MBB.Bao cao tai chinh hop nhat (soat xet) 6 thang dau 2012 tài liệu, giáo án, bài giảng , luận văn, luận án, đồ án, bài...
Trang 1
niên độ đã được sốt xét theo các Chuẩn mục Kế tốn Việt Nam và Hệ thống Kẻ tốn các Tế chức Tín dụng Việt Nam
tại ngày 30 tháng 06 năm 2012 và cho giai đoạn tải chính từ ngày 01 tháng 01 năm 2012 đền ngày 30 tháng 06 nam 2012
Ngân hàng Thương mại Cỏ phần Quân đội
Bảo cáo của Ban Điều hành và các Báo cáo Tài chính Hợp nhất giữa
Trang 3Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội
MỤC LỤC
THONG TIN CHUNG
BAO CAO CUA BAN DIEU HANH
CÁC BAO CAO TÀI CHÍNH HỢP NHẬT GIỮA NIÊN ĐỘ ĐÃ ĐƯỢC SỐT XÉT Báo cáo về kết quả cơng tác sốt xét báo cáo tài chính hợp nhất giữa niên độ Bảng cân đối kế tốn hợp nhất giữa niên độ
Bảo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất giữa niên độ Bao cáo lưu chuyển tiền tệ hợp nhất giữa niên độ
Thuyết minh các báo cáo tài chinh hợp nhất giữa niên độ
Trang
9-10 11-80
Trang 4Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội
THONG TIN CHUNG
NGAN HANG
Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đơi (“Ngân hàng”) là ngân hàng thương mại cổ phần được thành lập tại nước Cơng hịa Xã hội Chủ nghĩa Việt Nam
Ngân hàng được thành lập theo Giấy phép Hoạt đơng số 0084NH-GP do Thống đĩc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam cắp ngày 14 tháng 9 năm 1994 và Quyết định số 00374/GP-UB của Ủy ban Nhân dân Thành phổ Hà Nội Thời gian hoạt đơng theo giấy phép là 50 năm và Ngân hàng chinh thúc đi vào hoạt động từ ngày 4 tháng 11 năm 1994
Ngân hàng được thành lập nhằm thực hiện các giao dịch ngân hàng bao gồm huy động và nhận tiền gửi ngắn hạn, trung hạn và dải hạn từ các tổ chức và cá nhân, cho vay ngắn hạn, trung hạn và dài hạn đổi với các tổ chức và cá nhân trên cơ sở tỉnh chất và khả năng nguồn vốn của Ngân hàng, thực hiện các giao dịch ngoại tê, các dịch vụ tải trợ thương mại quốc tế, chiết khẩu thương phiêu, trải phiếu và các giấy tờ cĩ giá khác, và các địch vụ ngân hàng khác được NHNN cho phép
Ngân hàng cĩ trụ sở chính đặt tại số 3, Liễu Giai, Ba Định, Hà Nội Vào ngày 30 tháng 06 năm 2012, Ngân hàng cĩ một (01) Hội sở chính, một (01) Sở giao dịch, một (01) chi nhánh tại Lào, một (01) chỉ nhánh tại Campuchia, năm mươi ba (53) chỉ nhánh, một trăm mười bảy (117) phịng giao dịch, bến (04) quỹ tiết kiêm và hai mươi mắt (21) điểm giao dịch tại các tỉnh và thành phổ trên cả nước, năm (06] cơng ty con và ba (03) cơng ty liên kết
HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ
Các thành viên Hội đồng Quản trị trong giai đoạn từ ngây 01 tháng 01 năm 2012 đến ngày 30 tháng 06 năm 2012 và cho tới thời điểm lập báo cáo này gồm
Họ và tên Chức vụ Ngày bỗ nhiệmAái bỗ nhiệm
Ơng Lê Hữu Đức Chủ tịch Bồ nhiệm vào ngày 28 tháng 04 năm 2011 Ơng Lê Văn Bé Phĩ Chủ tịch Tai bé nhiệm vào ngày 29 thang 07 năm 2009 Ơng Nguyễn Mạnh Hùng Phĩ Chủ tịch Bổ nhiệm vào ngày 29 tháng 07 năm 2009 Ơng Hà Tiền Dũng Thành viên Bồ nhiệm vào ngày 29 tháng 07 năm 2009 Ơng Đậu Quang Lành Thành viên “Tải bễ nhiệm vào ngay 29 thang 07 năm 2009 Ơng Nguyễn Đăng Nghiêm _ Thành viên Bồ nhiệm vào ngày 29 tháng 07 năm 2009 Bà Trần Thị Kim Thanh Thành viên Bỏ nhiệm vào ngày 28 tháng 04 năm 2011
BAN KIEM SOAT
Các thành viên Ban Kiểm sốt trong giai đoạn tử ngày 01 tháng 01 năm 2012 đến ngảy 30 tháng 06 nắm 2012 và cho tới thời điểm lập báo cáo này gồm
Họ và tên Chúc vụ Ngày bỏ nhiệm4ái bỗ nhiệm
Ba Pham Thi Ty Trưởng ban Kiểm sốt - Bỏ nhiệm vào ngảy 29 tháng 07 năm 2009 Bà Nguyễn Thanh Bình Thành viên Bổ nhiệm vào ngày 29 tháng 07 năm 2009 Ơng Nguyễn Xuân Trường Thành viên Tai bd nhiệm vào ngày 29 tháng 07 năm 2009
Ơng Lê Cơng Sịa Thành viên Bồ nhiệm vào ngày 29 tháng 07 năm 2009
Trang 5
Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội
THONG TIN CHUNG (tiếp theo)
BAN DIEU HANH
Các thành viên Ban Điều hành trong giai đoạn từ ngày 01 tháng 01 năm 2012 đến 30 tháng 06 năm 2012 và cho đền thời điểm lập các bảo cáo này gồm
Họ và tên Chức vụ Ngày bỗ nhiệm
Ơng Lê Cơng Tổng Giám đốc Bỏ nhiệm vào ngày 05 tháng 01 năm 2010 Ơng Đăng Quốc Tiền Phỏ Tổng Giám đốc Bỏ nhiệm vào ngày 07 tháng 05 nam 2002 Ong 86 Van Hung Phĩ Tổng Giám đĩc Bỏ nhiệm vào ngảy 18 tháng 10 năm 2005 Ba Cao Thị Thuy Nga Phé Téng Giam doc Bồ nhiệm vào ngày 01 tháng 01 năm 2006 Bà Vũ Thị Hải Phượng Phĩ Tổng Giám đốc _ Bỏ nhiệm vào ngảy 11 thang 06 nam 2007 Ơng Lưu Trung Thái (*) Phĩ Tổng Giám đốc _ Bỏ nhiệm vào ngày 15 thang 04 nam 2008 Bà Nguyễn Thị An Bình Phĩ Tổng Giám đốc _ Bổ nhiệm vào ngày 23 tháng 11 năm 2009 Bà Nguyễn Minh Châu Phỏ Tổng Giảm đốc Bồ nhiệm vào ngày 23 tháng 11 năm 2009 Bà Phạm Thị Trung Hà Pho Tổng Giám đốc — Bộ nhiệm vào ngày 27 tháng 04 năm 2011 Bà Lê Thị Lợi Giám đốc Tài chính _ Bổ nhiệm vào ngày 23 tháng 11 năm 2009 (*): Thành viên khơng trực tiếp tham gia điều hảnh
NGƯỜI ĐẠI DIỆN THEO PHÁP LUẠT
Trang 6Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội
BAO CAO CUA BAN DIEU HANH
Ban Điều hành Ngân hàng Thương mai Cé phan Quân đội (được gọi tắt là 'Ngân hàng”) trình bày bảo cáo này và các báo cáo tải chinh hợp nhát giữa niên độ của Ngân hàng và các cơng ty con cho giai đoạn tài chính sau tháng kết thúc ngày 30 tháng 06 năm 2012
een NHIEM CUA BAN ĐIÊU HÀNH ĐĨI VỚI CÁC BẢO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHÁT GIỮA NIÊN ĐỌ
Bạn Điều hành của Ngân hàng chịu trách nhiệm đảm bảo các báo cáo tải chinh hợp nhắt giữa niên độ phản ảnh trung thực và hợp lý tình hình hoạt động, kết quá hoạt động kinh doanh hợp nhát giữa niên độ và tình hình lưu chuyên tiền tệ hợp nhát giữa niên đơ của Ngân hàng và các cơng ty con Trong quá trình lập các báo cáo tải chính hợp nhát giữa niên độ này, Ban Điều hành của Ngân hàng yêu câu phải
+ _ lựa chọn các chính sách kể tốn thích hợp và áp dụng các chinh sách này một cách nhất quản, + _ thực hiện các đánh giả và ước tinh một cách hợp lý và than trong
+ _ nêu rõ các chuẩn mực kế tốn áp dụng cho Ngân hàng cĩ được tuân thủ hay khơng và tắt cả những sai lệch trọng yếu so với những chuẩn mực nảy đã được trình bay và giải thích trong các báo cáo tài chinh hợp nhất giữa niên độ, và
+ _ lập các báo cáo tài chính hợp nhắt giữa niên độ trên cơ sở nguyên tắc hoạt động liên tục trừ trường hợp khơng thể cho răng Ngân hàng sẽ tiếp tục hoạt đơng
Bạn Điều hành chịu trách nhiệm đảm bảo việc các sở sách kế tốn thích hợp được lưu giữ để phản
ánh tình hình tải chính hợp nhất giữa niên đơ của Ngân hàng và các cơng ty con, với mức độ chính xác hợp lý, tại bắt kỹ thời điểm nào và đảm bảo rằng các sổ sách kế tốn tuân thủ với hệ thơng kế tốn đã được đăng kỷ Ban Điều hành của Ngân hàng cũng chịu trách nhiệm về việc quản lý các tải sản của Ngân hàng và các cơng ty con và do đỏ phải thực hiện các biện pháp thích hợp đẻ ngăn
chăn và phát hiện các hành vị gian lận và những vi phạm khác
Ban Điều hành cam kết đã tuân thủ những yêu cầu nêu trên trong việc lập các báo cáo tài chính hợp nhất giữa niên đơ cho giai đoạn tải chính sáu tháng kết thúc ngày 30 tháng 06 năm 2012
CƠNG BĨ CỦA BAN ĐIÊU HÀNH
Theo ý kiến của Ban Điều hành, các báo cáo tài chính hợp nhát giữa niên độ kèm theo phản ảnh trung thực và hợp lý tỉnh hình tải chinh hợp nhất giữa niên độ của Ngân hàng và các cơng ty con vào ngày 30 tháng 08 năm 2012, kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhát giữa niên độ và tình hình lưu chuyển tiền tệ hợp nhất giữa niên độ cho giai đoạn tài chính sáu tháng kết thúc cùng ngảy phủ hợp với Chuẩn mục Kế tốn và Hệ thơng Kê tốn các Tỏ chức Tin dụng Việt Nam và tuân thủ theo các quy định cĩ liên quan của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam
Hà Nội, Việt Nam
Ngày 28 tháng 08 năm 2012
Trang 7“oo i] ERNST & YOUNG cee ne | Số tham chiều: 60765036/15504053 BAO CAO KET QUA CONG TAC SOAT XET CAC BAO CAO TAI CHÍNH HỢP NHÁT GIỮA NIÊN ĐỌ Kính gi Các cỏ đơng X
Ngân hàng Thương mại Cơ phần Quần đội
Chúng tơi đã sốt xét các báo cáo tài chính hợp nhất giữa niên đơ của Ngân hàng Thương mại Cổ phân Quân đội ("Ngân hàng”) vả các cơng ty con được trình bảy từ trang 6 đến trang 80 bao gỏm bảng cân đối kế tốn hợp nhất giữa niên độ vào ngảy 30 tháng 06 nấm 2012, bao cáo kết quả hoạt đơng kinh doanh hợp nhất giữa niên độ và báo cáo lưu chuyến tiền tệ hợp nhất giữa niên độ cho giai đoạn tài chính sáu tháng kết thúc cùng ngày và các thuyết minh báo cáo tài chính hợp nhát giữa niên độ kèm theo
Việc lập và trình bảy các bảo cáo tài chính hợp nhất giữa niên độ này thuộc trách nhiệm của Bạn Điều hành của Ngân hàng Trách nhiệm của chúng tơi là đưa ra ý kiên về các báo cáo tải chính hợp nhất giữa niên độ này dựa trên kết quả cơng tác sốt xét của chúng tơi
Chúng tơi đã thực hiện cơng tác sốt xét theo Chuẩn mực Kiếm tốn Việt Nam 910 - Cơng tác sốt xét bảo cáo tải chính Chuẩn mực nảy yêu cầu chúng tơi phải lập kế hoạch và thực hiện cơng tác sốt xét để cĩ sự đảm bảo vừa phải về việc liệu các báo cáo tài chính hợp nhát giữa niên độ cĩ cịn các sai sĩt trọng yêu hay khơng Cơng tác sốt xét chủ yêu bao gồm việc trao đổi với nhân sự của Ban Điêu hành Ngân hàng và áp dụng các thủ tục phân tích đổi với những thơng tin tải chính, Do đỏ, cơng tác sốt xét cùng cấp một mức đồ đám bảo thắp hơn cơng tác kiểm tốn Chúng tơi khơng thực hiện cơng việc kiểm toản nên chúng tơi khơng đưa ra ÿ kiến kiểm tốn
Dựa trên cơ sở cơng tác sốt xét của chúng tơi, chúng tơi khơng thấy cĩ sự kiên nao dé cho rang các báo cáo tai chính hợp nhất giữa niên đơ kèm theo khơng phản ảnh trung thực va hợp lý trên các khía cạnh trong yéu tình hình tái chính hợp nhắt giữa niên đơ của Ngân hàng và các cơng ty con vào ngày 30 tháng 06 nắm 2012, kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhắt giữa niên độ và tình hình lưu chuyển tien tệ hợp nhất giữa niên do cho giai đoạn tải chính sáu tháng kết thúc cùng ngày phù hợp với các Chuẩn mực Kế tốn và Hệ thơng Kê tốn các Tổ chức Tín dung Viet Nam và tuân thủ theo các quy định cĩ liên quap øủe-Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ÂU cơ \ Eat
