BỘ Y TẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC Y DƯỢC CẦN THƠ CÔNG CỤ TỰ ĐÁNH GIÁ CẤP KHOA, BỘ MÔN NĂM2015 (Ban hành theo: Quyết định số 65/QĐ- BGDĐT ngày tháng 11 năm 2007 trưởng Bộ Giáo dục Đào tạo Quyết định số 356/ QĐ-ĐHYDCT.KĐCL, ngày 07 tháng năm 2012 Hiệu trưởng trường Đại học Y Dược Cần Thơ Công văn 527/KTKĐCLGD-KĐĐH ngày 23/5/2013 Cục Khảo Thí Kiểm Định Chất lượng giáo dục Hướng dẫn sử dụng tiêu chí đánh giá chất lượng trường đại học) Tên đơn vị: …………………………………………… Ngày đánh giá: ………………………………………… Cần Thơ, tháng năm2015 Nội dung Minh chứng Thuyết minh minh chứng Đ.chuẩ n Điể m Tiêu chuẩn 1: Sứ mạng, chức nhiệm vụ Trường 1.1 Sứ mạng trường 1.1.1 Các văn sứ đại học xác định mạng - chức phù hợp với chức năng, nhiệm vụ trường nhiệm vụ, nguồn lực định hướng phát triển nhà trường; phù hợp gắn kết với 1.1.2 sứ mạng trường phổ biến quán chiến lược phát triển triệt cho tất giảng kinh tế - xã hội địa viên, nhân viên người phương nước học 1.2 Mục tiêu trường đại học xác định phù hợp với mục tiêu đào tạo trình độ đại học 1.1.3 Sứ mạng mục tiêu quy định Luật Giáo trường xây dục sứ mạng dựng phù hợp, tuyên bố nhà định kỳ rà soát, bổ sung, trường; định kỳ rà điều chỉnh triển soát, bổ sung, điều khai thực chỉnh triển khai thực Tiêu chuẩn 2: Tổ chức quản lý 2.1 Cơ cấu tổ chức 2.1.1.Qui chế tổ chức hoạt trường đại học động nhà trường, thực theo quy định cấu tổ chức trường Điều lệ trường đại học quy định khác pháp luật có liên quan, cụ thể hoá quy chế tổ chức hoạt động nhà trường 2.1.2 Sự đồng thuận cán quản lý cấp, Văn bản: QĐ 184/2002/QĐ-TTg Thủ tướng CP v/v thành lập Trường ĐHYDCT Đề án Qui hoạch phát triển tổng thể Trường đến năm 2020 Quyết định số 1187/QĐ-BYT ngày 14/04/2010 v/v phê duyệt qui hoạch tổng thể phát triển trường ĐHYDCT đến 2020, định hướng 2030 0.25 Tỷ lệ % CBVC, giảng viên đơn vị kể nội dung sứ mạng, tầm nhìn trường 0.5 Các hình thức phổ biến sứ mạng, mục tiêu nhà trường đến toàn thể cán bộ, giảng viên,nhân viên năm 0.5 Tỷ lệ % cán bộ, giảng viên, nhân viên năm hài lòng với sứ mạng mục tiêu nhà trường Phỏng vấn: - Tính phù hợp mục tiêu với sứ mạng trường theo văn trường cung cấp; - -Trường định kỳ rà soát, bổ sung triển khai thực hiên mục tiêu nào? 0.5 Văn bản: Luật Giáo dục 2012 QĐ 2747/QĐ-BYT Qui chế tổ chức, hoạt động Trường QĐ 209/QĐ-ĐHYDCT ban hành Qui chế làm việc QĐ 588/QĐ-ĐHYDCT-TCCB ban hành nội qui nhà trường QĐ 598/QĐ-ĐHYDCT-TCCB ban hành Qui chế dân chủ thực Trường Qui định 354/QĐ-ĐHYDCT-TCCB văn hóa công sở Qui định 572/ ĐHYDCT ngày 3/8/2014 Phân công nhiệm vụ thành viên Ban Giám Hiệu QĐ số 349/QĐ.