0 NGÂN HÀNG NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM BBẢẢNN CCÔÔNNGG BBỐỐ TTHHÔÔNNGG TTIINN TỔ CHỨC PHÁT HÀNH NNGGÂÂNN HHÀÀNNGG TTHHƯƯƠƠNNGG MMẠẠII CCỔỔ PPHHẦẦNN NNGGOOẠẠII TTHHƯƯƠƠNNGG VVIIỆỆTT NNAAMM TỔ CHỨC THỰC HIỆN ĐẤU GIÁ SSỞỞ GGIIAAOO DDỊỊCCHH CCHHỨỨNNGG KKHHOOÁÁNN TTPP HHCCMM Hà Nội, tháng 12 năm 2007
1MỤC LỤC THÔNG TIN CHUNG 7 I. CĂN CỨ PHÁP LÝ . 7 II. CÁC ĐỐI TÁC LIÊN QUAN ĐẾN ĐỢT PHÁT HÀNH . 7 1. Tổ chức phát hành 7 2. Tổ chức thực hiện đấu giá 8 3. Tổ chức tư vấn 8 3.1. Tổ chức tư vấn tài chính 8 3.2. Tổ chức kiểm toán 8 3.3. Tổ chức tư vấn pháp lý 9 3.4. Tổ chức tư vấn bán đấu giá trong nước 9 III. NHỮNG NGƯỜI CHỊU TRÁCH NHIỆM CHÍNH ĐỐI VỚI NỘI DUNG BẢN CÔNG BỐ THÔNG TIN . 9 1. Tổ chức lập Bản công bố thông tin 9 2. Tổ chức tư vấn 9 2.1. Tổ chức tư vấn pháp lý 9 2.2. Tổ chức tư vấn bán đấu giá trong nước 9 IV. CÁC KHÁI NIỆM . 10 V. CÁC TUYÊN BỐ CÓ TÍNH CHẤT TƯƠNG LAI 11 TÌNH HÌNH DOANH NGHIỆP TRƯỚC KHI CỔ PHẦN HÓA 13 I. TÌNH HÌNH VÀ ĐẶC ĐIỂM CỦA DOANH NGHIỆP TRƯỚC KHI CỔ PHẦN HOÁ 13 1. Thông tin chung về doanh nghiệp cổ phần hóa 13 2. Quá trình hình thành và phát triển 13 2.1. Lịch sử hình thành và phát triển: 13 2.2. Các mốc lịch sử chính và thành tựu được ghi nhận: . 16 3. Ngành nghề kinh doanh . 17 3.1. Huy động vốn . 17 3.2. Hoạt động tín dụng 18 3.3. Dịch vụ thanh toán và ngân quỹ 18 3.4. Các hoạt động khác . 18 4. Sản phẩm và dịch vụ cung cấp . 18 5. Cơ cấu tổ chức 18 6. Bộ máy quản lý điều hành doanh nghiệp 20 6.1. Bộ máy quản lý, điều hành 20 6.2. Thành viên Hội đồng quản trị, Ban Kiểm soát, Ban Tổng Giám đốc 20 7. Cơ cấu lao động 23 7.1. Theo trình độ lao động 23 7.2. Theo loại hợp đồng lao động . 23 7.3. Theo độ tuổi lao động 23 7.4. Theo đơn rAp oonru1-xAruc oAu VIET NAM C[}NG TY CP UAN TAIVA I}ICIIVU PETNOTIMEX NI TAY So: I l9lPrs-noQr cOruc Hoa xA H6r cHri rlcHla vrEr ruan Doc l1p - Tu da - Hanh phAc Hd Noi, ttgt):,20 thdng trum 2017 / COI{G BO THOFTG TIN Vd vi€c Tli li0u hop dai hdi ddng cd cl0ng thudrrg niOn 2017 Kinh erii: U ban chirng kho6n llihd nu6c 56'giao dich Chirng kho6n FId NOi Ten cOng ty: cong ty cd phan van t3i vd Dich vu Petrolimex Ma chfng khodrn PTH 3, Dia chi tru s6 chfnh Km 17, Qudc 16 6, Ddng Mai, Hi Dong, Dien thoai: 04,33535228 fax: 04.33531214 Nguoi c0ng b6 thong tin: LO Tr-r Cuong - GiSm d6c Cong ty Noi dung cfia thong tin cong bd: Ha Tay !-la I',trO! Cong ty cd phdn Van t6i va Dich vu Petrolimex Ha Triy tran cong bd ve viec lrop Dai h0i dong co dong thuong ni6n 2017 nhusau: Thoi gian: Bh30 311312017 * Dla diem HOi trLtong Vdn phong cOng ty cd phdn van tii va Dich vu Petrolimex Ha Tdy, Km17, du6c iE O, O"dng hlui, Ha DOng, Ha NOi NQi dung Thong qua c6c vdn dd thuoc thdm quydn c0a Eai hoi dong cd - ^a - d0ng Tai lieu hgp Dai hOi ddng cd dOng dugc dang tii tren website Corrg ty tai dr-rong d5n: h.i!p.