Nguyễn Xuân Đại
Phĩ Tổng Giám đốc | Kiểm tốn viên
Chứng chỉ kiếm tốn viên số: 0452/KTV ‘Chung chi kiém toan viên số: 0761/KTV ‘Hoang Thi Hong Minh
Hà Nội, Việt Nam
Trang 8Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội BANG CAN BOI KE TOAN HỢP NHẬT GIỮA NIÊN ĐỘ
tại ngày 30 thang 06 nam 2012
Thuyét 30/06/2012
minh ` đồng
TÀI SÂN
Tiền mặt, vàng bạc, đá quý 5 1.033.893.548.767 Tiền gửi tại Ngân hàng Nhà nước (“NHNN") 6 7.454.034.269.667
Tiền gửi tại và cho vay các tổ chức tin
dụng (*TCTD”") khác 7 38.687.574.013.898
Tiền gửi tại các TOTD khác 36.983.437.618.912
Cho vay các TCTD khác 1.717.013.999 986,
Dự phịng rủi ro cho vay các TOTD khác (12.877.605.000)
Chứng khốn kinh doanh 305.374.646.578
Chứng khốn kinh doanh 8 514.003.010.830
Dự phịng giảm giả chứng khốn kinh doanh 13.1 (208.628.364.252) Cho vay và ứng trước khách hàng 64.344.316.744.766 Cho vay và ứng trước khách hàng 9 68.476/225/843994
Dự phịng rủi ro cho vay và ứng trước
khách hàng 10 (1.131909.099.228)
Chứng khốn đầu tư 26.328.043.915.384
Chững khốn đầu tự sẵn sảng để bán 111 23.057.385.038.647 Chứng khốn đầu tư giữ đến ngày đáo hạn 11/2 3.911.187.117 985 Dự phịng giảm giá chứng khoản đầu tự 13.2 (640.528.241.248)
Gĩp vồn, đầu tư dài hạn 12 1.817.715.580.937
Đầu tư vào cơng ty liên kết 121 282 312.286.286
Dau tu gĩp vốn dài hạn khác 122 1.636.195.234.651 Dự phịng giảm giá đầu tư gĩp vốn dài hạn 13.3 (10.791.940.000)
Tài sản cố định 1.637.618.489.117
Tài sản cĩ định hữu hình 141 468.232.027 491
Nguyên giá tài sản cổ định 963.156.125.531
Hao mon tai sản cổ định (494.924.098.040)
Tài sản cổ định võ hình 14.2 1.069.386.461.626 Nguyên giá tài sản cổ định 1.220.019.177 468
Hao mịn tài sản cĩ định (150.632.716.842)
Bắt động sản đầu tư 15 147.138.579.986
Nguyên giá bắt động sản đầu tư: 147.138.579.986
Hao man bat dong san dau tr 2
Tài sản Cĩ khác 9.214.646.676.866
Các khoản lãi và phí phải thu 1.880.298.778 478 Tài sản thuê TNDN hỗn lại 26.2 8.493.526 750
Các khoản phải thu 16 — 6321381081129
Tài sản Cĩ khác 17 1361288.378.982
Dự phịng cho các tài sản Cĩ nội bảng khác 18 (346.812.088.473)
Trang 9Ngan hang Thuong mai Cổ phần Quân đội B02a/TCTD-HN BẰNG CÂN ĐƠI KÉ TỐN HỢP NHẤT GIỮA NIÊN ĐỘ tiếp theo)
tại ngày 30 tháng 06 năm 2012 Thuyết 30/06/2012 31/12/2011 mình — — đồng _—_ đồng NỢ PHẢI TRÀ Các khoản nợ Chính phủ và NHNN - -
Tiền gửi và vay các TCTD khác 19 26.355.069.618.625 26.672.484.256.550 Tiền gửi của khách hàng 20 — 100.149.915.254.529 89.548.672.963.831 Các cơng cụ tài chính phái sinh và các cơng nợ tài chính khác 24 29.867.410.879 22.637.453.462 Vốn tài trợ, ủy thác đầu tư, cho vay T€TD chịu rủi ro 2 208.462.444.500 201.504.544.500 Phát hành giấy tờ cĩ giá 23 6.030.138.393.288 4.531.631/630.177 'Các khoản nợ khác 5.416.383.117.631 - 7.556.762.013.844 Các khoản lãi, phí phải trả 1.433.424.943.270 1.045.738.736.038 Thuế phải trả 26 307.138.156.472 _ 361.138.357.091 Các khoản nợ khác 24 3.526.938,824.383 _ 5.984.963.488.180 'Dự phịng cho các cam kết ngoại bang 25 _ 149.884.193.506 144.921.433.635 TONG NQ PHAI TRA 137.189.826.239.452 128.533.692.862.364 VỐN CHỦ SỞ HỮU Vốn và các quỹ Vén của TCTD Vốn điều lệ HÀ 10.320.233.376.265 10.000.000.000.000. _7.547.587.039.063 7.300.000.000.000 Thăng dư vốn cổ phần 336.420.864.820 253.764.812.500 Vấn khác (18.187.488.666) (6.177.773.437) Quỹ của TCTD 27 1.065.317,215.694 644.821.944.174
Chênh lộch ty giá hồi đối 27 (36.795.164.478) -
Lợi nhuận chưa phân phĩi 27 — 1.673.288.646.130 _1.249,734.068.530
TƠNG VỐN CHỦ SỞ HỮU 13.022.044.073.641 — 9.642.143.051.767
LỢI ÍCH CỦA CĨ ĐƠNG THIEU SO 27 —658.486.152.903 655.656.394.315
TƠNG NỢ PHẢI TRẢ, VỐN CHU SO
HỮU VÀ LỢI ÍCH CỦA CƠ ĐƠNG )
THIEU SO 150.870.356.465.966 138.831.492.308.446 :
Trang 10Ngan hang Thuong mai Cé phan Quan déi BO2a/TCTD-HN BANG CAN BO! KE TOAN HOP NHAT GIUA NIEN ĐỘ (tiếp theo)
tai ngay 30 thang 06 nam 2012
CÁC CHỈ TIÊU NGỒI BẢNG CÂN ĐĨI KÉ TỐN HỢP NHÁT GIỮA NIÊN ĐỘ Thuyết 30/06/2012 31/12/2011 mình đồng —— đồng Cam kết bảo lãnh 12.841.306.935.926 13.058.900.258.774 Cam két thu tin dung 51.641.841.568.083 _ 62.735.809.507.214 40 64.483.148.504.009 _75.794.709.765.988 Người lập” Người sốt su i phe duyệt qe a1⁄ 'Õ8 f2 Cơng, am
Bà Ngõ Bích Ngoc Ba Lé Thi Loi
Trang 11Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội B03a/TCTD-HN
BAO CAO KET QUA HOAT BONG KINH DOANH HỢP NHẬT GIỮA NIÊN ĐỘ
cho giai đoạn tài chính sáu tháng kết thúc ngày 30 thang 06 nam 2012
Giai doan 6 thắng kết Giai đoạn 6 tháng kết thúc ngày 30 thẳng _ˆ thúc ngày 30 thang
Thuyết mình — 6 năm 2012 đồng 66 năm 2011 đồng
Thủ nhập lãi và các khoản thú nhập tương tự 29 7857395336389 - 6681463305496
Chỉ phi lãi và các khoản chỉ phí tương tự: 30 — (4708343184217) (4251616578623)
Thứ nhập lãi thuân 3.129.052.152.169 - 2.409836726/843
Thủ nhập từ hoạt động dịch vụ 438.335.130.658 379.850.827.019
Chí phí hoạt động dịch vụ (67.361.658.984) (45.093.974.004)
Lãi thuẫn tử hoạt động dịch vụ ot 370.973.473.674 994.756.853.015
Lail(6) thuan tr hoat dong kinh doanh ngoại hồi 32 419.902.221.632 (164.453.100.645)
Lõ thun từ mua bán chứng khốn kinh doanh,
chứng khốn đâu tu va gop von, du tr dai han 33 (75.342.144.638) _(65.877.864.408)
Chỉ phí dự phịng chung khốn kinh doanh, chimg
Khoản đâu tư và gĩp vên, đầu tư đãi hạn khác 34 (17.089.616.178) (497.506.096.631)
Thụ nhập cổ tức tử gĩp vên mua cổ phân, liên kết —_ 35 Lãi thuân từ hoạt động kinh doanh khác ập 10089874474 — 259727348070 145.510.160.851 98.876.345.954
TONG THU NHAP HOAT 80NG 3.573,900.992.284 _2.316,960.212.198
Chỉ phiền lương (687.898.840 489) (320.670.239.740)
Chỉ ph khẩu hao và khẩu trừ 14 (J07678484153) - (83524891401)
Chỉ phí hoại động khác 37 (402374481675) (450745519833)
TONG CHI PHÍ HOẠT ĐỌNG (1.107.961.808.317) (854.840.650.974)
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh trước
chỉ phí dự phịng rủi ro Chỉ phí dự phơng rồi ro cho vay TCTD ? 2.465,949.185.967 1.460.519.561.224 (2.877 605.000) `
Chi phi dy phịng rủi ro cho vay và ửng trước khách
hàng 40 (616.681.772.652) (299.608.868.482)
Chỉ phí dự phịng rùi ro cho các cam kết ngoại bằng 25 (4982756971) - (103402187103)
(Chỉ philôn nhập dự phịng cho các ải sản Cĩ
nội bằng khác 13 0451871460) — 30855672985
TƠNG LỢI NHUẬN TRƯỚC THUÊ 1881.076.376.894 — 1/088.377.178624
Chỉphi thuê TNDN hiện hành 261 — (488889985000) - (367983495758)
Thu nhập thu TNDN hỗn li ` 446.888 375
LỢI NHUẬN SAU THUÊ — 1402205.391.894 — 720.840.549.241
Lợi ích của cỗ động thiểu số 274 _— 5818688991 (139210856807) 7
LỢI NHUẬN SAU THUÊ CUA NGAN HANG › fe - 1⁄398.389682808 — 860051406048 aa
Lãi eơ bản trên mỗi cỗ phiếu (đồng/cỗ phibu) 274” 4.600 1478 1 ⁄ Nguoi lap’ Người sốt xét 3 sờ là ghê duyệt | NGÂN HÀI ‘ K) ran wat cd = ; /
Ba Ngo Bich Ngoc Ba Lê Thị Lợi NẴ SGđấte cơng
Phĩ phịng Kể tốn Giảm đốc Tải chính Tổng Giám đốc
Hà Nội, Việt Nam
Ngày 28 tháng 08 năm 2012
Trang 12Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội B04a/TCTD-HN
BAO CÁO LƯU CHUYÊN TIEN TE HỢP NHẬT GIỮA NIÊN ĐỘ cho giai đoạn tài chinh sáu tháng kết thúc ngày 30 tháng 06 năm 2012 Giai đoạn 6 tháng Giai đoạn ơ tháng _ kết thúc ngày 30 két thúc ngày 30 _ tháng 6 năm 2011 Thuyết tháng 6 năm 2012 _ (được trình bày lại) mình dng dng
LUU CHUYEN TIEN TU HOAT BONG KINH DOANH
Thụ ãi và các khoản thụ tương tự nhân được 7.686.985 059.539 6.710.192.776.683
Chi lai và các khoản chỉ tương tự đã trả (4.320.656.975 985) _ (4.006.632.196.042)
Thủ nhập từ hoại động dịch vụ nhận được 370.973.473.674 334756853016
Thu/(chị từ hoạt động kinh doanh ngoại hỗi 19902221632 - (164493100648)
Thuy(chị từ hoại động kinh doanh chúng khốn kinh
doanh và đầu tư: (75.342.144.638) (65.877.861.408)
Thu nhập!(chi phị) từ hoạt động kính doanh khác (358.100.825.419) (206481018113)
“Tiền thủ các khoản nợ đã được xử lý xĩa, bù đắp bằng
nguồn dự phỏng rủi ro 2.822.892 863 15.462.843.350
Tiên chỉ trả cho nhân viên và hoạt động quản lý cơng vụ (631.975.214.088) (328.662.998.581)
Tiên thuế thu nhập doanh nghiệp thực nộp trong ký 201 _ (476948929267) _ (400473823596)
Lưu chuyển tiên thuần từ hoạt động kinh doanh 5
trước những thay đổi về tài sản và vén lưu động 2.917.659.558.311 _1.887.831.474.663 `
Những thay đỗi vẻ tài sản hoạt động “
(Tăng)/Giảm tiễn gửi tại và cho vay các TCTD khác (3.498773.707671) 2.239.973.014.078 §
Giảm chứng khốn kinh doanh 880.303.526.486 86.899.794.868
Tăng chứng khốn đầu tư (4.932.123.927 593) (1.477646.053.740) Ễ
Tăng các khoản cho vay và ứng trước khách hàng, (6.431.388.894 584) (5.303.251.265.230) 7
“Giảm nguơn dự phịng để bù đấp các khoản (chứng
khốn, đầu tư) (317.731.425.958) a
(Tăng)/Giảm tải sản Cĩ khác (693.641.153.447) 394.445.970.977
Những thay đổi về cơng nợ hoạt động
'Giảm các khoản nợ Chính phủ và NHNN = (8.268.803.309.362)
Tăng/(Giảm) các khoản tiền gửi và vay các TCTD khác (1317414637925) 4.824015625417
Tăng tiên gửi của khách hàng (bao gồm cả Kho bạc
Nhà nước) 10.601.242.290698 6.943.897.716.515
‘Tang/(Gidm) phat hanh giấy tờ cĩ giá (ngoại trữ giấy tời
s6 gá phát hành được tính vào hoạt động ti chính) 1498606763411 (351837043323)
‘Tang von tài trợ, ủy thác đâu tư, cho vay mả TCTD chị rảiro 6.957.900.000 60554262000 Tăng (Giảm) các cơng cụ ãi chính phái sinh và các
khoản nợ tải chinh khác 7.219.967.417 hủ '
-Tăng/(Giảm) khác của các khoản nợ khác (2814097127028) 1.682.412021.280
Sử dụng các quỹ _ (201777.170643) _ (200.598.776.849) `
Lưu chuyển tiền thuân từ hoạt động kinh doanh _{5.095.058.048.806) _ 2.518.035.431.294
LUU CHUYEN TIEN TU HOẠT DONG DAU TU
Tăng tải sản cỗ định (94.061.744.635) (327.584.453.427)
Tiên thu từ thanh lÿ, nhượng bán TSCĐ 423.283.395 6.407.999.998 |
“Tăng đậu tư vào cơng ty lên kết (128.824.900.000) (78.194.529.354)
Gidm dau tu dai han 167.691.697 042 =
Tăng bắt động sản đầu tư = (18.022.585.807)
