B318 Thuyet minh BCTC

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TPHCM PHẠM ĐÀM BẢO THĂNG NÂNG CAO MINH BẠCH THÔNG TIN TÀI CHÍNH THÔNG QUA SỰ TỰ NGUYỆN CÔNG BỐ THÔNG TIN TRÊN BẢN THUYẾT MINH BCTC CỦA CÁC CÔNG TY NIÊM YẾT VIỆT NAM CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS NGUYỄN THỊ KIM CÚC TPHCM, năm 2015 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan: Luận văn công trình nghiên cứu thực cá nhân, thực hướng dẫn khoa học Tiến sĩ Nguyễn Thị Kim Cúc Các số liệu, kết luận nghiên cứu trình bày luận văn trung thực chưa công bố hình thức Tôi xin chịu trách nhiệm nghiên cứu Học viên Phạm Đàm Bảo Thăng DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT TTCK :Thị trường chứng khoán TTTC :Thông tin tài BCTC :Báo cáo tài CTNY : Công ty niêm yết SGDCK : Sở giao dịch chứng khoán BCKQHĐKD :Báo cáo kết kinh doanh BCLCTT :Báo cáo lưu chuyển tiền tệ BCĐKT :Bảng cân đối kế toán DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Kết khảo sát mục sách kế toán áp dụng phần bắt buộc Bảng 2.2: Kết khảo sát mục sách kế toán áp dụng phần tự nguyện Bảng 2.3: Kết khảo sát mục tài sản phần bắt buộc Bảng 2.4: Kết khảo sát mục tài sản phần tự nguyện Bảng 2.5: Kết khảo sát mục nợ phải trả phần bắt buộc Bảng 2.6: Kết khảo sát mục nợ phải trả phần tự nguyện Bảng 2.7: Kết khảo sát mục vốn chủ sở hữu phần bắt buộc Bảng 2.8: Kết khảo sát mục vốn chủ sở hữu phần tự nguyện Bảng 2.9: Kết khảo sát mục thôn tin khác phần bắt buộc Bảng 2.10: Kết khảo sát mục thôn tin khác phần tự nguyện Bảng 2.11: Kết khảo sát mục thôn tin khác phần bắt buộc Bảng 2.12: Kết khảo sát mục thông tin khác phần tự nguyện Bảng 2.13: Bảng mã hóa biến Bảng 2.14: Bảng dự đoán kết mô hình Bảng 2.15: Kiểm định hệ số tương quan tuyến tính Bảng 2.16: Đánh giá mức độ phù hợp mô hình: Bảng 2.17: Kiểm định ANOVA Bảng 2.18: Kết hồi quy – nhân tố ảnh hưởng đến minh bạch TTTC thông qua tự nguyện thuyết minh CTNY lần Bảng 2.19: Kết hồi quy – nhân tố ảnh hưởng đến minh bạch TTTC thông qua tự nguyện thuyết minh CTNY lần MỤC LỤC TRANG PHỤ BÌA LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG BIỂU PHẦN MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài Các nghiên cứu trước có liên quan đến đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu Phạm vi giới hạn nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Kết cấu luận văn 10 CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ MINH BẠCH THÔNG TIN TÀI CHÍNH CỦA CÁC CÔNG TY NIÊM YẾT THÔNG QUA SỰ TỰ NGUYỆN CÔNG BỐ THÔNG TIN TRÊN BẢN THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH 11 1.1 Thông tin tài minh bạch thông tin tài 11 1.1.1 Khái niệm thông tin tài 11 1.1.2 Khái niệm minh bạch thông tin tài 12 1.2 Sự tự nguyện công bố thông tin thông qua thuyết minh báo cáo tài chính.15 1.2.1 Khái niệm tự nguyện 15 1.2.2 Vai trò tự nguyện công bố thông tin 16 1.3 Lý thuyết liên quan đến minh bạch thông tin tài tự nguyện công bố thông tin 16 1.3.1 Lý thuyết thông tin bất cân xứng 16 1.3.1.1 Nội dung lý thuyết thông tin bất cân xứng 16 1.3.1.2 Áp dụng lý thuyết đến minh bạch thông tin tài 17 1.3.2 Lý thuyết đại diện 20 1.3.2.1 Nội dung lý thuyết đại diện 20 1.3.2.2 Áp dụng lý thuyết đại diện vào minh bạch thông tin tài 21 1.3.3 Lý thuyết tiết kiệm chi phí thông tin 22 1.3.3.1 Nội dung lý thuyết tiết kiệm chi phí thông tin 22 1.3.3.2 Áp dụng lý thuyết thuyết tiết kiệm chi phí thông vào minh bạch thông tin tài 22 1.3.4 Mối quan hệ minh bạch thông tin tài tự nguyện công bố thông tin 22 1.