PGI Baocaotaichinh 6T 2016 Soatxet Congtyme

PGI Baocaotaichinh 6T 2016 Soatxet Congtyme tài liệu, giáo án, bài giảng , luận văn, luận án, đồ án, bài tập lớn về tất...

NGUYỄN THỊ QUẾ Digitally signed by NGUYỄN THỊ QUẾ DN: cn=NGUYỄN THỊ QUẾ, c=VN, l=Bắc Ninh, st=Bắc Ninh, o=CÔNG TY CỔ PHẦN LILAMA 69 - 1, ou=Phòng Công Bố Thông Tin, title=Công Bố Thông Tin Date: 2016.08.15 09:50:34 +07'00' CễNG TY C PHN ALPHANAM a ch: Khu Cụng nghip Ph Ni A, Trng Trc, Vn Lõm, Hng Yờn BO CO TI CHNH HP NHT Cho nm ti chớnh kt thỳc ngy 30 thỏng 06 nm 2008 Bn thuyt minh bỏo cỏo ti chớnh hp nht (tip theo) Bn thuyt minh ny l mt b phn hp thnh v phi c c cựng vi bỏo cỏo ti chớnh hp nht 5 BN THUYT MINH BO CO TI CHNH HP NHT Quý II nm 2008 I. C IM HOT NG CA DOANH NGHIP 1. Hỡnh thc s hu vn : Cụng ty c phn 2. Lnh vc kinh doanh : sn xut, xõy lp v thng mi 3. Ngnh ngh kinh doanh : - Sn xut thit b in v vt liu in; - Sn xut t, bng in; - Sn xut thit b v mỏy c khớ, thy lc; - Sn xut cỏc sn phm c khớ chuyờn dựng; - Xõy lp cỏc cụng trỡnh in n 35 KV; - Buụn bỏn t liu sn xut, t liu tiờu dựng; - i lý mua, bỏn cỏc loi hng húa; - Cho thuờ mt bng nh xng; - Sn xut, lp t thang mỏy; - Sn xut cỏc sn phm nha Composite; - Sn xut v kinh doanh cỏc lo i sn v vt liu xõy dng 4. c im hot ng ca doanh nghip trong nm ti chớnh Trong quý, Công ty đã góp vốn thêm vào Công ty C phn đầu t và phát triển hạ tầng vinaconex Alphanam và chiếm 75% vốn điều lệ của Công ty đó. Vì vậy Công ty CP đầu t và PT hạ tầng Vinaconex Alphanam đang là công ty liên kết sẽ chuyển thành công ty con kể từ ngày 01 tháng 04 năm 2008. 5. Cụng ty con, Cụng ty liờn kt Cụng ty C phn Alphanam cú 05 Cụng ty con c hp nht vo Bỏo cỏo ti chớnh v 01 cụng ty liờn kt c hp nht vo bỏo cỏo ti chớnh theo phng phỏp vn ch s hu. CÔNG TY CỔ PHẦN ALPHANAM Địa chỉ: Khu Công nghiệp Phố Nối A, Trưng Trắc, Văn Lâm, Hưng Yên BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Cho năm tài chính kết thúc ngày 30 tháng 06 năm 2008 Bản thuyết minh báo cáo tài chính hợp nhất (tiếp theo) Bản thuyết minh này là một bộ phận hợp thành và phải được đọc cùng với báo cáo tài chính hợp nhất 6 5.1 Danh sách các Công ty con được hợp nhất Báo cáo tài chính của Công ty mẹ: Quyền biểu quyết Tên Công ty con Địa chỉ Tỷ lệ sở hữu tại ngày 30/06/08 Tại ngày 30/06/08 Tại ngày 31/03/08 Công ty Cổ phần Alphanam Cơ điện 79, Mai Hắc Đế, Hai Bà Trưng, Hà Nội 91% 91% 65% Công ty Cổ phần Alphanam Sài Gòn Số 2, Đường D52, P.12, Tân Bình, TP Hồ Chí Minh 92% 92% 92% Công ty Cổ phần Alphanam MT Đường số 2, Khu Công nghiệp Hòa Khánh, Đà Nẵng 82% 82% 90% Công ty liên doanh Fuji – Alpha Khu Công nghiệp Phố Nối, Văn Lâm , Hưng Yên 76,56% 76,56% 76,56% C«ng ty CP ®Çu t− vµ PT h¹ tÇng vinaconex Alphanam Sè 2 §¹i cæ ViÖt- Hai Bµ Tr−ng- Hµ Néi 75% 75% 75% 5.2 Danh sách Công ty liên kết được phản ánh trong Báo cáo tài chính theo phương pháp vốn chủ sở hữu Quyền biểu quyết Tên Công ty liên kết Địa chỉ Tại ngày 30/06/08 Tại ngày 31/03/08 Công ty Cổ phần Sao Đỏ Đà Nẵng Phạm Văn Đồng, Phước Mỹ, Sơn Trà, TP Đà Nẵng 30% 30% II. NĂM TÀI CHÍNH, ĐƠN VỊ TIỀN TỆ SỬ DỤNG TRONG KẾ TOÁN 1. Năm tài chính Năm tài chính của Công ty bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 và kết thúc vào ngày 31 tháng 12 hàng năm. 2. Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán là Đồng Việt Nam (VND) III. CHUẨN MỰC VÀ CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN ÁP DỤNG 1. Chế độ kế toán áp dụng Công ty áp dụng Chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam . 2. Tuyên bố về việc tuân thủ chuẩn mực CễNG TY C PHN ALPHANAM a ch: Khu Cụng nghip Ph Ni A, Trng Trc, Vn Lõm, Hng Yờn BO CO TI CHNH HP NHT Cho nm ti chớnh kt thỳc ngy 30 thỏng 06 nm 2008 Bn thuyt minh bỏo cỏo ti chớnh hp nht (tip theo) Bn thuyt minh ny l mt b phn hp thnh v phi c c cựng vi bỏo cỏo ti chớnh hp nht 5 BN THUYT MINH BO CO TI CHNH HP NHT Quý II nm 2008 I. C IM HOT NG CA DOANH NGHIP 1. Hỡnh thc s hu vn : Cụng ty c phn 2. Lnh vc kinh doanh : sn xut, xõy lp v TAng Cong ty cA ph§n Bao hi~m Petrolimex Bao cao tai chinh rieng giira nien d9 cho ky sau thang kSt thuc 30 thang nam 2016 cs TAng Cong ty ph An Bao hi~m Petrolimex Thong tin v~ TAng Cong ty Gi~y phep kinh doanh bao hi~m S6 1873/GP-UB thang nam 1995 Gilly phep kinh doanh baa hiSm da Chu tich Uy ban Nhan dan Ha NQi clip, co hieu lire kS tir ky va da dO'Q'Cdi~u chinh nhieu I~n, I~n di~u chinh g~n day nhllt la Gilly phep di~u chinh s6 67/GPDCOllKDBH 25 thang nam 2013 HQi dBng Quan tr] Ban Ki~m soat Ban TAng Ghim d6c Ong Dinh Thai Hirong Chu tich Ong Nguyen Van TiSn Ong Dao Nam Hai Ba Nguyen Minh Huong Ong Tr~n Minh Tulln Ong Tr~n Qu6c Hung Ong Le Van Thanh Thanh Thanh Thanh Thanh Thanh Thanh Ong NguySn Van HQc Ong Pham Phu TiSn Ba LO'u Thi Vi~t Haa Ong Vfi Duy Huynh Ba Nguyen Btch Thuy Ong Dao Nam Hai Ong NguySn An Hoa Ong Tr~n Anh Tulln Ong Bui Hoang Giang Ong Le Thanh D~t ~ :~ vien vien vien vien vien vien / Hi Truong Ban KiSm soat Thanh Thanh Thanh Thanh vien vien vien vien T6ng Giam d6c Ph6 T6ng Giam Ph6 Tong Giam Ph6 Tong Giam Ph6 T6ng Giam Tru SO' dang kY T~ng 21, toa nha MIPEC S6 229 Tay San, Nga TO' So', Quan D6ng Da HaNQi, Vi~tNam Cong ty ki~m toan Cong ty TNHH KPMG Vi~tNam d6c d6c d6c d6c TAng Cdng ty cA ph~n Bao hi~m Petrolimex Bao cao cua Ban TAng Giam dac Ban T6ng Giam d6c T6ng Cong ty C6 phan Bao hi@m Petrolimex ("T6ng Cong ty") trlnh bay bao cao va bao cao tai chinh rieng giira nien dl) dinh kern cua T6ng Cong ty cho ky sau thang kSt thuc 30 thang narn 2016, Ban T6ng Giarn d6c chiu trach nhiern I~p va trinh bay trung thuc va hop Iy bao cao tai chinh rieng giira nien dl) theo cac Chuan mire KS toan Vi~t Nam, ChS dl) KS toan Doanh nghiep Vi~t Nam, Thong tir s6 232/2012/TT-BTC 28 thang 12 nam 2012 Bl) Tai chinh ban hanh vS huang dftn kS toan ap dung d6i voi doanh nghiep bao hiern phi nhan tho, doanh nghiep tai bao hiem va chi nhanh doanh nghiep bao hiem phi nhan tho nuoc ngoai va cac quy dinh phap Iy c6 lien quan ap dung cho bao cao tai chinh giira nien dl), Theo y kiSn cua Ban T6ng Giarn d6c T6ng Cong ty: (a) (b) bao cao tai chinh rieng giira nien dl) duoc trinh bay tir trang dSn trang 50 da: phan anh trung thuc va hop Iy tinh hinh tai chinh truce hop nh~t cua T6ng Cong ty tai 30 thang nam 2016, kSt qua hoat dong kinh doanh tnroc hop nh~t va luu chuyen tiSn t~ tnroc hop nh~t cua T6ng Cong ty cho ky sau thang kSt thuc cung ngay, phu hop voi cac Chu&n mire KS toan Viet Nam, ChS dl) KS to an Doanh nghiep Viet Nam, Thong tir s6 232/2012/TT-BTC 28 thang 12 nam 2012 Bl) Tai chinh ban hanh vS huong dftn kS toan ap dung d6i voi doanh nghiep bao hiSm phi nhan tho, doanh nghiep tai bao hiSm va chi nhanh doanh nghiep bao hiSm phi nhan tho mroc ngoai va cac quy djnh phap Iy c6 lien quan ap dung cho bao cao tai chinh giira nien dl); va tai I~p bao cao nay, khong c6 Iy gi d@Ban T6ng Giam d6c cho r~ng T6ng Cong ty se khong thS toan cac khoan no phai tra dSn han Tai I~p bao cao nay, Ban T6ng Giam d6c da: phe duyet phat hanh bao cao tai chinh rieng giira nien dl) dinh kern, Ha Nl)i, 18 thang nam 2016 ( ,C KPMG Limited 46th Floor, Keangnam Hanoi Landmark Tower, 72 Building, Plot E6, Pham Hung Street, Me Tri Ward, South Tu Liem District, Hanoi, Vietnam BAo cAo SOAT xET THONG TIN TAl CHINH GIUA NIEN Tel: +84439461600 Fax: +84 3946 1601 www.kpmg.com.vn DO Kinh gifi cac cA dong TAng Cong ty cA ph~n Bao hi~m Petrolimex Chung t6i dii soat xet bao cao tai chinh rieng giira nien dQ dinh kern cua T6ng C6ng ty C6 phAn Bao hiern Petrolimex ("T6ng C6ng ty"), bao g6m bang din d6i k~ to an tai 30 thang nam 2016, bao cao k~t qua hoat dQng kinh doanh va bao cao luu chuyen tiSn t~ lien quan cho ky sau thang k~t thuc cung va cac thuyet minh kern theo duoc Ban T6ng Giam d6c T6ng C6ng ty phe duyet phat hanh 18 thang narn 2016, duoc trinh bay tir trang d~n trang 50 ;c Trach nhiem cua Ban TAng Giam d8e Ban T6ng Giam d6c chiu trach nhiern I~p va trinh bay trung thirc va hop Iy bao cao tai chinh rieng giira nien dQ theo cac Chufrn mire K~ to an Viet Nam, Ch~ dQ K~ toan Doanh nghiep Vi~t Nam, Thong tu s6 232/20 12/TT-BTC 28 thang 12 nam 2012 BQ Tai chinh ban hanh vS lurong dfrn k~ to an ap dung d6i voi doanh nghiep bao hiem phi nhan tho, doanh nghiep tai bao hi~m va chi nhanh doanh nghiep bao hi~m phi nhan tho rnroc ngoai va cac quy dinh phap Iy co lien quan ap dung cho bao cao tai chinh giifa nien dQ, va chiu trach nhiern vS ki~m soat noi bQ ma Ban Tong Giam d6c xac dinh la dn thi~t d~ dam bao viec I~p bao cao tai chinh gitta nien dQ kh6ng co sai sot y~u gian I~n hay nhAm Ifrn Trach nhiem cua ki~m toan vien Trach nhiern cua chung t6i la dira k~t luan vS bao cao tai chinh rieng giira nien dQ dua tren k~t qua soat xet cua chung t6i Chung t6i dii thuc hien c6ng viec soat xet theo Chufrn mire Viet Nam vS hop d6ng djch vu soat xet s6 2410 - Soat xet thong tin tai chinh giira nien dQ ki~m toan vien dQc I~p cua don vi thuc hien C6ng viec scat xet th6ng tin tai chinh gitra nien dQ bao g6m viec thuc hien cac cuoc phong v~n, chu y~u la phong v:1n ...* - ^- cQNc HdA xA HQr cH0 NGHIA vrET NAM Ar, ,ta/{rntItr*t 4t DQc rgp -rs - H'nh phric Hd NQi, 15 thdng ndm 2017 si::232rfrr-MB-HDer TOTRiI{H CUA HQr DoNG QUAN TRI NGAN HAXC rnrCr QUAN DQr vA Phuong Kinh CEn cri trinh: tii tli tluqc ki6m 6n ph6n pn6i lgi ntuin nIm 2016 V/v th6ng qua 86o c6o chinh niim 2016 to6n Eai hQi d6ng c6 I I I I I I I I I t I I I I I I t I t t I I T I I I I I I I I I I I CONG TY CO PHAN DTIOC HAU GIANG (Thinh ldp tai ntnic C6ng hda Xd h(ti Chi nghTd Viet Nan) BAo cAo rAr cHiNH RrtNG Gr0A NrtN Do DA Ddgc soAr xET Cho ki hogt dong thdng k6t thic ngdy 30 th{ng ntrm 20t6 I I I I I I I I I I I I I I I I t I I t I I I I I I I I I I I I I I CONG TY cO PHAN DUgc HAU GIANG 288 Bis Nguy6n Vdn Cir, Phudng An Hda, Qu|n Ninh KiAu Thdnh ph6 CAn Tho, CHXHCN Vi€t Nam MVc LVc NOI DUNG | -2 BAo cAo cUA BAN TdNG GIAM D6C BAo cAo soAr xEr sAo cAo rAI cHiNH RIENC cltle uEtt o0 BANG cAN D6I KE TOAN CIITA NIEN DO 4-5 BAo cAO K6T QUA HOAT OONC TINH DOANH GIUA NIEN DO BAo cAo Lw cHUyEN rIEN TE GIUA NIEN D0 THUYET MINH BAO CAO TAI CHiNH RIENG GIOA NIEN DO 8-36 I I I I I I I I I a I I I I I t I I I I I t I I I I I t I I t I I I CONG TY cO PHAN DIJqc HAU GIANG 288 Bis Nguy6n Vdn Cu, Phudng An Hda, Qudn Ninh KiAu Thdnh ph6 C6n Tho CHXHCN ViCt Nam BAo cAo coA BAN roNc GIAM D6c Ban Ti5ng Girim d6c C6ng ty CO phAn Duqc HQu Giang (eOi t1t ld "C6ng ty') de trinh brio c6o ndy cirng vdi bdo gita ni€n dQ cria Cdng ty cho ky hoet dong th6ng ket thtc ngdy 30 th6ng ndm 2016 c6o tai chinh ri6ng HOr DdNG euAN TRL BAN roNC GIAM DOc vA BAN KItM so^r C6c thdnh vi€n cria HQi ddng Qudn tri, Ban Ki6m sodt vd Ban T6ng Gi6m d6c C6ng ry da di€u henh COng ry kli vd d6n ngdy lip bdo c6o ndy g6m HOi ttdns Ou6n tri Ong Hodng Nguy€n Hgc 6ng Ld Dinh Biru Tri Bd Ph4m Thi ViPt Nga Ong Dodn Dinh Duy Khuong Bd D{ng Phgm Minh Loan Ong TrAn Chi Li€m Ong Shuhei Tabata Chir tich Ph6 chri tich Thdnh viCn I nann vten Thdnh vi6n (mi6n nhiQm ngdy 20 th6ng ndm 2016) I nann vlen Thdnh vi€n Ban Ki5m sodt 6ieTEJ6G" H*e Bd Nguy6n Phuong Thdo Ong Dinh Dfc Minh Ban T6ng Gi6m d6c Bd Ph4m Thi Viet Nga Ong Ld Ch6nh D4o Ong Dodn Dinh Duy Khuong Bd Nguy6n Nggc DiQP Tru0ng ban Thdnh vi€n Thdnh vi€n T6ng Gi6m d6c Ph6 T6ng Ci6m ddc Ph6 T6ng Gi6m tl6c Ph6 Tdng Gi6m d6c TRACH NHIDM COA BAN TdNG CIAM DOC phan 6nh mot ciichlrung thgc Ban Tdng ci6m d6c c6ng ry c6 tr6ch nhiim lip b6o c6o tdi chinh ri€ng giira.ni€ndQ chuy€n (ien tC cUa C6ng ty va hop lV tinh hinh rai chlnh c0ng nhu k6t qui hoat CHUYÊN ĐỀ BÁO CÁO:CHUYÊN ĐỀ BÁO CÁO:I.I.KHÁI NIỆM LẬP KẾ HOẠCHKHÁI NIỆM LẬP KẾ HOẠCHII.II.MỤC TIÊU LẬP KẾ HOẠCHMỤC TIÊU LẬP KẾ HOẠCHIII.III.KỸ NĂNG HOẠCH ĐỊNH CHIẾN LƯỢCKỸ NĂNG HOẠCH ĐỊNH CHIẾN LƯỢCIV.IV.NHỮNG CÔNG CỤ HOẠCH ĐỊNH CHIẾN LƯỢC NHỮNG CÔNG CỤ HOẠCH ĐỊNH CHIẾN LƯỢC TRONG NHỮNG DOANH NGHIỆP LỚNTRONG NHỮNG DOANH NGHIỆP LỚN I - KHÁI NIỆM LẬP KẾ HOẠCHI - KHÁI NIỆM LẬP KẾ HOẠCH1. Định nghĩa1. Định nghĩa2. Tác dụng của lập kế hoạch2. Tác dụng của lập kế hoạch3. Phân loại lập kế hoạch3. Phân loại lập kế hoạch 1. Định nghĩa:1. Định nghĩa: Lập kế hoạch là tiến trình ấn định những mục tiêu và xác định Lập kế hoạch là tiến trình ấn định những mục tiêu và xác định biện pháp tốt nhất để thực hiện những mục tiêu đó. biện pháp tốt nhất để thực hiện những mục tiêu đó. 2. Tác dụng của lập kế hoạch:2. Tác dụng của lập kế hoạch:+ Nhận diện các thời cơ kinh doanh trong tương lai + Nhận diện các thời cơ kinh doanh trong tương lai + Dự kiến trước và tránh khỏi những nguy cơ, khó khăn+ Dự kiến trước và tránh khỏi những nguy cơ, khó khăn+ Triển khai kịp thời các chương trình hành động+ Triển khai kịp thời các chương trình hành động3. Phân loại lập kế hoạch:3. Phân loại lập kế hoạch:+ Quản trị gia cao cấp: lập kế hoạch chiến lược+ Quản trị gia cao cấp: lập kế hoạch chiến lược+ Quản trị gia cấp dưới: lập kế hoạch tác nghiệp (chiến thuật)+ Quản trị gia cấp dưới: lập kế hoạch tác nghiệp (chiến thuật) Mục tiêuKế hoạch chiến lượcKế hoạch tác nghiệpKế hoạch đơn dụngNgân sáchChương trìnhDự ánCho các hành động không lặp lạiKế hoạch thường trựcChính sách Thủ tục Quy địnhCho các hành động lặp lại II - MỤC TIÊU LẬP KẾ HOẠCHII - MỤC TIÊU LẬP KẾ HOẠCH1. Khái niệm1. Khái niệm2. Vai trò2. Vai trò3. Các yêu cầu3. Các yêu cầu4. Quản trị bằng mục tiêu4. Quản trị bằng mục tiêu 1. Khái niệm: 1. Khái niệm: Mục tiêu là những mong đợi mà nhà quản trị muốn đạt Mục tiêu là những mong đợi mà nhà quản trị muốn đạt được trong tương lai cho tổ chức của mình, là phương được trong tương lai cho tổ chức của mình, là phương tiện để đạt đến sứ mạng.tiện để đạt đến sứ mạng.2. Vai trò:2. Vai trò:- Mục tiêu thường là những mốc cụ thể, linh hoạt, phát - Mục tiêu thường là những mốc cụ thể, linh hoạt, phát triển từng bước hướng đến lợi ích lâu dài của tổ chức. triển từng bước hướng đến lợi ích lâu dài của tổ chức. - Mục tiêu quản trị là những trạng thái mong đợi có thể - Mục tiêu quản trị là những trạng thái mong đợi có thể có và cần phải có bởi hệ thống bị quản trị tại một thời có và cần phải có bởi hệ thống bị quản trị tại một thời điểm hoặc sau một thời gian nhất định.điểm hoặc sau một thời gian nhất định. - Vai trò của mục tiêu quản trị thể hiện tính hai mặt: - Vai trò của mục tiêu quản trị thể hiện tính hai mặt: + Mặt tĩnh, khi xác định cụ thể các mục tiêu mà tổ chức + Mặt tĩnh, khi xác định cụ thể các mục tiêu mà tổ chức theo đuổi, đặt chúng làm nền tảng của lập kế hoạch, theo đuổi, đặt chúng làm nền tảng của lập kế hoạch, nhằm xây dựng hệ thống quản trị.nhằm xây dựng hệ thống quản trị.+ Mặt động, khi hướng đến mục đích chiến lược lâu dài + Mặt động, khi hướng đến mục đích chiến lược lâu dài của tổ chức. Mục tiêu giữ CỘNG HÒA Xà HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc Số: 15/2016/BC-TPB.HĐQT Hà Nội, ngày 04 tháng 07 năm 2016 BÁO CÁO TÌNH HÌNH QUẢN TRỊ (30/06/2016) Kính gửi: - Ủy ban Chứng khoán Nhà nước - Sở Giao dịch Chứng khoán - Tên công ty đại chúng: NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN TIÊN PHONG (TPBank) - Địa trụ sở chính: Tòa nhà TPBank, số 57 phố Lý Thường Kiệt, quận Hoàn Kiếm, Hà Nội - Điện thoại: 04.37688998 Fax: 04.37688979 Email: info@tpb.com.vn - Vốn điều lệ: 5.550.000.000.000 (Năm nghìn năm trăm Signature Not Verified Ký bởi: TỔNG CÔNG TY CỔ PHẦN ĐƯỜNG SÔNG MIỀN NAM Ký ngày: 19/4/2017 14:36:30 CÔNG TY CỔ PHẦN EVERPIA Digitally signed by CÔNG TY CỔ PHẦN EVERPIA DN: CN=CÔNG TY CỔ PHẦN EVERPIA, O=MST: 0101402121, L=06/11/2015 4:13:46 PM, C=VN Reason: I am the author of this document Location: Date: 2017-05-03 07:59:59 CÔNG TY CỔ PHẦN EVERPIA Xã Dương Xá, huyện Gia Lâm Hà Nội, CHXHCN Việt Nam MỤC LỤC NỘI DUNG BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN TRANG 2-4 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH RIÊNG 7-32 CÔNG TY CỔ PHẦN EVERPIA Xã Dương Xá, huyện Gia Lâm Hà Nội, CHXHCN Việt Nam Báo cáo tài riêng BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 03 năm 2017 MẪU SỐ B 01-DN TÀI SẢN A I II III IV V Mã số Thuyết minh 31/03/2017 01/01/2017 788,045,944,015 806,166,992,285 132,228,798,496 78,546,140,339 TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) Tiền khoản tương đương tiền 100 Tiền 111 40,804,798,496 48,046,140,339 Các khoản tương đương tiền 112 91,424,000,000 30,500,000,000 Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 120 22,000,000,000 73,140,000,000 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 123 22,000,000,000 73,140,000,000 Các khoản phải thu ngắn hạn 130 Phải thu khách hàng 131 219,677,442,212.00 158,251,215,400 247,889,820,510 194,872,629,827 Trả trước cho người bán 132 16,994,808,846 6,071,660,749 Phải thu cho vay ngắn hạn 135 60,773,000,000 60,773,000,000 Các khoản phải thu khác 136 2,993,078,879 5,507,190,847 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi 137 (19,334,660,913) (19,334,660,913) Hàng tồn kho 140 411,925,249,475 403,265,408,821 Hàng tồn kho 141 416,158,375,474 407,498,534,820 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 149 (4,233,125,999) (4,233,125,999) Tài sản ngắn hạn khác 150 2,214,453,832 3,325,622,615 Chi phí trả trước ngắn hạn 151 728,078,149 3,175,622,615 Thuế GTGT khấu trừ 152 1,336,375,683 Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 153 150,000,000 150,000,000 110 CÔNG TY CỔ PHẦN EVERPIA Xã Dương Xá, huyện Gia Lâm Hà Nội, CHXHCN Việt Nam Báo cáo tài riêng B TÀI SẢN DÀI HẠN (200=220+250+260) 200 I Các khoản phải thu dài hạn 210 313,493,922,408 1,266,333,808 319,642,386,144 1,647,711,335 Phải thu dài hạn khác 216 2,541,660,604 2,923,038,131 Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi 219 (1,275,326,796) (1,275,326,796) Tài sản cố định 220 277,330,645,649 284,499,556,656 Tài sản cố định hữu hình 221 267,014,042,706 273,544,002,316 - Nguyên giá 222 504,238,712,593 503,145,837,568 - Giá trị hao mòn lũy kế 223 (237,224,669,887) (229,601,835,252) Tài sản cố định thuê tài 224 80,436,040 83,274,958 - Nguyên giá 225 113,556,756 113,556,756 - Giá trị hao mòn luỹ kế 226 (33,120,716) (30,281,798) Tài sản cố định vô hình 227 10,236,166,903 10,872,279,382 - Nguyên giá 228 39,451,177,876 39,451,177,876 - Giá trị hao mòn lũy kế 229 (29,215,010,973) (28,578,898,494) Các khoản đầu tư tài dài hạn 250 14,228,590,000 14,228,590,000 Đầu tư vào công ty 251 - 10,444,000,000 Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 252 11,590,390,000 11,590,390,000 Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 253 2,638,200,000 2,638,200,000 Dự phòng đầu tư tài dài hạn 254 - (10,444,000,000) Tài sản dài hạn khác 260 20,668,352,951 19,266,528,153 Chi phí trả trước dài hạn 261 16,549,563,246 15,147,738,448 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 4,118,789,705 4,118,789,705 270 1,101,539,866,423 1,125,809,378,429 II II III TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270=100+200) 10 11 13 CÔNG TY CỔ PHẦN EVERPIA Xã Dương Xá, huyện Gia Lâm Hà Nội, CHXHCN Việt Nam Báo cáo tài riêng BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 03 năm 2017 NGUỒN VỐN Mã số Thuyết minh 31/03/2017 01/01/2017 120,956,514,543 152,112,879,139 74,607,950,730 105,326,422,293 18,413,024,160 43,768,285,152 8,983,716,149 5,647,479,131 14 4,288,926,481 26,692,548,103 16 11,091,046,289 2,970,375,453 1,146,797,765 11,285,501,070 2,546,128,909 986,317,392 12 27,714,064,433- 14,400,162,536- 12 18 46,348,563,813 3,849,537,782 41,395,121,799 1,103,904,232 46,786,456,846 3,849,537,782 41,405,772,228 1,531,146,836 980,583,351,880 973,696,499,290 LỜI MỞ ĐẦU Nền kinh tế thị trường với những quy luật của nó đang có những tác động đa chiều, cả tích cực lẫn tiêu cực đến sự phát triển nền kinh tế của nước ta. Các doanh nghiệp nước ngoài trực tiếp đầu tư vốn vào nước ta ngày càng nhiều, doanh nghiệp nhà nước bắt đầu chuyển sang cổ phần hoá, thị trường trong và ngoài nước trở nên cạnh tranh gay gắt hơn. Điều này tạo cho nước ta nhiều cơ hội phát triển bên cạnh đó cũng đặt ra nhiều khó khăn và thử thách. Các nhà đầu tư đòi hỏi thông tin tài chính, họ sử dụng phải chính xác để ra quyết định đầu tư. Việc kiểm tra, xác nhận sự tin cậy các thông tin thường được thể hiện bằng việc xác định độ tin cậy của báo cáo tài chính doanh nghiệp. Trên cơ sở đánh giá từng khoản mục nhỏ, kiểm toán viên có thể đưa ra sự đảm bảo ở một mức độ nhất định về sự chính xác của báo cáo tài chính, giúp ích cho những người cần tìm hiểu doanh nghiệp. Đối với các doanh nghiệp sản xuất và thương mại, hàng tồn kho thường chiếm tỷ trọng rất lớn trong tổng tài sản lưu động của doanh nghiệp, và cũng là một khoản mục trọng yếu ảnh hưởng đến các chỉ tiêu trong phân tích báo cáo tài chính. Đây là một khoản mục nhạy cảm với gian lận và sai sót, vì hàng tồn kho là công cụ để doanh nghiệp điều chỉnh lợi nhuận theo mong muốn của mình. Với tầm quan trọng trên, em đã chọn đề tài: “Quy trình kiểm toán khoản mục hàng tồn kho và giá vốn hàng bán tại công ty hợp danh kiểm toán hợp nhất Phương Đông”. Phương pháp thực hiện đề tài: Áp dụng lý thuyết đã học, tìm hiểu chương trình kiểm toán cụ thể được thực hiện tại đơn vị thực tập. Từ đó đưa ra nhận xét và kiến nghị. Thu thập tài liệu liên quan như chương trình kiểm toán hàng tồn kho và khảo sát nhiều hồ sơ kiểm toán sau khi được cọ xát thực tế. đồng thời phỏng vấn các anh chị kiểm toán viên về những phần như kiểm tra hệ thống kiểm soát nội bộ, các thủ tục phân tích và thử nghiệm chi tiết liên quan đến phần hành hàng tồn kho. Phạm vi của đề tài: Chương trình kiểm toán khoản mục hàng tồn kho và giá vốn hàng bán tại công ty kiểm toán East Joint, được áp dụng cụ thể tại công ty ABC. Kết cấu của đề tài: Đề tài phân thành 3 chương: Chương 1: Cơ sở lý luận về quy trình kiểm toán hàng tồn kho và giá vốn hàng bán. Chương 2:  Giới thiệu sơ lược về công ty hợp danh kiểm toán hợp nhất Phương Đông (East Joint Auditing Company).  Quy trình kiểm toán hàng tồn kho và giá vốn hàng bán tại East Joint. Chương 3: Nhận xét và kiến nghị về quy trình kiểm toán khoản mục hàng tồn kho và giá vốn hàng bán. Trang 1 CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUY TRÌNH KIỂM TOÁN HÀNG TỒN KHO VÀ GIÁ VỐN HÀNG BÁN 1.1/ Những vấn đề chung về khoản mục hàng tồn kho và giá vốn hàng bán 1.1.1/ Nội dung 1.1.1.1/ Hàng tồn kho Theo VAS 02, hàng tồn kho của doanh nghiệp là những tài sản: - TBng Cong ty CB ph§n Bao hi~m Petrolimex Bao cao tai chinh hgp nh~t cho nam kSt thuc 31 thang 12 nam 2016 TBng Cong ty cA ph§n Bao hi~m Petrolimex Thong tin v~ TBng Cong ty Gifiy phep kinh doanh bao hi~m S6 1873/G P-UB thang nam 1995 Gifiy phep kinh doanh bao hiSm Cht'.1 tich Uy ban Nhan dan ph6 Ha N9i d p, c6 hi ~u h,rc kS tU' ky va da aU'qc di~u chinh nhi ~u lfi n, lfin di ~u chinh gfin day nhfit la Gi§y phep d i ~u chinh s6 67/G PDCOl /KDBH 25 thang nam 20 13 H(}i d6ng Quan tr! Ong Dinh Thai Hu-ang Ong NguySn Yan Ti~n Ong Dao Nam Hai Ba NguySn Minh HU'crng Ong Trfin Minh Tufin Ong Trfin Qu6c Hung Ong Le Van Thanh Chu tich Thanh vien Than h vien Than h vien Thanh vien Thanh vien Thanh vien (adn 16 thang nam 201 7) Ban Ki~m soat Ong NguySn Van I-I9c Ong Ph~m Phu T i~n Ba LU'u Thi Vi ~t Hoa Ong Yu Duy Huynh Ba NguySn Bich Tht'.1y Trnong Ban KiSm soat Thanh vien Thanh vien Thanh vien (din 16 thang nam2017) Thanh vien Ban T6ng Giam d6c Ong Dao Nam ... Tdng Giam ode HaNQi, -08- 2016 1 Mftu BOla - DNPNT TAng Cdng ty cA phin Bao hi~m Petrolimex Bang din dai k~ to an rieng t~i 30 thang nam 2016 M:1 Thuy~t minh so 30/6 /2016 VND 31/12/2015 VND 3.383.982.827.465... thang nam 2016 (ti~p theo) Thuy~t sA minh Chi tieu Mii 16 Doanh thu kinh doanh b~t dong san d~u tu Gia v6n b§t dQng san d~u tu 17 LQi 18 15 M~u B02a - DNPNT Giai doan tir 111 12016 d~n 30/6 /2016 Giai... chuyen ti~n t~ rieng cho ky sau thang k~t thuc 30 thang nam 2016 (Phuong phap true ti~p) (ti~p theo) Mii sB Giai doan tir 1/1 12016 d~n 30/6 /2016 VND Giai doan tir 11112015 d~n 30/6/2015 VND 31 36