Kinh doanh chứng khoán KDCK chuan dau ra

Kinh doanh chứng khoán KDCK chuan dau ra tài liệu, giáo án, bài giảng , luận văn, luận án, đồ án, bài tập lớn về tất cả...

Kế toán nghiệp vụ đầu tư và kinh doanh Chứng khoán Nợ của NHTMNhóm: Ngân Hà I. Khái quát về nghiệp vụ đầu tư và kinh doanh CK nợ của NHTM.II. Kế toán nghiệp vụ .III. Dự phòng giảm giá CK.IV. Vai trò hoạt động kinh doanh CK của NH.V. Tình hình hiện nay ở các NHTM. I/ Khái quát: Nghiệp vụ đầu tư:•Là nghiệp vụ sinh lời của NHTM, ở nghiệp vụ này NHTM đầu tư vào chứng khoán và góp vốn mua cổ phần của các TCTD và tổ chức kinh tế. Mục đích của đầu tư tài chính:•Tìm kiếm lợi nhuận.•Tăng khả năng thanh khoản.•Đa dạng hóa hình thức sử dụng vốn nhằm phân tán rủi ro. Đầu tư mua bán chứng khoán: có các loại CK:•Chứng khoán kinh doanh•Chứng khoán giữ đến ngày đáo hạn•Chứng khoán sẵn sàng để bán Chứng khoán•Là bằng chứng xác nhận quyền và lợi ích hợp pháp của người sở hữu đối với tài sản hoặc phần vốn của tổ chức phát hành Chứng khoán nợ•Là những giấy tờ, chứng chỉ điện tử hoặc bút toán ghi sổ có, lưu hành trên thị trường, chứng nhận mối quan hệ chủ nợ của người nắm giữ giấy tờ, chứng chỉ đó đối với người phát hành. •Chứng khoán nợ thường tồn tại dưới nhiều dạng khác nhau:3. Trái phiếu (bond)4. Chứng khoán dạng nợ (debenture) 5. Giấy tờ (note),6. Các công cụ thị trường tiền tệ (money market instruments),7. Các công cụ tài chính phái sinh (financial derivatives). II/Kế toán chứng khoán nợ:•Nguyên tắc hạch toán.•Hạch toán kế toán. Nguyên tắc hạch toán : 7 nguyên tắc (trang 63/sách “kế toán ngân hàng-2009; trang89-90/kế toán ngân hàng-2010) [...]... TK 141: Chứng khoán nợ TK 15: Chứng khoán sẵn sẵng để bán TK 151, TK 152, TK 153, TK 154 TK 16: Chứng khoán đầu tư giữ đến ngày đáo hạng TK 161, TK 162, TK 163, TK 164 TK 392: lãi phải thu về kinh doanh CK TK 703: thu lãi từ đầu tư CK TK 741 / 841 : Thu/ chi về kinh doanh CK Hoạch toán kế toán chứng khoán nợ 1 Đối với chứng khoán kinh doanh Là các CK được NH mua với chiến lược kinh doanh, mua để bán... TK chứng khoán / tiểu khoản chiết khấu Có : TK thu lãi đầu tư CK nợ • Đối với giá trị phụ trội Nợ : TK thu lãi đầu tư CK nợ Có : TK chứng khoán thích hợp / tiểu khoản phụ trội • Hạch toán khi nhận được lãi thanh toán trong kỳ (đối với chứng khoán nợ nhận lãi sau) Nợ : TK thích hợp: số tiền lãi nhận Có: TK phải thu về đầu tư CK : lãi đã hạch toán cộng dồn Có : TK thu lãi đầu tư CK nợ : lãi chưa hạch toán. .. hoạch toán: Nợ: TK thích hợp Có: TK 703 - thu lãi từ đầu tư CK nợ ( số tiền lãi nhận được) • Khi bán chứng khoán kinh doanh, TCTD xác định chênh lệch giữa số tiền thực thu (giá bán trừ chi phí giao dịch (nếu có) với giá trị ghi sổ của chứng khoán, xử lý: Hạch ĐÁNH GIÁ ĐẠT CHUẨN ĐẦU RA HỌC PHẦN KINH DOANH CHỨNG KHOÁN Xác định mục tiêu chung phù hợp với vị trí chuẩn đầu ngành đào tạo, chương trình đào tạo của học phần Mô tả ngắn của học phần “Kinh doanh chứng khoán” Học phần nhằm giới thiệu nghiệp vụ kinh doanh công ty chứng khốn nghiệp vụ mơi giới chứng khốn, nghiệp vụ tự doanh, nghiệp vụ bảo lãnh phát hành chứng khốn, nghiệp vụ tư vấn tài đầu tư chứng khoán nghiệp vụ phụ trợ khác Đây kiến thức cần thiết cho cơng ty chứng khốn mà bổ ích cho tổ chức phát hành, quỹ đầu tư chứng khoán nhà đầu tư