BCTC hop nhat quy 3 nam 2017 tài liệu, giáo án, bài giảng , luận văn, luận án, đồ án, bài tập lớn về tất cả các lĩnh vực...
Mfiu s6 B03-DN Don vi: Cong ty CP dftu tu Phat tri~n tftng ALV Dia chi : Huong Phong, A Lurri, Thira Thieu Hu~ (Ban hanh theo TT 20012014/TT-BTC 2211212014 cit a B(J Truong BTC) BANG CAN DOI KE TOAN H{}P NHAT Quy nam 2017 Kdt thuc 30 thang 09 ndm 2017 Chi tieu Ma chi tieu Thuyet minh SB cu6i ky s6 dAu nam 120.513.291.157 14.329.673.827 58.614.815.441 888.761.069 14.329 673.827 888 761.069 TAI SAN A- TAI SAN NGAN HAN I Ti€n va cac khoan ttro'nz duo'na ti€n 100 110 Ti6n 111 Cac khoan tuong duong ti6n 112 - II Cac khoan dftu tu· tai chinh ng~n han 120 I Chung khoan kinh doanh 121 Du phong giarn gia chirng khoan kinh doanh 122 - - ' - - Dftu tu nam gili' ctSn dao han 123 III Cac khoan phai thu ng~n han 130 80.039.388.652 55.039.175.128 I Phai thu ng~n han cua khach hang 131 12.061.039.799 Tra truce cho nguoi ban ng5n han 132 23 652.637.400 10.804.4 70.398~ ~ 0029 30.513.075.~;;_; ~ Phai thu noi b9 ngan han 133 Phai thu theo tiSn d(l kS hoach hop d6ng xay dung 134 Phai thu v~.~ho vay ng~n han 135 17.768.300.000 15.000.00 Phai thu ngiin han khac 136 27.197.411.453 Du phong phai thu ng5n han kh6 doi 137 378.766,~~'; (1.657.137.11~ Tai san ThiSu cha· XLI' ly - 140 I Hang t6n kho 141 Du phong giarn gia hang t6n kho 149 V.Tai san ngftn han khac 150 I Chi phi tra truce ng5n han 151 ThuS GTGT duoc khAu trir 152 ThuS va cac khoan khac phai thu Nha nuoc 153 Giao djch mua ban lai trai phieu Chinh phu 154 Tai san ngan han khac 155 B TAI SAN DAI H~N I C{1c khoan phai thu dai han 200 210 Phai thu dai han cua khach hang 211 Tra trurrc cho nguoi ban dai han 212 V6n kinh doanh CJ don vi true thuoc 213 Pha] thu n()i b9 dai han 214 Phai thu v6 cho vay dai han 2!5 Phai thu dai h011 khac 216 Du phong phai thu da: han kh6 doi 219 II.Tai san c6 dinh 220 ·~· e;j -; ( 640.000.000) - 139 IV I-fang t6n kho _.o~c:: 'le~! co?' I 2.686.879.244 26.060.693 074 2.686.879.244 83.535.604 20.014.059.083 - I 16.535.062 45 \-\~ ~ A >0/-1 ~ - 83.535.604 I \~o,o 26.060.693.07 1\.1?' ~\ - 3.575.573.299 ~ - ·- - - ·- 315.14::.882 I Tai san c6 djnh hiru hinh 221 12.035.062.745 315.142.882 - Nguyen gia - Gia tr! hao rnon lily kS 222 15.803.818.456 2.061.989.731 223 (3.768.755.711) (I 46.846.849) Tai san c6 djnh time tai chinh 224 - Nguyen gia - Gia tri hao rnon liiy kS Tai san c6 dinh VO hinh - Nguyen gia - Gia tri hao mon liiy kS III Bftt di}ng san ctfiu hr - Nguyen gia - Gia tr! hao men liiy kS 225 - 226 227 228 4.500.000.000 - 4.500.000.000 - 229 - 230 - 231 232 IV Tai san cli'r clang dai han 240 I Chi phi san xudt, kinh doanh de>" dang dai han Chi phi xay dung co ban do· dang 241 V D~u tu· tai chinh dai han 250 Dau tu vao c6ng ty 251 Dau tu vao c6ng ty lien kSt, lien doanh 252 Dau tu· g6p v6n vao don vi khac 253 Du phong ctAu tu tai chinh dai han 254 Dfru tu· n~m giu· dSn dao han 255 VI Tai san dai han khac 260 I Chi phi tra truoc dai han Tai san thus thu nh~p hoan lai ThiSt bi, v~t tu, phu tung thay thS dai han Tai san dai han khac Loi thS th uoug mai 261 TONG C,5 c NQ' PHAI TRA 300 83.919.352 755 I N9· ngfin han 310 82.926.087.755 26.027.249.92t~ ~ 26.027.249.921- I Phai tra nguoi ban ng~n han Nguoi mua tra tiSn tnroc ng~n han ThuS va cac khoan phai 11Qp nha nuoc Phai tra nguo'i lao dong Chi phi phai tra ng~n han Phai tra noi be'.) ng~n han Phai tra theo tiSn kS