Hệ thống chuẩn mực kiểm toán Việt Nam | 37 chuẩn mực 06.CMKT so 240 tài liệu, giáo án, bài giảng , luận văn, luận án, đồ...
NGUYỄN MẠNH HÙNG ĐẠI HỌC TÀI CHÍNH – MARKETINGBỘ TÀI CHÍNHHỆ THỐNG TÀI KHOẢN KẾ TOÁN VIỆT NAMBAN HÀNH THEO QUYẾT ĐỊNH 15-QĐ/BTC/2006 CỦA BỘ TRƯỞNG BỘ TÀI CHÍNH BAN HÀNH NGÀY 20 / 03 / 2006NHÀ XUẤT BẢN BỘ TÀI CHÍNHLỚP: KINH TẾ - XÃ HỘI KHOA: KINH TẾ - THỐNG KÊ1 NGUYỄN MẠNH HÙNG ĐẠI HỌC TÀI CHÍNH – MARKETINGTÀI KHOẢN 111TIỀN MẶTTài khoản này dùng để phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tại quỹ doanh nghiệp bao gồm: Tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí q, đá q. HẠCH TỐN TÀI KHOẢN NÀY CẦN TƠN TRỌNG MỘT SỐ QUY ĐỊNH SAU:1. Khi phản ánh vào TK 111 "Tiền mặt" số tiền mặt, ngoại tệ thực tế nhập, xuất quỹ tiền mặt. Đối với khoản tiền thu được chuyển nộp ngay vào Ngân hàng (khơng qua quỹ tiền mặt của đơn vị) thì khơng ghi vào bên nợ TK 111 "Tiền mặt" mà ghi vào bên nợ TK 113 "Tiền đang chuyển". 2. Các khoản tiền mặt do doanh nghiệp khác và cá nhân ký cược, ký quỹ tại doanh nghiệp được quản lý và hạch tốn như các loại tài sản bằng tiền của đơn vị. 3. Khi tiến hành nhập, xuất quỹ tiền mặt phải có phiếu thu, phiếu chi và có đủ chữ ký của người nhận, người giao, người cho phép nhận, xuất quỹ theo đúng quy định của chế độ chứng từ kế tốn. Một số trường hợp đặc biệt phải có lệnh nhập quỹ, xuất quỹ đính kèm. 4. Kế tốn quỹ tiền mặt phải có trách nhiệm mở sổ kế tốn quỹ tiền mặt, ghi chép hàng ngày liên tục theo trình tự phát sinh các khoản thu, chi, xuất, nhập quỹ tiền mặt, ngoại tệ và tính ra số tồn quỹ tại mọi thời điểm. 5. Thủ quỹ chịu trách nhiệm quản lý và nhập, xuất quỹ tiền mặt. Hàng ngày thủ quỹ phải kiểm kê số tồn quỹ tiền mặt thực tế, đối chiếu số liệu sổ quỹ tiền mặt và sổ kế tốn tiền mặt. Nếu có chênh lệch, kế tốn và thủ quỹ phải kiểm tra lại để xác định ngun nhân và kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch. 6. Ở nhữnh doanh nghiệp có ngoại tệ nhập quỹ tiền mặt phải quy đổi ngoại tệ ra Đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch thực tế của nghiệp vụ kinh tế phát sinh, hoặc tỷ giá giao dịch bình qn trên thị trường ngoại tệ liên ngân hàng do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam cơng bố tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ kinh tế để ghi sổ kế tốn. Trường hợp mua ngoại tệ về nhập quỹ tiền mặt ngoại tệ bằng Đồng Việt Nam thì được quy đổi ngoại tệ ra Đồng Việt Nam theo tỷ giá mua hoặc tỷ giá thanh tốn. Bên có TK 1112 được quy đổi ngoại tệ ra Đồng Việt Nam theo tỷ giá trên sổ kế tốn TK 1112 theo một trong bốn phương pháp: Bình qn gia quyền; Nhập trước - Xuất trước; Nhập sau - Xuất trước; Giá thực tế đích danh (Như một loại hàng hóa đặc biệt).Tiền mặt bằng ngoại tệ được hạch tốn chi tiết theo từng loại ngoại tệ trên TK 007 "Ngoại tệ các loại" (Tài khoản ngồi Bảng Cân đối kế tốn).7. Đối với vàng, bạc, kim khí q, đá q phản ánh ở tài khoản tiền mặt đối với các doanh nghiệp khơng đăng ký kinh doanh vàng, bạc, kim khí q, đá q. Ở các doanh nghiệp có vàng, bạc, kim khí q, đá q nhập quỹ tiền mặt thì việc nhập, xuất được hạch tốn như các loại hàng tồn kho, khi sử dụng để thanh tốn chi trả được hạch tốn như ngoại tệ. KẾT CẤU VÀ NỘI DUNG PHẢN ÁNH CỦATÀI KHOẢN 111 "TIỀN MẶT"LỚP: KINH TẾ - XÃ HỘI KHOA: KINH TẾ - THỐNG KÊ2 NGUYỄN MẠNH HÙNG ĐẠI HỌC TÀI CHÍNH – MARKETINGBên Nợ:•- Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý nhập quỹ.•- Số tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí HỆ THỐNG CHUẨN MỰC KIỂM TOÁN VIỆT NAM Chuẩn mực kiểm toán số 240: Trách nhiệm kiểm toán viên liên quan đến gian lận trình kiểm toán báo cáo tài (Ban hành kèm theo Thông tư số 214/2012/TT-BTC ngày 06 tháng 12 năm 2012 Bộ Tài chính) I/ QUY ĐỊNH CHUNG Phạm vi áp dụng 01 Chuẩn mực kiểm toán quy định hướng dẫn trách nhiệm kiểm toán viên doanh nghiệp kiểm toán (sau gọi “kiểm toán viên”) gian lận trình kiểm toán báo cáo tài Đặc biệt, Chuẩn mực quy định hướng dẫn thêm cách áp dụng Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam số 315 số 330 rủi ro có sai sót trọng yếu gian lận Đặc điểm gian lận 02 Các sai sót báo cáo tài phát sinh từ gian lận nhầm lẫn Để phân biệt gian lận nhầm lẫn, cần phải xem xét xem hành vi dẫn đến sai sót báo cáo tài cố ý hay không cố ý 03 Mặc dù gian lận khái niệm pháp lý rộng, để đạt mục đích chuẩn mực kiểm toán, kiểm toán viên phải quan tâm đến gian lận dẫn đến sai sót trọng yếu báo cáo tài Có hai loại sai sót cố ý mà kiểm toán viên cần quan tâm sai sót xuất phát từ việc lập báo cáo tài gian lận sai sót biển thủ tài sản Mặc dù kiểm toán viên có nghi ngờ số trường hợp xác định có gian lận xảy kiểm toán viên không đưa định pháp lý việc có gian lận thực hay không (xem hướng dẫn đoạn A1 - A6 Chuẩn mực này) Trách nhiệm ngăn ngừa phát gian lận 04 Việc ngăn ngừa phát gian lận trước hết thuộc trách nhiệm Ban quản trị Ban Giám đốc đơn vị kiểm toán Điều quan trọng Ban Giám đốc, với giám sát Ban quản trị, phải đặc biệt ý đến việc ngăn ngừa gian lận nhằm làm giảm bớt hội thực hành vi gian lận phát gian lận qua thuyết phục cá nhân không thực hành vi gian lận khả bị phát xử phạt Trách nhiệm bao gồm việc cam kết tạo văn hóa trung thực hành vi có đạo đức mà tăng cường hoạt động giám sát tích cực Ban quản trị Trong thực trách nhiệm giám sát mình, Ban quản trị phải xem xét khả xảy hành vi khống chế kiểm soát hành động gây ảnh hưởng không thích hợp đến quy trình lập trình bày báo cáo tài chính, ví dụ việc Ban Giám đốc cố gắng điều chỉnh kết kinh doanh để nhà CÔNG TY TNHH KẾ TOÁN, KIỂM TOÁN VIỆT NAM CHI NHÁNH HẢI PHÒNG phân tích hiểu không hiệu hoạt động khả sinh lời đơn vị kiểm toán Trách nhiệm kiểm toán viên 05 Khi thực kiểm toán theo chuẩn mực kiểm toán Việt Nam, kiểm toán viên chịu trách nhiệm đạt đảm bảo hợp lý liệu báo cáo tài chính, xét phương diện tổng thể, có sai sót trọng yếu gian lận nhầm lẫn hay không Do hạn chế