BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ BÁN RA (Kèm theo tờ khai thuế GTGT theo mẫu số 01/GTGT) Kỳ tính thuế: Tháng . năm Người nộp thuế: Mã số thuế: . Đơn vị tiền: đồng Việt Nam STT Hoá đơn, chứng từ bán Tên người mua Mã số thuế người mua Mặt hàng Doanh số bán chưa có thuế Thuế suất Thuế GTGT Ghi chú Ký hiệu hoá đơn Số hoá đơn Ngày, tháng, năm phát hành (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) 1. Hàng hoá, dịch vụ không chịu thuế GTGT: Tổng 2. Hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 0%: Tổng 3. Hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 5%: Tổng 4. Hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 10%: Tổng Tổng doanh thu hàng hoá, dịch vụ bán ra: Tổng thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ bán ra: ., ngày . tháng . năm NGƯỜI NỘP THUẾ hoặc ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ Ký tên, đóng dấu (ghi rõ họ tên và chức vụ) Mẫu số: 01- 1/GTGT (Ban hành kèm theo Thông tư số 60/2007/TT-BTC ngày 14/6/2007 của Bộ Tài chính) CƠNG TY TNHH KẾ TỐN HÀ NỘI Sớ: 001/2014/UQ-KTVN - CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc - GIẤY ỦY QUYỀN - Căn vào Bộ luật Dân Việt Nam - Căn vào chức quyền hạn của Giám đốc công ty Những người liên quan thực nội dung ủy quyền cụ thể sau: NGƯỜI ỦY QUYỀN (BÊN A): Ông (Bà): …………………………………………………………………………………………………… Chức vụ:…………………………………………………………………………………………………… Số CMND:……………… Ngày cấp:……………… Nơi cấp: ………………………………………… NGƯỜI NHẬN ỦY QUYỀN (BÊN B): Ông (Bà): ………………………………………………………………………………………………… Chức vụ: ………………………………………………………………………………………………… Số CMND: …………… Ngày cấp:………………… Nơi cấp:……………………………………… NỘI DUNG ỦY QUYỀN: Điều 1: Phân công ủy quyền cụ thể sau: - Bên A ủy quyền cho bên B ký vào tiêu người bán hàng hóa đơn GTGT (hoặc hóa đơn bán hàng) thay cho bên A xuất bán hàng - Bên B có trách nhiệm thực nội dung ủy quyền theo quy định của pháp luật của Công ty “ Nếu ủy quyền ký thay hợp đồng - Bên A ủy quyền cho Bên B phép giải cơng việc sau: + Được tồn qùn định ký kết hợp đồng kinh tế ……… + Được ký kết hợp đồng chuyển nhượng ……… cho Công ty sau cấp có thẩm qùn của Cơng ty chấp thuận + Được ký kết hợp đồng lao động với cán quản lý, nhân viên của …………………………………….” Điều 2: Giấy ủy quyền có hiệu lực kể từ ngày ký đến có văn ủy quyền thay Bên B bị cách chức, chấm dứt hợp đồng lao động NGƯỜI NHẬN ỦY QUYỀN NGƯỜI ỦY QUYỀN (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) đ Mẫu số: 03/GTGT BẢNG KÊ HÓA ĐƠN CHỨNG TỪ HÀNG HÓA MUA VÀO (Dùng cho cơ sở kê khai khấu trừ thuế hàng tháng) Từ tháng 01 đến tháng 03 Năm 2004 Tên đơn vị kinh doanh: Công ty ABC Mã số thuế: 