hoach hop ct6ng xay dung Doanh thu clnra thuc hien ng~n han -·9 Phai tra ng~n han khac I Vay va no thue tai chfnh ngan han 11 Du phong phai tra ng~n han 12 Quy khen thuong phuc loi 13 Quy binh 611 gia 14 Giao dich mua ban lai trai phieu Chinh phu 311 45.018.760.140 15.127.771.924 312 22.629 422.808 8.675.805.238 4.955.946.436 1.971.009.996 II N9· dai han 330 Phai tra nguoi ban dai han 331 Nguoi rnua tra tiSn truce dai han 332 313 10 314 315 977.383.325 11 7.141.265.021 316 - 317 - 318 - 319 320 321 322 12 1.817.575.949 70.142.397 315.591.679 323 - 324 993.265.000 - 27.272.727 81.584.849 143.805.187 - :- Chi phi phai tra dai han 333 - - Phai tra n()i b9 vs v6n kinh doanh Phai tra n()i b9 dai han Doanh thu chira thuc hien dai han Phai tra dai han khac Vay va no· time tai chinh dai han Trai phieu chuyen a6i o c6 phieu uu ctai 11 ThuS thu nhap hoan lai phai tra 12 Du phong phai tra dai han 13 Quy phat trien khoa hoc va cong nghe 334 335 336 337 338 339 340 341 342 343 - - D.VON CHU SO HUU 400 I V6n chu sO' hfru 410 v6n g6p ciia chii so· hfru - c6 phieu ph6 thong co quyen biSu quyet - c6 ph isu uu aai Thang du v6n c6 phan Quyen chon chuyen ct6i trai phieu v6n khac cua chu so· hiru C6 phieu quy Chenh lech danh gia lai tai san Chenh lech ty gia h6i doai Quy ct§u tu· phat triSn Quy h6 trc s~p xep doanh nghiep 10 Quy khac thuoc von chu so hiru 11 Lo'i nhuan sau thu~ chua phan ph&i - LNST chua phan phoi lily kS ctSn cu6i ky tnroc - LNST chua phan ph6i ky 12 Nguen v6n ct§u tu· XDCB 13 Loi ich c6 dong khong kiSrn soat II Ngubn kinh phi va quy khac I Nguen kinh phi Nguen kinh phi eta hinh TSCD TONGCQNGNGUONVON - 993.265.000 - 56.607 997.485 36.163.138.819 56.607 997.485 36.163.138.819 411 30.079.360.000 30.079.360.000 41 la 411 b 412 413 414 415 416 417 418 419 420 30.079 360.000 30.079.360.000 421 13.649.072.596 13 421a 421b 422 429 430 431 432 440 (17.000.000) (17.000.000) - 415.707.715 292.764.795 5.429.263.175 8.219.809.421 - 5.808.014.024 3.150.713.845 2.657~00.179 - ·~~ 12.480.857.174 140.527.350.240 ·; ·.,_, ·1 ,~ I /'~/ /.:;;; '.;\"" y - 62.190.388 40 Ngay 18 thong 10 nam 2017 Ngtro'i I~p bi~u K~ toan trurrng (Ky, ho ten) (Ky, ho ten) Nguy~n Thi Huyen Truong KMnh Toan Pham Van Hai Don v] : Cong ty CP dfi.u tu· phat tri~n dng AL V s6 B02a-DN M§u Dia chi : Huong Phong, A Liro'i, Thira Thien Hu~ (Ban hanh theo TT 200/2014ffT-BTC 2211212014 cua B(J Truong ETC) BAO cAo KET QUA HO~T D(>NG KINH DOANH H(}P NHAT Quy ndm 2017 Kit thuc 30 thong 09 nam 2017 DO'n v] tinh : Dl>ng CHI TIEU Ma s6 I Doanh thu ban hang va cung dp djch vu Cac khoan giam tril cloanh thu I Vl.14 -1 - Doanh thu thui\n v~ ban hang va cung dp dich Y\I (IO= 01-02) Gia v6n hang ban 10 Cung cfrp cljch Y\I (20=10~ _ -·6 Doanh thu hoi;it dong tai chfnh 21 34.927.896.065 8.198.107.313 Liiy k~ tir aliu nam d~n cu6i ky Nam 109 753.580.938 V!.14 11 20 Quy Nam trurrc Vl.14 - Loi nhuan g(>p v~ ban hang va Quy Nam Thuyet minh V!.15 8.198.107.313 30.392.304.758 6.334.259.875 V!.16 32.277.697.131 8.971.880.428 34.927.896.065 Liiy k~ tir aliu nam d~n cu6i ky Nam truce 100 781 700.510 32.277.697.131 88.944 984 781 11.836.715.729 4_.5_3_5_.5_9_J.3_0_7_ J._86_3_.8_4_7_.4_3_8_ 1 288.919.949 125.065 887.284.238 _ 26.824.179.925 5.453.517.206 273.767 -1 -1 -1 -1 -1 Chi phi tai chfnh 22 - Trang d6: Chi phi lai vay V!.17 81.499.444 23 82.175.511 308.044 616.088 Phfin lai Iii cloanh, lien kc?t Chi phf ban hang ·- c6ng