Cổ tức nhận được trong kỹ bằng tiên 46.60683142 36101670681
Lưu chuyến tiền thuần từ hoạt động đầu tư: _— (48.165.833.006) _ (379.31 309)
Céc thuyét minh dinh kém tir muc 1 dén 49 là một phẳn của các BCTC hợp nhắt giữa niên độ này
Trang 13Ngan hang Thuong mai Cổ phần Quân đội B04a/TCTD-HN BAO CÁO LƯU CHUYÊN TIÊN TE HỢP NHẬT GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo)
cho giai đoạn tai chính sáu tháng kết thúc ngày 30 tháng 06 năm 2012
Giai đoạn 6 tháng kết Giai đoạn 6tháng kết thúc ngày 30 tháng
thúc ngày 30 thang 6 6 năm 2011 Thuyết năm 2012 (được trình bày lạ)
mình _ đồng _ đẳng
LUU CHUYEN TIEN TU HOAT ĐỌNG TẢI CHÍNH
“Tặng vốn cổ phân bằng tiền mặt Cổ lúc trả cho các cổ đơng 28 21.1 2784686052320 (419.000.000.000) ® 7
Giảm khác 271 (12.009.715.118) -
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính TĨC — `
Lưu chuyển tiên thuần trong kỳ (2.759.577.544.610) — 2.138.803.533.685
43.571/698.772723 _ 29.203.930.675.373
Tiên và các khoản tương đương tiên đầu kỳ
Tiên va các khoản tương đương tiền cuối kỳ ái —— -A0612121228.113 _ 3342734.209.068 t \ Người lập: Người sốt xét: WA ran A rey | V
Bà Ngơ Bích Ngọc 'Bà Lê Thị Lợi Phĩ phịng Kế tốn Giám đốc Tài chính
Trang 14Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội B05a/TCTD-HN THUYET MINH CAC BAO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHAT GIỮA NIÊN ĐỘ
vào ngày va cho giai đoạn tải chính sáu tháng két thúc ngày 30 tháng 06 năm 2012 DAC DIEM HOAT DONG CUA NGAN HANG
Ngân hàng Thương mại Cổ phản Quân đội (sau đây gọi tắt là "Ngan hang’); ten giao dich quéc té bang tiéng Anh [a Military Commercial Joint Stock Bank là ngân hàng thương mại cổ phản được thành lập tại nước Cộng hịa Xã hội Chủ nghĩa Việt Nam,
Thành lập và Hoạt động
Ngân hàng được thành lập theo Giấy phép Hoạt động số 0064/NH-GP do Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam cắp ngày 14 tháng 09 năm 1994 và Quyết định số 00374/GP-UB của Ủy ban Nhân dân Thành phố Hà Nội Thời gian hoạt động theo giấy phép là 50 năm va Ngân hàng chỉnh thức đi vào hoạt động từ ngày 4 tháng 11 năm 1994
Ngân hàng được thành lập nhằm thực hiện các giao dịch ngân hàng bao gồm huy động và nhận tiên gửi ngắn hạn, trung hạn và đài hạn từ các tổ chức và cá nhân, cho vay ngắn hạn, trung hạn và dài hạn đồi với các tổ chức và cá nhân trên cơ sở tính chất và khả năng nguồn vốn của Ngân hàng; thực hiện các giao dịch ngoại tệ, các dịch vụ tài trợ thương mại quốc tế chiết khẩu thương phiều, trái phiêu và các giấy tờ cĩ giá khác, vả các dịch vụ ngân hàng
khác được NHNN cho phép
Vốn Điều lệ
Vốn điều lẽ ban đầu của Ngân hàng khi thành lập vào năm 1994 là 20.000.000.000 đồng va được bỏ sung theo từng thời kỳ theo quyết định của Đại Hội đồng Cổ đơng Số vốn điều lệ của Ngân hàng tại ngày 30 tháng 06 năm 2012 là 10.000.000.000.000 đồng (tại ngày 31 tháng 12 năm 2011: 7.300.000.000.000 đồng)
Ban Điều hành
Các thành viên Ban Điều hành trong giai đoạn từ ngày 01 tháng 01 năm 2012 đến 30 thang 06 năm 2012 và cho đến thời điểm lập các báo cáo này gồm:
Họ và lên Chức vụ Ngày bồ nhiệm
Ơng Lê Cơng 'Tổng Giám đốc Bỏ nhiệm vào ngày 05 tháng 01 năm 2010 Ơng Đặng Quốc Tiên Phỏ Tổng Giám đốc Bỏ nhiệm vào ngày 07 tháng 05 năm 2002
Ong 86 Van Hung Phĩ Tổng Giám đốc _ Bỏ nhiệm vào ngày 18 tháng 10 năm 2005 {
Bà Cao Thị Thúy Nga Phĩ Tẳng Giảm đốc Bỏ nhiệm vào ngày 01 tháng 01 năm 2008 Bà Vũ Thị Hải Phượng _ Phĩ Tổng Giám đốc Bộ nhiệm vào ngày 11 tháng 06 năm 2007
Ơng Lưu Trung Thái (*)_ Phỏ Tổng Giám đốc _ Bỏ nhiệm vào ngày 15 tháng 04 năm 2008 3 Bà Nguyễn Thị An Bình _ Phĩ Tổng Giám đốc _ Bỏ nhiệm vào ngày 23 tháng 11 năm 2009
Bà Nguyễn Minh Châu _ Phĩ Tổng Giảm đốc _ Bỏ nhiệm vào ngày 23 tháng 11 năm 2009 Ba Pham Thi Trung Ha Phĩ Tổng Giảm đốc _ Bổ nhiệm vào ngày 27 tháng 04 năm 2011 Bà Lê Thị Lợi Giảm đĩc Tài chính Bổ nhiệm vào ngày 23 tháng 11 năm 2009 (): Thành viên khơng trực tiếp tham gia điều hành
Mạng lưới hoạt động
Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội cĩ trụ sở chính đất tại số 3 Liều Giai, Ba Đình, Hà Nội Vào thời đểm 30 tháng 06 năm 2012, Ngân hàng cĩ một (01) Hội sở chỉnh, một (01) Sở giao dịch, một (01) chỉ nhánh tại Lào, một (01) chỉ nhánh tại Campuchia, năm mươi ba (63) chị nhánh, một trăm mười bảy (117) phịng giao dịch, bồn (04) quỹ tiết kiệm và hai mười mốt (21) điểm giao dịch tại các tỉnh và thành phĩ trên cả nước, năm (06) cơng ty con
và ba (03) cong ty liên kết,
Trang 15Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội B05a/TCTD-HN THUYET MINH CÁC BẢO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẬT GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo)
vào ngày và cho giai đoạn tài chính sáu tháng kết thúc ngày 30 tháng 06 năm 2012 + ĐẶC ĐIÊM HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG (tiếp theo) Cơng ty con Tai ngày 30 tháng 06 năm 2012, Ngân hàng cĩ năm (06) cơng ty con như sau Tỷ lệ % sở Lĩnh vực hữu của
STT Tên cơng ty - Giầy phép hoạt động số _ hoạt động Ngân hàng
4 CơngtyQuảnlýNợvà — 0104000066ngày11 Quan ly nova 100,00%
Khai thác tài sản Ngân tháng 9 năm 2002 do Sở khai thác tải sản hàng TMCP Quân đội kế hoạch và Bau tư Hà
Nội cấp
2 — Cơng ty Cổ phản Chứng _ 0104000003 ngày 5 Đầu tự và kinh 61,85% khoản MB (tên gọi ban dau thang 6 năm 2000 do Sở doanh chứng,
là Cơng ty Cổ phân chứng kế hoạch và Đầu tư Hà _ khốn khoản Thang Long) Nội cấp
3 Cơng ty Cổ phần Quản lý _ 0104000473 ngày 19 Quản lý quỹ đầu 52,60%
Quỹ Đâu tự MB (tên gọi —_ tháng 9 năm 2006 do Sở tư
ban đầu là Cơng ty Cổ kế hoạch và Đâu tư Hà
phần Quản lý Quỹ đu tự Nội cáp Chứng khoản Hà Nội) 4 CơngtyCổphằnĐịaốc 0103022148ngảy26 - Kinh doanh bất 65,88% MB() tháng 1 năm 2008 do Sở động sản Kẻ hoạch và Đâu tư Hà Nội cấp
6 — Cong ty Cé phan viet 0304136549 ngay 8 Đầu tư xây 78,09% REMAX (*) tháng 2 năm 2010 do Sở _ dựng cơng trình kế hoạch và dau tw khu dân cư, cao
Thành phố Hỗ Chí Minh éc van phong cap (*): Sở hữu gián tiếp thơng qua các cơng ty con Cơng ty liên kết Tại ngày 30 tháng 08 năm 2012, Ngân hàng cĩ ba (03) cơng ty liên kết như sau Tỷ lệ % sở Linh vue hoạt hữu của
STT Tên cơng ty Giấy phĩp hoạt động số động ‘Ngan hang
4 Cong ty Cd phan dau 0102749334 ngay 27 thang Đầu tưxâydựng 45.00% tw VIETASSET (*) năm 2010 do Sở Kế hoạch và
Đầu tư Hà Nội
2 — Cơng ty Cổ phản Long 4703000842 ngay 19 thang 5 Xây dựng cơng 29,65% Thuận Lộc (*) năm 2008 do Sở Kẻ hoạch và_ trình
Đầu tư Đồng Nai cấp
3 Cơng ty Cổ phần Bảo 43GP/KDBH do B6 Tai chính Bảo hiểm phi 49,76% hiểm Quân đội (MIC) cp ngay 08 tháng 10 năm nhân tho
2007
(): Sở hữu gián tiếp thơng qua các cơng ty con Nhân viên
Tổng số cán bộ cơng nhân viên của Ngân hàng và các cơng ty con vào ngày 30 tháng 06 năm 2012 là 5.494 người (tai ngày 31 tháng 12 năm 2011: 6.098 người)
Trang 16Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội B05a/TCTD-HN
'THUYÉT MINH CÁC BẢO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHÁT GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo) vào ngây và cho giai đoạn tài chinh sáu tháng kết thúc ngày 30 tháng 06 năm 2012 2, 24 22 41 32 KỲ KÉ TỐN VÀ ĐƠN VỊ TIỀN TẸ SỬ DỤNG TRONG KẾ TỐN Kỳ kế tốn Kỹ kế tốn năm của Ngân hàng bắt đầu vào ngày 01 tháng 01 và kết thúc vào ngày 31 tháng 12 Kỷ kế tốn giữa niên độ của Ngân hang bat dau ngày 01 tháng 01 và kết thúc vào ngày 30 tháng 06
Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế tốn
Đơn vị tiễn tê sử dụng trong cơng tác kể tốn của Ngân hàng là đơng Việt Nam (đồng), CHUAN MVC VA CHÉ ĐỌ KÉ TỐN ÁP DỤNG
Tuân thủ theo các Chuẩn mực Kế tốn Việt Nam và Hệ thơng Kề tốn các TCTD Việt
Nam
Ban Điều hành của Ngân hàng khẳng định các báo cáo tài chinh hợp nhất giữa niên độ
định kèm được lập tuân thủ theo các Chuẩn mực Kế tốn Việt Nam và Hệ thơng Kế tốn
các TCTD Việt Nam
Chuẩn mực và chế độ kề tốn áp dung
Các báo cáo tải chính hợp nhất giữa niên độ của Ngân hàng và các cơng ty con được trình bày theo đơn vị đồng Việt Nam ("đỏng” hay "VNĐ”), được lập theo Hệ thơng Kế tốn các Tổ chức Tin dụng Việt Nam theo Quyết định số 479/2004/QĐ-NHNN2 ngày 29 tháng 04 năm 2004 do Thơng Đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ban hành cĩ hiệu lực tử ngày 1 thang 1 năm 2005 và các quyệt định bổ sung, sửa đổi Quyết định số 479/2004/QĐ-NHNN2, Quyết định sở 18/2007/QĐ-NHNN ngày 18 tháng 04 năm 2007 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam và Hệ thơng Chuan myc Kế tốn Việt Nam do Bộ Tải chính ban hành bao gồm
+ Quyết định số 149/2001/QĐ-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2001 về việc ban hành và cơng bổ 4 chuẩn mực kẻ tốn Việt Nam (đợt 1);
+ Quyết định số 165/2002/QĐ-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2002 về việc ban hành va cơng bồ 6 chuẩn mực kế tốn Việt Nam (đợt 2)
+ Quyết định số 234/2003/QĐ-BTC ngày 30 tháng 12 năm 2003 về việc ban hành và cơng bổ 8 chuẩn mực kế tốn Việt Nam (đợt 3);
+ _ Quyết định số 12/2006/QĐ-BTC ngày 16 tháng 02 năm 2006 về việc ban hành và cơng
bố 6 chuẩn mực kế tốn Việt Nam (đợt 4), và
»_ Quyết định số 100/2005/QĐ-BTC ngày 28 tháng 12 năm 2005 về việc ban hành và cơng bộ 4 chuẩn mực kế tốn Việt Nam (đợt 8)
Các báo cáo tài chính hợp nhất giữa niên đơ kèm theo được lập trên cơ sở tuân thủ các nguyên tắc và thơng lệ kế tốn được chắp nhân tại Việt Nam Do đỏ, bảng cân đổi kề tốn hợp nhất giữa niên độ, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất giữa niên độ, báo cáo lưu chuyên tiên tệ hợp nhất giữa niên độ và các thuyết minh báo cáo tài chính hợp nhát giữa niên độ đi kèm cũng như việc sử dụng các báo cáo này khơng dành cho những ai khơng thơng hiểu các thơng lẽ, thủ tục và nguyên tắc kế toan Viet Nam và hơn nữa, những bảo cáo này khơng được lập nhằm thể hiện tỉnh hình tải chính hợp nhát giữa niên độ, kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhát giữa niên độ và lưu chuyển tiền tệ hợp nhát giữa niên độ của Ngân hàng và các cơng ty con theo những nguyên tắc và thơng lệ kế tốn được chấp nhận rộng rãi ở các quốc gia va thể chế bên ngồi Việt Nam
