Giải pháp hoàn thiện kiểm soát sử dụng vốn nhà nước tại Tập đoàn Công nghiệp Than Khoáng sản Việt Nam (LA tiến sĩ)

Giải pháp hoàn thiện kiểm soát sử dụng vốn nhà nước tại Tập đoàn Công nghiệp Than Khoáng sản Việt Nam (LA tiến sĩ)Giải pháp hoàn thiện kiểm soát sử dụng vốn nhà nước tại Tập đoàn Công nghiệp Than Khoáng sản Việt Nam (LA tiến sĩ)Giải pháp hoàn thiện kiểm soát sử dụng vốn nhà nước tại Tập đoàn Công nghiệp Than Khoáng sản Việt Nam (LA tiến sĩ)Giải pháp hoàn thiện kiểm soát sử dụng vốn nhà nước tại Tập đoàn Công nghiệp Than Khoáng sản Việt Nam (LA tiến sĩ)Giải pháp hoàn thiện kiểm soát sử dụng vốn nhà nước tại Tập đoàn Công nghiệp Than Khoáng sản Việt Nam (LA tiến sĩ)Giải pháp hoàn thiện kiểm soát sử dụng vốn nhà nước tại Tập đoàn Công nghiệp Than Khoáng sản Việt Nam (LA tiến sĩ)Giải pháp hoàn thiện kiểm soát sử dụng vốn nhà nước tại Tập đoàn Công nghiệp Than Khoáng sản Việt Nam (LA tiến sĩ)Giải pháp hoàn thiện kiểm soát sử dụng vốn nhà nước tại Tập đoàn Công nghiệp Than Khoáng sản Việt Nam (LA tiến sĩ)Giải pháp hoàn thiện kiểm soát sử dụng vốn nhà nước tại Tập đoàn Công nghiệp Than Khoáng sản Việt Nam (LA tiến sĩ)

i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận án cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các thơng tin, tài liệu trình bày luận án trung thực có nguồn gốc rõ ràng Các kết nghiên cứu luận án chưa cơng bố cơng trình khoa học Hà Nội, ngày tháng năm 2017 Nghiên cứu sinh Đỗ Phương Thảo LỜI CẢM ƠN Nghiên cứu sinh xin bày tỏ biết ơn sâu sắc tới GS, TS Đinh Văn Sơn TS Tống Quốc Trường - Giáo viên hướng dẫn khoa học, nhiệt tình hướng dẫn để nghiên cứu sinh hồn thành luận án Nghiên cứu sinh trân trọng cảm ơn hỗ trợ nhiệt tình nhà quản lý cơng ty thuộc Tập đồn Cơng nghiệp Than - Khống sản Việt Nam q trình thu thập thơng tin tài liệu, chuyên gia tham gia vấn tạo điều kiện thuận lợi, cung cấp thông tin quý báu, có giá trị thực tiễn giúp nghiên cứu sinh thực luận án Nghiên cứu sinh chân thành cảm ơn Ban giám hiệu Trường Đại học Thương mại, quý thầy, cô giáo Khoa Sau Đại học, đồng nghiệp Khoa Tài - Ngân hàng Bộ mơn Quản trị tài tạo điều kiện tốt giúp nghiên cứu sinh hoàn thành luận án Cuối cùng, nghiên cứu sinh xin bày tỏ lời cảm ơn tới gia đình bạn bè động viên, giúp đỡ nghiên cứu sinh suốt trình nghiên cứu hoàn thành luận án Nghiên cứu sinh Đỗ Phương Thảo iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT vii DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ VÀ SƠ ĐỒ .viii DANH MỤC CÁC BẢNG ix MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài luận án Mục đích nhiệm vụ nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Những đóng góp đề tài nghiên cứu Kết cấu luận án CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 1.1 Tổng quan tình hình nghiên cứu liên quan đến đề tài luận án 1.1.1 Các nghiên cứu doanh nghiệp nhà nước tập đoàn kinh tế nhà nước .6 1.1.2 Các nghiên cứu quản lý nhà nước tập đoàn kinh tế nhà nước 1.1.3 Các nghiên cứu hệ thống kiểm soát nội tập đoàn kinh tế nhà nước 15 1.1.4 Khoảng trống nghiên cứu giá trị khoa học, thực tiễn luận án kế thừa 16 1.2 Câu hỏi nghiên cứu 18 1.3 Phương pháp nghiên cứu đề tài luận án 18 1.3.1 Phương pháp nghiên cứu định tính 18 1.3.2 Phương pháp nghiên cứu định lượng 20 1.3.3 Tổng hợp phương pháp công cụ hỗ trợ nghiên cứu 23 TÓM TẮT CHƯƠNG 25 CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ KIỂM SỐT SỬ DỤNG VỐN NHÀ NƯỚC TẠI TẬP ĐỒN KINH TẾ NHÀ NƯỚC 26 2.1 Một số vấn đề vốn sử dụng vốn nhà nước tập đoàn kinh tế nhà nước 26 2.1.1 Tổng quan tập đoàn kinh tế nhà nước 26 2.1.2 Vốn sử dụng vốn nhà nước tập đoàn kinh tế nhà nước 34 2.2 Kiểm sốt sử dụng vốn nhà nước tập đồn kinh tế nhà nước 37 iv 