ty lien 24 - -1 -1 25 - - 26 ,, 12 Thu nhap khac 31 - -· ,,, I Chi phi khac 32 · - 14 Loi nhuan khac (40 = 31 - 32) ' -~- - - ~ 777.639.527 - 1.410.423.216 10.453.761.713 - -~ 73 1.292.663 1.186.319.772 2.536.178.538 - · -1 -1 o V/.20 1.3 76.695.251 -1 -1 -1 -1 o V!.21 - Vl.22 11 - V/.23 60 61 - 20 Loi nhuan sau !hue? c6ng ty me kh6ng kiern soar 3.308.060.449 547.031.130 · 1.486.878 - 829.664.121 578.631.939 11.283.425.834 (1.486.878) 2.534.691.660 Vl.23 610.993.298 28.931.597 1.412.007.950 126.885.850 (_8_5-.8-68_.4_1_3_)11 -i (8-5-.8-6_8_.4_13_)_1 -·1 -1 -1 - Vl.23 Vl.24 ·- 2.782.935.564 549.700.342 9.957.286.297 2.407.805.810 2.170.259.365 549.700.342 8.219.809.421 2.407.805.810 - 62 21~ Lliic~;;:;tit~-~u(*) - - -70 giam tren c6 phi{t~ 1.201.729.933 - 52 v-1.-21_1 18 Loi nhu~n sau thu~ thu nh~p · 19 Loi nhuan sau thu~ c6ng ty me 22.-i.::iti~uy 927.144.960 -1 -1 -1 -1 51 TNDN 1;oan lai V/.19 - 40 16 Chi phi thuc? TNDN hien hanh 1·7 c1:;Tphiiliue 233.221.430 -1 ,1 -1 -1 I Chi phi quan ly cloanh nghiep Vl.18 (*_) 7,- v1.24 612.676.199 722 1.737.476.876 183 2.733 800 - -l -l Ngay 18 thong 07 ndm 2017 Ngu·o·i l~p bi~u K~ toan trmrng (Ky, ho ten) (Ky, ho ten) Nguy~n Thi Huyen Trutrng Kh:lnh Toan Pham Van Hai Mliu DO'n vj : Cong ty CP dftu tu Phat tri~n h~ tftng ALV Dja chi: Huong Phong, A Lurri, Thi'ra Thien Hu~ sB B03-DN (Ban hanh theo TT 20012014/TT-BTC 2211212014 cziaB~ Truong BTC) BAO cAo LUU CHUYEN TIEN T~ H(}P NH.AT (Theo plurong phdp gidn tfip) thang dfru nam 2017 Don Ma Chi tieu Luy k~tir Th•iy~t s6 aftu nam d~n cu6i ky !~,'.;1'h vi tinh : Dbng Luy k~tir aftu nam d~n cu6i ky Nam nav • Nam trurrc I Luu chuyen ti~n ti'r hoat dc}ng kinh doanh 2.534.691.660 11.712.767.899 I L9'i nhu(i.n truac thud Didu chink cho ciic khoan 623.057.117 116.535.720 - Khau hao TSCD va BDSDT -Cackhoand~rphong (1.017.137.111) -~ -1 -1 1-~ ~1 -1 - Lai, 16 chenh lech ty gia hcSi doai danh gia lai cac khoan mvc ti~n t~ c6 gcSc ngoai t~ (2.262.140.157) - Lai, 16 tCr ho(;lt d9ng dfru tu· (273.767) - Chi phi lai vay 81.807.488 - Cac khoan di~u chlnh khac -, -1 -1 -1 -1 L9'i nhuiin tic hoqt tl{)ng kinlt doanlt trutrc thay (tbi vbn · ~ -1 -1 -1 , Iuu (t{)ng 9.138.355.236 2.650.953.613 - Tang, giam cac khoan phai thu (52.380.388.164) (8.756.862.848) - Tang, giam hang t6n kho 10 34.331.960.331 3.712.681.118 -=Tang~ gian~ cac khoan -pl~fu tra (Khong k~-,-a-i v a_y_p_h_a_i -tr-a,-i -1-1 l -i -·l thue thu nhap doanh nghiep phai n9p) 23.265.139.171 ~_Tang2-.gi_am_chi phf_!.1~ tr_~·o:c - I~'.~g, giam cht'.rng kho_~_n_k_in_h d._o_a_n_.h 1_2 1_3 1 53.658.072 _ 1 _ 1.566.831.124 756.698)~ - ,,,0052' ff.-:' ~ fir / CONG CO Pl -· 14 -(116.5 0:1 -s :»: TVPH (129.220.081) _::_Thu@ thu nh~p doanh n~hi~~p_d a_n_9~p 15 1 1 H~T - Ti~n thu khac tCr ho(;lt dong kinh doanh 16 2.311.150.749 ' -~ -1 -1 ~""-"'-1 Al - Ti~n chi khac cho ho9t d9ng kinh doanh 17 (151.650.000) (30.00~~~~ ~ ' -= -1 ' '-l ' '~U~ 16.400.640.363 (216.208.3~ f~t!~ chuydn tidn tluuln tit ho(tt tl{)ng kinh doanh 20 ~ =- Ti~n lai vay da tra _ (38.364.951) 1~ ~'5\ II Luu chuy~n ti~n ti'r hoat dc}ng dftu tu i~~nchi ' d~muasim,x~-d-~-n-g_T_S_C_D_v_a_c_ac-~-i-s-an_d_~~ -2-1 ~ -~ I (11.065.000.000) han khac 2~f;@;-1t_h_u_t-Cr-tl-1a_n_h ly-,, ~~lmqng ban TSCD va cac tai san dai 22 -iTi§n chi cho vay, m~-cac cong cu no cua don vi khac 23 ·- (2.500.000.000) 24 16.686 700.000 khac S.Ti~n chi dfr~ t~1: g6p von vao d~·n vi khac 25 (9.370.458.106) 6.Ti§n thu h6i° ctfu.