Trang 17Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội B05a/TCTD-HN THUYET MINH CAC BAO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẬT GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo)
vào ngày và cho giai đoạn tài chính sáu tháng kết thúc ngày 30 tháng 06 năm 2012
3 3.3
34
CHUAN MYC VA CHE BO KE TOAN AP DUNG (tiép theo)
Hop nhắt các báo cáo tài chính
Các bảo cáo tài chính hợp nhất giữa niên độ bao gồm các bảo cáo tài chính giữa niên độ của Ngân hàng và của các cơng ty con tại ngày 30 tháng 6, Bảo cáo tải chính giữa niên độ, của các cơng ty con cĩ cùng giai đoạn lập báo cáo và sử dụng các chính sách kế tốn một cách nhất quản với Ngân hàng
Tắt cả các số dư và các giao dịch nội bộ, kể cả các khoản lãi chưa thực hiện phát sinh từ
các giao dịch nội bộ đã được loại trừ hồn tồn
Báo cáo tải chính giữa niên độ của các cơng ty con (trinh bày trong Thuyết minh số 1) được hợp nhất vào bảo cáo tải chính giữa niên độ của Ngân hàng theo phương pháp hợp nhát tồn phần bắt đâu từ ngày Ngân hàng cĩ quyền kiêm sốt Sự: kiểm sốt tồn tại khi Ngân hàng cĩ quyền, trực tiếp hay gián tiếp, chỉ phối các chính sách tài chinh và hoạt động của đơn vị nhằm thu được lợi ích từ các hoạt đơng của các đơn vị đỏ Kết quả hoạt động kinh doanh giữa niên độ của các cơng ty con mới được mua hoặc mới được thanh lý trong kỳ được hạch tốn vào báo cáo kết quá hoạt động kinh doanh hợp nhát giữa niên độ một cach hợp lý tỉnh từ ngày mua hoặc tính đến ngày thanh lý
Lợi ích của cổ động thiểu số là một phần của kết quả hoạt động thuần và giá trị tài sản thuận của một cơng ty con được xác định tương ứng cho các phân lợi ích khơng phải do cơng ty mẹ sở hữu một cách trực tiếp hay gián tiếp thơng qua các cơng ty con Lợi ích của cổ đơng thiểu số được trình bày trong bảng cân đối kế tốn hợp nhát giữa niên độ thành chỉ tiêu tách biệt với nợ phải trả và vỏn chủ sở hữu của Ngân hàng Phần sở hữu của cỗ đơng thiểu số trong thu nhập của hệ thơng Ngàn hàng cũng được trình bảy thành chỉ tiêu riêng biệt
Các cơ sở đánh giá và các ước tính kế tốn áp dụng
Việc trình bày các bảo cáo tài chính hợp nhất giữa niên độ yêu câu Ban Điều hành phải thục hiện các ước tình và giả định ảnh hưởng đến số liệu bảo cáo của tài sản, nợ phải trả cũng như việc trình bày các cơng nợ tiềm ân Các ước tính và giả định này cũng, ảnh hưởng đến thu nhập, chỉ phí và kết quả số liệu dự phịng Các ước tính này được dựa trên các giả định vẻ một số yêu tơ với các mức độ khác nhau vẻ chủ quan va tính khơng chắc chắn Do vậy, các kết quả thực tế cĩ thể cĩ thay đối dần đến việc điều chỉnh các khoản mục cĩ liên quan sau này,
Hoạt động liên tục
Trang 18Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội B05a/TCTD-HN THUYET MINH CAC BAO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẬT GIỮA NIÊN ĐỘ (fiếp theo)
vào ngày và cho giai đoạn tài chinh sáu tháng kết thúc ngày 30 tháng 06 nam 2012 41 42 421 4211 CÁC CHÍNH SÁCH KÉ TỐN CHỦ YÊU
Các khoản cho vay và ứng trước khách hàng
Các khoản cho vay và ứng trước khách hàng được cơng bổ và trình bảy theo số dự nợ gốc tại thời điểm kết thúc giai đoạn sáu tháng từ ngày 01 tháng 01 năm 2012 đến ngày 30 thang 06 năm 2012
Dự phịng rủi ro tín dụng
Đối với dư nợ cho vay khách hàng của Ngân hàng
Đự phịng rủi ro hoạt đơng tín dụng tại thị trường Việt Nam
Theo Luật các Tổ chức Tín dụng sổ 47/2010/QH12 cĩ hiệu lực từ ngày † tháng 1 năm 2011, Quyết định số 1627/2001/QĐ-NHNN ngày 31 tháng 12 năm 2001 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước về việc bạn hành Quy chế cho vay của Tổ chức Tín dụng đãi với khách hàng, Quyết định số 127/2005/QĐ-NHNN ngày 3 tháng 2 năm 2006 về việc sửa đổi, bổ sung một số điều của Quy chế cho vay của tơ chức tín dụng đi với khách hàng ban hành theo Quyết định số 1627/2001/QĐ-NHNN, Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngà) 22 tháng 4 năm 2005 và Quyết định số 18/2007/QĐ-NHNN của Ngân hàng Nhà nước và việc Phân loại nợ trích lập và sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro tin dụng trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng, tổ chúc tín dụng phải thực hiện phân loại nợ, trích lập dự phịng rủi ro tín dụng Theo đĩ, các khoản cho vay khách hàng được phân loại theo các mức độ rủi ro như sau: Nợ đủ tiêu chuẩn, Nợ cắn chú ý, Nợ dưới tiêu chuẩn, Nợ nghỉ ngờ và Nợ cĩ khả năng mắt vốn dựa vào tình trạng quả hạn và các yêu tổ định tính khác của khoản cho vay
Các khoản nợ được phân loại là Nợ dưới tiêu chuẩn, Nợ nghỉ ngờ và Nợ cĩ khả năng mắt vốn được coi là nợ xâu
Trang 19Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội B05a/TCTD-HN
THUYET MINH CAC BẢO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHÁT GIỮA NIÊN ĐỌ (tiếp theo) vào ngày và cho giai đoạn tải chính sáu tháng kết thúc ngày 30 tháng 06 năm 2012
4 CÁC CHÍNH SÁCH KÉ TỐN CHỦ YÊU (tiếp theo)
4.2 Dự phịng rủi ro tin dụng (tiép theo)
4.2.1 Đối với dự nợ cho vay khách hàng của Ngân hàng (tiếp theo}
4.2.1.1 Dự phịng rùi ro hoạt động tin dụng tại thị trường Việt Nam (tiếp theo)
Rủi ro tin dụng thuẫn của các khoản cho vay khách hàng được tính bằng gia trị cịn lại của khoản cho vay trừ giá trị của tài sản bảo đảm đã được chiết khâu theo các tỷ lệ được quy định trong Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN và Quyết định 18/2007/QĐ-NHNN
Dự phịng cụ thể được trích lập trên rủi ro tin dụng thuằn của các khoản cho vay theo các tỷ lệ tương ứng với từng nhĩm như sau Tỷ lệ dự phịng cụ thể 1 Nợ đủ tiêu chuẩn 0% 2 Nợ cần chú ÿ 5% 3— | N dưới tiêu chuẩn 20% | 4 | Nonghingo 50% ¡ 5 Nợ cĩ khả năng mắt von 100% 4 Theo Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN, dự phịng chung được trích lập để dự phịng cho những tồn thất chưa được xác định được trong quá trình phân loại nợ và trích lập dự phịn cy thé và trong các trường hợp khĩ khăn về tài chính của các tổ chức tin dụng khi chat lượng các khoản nợ suy giảm Theo đĩ, Ngân hàng phải thực hiện trích lập và duy trì dự: phịng chung bằng 0.75% tổng giá trị các khoản nợ được phân loại tử nhĩm 1 đến nhĩm 4 Dự phịng được ghi nhận như một khoản chỉ phí trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất giữa niên độ và được sử dụng để xử lý các khoản nợ xấu Theo Quyết định 493/2005/QD-NHNN, Ngan hàng thành lập Hội đồng Xử lý Rủi ro để xử lý các khoản nợ xâu nêu như chúng được phân loại vào nhĩm 5, hoặc nêu khách hàng vay là pháp nhân bị giải thẻ, phá sản, hoặc là cá nhân bị chết hoặc mắt tích
Theo Cơng văn số 8738/NHNN-CNH ngày 25 tháng 9 năm 2008 của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, dự phịng chung và dự phịng cụ thể của Ngân hàng cho giai đoạn 6 tháng kết thúc ngày 30 tháng 06 năm 2012 được trích lập dựa trên dư nợ tại ngày 31 tháng 06 năm 2012
4.2.1.2 Dự phỏng rủi ro hoạt động tin dung tại thị trường Lào
Theo Quyết định số 324/BOL ('BOL324”) ngày 19 tháng 04 năm 2011 của Ngân hàng Trung ương Lào, chỉ nhánh Ngân hàng TMCP Quân đội tại Lào (Chỉ nhánh”) phải phân loại nợ và trích lập dự phịng cho các khoản cho vay khách hàng Theo đỏ, các khách hàng vay
được phân loại thành "Nợ tốt" và "Nợ xấu" dựa trên lịch sử trả nợ và các yếu tơ định tính khác "Nợ tốt là các khoản vay được phân loại vào nhĩm Nợ đử tiều chuẩn hoặc Nợ cản
chú ý 'Nợ xảu" là các khoản vay được phân loại vào nhĩm Nợ dưới tiêu chuẩn hoặc Nợ nghi ngờ hoặc Nợ cĩ khả năng mắt vốn
16
Trang 20Ngan hàng Thương mại Cổ phần Quân đội B06a/TCTD-HN THUYET MINH CÁC BAO CAO TÀI CHÍNH HỢP NHẬT GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo)
vào ngày và cho giai đoạn tải chính sáu tháng kết thúc ngày 30 tháng 06 năm 2012 4 42 421 4212 4213
CÁC CHÍNH SÁCH KÉ TỐN CHỦ YÊU (tiếp theo) Dự phịng rủi ro tín dụng (tiếp theo)
Đối với du nợ cho vay khách hàng của Ngân hàng (tiếp theo) Dụ phịng rủi ro hoạt động tín dụng tại thị trường Lào (tiếp theo)
Theo Quyết định số 324/BOL, Chỉ nhánh khơng cản phải trích dự phịng cụ thể cho các khoản “Nợ tốt" Dự phịng cụ thể cho các khoản “Nợ xáu" được trích lập dựa trên dư nợ của từng khoản vay với tỷ lệ dự phịng tương ứng với từng nhĩm nợ theo bảng sau: a TPT 3 Nợ dưới tiêu chuẩn _ c 20% 4— | Ngnghingờ 50% 5 _ Nợ cĩ khả năng mắt vn i 100% |
Theo Quyết định số 324/BOL, ngồi việc phân loại nợ và trích lập dự phịng cụ, thể, Chỉ nhánh phải trích lập dự phịng chung cho các khoản vay được phân loại là “Nợ tốt Theo đĩ, Chỉ nhánh phải trích dự phịng chung theo tỷ lệ 3,00% tổng giá trị các khoản nợ thuộc nhĩm "Nợ cản chú ý" tại ngày lập báo cáo tải chỉnh hợp nhất giữa niên đơ Tỷ lệ dự phịng chung trích lập cho các khoản nợ thuộc nhĩm "Nợ đủ tiêu chuẩn" sẽ do Ngân hàng Trung ương Lào quy định cho từng năm tải chính cụ thể Cho giai đoạn tài chính 6 tháng kết thúc ngày 30 tháng 6 năm 2012, Chị nhánh trích lập dự phịng chung cho các khoản nợ thuộc nhơm “Nợ đủ tiêu chuẩn” theo tỷ lẽ 0,60% theo Cơng văn số 242/BOL của Ngân hàng Trung ương Lào ban hành ngày 2 tháng 4 năm 2011 do Ngân hàng Trung ương Lào chưa bạn hành quy định vẻ tỷ lệ dự phỏng chung cho nhĩm "Nợ đủ tiêu chuẩn” trong năm 2012
Dự phịng rủi ro hoạt đơng tin dụng tại thị trường Campuchia
Dự phơng rủi ro tín dụng được lập ra cho các rủi ro cu thé và liên quan đền các khoản cho vay và ứng trước mà mỗi khoản đỏ được xem xét riêng lẻ vả phân loại cụ thé theo các mức độ rủi ro như sau: Nợ đủ tiêu chuẩn, Nợ cản chủ ÿ, Nợ dưới tiêu chuẩn, Nợ nghỉ ngờ và Nợ cơ khả năng mắt vốn Mức dự phịng được dựa trên phản trăm tổng dư nợ của các khoản cho vay (khơng bao gồm lãi dự thu) và ứng trước, lãi dự thu theo đơi ngoại bảng
Ngân hàng phân loại nợ và trích lập dự phịng tín dụng bắt buộc theo Prakas số B7-09-074 ngày 25 tháng 2 năm 2009 của Ngân hàng Quốc gia Campuchia Theo đĩ các ngân hàng thương mại tiến hành phân các danh mục các khoản cho vay thành 5 nhỏm Mức trích lập bắt buộc của dự phịng cụ thẻ và việc phân loại khoản vay như sau: Phân loại Số ngày quá hạn Tỷ lệ dự phịng cụ thể 3% 20%
