BCTC DHG Quy 3.2016 HN tài liệu, giáo án, bài giảng , luận văn, luận án, đồ án, bài tập lớn về tất cả các lĩnh vực kinh...
43 coNG TY CO PHAN DUqC HAU GIANG t/t BA CIAorrl0PnuM 9th{um@016 GONG w cO PHAN Dugc HAU GIANG BAo cAo TAI GHINH HoP NHAT GIOA NIEN DO CHO KY 09 THANG KETTHUG NGAY 30 THAN6 09 NAM 2016 ffi CONG TY CO PHAI.I OUgC HAU GTANG eAo cAo TA cHINH HgP NHAT GOA NEN DO cHo rY os rxANe xErrx0c r.roAv so IHANG og r,rAru zors NOI DUNG TRANG Th6ng tin vA doanh nghigp Bang can d6i k6 toan hgp nhAt (MAu s6 B O1-DNfttN) Bao ceo kgt qua hoat dong kinh doanh hgp nhAt (MAu s6 B 02- DN/HN) B5o c6o luu chuyon ftn tg hgp nh6t (Mgu s6 Thuy6t minh chan lgc cho b6o c6o tii I O3-DN/HN) chtnh hqp nhet giita nien dO (Mau s6 B Og-DN/HN) o b GlY pnAH i'tucl[l coNG Ty c0 PHAN Dugc HAu ctANG THONG TIN VE DOANH NGHIEP Quyiit ainn tnanh t;p doanh nghiQp GiSy ph6p 56 2405/QD-CT UB ngey S thAng nam 2004 Quyet dinh Uy ban Nhan dan TP CAn Tho c5p ding kf kinh doanh 56 5203000111 Sd K6 hoach va OAu tu Thenh ph6 CAn Tho cdp ngdy 15 th6ng nam 2004 GiSy pllep ding ki kinh doanh c0a C6ng ty dugc dj6u chinh nhjdu tAn, vd Gi6y chung llalpins kynganh nghiep gAl nhAt s51'800106801 29 thang 07 nam i016 d; So Ke hoach Oeu tu Thanh ph6 C6n Tho cAp H6i cr6ng Quin tri Ban TOng Giim tt6c Ban ki6m so6t Ngudi d?i dien theo phitp luat TrU sd chinh Ong Hodng Nguy6n Hoc Ong L6 Dinh Brlu Tri Ba Pham Thi Vi6t Nga Ong Doan Dinh Duy Khuong Ong Tr6n Chi Liem Bd Ddng Pham Minh Loan Ong Jun Kuroda Ong Shuhei Tabata Chtl tich Ph6 chrl tich Thdnh vi€n Thanh vien Thanh vien Thanh vien (mien nhi6m ngey 20 theng nem 2016) Thdnh vien (tu 15 th6ng nem 2b16) I nann vren Ba Pham Thi Viet Nga Ong L6 Chdnh O9o Ong Doan Olnh Duy Khuong Bd Nguyen Ngec Diep Tdng GiAm d6c Ph6 T6ng Gi6m d6c Ph6 TOng Giam d6c Ph6 T6ng Giam Cldc Ong TrAn Qu6c Hung Ba Nguyen Phuong Thao Ong Dinh Dfc Minh Trudng ban Thinh vi6n Ba Pham Thi Viet Nga T6ng Gi6m d6c $.\ r/O -/:r Thdnh vi6n 288 Bis Nguy6n Vdn Cu, phudng An Hda, euAn Ninh Kidu Thdnh ph6 Cdn Tho, Vi6t Nam "+.// GONG TY cO PHAN DUqC HAU GIANG miu sO e Ot - DN/HN BANG cANDOI KE TOAN HEP NHAT MA s6 TAt sAN 100 TAt sAN NGAN HAN 110 Tlan_vi cec khoan tuong duong ti6n 111 112 T?i Tqi ngiy 30.09.2016 31.',t2.2015 VND TiCn Cec khoan tuong tluong tiAn VND 2.398.685.182.064 2.221.373.030.1U 337.548.521,360 138.631.277.599 198.917.243.761 420.712.811.918 89.510.544.052 331.202.267.866 120 Cec khoiin diu tu tii chlnhnginhtrn OAu tu n6m gi0 d6n ngdy ddo hqn 759.186.100.000 759.186.100.000 507.605.100.000 507.605.100.000 130 Cec khodn phdi thu ngin h1n Phai thu ngan hqn kh5ch hAng Tri trudc cho ngudi b6n ngin hqn Phdi thu vA cho vay ng6n hqn Phii thu ngSn hAn khac Dq phdng phai thu ngrn han kh6 ddi 604.451.444.039 o (12.136.222.564) 