~t~~6n vao d-o·_n_v_i _kl_1_a_· c -i _-2-_(J==-~-+i· -1-· i 7~Ti§~~ cho vay, c6 tuc va IQ'i nhu~n du-qc chia 27 · 882.247J04 2_73-.76-7 -1 - Luu chuydn tidn thuiin tit hoat (t{)ng (tliu tu 30 (2.866.511.002} III Lu·u chuy~~ ti~n t.).h~~t-cl_c}_n_g_t_a_i c-h-1-nh -i -i i-~ T Ti§n thu-tCr phat hanh-~6 phieu, nhan v6n g6p cua chu so hilu ~ Ti@n tri-1~~611 g6p c-ho cac chu so huu, mua lai c6 phieu cua doanh nghiep da phat hanh 31 32 -~ ~ (2.499.726.233) ~ Ti@11 tra 119· g6c v~y Ti@11tra119· gcSc thue tai chinh CcS tire, loi 11hu~11 da tra Cho -chu SO' hiru Luu chuyen tidn thuim ti't hoa: (ti)ng tai chinn Luu chuyen ti~n thuftn ky (SO= 20+30+40) Ti~n va tuong duong ti~n clftu ky Anh huong cua thay d6i ty gia hcSi doai quy d6i ngoai t~ Ti~n va tuong duong ti@n cu6i ky (70 = 50+60+61) 34 35 36 -1 -~- (93.216.603) ~~ - 40 - 50 60 61 70 (93.216.603) 13.440.912 758 888 761.069 14.329.673.827 (2 715.934.632) 3.721.487.601 1.005.552.969 Ngay 18 thang JO nam 2017 Ngufril~p bi~u (Ky, ho ten) K~ toan tmf:n~ Nguy~n Th! Huyen Truong Khanh Toan (Ky, ho te~1.} Pham Van Hai CONG TY CO PHAN DAU TU PHA.T TRIEN H~ TANG ALY Xa Huang Phong, Huyen A Luci, Tinh Thira Thien Hu~ THUYET MINH BAO BAO cio TAI CHiNH H(JP NHAT Cho Quy Ill nam 2017 Mt thuc 3010912017 cAo TAI CHINH H(}P NHAT QUY III NAM 2017 (Cac Thuydt minh la b(j phdn hop va cdn duoc doc tt6ng thoi v6'i cac Bao cao tai chinh) I D~C DIEM HO~ T D ke toan Trang:8 CONG TY CO PHAN DAU TU'PHAT xa Huang Phong, Huyen A Luci, BAO cAo TAI CHiNH H(!P NHAT TRIEN H~ TANG ALV Cho Quy Ill nam 2017 kit thuc 3010912017 Tinh ThLra Thien Hu~ BAO cAo TAI CHINH HQP NHAT QUY III NAM 2017 THUYET MINH (Cac Thuyet minh la b9 phdn h(J'P va cdn duac doc ttJng thoi voi cac Bao cao tai chinh) III CHUAN Ml/CV A CHE D(> KE TOAN AP Dl)NG Ch~ c1() k~ toan ap di.mg Cong ty ap dung Ch§ d('> k§ toan doanh nghiep Vi~t Nam theo huong dftn tai Thong tu s6 200/2014/TT-BTC duce B('> Tai chfnh Vi~t Nam ban hanh 22/12/2014 va Thong tu s6 202/2014/TT-BTC duoc B('> Tai chinh Viet Nam ban hanh 22/ 12/2014 lnrong dftn phuong phap l~p va trlnh bay Bao cao tai chinh hop nhat gitra nien d('> Tuyen b6 v~ vi~c tuan thu Chuan muc k~ toan va Ch~ d(l k~ toan Chung toi da thuc hien cong viec k§ toan u l~p va trlnh bay bao cao tai chinh hop nhat gifra nien d('> theo cac ly c6 lien quan Bao cao tai chfnh hop nhfrt gitra nien d('> da duce trlnh bay mot each trung thuc va hop ly v6 tlnh hinh tai chinh ::: chuan mire k§ toan Vi~t Nam, che d('> k§ toan doanh nghiep Vi~t Nam va cac quy djnh phap hop nhat, k§t qua kinh doanh hop nhftt va cac luong tien hop nhat cua doanh nghiep Viec lua chon s6 lieu va thong tin can phai trlnh bay ban Thuyet minh bao cao tai chinh hop nhftt giua nien d('> duce thuc hien theo nguyen tic y§u quy dinh tai chuan muc k§ toan Vi~t Nam s6 21 "Trinh bay Bao cao tai chi nh" rv cAc cttiNH sAcH KE TOAN Ar Dl)NG 1- Nguyen t~c ghi nh~n cac khoan ti~n va turrng duong ti~n Ti6n bao g6m ti6n mat, ti6n gCri ngan hang khong ky han, tien dang chuyen, cac khoan tuong duong tien Cac khoan tuo'ng duo'ng ti~n bao g6m cac khoan tien giri c6 ky han va cac khoan dftu tu ngan han c6 thoi han g6c khong qua ba thang, c6 tinh khoan cao, c6 kha nang chuyen a6i d~ dang cac luong ti6n xac d!nh va khong c6 nhi6u rl'.1i ro chuy~n d6i ti6n 2- Nguyen t~c k~ toan cac khoan dftu tu tai chinh Nguyen t~c k~ toan c16i vO-i cac khoan cho vay Cac khoan