vốn có kiểm toán, nên có rủi ro tránh khỏi kiểm toán viên không phát số sai sót làm ảnh hưởng trọng yếu đến báo cáo tài chính, kể kiểm toán lập kế hoạch thực theo chuẩn mực kiểm toán Việt Nam (xem đoạn A51 Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam số 200) 06 Như đề cập đoạn A51 Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam số 200, ảnh hưởng hạn chế vốn có đặc biệt nghiêm trọng sai sót gian lận Rủi ro có sai sót trọng yếu gian lận cao rủi ro có sai sót trọng yếu nhầm lẫn Đó gian lận thực thông qua mánh khóe tinh vi tổ chức chặt chẽ nhằm che giấu hành vi gian lận, giả mạo hồ sơ, cố ý không ghi chép giao dịch, cố ý cung cấp giải trình sai cho kiểm toán viên Hành động che giấu khó phát có thông đồng thực hành vi gian lận Sự thông đồng làm cho kiểm toán viên tin chứng kiểm toán thuyết phục thực tế chứng giả Khả phát gian lận kiểm toán viên phụ thuộc vào yếu tố kỹ thủ phạm, tần suất mức độ hành vi thao túng, mức độ thông đồng, giá trị khoản tiền bị thao túng, cấp bậc cá nhân có hành vi gian lận Mặc dù kiểm toán viên xác định hội thực hành vi gian lận, khó để xác định sai sót lĩnh vực mà họ xem xét, ước tính kế toán, gian lận hay nhầm lẫn 07 Ngoài ra, rủi ro việc kiểm toán viên không phát hết sai sót trọng yếu xuất phát từ hành vi gian lận Ban Giám đốc cao so với việc phát sai sót gian lận nhân viên, Ban Giám đốc thường xuyên có điều kiện trực tiếp gián tiếp thao túng việc ghi sổ kế toán, trình bày thông tin tài gian lận khống chế thủ tục kiểm soát thiết lập nhằm ngăn ngừa hành vi gian lận tương tự nhân viên khác 08 Để đạt đảm bảo hợp lý, kiểm toán viên phải trì thái độ hoài nghi nghề nghiệp suốt trình kiểm toán, phải cân nhắc khả Ban Giám đốc khống chế kiểm soát phải nhận thức thực tế thủ tục kiểm toán nhằm phát nhầm lẫn cách hiệu không hiệu việc phát gian lận Các quy định chuẩn mực kiểm toán nhằm hỗ trợ kiểm toán viên việc xác định đánh giá rủi ro có sai sót trọng yếu gian lận thiết lập thủ tục nhằm phát sai sót Số Đoạn Xá (đối diện Kho Chè Hương) - Đông Hải I - Hải An - Hải Phòng Tel: 031 3726 859 | Fax: 031 3615 836 | www.vnaahp.vn CÔNG TY TNHH KẾ TOÁN, KIỂM TOÁN VIỆT NAM CHI NHÁNH HẢI PHÒNG 09 Kiểm toán viên doanh nghiệp kiểm toán phải tuân thủ quy định Chuẩn mực trình thực kiểm toán báo cáo tài Đơn vị kiểm toán (khách hàng) bên sử dụng kết kiểm toán phải có hiểu biết cần thiết quy định Chuẩn mực để phối hợp công việc với doanh nghiệp kiểm toán kiểm toán viên quản lý mối quan hệ liên quan đến thông tin kiểm toán Mục tiêu 10 Mục tiêu kiểm toán viên doanh nghiệp kiểm toán là: (a) Xác định đánh giá rủi ro có sai sót trọng yếu báo cáo tài gian lận; (b) Thu thập đầy đủ chứng kiểm toán thích hợp rủi ro có sai sót trọng yếu gian lận đánh giá, ... NGUYỄN MẠNH HÙNG ĐẠI HỌC TÀI CHÍNH – MARKETING BỘ TÀI CHÍNH HỆ THỐNG TÀI KHOẢN KẾ TOÁN VIỆT NAM BAN HÀNH THEO QUYẾT ĐỊNH 15-QĐ/BTC/2006 CỦA BỘ TRƯỞNG BỘ TÀI CHÍNH BAN HÀNH NGÀY 20 / 03 / 2006 NHÀ XUẤT BẢN