừa phải. Để làm kiểm toán, thủ tục rất phức tạp và mất rất nhiều thời gian. Vào thời điểm kết thúc năm, kiểm toán viên phải tham gia công việc kiểm kê, kiến nghị các vấn đề đền bù, xử lý, đối chiếu công nợ, lãi, lỗ phải kết luận rõ ràng…Do đó trách nhiệm trước xã hội của KTV trong bản báocáo kiểm toán là rất cao. Soátxét thì không cần như thế mà chỉ là kiểm tra giữa kỳ. Cách kiểm kê đơn giản, nhanh gọn hơn. Ví dụ hàng tồn kho chỉ kiểm kê đột xuất một số mặt hàng. Công nợ chỉ đối chiếu khi có nghi vấn…. Như vậy NĐT có thể tin tưởng báocáosoátxét đến đâu thưa ông? Công việc soátxét sẽ giúp CTCK đưa ra báocáo tài chính đã được soátxét kèm theo báocáo kết quả soátxét của kiểm toán viên soát xét. Mức độ đảm bảo của báocáo kết quả soátxét chỉ ở mức độ vừa phải. Bản thân công việc soátxét không làm tất cả những thủ tục của kiểm toán. Phạm vi, thủ tục, cơ sở của việc đưa ra ý kiến trong báocáosoátxét cũng hẹp hơn báocáo kiểm toán. Tôi cho rằng NĐT hoàn toàn có thể tin tưởng vào báocáo tài chính đã có báocáo kết quả soátxét đi cùng với kết luật rằng “trên cơ sở soát xét, CTKT không thấy có sự kiện nào để cho rằng báocáo tài chính kèm theo là không phản ánh trung thực và hợp lý trên các khía cạnh trọng yếu phù hợp với chuẩn mực kế toán Việt Nam và các quy định pháp lý có liên quan”. Báocáo kết quả soátxét với ý kiến như trên là không khẳng định hoàn toàn nhưng cũng nói với mọi người rằng không có gì sai xót lớn cả. Nếu KTV phát hiện ra sai xót lớn thì cũng nêu rõ trong báocáo kết quả soátxét để chỉ 2/2 cho người đọc biết rõ. Cho dù thế nào thì BCTC có soátxét vẫn tốt hơn BCTC không có soát xét. Có thể nói lần đầu tiên có nhiều DN soátxét như kết thúc quý II vừa qua. Ông rút ra những vấn đề gì từ câu chuyện này? Thứ nhất việc soátxét BCTC bán niên là cần thiết vì thông qua soát xét, kiểm toán viên đã giúp DN chấn chỉnh công việc kế toán trong 6 tháng đầu năm. Nếu có gì sai sẽ xử lý ngay, và không bị sai lại trong 6 tháng cuối năm. Thứ hai là NĐT có thể yên tâm với những báocáosoátxét mà có ý kiến kiểm toán viên là không có sai sót lớn, kết quả kinh doanh của 6 tháng được coi là hợp lý. Thông qua đợt soátxét BCTC bán niên vừa qua tôi cho rằng về phía DN, CTKT, nhà nước cần có sự chuẩn bị chu đáo hơn thì năm sau a. môn tiếng việt I. Lớp 1: 1. Chơng trình sách giáo khoa lớp 1 a. Ưu điểm: mang tính hiện đại cập nhật, sát với thực tiễn Việt Nam - Nội dung chơng trình các yêu cầu kiến thức kỹ năng phù hợp với trình độ phát triển của học sinh. - Các chủ điểm đợc sắp xếp khoa học hợp lý, cân đối giữa lý thuyết và thực hành. - Chơng trình phù hợp với phơng pháp dạy học mới. b. Nhợc điểm: Kiến thức còn cao, đòi hỏi tính suy luận cao cha phù hợp với lứa tuổi học sinh lớp . 