Xây dựng chuẩn đầu của học phần (Yêu cầu cần đạt được của người học) Chuẩn đầu của học phần “Kinh doanh chứng khoán” Để hoàn thành học phần, người học phải đạt được: Hiểu rõ mơ hình tổ chức hoạt động cơng ty chứng khốn Nắm bắt vận dụng thao tác nghiệp vụ kỹ nhân viên môi giới Nắm bắt ứng dụng chiến lược kinh doanh chứng khốn Hiểu rõ hình thức quy trình thực nghiệp vụ bảo lãnh phát hành chứng khoán Nắm bắt nội dung hoạt động tư vấn cơng ty chứng khốn tư vấn phát hành, tư vấn tài chính, tư vấn niêm yết, tư vấn đầu tư Nắm bắt thao tác nghiệp vụ lưu ký chứng khoán Hiểu rõ nội dung nghiệp vụ phụ trợ Cơng ty chứng khốn Thiết kế các yêu cầu đánh giá Yêu cầu đánh giá người học của học phần “Kinh doanh chứng khoán” Để đạt chuẩn đầu học phần, người học cần chứng minh/ thể khả năng: Hiểu rõ mơ hình tổ chức và hoạt - Nắm khái niệm đặc điểm cơng ty chứng khốn động cơng ty chứng khốn - Hiểu rõ ngun tắc hoạt động cơng ty chứng khốn - Hiểu rõ cấu tổ chức phòng, phận Front, Back Middle công ty chứng khốn số mơ hình hoạt động Nắm bắt và vận dụng được - Nắm vấn đề chung nghiệp vụ môi giới thao tác nghiệp vụ và kỹ chứng khoán khái niệm, cấu tổ chức, chức năng, vai trò mơi giới chứng khốn nhân viên mơi giới - Hiểu phẩm chất người môi giới, đặc biệt đạo đức nghề nghiệp Nắm bắt và vận dụng được chiến lược kinh doanh chứng khoán Hiểu rõ hình thức và quy trình thực nghiệp vụ bảo lãnh phát hành chứng khoán Nắm bắt được nội dung hoạt động tư vấn công ty chứng khốn tư vấn phát hành, tư vấn tài chính, tư vấn niêm yết, tư vấn đầu tư - Nắm bắt vận dựng quy trình nghiệp vụ hoạt động mơi giới chứng khốn - Nắm vận dụng kỹ nghiệp vụ quan trọng nghề mơi giới chứng khốn - Nắm bắt nguyên tắc đầu tư chung nguyên tắc tự doanh cơng ty chứng khốn - Nắm bắt ứng dụng số chiến lược kinh doanh cổ phiếu, trái phiếu, chứng khoán phái sinh đầu tư chứng khoán - Hiểu rõ phương thức bảo lãnh phát hành - Nắm quy trình thực nghiệp vụ bảo lãnh phát hành cách thức chủ thể tham gia hoạt động - Nắm bắt hoạt động tư vấn đầu tư - Nắm bắt quy trình thực nghiệp vụ tư vấn bản: tư vấn niêm yết, tư vấn mua bán, sáp nhập, tư vấn cổ phần hóa Nắm bắt được thao tác nghiệp vụ - Nắm bắt cách thức hoạt động trung tâm lưu ký lưu ký chứng khốn chứng khốn - Nắm bắt quy trình hoạt động lưu ký cơng ty chứng khốn lý thuyết thực tế Hiểu rõ nội dung nghiệp vụ phụ trợ Cơng ty chứng khốn - Nắm khái niệm nghiệp vụ tín dụng cơng ty chứng khốn - Hiểu rõ cách thức hoạt động nghiệp vụ phụ trợ cơng ty chứng khốn, đặc biệt nghiệp vụ giao dịch ký quỹ, bán khống - Hiểu ứng dụng thao tác nghiệp vụ tín dụng thực tế hoạt động CTCK Xây dựng phương án đánh giá đạt chuẩn đầu học phần của người học Chuẩn đầu Thời điểm Hình thức đánh giá Hình thức kiểm tra, thi Hiểu rõ mơ hình tổ chức và hoạt động Kiểm tra lần cơng ty chứng khốn Kiểm tra viết Sau 33 tiết lớp giảng Nắm bắt và vận dụng được thao tác nghiệp vụ và kỹ nhân viên môi giới Nắm bắt và vận dụng được chiến lược kinh doanh chứng khốn Hiểu rõ hình thức và quy trình thực Kiểm tra lần nghiệp vụ bảo lãnh phát hành chứng khoán Thảo luận Sau 24 tiết giảng Nắm bắt được nội dung hoạt động tư vấn cơng ty chứng khốn tư vấn phát hành, tư vấn tài chính, tư vấn niêm yết, tư vấn đầu tư Nắm bắt được thao tác nghiệp vụ lưu ký chứng khoán Hiểu