cho vay la cac khoan cho vay bing hqp d6ng, th6a thu~n vay gii.1'a ben duqc ghi nh·~n theo gia g6c tri:r cac khoan d~r phong phai thu kh6 doi D~r phOng phai thu kh6 doi cua cac khoan cho vay duqc l~p can cu vao rnt'.rc Lr6'c tfnh cho phftn gia tri bi t6n thftt da qua lwn toan, chua qua h~n nhung c6 th~ khong ct6i duqc khach vay khong c6 kha nang toan 3- Nguyen t~c ghi nh~n cac khoa.n phai thu thuo-ng mi;ti va phai thu khac Nguyen t~c ghi nh~n cac khoan phai tint: theo gia g6c trlr d~r phong cho cac khoan phai thl1 kh6 ctoi Vi~c phan lo~i cac khoan phai thu la phai thu khach hang, phai thu n('>i b('> va phai thu khac thu('>c theo tinh chftt CLJa giao djch phat sinh ho~c quan h~ giil"a cong ty va d6i tuqng phai thu Plmo-ng phap I~p ch,r phong phai thu kh6 doi: dv· phOng phai thu kh6 doi dugc u6'c tinh cho phftn gia trj bi t6n thftt cl'.ia cac khoan nq phai thu va cac khoan dftu tu nim gift d§n dao h~n khac c6 ban chfrt tuung W cac khoan phai thu kh6 c6 kha nang thu h6i da qua h~n toan, clma qua Iwn nhung c6 th~ khong doi duqc Trang:9 'r, ( CONG TY CO PHAN BAU TU' PHAT TRIEN H~ TANG ALY Xii Huang Phong, Huyen A Luoi, Tinh ThLra Thien Hu€ BAO CAO TAI CHiNH H(IP NHAT Cho Quy Ill nam 2017 Mt thUc ngay30!09!2017 THUYET MINH BAO cAo TAI CHINH H(JP NHAT QUY III NAM 2017 (Cdc Thuydt minh la b(J phdn hop va cdn duac doc a6ng thtri voi cac Bao cao tai chinh) khach no kh6ng c6 kha nang toan vi lam vao tlnh trang pha san, dang lam thu tuc giai the, mftt tich, bo tron 4- Nguyen tlic ghi nh~n hang tbn kho Nguyen t~c ghi nh~n hang tbn kho: Hang t6n kho duce ghi nhan theo gia g6c (-) tnr du phong giam gia va du phong cho hang t6n kho 16i thoi, mftt pham chat, Gia g6c hang t6n kho bao g6m gia mua, chi phi ch@ bien va cac chi phf lien quan true tiep khac phat sinh d~ c6 duce hang t6n kho o· dja diem va trang thai hien tai, Phuong phap tfnh gia tr] hang tbn kho: Phuong phap blnh quan gia quyen c Hach toan hang tbn kho: Phuong phap ke khai thuong xuyen Phuong phap l~p d~r phong giam gia hang tbn kho: Du phong cho hang t6n kho duoc trfch l?p gia tr] thuan c6 th~ thuc hien duce cua hang t6n kho nho hon gia g6c Gia tr] thuan c6 th@ thuc hien duce Ia gia ban uoc tfnh trir di chi phf uoc tfnh d~ hoan san pharn va chi phi ban hang uoc tlnh se du phong giam gia hang t6n kho la s6 chenh lech gitra gia g6c hang t6n kho 16n hon gia tri thuan c6 th@ thuc hien duoc cua cluing, Du phong giarn gia hang t6n kho duce l?p cho tung mat hang t6n kho c6 gia g6c Ion hon gia tri thuan c6 th~ thirc hien duce 5- Nguyen tlic ghi nhan va tfnh khfiu hao tai san c6 djnh (TSCD) 5.1 Nguyen tlic ghi nh~n TSCD hiru hinh Tai san c6 dinh luiu hlnh duce ghi nhan theo nguyen gia tnr di I-) gia tr] hao mon liiy k@ Nguyen gia la toan b9 cac chi phf ma doanh nghiep phai bo d~ c6 duce tai san c6 dinh tinh d@n thoi diem dua tai san vao trang thai sfo sang sir dung theo d~r tfnh Cac chi phi pbat sinh sau ghi n11?n ban dfru chi duqc ghi tang nguyen gia tai san c6 dinh n§u cac chi phf chic chin lam tang lqi ich kinh t§ tuang lai Slr dµng tai san d6 Cac chi phf kh6ng thoa man di~u ki~n tren duqc ghi nh?n la chi phi k)r Khi tai san c6 djnh duqc ban ho~c ly, nguyen gia va khftu hao IUy k§ duqc x6a s6 va bftt kY khoan lai 16 nao phat sinh tCr vi~c ly d~u dtrqc tfnh vao thu n11?p hay chi phi k)r Trli san c6 l1inh luiu hinh mua sdm Nguyen gia tai san c6 djnh bao g6m gia mua (trcr (-) cac khoan duqc chi§t khftu thuang