644.064.122,343 570.830.701.600 23.308.107.672 37.688.828.113 23.223.854.477 (10.987.369.s19) Hing t6n kho 689.634.946.791 691.338.529.521 (1.703.582.730) 639.320.555.977 642.331.928.161 (3.011.372.184) 123 131 132 135 136 137 140 141 149 Hang t6n kho Dy phdng giam gie hang t6n kho 150 Tii sin ngin 151 152 153 492.527.760.703 h4n khiic 7.864.169.874 Chi phi tr6 trudc ngin hqn Thue gie ki gia tang duqc khAu tril Thud vd cdc khodn phai thu Nha nudc 10 5.674.190.094 11 2.050.343.123 tJY.OJO.OC / 2OO TAI SAN DAI HAN 210 215 220 221 222 223 227 zzo 229 240 242 1.149.085.874.866 Cec khoan phai thu dai han Phdi thu cho vay dii hqn Tai sAn c.i dinh Tai san c6 dinh h0u hinh Nguyen gie Gi6 ti hao ndn ny kd Tai san c6 dinh vo hinh Nguy5n gie eie n hao mdn ny k6 Tii siin dd dang diri hqn Chi phl xay dqng co bin d& dang zc5 254 Cac khoan driu tu tli chinh dal han OAu tu vio cdng ty lien k6t Oau tu dai han kh6c Dqr phdng gidm gii tfAu tu dii hqn 250 Tii sin dii h?n khdc 250 252 zol zoz 60.339.015.118 32.683.452.666 31.037.438.1 16 Chi phl trudc dai han Tai sen thu6 thu nhep hoen tai TONG TAI sAN 9.670.439.905 3.968.455.036 4.327.687.627 1.374.297.243 1.141.825.629.796 10.693.459.326 10.693.459.326 1.045.578.786.395 12 13 782.328.419.925 1.290.335.122.608 (508.006.702.683) 263.250.366.470 284.512.652.922 (21.262.286.452) 1.067.774.140.547 81 1.356.338.576 252.111 595.162 (440.755.256.586) 256.417 801.971 273.969.773,238 (17 551 971.2671 A 36.869.111.277 36.869.111.277 15.722.551.016 15.722.551.016 15.475.731.783 15.932.055.542 4.523.E85.34? 27.908.170.200 (16.500.000.000) 4.067.561.583 27.908.170.200 (16.500.000.000) 10 15 40.468.786.085 19.114.809.228 z r.\roJ.Y /o.dc / 42.396.882.691 28.312.322.417 14.084.560.274 3.547.771.056.930 3.363.198.659.940 CONG TY cO PHAN BANG cAN oot Duqc KE ToAN HAU GIANG ruiu Hgp NHAT(tidp theo) Tai MA so NGUON VON 300 310 311 312 3'13 314 315 318 319 320 322 330 J4J 400 410 t11 411a 412 415 418 jal 421a 421b 429 ngiy 30.09.2016 VNO NE PHAI TRA Nq ngSn hqn Phdi trd ngudi bdn ng6n hqn Ngudi mua tra tidn trudc ngSn hqn Thue va c6c khodn khdc phdi n6p Nha nudc Phai trd ngudi lao dong Chi phi phdi kd ngin hqn Doanh thu chua th\-Pc hien ngln han CAc khodn phdi trd phdi nQp ngan h?n khac Vay ngen han Qu! khen thuang va ph0c loi 16 11 18 19 20 21 No dai han Du phdng phai tra dai han Qu! ph6t tri6n khoa hoc va c6ng ngh6 VON cHU ... Page of18 Cong ty CP E VERPIA VltT NAM , , " BAOCAOTAI , CHINH Cho kY ho~t dqng tir 0110112010 d~n 30109/2010 Page of18 M~u B Ola-DN BANG CAN DOl KE ToAN T(li 30/0912010 Mil , so TAl sAN TAl SAN NGAN ~ (l00 = 110+120+130+140+150) I Ti~n Ti~n Cae khoan tlIang dlIang ti~n II Cae khoan dilu til tili ehinh NH III Cae khoan phai thu ng~n h~n Phai thu khach