rõ nội dung nghiệp vụ phụ trợ Cơng ty chứng khốn Tổng hợp chuẩn đầu học phần Thi kết thúc học phần Thi viết Kết thúc học kỳ Xây dựng ngân hàng câu hỏi, tình huống phục vụ đánh giá  Số lượng câu hỏi thi: 242 câu hỏi  Số lượng câu hỏi thi bổ sung đầu kỳ: câu Tạo đề kiểm tra Kết cấu đề thi theo chuẩn đầu ra: 10 câu hỏi trắc nghiệm, 03 câu hỏi sai, giải thích, 02 tập Kỹ nhớ: 53% Kỹ hiểu: 17% Kỹ ứng dụng phân tích: 30% Ngưỡng đánh giá người học ĐIỂM A B C YÊU CẦU Sinh viên có kiến thức tồn diện tổng hợp kinh doanh chứng khốn; vận dụng kiến thức để tính tốn, xử lý tất tình thực tế hoạt động môi giới, đầu tư, tư vấn , lưu ký chứng khoán đặc biệt với nghiệp vụ phụ trợ cách đầy đủ sâu sắc Sinh viên có kiến thức đầy đủ kinh doanh chứng khoán, nắm hoạt động kinh doanh chứng khốn chủ yếu, xử lý tính tốn số tình thực tế hoạt động kinh doanh chứng khốn mơi giới, đầu tư, tư vấn, lưu ký Hiểu cách thức hoạt động nghiệp vụ kinh doanh chứng khoán cách đầy đủ Sinh viên hiểu kiến thức kinh doanh chứng khốn, hiểu số tình thực tế hoạt động kinh doanh chứng khoán ...    mquanik@yahoo.com 1             mquanik@yahoo.com 2     I.   : 1. K    Khoán             .                   khoán. 2. :            a) :                       khoán     b) :          mquanik@yahoo.com 3      c)    án      d. V       3. P:  Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 LỜI MỞ ĐẦU Ngày 07/11/2006 Việt Nam chính thức trở thành thành viên thứ 150 của Tổ chức thương mại thế giới – WTO. Đây là một sự kiện quan trọng, đánh dấu một bước chuyển mình của nền kinh tế Việt Nam nói chung và ngành ngân hàng nói riêng. Gia nhập WTO, ngành ngân hàng Việt Nam đứng trước rất nhiều cơ hội cũng như phải đương đầu với không ít thách thức. Đứng trước sự cạnh tranh ngày càng mạnh mẽ và quyết liệt của các ngân hàng thương mại trong nước và ngoài nước, các ngân hàng thương mại Việt Nam đã, đang và sẽ nỗ lực hết mình để mở rộng hoạt động và nâng cao năng lực cạnh tranh của mình. Một trong những biện pháp để phát triển và mở rộng hoạt động tín dụng là đa dạng hóa các hình thức cấp tín dụng và cho vay như cho vay hỗ trợ du học, cho vay tiêu dùng, cho vay thanh toán, cho vay mua ôtô – mua nhà, cho vay đầu tư kinh doanh chứng khoán… Trong đó hoạt động cho vay kinh doanh chứng khoán là hoạt động tín dụng ngân hàng góp phần thúc đẩy sự phát triển của thị trường chứng khoán Việt Nam và có tiềm năng phát triển trong tương lai. Tuy nhiên hoạt động cho vay đầu tư kinh doanh chứng khoán của các ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam hiện nay tiềm ẩn rất nhiều rủi ro thanh khoản và rủi ro tín dụng đối với hoạt động của toàn ngân hàng. Do đó đòi hỏi hoạt động thanh tra, kiểm soát của ngân hàng nhà nước phải được tăng cường để góp phần đảm bảo cho hệ thống ngân hàng, thị trường tài chính trong nước phát triển lành mạnh, đủ khả năng hội nhập sâu và thị trường tài chính thế giới. Kết hợp những kiến thức đã được học trong nhà trường và sau một thời gian thực tập tại ngân hàng nhà nước Chi nhánh Thành phố Hà Nội Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 em mạnh dạn nguyên cứu đề tài: “ Giải pháp tăng cường hoạt động thanh tra của ngân hàng nhà nước Chi nhánh Thành phố Hà Nội đối với hoạt động cho vay đầu tư kinh doanh chứng khoán của