mgi ho~c giam gia), cac khoan thu§ (kh6ng bao g6rn CaC khoan thu§ dU'Q'C hoan Jgi) va CaC chi phi Jien quan trlJC ti§p d§n yj~c dua tai san vao trgng thai s~n sang si'.r dµng, nlrn chi phi lip d~t, chgy thi'.r, chuyen gia va cac chi phi lien quan trµ·c ti@p khac 5- Nguyen tlic ghi nh~n va tfnh khfiu hao tai san c6 djnh (TSCD) (ti~p theo) 5.2 PlrnO'ng phap khflu hao TSCD Tai san c6 dinh dtr9·c khftu hao theo plm011g phap duo·ng th~ng dµa tren tho·i gian sll' dµng u6c tinh cua tai san Thai gian hlil1 d~mg u6c tfnh la thai gian ma tai san phat huy du·9·c tac dvng cho san xuftt kinh doanh Thai gian lulu d{mg u'o'c tillh cua cac TSCD nlur sau: Mil)! m6c, thidt bj 5-JOnam Trang:10 BAO cio TAI CHiNH uo.P NHAT CONG TY CO PHAN DAU TU' PHAT TRIEN H~ TANG ALY Xa Huang Phong, Huyen A Luoi, Tinh Thua Thien Hu€ Cho Quy III nam 2017 kit thUc 30109120I7 THUYET MINH BAO cAo TAI CHiNH HQ]> NH.AT QUY III NAM 2017 (Cac Thuyit minh la b(; phdn hop va cdn duoc doc a6ng thoi v6'i cdc Bao cao tai chinh) Phuong tien vdn tai 6-JOnam 5.3 Nguyen t~c ghi nh~n TSCI) vo hinh Tai san c6 dinh vo hinh duce ghi nhan theo nguyen gia tnr di(-) gia tr] hao mon !Ciy k@ Nguyen gia tai san c6 dinh vo hinh la toan b('> cac chi phi ma doanh nghiep phai bo de c6 duoc tai san c6 dinh vo hinh tinh d@n thoi diem dua tai san vao sir dung theo du kien Tai siin c6 dinh v6 hlnlt flt quydn sil: dung t1tit Nguyen gia tai san c6 dinh vo hinh la quyen su dung dfrt bao gom s6 ti@n tra nhan chuyen nhuong quyen sir dung dfrt hop phap nr ngirci khac, chi phi d@n bu, giai ph6ng mat bing, san lfrp m?t bing, I~ phi truce ba, 6- Nguyen t~c ghi nh~n chi phi tra trurrc , Chi phi tra truoc tai Cong ty bao g6m cac chi phi thuc t@ da phat sinh nhung c6 lien quan d@n k@t qua hoat d('>ng san xuat kinh doanh cua nhi@u ky k@ toan va viec k@t chuyen cac khoan chi phi vao chi phi san xuat kinh doanh cua cac ky k@ toan sau Phuong phap phan bo chi phi tra truoc: Viec tinh va phan b6 chi phi tra tnroc vao chi phi san xuat kinh doanh tung ky theo phuong phap duong thang Can cir vao tinh chat va muc d('> tung loai chi phi ma co thoi gian phan b6 nhu sau: chi phi tra truce ngan han phan b6 vong 12 thang; chi phi tra truce dai han phan b6 tren 12 thang 7- Nguyen t~c ghi nh~n nQ· phai tra Cac khoan no phai tra duce ghi nhan theo nguyen gia va kh6ng thfrp hon nghla vu phai toan, Cong ty thirc hien phan loai cac khoan no phai tra Ia phai tra nguoi ban, phai tra khac thuoc theo tfnh chfrt cua giao dich phat sinh ho?c quan h~ giCia cong ty va d6i tuqng phai trii Cac khoan nq phai tra dLrqc theo doi chi ti@t theo ky h:;tn phiii trii, d6i tu·qng phiii trii, lo:;ti nguyen t~ phiii tra (bao g6rn vi~c danh gia !:;ti n9· phai trii th6a man dinh nghTa cac khoiin mvc ti@n t~ c6 g6c ngo:;ti t~) va cac y@u t6 khac theo nhu du quan ly ct:ia Cong ty T:;ti tho·i di@rn l?p b:io cao tai chinh, Cong ty ghi n11?n m('>t khoiin phiii trii c6 cac bing ch(rng cho thfry m(lt khoan t6n thfrt c6 kha nang chic chin xiiy theo nguyen tic t!i?n tr9ng 8- Nguyen t~c ghi nh~n chi phf phai tra Chi phi phai tra bao g6m cac khoan phai tra cho hang h6a, djch vv ma Cong ty da nh?n duqc tlt' nguO'i ban ho?c da cung dp cho nguO'i mua ky bao cao nhung th\rc t@ Cong ty chua chi trii clma c6 h6a don ho?c chua di'.1 h6 so, tai li~u k@ toan, du9·c ghi nMn vao chi phi san xufrt, kinh doanh cua ky bao cao, nhu: chi phi djch vv ki@m toan, trich tnr6'c chi phi cong trlnh 