himg Tra tmoe eho nglIiYi ban 3.Cae khoan phai thu khae 4.DJ,C phOng phai thu ng~n han kh6 d6i IV Hilng tBn kho I Hang tBn kho V Tili san ngh h~n khac 1.Chi phi tra tmoe ng~n han Thu€ GTGT dlIqe khAu tru Thu€ vil eae khoan khae phai thu NN 4.Tili san ng~n han khae TAl SAN DAI H.:\N (200 = 210+220+240+250+260) I Cae khoan pbai tbu dili [\ Tili san c6 dinh I Tili san ell djnh huu hlnh h~n Nguyen giG GiG tri hao man lily k€ Tili san ell djnh vo hlnh Nguyen giG GiG tri hao man lily ki Chi phi xiiy dJ,Cng eo ban dang III BAt dqng san dilu til IV Cae khoan dilu til tili ehinh dili hl,ln I DAu tlI vilo eong ty eon Cae khoan dAu tlI khae V Tili san dili bl,ln khae Chi phi tra tmoe dili han Tili san dili han khae TONG TAl SAN (270 = 100+200) TM 100 110 111 112 120 130 131 132 135 139 140 141 150 151 152 154 158 4.1 4.2 4.3 30/09/2010 VND 0110112010 VND 533,676,260,406 320,471,799,612 151,912,840,509 151,912,840,509 130,691,248,872 130,691,248,872 96,036,911,103 77,306,359,729 15,751,073,760 4,687,730,288 (1,708,252,674) 55,001,185,760 48, I 06,717,529 9,626,015,274 3,140,793,470 (5,872,340,513) 131,055,826,549 131,055,826,549 3,723,538,431 ),874,600,638 57,092,972 264,669,009 1,527,175,812 244,807,904,823 244,807,904,823 40,918,603,971 5,115,262,915 8,230,282,806 4.4 27,573,058,250 200 210 220 221 222 223 227 228 230 240 250 251 258 260 261 268 270 4.5 4.6 4.7 4.8 4.9 101,958,621,279 1,143,323,097 93,358,303,609 68,453,534,832 164,029,772.498 (95,576,237,666) 20,103,118,740 33,025.381,443 (12,922,262,703) 4,801,650,037 95,070,675,016 87,060,076,891 61,891,992,092 151,121,065,162 (89,229,073,070) 20,873,989,767 32,376,298,196 (11,502,308,429) 4,294,095,032 3,418,360,000 3,088,360,000 2,395,160,000 1,023,200,000 4,038,634,573 2,395,160,000 693,200,000 4,922,238,125 635,634,881,685 415,542,474,628 Page of18 Mllu B Ola-DN Mii , so NGUONVON 'y N 30/09/2010 01/0112010 VND VND NQ PHAI TRA (300=310+320) 300 105,506,341,475 80,120,336,300 1- Nil ng~n h~n 310 105,184,625,348 80,029,992,354 I Yay ng~n h~n 311 ( 115,202,400) Phai Ira ngum ban 312 38,859,129,838 21,844,116,459 Ngum mua Ira li~n Imac 313 4,465,865,113 1,708,672,083 ThUl! va cae khoan phai n(lp nha nuac 314 28,548,341,735 29,097,550,581 Phai tril nguiYi lao d(lng 315 5,384,747,654 4,735,149,220 Chi phi phai Ira 316 3,718,627,784 1,603,898,956 Cae khoan phai Ira phai n(lp ng~ h~n khac 319 24,323,115,624 21,040,605,055 330 321,716,127 90,343,946 II Nil dili "'to, ""- TM h~n 4.10 4.11 I Yay va n9' dai h(m 334 D\f phong tr9' d p Ih&t nghi~p 250 321,716,127 90,343,946 B YON cHiJ SO HUu (400=410+430) 400 530,128,540,210 335,422,138,328 I vAn chii sir hfrn 410 530,128,540,210 335,422,138,328 l.y6n dilu tu chii sO- hCiu 411 4.12 153,279,960,000 107,200,000,000 412 4.12 191,000,000,000 71,000,000,000 1,148,026,429 ' Nt 2.Th~ng /- Chenh I~ch tY gia h6i doa; 416 2,115,837,243 Quy khac thu(lc v6n chii sO- hCiu 419 3,530,304,790 L9'i nhu?n sau Ihu6 chua philn ph6i 420 180,202,438,177 156,074,111,899 II Cac qny khac 430 635,634,881,685 415,542,474,628 :?