ĐHYDCT ngày 27/5/2014 việc ban hành Quy chế tổ chức hoạt động Hội đồng Khoa học Đào tạo trường ĐHYDCT Tỷ lệ % Cán bộ, giảng viên, nhân viên biết rõ cấu tổ chức trường, khoa 0.25 0.5 0.5 Nội dung Minh chứng giảng viên, nhân viên cấu tổ chức quy định trường về: rõ ràng, minh bạch, hợp lý hiệu 2.2 Có hệ thống văn 2.2.1 Có lưu định để tổ chức, quản lý thành lập Khoa, BM cách có hiệu hoạt động cuả trường Thuyết minh minh chứng Đ.chuẩ n Tỷ lệ % Cán bộ, giảng viên, nhân viên hiểu biết quy định liên quan tổ chức hoạt động trường 0.25 Khoa, BM: Quyết định số 256/QĐ-ĐHYDCT ngày 05/04/2010 v/v xếp lại cấu máy tổ chức trường Các định thành lập BM mới, tách BM….(nếu có) * Áp dụng với KKHCB BM KKHCB: Quyết định 907/QĐ-ĐHYDCT ngày 3/12/2009 v/v thành lập khoa KHCB (Khoa BM) Quyết định thành lập BM tin học (Khoa) Khoa: sổ họp GB trường (mỗi tháng/1 lần) 0.25 2.2.2 Có sổ họp Khoa, BM ghi chép nội dung Khoa: sổ họp Khoa (1 tuần/ lần) hoạt động BM: sổ họp GB khoa (1 tuần/ lần) BM: sổ họp BM (có thể ghi chung sổ họp GB Khoa), lần 2.2.3 Các tài liệu văn Minh chứng cho thấy việc phổ biến tài liệu văn tổ chức trường tổ chức trường được đến tận đơn vị phổ biến hiệu đến đơn vị 2.3 Chức năng, trách 2.3.1 Quyết định bổ nhiệm Tất lưu định: bổ nhiệm nhân sự, nâng ngạch, chuyển ngạch… cho tất nhân sự, định liên nhân Khoa/BM (Lưu ý: Quyết định BCN Khoa, BCN BM năm 2013, nhiệm quyền hạn quan nhân mới, định Trợ lý khoa, giáo vụ Khoa/BM 2014) phận, cán 2.3.2 Các văn CONG HOA DQc lgp HOI CHtI NGHIA \,'TET NAM - Tg -H4oh phnc Tp HCM, ngdy 14 tlujng ndm 2016 rirvn crh: _ iry _ - Cdn Th6ng nr 155/2015/TT-BTC thdng C6ng ty c6 phdn _ khoAr PPI, xin giai tintr _ 2015 nhu sau: BAN cHt},{c rcroriN NHA Nl-rdc sd crAo DrcH cHtNc KHoAN ip ;d cni j2 ndm 20j5 cia lnxu BQ Tai chinh ht6nz tu & ph.it tri6n du An tdng Th6i Btnh Duong, ma chring nguy€n cham c6ng b6 th6ng tin b4o crio tdi chinh ki€m to6n C6ng ty Tltrii Binh Duong tl6 nh{n tluo c c6ng vdn n}ri6c nhd chaltr c6ng bi5 BCTC ki6m to6n 2015 s6 +fSiSCOHCIf-Ny tgdy 0I/04/2016 cua Sd Giao dlch g kto6n TpHcM' nguycn nhan ld cong ry chring t6i phei so6t x6r ve tht5ng nhit s6 ti6u tao cao vdi c6ng ty ki6m todn d&ryiry 3t/03/20t6 mdi xong, tl6 diin ryiy 0l/04/2016 C6ry ty chring t6i moi c6ng b6 th6ng tin, ldm cho thdi giar c6ry bii th6ng tin cham hai n so vdi quy dinl Chrmg tdi xin rut kinh nghiQm vd s€ nghi€m nic ch6n chinh vi€c c6ng bii th6ng tin cing nhu n6p brio c6o theo quy ttinh thoi gian sip tiri ki6m to.in 2015 crla Cdng ty C6 phdn Ddu tu & ph4t tri6n Du 6n Itu tlrrg Th6i Binh Duong kinh tinh UBCK Nha nu6c vd Sd ciao dich Chtng khoiin Tp Hd Chi Minh '/:/ CiNGIY co'FflA-tl :''',trT;:llil ft! K.S Pham Dfc Tdn TRƯỜNG ĐH NGÂN HÀNG TPHCM ĐỀ TÀI NHÓM 6: Khả sai lệch trọng yếu với thông tin cần trình bày, côngbốBCTC rủi ro tỷ giá ngân hàng thương mại Contents Câu 23: Anh (chị) nêu nội dung trình bày côngbố thông tin Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết hoạt động kinh doanh, Báo cáo thuyết minh báo cáo tài chinh thông tin liên quan đến hoạt động kinh doanh ngoại hối ngân hàng ? Anh (chị) nêu nhận xét chung khả sai lệch trọng yếu thông tin