BỘ TÀI CHÍNH LỚP: KINH TẾ - XÃ HỘI KHOA: KINH TẾ - THỐNG KÊ 1 NGUYỄN MẠNH HÙNG ĐẠI HỌC TÀI CHÍNH – MARKETING TÀI KHOẢN 111 TIỀN MẶT Tài khoản này dùng để phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tại quỹ doanh nghiệp bao gồm: Tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí q, đá q. HẠCH TỐN TÀI KHOẢN NÀY CẦN TƠN TRỌNG MỘT SỐ QUY ĐỊNH SAU: 1. Khi phản ánh vào TK 111 "Tiền mặt" số tiền mặt, ngoại tệ thực tế nhập, xuất quỹ tiền mặt. Đối với khoản tiền thu được chuyển nộp ngay vào Ngân hàng (khơng qua quỹ tiền mặt của đơn vị) thì khơng ghi vào bên nợ TK 111 "Tiền mặt" mà ghi vào bên nợ TK 113 "Tiền đang chuyển". 2. Các khoản tiền mặt do doanh nghiệp khác và cá nhân ký cược, ký quỹ tại doanh nghiệp được quản lý và hạch tốn như các loại tài sản bằng tiền của đơn vị. 3. Khi tiến hành nhập, xuất quỹ tiền mặt phải có phiếu thu, phiếu chi và có đủ chữ ký của người nhận, người giao, người cho phép nhận, xuất quỹ theo đúng quy định của chế độ chứng từ kế tốn. Một số trường hợp đặc biệt phải có lệnh nhập quỹ, xuất quỹ đính kèm. 4. Kế tốn quỹ tiền mặt phải có trách nhiệm mở sổ kế tốn quỹ tiền mặt, ghi chép hàng ngày liên tục theo trình tự phát sinh các khoản thu, chi, xuất, nhập quỹ tiền mặt, ngoại tệ và tính ra số tồn quỹ tại mọi thời điểm. 5. Thủ quỹ chịu trách nhiệm quản lý và nhập, xuất quỹ tiền mặt. Hàng ngày thủ quỹ phải kiểm kê số tồn quỹ tiền mặt thực tế, đối chiếu số liệu sổ quỹ tiền mặt và sổ kế tốn tiền mặt. Nếu có chênh lệch, kế tốn và thủ quỹ phải kiểm tra lại để xác định ngun nhân và kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch. 6. Ở nhữnh doanh nghiệp có ngoại tệ nhập quỹ tiền mặt phải quy đổi ngoại tệ ra Đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch thực tế của nghiệp vụ kinh tế phát sinh, hoặc tỷ giá giao dịch bình qn trên thị trường ngoại tệ liên ngân hàng do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam cơng bố tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ kinh tế để ghi sổ kế tốn. Trường hợp mua ngoại tệ về nhập quỹ tiền mặt ngoại tệ bằng Đồng Việt Nam thì được quy đổi ngoại tệ ra Đồng Việt Nam theo tỷ giá mua hoặc tỷ giá thanh tốn. Bên có TK 1112 được quy đổi ngoại tệ ra Đồng Việt Nam theo tỷ giá trên sổ kế tốn TK 1112 theo một trong bốn phương pháp: Bình qn gia quyền; Nhập trước - Xuất trước; Nhập sau - Xuất trước; Giá thực tế đích danh (Như một loại hàng hóa đặc biệt). Tiền mặt bằng ngoại tệ được hạch tốn chi tiết theo từng loại ngoại tệ trên TK 007 "Ngoại tệ các loại" (Tài khoản ngồi Bảng Cân đối kế tốn). 