- du von co phan :? /~ nTAng Giam i1Ac ~$, Nguy~n Thj Bao NgQc- Cho Yong Hwan- Ngl10i I~p TmiYng phong K~ toan Pho TAng giam i1Ac PhI} Idch cong tac k~ toan Page of18 Milu B02a-DN BAO CAO KET QuA HO~T D(>NG KINH DOANH QUY 2010 Cho ky hotlt i1Qng tir 01107/2010 i1~n 30/09/2010 Mil CHiTIEU TM Quy 3/2010 Quy 312009 4.13 154,303,604,980 83,293,529,499 s6 Doanh thn ban hang va cung cap djch VI} 01 Cac kholm giam trir 02 154,075,812 124,680,937 Doanh thn thu§n v~ ban hang va cnng cAp 10 154,149,529,168 83,168,848,562 96,298,874,929 46,743,019,757 dich vI} (10 = 01 - 02) Gia van hang ban 11 Lqi nhu~n gQP Luận văn tốt nghiệp Đại học Đặng Thị Quỳnh TrangLời nói đầu1. Tinh cõp thiờt cua ờ taiChuõn bi cho nờn kinh tờ hụi nhõp va phat triờn, cac Cụng ty kiờm toan phai khụng ngng nõng cao chõt lng dich vu minh cung cõp. Lõp kờ hoach mụt cach khoa hoc, hiờu qua la mụt yờu tụ quan trong gop phõn nõng cao chõt lng cung nh hiờu qua cuục kiờm toan. Hiờn nay cac cụng ty kiờm toan trờn hang õu thờ gii hõu hờt a xõy dng cho minh mụt quy trinh chuõn va cac hng dõn cu thờ anh gia trong yờu va rui ro kiờm toan trong kiờm toan BCTC, giup cac KTV thc hiờn kiờm toan mụt cach hiờu qua, tranh c nhng rui ro khụng mong muụn va giam chi phi kiờm toan ma võn at c hiờu qua vờ mt chõt lng. Con Viờt Nam, viờc anh gia trong yờu va rui ro kiờm toan cha thc s c cac KTV quan tõm ung mc. Chinh vi võy, viờc tim hiờu va hoan thiờn quy trinh anh gia trong yờu va rui ro kiờm toan trong kiờm toan BCTC la mụt võn ờ cõn c quan tõm hiờn nay cua cac Bụ, ban, nganh, cac tụ chc cung nh cac KTV. o chinh la li do em chon ờ tai Hoan thiờn quy trinh anh gia trong yờu va rui ro kiờm toan trong kiờm toan BCTC do Cụng ty cụ phõn Kiờm toan va T võn thc hiờn lam Luõn vn tụt nghiờp ai hoc cua minh.2. Muc ich nghiờn cu cua ờ taiMuc ich nghiờn cu cua ờ tai la nghiờn cu li thuyờt kiờm toan c biờt la anh gia trong yờu va rui ro kiờm toan trong kiờm toan BCTC võn dung vao phõn tich thc tiờn cụng tac kiờm toan cua Cụng ty, t o rut ra bai hoc kinh nghiờm va a ra mụt sụ kiờn nghi nhm hoan thiờn quy trinh anh gia trong yờu va rui ro kiờm toan trong kiờm toan BCTC do A&C thc hiờn.3. Nụi dung cua ờ tai Ngoai phõn m õu va kờt luõn, Luõn vn c chia thanh 3 chng:Chng I: Nhng võn ờ li luõn chung vờ anh gia trong yờu va rui ro kiờm toan trong kiờm toan BCTCChng II: Thc trng anh gia trong yờu va rui ro kiờm toan do Cụng ty cụ phõn Kiờm toan va T võn A&C thc hiờnKiểm toán 42A1 Luận