9- Nguyen t~c ghi nh~n v6n chu sO' hfru Nguyen t~c ghi nh~n v6n g6p cua chu so· hfru: V6n g6p cua chu so· hilu duqc hin11 tlt' s6 ti@n da g6p v6n ban d~u, g6p b6 sung ci'.ia cac c6 dong v6n g6p cua chu sc'r hfru du9·c ghi nh?n theo s6 v6n thµc t@ da g6p bing ti@n ho?c bing tai san tinh theo m~nh gia ci'.ia c6 phi@u da phat hi'l.nh m6'i l?p, ho?c huy d('>ng Trang:11 BAO cio TAI CHiNHno.P NHAT CONG TY CO PHAN BAU TU' PHAT TRIEN H~ TANG ALV Cho Quy Ill niim 2017 kit thuc 3010912017 Xa Huong Phong, Huyen A Luci, Tinh Thua Thi en HuS THUYET MINH BAO cAo TAI CHINH H(}P NHAT QUY III NAM 2017 (Cac Thuyet minh la b() phdn hop va cJn duac doc a6ng thoi voi cac Bao cao tat chinh) them d@ mer rong quy mo hoat d()ng cua Cong ty Nguyen t~c ghi nhan th~ng du v6n c6 phan Thang du· v6n c6 phan: Phan anh khoan chenh lech tang giua gia phat hanh c6 phieu so voi menh gia phat hanh I.in dftu hoac phat hanh b6 sung c6 phieu va chenh lech tang, giam giua s6 tien thuc t@ thu duce so voi gia rnua lai tai phat hanh c6 phieu quy, Truong hop mua lai c6 phieu d@ huy bo tai mua thi gia tri c6 phieu duce ghi giam nguon von kinh doanh tai mua la gia thuc t@ mua lai va cling phai ghi giam nguon v6n kinh doanh chi ti@t theo menh gia va phan thang du v6n c6 phan cua c6 phieu mua lai Khi phat sinh cac chi phi true ti@p lien quan ct@n viec phat hanh c6 phieu thi ghi giam thang du v6n c6 phan Nguyen t~c ghi nhan IQ'i nhuan chua phfin phol: L9·i nhuan sau thue chua phan ph6i duce ghi nhan la s6 J9·i nhuan (hoac 16) tir k@t qua hoat dong kinh doanh cua Cong ty sau tnr (-)chi phi thue thu nhap doanh nghiep cua ky hien hanh va cac khoan di€u chinh ap dung h6i t6 thay d6i chinh sach k@ toan, di€u chinh h6i t6 sai s6t yeu cua cac narn truce Viec phan phoi loi nhuan duce can err vao di€u I~ Cong ty va thong qua Dai hQi d6ng c6 dong hang nam, 10- Nguyen t~c va plurong phap ghi nh~n doanh thu Nguyen t~c va phuo'ng phap ghi nhan doanh thu ban hang Doanh thu ban hang duce ghi nhan ct6ng thoi thoa man 05 di€u kien sau: Doanh nghiep da chuyen giao phan 10-n rui ro va lei fch gin li€n quyen so htru san pham hoac hang h6a cho nguoi mua; Doanh nghiep khong nam giu· quyen quan ly hang h6a nlm ngu(yi so· hull hang h6a ho?c quy§n ki@m soat hang h6a; Doanh thu ctuvc xac d!nh tuong d6i chic chin; Doanh nghi~p da thu duqc lqi ich kinh t@ tu giao djch ban hang; Xac ctjnh chi phf lien quan ct@n giao djch ban hang Nguyen t~c va phtro·ng phap ghi nh~n doanh thu cung dp djch vi.i Doanh thu ci:ia giao djch v€ cung dp djch vv duvc ghi nh~n k@t qua cua giao djch d6 duqc xac dinh m()t each dang tin c~y Trtro·ng lwp giao d!ch v€ cung dp djch vv lien quan d@n nhi€u ky thl doanh thu duqc ghi nh~n ky theo kh qua phftn cong vi~c eta hoan vao l~p Bang Can d6i k@ toan ci:ia ky d6 Doanh thu cung dp dich V~I duqc ghi nh~n d6ng tho·i th6a man t~t ca b6n (04) di€u ki~n: Doanh thu duqc xac dinh tuong d6i chic chin Khi hqp ct6ng quy djnh nguo·i mua duqc quy€n tra l?i djch V\l da mua theo nhung cti€u ki~n q1 th@, doanh nghi~p chi ctuqc ghi nh~n doanh thu nhG·ng di€u ki~n 10- Nguyen Hie va plmO'l1g phap ghi nh~n doanh thu (ti€p theo) q1 th@ ct6 khong t6n t?i va ngrn'Yi mua kh6ng duqc quy€n tra l?i djch vv da cung dp; Doanh nghi~p da ho?c se thu duqc lqi ich kinh t@ ti:r giao djch cung dp djch vv d6; Xac djnh duqc phftn cong vi~c da hoan vao l~p bang Can d6i k@ toan; Xac djnh duqc chi phi phat sinh cho giao djch va chi phi hoan