7. Đối với vàng, bạc, kim khí q, đá q phản ánh ở tài khoản tiền mặt đối với các doanh nghiệp khơng đăng ký kinh doanh vàng, bạc, kim khí q, đá q. Ở các doanh nghiệp có vàng, bạc, kim khí q, đá q nhập quỹ tiền mặt thì việc nhập, xuất được hạch tốn như các loại hàng tồn kho, khi sử dụng để thanh tốn chi trả được hạch tốn như ngoại tệ. KẾT CẤU VÀ NỘI DUNG PHẢN ÁNH CỦA TÀI KHOẢN 111 "TIỀN MẶT" LỚP: KINH TẾ - XÃ HỘI KHOA: KINH TẾ - THỐNG KÊ 2 NGUYỄN MẠNH HÙNG ĐẠI HỌC TÀI PHẦN BÀI ĐỌC PHN I- H THNG TÀI KHON K TỐN VIT NAM I- QUY NH CHUNG 1- Tài khon k tốn dùng phân loi và h thng hố các nghip v kinh t tài chính theo ni dung kinh t. thng tài khon k tốn doanh nghip bao gm các tài khon cp 1, tài khon cp 2, tài khon trong Bng cân i k tốn và tài khon ngồi Bng cân i k tốn theo quy nh trong ch này. 2- Các doanh nghip, cơng ty, Tng cơng ty cn c vào h thng tài khon k tốn quy nh trong Ch k tốn doanh nghip, tin hành nghiên cu, vn dng và chi tit hố thng tài khon k tốn phù hp vi c m sn xut, kinh doanh, u cu qun lý ca ng ngành và tng n v, nhng phi phù hp vi ni dung, kt cu và phng pháp hch tốn ca các tài khon tng hp tng ng. 3- Trng hp doanh nghip, cơng ty, Tng cơng ty cn b sung tài khon cp 1, cp 2 hoc sa i tài khon cp 1, cp 2 v tên, ký hiu, ni dung và phng pháp hch tốn các nghip v kinh t phát sinh c thù phi c s chp thun bng vn bn ca B Tài chính trc khi thc hin. 4- Các doanh nghip, cơng ty, Tng cơng ty có th m thêm các tài khon cp 2 và các tài khon cp 3 i vi nhng tài khon khơng có qui nh tài khon cp 2, tài khon cp 3 ti danh mc H thng tài khon k tốn doanh nghip ã quy nh trong Quyt nh này nhm phc v u cu qun lý ca doanh nghip mà khơng phi ngh B Tài chính chp thun. 2 II- DANH MC H THNG TÀI KHON K TOÁN DOANH NGHIP S HIU TK TT Cp 1 p 2 TÊN TÀI KHON GHI CHÚ 1 2 3 4 5 LOI TK 1 TÀI SN NGN HN 01 111 Tin mt 1111 Tin Vit Nam 1112 Ngoi t 1113 Vàng, bc, kim khí quý, á quý 02 112 Tin gi Ngân hàng Chi tit theo 1121 Tin Vit Nam ng ngân hàng 1122 Ngoi t 1123 Vàng, bc, kim khí quý, á quý 03 113 Tin ang chuyn 1131 Tin Vit Nam 1132 Ngoi t 04 121 u t chng khoán ngn hn 1211 C phiu 1212 Trái phiu, tín phiu, k phiu 05 128 u t ngn hn khác 1281 Tin gi có k hn 1288 u t ngn hn khác 06 129 phòng gim giá u t ngn hn 07 131 Phi thu ca khách hàng Chi tit theo 3 i tng 08 133 Thu GTGT c khu tr 1331 Thu GTGT c khu tr ca hàng hóa, dch v 1332 Thu GTGT c khu tr ca TSC 09 136 Phi thu ni b 1361 Vn kinh doanh các n v trc thuc 1368 Phi thu ni b khác 10 138 Phi thu khác 1381 Tài sn thiu ch x lý 1385 Phi thu v c phn hoá 1388 Phi thu khác 11 139 phòng phi thu khó òi 12 141 m ng Chi tit theo i tng 13 142 Chi phí tr trc ngn hn 14 144 m c, ký qu, ký cc ngn hn 15 151 Hàng mua ang i ng 16 152 Nguyên liu, vt liu Chi tit theo yêu cu qun lý 17 153 Công c, dng c 18 154 Chi phí sn xut, kinh doanh d dang 19 155 Thành phm 20 156 Hàng hóa 1561 Giá mua hàng hóa 1562 Chi phí thu mua hàng hóa 1567 Hàng hóa bt ng sn 21 157 Hàng gi i bán 22 158 Hàng hoá kho bo thu n v có XNK c lp kho othu 23 159 phòng gim giá hàng tn kho 24 161 Chi s nghip 1611 Chi s nghip nm trc 1612 Chi s nghip nm nay LOI TK 2 4 TÀI SN DÀI HN 25 211 Tài sn cnh hu hình 2111 Nhà ca, vt kin trúc 2112 Máy móc, thit b 2113 Phng tin vn ti, truyn dn 2114 Thit b, dng c qun lý 2115 Cây lâu nm, súc vt làm vic và cho sn phm 2118 TSC khác 26 212 Tài sn cnh thuê tài chính 27 213 