Nợ cần chủ ý từ 30 ngày đến dưới 90 ngày
Nợ dưới tiêu chuẩn từ 90 ngày đến dưới 180 ngài
từ 180 ngày đến dưới 360 ngày [= 50%
Nợ nghỉ ngờ
Nợ cĩ khả năng mắt vồn | từ 360 ngày trở lên |
Ngân hàng phải thực hiện trích lập và duy tri dự phịng chung bang 1,00% tổng giá trị các khoản vay được phân loại là nợ đủ tiêu chuẩn (quá hạn dưới 30 ngày)
Một khoản vay hoặc một phần của khoản vay khơng thu hỏi được sẽ được xĩa sau khi trừ
Gi giá trị thu hỏi được của tai sản đảm bảo, nêu cĩ, khi Ban Điều hành quyết định khoản vay
đĩ khơng cĩ khả năng thu hồi
17
Trang 21Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội B05a/TCTD-HN THUYET MINH CAC BAO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHÁT GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo)
vào ngày và cho giai đoạn tải chính sáu tháng kết thúc ngày 30 tháng 06 năm 2012
4 42 42.2
43
CÁC CHÍNH SACH KE TOAN CHU YÊU (tiếp theo) Dự phịng rủi ro tín dụng (tiếp theo)
Đối với các khoản phải thu khách hàng liên quan đến giao dịch chứng khốn, hỗ trợ tài chính và ứng trước cho khách hàng mua bán chứng khốn của Cơng ty Cổ phân Chứng khốn MB, là cơng ty con của Ngân hàng
Các khoản nơ phải thu được xem xét trích lập dự phịng rủi ro theo tuổi nợ quá hạn của khoản nợ hoặc theo dự kiến tốn thất cĩ thể xảy ra trong trường hợp khoản nợ chưa đến hạn thanh tốn nhưng tổ chức kinh tế lâm vào tình trạng phá sản hoặc đang làm thủ tục giải thé; người nợ mắt tícn, bỏ trồn, đang bị các cơ quan phát luật truy tỏ xét xử hoặc đang thi hành án hoặc đã chết Đơi với các khoản nợ phải thụ quá hạn thanh tốn, mức trích lập dự phịng theo hướng dẫn của Thơng tư số 228/2009/TT-BTC do Bộ Tải chính ban hành ngày 7 tháng 12 năm 2009 như sau
Thời gian quá hạn Mức trích dự phịng
Từ trên sau (06) tháng đến dưới một (01) năm 30%
Từ một (01) năm đến dưới hai (02) năm 50%
Tw hai (02) năm đến dưới ba (03) năm 70%
Từ ba (03) năm trở lên 100%
Chứng khốn kinh doanh
Chứng khốn kinh doanh là những chứng khốn nợ, chứng khốn vồn, chứng khoản khác được Ngân hàng và các cơng ty con mua hẳn và dự định bản ra trong thời gian ngắn nhằm mục dich thụ lợi từ việc hưởng chênh lệch giả
Chứng khốn kinh doanh được ghi nhận theo giá gốc vào ngảy giao dịch và luơn được phản ánh theo giá gốc trong thời gian nắm giữ tiếp theo
Tiên lại thụ và cổ tức được trong thời gian nắm giữ chứng khốn kinh doanh được ghi nhận vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhát giữa niên độ trên cơ sở thực thu
Các chứng khoản này được xem xét khả năng giảm giá tại thời điểm lập báo cáo tài chính hợp nhất giữa niên độ, Chứng khốn kinh doanh được lập dự phịng giảm giá khi giá tri ghi số cao hơn giá trị thị trường xác định theo quy định tai Thơng tư số 228/2009/TT-BTC ngày, 7 tháng 12 năm 2009, Trong trường hợp khơng thẻ xác định được gia tri thị trường của chứng khoản, các chứng khoản sẽ khơng được trích lập dự phịng Dự phịng giảm giá được ghi nhận vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất giữa niên độ trên khoản mục "Chị phi dự phịng giảm giá chứng khốn kinh, chứng khốn đầu tư và gop von, đầu tư dai hạn"
18
Trang 22
Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội B05a/TCTD-HN
THUYET MINH CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẬT GIỮA NIÊN ĐỌ (tiếp theo)
vào ngày va cho giai đoạn tải chính sáu tháng két thúc ngày 30 tháng 06 năm 2012
4 44 441
44.2
CAC CHINH SACH KE TOAN CHU YEU (tiép theo)
Chứng khốn đầu tư
Chứng khốn đâu tư giữ đến ngày đáo hạn
Chứng khoản giữ đến ngày đáo hạn là các chứng khốn nợ được Ngân hàng va các cơng ty con mua hẳn với mục đích đàu tư để hưởng lãi suất và Ngân hàng và các cơng ty con cĩ ý định và cĩ khả năng giữ các chứng khốn này đến ngày đáo hạn Chứng khoản giữ đến ngây đảo hạn cỏ giá trị được xác định và cĩ ngày đáo hạn cụ thể Trong trường hợp chứng khốn được bản hản trước thời điểm đáo hạn, các chứng khốn này sẽ được phân loại lại sang chứng khốn kinh doanh hay chứng khốn sẵn sảng đẻ bán
Chứng khốn này được ghi nhận theo mệnh giả vào ngày giao dich, lãi dự thu của chứng khốn trước khi mua (đối với chứng khốn nợ trả lãi sau) hoặc lãi nhận trước chờ phân bộ (đơi vời chứng khốn nợ trả lãi trước) được phản ánh trên một tải khoản riên: Phản chiết khẩu/phụ trội là chênh lệch âm/dương giữa giá gĩc với giá trị của khoản tiền gồm mệnh giá cộng (+) lãi dồn tích trước khi mua (nếu cĩ) hoặc trừ (-) lãi nhận trước chờ phản bổ (nêu
cĩ), cũng được phản ánh trên một tài khoản riêng
Trong khoảng thời gian nắm giữ chứng khốn tiếp theo, các chứng khốn này được ghỉ nhận theo mệnh giả chiết khẩu/phụ trội (nêu cĩ) của chứng khoản giữ: đến ngày dao han được phân bổ vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất giữa niên độ theo phương pháp đường thẳng trong suốt thời gian cịn lại ước tính của chứng khốn Số tien lãi trả sau được ghi nhận theo nguyên tắc: số tiên lãi dèn tích trước khi mua được ghi giảm giá trị của chỉnh chứng khốn đĩ, đổi ứng với tải khoản lãi dự thụ, và sẻ tiên lãi dồn tích sau thoi điểm mua được ghỉ nhận vào thu nhập của Ngân hàng theo phương pháp cộng dèn
Số tiên lãi nhận trước được hạch toản phân bổ vào thu lãi đâu tư chứng khốn theo
phương pháp đường thẳng cho khoảng thời gian đầu tư chứng khoản
Định kỳ, chứng khoản giữ đến ngày đáo hạn sẽ được xem xét về khả năng giảm giá Chứng khoản được lập du phịng giảm giá kh giá gỉ số cao hơn giả trị thị trường xác định theo quy định tại Thơng tư số 228/2009/TT-BTC ngày 7 tháng 12 năm 2009 Trong trưởng hợp khơng thể xác định được giá trị thị trường của chứng khốn, các chứng khốn sẽ khơng được trịch lập dự phịng Dự phịng giảm giá được ghi nhận vào báo cáo kết quả hoạt đơng kinh doanh hợp nhất giữa niên độ trên khoản mục "Chí phí dự phịng giảm giá chứng khoản kinh, chứng khoản đầu tư và gĩp vốn, đầu tu dai hạn
Chứng khốn đầu tư sẵn sảng đỗ bán
Chứng khốn đầu tự sẵn sảng để bán bao gồm các chứng khoản nợ và chứng khốn vốn được Ngân hàng và các cơng ty con nắm giữ với mục đích đâu tư và sẵn sảng để bán khơng thuộc loại chứng khốn mua vào bán ra thường xuyên nhưng cĩ thể bán bắt cứ lúc nào xét thay cĩ lợi và Ngân hàng và các cơng ty con khơng phải là cổ đơng Bản lập, hoặc là đổi tác chiến lược; hoặc cĩ khả năng chỉ phối nhát định vào quá trình lập, quyết định các chính sách tài chinh và hoạt động của doanh nghiệp nhận đầu tư thơng qua văn bản thỏa thuận cử nhân sự tham gia Hội đồng Quản trị/Ban Điều hành
Chứng khoản vốn được ghi nhận theo giá gốc vào ngây giao dịch và luơn được phan anh theo giá gốc trong thời gian nắm giữ tiếp theo
Chứng khốn nợ được ghi nhân theo mệnh giá vào ngày giao dịch, lãi dự thu của chứn khốn trước khi mua (đồi với chứng khốn nợ trả lãi sau) hoặc lãi nhận trước chờ phân bỏ (đổi với chúng khốn nợ trả lãi trước) được phản ánh trên một tài khoản riêng, Phân chiết
khảu/phụ trội là chênh lệch âm/dương giữa gia gốc với gia tri cua khoản tiên gồm mệnh giá cộng (+) lãi dồn tích trước khi mua (nếu cĩ) hoặc trừ (-) lãi nhận trước chờ phan bổ (nếu cĩ), cũng được phản ảnh trên một tài khoản riêng,
19
ì i
Trang 23Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội BOSa/TCTD-HN THUYET MINH CAC BAO CAO TÀI CHÍNH HỢP NHẬT GIỮA NIÊN ĐỌ (tiếp theo)
vào ngày và cho giai đoạn tải chính sáu tháng kết thúc ngày 30 tháng 06 năm 2012 4 44 442 45 46
CÁC CHÍNH SÁCH KÉ TỐN CHỦ YÊU (tiếp theo) Chứng khốn đâu tư (tiếp theo)
Chứng khốn đầu tư sẵn sàng để bán (tiếp theo)
Trong khoảng thời gian nắm giữ' chứng khốn tiếp theo, các chứng khốn này được ghỉ
nhận theo mệnh giá, chiết khẩu/phụ trội (nêu cĩ) của chứng khoản sẵn sàng để bán được phân bổ vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất giữa niên độ theo phương pháp đường thẳng trong suốt thời gian cơn lại ước tính của chứng khoản Số tiên lãi trả sau được ghi nhân theo nguyên tắc: số tiền lãi dồn tích trước khi mua được ghỉ giảm giá trị của chính chứng khốn đĩ, đổi ứng với tài khoản lãi dự thu; và số tiền lãi don tích sau thời điểm mua được ghi nhận vào thu nhập của Ngân hàng theo phương pháp cơng dỏn Số tin lãi nhận trước được hạch tốn phân bổ vào thu lãi đầu tư chứng khốn theo phương pháp đường thẳng cho khoảng thơi gian đầu tư chứng khốn
Định kỳ, chứng khốn sẵn sảng để bản sẽ được xem xét về khả năng giảm giá Chứng khốn được lập dự phịng giảm giá khi giá tị ghi số cao hơn giá thị trường xác định theo quy định tai Thơng tự 228/2009/TT-BTC ngây 7 tháng 12 năm 2009 Trong trường hợp khơng thẻ xác định được giá trị thị trường của chứng khốn, các chứng khốn sẽ khơng được trích lập dự phịng Dự phịng giảm giá được ghi nhận vào bảo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất giữa niên độ trên khoản mục "Chỉ phi dự phịng giảm giá chứng khốn kinh, chứng khốn đầu tư và gĩp vốn, đâu tư dài hạn”
Các hợp đồng mua lại và bán lại
Những chứng khốn được bản đồng thời được cam kết sẽ mua lại vào một thời điểm nhất định trong tương lai vẫn được ghi nhận trên báo cáo tài chính hợp nhát giữa niên độ Khoản tiến nhận được theo thỏa thuận này được ghi nhận như một khoản cơng nợ trên bảng cân đối kế tốn hợp nhất giữa niên độ và phản chênh lệch giữa giá bản va gia mua được phân bỏ theo phương pháp đường thẳng theo lãi suat trén hop đồng vào báo cáo kết quả hoạt đơng kinh doanh hợp nhất giữa niên độ trong suốt thời gian hiệu lực của hợp đồng
Những chứng khốn được mua đồng thời được cam kết sẽ bán lại vào một thời điểm nhất định trong tương lai khơng được ghi nhận trên báo cáo tài chính hợp nhất giữa niên độ Khoản tiên thanh tốn theo thỏa thuận này được ghỉ nhận như một tai sản trên bảng cản đối kế tốn hợp nhát giữa niên độ và phản chênh lệch giữa giá bán và giá mua được phân bổ theo phương pháp đường thẳng theo lãi suất trên hợp đồng vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất giữa niên độ trong suốt thời gian hiệu lực của hợp đồng
Đầu tư vào các cơng ty liên kết