giao djch cung dp djch v~1 d6 N@u khong th@ xac djnh duqc k@t qua hqp d6ng m()t each chic chin, doanh thu se chi duqc ghi nh~n a mere c6 th@ thu h6i ctuvc ci:1a cac chi phi da duqc ghi nh~n Nguyen t~c va phtwng phap ghi nh~n doanh thu ho~t dQng tai chfnh Doanh thu ho?t d()ng tai chinh duqc ghi nMn th6a man d6ng thcl'i 02 di€u ki~n ghi nh~n doanh thu quy djnh t?i Chu~n nwc k@ toan s6 14 - Doanh thu va thu nh(ip khric, bao g6m: lai ti€n gui ngan hang du·qc ghi nh~n tren co· Trang:12 CONG TY CO PHAN DAU TU' PHAT TRIEN H~ TANG ALY THUYET MINH (Cdc Thuyet minh BAo cio rA.1 cHiNH tta P NHAT Cho Quy Ill nam 2017 kit thuc 3010912017 Xa Huong Phong, Huyen A Liroi, Tinh Thira Thien Hu~ BAO cAo TAI CHiNH HQ'P NHAT QUY III NAM 2017 la b(J phdn hop va cdn duac doc a6ng thoi v6'i ccic Bao cdo tai chinh) so· thong bao lai ti§n gui hang thang cua ngan hang Khi kh6ng th@ thu h6i mot khoan ma truce d6 da ghi vao doanh thu thi khoan c6 kha nang khong thu h6i duce hoac kh6ng chac chan thu h6i duoc phai hach toan vao chi phi phat sinh ky, kh6ng ghi giam doanh thu 11- Nguyen t~c va plurong phap ghi nhan gia v6n hang ban Gia von hang ban phan anh tr! gia v6n cua san pham, hang h6a, dich vu ban ky Gia v6n duce ghi nhan tai thoi diem giao dich phat sinh hoac c6 kha nang tuong d6i chac chan se phat sinh tuong lai kh6ng phan biet da chi tien hay chua Gia v6n hang ban va doanh thu duce ghi nhan d6ng thoi theo nguyen tile phu hop, Cac chi phi vuot tren mire tieu hao binh thuong duce ghi nhan vao gia v6n theo nguyen tile than trong, 12- Nguyen t~c va plurong phap ghi nh~n chi phi thu€ thu nh~p doanh nghi~p hi~n hanh Chi phi thu@ thu nhap doanh nghiep bao g6m chi phi thue thu nhap doanh nghiep hien hanh va chi phi thue thu nhap doanh nghiep hoan lai phat sinh nam lam can cir xac djnh k@t qua hoat d()ng kinh d~anh sau thue cua Cong ty narn tai chinh hien hanh Chi phi thu@ thu nhap doanh nghiep hien hanh la s6 thue thu nhap doanh nghiep phai nop tinh tren thu nhap chiu thu@ nam va thu@ suat thu@ thu nhap doanh nghiep hien hanh Cac khoan thue phai nop ngan sach nha nuoc se duce quyet toan cu th@ voi co quan thue Chenh lech gitra s6 thue phai n()p theo s6 sach va s6 I i~u kiem tra quyet toan se duce di§u chinh c6 quy@t toan chinh thtrc voi co quan thu@ Thu@ suAt thue thu nhap doanh nghiep ap dung cho heat dong san xuat kinh doanh tai dia ban c6 di§u ki~n Kinh t@ - Xa h()i d~c bi~t kh6 khan bing I 0% !qi nhu?n thu duqc thoi h?n 15 nam k~ tu d\r an "K.hai thac t!a lam vr;7t li?u xay d?mg thong thm'mg" bilt dftu ho?t d()ng kinh doanh (tt:r nam 2008 d@n nam 2022) theo Gifty ch(rng nh?n 8ftu tu s6 31131000076 27/9/2008 va di§u chinh 30/10/2014 Uy ban nhan dan tinh Tht:ra Thien Hu@ cftp Cong ty duqc mi~n thu@ thu nh?p doanh nghi~p nam k@ tu c6 thu nh?p chju thu@ (tt:r nam 2008 d@n nam 2011) va giam 50% nam ti€p theo (tlr nam 2012 d@n nam 2020) d6i v6'i thu nMp tt:r ho NHAT QUY III NAM 2017 (Cac Thuydt minh lab(! phdn hop va cdn duac doc a6ng thoi voi cac Bao cdo tai chinh) 14 Doanh thu ban hang va cung dp djch vu sa lily k~ tir aAu Qu)' nam a~n cu6i quy Nam Nam trutrc VND Tang doanh thu Giam trir doanh thu CQng 8.198.107.313 34.927.896.065 Nam Nam trutrc VND VND 32.277.697.131 109.753.580.938 8.971.880.428 34.927.896.065 8.198.107.313 100 781 700.510 32.277.697.131 : -~ 15 Gia v6n hang ban sa liiy k~tir dfiu nam d~ncu6i quy Quy nay Nam trurrc Nam VND Nam Nam trurrc VND VND A / Gia von h