2. Sách giáo khoa. a. Ưu điểm: Cấu trúc sách hợp lý (mục lục, chơng, bài .) - Sách in khổ to, kênh hình, kênh chữ hợp lý. Tranh ảnh đẹp mầu sắc rõ nét. - Ngôn ngữ trong sáng rõ ràng, cách trình bầy phù hợp với lứa tuổi học sinh, dấu hiệu phân biệt các phần, chơng , mục rõ ràng phù hợp với tâm sinh lý của học sinh, gây hứng thú cho học sinh học tập. - Giá cả sách giáo khoa là phù hợp với tình hình hiện tại. 3. Những góp ý và đề nghị chỉnh lý chi tiết Bài Trang Nội dung góp ý Đề xuất chỉnh lý *Tiếng việt: Bài 38 trang 78 tập 1 *Bài 20:K-H trang 42 *Bài 62 trang 126 *Tập đọc bài gọi bạn trang 29 *Bài: Mục lục sách trang 43 *Bài Hoa ngọc lan trang 64 tập 2 *Bài Mời vàotrang 94 *Vần eo ao Đa 5 bức tranh về hình ảnh gió, mây, ma, bão, lũ. Hình ảnh bão là phù hợp. *Phần luyện nói đa 5 bức tranh với chủ đề: ù ù, vo vo, vù vù, tu tu không phù hợp *Phần đọc cau ứng dụng đoạn thơ có từ chùm giẻ *Câu hỏi: Vì sao đến bây giờ dê trắng vẫn kêu Bê!Bê? * Câu hỏi mục lục sách dùng để làm gì? * Các văn bản hơi dài * Văn bản dài *Nên dùng bức tranh khác cho phù hợp với vần eo ao *Dùng bức tranh khác cho phù hợp với nội dung *Đề nghị sửa chùm dẻ *Sửa: câu chuyện này giải thích hiện tợng gì? * Sửa mục lục sách có tác dụng gi? *Giảm nhẹ *Giảm nhẹ tập2 *Chú côngtrang 97 tập 2 *Ngời bạn tốt trang 106 tập 2 * Bài 1 trang 4 tập 1 *Bài 20 trang 43 tạp 1 * Tập viết tuần 21 từ bài 2 đến bài 7 * Tập viết tuần 22 * Tập viết *Tập viết * Tập viết tiết 25, 26, 27 Chơng trình * Văn bản dài *Văn bản dài * Bức tranh em bé đi xe đạp: hình ảnh này không an toàn về mặt giao thông. * Học sinh học về âm K, Kh trong phần luyện nói đa ra 5 bức tranh chỉ những vật phát am thanh: ù ù, vo vo, ro ro ,tu tu. Học sinh khó tìm chứa âm k, kh từ các bức tranh trên * Phần viết mẫu không theo nh hớng dẫn cách viết của tập viết (b nối với e không nối liền) * Các vần cha đợc học nhng đã phải viết tập viết ở phần luyện tập tổng hợp (dồn 2 tiết làm 1 tiết) nặng kiến thức đối với học sinh * Chơng trình tập viết học kỳ 2 số lợng chữ viết quá nhiều học sinh không thể hoàn thành ngay tại lớp * Học kỳ 1: HS viết bài 2 tùân 1 tiết. * Học kỳ2: Tô 3 chữ hoa trong 1 tiết số lợng quá nhiều *Viết lợng chữ quá nhiều (h, y, k ) *Bài Vẽ ngựa trang 62 tập 2 - S tử và chuột nắt trang 81 tập 2 - Mẹ và cô trang 73 tập 2 - Con quạ thông minh trang 79 tập 2 *Những câu chuyện phân vai khó đối với học sinh lớp 1 *Giảm nhẹ *Giảm nhẹ * Thay bằng hình ảnh em bé nằm trong nôi. *hay thế bức tranh cho phù hợp *Đề nghị trình bầy nối liền nét để đảm bảo sự thống nhất giữa SGK và vở tập viết, cùng với hớng dẫn của giáo viên. * Đề nghị giảm bớt một số vần, từ. Cho phù hợp *Đề nghị bài tập viết ở nhà nên cắt bỏ *Nên cho học sinh viết bài 1 tuần 1 tiết * Tô 1 đến 2 chữ hoa trong 1 tiết cắt bớt lợng chữ cho phù hợp (h, y) * không nên in vào sách giáo khoa. giảm tải năm 2006 * Môn kể chuyện * Đề nghị cắt bỏ II Lớp 2: 1.Đánh giá chơng trình môn tiếng việt *Ưu điểm: - Nội dung chơng trình phù hợp mang tính hiện đại, sát thực tiễn. tiếng việt lớp 2 dạy học sinh những nghi thức lời nói nh chào hỏi, cảm ơn, xin lỗi ,đồng ý Đến các kỹ năng làm việc giao tiếp nh lập danh sách, tra mục lục, đọc thời khoá biểu, tin nhắn gọi điện . - Hình thành và phát triển 4 kỹ năng: nghe, nói, đọc, viết. Các mạch kiến thức liền mạch, toàn bộ các bài học đều xây dựng theo 1ų,'81* %¤2&¤27+óľ1*1,1 $118$/5(3257 7K×QJîLŤSWŃFKĦWĞFKKŮLîūQJTXþQWUĞ %ÄRFÄRWKòĹQJQLÍQ