Các khoản đầu tự vào các cơng ty liên kết được ghi nhân dựa trên phương pháp kể tốn vơn chủ sở hữu Cơng ty liên kết là một cơng ty ma Ngân hàng cĩ ảnh hưởng đáng kế và khơng phải là cơng ty con hay cơng ty liên doanh của Ngân hàng
Theo phương pháp này, khoản đầu tư được ghi nhân ban đầu theo giá gốc và giá trị số sách của khoản đầu tư cĩ thể tăng hoặc giảm phản ảnh phản cha sẻ của Ngân hàng trong tài sản thuân của cơng ty liên kết Các khoản lơ vượt quá giá gĩc của một khoản đầu tư vào cơng ty liên kết được ghi nhận khi Ngân hàng cĩ nghĩa vụ với khoản lỗ này Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất giữa niên độ phản ánh phản chia sẻ của Ngân hàng trong kat quả hoạt động kinh doanh giữa niên độ của cơng ty liên kết Khi cĩ thay đổi được ghi nhận trục tiếp vào vốn chủ sở hữu của cơng ty liên kết, Ngan hang sé ghi nhận phản chia sẻ của khoản thay đổi này trên bảng cân đối kế tốn hợp nhát giữa niên độ Các khoản lãi/(lỗ] phát sinh từ các giao dịch giữa Ngân hàng và cơng ty liên kết được loại trừ theo tỷ lệ gĩp vốn của Ngân hàng vào cơng ty liên kết đĩ
Bảo cáo tài chính giữa niên độ của các cơng ty liên kết sử dụng cho mục đích hợp nhất theo phương pháp vốn chủ sở hữu cĩ cùng niên độ lập báo cáo tải chỉnh và các chính sách
kế tồn áp dụng thơng nhất với các chính sách của Ngân hàng đối với các giao dịch hoặc các sự kiện cĩ tịnh chất giống nhau trong các điều kiện tương đương,
20
Trang 24
Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội B05aiTCTD-HN THUYET MINH CAC BAO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẬT GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo)
vào ngày và cho giai đoạn tai chinh sau tháng kết thúc ngày 30 tháng 06 nắm 2012
47
48
49
CÁC CHINH SACH KE TOAN CHỦ YÊU (tiếp theo)
Đâu tư dài hạn khác
Các khoản đầu tự gĩp vốn dài hạn khác thể hiện các khoản đầu tư vốn vào các đơn vị khác mà Ngân hàng cĩ dưới 11% quyền biểu quyết và đồng thời Ngân hàng là cỏ đơng sáng lập; hoặc là đổi tác chiến lược, hoặc cĩ khả năng chỉ phối nhất định vào quá trình lập, quyết
định các chinh sách tài chính và hoạt động của doanh nghiệp nhận đâu tư nhưng khơng cĩ ảnh hưởng đảng kế đến các chính sách tải chính và hoạt động của các cơng ty này thơng qua văn bản thỏa thuận cử nhân sự tham gia Hội đồng Quản tr/Ban Điều hành
Các khoản đầu tư dài hạn khác được ghỉ nhận ban đầu theo giá gốc và sau đĩ được phản ảnh theo giá gốc trừ dự phỏng giảm giả nêu cĩ
Các khoản đầu tư gĩp vốn dài hạn khác sẽ được xem xét về khả năng giảm giá Dự phịng giảm giá được ghi nhận vào báo cáo kết quả hoạt đơng kinh doanh hợp nhất giữa niên độ
khi giả thị trường tháp hơn giá trị ghi số đối với các khoản đầu tư chứng khoản và khi cư bằng chứng khách quan về việc giảm giá lâu dài đổi với các khoản đầu tư gĩp vốn ban đầu Dự phịng giảm giá đầu tư gĩp vốn ban đâu được lập nếu tổ chức kinh tế mà Ngân hàng và các cơng ty con dang dau tu bi ld (trừ trường hợp lỗ theo kế hoạch đã được xác định trong
phương án kinh doanh ban đầu) theo qui định tại Thơng tư số 228!2009/TT-BTC do Bộ Tài
chính ban hành ngày 7 tháng 12 năm 2009 Theo đỏ, mức trích lập dự phịng là chênh lệch giữa vốn gĩp thực tế của các bên tại tổ chức kinh té va vốn chủ sở hữu thực cĩ nhân (x) với tỷ lệ vơn đầu tư của doanh nghiệp so với tổng vốn gĩp thực té của các bên tại tổ chức kinh tế
Tài sản cĩ định hữu hình
Tài sản cổ định hữu hình được thể hiện theo nguyên giá trừ đi khẩu hao lũy kế
Nguyên giá tài sản cổ định là tồn bộ các chỉ phí ma Ngân hàng và các cơng ty con phải bỏ ra để cĩ được tai sắn cĩ định hữu hình tính đến thời điểm đưa tài sản đĩ vào trạng thái sẵn sảng sử dụng
Các chị phí mua sảm, nâng cấp và đổi mới tài sản cĩ định được ghi tăng nguyên giá của tài sản cổ định; chỉ phi bảo trì, sửa chữa được hạch tốn vào kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất giữa niên độ khi phát sinh
Khi tài sản được bán hay thanh lý, nguyên giá va gid tri hao mịn lũy kế được xĩa số và các khoản lãi(lỗ) phát sinh do thanh lý tài sản được hạch tốn vào kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhật giữa niên độ
Tài sản cĩ định vơ hinh
Tài sản cổ định vơ hình được ghỉ nhận theo nguyên giá trừ đi giá trị khấu hao lũy kế
Nguyên giá tải sản cổ định vơ hình là tồn bộ các chỉ phí mà Ngân hàng và các cơng ty con
phải bỏ ra để cĩ được tải sản cỗ định vơ hình tính đến thời điểm đưa tai sản đĩ vào sử
dụng theo dự tính
‘Cac chi phí nâng cắp và đồi mới tai sản cổ định vơ hình được ghi tăng nguyên giá của tài sản và các chỉ phí khác được hạch tốn vào kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất giữa niên độ khi
phát sinh
Khi tai sản cố định vơ hình được bán hay thanh lý, nguyên giá và giá trị khâu hao lũy kế được xĩa số và các khoản lãi lỗ phát sinh do thanh lý tải sản được hạch tốn vào kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhát giữa niên độ
21
Trang 25Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội B05a/TCTD-HN
'THUYÉT MINH CÁC BẢO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẬT GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo) 'vào ngày và cho giai đoạn tài chính sáu tháng kết thúc ngày 30 tháng 06 năm 2012
4 CAC CHÍNH SÁCH KÉ TỐN CHỦ YÊU (tiếp theo)
4.10 Khấu hao và khấu trừ
Khẩu hao và khấu trừ của tải sản cổ định hữu hình và vơ hình được tính theo phương pháp đường thẳng trong suốt thời gian sử dụng ước tính của tài sản cĩ định như sau;
Nhà của, vật kiến trúc 6-25 năm
Máy mĩc thiết bị 3-4 năm
Phương tiện vận tải 8 năm
Tài sản cổ định hữu hình khá 4 năm
oe sử dụng đắt cĩ thời hạn (*) theo thời hạn thuê
Phần mềm máy vi tính 3 năm
Tài sản cĩ định vơ hình khác 3 năm
(9: Quyền sử dụng đất của Ngân hàng được Nhà nước giao khơng thời hạn thì khơng trích khấu hao, quyên sử dụng đất cĩ thời hạn được khâu hao theo thời hạn thuê
4.11 Bắt động sản đầu tư
Bắt động sản đu tư là các bắt đơng sản Ngân hàng và các cơng ty con đầu tự với mục đích cho thuê hoặc thu lợi tử việc tăng giá tài sản Bắt động sản đầu tư được ghỉ nhận ban đầu theo giá mua, bao gồm cả chỉ phí giao dịch và sau đỏ được phản ánh theo nguyên giả
trừ khẩu hao lũy kế, Chi phi khẩu hao được hạch tốn vào khoản mục chỉ phí hoạt động
khác
Quyền sử dụng đất của Ngân hàng được Nhà nước giao khơng thời hạn khơng được trích Khẩu hao, quyên sử dụng đắt cĩ thời hạn được khâu hao theo thơi hạn thuê
4.12 Ghi nhận doanh thu và chỉ phi
Doanh thu từ lãi cho vay va chi phi trả lãi vay được ghi nhận trong báo cáo két quả hoạt đơng kinh doanh hợp nhất giữa niên độ trên co se dy thu, dy chi Lai dự thu phát sinh tur các khoản cho vay phân loại tử nhĩm 2 đến nhĩm 5 theo Quyết định số 493/2005/QĐ- NHNN và Quyết định số 18/2007/QĐ-NHNN sẽ khơng được ghỉ nhân vào báo cáo kết quả hoạt đơng kinh doanh hợp nhất giữa niên độ Lãi dự thu của các khoản nợ này được thối thụ và chuyển ra theo dõi ở tài khoản ngoại bảng và được ghi nhân vào bảo cáo kết quả
hoạt động kinh doanh hợp nhất giữa niên độ khi Ngân hàng thực nhận
Các khoản phí dich vụ và hoa hồng được hạch tốn trên cơ sở dự thu, dự chỉ
Cổ tức bằng tiên nhận được từ hoạt động đầu tư được ghi nhận là thu nhập khi quyền nhận: cổ tức của Ngân hàng được xác lập Cĩ tức bằng cổ phiếu và các cổ phiêu thưởng nhận được khơng được ghi nhận là thu nhập của Ngân hàng mà chỉ cập nhật số lượng cổ phiều 4.13 Các nghiệp vụ bằng ngoại tệ
Tát cả các nghiệp vụ phát sinh của Ngân hàng được hạch tốn theo nguyên tệ, Tại thời điểm cuối kỳ, tài sản và cơng nợ cĩ nguồn gĩc ngoại tệ được quy đổi sang VNĐ theo tỷ giá quy định vào ngày lập bảng cân đối kế tốn hợp nhất giữa niên độ (xem chỉ tiết tỷ giá các loại ngoại tệ áp dụng vào ngày 30 tháng 6 năm 2012 tại Thuyết minh số 49) Các khoản thu nhập và chỉ phí bằng ngoại tệ của Ngân hàng được quy đổi ra VNĐ theo tỷ giá vào ngày phát sinh giao dịch Chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại các tài sản và cơng nợ bằng ngoại tệ sang VNĐ trong kỳ được ghi nhận va theo dõi trên khoản mục "Chênh lệch tỷ giá hỏi đối” trên tai khoản "Vốn chủ sở hữu" và được kết chuyển vào báo cáo kết quả hoạt động kính doanh hợp nhất tại thời điểm cuối năm tải chính theo quyết định 479/2004/QĐ-NHNN ngảy 29 tháng 4 năm 2004 của Thơng, đốc Ngân hàng Nhà nước về Hệ thống tài khoản kế tốn các tỗ chức tín dụng
22
Trang 26Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội B05a/TCTD-HN
THUYET MINH CAC BẢO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẬT GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo) vào ngày và cho giai đoạn tài chinh sáu tháng kết thúc ngay 30 thang 06 nam 2012
414
CÁC CHÍNH SÁCH KÉ TỐN CHỦ YÊU (tiếp theo) Thuế thu nhập doanh nghiệp
Thuế thu nhập hiện hành
Tải sản thuế và thuế phải nộp cho năm hiện hành và các năm trước được xác định bang giá trị dự kiên phải nộp cho (hoặc được thu hỏi từ) cơ quan thuế, áp dụng mức thuế suất và các luật thuế cĩ hiệu lực vào ngày lập bảng cân đồi kế tốn hợp nhát giữa niên độ
Thuế thu nhập hiện hành được ghi nhận vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp
nhất giữa niên độ ngoại trừ trường hợp thuế thu nhập phát sinh liên quan đến một khoản mục được ghỉ thẳng vào vốn chủ sở hữu, trong trường hợp này, thuế thu nhập hiện hành cũng được ghỉ nhân trực tiếp vào vốn chủ sở hữu
Doanh nghiệp chỉ được bù trừ các tải sản thuế thu nhập hiện hành và thuế thu nhập hiện hành phải trả khi doanh nghiệp cĩ quyền hợp pháp được bù trừ giữa tài sản thuế thu nhập hiện hành với thuế thu nhập hiện hành phải nộp và doanh nghiệp dự định thanh tốn thuê thủ nhập hiện hành phải trả và tài sản thuế thu nhập hiện hành trên cơ sở thuận
Các báo cáo thuế của Ngân hàng sẽ chịu sự kiểm tra của cơ quan thuế Do việc áp dụng luật và các quy định vẻ thuế đổi với các loại nghiệp vụ khác nhau cỏ thể được giải thịcn theo nhiều cách khác nhau, số thuế được trình bày trên các bảo cáo tải chính hợp nhất giữa niên độ cĩ thể sẽ bị thay đổi theo quyết định cuỗi cùng của cơ quan thuế
Thuế thu nhập hỗn lại
Thuế thu nhập hỗn lại được xác định cho các khoản chênh lệch tạm thời tại ngày lập bảng cân đối kế tốn hợp nhất giữa niên độ cơ sở tinh thuê thụ nhập của các tài sản và nợ phải trả và giá trị ghi sở của chúng được trình bây trên bảo cáo tài chính hợp nhát giữa niên độ Thuế thu nhập hỗn lại phải trả được ghi nhận cho tắt cả những chênh lệch tạm thời chịu thuế, ngoại trừ:
+ _ Thuế thu nhập hỗn lại phải trả phát sinh từ ghi nhận ban đầu của một tải sản hay nợ phải trả từ một giao dịch mà giao dịch nảy khơng cĩ ảnh hưởng đến lợi nhuận kế tốn hoặc lợi nhuận tính thuế thu nhập (hộc lỗ tỉnh thuế) tại thời điểm phát sinh giao dịch + _ Các chênh lệch tạm thởi chịu thuế gắn liền với các khoản đầu tư vào cơng ty con, cơng
ty liên kết và các khoản vồn gĩp liên doanh khi cĩ khả năng kiếm sốt thời gian hồn nhập khoản chênh lệnh tạm thời và chắc chắn khoản chênh lệch tạm thời sẽ khơng được hồn nhập trong tương lai cĩ thể dự đốn
Tài sản thuế thu nhập hồn lại được ghi nhận cho tắt cả những chênh lệch tạm thời được khẩu trừ, giá trị được khấu trừ chuyển sang các năm sau của các khoản lỗ tính thuế và các khoản ưu đãi thuê chưa sử dụng, khi chắc chắn trong tương lai sẽ cĩ lợi nhuận tỉnh thuế để
sử dụng những chênh lệch được khẩu trừ, các khoản lỗ tính thuế và các ưu đãi thuế chưa
sử dụng này, ngoại trừ:
+ _ Tài sản thuế hỗn lại phát sinh từ ghi nhận ban đâu của một tài sản hoặc nợ phải trả tử: một giao dịch mà giao dịch nảy khơng cĩ ảnh hưởng đến lợi nhuận kế tốn hoặc lợi nhuận tính thuế thu nhập (hoặc lỗ tinh thuê) tại thời điểm phát sinh giao dịch
+ _ Tắt cả các chênh lệch tạm thời được khẩu trừ phát sinh từ các khoản đầu tư vào các cơng ty con, cơng ty liên kết và các khoản vỏn gĩp liên doanh khi chắc chắn là chênh lệnh tạm thời sẽ được hồn nhập trong tương lai cĩ thẻ dự đốn được và cĩ lợi nhuận chịu thuế để sử dụng được khoản chênh lệch tạm thời đĩ
23
Trang 27Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội B05a/TCTD-HN THUYET MINH CAC BẢO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẬT GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo)
vào ngày và cho giai đoạn tài chính sáu tháng kết thúc ngày 30 tháng 06 năm 2012
4 414
4.15
4.16
CÁC CHÍNH SÁCH KÉ TỐN CHỦ YÊU (tiếp theo) Thuế thu nhập doanh nghiệp (tiệp theo)
Thuế thu nhập hỗn lại (tiếp theo)
Gia tri ghi số của tải sản thuế thu nhập hỗn lại phải được xem xét lại vào ngày kết thúc ky kế tốn và phải giảm giá trị ghi số của tải sản thuế thu nhập hỗn lại đến mức bảo đảm chắc chắn cĩ đủ lợi nhuận tính thuế cho phép lợi Ích của một phản hoặc tồn bộ tải sản thuế thu nhập hồn lại được sử dụng Các tài sản thuế thu nhập doanh nghiệp hỗn lại chưa ghi nhận trước đây được xem xét lại vào ngày kết thúc kỳ kế tốn và được ghi nhận
khi chắc chắn cĩ đủ lợi nhuận tính thuế để cĩ thể sử dụng các tài sản thuế thu nhập hỗn
lại chưa ghi nhận này
Tài sản thuế thụ nhập hốn lại và thuế thu nhập hốn lại phải tra được xác định theo thu suất dự tính sẽ áp dụng cho năm tải chính khi tài sản được thu hỏi hay cơng nợ được thanh tốn, dựa trên các mức thuế suất và luật thuế cĩ hiệu lực vào ngày kết thúc kỳ kế tốn
Thuế thu nhập hỗn lại được ghi nhân vào báo cáo kết quả hoạt dong kinh hợp nhát giữa niên độ ngoại trừ trường hợp thuế thu nhập phát sinh liên quan đến một khoản mục được ghi thẳng vào vốn chủ sở hữu, trong trường hợp này, thuế thu nhập hỗn lại cũng được ghỉ nhân trực tiếp vào vốn chủ sở hữu
Ngân hàng chỉ được bù trừ các tài sản thuế thu nhập hỗn lại và thuế thu nhập hỗn lại
phải trả khi ngân hàng cĩ quyền hợp pháp được bù trừ giữa tải sản thuế thu nhập hiện hành với thuê thu nhập hiện hành phải nộp vả các tài sản thuế thu nhập hỗn lại và thuế thu nhập hốn lại phải trả liên quan tới thuê thu nhập doanh nghiệp được quản lý bởi cùng một cơ quan thuế đối với cùng một đơn vị chịu thuế và ngân hàng dự định thanh tốn thuế thủ nhập hiện hành phải trả và tài sản thuế thu nhập hiện hành trên cơ sở thuận
Tiền và các khoản tương đương tiền
Tiên và các khoản tương đương bao gồm tiền mát, văng, đá quý, tiền gửi tại Ngân hàng Nhà nước, tín phiểu chính phủ và các giấy tờ cĩ giá ngắn hạn khác đủ, điều kiện chiết khâu với NHNN, các khoản tiên gửi thanh tốn và tiên gửi, cho vay tại các tổ chức tín dụng khác cĩ thời hạn đáo hạn cịn lại khơng quả ba tháng
Dự phịng cho các cam kết ngoại bảng
Theo Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN và Quyết định số 18/2007/QĐ-NHNN của Ngân
hàng Nhà nước, tổ chức tin dụng phải thực hiện phân loại và trích lập dự phịng rửi ro đối
với các khoản bảo lãnh chấp nhận thanh tốn cho các hợp đỏng kinh tế eg thường và cam kết cho vay khơng hủy ngang vơ điều kiện và cĩ thời điểm thực hiện cụ thê (gọi chung là các khoản cam kết ngoại bảng) vào các nhĩm nợ theo hệ thơng xếp hạng tín dụng nội bộ của Ngân hàng Theo đĩ, các khoản cam két ngoại bảng được phân loại theo các mức độ
rủi ro như sau: Nợ đù tiêu chuẩn, Nợ cần chú ý, Nợ dưới tiêu chuẩn, Nợ nghỉ ngờ và Nợ cĩ
khả năng mắt vốn dựa vào tình trạng quá hạn và các yêu tố định tính khác ngoại trừ các khoản thư tín dụng quốc phịng Theo Cơng văn số 941/NHNN-TTGSNH ngày 27 tháng 6 năm 2010 của Ngân hàng Nhà nước, các ngân hàng thương mại mở thư tín dụng quốc phịng và các ngàn hàng phát hành bảo lãnh hoặc cam kết hồn trả tham gia việc thanh tốn đối với hợp đồng nhập khẩu trang thiết bị để phục vụ nhiệm vụ quốc phịng, an ninh quốc gia khơng bị điều chỉnh bởi quy định về giới hạn cho vay và trích lập dự phịng của Ngân hàng Nhà nước
Dự phịng cu thé và dự phịng chung cho các cam kết ngoại bảng được tính tương tự như: dự phịng các khoản cho vay khách hàng tại Thuyết minh số 4.2.1.1 Chỉ phí dự phịng được hạch tốn trên khoản mục "Chỉ phí dự phịng rủi ro cho các cam kết ngoại bảng" của báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất giữa niên độ và số dự tài khoản dự phịng cho các cam két ngoại bảng được theo dõi trên khoản mục các khoản nợ khác của bằng cân đối kế tốn hợp nhất giữa niên độ
24
Trang 28
Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội B05aTCTD-HN THUYET MINH CAC BẢO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẬT GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo)
vào ngày và cho giai đoạn tài chính sáu tháng kết thúc ngảy 30 tháng 06 năm 2012
417
4.18
4.19
4.20
CAC CHÍNH SÁCH KÉ TỐN CHỦ YÊU (tiếp theo)
Tài sản ủy thác và quản lý giữ hộ
Các tài sản giữ cho mục đích ủy thác và quản lý giữ hộ khơng được xem là tài sản của Ngân hàng và vì thế khơng được bao gồm trong các báo cáo tải chính hợp nhất giữa niên độ của Ngân hàng và các cơng ty con
Các hợp đồng phái sinh tiên tệ
Các hợp đồng kỳ hạn và hốn dỗi tiên tệ
Đối với các hợp đồng kỷ hạn và hốn đổi tiên tê, chênh lệch giữa giá trị VNĐ của số lượng ngoại tệ cam kết muaibán tính theo tỷ giá kỷ hạn và tỷ giá giao ngay tại ngày hiệu lực của hợp đơng được ghi nhận ngay tại ngày hiệu lực của hợp đồng như một khoản mục tải san ~ khoản mục "Các cơng cụ tải chính phái sinh và các tải sản tải chính khác" nêu dương hoặc khoản mục cơng nợ ~ khoản mục ˆCác cơng cụ tải chính phái sinh và các cơng nợ tải chỉnh khác" néu âm Chênh lệch này sau đĩ được phân bổ tuyến tính vào khoản mục "Lãi(lỗ) thuận từ hoạt động kinh doanh ngoại hồi" trong suốt kỳ hạn của hợp đồng Chênh lệch ty giá do đảnh giá lại cam kết theo các hợp đỏng kỳ hạn và hốn đổi ngoại tệ trong kỷ được ghi nhận và theo dõi trên khoản mục "Chênh lệch tỷ giá hồi đối' và được kết chuyển vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất tại thời điểm cuối năm tài chính theo Quyết định 479/2004/QĐ-NHNN ngày 29 tháng 4 năm 2004 của Thơng đỏc Ngân hàng Nhà nước về hệ thơng tài khoản kế tốn các tổ chức tín dụng
Cần trừ
Tài sản và cơng nợ tài chính được cắn trừ và thể hiện giá tị rịng trên bảng cân đối kế tốn hợp nhất giữa niên đơ chỉ khi Ngân hàng cĩ quyền hợp pháp đề thực hiện việc cắn trừ và Ngân hàng dự định thanh tốn tài sản và cơng nợ theo giả trị rịng, hoặc việc tắt tốn tài sản và cơng nợ xảy ra đơng thời
Các khoản phải thư
Các khoản nợ phải thụ khác ngồi các khoản phải thu từ hoạt đơng tin dụng trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng được ghi nhận ban đâu theo giá gốc và luơn được phản ánh theo giá gốc trong thời gian tiếp theo
Các khoản nợ phải thu khác được xem xét trích lập dự phịng rủi ro theo tuổi nợ quá hạn của khoản nợ hoặc theo dự kiến tồn thắt cĩ thể xảy ra trong trưởng hợp khoản nợ chưa đến hạn thanh tốn nhưng tỏ chức kinh tế lâm vào tình trạng phả sản hoặc đang làm thủ tục giải thể, người nợ mắt tích, bỏ trồn, đang bị các cơ quan phát luật truy tố, xét xử hoặc dang thi hành án hoặc đã chết Chi phí dự phịng phát sinh được hạch tốn vào “(Chi phi)/ Hồn nhập dự phịng cho các tài sản Cĩ nội bảng khác” trong năm
Đồi với các khoản nợ phải thu quá hạn thanh tốn thi mức trích lập dự phịng theo hướng dẫn của Thơng tư số 228/2009/TT-BTC do Bộ Tài chính bạn hành ngày 7 tháng 12 nam 2009 như sau
Thời gian quá hạn Múc trích dự phịng
Từ trên sáu (06) tháng đến dưới một (01) nam 30%
Từ một (01) năm đến dưới hai (02) năm 50%
Trang 29Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội 805a/TCTD-HN
THUYET MINH CAG BAO CAO TÀI CHÍNH HỢP NHẬT GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo) vào ngây và cho giai đoạn tải chính sáu tháng két thúc ngày 30 thang 06 nam 2012 4 421 4211 4212 4213
CÁC CHÍNH SÁCH KÉ TỐN CHỦ YÊU (tiếp theo)
Lợi ích của nhân viên
Trợ cắp nghỉ huu
Nhân viên Ngân hàng khí nghỉ hưu sẽ được nhận trợ cáp về hưu từ Bảo hiểm Xã hội thuộc Bộ Lao động và Thương binh Xã hội Ngân hàng sẽ phải đĩng bảo hiểm xã hội cho mỗi
nhân viên bằng 17% lượng cơ bản hàng tháng của họ Ngồi ra, Ngân hàng khơng phải cĩ một nghĩa vụ nào khác