0100727825-001 Địa chỉ: 391A Nam Kì Khởi Nghĩa, Q3, TPHCM Hoá đơn chứng từ mua Tên người bán Mã số thuế của người bán Mặt hàng Doanh số mua vào chưa có thuế Thuế suất (%) Thuế GTGT đầu vào Ghi chú Ký hiệu hoá đơn Số hoá đơn Ngày, tháng năm phát hành HĐ 12 3 4 5 6 7 8 9 10 TX/01 008761 2/1/2004 Cty Vật tư tổng hợp Thanh Xuân- (Thanh Xuân Bắc, Hà Nội) 0100866220-1 Vật liệu phụ VLP5 519 750 000 10 51 975 000 TX/01 008762 2/1/2004 Cty Vật tư tổng hợp Thanh Xuân- (Thanh Xuân Bắc, Hà Nội) 0100866220-1 vật liệu phụ VLP5 5 250 000 5 262 500 SA/01 108760 3/1/2004 Người bán S1- (47 Tràng Tiền, Hà Nội) 0100176657-4 Vật liệu chính VLC4 537 570 000 10 53 757 000 SA/01 108761 4/1/2004 Người bán S1- (47 Tràng Tiền, Hà Nội) 0100176657-4 Vật liệu chính VLC4 5 430 000 5 271 500 SA/00 109774 6/1/2004 Người bán S2- (46 Lê Lợi, Q.1, Tp.HCM) 0300147941-3 Hàng H1 2 000 000 5 100 000 SB/01 208711 6/1/2004 Người bán S2- (46 Lê Lợi, Q.1, Tp.HCM) 0300147941-3 Hàng H1 71 000 000 10 7 100 000 SB/01 208713 8/1/2004 Người bán S2- (46 Lê Lợi, Q.1, Tp.HCM) 0300147941-3 vật liệu chính VLC5 6 170 000 5 308 500 SB/01 208721 8/1/2004 Người bán S2- (46 Lê Lợi, Q.1, Tp.HCM) 0300147941-3 Vật liệu chính VLC5 610 830 000 10 61 083 000 AA/01 079556 15/01/2004 CTy Đ iện thoại Hà Nội- (47 Nguyễn Du, Hà Nội) 0301307676-001-1 Bộ phận QLDN 2 800 000 10 280 000 SC/00 309763 18/01/2004 Tr ần Văn Tám- (Phòng Tiêu Thụ) Hàng H3 3 000 000 10 300 000 SC/00 309764 18/01/2004 Tr ần Văn Tám- (Phòng Tiêu Thụ) 400 000 5 20 000 GX/00 002192 20/01/2004 Cty Đ iện Lực Hà Nội- (A2 Trần Nguyên Hãn, Hà Nội) 010038545-1 Phân xưởng sản xuất 4 000 000 10 400 000 SB/01 209763 24/01/2004 Người bán S2- (46 Lê Lợi, Q.1, Tp.HCM) 0300147941-3 Hàng H2 58 000 000 10 5 800 000 SB/01 209774 24/01/2004 Người bán S2- (46 Lê Lợi, Q.1, Tp.HCM) 0300147941-3 Hàng H2 1 000 000 5 50 000 NT/00 024961 30/01/2004 Cty nước sạch Hà Nội- (31B Yên Phụ, Hà Nội) 0300167835-4 Phân xưởng sản xuất 4 000 000 5 200 000 CE/00 463799 3/2/2004 Người bán S3- (811A Đường Giải Phóng, Hà Nội) 0100686209001-1 Chi phí sữa chữa lớn 1 800 000 10 180 000 AG/98 904312 7/2/2004 Công ty ABC- (123A Trần Hưng Đạo, Q.1, Tp.HCM) chi trả chi phí tiếp khách 1 200 000 10 120 000 AT/00 094567 7/2/2004 Cty Quảng cáo Goldsun- (21 Lê Phụng Hiểu, TPHCM) 100951182 thanh toán tạm ứng công tác phí 3 000 000 10 300 000 SN/00 095832 14/02/2004 Công ty ABC- (123A Trần Hưng Đạo, Q.1, Tp.HCM) chi ti ền vận chuyển sản phẩm i bán 800 000 10 80 000 XT/43 009451 15/02/2004 Khách sạn Bông Sen- (Vũng Tàu) 75300000564 Ti ền phòng 2 000 000 10 200 000 SB/01 032659 22/02/2004 Người bán S3- (811A Đường Giải Phóng, Đà Nẵng) 0100686209001-1 Hàng H3 600 000 5 30 000 SB/01 219221 22/02/2004 Người bán S2- (46 Lê Lợi, Q.1, Tp.HCM) 0300147941-3 Hàng H1 1 000 000 5 50 000 SB/01 219764 23/02/2004 Người bán S2- (46 Lê Lợi, Q.1, Tp.HCM) 0300147941-3 Hàng H1 35 500 000 10 3 550 000 Page 125 AZ/08 082452 1/3/2004 Người bán S5- (133 Nguyễn Công Trứ, Q1, TPHCM) 0100320500-1 Hàng H5 48 825 000 10 4 882 500 SC/00 309774 2/3/2004 Người bán S3- (811A Đường Giải Phóng, Hà Nội) 0100686209001-1 Công cụ CC1 9 150 000 10 915 000 AC/01 009354 4/3/2004 Người bán S4- (181 Giảng Võ, Đà Nẵng) 0100230800-1 Phụ tùng PT1 5 000 000 10 500 000 BG/99 449579 4/3/2004 CTy cơ khí Trần Hưng Đạo- (32 Trần Quang Khải, Đà Nẵng) 0100105528-1 Nhập mua một máy tiện 33 000 000 10 3 300 000 Chủ đề 2: Tại sao hóa đơn lại là 1 trong những chứng từ quan trọng của doanh nghiệp, được BTC và cơ quan thuế quản lý chặt chẽ. Dấu hiệu nhận biết hóa đơn chứng từ hợp pháp A. Nguồn tài liệu: * Văn bản luật áp dụng: - Luật kế toán 2003 - Thông tư 64/2013/TT-BTC - Nghị định 51/2010/NĐ-CP - Thông tư 32/2007/TT-BTC - Nghị định 109/2013/NĐ-CP * Trang web: http://www.danketoan.com/forum/forum.php http://www.mof.gov.vn/portal/page/portal/mof_vn/1973955/1973293 B. Nội dung chính - Khái niệm về chứng từ, hóa đơn? Thế nào là chứng từ hóa đơn hợp pháp? - Tại sao BTC và cơ quan chức năng phải quản lý hoá đơn + Chức năng và vai trò của hoá đơn + Tầm quan trọng của việc quản lý hóa đơn + Tìm hiểu hóa đơn khống, doanh nghiệp ma - Quy định về sử dụng, quản lí và vi phạm về hóa đơn - Xử lí tình huống I. Khái niệm Chứng từ, hóa đơn 1. Chứng từ Chứng từ là các văn bản giấy tờ ghi lại nội dung của một sự kiện giao dịch một nghiệp vụ phát sinh. * Căn cứ khoản 7 điều 4 luật kế toán 2003: Chứng từ kế toán là những giấy tờ và vật mang tin phản ánh nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh và đã hoàn thành, làm căn cứ ghi sổ kế toán. * Tính pháp lý của chứng từ thể hiện: Tính hợp pháp: Thể hiện nghiệp vụ kinh tế phát sinh, phản ánh trong chứng từ kế toán không vi phạm chính sách, chế độ, thể lệ kinh tế tài chính của Nhà nước đã ban hành. Tính hợp lý: Thể hiện nghiệp vụ kinh tế phát sinh phản ánh trong chứng từ kế toán phù hợp với nhiệm vụ sản xuất kinh doanh của đơn vị và mang lại lợi ích cho đơn vị. Tính hợp lệ: Thể hiện chứng từ kế toán được ghi chép rõ ràng, đầy đủ các yếu tố của chứng từ và có đủ chữ kỹ của người chịu trách nhiệm giám sát nghiệp vụ kinh tế phát sinh đó. 2. Hóa đơn là gì? * Theo quy định tại khoản 1 điều 3 NĐ 51/2010/NĐ-CP và khoản 1 điều 3 thông tư 64/2013/TT-BTC Hóa đơn là chứng từ do người bán lập, ghi nhận thông tin bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ theo quy định của pháp luật Hóa đơn là chứng từ kế toán do là giấy tờ phản ánh các nghiệp vụ bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ được làm căn cứ để ghi sổ sách kế toán, kê khai nộp thuế, khấu trừ thuế VAT. Hóa đơn thể hiện đầy đủ nội dung chứng từ kế toán được qui định tại Điều 17 luật kế toán 2003 II. Thế nào là hóa đơn chứng từ hợp pháp? * Căn cứ khoản 4, điều 3 NĐ 51/2010 quy định: Hóa đơn hợp pháp là hóa đơn đảm bảo đúng, đầy đủ về hình thức và nội dung theo quy định tại Nghị định này. Theo điều 4 NĐ 51/2010 quy định: a. Hóa đơn có các loại sau - Hóa đơn xuất khẩu là hóa đơn dùng trong hoạt động kinh doanh xuất khẩu hàng hóa, dịch vụ ra nước ngoài, xuất khẩu vào khu phi thuế quan; - Hóa đơn giá trị gia tăng là hóa Chứng thực giấy uỷ quyền. Thông tin Lĩnh vực thống kê:Hành chính tư pháp Cơ quan có thẩm quyền quyết định:Ủy ban nhân dân cấp xã Cơ quan trực tiếp thực hiện TTHC: Ủy ban nhân dân cấp xã Cách thức thực hiện:Trụ sở cơ quan hành chính Thời hạn giải quyết: Thực hiện trong ngày nhận hồ sơ; nếu nộp hồ sơ yêu cầu chứng thực sau ba (03) giờ chiều thì việc chứng thực được thực hiện chậm nhất trong ngày làm việc tiếp theo; trường hợp hợp đồng, văn bản có tình tiết phức tạp thì thời hạn chứng thực không quá ba (03) ngày làm việc kể từ ngày nhận đủ hồ sơ hợp lệ. Đối tượng thực hiện:Cá nhân TTHC yêu cầu trả phí, lệ phí: Tên phí Mức phí Văn bản qui định 1. Lệ phí chứng thực giấy uỷ quyền: 10.000đ/trường hợp. Thông tư liên tịch số 93/2001 Kết quả của việc thực hiện TTHC:Chứng thực lên Giấy uỷ quyền. Các bước Tên bước Mô tả bước 1. Cá nhân hoặc người đại diện hợp hợp pháp của tổ chức nộp hồ sơ tại Ủy dân nhân dân cấp xã. 2. Cán bộ Tư pháp - hộ tịch tiếp nhận hồ sơ, thực hiện nghiệp vụ chứng thực như sau: Trư¬ờng hợp không chứng thực được trong ngày nhận hồ sơ thì cán bộ tư pháp - hộ tịch cấp xã ghi vào Sổ chứng thực hợp đồng, giao dịch và viết phiếu hẹn trao cho người yêu cầu chứng thực. Nếu hồ sơ không hợp lệ hoặc khi giải quyết yêu cầu chứng thực mà phát hiện ng¬ười nhận uỷ quyền không đủ điều kiện thực hiện quyền theo quy định của pháp luật thì cán bộ tư pháp - hộ tịch cấp xã trả lại hồ sơ và thông báo rõ lý do bằng văn bản cho ng¬ười yêu cầu chứng thực. Hồ sơ Thành phần hồ sơ 1. Phiếu yêu cầu chứng thực hợp đồng, văn bản (Mẫu số 31/PYC). 2. Giấy uỷ quyền (mẫu của Uỷ ban nhân dân cấp xã). 3. Bản sao Chứng minh nhân dân hoặc hộ chiếu (2 bên) 4. Hộ khẩu thường trú (2 bên). Số bộ hồ sơ: 03 Tên mẫu đơn, mẫu tờ khai Văn bản qui định 1. Phiếu yêu cầu chứng thực hợp đồng, văn bản (Mẫu số 31/PYC). Thông tư liên tịch 04/2006/TT 2. Giấy uỷ quyền (mẫu của Uỷ ban nhân dân cấp xã). Yêu cầu Yêu cầu hoặc điều kiện để thực hiện TTHC: Nội dung Văn bản qui định 1. Xuất trình bản chính của giấy tờ đã nộp bản sao để đối chiếu. Thông tư liên tịch 04/2006/TT Chứng thực Giấy ủy quyền đăng ký xe. Thông tin Lĩnh vực thống kê: Bổ trợ tư pháp Cơ quan có thẩm quyền quyết định: Ủy ban nhân dân phường-xã, thị trấn. Cơ quan trực tiếp thực hiện TTHC: Ủy ban nhân dân phường –xã, thị trấn. Cách thức thực hiện: Trụ sở cơ quan hành chính Thời hạn giải quyết: Ngay trong ngày làm việc vào buổi sáng hoặc buổi chiều của ngày tiếp nhận yêu cầu hoặc thời hạn chứng thực không quá ba (03) ngày làm việc đối với ủy quyền đơn giản, không quá mười (10) ngày làm việc đối với ủy quyền phức tạp, không quá ba mươi (30) ngày ngày làm việc đối với ủy quyền đặc biệt phức tạp, kể từ khi thụ lý. Đối tượng thực hiện: Cá nhân TTHC yêu cầu trả phí, lệ phí: Tên phí Mức phí Văn bản qui định 1. Lệ phí chứng thực Giấy ủy quyền đăng ký xe 10.000 đồng/trường hợp Thông tư liên tịch số 93/2001 Kết quả của việc thực hiện TTHC: Giấy xác nhận Các bước Tên bước Mô tả bước 1. Bước 1 Chuẩn bị đầy đủ các hồ sơ theo quy định. 2. Bước 2 - Nộp tại bộ phận tiếp nhận và trả kết quả hồ sơ tại Ủy ban nhân dân phường –xã, thị trấn (trong giờ hành chính từ thứ hai đến sáng thứ bảy hàng tuần). - Cán bộ Tổ tiếp nhận và trả kết quả phường – xã, thị trấn kiểm tra tính đầy đủ và hợp lệ của các giấy tờ + Trường hợp hồ sơ đầy đủ, hợp lệ cán bộ tiếp nhận viết biên nhận trao cho người nộp. + Trường hợp hồ sơ chưa đầy đủ, chưa hợp lệ thì cán bộ tiếp Tên bước Mô tả bước nhận hướng dẫn một lần để người nộp hoàn thiện hồ sơ. 3. Bước 3 Nhận kết quả giải quyết tại bộ phận tiếp nhận và trả kết quả của Ủy ban nhân dân phường - xã, thị trấn (trong giờ hành chính từ thứ hai đến sáng thứ bảy hàng tuần). Hồ sơ Thành phần hồ sơ 1. Phiếu yêu cầu chứng thực; 2. Dự thảo giấy ủy quyền (nếu có); 3. Bản sao CMND/Hộ chiếu hoặc các giấy tờ tùy thân khác; 4. Tùy từng loại việc ủy quyền mà có thể yêu cầu cung cấp thêm một trong các loại giấy tờ liên quan khác theo quy định của pháp luật. Số bộ hồ sơ: 02 bộ Tên mẫu đơn, mẫu tờ khai Văn bản qui định 1. Mẫu dự thảo giấy ủy quyền (Mẫu số: 28/CT-UQ) Quyết định số 123/2005/QĐ- UBN Yêu cầu Yêu cầu hoặc điều kiện để thực hiện TTHC: Nội dung Văn bản qui định 1. Người lập giấy ủy quyền phải đủ năng lực hành vi; Bộ luật Dân sự số 33/2005/QH11 2. Người lập giấy ủy quyền phải có mặt tại trụ sở cơ quan hành chính nhà nước để ký vào văn bản trước mặt người chứng thực. Bộ luật Dân sự số 33/2005/QH11 ... (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)