Tài sn cnh vô hình 2131 Quyn s dng t 2132 Quyn phát hành 2133 Bn quyn, bng sáng ch 2134 Nhãn hiu hàng hoá 2135 Phn mm máy vi tính 2136 Giy phép và giy phép nhng quyn 2138 TSC vô hình khác 28 214 Hao mòn tài sn cnh 2141 Hao mòn TSC hu hình 2142 Hao mòn TSC thuê tài chính 2143 Hao mòn TSC vô hình 2147 Hao mòn bt ng sn u t 29 217 t ng sn u t 30 221 u t vào công ty con 31 222 n góp liên doanh 32 223 u t vào công ty liên kt 33 228 u t dài hn khác 2281 C phiu 2282 2288 Trái phiu u t dài hn khác 34 229 phòng gim giá u t dài hn 35 241 Xây dng c bn d dang 2411 Mua sm TSC 2412 Xây dng c bn 2413 Sa cha ln TSC 36 242 Chi NGUYỄN MẠNH HÙNG ĐẠI HỌC TÀI CHÍNH – MARKETING BỘ TÀI CHÍNH HỆ THỐNG TÀI KHOẢN KẾ TOÁN VIỆT NAM BAN HÀNH THEO QUYẾT ĐỊNH 15-QĐ/BTC/2006 CỦA BỘ TRƯỞNG BỘ TÀI CHÍNH BAN HÀNH NGÀY 20 / 03 / 2006 NHÀ XUẤT BẢN BỘ TÀI CHÍNH LỚP: KINH TẾ - XÃ HỘI KHOA: KINH TẾ - THỐNG KÊ 1 NGUYỄN MẠNH HÙNG ĐẠI HỌC TÀI CHÍNH – MARKETING TÀI KHOẢN 111 TIỀN MẶT Tài khoản này dùng để phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tại quỹ doanh nghiệp bao gồm: Tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý. HẠCH TOÁN TÀI KHOẢN NÀY CẦN TÔN TRỌNG MỘT SỐ QUY ĐỊNH SAU: 1. Khi phản ánh vào TK 111 "Tiền mặt" số tiền mặt, ngoại tệ thực tế nhập, xuất quỹ tiền mặt. Đối với khoản tiền thu được chuyển nộp ngay vào Ngân hàng (không qua quỹ tiền mặt của đơn vị) thì không ghi vào bên nợ TK 111 "Tiền mặt" mà ghi vào bên nợ TK 113 "Tiền đang chuyển". 2. Các khoản tiền mặt do doanh nghiệp khác và cá nhân ký cược, ký quỹ tại doanh nghiệp được quản lý và hạch toán như các loại tài sản bằng tiền của đơn vị. 3. Khi tiến hành nhập, xuất quỹ tiền mặt phải có phiếu thu, phiếu chi và có đủ chữ ký của người nhận, người giao, người cho phép nhận, xuất quỹ theo đúng quy định của chế độ chứng từ kế toán. Một số trường hợp đặc biệt phải có lệnh nhập quỹ, xuất quỹ đính kèm. 4. Kế toán quỹ tiền mặt phải có trách nhiệm mở sổ kế toán quỹ tiền mặt, ghi chép hàng ngày liên tục theo trình tự phát sinh các khoản thu, chi, xuất, nhập quỹ tiền mặt, ngoại tệ và tính ra số tồn quỹ tại mọi thời điểm. 5. Thủ quỹ chịu trách nhiệm quản lý và nhập, xuất quỹ tiền mặt. Hàng ngày thủ quỹ phải kiểm kê số tồn quỹ tiền mặt thực tế, đối chiếu số liệu sổ quỹ tiền mặt và sổ kế toán tiền mặt. Nếu có chênh lệch, kế toán và thủ quỹ phải kiểm tra lại để xác định nguyên nhân và kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch. 6. Ở nhữnh doanh nghiệp có ngoại tệ nhập quỹ tiền mặt phải quy đổi ngoại tệ ra Đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch thực tế của nghiệp vụ kinh tế phát sinh, hoặc tỷ giá giao dịch bình quân trên thị trường ngoại tệ liên ngân hàng do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ kinh tế để ghi sổ kế toán. Trường hợp mua ngoại tệ về nhập quỹ tiền mặt ngoại tệ bằng Đồng Việt Nam thì được quy đổi ngoại tệ ra Đồng Việt Nam theo tỷ giá mua hoặc tỷ giá thanh toán. Bên có TK 1112 được quy đổi ngoại tệ ra Đồng Việt Nam theo tỷ giá trên sổ kế toán TK 1112 theo một trong bốn phương pháp: Bình quân gia quyền; Nhập trước - Xuất trước; Nhập sau - Xuất trước; Giá thực tế đích danh (Như một loại hàng hóa đặc biệt). Tiền mặt bằng ngoại tệ được hạch toán chi tiết theo từng loại ngoại tệ trên TK 007 "Ngoại tệ các loại" (Tài khoản ngoài Bảng Cân đối kế toán). 