cần trình bày côngbố nêu 1.1 Khái quát hoạt động kinh doanh ngoại hối ngân hàng 1.1.1 Khái niệm Điều Thông tư số 21/2014/TT-NHNN hướng dẫn phạm vi hoạt động ngoại hối, điều kiện, trình tự, thủ tục chấp thuận hoạt động ngoại hối tổ chức tín dụng (TCTD), chi nhánh ngân hàng nước Kinh doanh ngoại hối việc TCTD phép thực hoạt động ngoại hối nhằm mục tiêu lợi nhuận, phòng ngừa rủi ro đảm bảo an toàn, khoản cho hoạt động TCTD phép Hoạt động ngoại hối TCTD phép hoạt động kinh doanh ngoại hối, cung ứng dịch vụ ngoại hối TCTD phép với người cư trú, người không cư trú giao dịch vãng lai, giao dịch vốn giao dịch khác liên quan đến ngoại hối thị trường nước thị trường quốc tế 1.1.2 Hoạt động kinh doanh ngoại hối ngân hàng Điều Thông tư số 21/2014/TT-NHNN Phạm vi hoạt động ngoại hối thị trường nước ngân hàng thương mại Thực giao dịch mua bán ngoại tệ giao Thực giao dịch hối đoái kỳ hạn, giao dịch hối đoái hoán đổi, giao dịch hối đoái quyền chọn, giao dịch hoán đổi lãi suất ngoại tệ Nhận tiền gửi, cho vay ngoại tệ khách hàng TCTD Bao toán bảo lãnh ngoại tệ Phát hành, đại lý phát hành thẻ ngân hàng quốc tế, toán, đại lý toán thẻ ngân hàng quốc tế Cung cấp dịch vụ chuyển tiền toán ngoại tệ lãnh thổ Việt Nam; Dịch vụ nhận chi trả ngoại tệ Mua, bán, chiết khấu, tái chiết khấu công cụ chuyển nhượng giấy tờ có giá khác ngoại tệ Giao cho TCTD, chi nhánh ngân hàng nước khác tổ chức kinh tế làm đại lý cung ứng số dịch vụ ngoại hối, bao gồm dịch vụ đổi ngoại tệ, dịch vụ nhận chi, trả ngoại tệ Cung cấp dịch vụ quản lý, bảo quản tài sản ngoại hối; Nhận ủy thác cho vay ngoại tệ 10 Đại lý phát hành giấy tờ có giá ngoại tệ 11 Cung ứng dịch vụ tư vấn cho khách hàng ngoại hối 12 Mở tài khoản toán ngoại tệ ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước khác phép hoạt động ngoại hối 13 Vay vốn, cho vay ngoại tệ với TCTD phép khác, tổ chức tài nước 14 Gửi tiền, nhận tiền gửi ngoại tệ với TCTD phép khác Điều Thông tư số 21/2014/TT-NHNN Phạm vi hoạt động ngoại hối thị trường quốc tế ngân hàng thương mại Mở tài khoản toán nước để cung cấp dịch vụ toán, chuyển tiền quốc tế Mua, bán ngoại tệ giao thị trường quốc tế Bao toán quốc tế bảo lãnh ngoại tệ Cho vay nước Phát hành trái phiếu nước Gửi ngoại tệ nước (bao gồm tiền gửi có kỳ hạn tiền gửi không kỳ hạn) 1.2 Nội dung trình bày côngbố thông tin Bảng cân đối kế toán (BCĐKT), Báo cáo kết hoạt động kinh doanh (BCKQHĐKD), Báo cáo thuyết minh báo cáo tài (TM BCTC) thông tin liên quan đến hoạt động kinh doanh ngoại hối ngân hàng 1.2.1 BCĐKT 1.2.2 Nội dung trình bày côngbố thông tin 1.2.2.1 Tài sản • Khoản mục “Tiền mặt, vàng bạc, đá quý” thể số dư đầu kì cuối kì khoản mục ngoại tệ quỹ ngân hàng Đvt: triệu đồng ST T I Chỉ tiêu Tiền mặt, vàng bạc, đá quý TM 31/12/2014 31/12/2013 4.630.740 2.833.496 BCTC hợp VietinBank 2014 • Khoản mục “Tiền gửi Ngân hàng Nhà nước (NHNN)” thể kim toỏn nh nc Cng ho xó hi ch ngha vit nam c lp - T do - Hnh phỳc Ti liu hp bỏo ngy 01/7/2008 Bỏo cỏo cụng khai Bỏo cỏo kim toỏn nm 2007 v kt qu thc hin Kt lun, kin ngh kim toỏn ca kTNN Cn c Lut Kim toỏn nh nc, Lut NSNN v cỏc vn bn quy phm phỏp lut khỏc cú liờn quan; Thc hin K hoch kim toỏn nm 2007, Kim toỏn Nh nc (KTNN) ó tin hnh kim toỏn 107 cuc kim toỏn 1 (ph lc s 01). Ti k hp th ba, Quc hi khoỏ XII ó phờ chuNn quyt toỏn NSNN nm 2006. Cn c iu 58 Lut Kim toỏn nh nc, KTNN cụng khai Bỏo cỏo kim toỏn nm 2007 v niờn ngõn sỏch nm 2006 v bỏo cỏo kt qu thc hin kt lun, kin ngh kim toỏn ca KTNN nh sau: I. kt qu kim toỏn Bỏo cỏo quyt toỏn nSNN nm 2006 A. V thu, chi cõn i NSNN nm 2006 1. V thu ngõn sỏch nh nc 1.1. Nhng mt lm c: Cụng tỏc lp v giao d toỏn ca cỏc a phng c bn theo ỳng quy trỡnh, thi gian v d toỏn thu ni a do HND cỏc tnh phờ chuNn u cao hn mc Trung ng giao, trong ú 07/29 tnh c kim toỏn giao cao hn t 15 - 40% 2 (ch yu giao tng thu v t v thu khỏc ngõn sỏch). Hu ht cỏc khon thu u t v vt d toỏn, tt c cỏc a phng u hon thnh d toỏn thu c giao, trong ú trờn 30 a phng thu vt trờn 10% d toỏn. t c kt qu trờn ch yu l do cp u v chớnh quyn cỏc cp ó tng cng cụng tỏc ch o thu ngõn sỏch, thc hin quyt lit cỏc gii phỏp phn u hon thnh k hoch, cỏc DNNN ó cú ý thc hn trong vic chp hnh ngha v vi ngõn sỏch, kờ khai v np thu theo quy nh. Bờn cnh ú, ngnh Thu, Hi quan ó phi hp vi cỏc ngnh chc nng tng cng cụng tỏc qun lý thu, Ny mnh u tranh chng buụn lu, gian ln thng mi v chng tht thu thu, ng thi tớch cc x lý n ng thu. 1.2. Nhng mt tn ti a. Lp v giao d toỏn (1) Ti 11/29 tnh, thnh c kim toỏn d toỏn thu ni a (ó loi tr cỏc khon thu khụng n nh, nh: thu v t, cỏc khon thu khỏc ngõn sỏch) do Trung ng giao ch bng mc thc hin nm 2005 3 . D toỏn lp v giao thp 1 Báo cáo quyết toán 2006 của 29 tỉnh, thành phố, 17 bộ, cơ quan trung ơng; 18 dự án đầu t xây dựng, chơng trình MTQG; báo cáo tài chính của 26 Tổng công ty, nhà nớc, tổ chức tài chính - ngân hàng, 15 đơn vị thuộc lĩnh vực an ninh, quốc phòng; chuyên đề quản lý và sử dụng phí, lệ phí đờng bộ 02 năm (2005 - 2006) và Báo cáo quyết toán NSNN năm 2006 tại Bộ Tài chính, Bộ Kế hoạch và Đầu t. 2 Lạng Sơn 140%; Tuyên Quang 137%; Bắc Cạn 131%; Hà Tĩnh 124%; Đà Nẵng 118%; Bắc Giang 116%; Nam Định 115%. 3 Thái Bình; Bắc Kạn; Lạng Sơn; Bắc Giang; Đà Nẵng; Hà Tĩnh; Long An; Kiên Giang; Tiền Giang; Tây Ninh; Nam Định. 2 trc ht l do Nh nc iu chnh mt s quy nh v chớnh sỏch lm nh hng ti ngun thu ngõn sỏch, nh: thay i thu sut, min gim thu, song nguyờn nhõn ch yu vn l do cụng tỏc d bỏo cha tt, c thc hin 2005 thp hoc lp d toỏn ca mt s khon thu thiu tớch cc. (2) Cụng tỏc lp v giao d toỏn cỏc khon thu s nghip ti cỏc b, ngnh cha bao quỏt v y cỏc ngun thu phỏt sinh. Ti 12/17 b, ngnh c kim toỏn, nu tớnh y cỏc ngun thu s nghip phỏt sinh thỡ d toỏn thu ngõn sỏch 2006 c giao thp hn 2005 4 . Nguyờn nhõn ch yu do