các ngân hàng thương mại cổ phần trên địa bàn” giai đoạn 2006 – 2010. Nhằm làm rõ lý luận về hoạt động thanh tra của ngân hàng nhà nước đối với các ngân hàng thương mại. Đồng thời phân tích, đánh giá thực trang hoạt động cho vay đầu tư, kinh doanh chứng khoán của các ngân hàng thương mại cổ phần trên địa bàn Hà Nội và hoạt động thanh tra của ngân hàng nhà nước Chi nhánh Thành phố Hà Chuyên đề thực tập tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Ngày 07/11/2006 Việt Nam chính thức trở thành thành viên thứ 150 của Tổ chức thương mại thế giới – WTO. Đây là một sự kiện quan trọng, đánh dấu một bước chuyển mình của nền kinh tế Việt Nam nói chung và ngành ngân hàng nói riêng. Gia nhập WTO, ngành ngân hàng Việt Nam đứng trước rất nhiều cơ hội cũng như phải đương đầu với không ít thách thức. Đứng trước sự cạnh tranh ngày càng mạnh mẽ và quyết liệt của các ngân hàng thương mại trong nước và ngoài nước, các ngân hàng thương mại Việt Nam đã, đang và sẽ nỗ lực hết mình để mở rộng hoạt động và nâng cao năng lực cạnh tranh của mình. Một trong những biện pháp để phát triển và mở rộng hoạt động tín dụng là đa dạng hóa các hình thức cấp tín dụng và cho vay như cho vay hỗ trợ du học, cho vay tiêu dùng, cho vay thanh toán, cho vay mua ôtô – mua nhà, cho vay đầu tư kinh doanh chứng khoán… Trong đó hoạt động cho vay kinh doanh chứng khoán là hoạt động tín dụng ngân hàng góp phần thúc đẩy sự phát triển của thị trường chứng khoán Việt Nam và có tiềm năng phát triển trong tương lai. Tuy nhiên hoạt động cho vay đầu tư kinh doanh chứng khoán của các ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam hiện nay tiềm ẩn rất nhiều rủi ro thanh khoản và rủi ro tín dụng đối với hoạt động của toàn ngân hàng. Do đó đòi hỏi hoạt động thanh tra, kiểm soát của ngân hàng nhà nước phải được tăng cường để góp phần đảm bảo cho hệ thống ngân hàng, thị trường tài chính trong nước phát triển lành mạnh, đủ khả năng hội nhập sâu và thị trường tài chính thế giới. Kết hợp những kiến thức đã được học trong nhà trường và sau một thời gian thực tập tại ngân hàng nhà nước Chi nhánh Thành phố Hà Nội Tạ Lan Hương Ngân hàng 46C 1 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp em mạnh dạn nguyên cứu đề tài: “ Giải pháp tăng cường hoạt động thanh tra của ngân hàng nhà nước Chi nhánh Thành phố Hà Nội đối với hoạt động cho vay đầu tư kinh doanh chứng khoán của các ngân hàng thương mại cổ phần trên địa bàn” giai đoạn 2006 – 2010. Nhằm làm rõ lý luận về hoạt động thanh tra của ngân hàng nhà nước đối với các ngân hàng thương mại. Đồng thời phân tích, đánh giá thực trang hoạt động cho vay đầu tư, kinh doanh chứng khoán của các ngân hàng thương mại cổ phần trên địa bàn Hà Nội và hoạt động thanh tra của ngân hàng nhà nước Chi nhánh Thành phố Hà Nội đối với hoạt động này. Từ đó đề xuất một số giải pháp nhằm tăng cường hoạt động thanh tra của ngân hàng nhà nước Chi nhánh Thành phố Hà Nội đối với ngân hàng thương mại cổ phần trên địa bàn trong thời gian tới. Bài viết ngoài phần mở đầu, kết luận và danh mục tài liệu tham khảo, được WELCOME TO CLASS https://sites.google.com/site/tuyduc/ CHƯƠNG 6: KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ ĐẦU TƯ & KINH DOANH CHỨNG KHOÁN TRÌNH BÀY: GV. HỒ SỸ TUY ĐỨC Mục êu  Phân biệt được hoạt động kinh doanh chứng khoán và đầu tư chứng khoán;  Vận dụng được nguyên tắc kế toán ghi nhận ban đầu và sau ghi nhận ban đầu các chứng khoán kinh doanh và đầu tư;  Đọc và giải thích được các thông tin trên BCTC về hoạt động đầu tư và kinh doanh chứng khoán. 