7. Đối với vàng, bạc, kim khí quý, đá quý phản ánh ở tài khoản tiền mặt đối với các doanh nghiệp không đăng ký kinh doanh vàng, bạc, kim khí quý, đá quý. Ở các doanh nghiệp có vàng, bạc, kim khí quý, đá quý nhập quỹ tiền mặt thì việc nhập, xuất được hạch toán như các loại hàng tồn kho, khi sử dụng để thanh toán chi trả được hạch toán như ngoại tệ. KẾT CẤU VÀ NỘI DUNG PHẢN ÁNH CỦA LỚP: KINH TẾ - XÃ HỘI KHOA: KINH TẾ - THỐNG KÊ 2 NGUYỄN MẠNH HÙNG ĐẠI HỌC TÀI CHÍNH – MARKETING TÀI KHOẢN 111 "TIỀN MẶT" Bên Nợ: •- Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý nhập quỹ. •- Số tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý thừa ở quỹ phát hiện khi kiểm kê. •- Chênh lệch tăng tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối kỳ (đối với tiền mặt ngoại tệ). Bên Có •- Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng, bạc, kim khí quý, đá quý xuất quỹ; •- Số tiền mặt, ngoại tệ, vàng, bạc, kim khí quý, đá quý thiếu hụt ở quỹ phát hiện khi kiểm kê; •- Chênh lệch giảm tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối kỳ (đối với tiền mặt ngoại tệ). Số dư bên Nợ •- Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, www.vnecco.com HỒ SƠ GIỚI THIỆU CÔNG TY CÔNG TY TNHH HỆ THỐNG ĐIỆN VÀ ĐIỆN TOÁN VIỆT NAM Trụ sở: số 54, ngõ 16, đường Nguyễn Khánh Toàn, Q. Cầu Giấy, Hà Nội VPGD: B59, phố Duy Tân, P. Dịch Vọng Hậu, Q. Cầu Giấy, Hà Nội CN Vinh: số 142, đường Nguyến Thiếp, phường Trung Đô, TP.Vinh Tel: 04-8585.3259 - Fax: 04 3783269 Website: www.vnecco.com - www.dienvietnam.net - www.soplife.com Hà Nội 05 - 2013 HỒ SƠ GIỚI THIỆU VNECCO 2012 NỘI DUNG Trang I ĐĂNG KÝ KINH DOANH 1 II GIỚI THIỆU CÔNG TY 2 - Giới thiệu chung 2 - Cơ cấu tổ chức 5 - Nhận sự và kinh nghiệm 6 - Chứng chỉ & bằng cấp (bản in) - - Thương hiệu và sở hữu trí tuệ (bản in) - III ĐIỆN & TỰ ĐỘNG HÓA (www.vnecco.com) 11 - Tư vấn thiết kế đường dây &TBA, Cơ điện công trình 11 - Hệ thống điều khiển giám sát (Scada) Công nghiệp 13 - TĐH ngành nước (XL nước thải, nước cấp, trạm bơm…) 15 - Giải pháp Hạ tầng trung tâm dữ liệu (Data Center) 16 - Thiết kế HTĐ, TĐH tòa nhà (BMS, SmartHome, HVAC,…) 18 - Giải pháp quản lý và tiết giảm năng lượng (PMS) - - Tư vấn, sửa chữa bảo dưỡng hệ thống máy công nghiệp 20 IV THƯƠNG MẠI ĐIỆN TỬ (www.dienvietnam.net) 21 - Cổng TMĐT ngành Điện và Tự động hóa 21 - Hệ thống thông tin ngành điện tích hợp 23 V CNTT & TRUYỀN THÔNG (www.soplife.com) 30 - Truyền thông, quảng cáo, dữ liệu trực tuyến & TK Website 27 - HT quản trị doanh nghiệp (ERP, CRM, SCM, Kế toán ) 28 VI THÔNG TIN LIÊN HỆ 29 VII LỜI CẢM ƠN 30 HỒ SƠ GIỚI THIỆU VNECCO 05- 2013 Page 1 of 30 PHẦN I ĐĂNG KÝ KINH DOANH 1. Thông tin chung: Tên công ty: CÔNG TY TNHH HỆ THỐNG ĐIỆN & ĐIỆN TOÁN VIỆT NAM Tên công ty tiếng Anh: VIET NAM ELECTRICAL & COMPUTING CO ., LTD Tên viết tắt: VNECCO Co.,Ltd Địa chỉ pháp lý: Số 54 ngõ 16 đường Nguyễn Khánh Toàn, Phường Quan Hoa, Quận Cầu Giấy, Hà Nội. Mã số thuế: 0 1 0 5 3 7 0 5 8 3 Địa chỉ giao dịch: B59, phố Duy Tân, phường Dịch Vọng Hậu, Quận Cầu Giấy, Hà Nội. Điện thoại: 04 – 8585 3259 Fax: 04 – 3783 2698 Giám đốc: Ông Vương Anh Minh E- mail: support@vnecco.com or info@soplife.com Website: http://www.vnecco.com or http://www.soplife.com Năm thành lập: Tháng 06/2011 Đăng ký kinh doanh theo quyết định số 0105370583, do phòng Đăng ký kinh doanh, thuộc Sở kế hoạch và đầu tư thành phố Hà Nội cấp ngày 21/06/2011. 2. Thông tin tài chính: Vốn điều lệ: 1.500.000.000đ (Một tỷ năm trăm triệu đồng) Số tài khoản: 1 2 4 4 5 0 0 3 9 Mở tại Ngân hàng: Á Châu - ACB chi nhánh Bạch Mai, TP. Hà Nội HỒ SƠ GIỚI THIỆU VNECCO 05- 2013 Page 2 of 30 PHẦN II. GIỚI THIỆU CÔNG TY 1. Giới thiệu chung Công ty TNHH Hệ thống điện và Điện toán Việt Nam ( VNECCO Co.,Ltd ) được thành lập vào đầu năm 2011. VNECCO hoạt động trong các lĩnh vực chính sau: Điện và Tự động hóa Thương mại điện tử CNTT và Truyền thông Tuy mới thành lập nhưng Công ty đã có những dấu ấn quang trọng trong những lĩnh vực hoạt động và những hợp đồng công trình có giá trị về các hạng mục: Thiết kế, giám sát, cải tạo và xây lắp đường dây & trạm điện đến cấp 35kV; Hệ thống tự động hóa quá trình tích hợp với điều khiển SCADA, giám sát công nghiệp; Hạ tầng trung tâm dữ liệu (Data Center); Hệ thống quản lý điện năng & giải pháp tiết kiệm năng lượng; Hệ thống quản lý tòa nhà (BMS) và giải pháp ngôi nhà thông minh. Với mục tiêu trở thành Công ty hàng đầu trong lĩnh vực Kinh doanh, tư vấn thiết kế, giám sát thi công Hệ thống điện và chuyển giao Công nghệ điều khiển tự động cho các ngành Công nghiệp, các Hệ thống quản lý tòa nhà, Nhà thông minh, các thiết bị an ninh - giám sát, phòng cháy chữa cháy cũng như xây lắp cải tạo đường dây và các trạm điện đến cấp 35kV. Công ty VNECCO luôn luôn lắng nghe và quan tâm đến những yêu cầu của khách hàng. Chúng tôi không những ... Chuẩn mực này) A18 Đoạn 23 Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam số 315 Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam số 610 quy định hướng dẫn kiểm toán đơn vị có phận kiểm toán nội Để thực quy định hướng dẫn chuẩn mực. .. TOÁN, KIỂM TOÁN VIỆT NAM CHI NHÁNH HẢI PHÒNG phân tích hiểu không hiệu hoạt động khả sinh lời đơn vị kiểm toán Trách nhiệm kiểm toán viên 05 Khi thực kiểm toán theo chuẩn mực kiểm toán Việt Nam, ... khỏi kiểm toán viên không phát số sai sót làm ảnh hưởng trọng yếu đến báo cáo tài chính, kể kiểm toán lập kế hoạch thực theo chuẩn mực kiểm toán Việt Nam (xem đoạn A51 Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam