Hệ thống chuẩn mực kiểm toán Việt Nam | 37 chuẩn mực 12.CMKT so 320 tài liệu, giáo án, bài giảng , luận văn, luận án, đồ...
NGUYỄN MẠNH HÙNG ĐẠI HỌC TÀI CHÍNH – MARKETINGBỘ TÀI CHÍNHHỆ THỐNG TÀI KHOẢN KẾ TOÁN VIỆT NAMBAN HÀNH THEO QUYẾT ĐỊNH 15-QĐ/BTC/2006 CỦA BỘ TRƯỞNG BỘ TÀI CHÍNH BAN HÀNH NGÀY 20 / 03 / 2006NHÀ XUẤT BẢN BỘ TÀI CHÍNHLỚP: KINH TẾ - XÃ HỘI KHOA: KINH TẾ - THỐNG KÊ1 NGUYỄN MẠNH HÙNG ĐẠI HỌC TÀI CHÍNH – MARKETINGTÀI KHOẢN 111TIỀN MẶTTài khoản này dùng để phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tại quỹ doanh nghiệp bao gồm: Tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí q, đá q. HẠCH TỐN TÀI KHOẢN NÀY CẦN TƠN TRỌNG MỘT SỐ QUY ĐỊNH SAU:1. Khi phản ánh vào TK 111 "Tiền mặt" số tiền mặt, ngoại tệ thực tế nhập, xuất quỹ tiền mặt. Đối với khoản tiền thu được chuyển nộp ngay vào Ngân hàng (khơng qua quỹ tiền mặt của đơn vị) thì khơng ghi vào bên nợ TK 111 "Tiền mặt" mà ghi vào bên nợ TK 113 "Tiền đang chuyển". 2. Các khoản tiền mặt do doanh nghiệp khác và cá nhân ký cược, ký quỹ tại doanh nghiệp được quản lý và hạch tốn như các loại tài sản bằng tiền của đơn vị. 3. Khi tiến hành nhập, xuất quỹ tiền mặt phải có phiếu thu, phiếu chi và có đủ chữ ký của người nhận, người giao, người cho phép nhận, xuất quỹ theo đúng quy định của chế độ chứng từ kế tốn. Một số trường hợp đặc biệt phải có lệnh nhập quỹ, xuất quỹ đính kèm. 4. Kế tốn quỹ tiền mặt phải có trách nhiệm mở sổ kế tốn quỹ tiền mặt, ghi chép hàng ngày liên tục theo trình tự phát sinh các khoản thu, chi, xuất, nhập quỹ tiền mặt, ngoại tệ và tính ra số tồn quỹ tại mọi thời điểm. 5. Thủ quỹ chịu trách nhiệm quản lý và nhập, xuất quỹ tiền mặt. Hàng ngày thủ quỹ phải kiểm kê số tồn quỹ tiền mặt thực tế, đối chiếu số liệu sổ quỹ tiền mặt và sổ kế tốn tiền mặt. Nếu có chênh lệch, kế tốn và thủ quỹ phải kiểm tra lại để xác định ngun nhân và kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch. 6. Ở nhữnh doanh nghiệp có ngoại tệ nhập quỹ tiền mặt phải quy đổi ngoại tệ ra Đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch thực tế của nghiệp vụ kinh tế phát sinh, hoặc tỷ giá giao dịch bình qn trên thị trường ngoại tệ liên ngân hàng do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam cơng bố tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ kinh tế để ghi sổ kế tốn. Trường hợp mua ngoại tệ về nhập quỹ tiền mặt ngoại tệ bằng Đồng Việt Nam thì được quy đổi ngoại tệ ra Đồng Việt Nam theo tỷ giá mua hoặc tỷ giá thanh tốn. Bên có TK 1112 được quy đổi ngoại tệ ra Đồng Việt Nam theo tỷ giá trên sổ kế tốn TK 1112 theo một trong bốn phương pháp: Bình qn gia quyền; Nhập trước - Xuất trước; Nhập sau - Xuất trước; Giá thực tế đích danh (Như một loại hàng hóa đặc biệt).Tiền mặt bằng ngoại tệ được hạch tốn chi tiết theo từng loại ngoại tệ trên TK 007 "Ngoại tệ các loại" (Tài khoản ngồi Bảng Cân đối kế tốn).7. Đối với vàng, bạc, kim khí q, đá q phản ánh ở tài khoản tiền mặt đối với các doanh nghiệp khơng đăng ký kinh doanh vàng, bạc, kim khí q, đá q. Ở các doanh nghiệp có vàng, bạc, kim khí q, đá q nhập quỹ tiền mặt thì việc nhập, xuất được hạch tốn như các loại hàng tồn kho, khi sử dụng để thanh tốn chi trả được hạch tốn như ngoại tệ. KẾT CẤU VÀ NỘI DUNG PHẢN ÁNH CỦATÀI KHOẢN 111 "TIỀN MẶT"LỚP: KINH TẾ - XÃ HỘI KHOA: KINH TẾ - THỐNG KÊ2 NGUYỄN MẠNH HÙNG ĐẠI HỌC TÀI CHÍNH – MARKETINGBên Nợ:•- Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý nhập quỹ.•- Số tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí HỆ THỐNG CHUẨN MỰC KIỂM TOÁN VIỆT NAM Chuẩn mực kiểm toán số 320: Mức trọng yếu lập kế hoạch thực kiểm toán (Ban hành kèm theo Thông tư số 214/2012/TT-BTC ngày 06 tháng 12 năm 2012 Bộ Tài chính) I/ QUY ĐỊNH CHUNG Phạm vi áp dụng 01 Chuẩn mực kiểm toán quy định hướng dẫn trách nhiệm kiểm toán viên doanh nghiệp kiểm toán (sau gọi “kiểm toán viên”) việc áp dụng khái niệm “mức trọng yếu” lập kế hoạch thực kiểm toán báo cáo tài Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam số 450 hướng dẫn cách áp dụng mức trọng yếu việc đánh giá ảnh hưởng sai sót phát kiểm toán đánh giá ảnh hưởng sai sót chưa điều chỉnh (nếu có) báo cáo tài Mức trọng yếu kiểm toán 02 Các khuôn khổ lập trình bày báo cáo tài quy định hướng dẫn khái niệm mức trọng yếu việc lập trình bày báo cáo tài Mặc dù khuôn khổ lập trình bày báo cáo tài có đề cập đến khái niệm mức trọng yếu theo thuật ngữ khác nhau, nhìn chung, mức trọng yếu hiểu sau: Những sai sót, bao gồm việc bỏ sót, coi trọng yếu sai sót này, xét riêng lẻ tổng hợp lại, xem xét mức độ hợp lý, gây ảnh hưởng tới định kinh tế người sử dụng báo cáo tài chính; Những xét đoán mức trọng yếu thực trường hợp cụ thể bị ảnh hưởng quy mô hay chất sai sót, tổng hợp hai yếu tố trên; Những xét đoán vấn đề trọng yếu người sử dụng báo cáo tài phải dựa việc xem xét nhu cầu chung thông tin tài nhóm người sử dụng, nhà đầu tư, ngân hàng, chủ nợ, Những ảnh hưởng có sai sót đến số người sử dụng thông tin báo cáo tài mà nhu cầu họ có nhiều khác biệt so với phần lớn người sử dụng thông tin báo cáo tài không xét đến 03 Các khái niệm mức trọng yếu, quy định khuôn khổ lập trình bày báo cáo tài chính, sở cho kiểm toán viên xác định mức trọng yếu CÔNG TY TNHH KẾ TOÁN, KIỂM TOÁN VIỆT NAM CHI NHÁNH HẢI PHÒNG kiểm toán Nếu khuôn khổ lập trình bày báo cáo tài không đưa khái niệm mức trọng yếu, đặc tính nêu đoạn 02 Chuẩn mực giúp kiểm toán viên có sở để xác định mức trọng yếu 04 Việc xác định mức trọng yếu kiểm toán viên mang tính xét đoán chuyên môn phụ thuộc vào nhận thức kiểm toán viên nhu cầu người sử dụng thông tin báo cáo tài Trong trường hợp này, kiểm toán viên giả định rằng, người sử dụng báo cáo tài chính: (a) Có hiểu biết hợp lý hoạt động kinh doanh, kinh tế tài chính, kế toán quan tâm nghiên cứu thông tin báo cáo tài với cẩn trọng cách hợp lý; (b) Hiểu báo cáo tài lập, trình bày kiểm toán sở mức trọng yếu; (c) Nhận thức tính không chắn tiềm tàng việc xác định giá trị việc sử dụng ước tính kế toán, xét đoán yếu tố kiện xảy tương lai; (d) Đưa định kinh tế hợp lý sở thông tin báo cáo tài 05 Kiểm toán viên phải áp dụng khái niệm mức trọng yếu lập kế hoạch kiểm toán thực kiểm toán, đánh giá ảnh hưởng sai sót phát trình kiểm toán, kể ảnh hưởng sai sót chưa điều chỉnh (nếu có) báo cáo tài hình thành ý kiến kiểm toán (xem hướng dẫn đoạn A1 Chuẩn mực này) 06 Khi lập kế hoạch kiểm toán, kiểm toán viên đưa xét đoán quy mô sai sót coi trọng yếu Các xét đoán cung cấp sở cho việc: (a) Xác định nội dung, lịch trình phạm vi thủ tục đánh giá rủi ro; (b) Nhận biết đánh giá rủi ro có sai sót trọng yếu; (c) Xác định nội dung, lịch trình phạm vi thủ tục kiểm toán Khi lập kế hoạch kiểm toán, mức trọng yếu xác định không thiết phải mức giá trị mà mức đó, sai sót không điều chỉnh, xét riêng lẻ tổng hợp lại, đánh giá không trọng yếu Trong số trường hợp cụ thể, sai sót đánh giá trọng yếu giá trị sai sót thấp mức trọng yếu Mặc dù khó thiết lập thủ tục kiểm toán để phát sai sót riêng lẻ có tính trọng yếu chất sai sót đánh giá ảnh hưởng sai sót không điều chỉnh báo cáo tài chính, kiểm toán viên phải xem xét đồng thời quy mô chất sai sót tình cụ thể xảy sai sót (xem hướng dẫn đoạn A16 Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam số 450) Số Đoạn Xá (đối diện Kho Chè Hương) - Đông Hải I - Hải An - Hải Phòng Tel: 031 3726 859 | Fax: 031 3615 836 | www.vnaahp.vn CÔNG TY TNHH KẾ TOÁN, KIỂM TOÁN VIỆT NAM CHI NHÁNH HẢI PHÒNG 07 Kiểm toán viên doanh nghiệp kiểm toán phải tuân thủ quy định Chuẩn mực trình kiểm toán báo cáo tài Đơn vị kiểm toán (khách hàng) phải có hiểu biết định Chuẩn mực để phối hợp công việc xử lý mối quan hệ liên quan đến việc xác định mức trọng yếu thông tin kiểm toán Mục tiêu 08 Mục tiêu kiểm toán viên doanh nghiệp kiểm toán áp dụng khái niệm mức trọng yếu cách phù hợp lập kế hoạch thực kiểm toán Giải thích thuật ngữ 09 Trong chuẩn mực kiểm toán Việt Nam, thuật ngữ hiểu sau: (a) Trọng yếu: Là thuật ngữ dùng để thể tầm quan trọng thông tin (một số liệu kế toán) báo cáo tài Thông tin coi trọng yếu có nghĩa thiếu thông tin thiếu tính xác thông tin ảnh hưởng đến định kinh tế người sử dụng báo cáo tài chính; (b) Mức trọng yếu: Là mức giá trị kiểm toán viên xác định tùy thuộc vào tầm quan trọng tính chất thông tin hay sai sót đánh giá hoàn cảnh cụ thể Mức trọng yếu ngưỡng, điểm chia cắt nội dung thông tin cần phải có Tính trọng yếu thông tin phải xem xét phương diện định lượng định tính; (c) Mức trọng yếu thực hiện: Là mức giá trị mức giá trị kiểm toán viên xác định mức thấp mức trọng yếu tổng thể báo cáo tài nhằm giảm khả sai sót tới mức độ thấp hợp lý để tổng ... NGUYỄN MẠNH HÙNG ĐẠI HỌC TÀI CHÍNH – MARKETING BỘ TÀI CHÍNH HỆ THỐNG TÀI KHOẢN KẾ TOÁN VIỆT NAM BAN HÀNH THEO QUYẾT ĐỊNH 15-QĐ/BTC/2006 CỦA BỘ TRƯỞNG BỘ TÀI CHÍNH BAN HÀNH NGÀY 20 / 03 / 2006 NHÀ XUẤT BẢN BỘ TÀI CHÍNH LỚP: KINH TẾ - XÃ HỘI KHOA: KINH TẾ - THỐNG KÊ 1 NGUYỄN MẠNH HÙNG ĐẠI HỌC TÀI CHÍNH – MARKETING TÀI KHOẢN 111 TIỀN MẶT Tài khoản này dùng để phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tại quỹ doanh nghiệp bao gồm: Tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí q, đá q. HẠCH TỐN TÀI KHOẢN NÀY CẦN TƠN TRỌNG MỘT SỐ QUY ĐỊNH SAU: 1. Khi phản ánh vào TK 111 "Tiền mặt" số tiền mặt, ngoại tệ thực tế nhập, xuất quỹ tiền mặt. Đối với khoản tiền thu được chuyển nộp ngay vào Ngân hàng (khơng qua quỹ tiền mặt của đơn vị) thì khơng ghi vào bên nợ TK 111 "Tiền mặt" mà ghi vào bên nợ TK 113 "Tiền đang chuyển". 2. Các khoản tiền mặt do doanh nghiệp khác và cá nhân ký cược, ký quỹ tại doanh nghiệp được quản lý và hạch tốn như các loại tài sản bằng tiền của đơn vị. 3. Khi tiến hành nhập, xuất quỹ tiền mặt phải có phiếu thu, phiếu chi và có đủ chữ ký của người nhận, người giao, người cho phép nhận, xuất quỹ theo đúng quy định của chế độ chứng từ kế tốn. Một số trường hợp đặc biệt phải có lệnh nhập quỹ, xuất quỹ đính kèm. 4. Kế tốn quỹ tiền mặt phải có trách nhiệm mở sổ kế tốn quỹ tiền mặt, ghi chép hàng ngày liên tục theo trình tự phát sinh các khoản thu, chi, xuất, nhập quỹ tiền mặt, ngoại tệ và tính ra số tồn quỹ tại mọi thời điểm. 5. Thủ quỹ chịu trách nhiệm quản lý và nhập, xuất quỹ tiền mặt. Hàng ngày thủ quỹ phải kiểm kê số tồn quỹ tiền mặt thực tế, đối chiếu số liệu sổ quỹ tiền mặt và sổ kế tốn tiền mặt. Nếu có chênh lệch, kế tốn và thủ quỹ phải kiểm tra lại để xác định ngun nhân và kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch. 6. Ở nhữnh doanh nghiệp có ngoại tệ nhập quỹ tiền mặt phải quy đổi ngoại tệ ra Đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch thực tế của nghiệp vụ kinh tế phát sinh, hoặc tỷ giá giao dịch bình qn trên thị trường ngoại tệ liên ngân hàng do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam cơng bố tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ kinh tế để ghi sổ kế tốn. Trường hợp mua ngoại tệ về nhập quỹ tiền mặt ngoại tệ bằng Đồng Việt Nam thì được quy đổi ngoại tệ ra Đồng Việt Nam theo tỷ giá mua hoặc tỷ giá thanh tốn. Bên có TK 1112 được quy đổi ngoại tệ ra Đồng Việt Nam theo tỷ giá trên sổ kế tốn TK 1112 theo một trong bốn phương pháp: Bình qn gia quyền; Nhập trước - Xuất trước; Nhập sau - Xuất trước; Giá thực tế đích danh (Như một loại hàng hóa đặc biệt). Tiền mặt bằng ngoại tệ được hạch tốn chi tiết theo từng loại ngoại tệ trên TK 007 "Ngoại tệ các loại" (Tài khoản ngồi Bảng Cân đối kế tốn). 7. Đối với vàng, bạc, kim khí q, đá q phản ánh ở tài khoản tiền mặt đối với các doanh nghiệp khơng đăng ký kinh doanh vàng, bạc, kim khí q, đá q. Ở các doanh nghiệp có vàng, bạc, kim khí q, đá q nhập quỹ tiền mặt thì việc nhập, xuất được hạch tốn như các loại hàng tồn kho, khi sử dụng để thanh tốn chi trả được hạch tốn như ngoại tệ. KẾT CẤU VÀ NỘI DUNG PHẢN ÁNH CỦA TÀI KHOẢN 111 "TIỀN MẶT" LỚP: KINH TẾ - XÃ HỘI KHOA: KINH TẾ - THỐNG KÊ 2 NGUYỄN MẠNH HÙNG ĐẠI HỌC TÀI PHẦN BÀI ĐỌC PHN I- H THNG TÀI KHON K TỐN VIT NAM I- QUY NH CHUNG 1- Tài khon k tốn dùng phân loi và h thng hố các nghip v kinh t tài chính theo ni dung kinh t. thng tài khon k tốn doanh nghip bao gm các tài khon cp 1, tài khon cp 2, tài khon trong Bng cân i k tốn và tài khon ngồi Bng cân i k tốn theo quy nh trong ch này. 2- Các doanh nghip, cơng ty, Tng cơng ty cn c vào h thng tài khon k tốn quy nh trong Ch k tốn doanh nghip, tin hành nghiên cu, vn dng và chi tit hố thng tài khon k tốn phù hp vi c m sn xut, kinh doanh, u cu qun lý ca ng ngành và tng n v, nhng phi phù hp vi ni dung, kt cu và phng pháp hch tốn ca các tài khon tng hp tng ng. 3- Trng hp doanh nghip, cơng ty, Tng cơng ty cn b sung tài khon cp 1, cp 2 hoc sa i tài khon cp 1, cp 2 v tên, ký hiu, ni dung và phng pháp hch tốn các nghip v kinh t phát sinh c thù phi c s chp thun bng vn bn ca B Tài chính trc khi thc hin. 4- Các doanh nghip, cơng ty, Tng cơng ty có th m thêm các tài khon cp 2 và các tài khon cp 3 i vi nhng tài khon khơng có qui nh tài khon cp 2, tài khon cp 3 ti danh mc H thng tài khon k tốn doanh nghip ã quy nh trong Quyt nh này nhm phc v u cu qun lý ca doanh nghip mà khơng phi ngh B Tài chính chp thun. 2 II- DANH MC H THNG TÀI KHON K TOÁN DOANH NGHIP S HIU TK TT Cp 1 p 2 TÊN TÀI KHON GHI CHÚ 1 2 3 4 5 LOI TK 1 TÀI SN NGN HN 01 111 Tin mt 1111 Tin Vit Nam 1112 Ngoi t 1113 Vàng, bc, kim khí quý, á quý 02 112 Tin gi Ngân hàng Chi tit theo 1121 Tin Vit Nam ng ngân hàng 1122 Ngoi t 1123 Vàng, bc, kim khí quý, á quý 03 113 Tin ang chuyn 1131 Tin Vit Nam 1132 Ngoi t 04 121 u t chng khoán ngn hn 1211 C phiu 1212 Trái phiu, tín phiu, k phiu 05 128 u t ngn hn khác 1281 Tin gi có k hn 1288 u t ngn hn khác 06 129 phòng gim giá u t ngn hn 07 131 Phi thu ca khách hàng Chi tit theo 3 i tng 08 133 Thu GTGT c khu tr 1331 Thu GTGT c khu tr ca hàng hóa, dch v 1332 Thu GTGT c khu tr ca TSC 09 136 Phi thu ni b 1361 Vn kinh doanh các n v trc thuc 1368 Phi thu ni b khác 10 138 Phi thu khác 1381 Tài sn thiu ch x lý 1385 Phi thu v c phn hoá 1388 Phi thu khác 11 139 phòng phi thu khó òi 12 141 m ng Chi tit theo i tng 13 142 Chi phí tr trc ngn hn 14 144 m c, ký qu, ký cc ngn hn 15 151 Hàng mua ang i ng 16 152 Nguyên liu, vt liu Chi tit theo yêu cu qun lý 17 153 Công c, dng c 18 154 Chi phí sn xut, kinh doanh d dang 19 155 Thành phm 20 156 Hàng hóa 1561 Giá mua hàng hóa 1562 Chi phí thu mua hàng hóa 1567 Hàng hóa bt ng sn 21 157 Hàng gi i bán 22 158 Hàng hoá kho bo thu n v có XNK c lp kho othu 23 159 phòng gim giá hàng tn kho 24 161 Chi s nghip 1611 Chi s nghip nm trc 1612 Chi s nghip nm nay LOI TK 2 4 TÀI SN DÀI HN 25 211 Tài sn cnh hu hình 2111 Nhà ca, vt kin trúc 2112 Máy móc, thit b 2113 Phng tin vn ti, truyn dn 2114 Thit b, dng c qun lý 2115 Cây lâu nm, súc vt làm vic và cho sn phm 2118 TSC khác 26 212 Tài sn cnh thuê tài chính 27 213 Tài sn cnh vô hình 2131 Quyn s dng t 2132 Quyn phát hành 2133 Bn quyn, bng sáng ch 2134 Nhãn hiu hàng hoá 2135 Phn mm máy vi tính 2136 Giy phép và giy phép nhng quyn 2138 TSC vô hình khác 28 214 Hao mòn tài sn cnh 2141 Hao mòn TSC hu hình 2142 Hao mòn TSC thuê tài chính 2143 Hao mòn TSC vô hình 2147 Hao mòn bt ng sn u t 29 217 t ng sn u t 30 221 u t vào công ty con 31 222 n góp liên doanh 32 223 u t vào công ty liên kt 33 228 u t dài hn khác 2281 C phiu 2282 2288 Trái phiu u t dài hn khác 34 229 phòng gim giá u t dài hn 35 241 Xây dng c bn d dang 2411 Mua sm TSC 2412 Xây dng c bn 2413 Sa cha ln TSC 36 242 Chi NGUYỄN MẠNH HÙNG ĐẠI HỌC TÀI CHÍNH – MARKETING BỘ TÀI CHÍNH HỆ THỐNG TÀI KHOẢN KẾ TOÁN VIỆT NAM BAN HÀNH THEO QUYẾT ĐỊNH 15-QĐ/BTC/2006 CỦA BỘ TRƯỞNG BỘ TÀI CHÍNH BAN HÀNH NGÀY 20 / 03 / 2006 NHÀ XUẤT BẢN BỘ TÀI CHÍNH LỚP: KINH TẾ - XÃ HỘI KHOA: KINH TẾ - THỐNG KÊ 1 NGUYỄN MẠNH HÙNG ĐẠI HỌC TÀI CHÍNH – MARKETING TÀI KHOẢN 111 TIỀN MẶT Tài khoản này dùng để phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tại quỹ doanh nghiệp bao gồm: Tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý. HẠCH TOÁN TÀI KHOẢN NÀY CẦN TÔN TRỌNG MỘT SỐ QUY ĐỊNH SAU: 1. Khi phản ánh vào TK 111 "Tiền mặt" số tiền mặt, ngoại tệ thực tế nhập, xuất quỹ tiền mặt. Đối với khoản tiền thu được chuyển nộp ngay vào Ngân hàng (không qua quỹ tiền mặt của đơn vị) thì không ghi vào bên nợ TK 111 "Tiền mặt" mà ghi vào bên nợ TK 113 "Tiền đang chuyển". 2. Các khoản tiền mặt do doanh nghiệp khác và cá nhân ký cược, ký quỹ tại doanh nghiệp được quản lý và hạch toán như các loại tài sản bằng tiền của đơn vị. 3. Khi tiến hành nhập, xuất quỹ tiền mặt phải có phiếu thu, phiếu chi và có đủ chữ ký của người nhận, người giao, người cho phép nhận, xuất quỹ theo đúng quy định của chế độ chứng từ kế toán. Một số trường hợp đặc biệt phải có lệnh nhập quỹ, xuất quỹ đính kèm. 4. Kế toán quỹ tiền mặt phải có trách nhiệm mở sổ kế toán quỹ tiền mặt, ghi chép hàng ngày liên tục theo trình tự phát sinh các khoản thu, chi, xuất, nhập quỹ tiền mặt, ngoại tệ và tính ra số tồn quỹ tại mọi thời điểm. 5. Thủ quỹ chịu trách nhiệm quản lý và nhập, xuất quỹ tiền mặt. Hàng ngày thủ quỹ phải kiểm kê số tồn quỹ tiền mặt thực tế, đối chiếu số liệu sổ quỹ tiền mặt và sổ kế toán tiền mặt. Nếu có chênh lệch, kế toán và thủ quỹ phải kiểm tra lại để xác định nguyên nhân và kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch. 6. Ở nhữnh doanh nghiệp có ngoại tệ nhập quỹ tiền mặt phải quy đổi ngoại tệ ra Đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch thực tế của nghiệp vụ kinh tế phát sinh, hoặc tỷ giá giao dịch bình quân trên thị trường ngoại tệ liên ngân hàng do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ kinh tế để ghi sổ kế toán. Trường hợp mua ngoại tệ về nhập quỹ tiền mặt ngoại tệ bằng Đồng Việt Nam thì được quy đổi ngoại tệ ra Đồng Việt Nam theo tỷ giá mua hoặc tỷ giá thanh toán. Bên có TK 1112 được quy đổi ngoại tệ ra Đồng Việt Nam theo tỷ giá trên sổ kế toán TK 1112 theo một trong bốn phương pháp: Bình quân gia quyền; Nhập trước - Xuất trước; Nhập sau - Xuất trước; Giá thực tế đích danh (Như một loại hàng hóa đặc biệt). Tiền mặt bằng ngoại tệ được hạch toán chi tiết theo từng loại ngoại tệ trên TK 007 "Ngoại tệ các loại" (Tài khoản ngoài Bảng Cân đối kế toán). 7. Đối với vàng, bạc, kim khí quý, đá quý phản ánh ở tài khoản tiền mặt đối với các doanh nghiệp không đăng ký kinh doanh vàng, bạc, kim khí quý, đá quý. Ở các doanh nghiệp có vàng, bạc, kim khí quý, đá quý nhập quỹ tiền mặt thì việc nhập, xuất được hạch toán như các loại hàng tồn kho, khi sử dụng để thanh toán chi trả được hạch toán như ngoại tệ. KẾT CẤU VÀ NỘI DUNG PHẢN ÁNH CỦA LỚP: KINH TẾ - XÃ HỘI KHOA: KINH TẾ - THỐNG KÊ 2 NGUYỄN MẠNH HÙNG ĐẠI HỌC TÀI CHÍNH – MARKETING TÀI KHOẢN 111 "TIỀN MẶT" Bên Nợ: •- Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý nhập quỹ. •- Số tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý thừa ở quỹ phát hiện khi kiểm kê. •- Chênh lệch tăng tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối kỳ (đối với tiền mặt ngoại tệ). Bên Có •- Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng, bạc, kim khí quý, đá quý xuất quỹ; •- Số tiền mặt, ngoại tệ, vàng, bạc, kim khí quý, đá quý thiếu hụt ở quỹ phát hiện khi kiểm kê; •- Chênh lệch giảm tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối kỳ (đối với tiền mặt ngoại tệ). Số dư bên Nợ •- Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, www.vnecco.com HỒ SƠ GIỚI THIỆU CÔNG TY CÔNG TY TNHH HỆ THỐNG ĐIỆN VÀ ĐIỆN TOÁN VIỆT NAM Trụ sở: số 54, ngõ 16, đường Nguyễn Khánh Toàn, Q. Cầu Giấy, Hà Nội VPGD: B59, phố Duy Tân, P. Dịch Vọng Hậu, Q. Cầu Giấy, Hà Nội CN Vinh: số 142, đường Nguyến Thiếp, phường Trung Đô, TP.Vinh Tel: 04-8585.3259 - Fax: 04 3783269 Website: www.vnecco.com - www.dienvietnam.net - www.soplife.com Hà Nội 05 - 2013 HỒ SƠ GIỚI THIỆU VNECCO 2012 NỘI DUNG Trang I ĐĂNG KÝ KINH DOANH 1 II GIỚI THIỆU CÔNG TY 2 - Giới thiệu chung 2 - Cơ cấu tổ chức 5 - Nhận sự và kinh nghiệm 6 - Chứng chỉ & bằng cấp (bản in) - - Thương hiệu và sở hữu trí tuệ (bản in) - III ĐIỆN & TỰ ĐỘNG HÓA (www.vnecco.com) 11 - Tư vấn thiết kế đường dây &TBA, Cơ điện công trình 11 - Hệ thống điều khiển giám sát (Scada) Công nghiệp 13 - TĐH ngành nước (XL nước thải, nước cấp, trạm bơm…) 15 - Giải pháp Hạ tầng trung tâm dữ liệu (Data Center) 16 - Thiết kế HTĐ, TĐH tòa nhà (BMS, SmartHome, HVAC,…) 18 - Giải pháp quản lý và tiết giảm năng lượng (PMS) - - Tư vấn, sửa chữa bảo dưỡng hệ thống máy công nghiệp 20 IV THƯƠNG MẠI ĐIỆN TỬ (www.dienvietnam.net) 21 - Cổng TMĐT ngành Điện và Tự động hóa 21 - Hệ thống thông tin ngành điện tích hợp 23 V CNTT & TRUYỀN THÔNG (www.soplife.com) 30 - Truyền thông, quảng cáo, dữ liệu trực tuyến & TK Website 27 - HT quản trị doanh nghiệp (ERP, CRM, SCM, Kế toán ) 28 VI THÔNG TIN LIÊN HỆ 29 VII LỜI CẢM ƠN 30 HỒ SƠ GIỚI THIỆU VNECCO 05- 2013 Page 1 of 30 PHẦN I ĐĂNG KÝ KINH DOANH 1. Thông tin chung: Tên công ty: CÔNG TY TNHH HỆ THỐNG ĐIỆN & ĐIỆN TOÁN VIỆT NAM Tên công ty tiếng Anh: VIET NAM ELECTRICAL & COMPUTING CO ., LTD Tên viết tắt: VNECCO Co.,Ltd Địa chỉ pháp lý: Số 54 ngõ 16 đường Nguyễn Khánh Toàn, Phường Quan Hoa, Quận Cầu Giấy, Hà Nội. Mã số thuế: 0 1 0 5 3 7 0 5 8 3 Địa chỉ giao dịch: B59, phố Duy Tân, phường Dịch Vọng Hậu, Quận Cầu Giấy, Hà Nội. Điện thoại: 04 – 8585 3259 Fax: 04 – 3783 2698 Giám đốc: Ông Vương Anh Minh E- mail: support@vnecco.com or info@soplife.com Website: http://www.vnecco.com or http://www.soplife.com Năm thành lập: Tháng 06/2011 Đăng ký kinh doanh theo quyết định số 0105370583, do phòng Đăng ký kinh doanh, thuộc Sở kế hoạch và đầu tư thành phố Hà Nội cấp ngày 21/06/2011. 2. Thông tin tài chính: Vốn điều lệ: 1.500.000.000đ (Một tỷ năm trăm triệu đồng) Số tài khoản: 1 2 4 4 5 0 0 3 9 Mở tại Ngân hàng: Á Châu - ACB chi nhánh Bạch Mai, TP. Hà Nội HỒ SƠ GIỚI THIỆU VNECCO 05- 2013 Page 2 of 30 PHẦN II. GIỚI THIỆU CÔNG TY 1. Giới thiệu chung Công ty TNHH Hệ thống điện và Điện toán Việt Nam ( VNECCO Co.,Ltd ) được thành lập vào đầu năm 2011. VNECCO hoạt động trong các lĩnh vực chính sau: Điện và Tự động hóa Thương mại điện tử CNTT và Truyền thông Tuy mới thành lập nhưng Công ty đã có những dấu ấn quang trọng trong những lĩnh vực hoạt động và những hợp đồng công trình có giá trị về các hạng mục: Thiết kế, giám sát, cải tạo và xây lắp đường dây & trạm điện đến cấp 35kV; Hệ thống tự động hóa quá trình tích hợp với điều khiển SCADA, giám sát công nghiệp; Hạ tầng trung tâm dữ liệu (Data Center); Hệ thống quản lý điện năng & giải pháp tiết kiệm năng lượng; Hệ thống quản lý tòa nhà (BMS) và giải pháp ngôi nhà thông minh. Với mục tiêu trở thành Công ty hàng đầu trong lĩnh vực Kinh doanh, tư vấn thiết kế, giám sát thi công Hệ thống điện và chuyển giao Công nghệ điều khiển tự động cho các ngành Công nghiệp, các Hệ thống quản lý tòa nhà, Nhà thông minh, các thiết bị an ninh - giám sát, phòng cháy chữa cháy cũng như xây lắp cải tạo đường dây và các trạm điện đến cấp 35kV. Công ty VNECCO luôn luôn lắng nghe và quan tâm đến những yêu cầu của khách hàng. Chúng tôi không những ... (xem Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam số 450) hình thành ý kiến kiểm toán (xem Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam số 700) Xác định mức trọng yếu mức trọng yếu thực lập kế hoạch kiểm toán Lưu ý kiểm toán. .. theo quy định chuẩn mực kiểm toán, phù hợp với phát kiểm toán viên (xem đoạn 11 Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam số 200) Kiểm toán viên đạt đảm bảo hợp lý cách thu thập đầy đủ chứng kiểm toán thích... thích hợp để giảm rủi ro kiểm toán tới mức thấp chấp nhận theo quy định đoạn 17 Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam số 200 Rủi ro kiểm toán rủi ro mà kiểm toán viên đưa ý kiến kiểm toán không phù hợp báo