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến minh bạch thông tin tài thông qua thuyết minh tự nguyện báo cáo tài 24 1.5 Kinh nghiệm công bố thông tin thị trường chứng khoán giới học cho thị trường chứng khoán Việt Nam 26 1.5.1 Kinh nghiệm công bố thông tin thị trường chứng khoán Hoa Kỳ 27 1.5.2 Kinh nghiệm công bố thông tin thị trường chứng khoán Trung Quốc 28 1.5.3 Kinh nghiệm công bố thông tin TTCK Thái Lan 29 1.5.4 Bài học kinh nghiệm cho thị trường chứng khoán Việt Nam 30 KẾT LUẬN CHƯƠNG I 32 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG VỀ MINH CƠNG TY CỔ PHẦN SÁCH VÀ THIẾT BỊ BÌNH THUẬN 70 Nguyễn Văn Trỗi - Thành phố Phan Thiết - Tỉnh Bình Thuận BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho kỳ kế toán tháng đầu năm 2017 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH GIỮA NIÊN ĐỘ (Thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài chính) Đặc điểm hoạt động 1.1 Mẫu số B 09 - DN Ban hành theo TT số 200/2014/TT – BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài Khái quát chung Công ty Cổ phần Sách Thiết bị Bình Thuận (sau gọi tắt “Cơng ty”) thành lập sở cổ phần hóa Cơng ty Sách Thiết bị Bình Thuận thuộc Ủy ban Nhân dân Tỉnh Bình Thuận theo Quyết định số 2734/QĐ-CTUBBT ngày 07/06/2004 Ủy ban Nhân dân Tỉnh Bình Thuận Cơng ty đơn vị hạch tốn độc lập, hoạt động sản xuất kinh doanh theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh (nay Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp) số 4803000042 ngày 01/09/2004 Sở Kế hoạch Đầu tư Tỉnh Bình Thuận (từ thành lập đến nay, Công ty lần điều chỉnh Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần điều chỉnh gần vào ngày 16/10/2012 với mã số doanh nghiệp 3400393632), Luật Doanh nghiệp, Điều lệ Công ty quy định pháp lý hành có liên quan Công ty chấp thuận niêm yết cổ phiếu phổ thơng Sở Giao dịch Chứng khốn Hà Nội theo Giấy chứng nhận đăng ký giao dịch cổ phiếu số 52/GCN-TTGDHN ngày 28/11/2008 Trung tâm Giao dịch Chứng khoán Hà Nội (nay Sở Giao dịch Chứng khoán Hà Nội) với mã chứng khốn BST Ngày thức giao dịch ngày 18/12/2008 Lĩnh vực kinh doanh chính: Kinh doanh sách thiết bị trường học 1.2 1.3 Ngành nghề kinh doanh • Sản xuất máy móc thiết bị văn phòng (trừ máy vi tính thiết bị ngoại vi máy vi tính) Chi tiết: Sản xuất thiết bị giáo dục văn phòng phẩm; • Kinh doanh bất động sản, quyền sử dụng đất thuộc chủ sở hữu, chủ sử dụng thuê Chi tiết: Mở siêu thị, cho th văn phòng; • Xây dựng nhà loại; • In ấn; • Xây dựng cơng trình kỹ thuật dân dụng khác Chi tiết: Xây dựng cơng trình cơng nghiệp; • Hoạt động kiến trúc tư vấn kỹ thuật có liên quan Chi tiết: Tư vấn lập dự án đầu tư xây dựng; • Dịch vụ liên quan đến in Chi tiết: Phát hành loại ấn phẩm; • Bán bn đồ dùng khác cho gia đình Chi tiết: Bán bn sách giáo khoa; • Bán bn máy móc, thiết bị phụ tùng máy khác Chi tiết: Bán buôn thiết bị giáo dục, văn phòng phẩm; • Hoạt động dịch vụ tài khác chưa phân vào đâu (trừ bảo hiểm bảo hiểm xã hội) Chi tiết: Đầu tư vốn hoạt động tài (chứng khốn, cổ phần); • Bán bn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác xây dựng Chi tiết: Bán bn vật liệu xây dựng; • Bán lẻ trò chơi, đồ chơi cửa hàng chuyên doanh Chi tiết: Kinh doanh đồ chơi trẻ em (Không kinh doanh loại đồ chơi, trò chơi nguy hiểm, đồ chơi, trò chơi có hại tới giáo dục nhân cách sức khỏe trẻ em tới an ninh, trật tự an tồn xã hội) Kỳ kế tốn, đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán Trang CƠNG TY CỔ PHẦN SÁCH VÀ THIẾT BỊ BÌNH THUẬN 70 Nguyễn Văn Trỗi - Thành phố Phan Thiết - Tỉnh Bình Thuận BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho kỳ kế toán tháng đầu năm 2017 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo) (Các Thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài chính) Kỳ kế tốn năm Cơng ty bắt đầu ngày 01/01 kết thúc ngày 31/12 hàng năm Riêng báo cáo tài niên độ lập cho kỳ kế toán tháng đầu năm 2017 (bắt đầu từ ngày 01/01/2017 đến ngày 30/06/2017) Đơn vị tiền tệ dùng để ghi sổ kế tốn trình bày Báo cáo tài Đồng Việt Nam (VND) Chuẩn mực chế độ kế tốn áp dụng Cơng ty áp dụng Chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam ban hành theo Thông tư số 200/2014/TTBTC ngày 22/12/2014 Hệ thống Chuẩn mực Kế toán Việt Nam Bộ Tài ban hành Tóm tắt sách kế toán chủ yếu 4.1 Tiền khoản tương đương tiền Tiền bao gồm: Tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng không kỳ hạn tiền chuyển Các khoản tương đương tiền khoản đầu tư ngắn hạn có thời hạn thu hồi khơng q tháng kể từ ngày đầu tư, có khả chuyển đổi dễ dàng thành lượng tiền xác định rủi ro việc chuyển đổi thành tiền thời điểm báo cáo 4.2 Các khoản đầu tư tài Các khoản cho vay Các khoản phải thu cho vay trình bày báo cáo tài theo giá gốc trừ dự phòng phải thu khó đòi Dự phòng nợ phải thu khó đòi thể phần giá trị dự kiến bị tổn thất thời điểm cuối kỳ kế toán khoản cho vay hạn thu hồi tháng chưa đến thời hạn thu hồi khách nợ lâm vào tình trạng phá sản, làm thủ tục giải thể, tích, bỏ trốn, Việc trích lập dự phòng thực theo hướng dẫn Thơng tư số 228/2009/TT-BTC ngày 7/12/2009 Bộ Tài Đầu tư góp vốn dài hạn vào cơng ty khác Đầu tư góp vốn dài hạn vào cơng ty khác khoản đầu tư mà cơng ty khơng có quyền kiểm sốt đồng kiểm sốt, khơng có ảnh hưởng đáng kể công ty nhận đầu tư Các khoản đầu tư góp vốn dài hạn vào cơng ty khác ghi nhận theo giá gốc trừ dự phòng Các khoản cổ tức, lợi nhuận chia tiền phi tiền tệ cho giai đoạn trước ngày đầu tư ghi giảm giá trị khoản đầu tư Dự phòng Dự phòng đầu tư góp vốn dài hạn vào công ty khác thực sau: • Đối với khoản đầu tư vào cổ phiếu niêm yết giá trị hợp lý khoản đầu tư xác định tin cậy, việc lập dự phòng dựa giá thị trường cổ phiếu; • Trong trường hợp không xác định giá thị trường cổ phiếu dự phòng trích lập vào phần vốn tổn thất báo cáo tài bên nhận đầu tư Đối với công ty nhận đầu tư đối tượng phải lập báo cáo tài hợp dự phòng tổn thất ...CƠNG TY CỔ PHẦN BĨNG ĐÈN ĐIỆN QUANG Địa chỉ: 121-123-125 Hàm Nghi, phường Nguyễn Thái Bình, quận 1, TP Hồ Chí Minh BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT GIỮA NIÊN ĐỘ Cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2008 Mẫu số: B09-DN BẢN THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Q năm 2008 Báo cáo tài hợp Cơng ty cổ phần bóng đèn Điện Quang cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2008 bao gồm Báo cáo tài Cơng ty cổ phần bóng đèn Điện Quang cơng ty (gọi chung Tập đồn) lợi ích Tập đồn cơng ty liên kết sở kinh doanh đồng kiểm sốt I ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG CỦA TẬP ĐỒN Cơng ty mẹ : Cơng ty cổ phần bóng đèn Điện Quang a Hình thức sở hữu vốn : Cơng ty cổ phần b Lĩnh vực kinh doanh : Sản xuất - Thương mại - Dịch vụ c Ngành nghề kinh doanh : Sản xuất, mua bán loại bóng neon, ballast, starte, dây điện, trang thiết bị chiếu sáng: ống thủy tinh sản phẩm thủy tinh loại; Mua bán ngun liệu, vật tư, phụ tùng thiết bị chiếu sáng, thiết bị dân dụng cơng nghiệp, hóa chất (trừ hóa chất có tính độc hại nặng); Mơi giới thương mại; Kinh doanh lữ hành nội địa quốc tế; Tư vấn, xây lắp, bảo trì hệ thống điện trung-hạ thế, hệ thống chiếu sáng cơng cộng, cơng nghiệp, dân dụng, hệ thống điện lạnh, phòng cháy chữa cháy cấp nước, hệ thống điện tự động hóa, hệ thống điện thơng tin; Xây dựng cơng trình dân dụng, cơng nghiệp sở hạ tầng; Đào tạo nghề Tổng số cơng ty : 03 Trong đó: Số lượng cơng ty hợp nhất: 03 Danh sách cơng ty quan trọng hợp Tên cơng ty Cơng ty TNHH thương mại dịch vụ Điện Quang Cơng ty cổ phần phân phối Điện Quang Địa 259 Đường 3/2, phường 10, quận 10, TP Hồ Chí Minh 121-123-125 Hàm Nghi, phường Nguyễn Thái Bình, quận 1, TP Hồ Chí Minh Cơng ty cổ phần đầu tư 48 đường 7A, cư xá Bình Thới, thương mại Điện Quang phường 8, quận 11, TP Hồ Chí Minh Cơng ty cổ phần Đầu tư Xây 121-123-125 Hàm Nghi, phường lắp Điện Quang Nguyễn Thái Bình, quận 1, TP Hồ Chí Minh Cơng ty cổ phần Kỹ Nghệ 121-123-125 Hàm Nghi, phường Điện Quang Nguyễn Thái Bình, quận 1, TP Hồ Chí Minh Bản thuyết minh phận hợp thành phải đọc với báo cáo tài Tỷ lệ lợi ích 51% Quyền biểu 51% 51% 51% 51% 51% 51% 51% 51% 51% CƠNG TY CỔ PHẦN BĨNG ĐÈN ĐIỆN QUANG Địa chỉ: 121-123-125 Hàm Nghi, phường Nguyễn Thái Bình, quận 1, TP Hồ Chí Minh BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT GIỮA NIÊN ĐỘ Cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2008 Bản thuyết minh Báo cáo tài hợp (tiếp theo) II NĂM TÀI CHÍNH, ĐƠN VỊ TIỀN TỆ SỬ DỤNG TRONG KẾ TỐN Năm tài Năm tài Tập đồn ngày tháng kết thúc vào ngày 31 tháng 12 hàng năm Đơn vị tiền tệ sử dụng kế tốn Đơn vị tiền tệ sử dụng kế tốn Đồng Việt Nam (VND) III CHUẨN MỰC VÀ CHẾ ĐỘ KẾ TỐN ÁP DỤNG Chế độ kế tốn áp dụng Tập đồn áp dụng Chế độ kế tốn doanh nghiệp Việt Nam Tun bố việc tn thủ chuẩn mực kế tốn chế độ kế tốn Ban Tổng Giám đốc đảm bảo tn thủ đầy đủ u cầu chuẩn mực kế tốn chế độ kế tốn doanh nghiệp Việt Nam hành việc lập Báo cáo tài hợp Hình thức kế tốn áp dụng Tập đồn sử dụng hình thức nhật ký chung IV CÁC CHÍNH SÁCH KẾ TỐN ÁP DỤNG Cơ sở lập báo cáo tài hợp Báo cáo tài hợp trình bày theo ngun tắc giá gốc Cơ sở hợp Các cơng ty Các cơng ty đơn vị chịu kiểm sốt cơng ty mẹ Sự kiểm sốt tồn cơng ty mẹ có khả trực tiếp hay gián tiếp chi phối sách tài hoạt động cơng ty để thu lợi ích kinh tế từ hoạt động Khi đánh giá quyền kiểm sốt có tính đến quyền biểu tiềm có hiệu lực hay chuyển đổi Kết hoạt động kinh doanh cơng ty đưa vào báo cáo tài hợp kể từ ngày mua, ngày cơng ty mẹ thực nắm quyền kiểm sốt cơng ty Kết hoạt động kinh doanh cơng ty bị lý đưa vào Báo cáo kết hoạt động kinh doanh hợp ngày lý Chênh lệch chi phí đầu tư phần sở hữu Tập đồn giá trị hợp lý tài sản xác định cơng ty ngày mua ghi nhận lợi thương mại Số dư tài khoản Bảng cân đối kế tốn đơn vị Tập đồn, giao dịch nội bộ, khoản lãi nội chưa thực phát sinh từ giao dịch loại trừ lập báo cáo tài hợp Các khoản lỗ chưa thực phát sinh từ giao dịch nội loại bỏ trừ chí phí tạo nên khoản lỗ khơng thể thu hồi Tiền tương đương tiền Tiền khoản tương đương tiền bao gồm tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền chuyển khoản đầu tư ngắn hạn có thời hạn thu hồi đáo CÔNG TY CỔ PHẦN BÓNG ĐÈN ĐIỆN QUANG Địa chỉ: 121-123-125 Hàm Nghi, phường Nguyễn Thái Bình, quận 1, TP Hồ Chí Minh BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2009 BẢN THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Quí năm 2009 Báo cáo tài hợp Công ty cổ phần bóng đèn Điện Quang cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2009 bao gồm Báo cáo tài Công ty cổ phần bóng đèn Điện Quang công ty (gọi chung Tập đoàn) lợi ích Tập đoàn công ty liên kết sở kinh doanh đồng kiểm soát I ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG CỦA TẬP ĐOÀN Công ty mẹ : Công ty cổ phần bóng đèn Điện Quang a Hình thức sở hữu vốn : Công ty cổ phần b Lĩnh vực kinh doanh : Sản xuất - Thương mại - Dịch vụ c Ngành nghề kinh doanh : Sản xuất, mua bán loại bóng neon, ballast, starte, dây điện, trang thiết bị chiếu sáng: ống thủy tinh sản phẩm thủy tinh loại; Mua bán nguyên liệu, vật tư, phụ tùng thiết bị chiếu sáng, thiết bị dân dụng công nghiệp, hóa chất (trừ hóa chất có tính độc hại nặng); Môi giới thương mại; Tư vấn, xây lắp, bảo trì hệ thống điện trung-hạ thế, hệ thống chiếu sáng công cộng, công nghiệp, dân dụng, hệ thống điện lạnh, phòng cháy chữa cháy cấp thoát nước, hệ thống điện tự động hóa, hệ thống điện thông tin Tổng số công ty : 05 Trong đó: Số lượng công ty hợp nhất: 05 Danh sách công ty quan trọng hợp Tên công ty Công ty TNHH thương mại dịch vụ Điện Quang Công ty cổ phần phân phối Điện Quang Công ty cổ phần đầu tư thương mại Điện Quang Công ty cổ phần đầu tư xây lắp Điện Quang Công ty cổ phần kỹ nghệ Điện Quang Địa 259 Đường 3/2, phường 10, quận 10, TP Hồ Chí Minh 121-123-125 Hàm Nghi, phường Nguyễn Thái Bình, quận 1, TP Hồ Chí Minh 48 đường 7A, cư xá Bình Thới, phường 8, quận 11, TP Hồ Chí Minh 121 – 123 – 125 Hàm Nghi, phường Nguyễn Thái Bình, quận 1, TP Hồ Chí Minh 121 – 123 – 125 Hàm Nghi, phường Nguyễn Thái Bình, quận 1, TP Hồ Chí Minh Bản thuyết minh phận hợp thành phải đọc với báo cáo tài Tỷ lệ lợi ích 51% Quyền biểu 51% 51% 51% 51% 51% 51% 51% 51% 51% CÔNG TY CỔ PHẦN BÓNG ĐÈN ĐIỆN QUANG Địa chỉ: 121-123-125 Hàm Nghi, phường Nguyễn Thái Bình, quận 1, TP Hồ Chí Minh BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2009 Bản thuyết minh Báo cáo tài hợp (tiếp theo) II NĂM TÀI CHÍNH, ĐƠN VỊ TIỀN TỆ SỬ DỤNG TRONG KẾ TOÁN Năm tài Năm tài Tập đoàn ngày tháng kết thúc vào ngày 31 tháng 12 hàng năm Đơn vị tiền tệ sử dụng Đơn vị tiền tệ trình bày Báo cáo tài hợp Đồng Việt Nam (VND) III CHUẨN MỰC VÀ CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN ÁP DỤNG Chế độ kế toán áp dụng Báo cáo tài hợp lập trình bày theo Chuẩn mực, Chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam Tuyên bố việc tuân thủ chuẩn mực kế toán chế độ kế toán Ban Tổng Giám đốc đảm bảo tuân thủ đầy đủ yêu cầu chuẩn mực kế toán chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam hành việc lập Báo cáo tài hợp Hình thức kế toán áp dụng Tập đoàn sử dụng hình thức nhật ký chung IV CÁC CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN ÁP DỤNG Cơ sở lập báo cáo tài hợp Báo cáo tài hợp trình bày theo nguyên tắc giá gốc Cơ sở hợp Các công ty Các công ty đơn vị chịu kiểm soát công ty mẹ Sự kiểm soát tồn công ty mẹ có khả trực tiếp hay gián tiếp chi phối sách tài hoạt động công ty để thu lợi ích kinh tế từ hoạt động Khi đánh giá quyền kiểm soát có tính đến quyền biểu tiềm có hiệu lực hay chuyển đổi Kết hoạt động kinh doanh công ty đưa vào báo cáo tài hợp kể từ ngày mua, ngày công ty mẹ thực nắm quyền kiểm soát công ty Kết hoạt động kinh doanh công ty bị lý đưa vào Báo cáo kết hoạt động kinh doanh hợp ngày lý Chênh lệch chi phí đầu tư phần sở hữu Tập đoàn giá trị hợp lý tài sản xác định công ty ngày mua ghi nhận lợi thương mại Số dư tài khoản Bảng cân đối kế toán đơn vị Tập đoàn, giao dịch nội bộ, khoản lãi nội chưa thực phát sinh từ giao dịch loại trừ lập báo cáo tài hợp Các khoản lỗ chưa thực phát sinh từ giao dịch nội loại bỏ trừ chí phí tạo nên khoản lỗ thu hồi Bản thuyết minh phận hợp thành phải đọc với báo cáo tài CÔNG TY CỔ PHẦN BÓNG ĐÈN ĐIỆN QUANG Địa chỉ: 121-123-125 Hàm Nghi, phường Nguyễn Thái Bình, quận 1, TP Hồ Chí Minh BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Cho năm tài kết thúc CÔNG TY CỔ PHẦN BÓNG ĐÈN ĐIỆN QUANG Địa chỉ: 121-123-125 Hàm Nghi, phường Nguyễn Thái Bình, quận 1, TP Hồ Chí Minh BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2007 Bản thuyết minh Báo cáo tài hợp (tiếp theo) BẢN THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Năm 2007 Báo cáo tài hợp Công ty cổ phần bóng đèn Điện Quang cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2007 bao gồm Báo cáo tài Công ty cổ phần bóng đèn Điện Quang công ty (gọi chung Tập đoàn) lợi ích Tập đoàn công ty liên kết sở kinh doanh đồng kiểm soát I ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG CỦA TẬP ĐOÀN Công ty mẹ : Công ty cổ phần bóng đèn Điện Quang a Hình thức sở hữu vốn : Công ty cổ phần b Lĩnh vực kinh doanh : Sản xuất - Thương mại - Dịch vụ c Ngành nghề kinh doanh : Sản xuất, mua bán loại bóng neon, ballast, starte, dây điện, trang thiết bị chiếu sáng: ống thủy tinh sản phẩm thủy tinh loại; Mua bán nguyên liệu, vật tư, phụ tùng thiết bị chiếu sáng, thiết bị dân dụng công nghiệp, hóa chất (trừ hóa chất có tính độc hại nặng); Môi giới thương mại; Kinh doanh lữ hành nội địa quốc tế; Tư vấn, xây lắp, bảo trì hệ thống điện trung-hạ thế, hệ thống chiếu sáng công cộng, công nghiệp, dân dụng, hệ thống điện lạnh, phòng cháy chữa cháy cấp thoát nước, hệ thống điện tự động hóa, hệ thống điện thông tin; Xây dựng công trình dân dụng, công nghiệp sở hạ tầng; Đào tạo nghề Tổng số công ty : 03 Trong đó: Số lượng công ty hợp nhất: 03 Danh sách công ty quan trọng hợp Tên công ty Công ty TNHH thương mại dịch vụ Điện Quang Công ty cổ phần phân phối Điện Quang Công ty cổ phần đầu tư thương mại Điện Quang Địa 259 Đường 3/2, phường 10, quận 10, TP Hồ Chí Minh 121-123-125 Hàm Nghi, phường Nguyễn Thái Bình, quận 1, TP Hồ Chí Minh 48 đường 7A, cư xá Bình Thới, phường 8, quận 11, TP Hồ Chí Minh Danh sách công ty liên kết ngừng áp dụng sở hữu lập báo cáo tài hợp Tên công ty Địa Công ty TNHH dây cáp 20 đường số 2, Khu công Điện Quang - Taisin nghiệp Việt Nam – Singapore II Tỷ lệ lợi ích 70% Quyền biểu 70% 51% 51% 51% 51% không áp dụng phương pháp vốn chủ Lý Do chưa lập Báo cáo tài cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2007 Bản thuyết minh phận hợp thành phải đọc với báo cáo tài 14 CÔNG TY CỔ PHẦN BÓNG ĐÈN ĐIỆN QUANG Địa chỉ: 121-123-125 Hàm Nghi, phường Nguyễn Thái Bình, quận 1, TP Hồ Chí Minh BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2007 Bản thuyết minh Báo cáo tài hợp (tiếp theo) Những kiện ảnh hưởng quan trọng đến hoạt động kinh doanh Tập đoàn năm Doanh thu lợi nhuận năm 2007 tăng mạnh so với năm trước việc xuất sang thị trường Cu Ba tăng mạnh thông qua Hợp đồng ký kết với Consumimport Trong năm, Công ty đầu tư thêm vào Công ty Công ty cổ phần đầu tư thương mại Điện Quang (chiếm 51%), Công ty cổ phần phân phối Điện Quang (chiếm 51%) góp vốn vào Công ty liên kết Công ty TNHH dây cáp Điện Quang - Tasin (chiếm 40%) Ngoài ra, năm Công ty phát hành thêm 13.367.000 cổ phiếu để tăng vốn điều lệ từ 23.500.000.000 VND lên 157.170.000.000 VND, có 10.819.720 cổ phiếu phát hành từ lợi nhuận chia II NĂM TÀI CHÍNH, ĐƠN VỊ TIỀN TỆ SỬ DỤNG TRONG KẾ TOÁN Năm tài Năm tài Tập đoàn ngày tháng kết thúc vào ngày 31 tháng 12 hàng năm Đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán Đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán Đồng Việt Nam (VND) III CHUẨN MỰC VÀ CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN ÁP DỤNG Chế độ kế toán áp dụng Tập đoàn áp dụng Chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam Tuyên bố việc tuân thủ chuẩn mực kế toán chế độ kế toán Ban Giám đốc đảm bảo tuân thủ đầy đủ yêu cầu chuẩn mực kế toán chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam hành việc lập Báo cáo tài hợp Hình thức kế toán áp dụng Tập đoàn sử dụng hình thức nhật ký chung IV CÁC CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN ÁP DỤNG Cơ sở lập báo cáo tài hợp Báo cáo tài hợp trình bày theo nguyên tắc giá gốc Cơ sở hợp Các công ty Các công ty đơn vị chịu kiểm soát công ty mẹ Sự kiểm soát tồn công ty mẹ có khả trực tiếp hay gián tiếp chi phối sách tài hoạt động công ty để thu lợi ích kinh tế từ hoạt động Khi đánh giá quyền kiểm soát có tính đến quyền biểu tiềm có hiệu lực hay chuyển đổi Bản thuyết minh phận 1 Đặc điểm hoạt động 1.1 Khái quát chung Công ty Cổ phần Logistics Portserco (sau gọi tắt “Công ty”) thành lập sở cổ phần hóa Xí nghiệp Dịch vụ Tổng hợp Cảng Đà Nẵng (đơn vị trực thuộc Cảng Đà Nẵng, Tổng Công ty Hàng hải Việt Nam) theo Quyết định số 3086/2002/QĐ-BGTVT ngày 26/09/2002 Bộ trưởng Bộ Giao thông vận tải Công ty đơn vị hạch toán độc lập, hoạt động theo Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp số 0400438101 ngày 26/12/2002 Sở Kế hoạch Đầu tư Thành phố Đà Nẵng cấp (Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp điều chỉnh 12 lần lần điều chỉnh gần vào ngày 29/03/2016 thay đổi tên Công ty từ “Công ty Cổ phần Portserco” thành “Công ty Cổ phần Logistics Portserco”), Luật Doanh nghiệp, Điều lệ Công ty quy định pháp lý hành có liên quan Công ty chấp thuận niêm yết cổ phiếu phổ thông với mã chứng khoán PRC theo Quyết định số 816/QĐ-SGDHN ngày 08/11/2010 Sở Giao dịch Chứng khoán Hà Nội Ngày thức giao dịch cổ phiếu 29/11/2010 1.2 Lĩnh vực kinh doanh chính: Kinh doanh vận tải thương mại 1.3 Ngành nghề kinh doanh • • Hoạt động dịch vụ hỗ trợ trực tiếp cho vận tải đường thủy: Kinh doanh vận tải đa phương thức; Dịch vụ hàng hải; • Kho bãi lưu giữ hàng hóa: Cho thuê kho bãi; • Chế biến, bảo quản thủy sản sản phẩm từ thủy sản: Chế biến mua bán hàng thủy sản đông lạnh xuất (tại Khu công nghiệp thủy sản Thọ Quang); • Xây dựng nhà loại: Xây dựng sửa chữa công trình giao thông, công nghiệp, dân dụng đến nhóm C; • Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác xây dựng: Bán buôn vật liệu xây dựng; • Vận tải hành khách đường khác: Kinh doanh vận chuyển hành khách theo hợp đồng; • Đại lý du lịch: Kinh doanh lữ hành nội địa; • Bốc xếp hàng hóa; • Đại lý, môi giới, đấu giá: Đại lý đổi ngoại tệ; • Vận tải hàng hóa đường bộ: Vận chuyển hàng hóa siêu trường, siêu trọng; • Bán buôn nhiên liệu rắn, lỏng, khí sản phẩm liên quan: Đại lý xăng dầu; • Dịch vụ lưu trú ngắn ngày: Kinh doanh sở lưu trú du lịch; • Nhà hàng dịch vụ ăn uống phục vụ lưu động: Nhà hàng; Kinh doanh rượu, bia, thuốc điếu sản xuất nước; • Bán lẻ hình thức khác chưa phân vào đâu: Cửa hàng miễn thuế; • Sửa chữa bảo dưỡng phương tiện vận tải (trừ ô tô, mô tô, xe máy xe có động khác): Sửa chữa khí phương tiện giới thủy bộ; • Bán buôn ô tô xe có động khác; • Đại lý xe ô tô xe có động khác; • Bán phụ tùng phận phụ trợ ô tô xe có động khác; Cho thuê xe có động 1.4 Cấu trúc doanh nghiệp Tại ngày 31/12/2016, Công ty có đơn vị trực thuộc tư cách pháp nhân hạch toán báo sổ 01 công ty liên kết gồm: Danh sách đơn vị trực thuộc: • Chi nhánh Kinh doanh thương mại • 162 Đường 3/2, Phường Thuận Phước, Quận Hải Châu, TP Đà Nẵng Chi nhánh Dịch vụ Hàng hải & Kho bãi • Chi nhánh Kinh doanh Vận tải & Dịch vụ kỹ thuật • Cửa hàng miễn thuế Lô B1-13 KCN DV Thủy sản Thọ Quang, TP Đà Nẵng Đường Yết Kiêu, TP Đà Nẵng Số Yết Kiêu, Thành phố Đà Nẵng Công ty liên kết: Công ty Cổ phần Vận tải PST Đà Nẵng Kỳ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán Kỳ kế toán năm Công ty bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 kết thúc vào ngày 31 tháng 12 Đơn vị tiền tệ dùng để ghi sổ kế toán trình bày Báo cáo tài Đồng Việt Nam (VND) Chuẩn mực chế độ kế toán áp dụng Công ty áp dụng Chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam hướng dẫn Thông tư số 200/2014/TTBTC ngày 22/12/2014 Hệ thống Chuẩn mực kế toán Việt Nam Bộ Tài ban hành Hình thức kế toán: Chứng từ ghi sổ Tóm tắt sách kế toán chủ yếu 4.1 Tiền khoản tương đương tiền Tiền bao gồm: Tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng không kỳ hạn tiền chuyển Các khoản tương đương tiền khoản đầu tư ngắn hạn có thời hạn thu hồi không tháng kể từ ngày đầu tư, có khả chuyển đổi dễ dàng thành lượng tiền xác định rủi ro việc chuyển đổi thành tiền thời điểm báo cáo 4.2 Các khoản đầu tư tài Đầu tư vào công ty liên kết đầu tư góp vốn dài hạn vào công ty khác Công ty liên kết doanh nghiệp mà Công ty có ảnh hưởng đáng kể Ảnh hưởng đáng kể thể quyền tham gia vào việc đưa định sách hoạt động công ty liên kết kiểm soát đồng kiểm soát sách Mối quan hệ công ty liên kết thường thể thông qua việc Công ty nắm giữ (trực tiếp gián tiếp) từ 20% ... Thuận BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho kỳ kế toán tháng đầu năm 2017 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo) (Các Thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài chính) Kỳ kế... Thuận BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho kỳ kế toán tháng đầu năm 2017 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo) (Các Thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài chính) 4.3 Các... Thuận BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho kỳ kế toán tháng đầu năm 2017 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo) (Các Thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài chính) Phương