2.2.1 Khái niệm, mục tiêu, phương thức thông tin phục vụ kiểm soát sử dụng vốn nhà nước 37 2.2.2 Mơ hình kiểm soát sử dụng vốn nhà nước 43 2.2.3 Nội dung kiểm soát sử dụng vốn nhà nước 46 2.3 Tiêu chí đánh giá hoạt động kiểm sốt sử dụng vốn nhà nước tập đoàn kinh tế nhà nước yếu tố ảnh hưởng 49 2.3.1 Tiêu chí đánh giá hoạt động kiểm soát sử dụng vốn nhà nước 49 2.3.2 Các yếu tố ảnh hưởng đến kiểm soát sử dụng vốn nhà nước 51 2.4 Kinh nghiệm kiểm sốt sử dụng vốn tập đồn kinh tế số nước học rút cho Việt Nam 55 2.4.1 Kinh nghiệm kiểm soát sử dụng vốn nội tập đoàn kinh tế số quốc gia 55 2.4.2 Kinh nghiệm quản lý nhà nước kiểm soát sử dụng vốn nhà nước tập đoàn kinh tế nhà nước Trung Quốc 59 2.4.3 Bài học rút cho Việt Nam 63 TÓM TẮT CHƯƠNG 65 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT SỬ DỤNG VỐN NHÀ NƯỚC TẠI TẬP ĐỒN CƠNG NGHIỆP THAN - KHỐNG SẢN VIỆT NAM 66 3.1 Giới thiệu chung Tập đồn Cơng nghiệp Than - Khống sản Việt Nam 66 3.1.1 Thông tin chung Tập đồn Cơng nghiệp Than - Khống sản Việt Nam 66 3.1.2 Ngành nghề kinh doanh Tập đồn Cơng nghiệp Than - Khống sản Việt Nam 67 3.1.3 Chức năng, nhiệm vụ Tập đoàn Cơng nghiệp Than - Khống sản Việt Nam 68 3.1.4 Cơ cấu tổ chức hoạt động Tập đồn Cơng nghiệp Than - Khống sản Việt Nam 69 3.1.5 Khái quát tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh Tập đồn Cơng nghiệp Than - Khoáng sản Việt Nam 70 3.2 Thực trạng vốn sử dụng vốn nhà nước Tập đồn Cơng nghiệp Than - Khống sản Việt Nam giai đoạn 2011 - 2016 72 3.2.1 Thực trạng vốn nguồn vốn Tập đoàn đơn vị thành viên .72 3.2.2 Thực trạng sử dụng vốn nhà nước Tập đoàn Cơng nghiệp Than Khống sản Việt Nam 76 3.3 Thực trạng kiểm sốt sử dụng vốn nhà nước Tập đồn Cơng nghiệp Than - Khống sản Việt Nam 81 3.3.1 Căn cứ, nguồn thơng tin phương thức kiểm sốt sử dụng vốn Tập đồn Cơng nghiệp Than - Khống sản Việt Nam 81 v 3.3.2 Mơ hình kiểm sốt sử dụng vốn nhà nước Tập đồn Cơng nghiệp Than - Khống sản Việt Nam 84 3.3.3 Nội dung kiểm soát sử dụng vốn nhà nước Tập đồn Cơng nghiệp Than - Khống sản Việt Nam 86 3.3.4 Kết kiểm định tác động kiểm soát sử dụng vốn nhà nước đến giá trị gia tăng Tập đồn Cơng nghiệp Than - Khống sản Việt Nam đơn vị thành viên 94 3.4 Đánh giá chung thực trạng kiểm soát sử dụng vốn nhà nước Tập đồn Cơng nghiệp Than - Khống sản Việt Nam 98 3.4.1 Những kết đạt 98 3.4.2 Hạn chế nguyên nhân hạn chế 102 TÓM TẮT CHƯƠNG 112 CHƯƠNG 4: ĐỊNH HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT SỬ DỤNG VỐN NHÀ NƯỚC TẠI TẬP ĐỒN CƠNG NGHIỆP THAN - KHỐNG SẢN VIỆT NAM 114 4.1 Định hướng quan điểm hồn thiện kiểm sốt sử dụng vốn nhà nước Tập đồn Cơng nghiệp Than - Khống sản Việt Nam đến năm 2020, tầm nhìn 2030 114 4.1.1 Định hướng Nhà nước phát triển tập đoàn kinh tế nhà nước Việt Nam 114 4.1.2 Mục tiêu chiến lược định hướng phát triển Tập đồn Cơng nghiệp Than - Khống sản Việt Nam 115 4.1.3 Định hướng sử dụng vốn nhà nước Tập đồn Cơng nghiệp Than Khống sản Việt Nam 119 4.1.4 Quan điểm hồn thiện kiểm sốt sử dụng vốn nhà nước Tập đồn Cơng nghiệp Than - Khống sản Việt Nam 120 4.2 Các giải pháp hồn thiện kiểm sốt sử dụng vốn nhà nước Tập đồn Cơng nghiệp Than - Khống sản Việt Nam 122 4.2.1 Giải pháp mơ hình tổ chức hoạt động kiểm sốt 122 4.2.2 Giải pháp nội dung, quy trình phương thức kiểm sốt 131 4.2.3 Các giải pháp hỗ trợ khác 143 4.3 Kiến nghị với Chính phủ quan quản lý nhà nước 147 4.3.1 Đẩy nhanh việc thành lập quan chuyên trách làm đại diện chủ sở hữu doanh nghiệp nhà nước cổ phần, vốn góp Nhà nước doanh nghiệp 147 4.3.2 Hoàn thiện khung sách kiểm sốt sử dụng vốn nhà nước 151 TÓM TẮT CHƯƠNG 153 vi KẾT LUẬN 155 DANH MỤC BÀI BÁO KHOA HỌC CÓ LIÊN QUAN ĐẾN LUẬN ÁN 157 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 158 Phụ lục 1: Thư vấn 164 Phụ lục 2: Thông tin chuyên gia vấn 166 Phụ lục 3: Nội dung vấn 167 Phụ lục 4: Tổng hợp kết vấn 170 Phụ lục 5: Danh sách đơn vị thành viên thuộc TKV .198 Phụ lục 6: Mơ hình - So sánh hiệu doanh nghiệp thuộc TKV với doanh nghiệp thuộc ngành than - khống sản khác khơng thuộc TKV 201 Phụ lục 7: Mơ hình - Phân tích xu hướng kiểm soát vốn tác động tới giá trị gia tăng doanh nghiệp nói chung .202 Phụ lục 8: Mơ hình - Tác động tỷ lệ vốn chủ sở hữu tới giá trị gia tăng doanh nghiệp .203 Phụ lục 9: Mơ hình - Ảnh hưởng kiểm soát vốn đến giá trị gia tăng doanh nghiệp thuộc TKV 204 Phụ lục 10: Mơ hình - Phân tích biến Dvon 205 Phụ lục 11: Mơ hình kiểm sốt quan quản lý nhà nước sử dụng vốn nhà nước TKV 206 Phụ lục 12: Tiêu chí đánh giá hiệu kết xếp loại doanh nghiệp TKV 210 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT STT Từ viết tắt Từ viết đầy đủ CTCP Công ty cổ phần DATC Công ty Mua bán nợ DNNN Doanh nghiệp nhà nước HĐQT Hội đồng quản trị HTK Hàng tồn kho LNST Lợi nhuận sau thuế ROA Tỷ suất lợi nhuận sau thuế tổng tài sản ROE Tỷ suất lợi nhuận sau thuế vốn chủ sở hữu SASAC Ủy ban Giám sát Quản lý tài sản quốc hữu (Tại Trung Quốc 10 SXKD Sản xuất kinh doanh 11 SCIC Tổng Công ty Đầu tư kinh doanh vốn nhà nước doanh nghiệp 12 TĐKTNN Tập đoàn kinh tế nhà nước 13 TĐKT Tập đoàn kinh tế 14 TKV Tập đồn Cơng nghiệp Than - Khống sản Việt Nam 15 TNHH Trách nhiệm hữu hạn 16 TSLĐ Tài sản lưu động 17 UBND Ủy ban nhân dân 18 VAMC Công ty thu mua nợ quốc gia tiếng Anh “Vietnam Asset Management Company”, 19 VIMICO Tổng công ty Khống sản TKV 20 VINACOMIN Tập đồn Cơng nghiệp Than - Khoáng sản Việt Nam (Tên viết tắt Tiếng Anh) 21 WTO Tổ chức Thương mại Thế giới DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ VÀ SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1: Phương thức kiểm soát sử dụng vốn nhà nước TĐKTNN .39 Sơ đồ 2.2: Mơ hình kiểm sốt sử dụng vốn nhà nước TĐKTNN .44 Sơ đồ 3.1: Cơ cấu tổ chức hoạt động TKV 69 Sơ đồ 3.2: Phương thức kiểm soát vốn nhà nước TKV 83 Sơ đồ 3.3: Mơ hình kiểm soát sử dụng vốn nhà nước TKV 84 Sơ đồ 4.1: Mơ hình hoạt động Ban kiểm sốt Cơng ty mẹ - Tập đoàn TKV 126 Sơ đồ 4.2: Mơ hình hệ thống liên kết nội kiểm soát sử dụng vốn nhà nước 127 Sơ đồ 4.3: Các bước quy trình kiểm sốt sử dụng vốn nhà nước TKV 137 Sơ đồ 4.4: Điều kiện thực giải pháp hoàn thiện kiểm soát sử dụng vốn nhà nước TKV 146 Sơ đồ 4.5: Kiến nghị chế quản lý, kiểm soát vốn nhà nước TKV 151 Biểu đồ 4.1: Tốc độ tăng trưởng giá trị sản xuất cơng nghiệp ngành Khai thác chế biến khống sản, ngành Than, ngành Điện Việt Nam đến năm 2020, tầm nhìn đến năm 2030 116 Biểu đồ 4.2: Quy hoạch phát triển ngành than Việt Nam đến năm 2020, tầm nhìn đến năm 2030 117 Biểu đồ 4.3: Kế hoạch đầu tư vốn TKV giai đoạn 2016 - 2020 .119 DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 1.1: Bảng tổng hợp phương pháp nghiên cứu công cụ hỗ trợ nghiên cứu luận án 24 Bảng 2.1: Tiêu chí xếp loại doanh nghiệp 49 Bảng 3.1: Doanh thu - Lợi nhuận TKV giai đoạn 2011 - 2016 .71 Bảng 3.2: Quy mơ vốn chủ sở hữu bình qn công ty thuộc TKV 73 Bảng 3.3: Tỷ lệ vốn chủ sở hữu công ty thuộc TKV giai đoạn 2011 - 2016 74 Bảng 3.4: Cơ cấu nguồn vốn TKV giai đoạn 2011 - 2016 75 Bảng 3.5: Giá trị đầu tư vốn TKV giai đoạn 2013 - 2016 78 Bảng 3.6: Tình hình đầu tư ngồi ngành TKV giai đoạn 2013 - 2016 .80 Bảng 3.7: Tình hình bảo tồn vốn phát triển vốn TKV giai đoạn 2011 - 2016 .87 Bảng 3.8: Kết tài TKV giai đoạn 2011 - 2016 .89 Bảng 3.9: So sánh kết tài TKV giai đoạn 2006 - 2010 2011 - 2016 .92 Bảng 3.10: Kết tài công ty thuộc TKV giai đoạn 2011 - 2016 .93 Bảng 3.11: Kết ước lượng ảnh hưởng kiểm soát vốn đến giá trị gia tăng TKV 97 10 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài luận án Việt Nam đường phát triển hội nhập mạnh mẽ vào kinh tế quốc tế Các doanh nghiệp Việt Nam phải cạnh tranh đối mặt với TĐKT đa quốc gia giới đặc biệt sau gia nhập WTO ký kết Hiệp định thương mại tự (FTA) Việc phát triển TĐKT yêu cầu tất yếu trình liên kết phát triển loại hình doanh nghiệp, mối quan hệ hợp tác đầu tư sở nhu cầu thị trường Kinh nghiệm nước phát triển giới cho thấy, TĐKT lớn đầu tàu việc phát triển ngành kinh tế mũi nhọn Hiện nay, Việt Nam quốc gia phát triển phải đối mặt với cạnh tranh ngày gay gắt q trình hội nhập nên vai trị TĐKT trở nên quan trọng lúc hết Việc hình thành phát triển TĐKTNN Việt Nam chủ trương Đảng Nhà nước nhằm đưa kinh tế phát triển ổn định hội nhập với kinh tế giới Trong hầu hết sách ban hành có liên quan, Chính phủ thể tâm xây dựng TĐKTNN mũi nhọn đủ sức cạnh tranh thị trường quốc tế Đảng Nhà nước xác định rõ lĩnh vực trọng điểm, then chốt cần phải đầu tư, trì phát triển TĐKTNN Tuy nhiên, sau mười năm kể từ thành lập nay, hầu hết TĐKTNN Việt Nam bộc lộ nhiều bất cập hoạt động khơng hiệu quả, kinh doanh thua lỗ, tình trạng số TĐKTNN vi phạm quy định SXKD, sai phạm đầu tư quản lý vốn, tài sản nhà nước chưa phát kịp thời có biện pháp chấn chỉnh Một nguyên nhân tượng xuất phát từ hệ thống kiểm soát TĐKTNN chưa phù hợp, đặc biệt cơng tác kiểm sốt sử dụng vốn nhà nước nội tập đồn cịn nhiều hạn chế Cơ chế kiểm sốt vốn nhà nước tập đồn lỏng lẻo, vi phạm nghiêm trọng quy định Nhà nước quản lý vốn đầu tư, làm thất thoát vốn nhà nước HĐQT, lãnh đạo tập đồn, tổng cơng ty có quyền hạn q lớn định đầu tư, kinh doanh sử dụng vốn nhà nước, đó, lại khơng xây dựng chế kiểm soát sử dụng vốn hiệu phù hợp Hoạt động kiểm soát vốn nhà nước tập đồn chưa có tác dụng cảnh báo ngăn ngừa việc sử dụng vốn nhà nước hiệu bảo vệ tài sản nhà nước đầu tư Đến nay, vấn đề cộm tính hiệu hiệu lực cơng tác STT Ý kiến quan điểm cần phải thành lập quan chuyên trách làm đại diện chủ sở hữu DNNN cổ phần, vốn góp Nhà nước doanh nghiệp - Cơ quan chuyên trách trước tiên phải am hiểu doanh nghiệp, tôn trọng quyền tự chủ định SXKD doanh nghiệp để doanh nghiệp thúc đẩy công tác quản trị theo thông lệ thị trường - Cơ quan phải giữ vai trò cổ đông doanh nghiệp nhà nước đầu tư vốn thay giữ vai trị cấp quản lý Do vậy, nhiệm vụ đề quan bảo toàn phần vốn đầu tư, vừa kiểm soát vừa đặt mục tiêu sinh lời đồng vốn bỏ - Cơ chế tuyển dụng nhân nên thực ký kết hợp đồng thay chế bổ nhiệm cán bộ, chọn người tài Chuyên gia Tôi ủng hộ quan điểm Tuy nhiên, để thành cơng quan chuyên trách thành lập phải thực đảm bảo tách biệt yếu tố quản lý nhà nước với yếu tố kinh doanh - tạo giá trị cho cổ đơng Chun gia Tơi đồng tình với quan điểm Tuy nhiên, mơ hình hoạt động quan này, qua thực tiễn gần 10 năm tiếp nhận thực quyền đại diện chủ sở hữu vốn nhà nước 1.000 doanh nghiệp SCIC nghiên cứu kinh nghiệm số nước giới; để đáp ứng yêu cầu tiến trình tái cấu, đổi mới, xếp DNNN; quan nên hoạt động theo mơ hình doanh nghiệp sở nâng cấp mơ hình SCIC Chun gia Để giúp Cơ quan quản lý nhà nước đánh giá việc tuân thủ quy định phạm vi, quy trình, thủ tục, thẩm quyền hiệu đầu tư vốn nhà nước vào doanh nghiệp; đánh giá đầy đủ, kịp thời tình hình tài hiệu hoạt động doanh nghiệp để có biện pháp khắc phục tồn tại, hoàn thành mục tiêu, kế hoạch kinh doanh, nhiệm vụ cơng ích, nâng cao hiệu sản xuất, kinh doanh khả cạnh tranh; giúp nhà nước, quan đại diện chủ sở hữu kịp thời phát yếu hoạt động SXKD doanh nghiệp, cảnh báo đề biện pháp chấn chỉnh; thực STT Ý kiến quan điểm cần phải thành lập quan chuyên trách làm đại diện chủ sở hữu DNNN cổ phần, vốn góp Nhà nước doanh nghiệp công khai minh bạch tình hình tài doanh nghiệp nhà nước; nâng cao trách nhiệm doanh nghiệp việc chấp hành quy định pháp luật quản lý sử dụng vốn, tài sản nhà nước đầu tư vào SXKD doanh nghiệp, kiểm soát vốn nhà nước phản ánh đầy đủ qua việc bảo toàn phát triển vốn chủ sở hữu nhà nước Theo quan điểm phải thành lập quan chuyên trách làm đại diện chủ sở hữu DNNN cổ phần, vốn góp Nhà nước doanh nghiệp Điều Luật doanh nghiệp số 68/2014/QH13 Nghị định phủ hướng dẫn thi hành Luật Doanh nghiệp quy định rõ DNNN doanh nghiệp có cổ phần vốn góp Nhà nước doanh nghiệp Chuyên gia Tôi nghĩ cần thiết đến lúc Cần thiết để giảm quyền lực Nhà nước Tập đoàn Và tách bạch quyền sở hữu quyền sử dụng vốn nhà nước để đảm bảo tính khách quan Chun gia 10 Tơi đồng tình với quan điểm Hiện nay, lượng vốn nhà nước đầu tư cho TĐKTNN/Tổng công ty lớn, Nhà nước nên giữ vai trò chủ sở hữu cần thành lập quan chuyên quản lý vốn nhà nước, đảm bảo số vốn đầu tư mục đích mang lại hiệu cao Cơ quan thành lập có vai trị thu gọn đầu mối việc quản lý số vốn nhà nước lên tới hàng trăm tỷ USD, tránh phân tán nhiều đầu mối (ở ngành, địa phương, chí Chính phủ SCIC) Đây biện pháp để tách chức quản lý nhà nước kinh tế chức đại diện chủ sở hữu nhà nước TĐKTNN Tơi nghĩ giải pháp thích hợp thời điểm chủ trương Chính phủ cân nhắc nhiều Nguồn: Tổng hợp từ ghi chép buổi vấn chuyên gia 208 PHỤ LỤC Danh sách đơn vị thành viên thuộc TKV A Các công ty TNHH thành viên Tổng cơng ty Cơng nghiệp Hóa chất mỏ- Vinacomin Công ty TNHH MTV Hoa tiêu hàng hải- TKV Công ty TNHH MTV Môi trường - TKV Công ty TNHH MTV Nhôm Lâm Đồng- TKV Công ty TNHH MTV Đầu tư phát triển nhà hạ tầng B Các đơn vị cấu tổ chức Công ty mẹ Công ty Kho vận cảng Cẩm Phả- Vinacomin Cơng ty Kho vận Hịn Gai-Vinacomin Công ty Kho vận Đá Bạc-Vinacomin Công ty Tuyển than Hịn Gai- Vinacomin Cơng ty Tuyển than Cửa Ơng- TKV Cơng ty xây dựng mỏ hầm lị 1- Vinacomin Cơng ty xây dựng mỏ hầm lị II- TKV Cơng ty Tư vấn QLDA -Vinacomin Trung tâm cấp cứu mỏ- Vinacomin 10 Trường quản trị kinh doanh- Vinacomin 11 Khách sạn Heritage Hạ Long - Vinacomin 12 Ban QLDA NM tuyển than Khe Chàm-Vinacomin 13 Ban QLDA Tổ hợp bauxit- nhôm Lâm Đồng 14 Ban QL DA than Đồng Sông Hồng Vinacomin 15 Ban QLDA Nhà máy Alumina Nhân Cơ- Vinacomin 16 Ban QLDA Nhà điều hành Vinacomin 17 Văn phòng đại diện Campuchia 18 Trung tâm điều hành SX Quảng Ninh 19 Công ty than Mạo Khê- TKV 20 Công ty than Nam Mẫu- TKV 21 Công ty than Quang Hanh- TKV 22 Công ty than Thống Nhất- TKV 23 Công ty than Khe Chàm- TKV 24 Công ty than Dương Huy- TKV 25 Công ty than Hạ Long- TKV 26 Cơng ty than Hịn Gai- TKV 27 28 29 30 Công ty Chế biến than Quảng Ninh- TKV Công ty Than Hồng Thái- TKV Công ty Than Uông Bí- TKV Cơng ty Nhơm Đắk Nơng- TKV C Các công ty cổ phần Công ty CP Than Tây Nam Đá Mài - Vinacomin Công ty CP Than Núi Béo - Vinacomin Công ty CP Than Cọc Sáu - Vinacomin Công ty CP Than Đèo Nai - Vinacomin Công ty CP Than Cao Sơn - Vinacomin Công ty CP Than Hà Tu - Vinacomin Công ty CP Than Hà Lầm - Vinacomin Công ty CP Than Mông Dương- Vinacomin Công ty CP Than Vàng Danh - Vinacomin 10 Công ty CP Chế tạo máy- Vinacomin 11 Công ty CP Công nghiệp ô tô- Vinacomin 12 Công ty CP Cơ điện ng Bí - Vinacomin 13 Cơng ty CP Cơ khí Mạo Khê - Vinacomin 14 Công ty CP kinh doanh Than Miền Bắc - Vinacomin 15 Công ty CP Than Miền Trung - Vinacomin 16 Công ty CP Than Miền Nam - Vinacomin 17 Công ty CP Kinh doanh Than Cẩm Phả - Vinacomin 18 Công ty CP XNK Than- Vinacomin 19 Công ty CP Đầu tư Thương mại Dịch vụ - Vinacomin 20 Công ty CP Đại lý hàng hải- Vinacomin 21 Công ty CP Vận tải đưa đón thợ mỏ- Vinacomin 22 Cơng ty CP Vận tải thuỷ- Vinacomin 23 Công ty CP Tin học, công nghệ, môi trường- Vinacomin 24 Công ty CP Tư vấn đầu tư mỏ công nghiệp- Vinacomin 25 Công ty CP Giám định- Vinacomin 26 Công ty CP Địa chất Khống sản - Vinacomin 27 Cơng ty CP Cromit Cổ Định- Thanh Hố- TKV 28 Cơng ty CP Đồng Tả Phời- Vinacomin 29 Công ty CP Sắt Thạch Khê- Vinacomin 30 Cơng ty CP Đóng tàu Sơng Ninh - TKV 210 31 32 33 34 35 36 Công ty CP Vật tư- TKV Tổng cơng ty Khống sản TKV- CTCP Tổng công ty CN Mỏ Việt Bắc TKV- CTCP Công ty CP Địa chất mỏ- TKV Tổng công ty Điện lực TKV- CTCP Công ty CP Địa chất Việt Bắc- TKV D Các đơn vị nghiệp có thu, hạch toán độc lập Trường cao đẳng nghề Than- Khoáng sản Việt Nam Viện KHCN mỏ- Vinacomin Viện khí lượng mỏ- Vinacomin Bệnh viện Than- Khống sản Tạp chí Than- Khống sản Việt Nam E Các cơng ty nước ngồi Cơng ty Liên doanh khống sản Steung Treng Công ty TNHH Vinacomin- Lào Công ty Liên doanh alumina Campuchia- Việt Nam PHỤ LỤC Mơ hình 1: So sánh hiệu doanh nghiệp thuộc TKV với doanh nghiệp thuộc ngành than - khoáng sản khác không thuộc TKV Source Model SS df MS 2,537.5 Residual 291.3 Number of obs = 294 F( 4, 289) = 629.32 = 0.000 = 0.897 = 0.896 = 1.004 634.37 Prob > F 289 1.01 R-squared Adj R-squared Total 2,828.8 293 9.65 Root MSE Interval] lnva Coef Std Err t lnk 0.572 0.039 14.730 0.000 0.496 0.649 lnlabor 0.854 0.054 15.820 0.000 0.748 0.961 Size 0.500 0.202 2.480 0.014 0.102 0.897 D - 0.588 0.201 2.930 0.004 0.982 _cons 0.007 0.010 0.989 1.044 0.534 P>t [95% Conf - 0.193 1.059 PHỤ LỤC Mơ hình 2: Phân tích xu hướng kiểm soát vốn tác động tới giá trị gia tăng doanh nghiệp nói chung Source Model Residual SS df 2503.97 280.88 MS Number of obs = 291 F(5, 285) = 508.14 = 0.000 = 0.899 = 0.897 = 0.993 500.794 Prob > F 285 0.986 R-squared Adj R-squared Total lnva 2784.85 Coef 290 9.603 Root MSE Std Err t P>t [95% Conf Interval] lnk 0.581 0.040 14.530 0.000 0.503 0.660 lnlabor 0.846 0.054 15.550 0.000 0.739 0.953 Size 0.492 0.202 2.440 0.015 0.095 0.889 D -0.566 0.209 -2.700 0.007 0.978 -0.153 C_per_vcsh -0.002 0.001 -2.290 0.023 0.003 0.000 -0.090 0.926 1.155 1.051 _cons -0.052 0.560 PHỤ LỤC Mơ hình 3: Tác động tỷ lệ vốn chủ sở hữu tới giá trị gia tăng doanh nghiệp Source Model Residual SS df 2539.741 289.079 MS Number of obs = 294 F( 5, 288) = 506.05 = 0.000 = 0.898 = 0.896 = 1.002 507.948 Prob > F 288 1.004 R-squared Adj R-squared Total lnva 2828.820 Coef 293 Std Err 9.655 Root MSE t P>t [95% Conf Interval] lnk 0.568 0.039 14.600 0.000 0.491 0.644 lnlabor 0.844 0.054 15.530 0.000 0.737 0.951 Size 0.501 0.202 2.490 0.013 0.104 0.898 -0.618 0.201 -3.070 0.002 -1.014 -0.222 tylevon 0.002 0.001 1.500 0.136 -0.001 0.005 _cons 0.046 0.534 0.090 0.931 -1.004 1.097 D 204 PHỤ LỤC Mơ hình 4: Ảnh hưởng kiểm sốt vốn đến giá trị gia tăng doanh nghiệp thuộc TKV Source Model Residual SS df MS 2510.962 273.887 284 Number of obs = 291 F( 6, 284) = 433.95 = 0.000 = 0.902 = 0.900 = 0.982 418.494 Prob > F 0.964 R-squared Adj R-squared Total 2784.849 lnva Coef 290 Std Err 9.603 Root MSE t P>t [95% Conf Interval] lnk 0.551 0.041 13.360 0.000 0.469 0.632 lnlabor 0.852 0.054 15.810 0.000 0.746 0.958 Size 0.443 0.200 2.210 0.028 0.049 0.838 D -0.843 0.231 -3.640 0.000 -1.299 -0.388 C_per_vcsh -0.006 0.002 -3.480 0.001 -0.009 -0.002 D_change 0.005 0.002 2.690 0.008 0.001 0.009 _cons 0.571 0.601 0.950 0.343 -0.612 1.753 205 PHỤ LỤC 10 Mơ hình 5: Phân tích biến Dvon Source Model Residual SS df MS 2538.04 290.78 288 Number of obs = 294 F( 5, 288) = 502.76 = 0.000 = 0.897 = 0.895 = 1.005 507.61 Prob > F 1.01 R-squared Adj R-squared Total lnva 2828.82 Coef 293 Std Err 9.65 Root MSE t P>t [95% Conf Interval] lnk 0.568 0.039 14.440 0.000 0.490 0.645 lnlabor 0.852 0.054 15.750 0.000 0.746 0.959 Size 0.493 0.202 2.440 0.015 0.095 0.891 -0.593 0.201 -2.950 0.003 -0.988 -0.197 Dvon 0.101 0.137 0.730 0.464 -0.170 0.371 _cons 0.053 0.538 0.100 0.921 -1.006 1.113 D 216 PHỤ LỤC 11 Mơ hình kiểm soát quan quản lý nhà nước sử dụng vốn nhà nước TKV CHÍNH PHỦ BỘ NỘI VỤ BỘ KẾ HOẠCH ĐẦU TƯ BỘ LAO ĐỘNG – THƯƠNG BINH VÀ XÃ HỘI BỘ CÔNG THƯƠNG BỘ TÀI CHÍNH TKV Việc phân cơng Bộ ngành quản lý kiểm soát sử dụng vốn nhà nước TKV quy định rõ ràng Nghị định số 212/2013/NĐ-CP ngày 19 tháng 12 năm 2013 Điều lệ tổ chức hoạt động TKV Tất định phê duyệt điều hành báo cáo lên cấp cao Thủ tướng Chính phủ Chính phủ phân cấp cho Bộ có quyền kiểm soát hoạt động liên quan đến vốn nhà nước TKV Xét riêng mảng kiểm soát sử dụng vốn nhà nước TKV hai Bộ tham gia nhiều vào hoạt động kiểm soát Bộ Cơng Thương Bộ Tài Tuy nhiên, mảng việc hoạt động kiểm soát phân bổ cho Bộ, Theo Nghị định số 212/2013/NĐ-CP ngày 19 tháng 12 năm 2013 Điều lệ tổ chức hoạt động TKV quyền hạn trách nhiệm Chính phủ Bộ quy định rõ giảm bớt chồng chéo việc kiểm soát vốn cụ thể quy định sau: Chính phủ phê duyệt đề án thành lập cơng ty 100% vốn nhà nước Chính phủ định đầu tư vốn để hình thành vốn điều lệ điều chỉnh vốn điều lệ trình hoạt động TKV Bộ Công Thương cấp trực tiếp Hội đồng thành viên TKV, có quyền, trách nhiệm sau; Thẩm định trình Thủ tướng Chính phủ phê duyệt Đề án thành lập công ty 100% vốn nhà nước Phê duyệt chủ trương góp vốn, nắm giữ, tăng, giảm vốn TKV doanh nghiệp khác, phê duyệt chủ trương vay, cho vay, mua, bán tài sản có giá trị lớn 30% vốn điều lệ TKV; Phê duyệt chủ trương TKV vay nợ nước ngồi đề nghị Bộ Tài Chính thẩm định chấp thuận Bộ Cơng Thương có trách nhiệm chủ trì, phối hợp với Bộ liên quan việc quản lý, sử dụng, bảo toàn phát triển vốn, đánh giá kết hoạt động, hiệu sản xuất kinh doanh TKV, đánh giá kiểm soát viên chuyên ngành việc quản lý điều hành Bộ Tài Chính có trách nhiệm thẩm định trình Thủ Tướng Chính phủ định mức vốn điều lệ điều chỉnh vốn điều lệ trình hoạt động TKV theo đề nghị Bộ Công Thương, đồng thời có ý kiến để Thủ tướng Chính phủ phê duyệt đề án thành lập công ty 100% vốn nhà nước Bộ Tài Chính phê duyệt Quy chế quản lý tài TKV theo đề nghị Bộ Cơng Thương, phối hợp với Bộ Công Thương thực giám sát kiểm tra thường xuyên tra theo quy định việc quản lý, bảo toàn phát triển vốn TKV Bộ Tài Chính thẩm định chấp thuận khoản vay nước ngồi TKV sau có ý kiến Bộ Công Thương theo quy định pháp luật có ý kiến với Bộ Cơng Thương việc góp vốn, nắm giữ, tăng, giảm vốn doanh nghiệp khác Bộ Kế hoạch Đầu tư có trách nhiệm có ý kiến để Thủ tướng Chính phủ định vốn điều lệ TKV thành lập điều chỉnh vốn điều lệ trình hoạt động, có ý kiến với Bộ Cơng Thương việc góp vốn, nắm giữ, tăng, giảm vốn doanh nghiệp khác, việc tiếp nhận công ty con, công ty liên kết TKV Bộ Nội vụ Bộ Lao động- Thương binh Xã hội có trách nhiệm có ý kiến để Thủ tướng Chính phủ phê duyệt đề án thành lập công ty 100% vốn nhà nước Tuy nhiên, thực tế, mơ hình kiểm sốt bộc lộ nhiều bất cập, cụ thể là: (i) Có nhiều đầu mối kiểm soát “nội dung”, nên rơi vào tình trạng “cha chung khơng khóc”, “thua lỗ hiển hiện, trách nhiệm ẩn mình” Thực tế, việc kiểm soát TKV liên quan đến nhiều quan: Bộ Kế hoạch Đầu tư quản lý khía cạnh đầu tư, Chính phủ bổ nhiệm lãnh đạo, Bộ Tài quản lý thuế, Bộ Cơng Thương quản lý sách vĩ mơ lĩnh vực than - khống sản điều tiết thị trường…Với cách quản lý tại, TKV phải báo cáo nhân với Bộ Nội vụ, tiền lương với Bộ Lao động Thương binh Xã hội, chuyên môn với Bộ chủ quản, tài với Bộ Tài chính, chiến lược kế hoạch phát triển với Bộ Kế hoạch Đầu tư Với cách quản lý vừa manh mún, vừa phân mảnh, lại có nhiều lỗ hổng quản lý vậy, tình trạng vừa thừa, vừa thiếu, Nhà nước loay hoay quản lý cho hiệu quả, việc phối - kết hợp nan giải, cho dù thành viên Chính phủ Thêm vào đó, có q nhiều đầu mối, lại khơng có Bộ giao cụ thể để chịu trách nhiệm, tài sản tổng tài sản nhà nước, khơng đánh giá xác, kịp thời hiệu sử dụng vốn, tài sản nhà nước TKV; đồng thời, khơng có chịu trách nhiệm giải trình trước Chính phủ, trước Quốc hội Nhân dân Thực trạng tạo nhiều kẽ hở tình trạng vơ trách nhiệm quản lý sử dụng tài sản; dẫn đến lạm dụng để tư lợi, phục vụ lợi ích cá nhân, lợi ích nhóm diễn phổ biến (ii)TKV chịu can thiệp sâu vào sản xuất, kinh doanh mệnh lệnh hành Các thực chức chủ sở hữu tư hành chính, cơng cụ quy trình hành hồn tồn khơng phù hợp với yêu cầu đầu tư kinh doanh, quản lý sử dụng tài sản nhà nước theo hướng có hiệu kinh tế thị trường Hơn nữa, việc vừa quản lý nhà nước, vừa làm chủ sở hữu tạo xung đột lợi ích chức bộ, tạo thị trường cạnh tranh khơng bình đẳng, khơng cơng Tình trạng ảnh hưởng tiêu cực đến phát triển doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế khác , việc tiếp cận nguồn lực để sử dụng hiệu phát triển bền vững (iii) TKV chịu sức ép phải đảm bảo kết kinh doanh phù hợp với mức độ đầu tư vốn Nhà nước, nhiên, lại phải đảm bảo mục tiêu trị, an ninh quốc phịng Chính phủ đề Hoạt động kinh doanh phải đảm bảo theo đạo Bộ quản lý trực tiếp Do vậy, hoạt động kiểm soát sử dụng vốn nhà nước TKV nay, chưa xác định rõ tiêu chí để đánh giá việc sử dụng vốn TKV để đưa biện pháp kiểm soát cho phù hợp Như vậy, quy trình phân cơng trách nhiệm kiểm sốt vốn nhà nước TKV phân tán cho nhiều đầu mối, phối hợp đầu mối lại lỏng lẻo Thực tế khảo sát TKV cho thấy, quy trình kiểm sốt tạo gánh nặng cho TKV hiệu mang lại khơng cao PHỤ LỤC 12 Tiêu chí đánh giá hiệu kết xếp loại doanh nghiệp TKV a) Tiêu chí 1: Tổng doanh thu - Doanh nghiệp xếp loại A tổng doanh thu thực cao kế hoạch giao - Doanh nghiệp xếp loại B tổng doanh thu thực thấp tối thiểu 90% so với kế hoạch giao - Doanh nghiệp xếp loại C tổng doanh thu thực đạt 90% kế hoạch giao [45] b) Tiêu chí 2: Tỷ suất LNST vốn chủ sở hữu - Doanh nghiệp xếp loại A tỷ suất LNST vốn chủ sở hữu thực cao kế hoạch giao - Doanh nghiệp xếp loại B tỷ suất LNST vốn chủ sở hữu thực thấp tối thiểu 90% so với kế hoạch giao - Doanh nghiệp xếp loại C tỷ suất LNST vốn chủ sở hữu đạt 90% so với kế hoạch giao - Đối với doanh nghiệp có lỗ kế hoạch: Nếu lỗ thực thấp lỗ kế hoạch: Xếp loại A; Nếu lỗ thực lỗ kế hoạch: Xếp loại B; Nếu lỗ thực cao lỗ kế hoạch: Xếp loại C Trường hợp thực tăng thêm nhiệm vụ loại trừ xác định tiêu lỗ thực so với lỗ kế hoạch giao [45] c) Tiêu chí 3: Nợ phải trả hạn khả tốn nợ đến hạn - Doanh nghiệp khơng có nợ phải trả hạn có hệ số khả toán nợ đến hạn lớn 1:Xếp loại A; - Doanh nghiệp khơng có nợ phải trả q hạn có hệ số khả tốn nợ đến hạn từ 0,5 đến 1: Xếp loại B; - Doanh nghiệp có nợ phải trả hạn hệ số khả toán nợ đến hạn nhỏ 0,5: Xếp loại C Đối với doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực đặc thù, quan đại diện chủ sở hữu xem xét định hệ số khả toán nợ đến hạn cho phù hợp với đặc điểm hoạt động doanh nghiệp để làm xếp loại tiêu [45] ... KIỂM SOÁT SỬ DỤNG VỐN NHÀ NƯỚC TẠI TẬP ĐOÀN KINH TẾ NHÀ NƯỚC 26 2.1 Một số vấn đề vốn sử dụng vốn nhà nước tập đoàn kinh tế nhà nước 26 2.1.1 Tổng quan tập đoàn kinh tế nhà nước. .. Phương pháp vấn chuyên gia - Giải pháp hoàn thiện kiểm soát sử dụng vốn nhà nước TKV - Thực trạng kiểm soát sử dụng vốn nhà nước TKV; - Thành công, hạn chế nguyên nhân hạn chế kiểm soát sử dụng vốn. .. nhà nước Tập đồn Cơng nghiệp Than - Khống sản Việt Nam 120 4.2 Các giải pháp hồn thiện kiểm sốt sử dụng vốn nhà nước Tập đồn Cơng nghiệp Than - Khống sản Việt Nam 122 4.2.1 Giải pháp