văn tốt nghiệp Đại học Đặng Thị Quỳnh TrangChng III: Phng hng va giai phap hoan thiờn quy trinh anh gia trong yờu va rui ro kiờm toan do Cụng ty cụ phõn kiờm toan va T võn thc hiờn4. Phng phap nghiờn cuVi nhng kiờn thc c hoc va t tich luy, em a thc hiờn Luõn vn tụt nghiờp ai hoc cua minh bng li luõn cua chu nghia duy võt biờn chng, bng cac phng phap cua toan hoc, cua nghiờp vu kờ toan va kiờm toan. Luõn vn se c trinh bay theo phng phap kờt hp gia tụng hp va phõn tich, gia diờn giai va quy nap cung nh s kờt hp gia phng phap trinh bay bng vn noi vi s ụ, bang biờu.5. ụi tng va pham vi nghiờn cuDo gii han vờ thi gian nờn Luõn vn mi chi i sõu nghiờn cu viờc anh gia trong yờu va rui ro kiờm toan trong giai oan lõp kờ hoach ụi vi kiờm toan ục lõp ma cha i sõu nghiờn cu c viờc võn dung trong yờu trong qua trinh thc hiờn kiờm toan va qua trinh anh gia va võn dung trong yờu va rui ro kiờm toan ụi vi cac linh vc kiờm toan khac.6. Nhng ong gopQua Luõn vn nay, em a cụ gng tim hiờu vờ li luõn chung quy trinh anh '9t *[ NG TY CO PHAN O ro TMT Khai - Hai Bi Trung - Hn NOi c6ruc rv cd pxAt't 6rO Rr) ff BAO CAO TAI CHINH RITNG THANG l,rAu 2ot4 (Tru6c Ki6m to6n) IIi NOi, thins9l20l4 l7 c6xcrycdpniN616rur 36 1998 pqg Mi$ K+ai, phulns Minh Klrai, quan Hai qd Truns, ptti Ha N6i MUC LUC Trang Bing cAn tttii ktl to6n t-2 86o c6o kiit qui ho4t tlQng kinh doanh Biio c6o luu chuy6n tiAn tQ Bin thuy6t minh 86o c6o tii chinh 5-18 cONG TY S5 teee c0 PHAx rO pni1, rur 86o c6o vlntr Khai, P.Minh Khai, Q.Hai Bd Trung, TP.H; BANG tii chinh th6ng NAm 2014 NOi cANo6r Kf ToAN T4i ngny 30/09/2014 3U09n014 0u0tD0t4 VNI) VND 672,s41,052,985 266,583,400,633 27,841,942,129 21,627,433,510 TM Chi ti6u Me sii TAI SAN 100 A Tiri sin ngin h4n (100=110+120+130+140+150) V.l 110 I Tiiin vir cic khoin tuong iluong tiiln l1l l Ti€n 112 CAc khoan cONc rY cc> PrrAN o uo rr\[T 1998 Minh Khai - Hai Bi Trmrg - EIn NQi rf\'fn BAO CAO TAI CHII{H RIENG fv QUY NAM 2013 (Trudc Ki6m to6n) HA NOi, th6ng lDt21l3 c6Nc rv c6 pnAx 6rO q? ]zep"pt'g tvrr yl*l,_s?i? pt'ygs"yp+ 5+?j: qpm tr4 H{kng, }I?"h qh6 I:3Noi _ " r "_ " MUC LUC Bang c6n e5i t-2 tri toan 86o c6o k6t qui hoat ... phi6u quy Lgi nhuan lrong nam 782.076.482.219_ (15.665.1 80.000) 588 701 003 222 cd toc - Phan b6 cho cec quy Chuyen tt quy drr phong tai chtnh Trich quy khen thudng vd ph6c tqi Trich quy thuang... theo nghi quy6 t dai hoi Cd d6n9 th;dng niCn cria C6ng'ty th";;;6i ,i Bi6n d6ng cia quy khen thudng, ph0c lqi ky/nem nhu Quy khen thu&ng phric lEi nhan vi6n VND 56 du dAu kj'/ ndm Trich quy ky/... quy dinh hign hanh vC thue Tuy nhi6n, nh&ng quy dinh thay d6i theo tung thdi ki' va viec xac dinh sau cung vd thu6 thu nhNp doanh nghiep thuoc vAo k6t qud ki6m tra cr)a co quan thu6 c6 thdm quydn