(ptSha!av,pe.lrolLillex-aAfiJ/n_d!.ltrll, COng ty se cAp nhat bd sung (neu c6) cho den ket thrc Dii a6lddng cd oong Thong tin d5 duoc-cong bo tren trang thong tin dien tfr cfra Cong ty ngery ch0ng tOi xin carn ket c6c thOng tin cong b6 tr6n day la d*ng su,that va hoan toan chiu trdch nhiem truoc phap lu0t ve nQi dung thong tin c0ng b6 Noirfidn: - Nhu tren - Lr-tu VT, HDQT Cty L0 Tg Ct&ng BỘ GIÁO DỤC VÀ ðÀO TẠO TRƯỜNG ðẠI HỌC KINH TẾ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH ----------000---------- NGUYỄN THỊ HỒNG OANH HỒN THIỆN VIỆC TRÌNH BÀY VÀ CƠNG BỐ THƠNG TIN BÁO CÁO TÀI CHÍNH CÁC CƠNG TY NIÊM YẾT TẠI SỞ GIAO DỊCH CHỨNG KHỐN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH Chun ngành: Kế tốn Kiểm tốn Mã số : 60.34.30 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC PGS.TS NGUYỄN VIỆT THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH – NĂM 2008
Cộng Hòa Xã Hội Chủ Nghĩa Việt Nam ðộc Lập - Tự Do - Hạnh Phúc ----------------- TP.Hồ Chí Minh, ngày 11 tháng 11 năm 2008 KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU ðỀ TÀI TỐT NGHIỆP Tên ñề tài: Hoàn thiện việc trình bày và công bố thông tin báo cáo tài chính các công ty niêm yết tại Sở Giao Dịch Chứng Khoán Thành Phố Hồ Chí Minh. Qua nghiên cứu, ñề tài ñạt ñược những kết quả sau ñây: 1. Sự cần thiết của ñề tài: Sự ra ñời của thị trường chứng khoán là nhu cầu khách quan của nền kinh tế thị trường khi phát triển ñến một giai ñoạn nhất ñịnh mà vấn ñề tài trợ vốn trung và dài hạn cho doanh nghiệp và chính phủ ñang trở nên hết sức cần thiết ñể duy trì sự phát triển. Và ñể thu hút ñông ñảo các nhà ñầu tư trong và ngoài nước tham gia vào thị trường chứng khoán ñòi hỏi thông tin kế toán cung cấp phải trung thực, ñáng tin cậy về kết quả hoạt ñộng sản xuất kinh doanh, về tình hình tài chính, về việc phân phối cổ tức…phù hợp với các chuẩn mực kế toán quốc tế, hài hòa các nội dung, các quy tắc kế toán giữa các quốc gia, nhất là việc trình bày và công bố báo cáo tài chính. Chính vì thế, ñề tài tập trung nghiên cứu vấn ñề này. 2. Nội dung ñạt ñược: - Từ những cơ sở lý luận ñưa ra, ñề tài ñã ñánh giá thực trạng trình bày và công bố thông tin báo cáo tài chính các công ty niêm yết tại Sở Giao Dịch Chứng Khoán Thành Phố Hồ Chí Minh ñến 31/12/2007. - Sau khi ñánh giá thực trạng trình bày và công bố thông tin báo cáo tài chính các công ty niêm yết, ñề tài ñã ñưa ra một số giải pháp nhằm hoàn thiện những mặt hạn chế của thông tin ñược trình bày và công bố.
MỤC LỤC MỞ ðẦU . 1 CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ THÔNG TIN TRÌNH BÀY TRÊN BCTC CỦA CÁC CÔNG TY NIÊM YẾT TẠI SGDCK TP.HCM . 3 1.1 Hệ thống báo cáo tài chính tại Việt Nam . 3 1.1.1 Mục ñích của báo cáo tài chính 3 1.1.2 Yêu cầu lập và trình bày báo cáo tài chính . 4 1.1.3 Hệ thống báo cáo tài chính của doanh nghiệp . 5 1.1.3.1 Báo cáo tài chính Đề tài:Các vấn đề công bố thông tin trên thị trường Chứng khoán Việt Nam.Bài làm:I. Vấn đề công bố thông tin trên TTCK VN.1. Khung Pháp luật.- LUẬT CHỨNG KHOÁN 2006: Chương VIII – Công bố thông tin (8 Điều).- THÔNG TƯ 38/2007/TT - BTC hướng dẫn về công bố thông tin trên TTCK (thay thế Thông tư 57/2004/TT - BTC): gồm 11 Chương. - THÔNG TƯ số 09/2010/TT – BTC hướng dẫn về công bố thông tin trên TTCK (bổ sung Thông tư 38/2007/TT – BTC) áp dụng từ 01.03.2010. - Quy chế công bố thông tin của các TTGDCK.2. Yêu cầu thực hiện công bố thông tin. - Việc công bố thông tin phải đầy đủ, chính xác và kịp thời theo quy định của pháp Luật. - Việc công bố thông tin phải do Giám đốc hoặc Tổng giám đốc hoặc người được ủy quyền công bố thông tin thực hiện. Giám đốc hoặc Tổng giám đốc phải chịu trách nhiệm về nội dung thông tin do người được ủy quyền công bố thông tin công bố. Trường hợp có bất kỳ người nào công bố thông tin làm ảnh hưởng đến giá chứng khoán thì người được ủy quyền công bố thông tin phải xác nhận hoặc đính chính thông tin đó trong thời hạn hai mươi bốn (24) giờ, kể từ khi thông tin trên được công bố.
- Việc công bố thông tin phải được thực hiện đồng thời với việc báo cáo Ủy ban Chứng khoán Nhà nước, Sàn giao dịch chứng khoán hoặc Trung tâm giao dịch chứng khoán về nội dung thông tin công bố, cụ thể như sau: + Công ty đại chúng, tổ chức phát hành thực hiện chào bán trái phiếu ra công chúng, Công ty chứng khoán, công ty quản lý quỹ, Sàn giao dịch chứng khoán, Trung tâm giao dịch chứng khoán khi thực hiện công bố thông tin phải đồng thời báo cáo Ủy ban Chứng khoán Nhà nước. + Tổ chức niêm yết, công ty chứng khoán thành viên, Công ty đầu tư chứng khoán đại chúng; Công ty quản lý quỹ có quản lý quỹ đại chúng/công ty đầu tư chứng khoán đại chúng khi thực hiện công bố thông tin phải đồng thời báo cáo Ủy ban Chứng khoán Nhà nước, Sàn giao dịch chứng khoán hoặc Trung tâm giao dịch chứng khoán. - Việc công bố thông tin phải được thực hiện đồng thời trên các phương tiện thông tin đại chúng. - Sàn giao dịch chứng khoán, Trung tâm giao dịch chứng khoán cung cấp thông tin về tổ chức niêm yết, công ty quản lý quỹ có quản lý quỹ đại chúng/công ty đầu tư chứng khoán đại chúng; quỹ đại chúng, công ty đầu tư chứng khoán đại chúng cho các công ty chứng khoán thành viên. Các công ty chứng khoán thành viên có trách nhiệm cung cấp ngay các thông tin trên một cách đầy đủ cho nhà đầu tư.3. Phương tiện và hình thức công bố thông tin.3.1. Phương tiện. - Tổ chức thuộc đối tượng công bố thông tin: Báo cáo thường niên, trang thông tin điện tử và các ấn phẩm khác. - Các phương tiện công bố thông tin của Ủy ban Chứng khoán Nhà nước bao gồm: báo cáo thường niên, trang thông - 1 -MỞ ĐẦU ***Tính cấp thiết của việc nghiên cứu đề tàiKinh tế Việt Nam đã có những bước tiến vượt bậc, sau hơn hai mươi hai nămchuyển đổi từ nền kinh tế kế hoạch hoá sang nền kinh tế thị trường, nhất là trongkhoảng hơn mười năm trở lại đây với mức tăng trưởng bình quân 7%, năm năm gầnđây bình quân 7,5%, riêng năm 2007 là 8,5% (nguồn: gso.gov.vn), xu thế phát triểnkinh tế ngày càng mạnh mẽ đã làm sức bật cho thị trường tài chính phát triển mộtcách nhanh chóng, nhằm mục đích đáp ứng nhu cầu về vốn phục vụ hoạt động sảnxuất kinh doanh ngày càng tăng trong toàn nền kinh tế. Yêu cầu về vốn thúc đẩy thị trường vốn không ngừng phát triển, từ đó dẫn đếnsự ra đời của TTCK là một tất yếu khách quan, khi mà các tổ chức tài chính trunggian đã có trước đây, không thể đảm nhận tốt vai trò cung ứng vốn cho nền kinh tế. Thi trường chứng khoán là một thị trường cao cấp, hoạt động của thị trường cónhững yêu cầu rất khác biệt so với các thị trường truyền thống như thị trường hànghoá, dịch vụ, thị trường lao động …, hàng hoá lưu thông, mua, bán trên thị trườnglà chứng khoán, đây là các công cụ chu chuyển vốn của nền kinh tế, những hoạtđộng kinh doanh trên TTCK dựa vào thông tin là chính, lấy niềm tin làm cơ sở chosự tồn tại và phát triển của thị trường. Trong các loại thông tin được cung cấp trên thị trường thì TTKT được cungcấp đưới dạng các báo cáo tài chính quý, năm là những thông tin có vai trò quantrọng đặc biệt, nó có ảnh hưởng lớn đến mối quan hệ cung – cầu chứng khoán, làđộng lực cho quyết định mua vào, bán ra của nhà đầu tư trên thị trường sau khiphân tích các BCTC được công bố. Mặt khác đứng trên phương diện vĩ mô nềnkinh tế, những TTKT của các DNNY cũng phần nào nói lên tình hình chung củatoàn nền kinh tế, tình hình sức khoẻ tài chính quốc gia.
- 2 - Chính vì những lý do trên, yêu cầu đầu tiên của thị trường là phải xây dựngđược một hệ thống đánh giá chất lượng TTKT, một mạng lưới CBTT hiện đại vàrộng khắp, nhằm ngoài việc thông tin công bố có chất lượng cao, nó còn phải đượctruyền đi nhanh chóng, kịp thời, cũng như phải làm sao cho các chủ thể hoạt độngkinh doanh trên thị trường có quyền bình đẳng trong tiếp nhận thông tin. Tuy nhiên kể từ khi TTCK Việt Nam được thành lập cho đến nay, hiện tượngbất cân xứng trong tiếp nhận thông tin thường xuyên xảy ra, thực trạng thông tin làbáo cáo tài chính thường niên cung cấp trên thị trường còn nhiều bất cập, cần phảiđược bổ khuyết cho phù hợp với xu thế phát triển chung của toàn nền kinh tế. Vìvậy, chúng tôi với việc nghiên cứu những mô hình công bố thông tin trên thị trườngchứng khoán một số nước trên thế giới, kết hợp với điều tra, khảo sát, thống kê,phân tích thực trạng công bố thông tin kế toán trên TTCK Việt Nam, thông qua đềtài:“Các giải pháp hoàn thiện vấn đề công bố thông tin kế toán củacác doanh nghiệp niêm yết trên Thị trường chứng khoán Việt Nam”.Với mong muốn đưa ra một số nhận xét đánh giá, đồng thời kiến nghị nhữnggiải pháp hoàn thiện vấn đề - 1 -MỞ ĐẦU ***Tính cấp thiết của việc nghiên cứu đề tàiKinh tế Việt Nam đã có những bước tiến vượt bậc, sau hơn hai mươi hai nămchuyển đổi từ nền kinh tế kế hoạch hoá sang nền kinh tế thị trường, nhất là trongkhoảng hơn mười năm trở lại đây với mức tăng trưởng bình quân 7%, năm năm gầnđây bình quân 7,5%, riêng năm 2007 là 8,5% (nguồn: gso.gov.vn), xu thế phát triểnkinh tế ngày càng mạnh mẽ đã làm sức bật cho thị trường tài chính phát triển mộtcách nhanh chóng, nhằm mục đích đáp ứng nhu cầu về vốn phục vụ hoạt động sảnxuất kinh doanh ngày càng tăng trong toàn nền kinh tế. Yêu cầu về vốn thúc đẩy thị trường vốn không ngừng phát triển, từ đó dẫn đếnsự ra đời của TTCK là một tất yếu khách quan, khi mà các tổ chức tài chính trunggian đã có trước đây, không thể đảm nhận tốt vai trò cung ứng vốn cho nền kinh tế. Thi trường chứng khoán là một thị trường cao cấp, hoạt động của thị trường cónhững yêu cầu rất khác biệt so với các thị trường truyền thống như thị trường hànghoá, dịch vụ, thị trường lao động …, hàng hoá lưu thông, mua, bán trên thị trườnglà chứng khoán, đây là các công cụ chu chuyển vốn của nền kinh tế, những hoạtđộng kinh doanh trên TTCK dựa vào thông tin là chính, lấy niềm tin làm cơ sở chosự tồn tại và phát triển của thị trường. Trong các loại thông tin được cung cấp trên thị trường thì TTKT được cungcấp đưới dạng các báo cáo tài chính quý, năm là những thông tin có vai trò quantrọng đặc biệt, nó có ảnh hưởng lớn đến mối quan hệ cung – cầu chứng khoán, làđộng lực cho quyết định mua vào, bán ra của nhà đầu tư trên thị trường sau khiphân tích các BCTC được công bố. Mặt khác đứng trên phương diện vĩ mô nềnkinh tế, những TTKT của các DNNY cũng phần nào nói lên tình hình chung củatoàn nền kinh tế, tình hình sức khoẻ tài chính quốc gia.
- 2 - Chính vì những lý do trên, yêu cầu đầu tiên của thị trường là phải xây dựngđược một hệ thống đánh giá chất lượng TTKT, một mạng lưới CBTT hiện đại vàrộng khắp, nhằm ngoài việc thông tin công bố có chất lượng cao, nó còn phải đượctruyền đi nhanh chóng, kịp thời, cũng như phải làm sao cho các chủ thể hoạt độngkinh doanh trên thị trường có quyền bình đẳng trong tiếp nhận thông tin. Tuy nhiên kể từ khi TTCK Việt Nam được thành lập cho đến nay, hiện tượngbất cân xứng trong tiếp nhận thông tin thường xuyên xảy ra, thực trạng thông tin làbáo cáo tài chính thường niên cung cấp trên thị trường còn nhiều bất cập, cần phảiđược bổ khuyết cho phù hợp với xu thế phát triển chung của toàn nền kinh tế. Vìvậy, chúng tôi với việc nghiên cứu những mô hình công bố thông tin trên thị trườngchứng khoán một số nước trên thế giới, kết hợp với điều tra, khảo sát, thống kê,phân tích thực trạng công bố thông tin kế toán trên TTCK Việt Nam, thông qua đềtài:“Các giải pháp hoàn thiện vấn đề công bố thông tin kế toán củacác doanh nghiệp