Trung ng ch giao d toỏn s thu phớ, l phớ thuc NSNN. b. Chp hnh ngõn sỏch nh nc (1) Cú 02 ch tiờu thu khụng t d toỏn, trong ú thu phớ xng du t 81,8% d toỏn (gim 881 t ng) ch yu do giỏ xng du tng cao, nờn sn lng tiờu th gim v do c cu nhp khNu xng du thay i (gim xng, tng du); thu NSNN tng ch yu t du thụ (tng 31,5% d toỏn, bng 19.946 t ng) v cỏc khon thu t nh v t (tng 23,3% d toỏn, bng 3.886 t ng); thu t kinh t quc doanh ch tng 9,7%; thu ngoi quc doanh tng 7%. (2) Tỡnh trng kờ khai sai thu sut thu GTGT, hch toỏn thiu doanh thu chu thu, kờ khai khu tr thu u vo khụng ỳng quy nh, hch toỏn vo chi phớ sn xut kinh doanh cỏc khon chi phớ khụng hp lý, hp lvn xNy ra khỏ ph bin. KTNN phỏt hin v kin ngh tng thu NSNN l 428 t ng 5 (2006 l 1.280,2 t ng). (3) Tht thu ngõn sỏch vn cũn ln, nht l cỏc doanh nghip hot ng CONG TY CP sa,65f TO TMT coNG HOA XA Ugr CHU NGHIA VrET NAM DQc I$p - rccrrtxm "V/v: Gi6i trinhchAm c6ng b6 hy hqp d6ng HA kicm kim toỏn nh nc Cng ho xó hi ch ngha vit nam c lp - T do - Hnh phỳc Ti liu hp bỏo ngy 01/7/2008 Bỏo cỏo cụng khai Bỏo cỏo kim toỏn nm 2007 v kt qu thc hin Kt lun, kin ngh kim toỏn ca kTNN Cn c Lut Kim toỏn nh nc, Lut NSNN v cỏc vn bn quy phm phỏp lut khỏc cú liờn quan; Thc hin K hoch kim toỏn nm 2007, Kim toỏn Nh nc (KTNN) ó tin hnh kim toỏn 107 cuc kim toỏn 1 (ph lc s 01). Ti k hp th ba, Quc hi khoỏ XII ó phờ chuNn quyt toỏn NSNN nm 2006. Cn c iu 58 Lut Kim toỏn nh nc, KTNN cụng khai Bỏo cỏo kim toỏn nm 2007 v niờn ngõn sỏch nm 2006 v bỏo cỏo kt qu thc hin kt lun, kin ngh kim toỏn ca KTNN nh sau: I. kt qu kim toỏn Bỏo cỏo quyt toỏn nSNN nm 2006 A. V thu, chi cõn i NSNN nm 2006 1. V thu ngõn sỏch nh nc 1.1. Nhng mt lm c: Cụng tỏc lp v giao d toỏn ca cỏc a phng c bn theo ỳng quy trỡnh, thi gian v d toỏn thu ni a do HND cỏc tnh phờ chuNn u cao hn mc Trung ng giao, trong ú 07/29 tnh c kim toỏn giao cao hn t 15 - 40% 2 (ch yu giao tng thu v t v thu khỏc ngõn sỏch). Hu ht cỏc khon thu u t v vt d toỏn, tt c cỏc a phng u hon thnh d toỏn thu c giao, trong ú trờn 30 a phng thu vt trờn 10% d toỏn. t c kt qu trờn ch yu l do cp u v chớnh quyn cỏc cp ó tng cng cụng tỏc ch o thu ngõn sỏch, thc hin quyt lit cỏc gii phỏp phn u hon thnh k hoch, cỏc DNNN ó cú ý thc hn trong vic chp hnh ngha v vi ngõn sỏch, kờ khai v np thu theo quy nh. Bờn cnh ú, ngnh Thu, Hi quan ó phi hp vi cỏc ngnh chc nng tng cng cụng tỏc qun lý thu, Ny mnh u tranh chng buụn lu, gian ln thng mi v chng tht thu thu, ng thi tớch cc x lý n ng thu. 1.2. Nhng mt tn ti a. Lp v giao d toỏn (1) Ti 11/29 tnh, thnh c kim toỏn d toỏn thu ni a (ó loi tr cỏc khon thu khụng n nh, nh: thu v t, cỏc khon thu khỏc ngõn sỏch) do Trung ng giao ch bng mc thc hin nm 2005 3 . D toỏn lp v giao thp 1 Báo cáo quyết toán 2006 của 29 tỉnh, thành phố, 17 bộ, cơ quan trung ơng; 18 dự án đầu t xây dựng, chơng trình MTQG; báo cáo tài chính của 26 Tổng công ty, nhà nớc, tổ chức tài chính - ngân hàng, 15 đơn vị thuộc lĩnh vực an ninh, quốc phòng; chuyên đề quản lý và sử dụng phí, lệ phí đờng bộ 02 năm (2005 - 2006) và Báo cáo quyết toán NSNN năm 2006 tại Bộ Tài chính, Bộ Kế hoạch và Đầu t. 2 Lạng Sơn 140%; Tuyên Quang 137%; Bắc Cạn 131%; Hà Tĩnh 124%; Đà Nẵng 118%; Bắc Giang 116%; Nam Định 115%. 3 Thái Bình; Bắc Kạn; Lạng Sơn; Bắc Giang; Đà Nẵng; Hà Tĩnh; Long An; Kiên Giang; Tiền Giang; Tây Ninh; Nam Định. 2 trc ht l do Nh nc iu chnh mt s quy nh v chớnh sỏch lm nh hng ti ngun thu ngõn sỏch, nh: thay i thu sut, min gim thu, song nguyờn nhõn ch yu vn l do cụng tỏc d bỏo cha tt, c thc hin 2005 thp hoc lp d toỏn ca mt s khon thu thiu tớch cc. (2) Cụng tỏc lp v giao d toỏn cỏc khon thu s nghip ti cỏc b, ngnh cha bao quỏt v y cỏc ngun thu phỏt sinh. Ti 12/17 b, ngnh c kim toỏn, nu tớnh y cỏc ngun thu s nghip phỏt sinh thỡ d toỏn thu ngõn sỏch 2006 c giao thp hn 2005 4 . Nguyờn nhõn ch yu do Trung ng ch giao d toỏn s thu phớ, l phớ thuc NSNN. b. Chp hnh ngõn sỏch nh nc (1) Cú 02 ch tiờu thu khụng t d toỏn, trong ú thu phớ xng du t 81,8% d toỏn (gim 881 t ng) ch yu do giỏ xng du tng cao, nờn sn lng tiờu th gim v do c cu nhp khNu xng du thay i (gim xng, tng du); thu NSNN tng ch yu t du thụ (tng 31,5% d toỏn, bng 19.946 t ng) v cỏc khon thu t nh v t (tng 23,3% d toỏn, bng 3.886 t ng); thu t kinh t quc doanh ch tng 9,7%; thu ngoi quc doanh tng 7%. (2) Tỡnh trng kờ khai sai thu sut thu GTGT, hch toỏn thiu doanh thu chu thu, kờ khai khu tr thu u vo khụng ỳng quy nh, hch toỏn vo chi phớ sn xut kinh doanh cỏc khon chi phớ khụng hp lý, hp lvn xNy ra khỏ ph bin. KTNN phỏt hin v kin ngh tng thu NSNN l 428 t ng 5 (2006 l 1.280,2 t ng). (3) Tht thu ngõn sỏch vn cũn ln, nht l cỏc doanh nghip hot ng CONG TY CP sa,65f TO TMT coNG HOA XA Ugr CHU NGHIA VrET NAM DQc I$p - rccrrtxm "V/v: Gi6i trinhchAm c6ng b6 hy hqp d6ng HA kicm Pháp luật về côngbố thông tin trên thị trƣờng
chứng khoán Việt Nam
Viên Thế Giang
Khoa Luật
Luận văn Thạc sĩ ngành: Luật kinh tế; Mã số: 60 28 35
Ngƣời hƣớng dẫn: TS. Phạm Thị Giang Thu
Năm bảo vệ: 2008
Abstract: Trình bày những vấn đề lý luận về côngbố thông tin và pháp luật về công
bố thông tin trên thị trƣờng chứng khoán Việt Nam, những vấn đề cơ bản của pháp
luật về côngbố thông tin trên thị trƣờng chứng khoán. Khái quát quá trình phát triển
pháp luật về côngbố thông tin trên thị trƣờng chứng khoán nƣớc ta. Phân tích thực
trạng pháp luật về côngbố thông tin trên thị trƣờng chứng khoán Việt Nam, những kết
quả đạt đƣợc, một số mặt còn hạn chế của pháp luật về côngbố thông tin trên thị
trƣờng chứng khoán. Từ đó đƣa ra một số ý kiến nhằm hoàn thiện pháp luật về công
bố thông tin trên trị trƣờng chứng khoán Việt Nam trong giai đoạn hiện nay trên các
phƣơng diện lập pháp, kiện toàn các quy định về xử lý vi phạm pháp luật và một số
các giải pháp khác.
Keywords: Luật kinh tế; Luật thƣơng mại; Thị trƣờng chứng khoán; Việt Nam
Content
MỞ ĐẦU
1. Tính cấp thiết của đề tài
Công bố thông tin là một yêu cầu không thể thiếu để đảm bảo lòng tin và sự công bằng
cho các nhà đầu tƣ trên thị trƣờng chứng khoán (TTCK). Các tổ chức phát hành, niêm yết
phải thực hiện chế độ côngbố thông tin kịp thời, chính xác và theo đúng quy định của pháp
luật. Côngbố thông tin là nguyên tắc công khai, đƣợc coi là nguyên tắc hoạt động cơ bản nhất
của TTCK. Việc thực hiện pháp luật về côngbố thông tin và giám sát quá trìnhcôngbố thông
tin trên TTCK Việt Nam vẫn còn nhiều hạn chế.
So với các nƣớc trong khu vực và trên thế giới, TTCK nƣớc ta còn non trẻ và ẩn chứa
trong nó nhiều nguy cơ. Cũng giống nhƣ những thị trƣờng mới nổi khác, TTCK Việt Nam
cũng chịu tác động rất lớn của tình trạng thông tin bất cân xứng (thông tin không đầy đủ, khó
tiếp cận thông tin, rò rỉ thông tin, mua bán thông tin nội gián ). Những thăng trầm, biến đổi
của TTCK Việt Nam có một phần “đóng góp” không nhỏ của thông tin trên TTCK. Nhận
thức đƣợc điều đó, các nhà lập pháp nƣớc ta cũng đã quan tâm đến việc xây dựng một hành
lang pháp lý thống nhất cho hoạt động CBTT trên TTCK để bảo đảm cho TTCK phát triển
2
minh bạch, an toàn và phát triển bền vững. Việc nghiên cứu quá trình phát triển của pháp luật
về CBTT trên TTCK Việt Nam có ý nghĩa cả về lý luận và thực tiễn.
Pháp luật điều chỉnh hoạt động côngbố thông tin đã không ngừng đƣợc hoàn thiện theo
hƣớng nâng cao khả năng kiểm soát thông tin của các cơ quan nhà nƣớc có thẩm quyền; bảo
đảm tính khách quan, công bằng giữa các công ty niêm yết cũng nhƣ các công ty không niêm
yết; khả năng tiếp cận đƣợc chính xác, đầy đủ các thông tin của nhà đầu tƣ nhƣ Luật Doanh
nghiệp 2005, Luật Chứng khoán 2006, Thông tƣ số CQNG nol xA Her cHU Ncnia vrET NAM lfp - Tr3 - H4nh phric DQc o0o 56:2S5/HDKT-AAC Dd Ning, ngiryJ thang 4ndm 2015 HqP DONG KIEM TOAN (V/t,: Kidm todn bdo ctio tdi chinh ndm tdi chinh k€t thtic j I / I 2/20 I cila C6ng ty C6 phdn Vi6n th6ng Telyina ViQt Nam) a Cnn cri BQ a Cdn ludt Ddn su s6 33l2005/QH11 ngny M/612005; t ngdy t41612005; dQc lfp s6 6T l2OlllQHIz rrgity 291312011; cri LuAt Thuong m4i s5 3O/ZOOS/QH1 a C[n a CAncriNghi di11h17l20l2/ND