3 Tài liệu  Công văn 4759/2006 – NHNN Hướng dẫn hạch toán nghiệp vụ kinh doanh & đầu tư chứng khoán;  Công văn 2601/NHNN- TCKT, ngày 14/4/2009 Hướng dẫn rà soát phân loại và cơ sở trích lập dự phòng giảm giá các khoản đầu tư tài chính;  Thông tư 28/2011/TT- NHNN Quy định việc TCTD, chi nhánh NH nước ngoài mua trái phiếu DN. 4  Khái quát chung về đầu tư & kinh doanh chứng khoán;  Nguyên tắc kế toán;  Kế toán nghiệp vụ đầu tư và kinh doanh chứng khoán;  Trình bày BCTC. Nội dung 5 1. Khái quát đầu tư & kinh doanh chứng khoán Chøng kho¸n Nî - Chøng kho¸n ChÝnh phñ; - Chøng kho¸n do c¸c TCTD kh¸c trong n íc ph¸t hµnh; - Chøng kho¸n do c¸c TCKT trong n íc ph¸t hµnh; - Chøng kho¸n Nî n íc ngoµi. Chøng kho¸n Vèn - Chøng kho¸n Vèn do c¸c TCTD kh¸c ph¸t hµnh; - Chøng kho¸n Vèn do c¸c TCKT trong n íc ph¸t hµnh; - Chøng kho¸n Vèn n íc ngoµi. Chøng kho¸n kh¸c 6 Phân loại chứng khoán Bản chất chứng khoán Bản chất chứng khoán Ý định của ngân hàng Ý định của ngân hàng Cách ứng xử trong quá khứ Cách ứng xử trong quá khứ 7 Chứng khoán kinh doanh  Bao gồm chứng khoán nợ, chứng khoán vốn hoặc chứng khoán khác;  NH mua với chiến lược kinh doanh, mua để bán trong thời gian không quá 1 năm nhằm hưởng chênh lệch giá;  NH không có mục đích kiểm soát doanh nghiệp. 8  Chỉ bao gồm chứng khoán nợ;  NH mua hẳn với mục đích đầu tư để hưởng lãi suất;  NH chắc chắn về khả năng giữ đến ngày đáo hạn của chứng khoán. Chứng khoán giữ đến đáo hạn 9  Bao gồm CK nợ, CK vốn hoặc chứng khoán khác;  Dưới 20% quyền biểu quyết;  NH đầu tư với mục tiêu dài hạn và có thể bán khi có lợi;  NH không có mục đích kiểm soát doanh nghiệp;  NH không là cổ đông sáng lập và không là đối tác chiến lược;  Các loại CK được chỉ định vào nhóm sẵn sàng để bán là CK không phân loại vào chứng khoán kinh doanh và chứng khoán giữ đến ngày đáo hạn;  Được tự do mua bán trên thị trường (cả trên thị trường chính thức và phi chính thức - OTC). Chứng khoán sẵn sàng để bán 10 [...]... chứng khốn được thanh tốn (giá gốc) TK 141- Chứng khốn Nợ TK 142 – Chứng khốn Vốn TK 148- Chứng khốn khác • TK 703- Thu lãi đầu tư chứng khốn; • TK 741 – Thu nhập về kinh doanh chứng khốn; • TK 841- Chi phí về kinh doanh chứng khốn 14 Kế tốn mua/ bán chứng khốn kinh doanh Thu lãi đầu tư CK (703) TK TK Thích hợp (TM, Tgửi ) TK chứng khốn kinh doanh (14) Lỗ Giá gốc Lãi/ cổ tức Giá gốc Giá gốc LN LN ÁP DỤNG... tốn chứng khốn sẵn sàng ... sắc Sinh viên có kiến thức đầy đủ kinh doanh chứng khoán, nắm hoạt động kinh doanh chứng khoán chủ yếu, xử lý tính tốn số tình thực tế hoạt động kinh doanh chứng khốn mơi giới, đầu tư, tư vấn,... Hiểu cách thức hoạt động nghiệp vụ kinh doanh chứng khoán cách đầy đủ Sinh viên hiểu kiến thức kinh doanh chứng khoán, hiểu số tình thực tế hoạt động kinh doanh chứng khốn mơi giới, đầu tư, D F... giới chứng khoán - Nắm vận dụng kỹ nghiệp vụ quan trọng nghề môi giới chứng khoán - Nắm bắt nguyên tắc đầu tư chung nguyên tắc tự doanh công ty chứng khoán - Nắm bắt ứng dụng số chiến lược kinh doanh