Nhân viên Ngân hàng khí nghỉ hưu do sắp xép lại lao động được hưởng trợ cắp một tháng lương cơ bản cho một năm (mười hai tháng) cơng tác và một phản hai tháng lương cơ bản cho mỗi tháng nghỉ hưu trước tuổi (tối đa bằng 30 thảng), hạch tốn vào quỹ trợ cấp mắt việc làm của Ngân hàng Ngồi ra người lao động được trợ cáp 3 tháng lương bằng mức lượng hiện hưởng (lây từ lương dự phịng)
Trợ cắp thơi việc tự nguyện và trợ cắp mất việc
Trợ cắp thơi việc tự nguyên: theo Điều 42 Bộ Luật Lao động sửa đổi ngày 2 tháng 4 năm 2002, Ngân hàng cĩ nghĩa vụ chỉ trả trợ cắp thơi việc bằng một nửa tháng lương cộng với các trợ cắp khác (nêu cĩ) cho mỗi năm làm việc tinh đến ngày 31 tháng 12 năm 2008 cho những nhân viên tự nguyện thơi việc, Từ ngày 1 tháng † năm 2009, mức lương bình quân tháng để tính trợ cắp thơi việc sẽ được điều chỉnh vào cuối mỗi kỳ bảo cáo theo mức lương bình quân của sáu tháng gần nhất tính đến thời điểm lập báo cáo
Trợ cắp mắt việc: theo Điều 17 của Bộ Luật Lao động, Ngân hảng cĩ nghĩa vụ chỉ trả trợ cắp cho nhân viên bị mắt việc do thay đổi cơ cảu tổ chức hoặc cơng nghệ Trong trường hợp nảy, Ngân hàng cĩ nghĩa vụ chỉ trả trợ cấp mát việc bảng một tháng lương cho mỗi năm làm việc mức trích lập tơi thiểu cho người lao động bằng hai tháng lương Tăng hoặc giảm số dư tài khoản dự phịng được hạch tốn vào chỉ phí quản lý doanh nghiệp trong kỳ
Trợ cắp thắt nghiệp
Theo Thơng tư số 04/2009/TT-BLĐTBXH hướng dẫn Nghị định số 127/2008/NĐ-CP về bảo hiểm thắt nghiệp, từ ngây 1 tháng 1 năm 2009, Ngân hàng cĩ nghĩa vụ đĩng bảo hiểm thắt nghiệp với mức bằng 1,00% quỹ tiền lương, tiền cơng đĩng bảo hiểm thất nghiệp của những người tham gia bảo hiểm thất nghiệp và trích 1,00% tiền lương, tiền cơng tháng đềêng bảo hiểm thất nghiệp của từng người lao động để đơng cùng lúc vào Quỹ Bảo hiếm That nghiép
26
Trang 30Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội B05a/TCTD-HN
THUYET MINH CAC BAO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẬT GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo) vào ngày và cho giai đoạn tài chính sáu tháng kết thúc ngây 30 tháng 06 năm 2012
5 TIEN MAT, VANG BAC, DA QUÝ 30/06/2012 31/12/2011 “m Tiên mặt bằng VNĐ 842.415.063.863 753773593670 Tiên mặt bằng ngoại lệ 191.478.484.904 — 163844277142 1.033.893.548.767 _— 917.417.870.812 6 TIÊN GỬI TẠI NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC (“NHNN”) 30/06/2012 31/12/2011 đồng đồng Tiền gửi tại Ngân hàng Nhà nước Việt Nam 6.969.634.236.896 5.273.793.351.876 - Bang VND 4.825.580.822.515 2.581.377.887.300 - Bang ngoai té 2.144.053.414.381 2.692.415.464.576
Tiên gửi tại Ngân hang Trung wong Lao 113.828.531.712 6.674.328.633
Tiên gửi tại Ngân hàng Quốc gia Campuchia _— 370671801089 748.724.944.000
7.454.034.269.667 _ 6.029.092.624.509 Tiên gửi tại Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (NHNN) bao gỗm tiền gửi thanh tốn và dự trữ bắt buộc theo quy định của NHNN, Tiên gửi dự trữ bắt buộc được tính vào ngày đâu tháng và điều chỉnh mỗi tháng một lần căn cứ vào số dư tiền gửi bình quân của khách hàng khơng kỳ hạn và cĩ ky hạn của tháng trước với tỷ lệ dự trữ bắt buộc phải duy trì áp dụng trong năm là 3% cho tiên gửi khơng kỳ hạn và cĩ kỷ hạn dưới 12 tháng đối với Việt Nam đồng 8% cho tiên gửi khơng kỷ hạn và cĩ kỷ hạn dưới 12 tháng đối voi USD, 1% cho tiền gửi cĩ
kỹ hạn từ 12 tháng trở lên đĩi với Việt Nam đồng và 6% cho tiền gửi cĩ kỳ hạn từ 12 tháng
trở lên đối với USD Theo đĩ, số tiền dự trữ bắt buộc thực tế (bằng VNĐ và ngoại tệ) bình quân trong tháng 06 năm 2012 là 3.181.813.836.000 đỏng
Trong giai đoạn từ ngày 01 tháng 01 năm 2012 đến ngảy 30 tháng 06 năm 2012, Ngân hàng tuân thủ đúng theo các thơng báo của NHNN vẻ dự trữ bắt buộc
Tiền gửi tại Ngân hàng Trung ương Lào bao gồm khoản tiền gửi kỷ quỹ liên quan đền việc thánh lập chỉ nhánh của Ngân hàng tại nước Cộng hịa Dân chủ Nhân dân Lào và dự trữ bắt buộc theo quy định của Ngân hàng Trung ương Lào Tỷ lệ dự trữ bắt buộc phải duy trì
là 0% cho tiền gửi cĩ kỉ hạn trén 12 thang, 5% cho tiền gửi cĩ kì hạn dưới 12 tháng với tiền 1 LAK và 10% cho tiền gửi cĩ kì hạn dưới 12 tháng đổi với ngoại tệ Khoản tiên gửi ký quỹ tai Ị
Ngân hàng Trung ương Lào khơng được hưởng lãi suất '
Tiền gửi tại Ngân hàng Quốc gia Campuchia bao gồm khoản tiền gửi ký quỹ liên quan đến việc thành lập chỉ nhánh của Ngân hàng tại nước Cộng hịa Nhân dân Campuchia và dự tro: bất buộc theo quy định của Ngân hàng Quốc gia Campuchia Tiền gửi dự trữ bát buộc được tỉnh dựa trên số dự tiền gửi bình quân ngày tỷ lệ dự trữ bắt buộc là 8% đối với khoản tiền gửi bằng đồng Riels và 12% đối với khoản tiền gửi bằng ngoại tệ Khoản dự trữ 8% bằng đồng Riels khơng được hưởng lãi suất, khoản dự trữ 12% bằng ngoại tệ gồm 8% khơng được hưởng lãi suất và 4% cịn lại được hưởng lãi suất theo tỷ lệ do Prakas quy định về xác định lãi suất tiên gửi cĩ k hạn
Trang 31Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội B05a/TCTD-HN THUYET MINH CÁC BẢO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẬT GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo)
vào ngày và cho giai đoạn tài chinh sáu tháng kết thúc ngay 30 thang 06 nam 2012
Ti TIÊN GỬI TẠI VÀ CHO VAY CÁC TƠ CHỨC TÍN DỤNG (“TCTD") KHAC 30/06/2012 31/12/2011 ding ng Tiền gửi tại các TCTD khác 36.983.437.648.912 41.056.573.671.267 Trong đĩ: Tiền, vàng gửi khơng kỳ han 2.447 026.605.044 639.847.388.468 - Bang VND 24.268.489.898 195.583.425.675 -_ Bằng ngoại tệ, vàng 2.422.758.115 146 444.263.962 793 Tiền, vàng gửi cĩ kỷ han 34.636 411.013.868 40.416.726.282.799 = Bang VNB 23.332 927 162.304 28.291.888.113.467 - Bằng ngoại tệ, vàng 11.203.483.851,564 12.124.838.169.332 Cho vay cac TCTD khac 1.717.013.999.986 610.190.000.000 Bảng VNĐ 1.717 013.999.986 610.190.000.000
Bang ngoai té, vang - "
Dự phịng rủi ro cho vay các TCTD khác, (12.877 605.000) : 38.687.574.013.898 41.666.763.671.267 Múc lãi suất trong kỳ của các khoản tiền gửi tại các TCTD khác như sau Giai đoạn 6 tháng kết thúc ngày 30/06/2012 Năm 2011 lãi suất lãi suất _ _3năm %/năm Tiên gửi CKH tại các TCTD trong nước bằng VNĐ 3,70% - 16.00% 9,00% -16,00% Tiền gửi CKH tại các TCTD trong nước bang ngoại lệ 1,20% - 4,50% 0,10% - 6,00%,
8 CHUNG KHOAN KINH DOANH
Đầu tự vào chứng khốn kinh doanh tai ngay 30 thang 06 nam 2012 va ngay 31 thang 12 năm 2011 bao gồm 30/06/2012 31/12/2011 _ đồng _ đồng Chứng khốn Nợ Đã niêm yết - 2 Chưa niêm yết - § Chứng khốn Vốn Đã niêm yết 467.190.942.012 668.167.300.186 Chưa niêm yết 46.812.068.848 — 526.149.237.130 514.003.010.830 _ 1.194.306.637.316 Dự phịng giảm giá chứng khốn kinh doanh
(xem Thuyết minh số 13.1) _ (208,628 364.252) _ (368.110.099.735)
305.374.646.578 826.196.437.581
Trang 32Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội B05a/TCTD-HN
THUYET MINH CAC BAO CAO TÀI CHÍNH HỢP NHẬT GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo) vào ngày va cho giai đoạn tãi chính sáu tháng két thúc ngày 30 thang 06 nam 2012
94
CHO VAY VA UNG TRUOC KHACH HANG
Dư nợ cho vay khách hàng của Ngân hàng Cho vay các TCKT, cá nhân trong nước Cho vay chiết khâu thương phiếu và các giấy tờ cĩ giá Cho vay bang vén tai trợ, ủy thác đầu tư: Các khoản phải thu khách hàng của Cơng ty Cổ phản Chứng khốn MB Các hợp đồng REPO, hỗ trợ tải chính và ứng trước cho khách hàng của Cơng ty Cổ phản Chứng khốn MB
Cho vay thương mại bằng VNĐ Cho vay thương mại bảng ngoại tệ
Phân tích chắt lượng nợ cho vay
Dư nợ cho vay khách hàng của Ngân hàng Nợ đủ tiêu chuẩn Nợ cần chủ ý Nợ dưới tiêu chuẩn Nợ nghỉ ngờ Nợ cĩ khả năng mắt vốn Các khoản phải thu khách hàng của Cơng ty Cổ phân Chứng khốn MB
Trang 33Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội B05a/TCTD-HN THUYET MINH CÁC BẢO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẬT GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo)
vào ngày và cho giai đoạn tài chính sau thang két thúc ngày 30 thang 06 nam 2012
9 CHO VAY VÀ ỨNG TRƯỚC KHÁCH HÀNG (tiếp theo)
9.2 Phân tích dư nợ theo thời gian khoản cho vay gốc 30/06/2012 31/12/2011 đồng đồng Dư nợ cho vay khách hàng cla Ngan hang Nợ ngắn hạn 44,456.705.300.670 38.929.021.417.381 Nợ trung hạn 12076.308.087396 11640.911718.714 Nợ dài hạn 8222193278659 _ 7538140029812 64.755.206.676.726 58.108.073.165.907 Các khoản phải thu khách hàng của Cơng ty Cĩ phần Chứng khốn MB Các hợp đồng REPO, hỗ trợ tài chính và ĐH tiết cho khách hàng của Cơng ty Cổ phần Chứng khốn MB 721.019.167.269 936.763.783.523 65.476.225.843.994 _ 59.044.836.949.430 9.3 Phân tích dư nợ cho vay theo đồi tượng khách hàng và theo loại hình doanh nghiệp 30/06/2012 31/12/2011 đồng % đồng % Dư nợ cho vay khách hàng của Ngân hàng Cho vay các TCKT 56.686.880.837.655 86,58 50.035.118.762542 84,74 Doanh nghiệp nhà nước trung ương 4225.982986262 645 4495739262370 7/61 Doanh nghiệp nhả nước địa phương 321342.399397 0,49 218.265.547.496 0,37
Trang 34Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội B05a/TCTD-HN THUYET MINH CÁC BẢO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHÁT GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo)
vào ngày và cho giai đoạn tải chính sáu tháng két thúc ngày 30 tháng 06 năm 2012
94
CHO VAY VA UNG TRUOC KHACH HANG (tiép theo)
Phân tích dư nợ cho vay theo ngành 30/08/2012 Dư nợ cho vay khách hàng của Ngân hàng Cho vay các TCKT Nơng nghiệp và lâm nghiệp Cơng nghiệp khai thắc mỏ Cơng nghiệp chế biến SX và PP điện khi đốt và nước Xây dụng
Trang 37Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội
THUYET MINH CAC BAO CAO TÀI CHÍNH HỢP NHÁT GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo) vào ngày và cho giai đoạn tải chính sáu tháng kết thúc ngày 30 tháng 06 năm 2012
10 DỰ PHỊNG RỦI RO CHO VAY VÀ ỨNG TRƯỚC KHÁCH HÀNG (tiếp theo)
Chi tiết phân loại nợ tại thời điểm ngày 31 tháng 05 năm 2012 và dự phỏng rủi ro cho vay
khách hàng tương ứng theo Điều 7 của Quyết định 493/2005/GĐ-NHNN tại Việt Nam như: sau Dựng Dự phịng Dự phỏng Tổng số cho vay (7) cu thd ‘chung đự phịng Phân loại đồng đồng đồng đồng Nợ đủ tiêu chuẩn _ 58.383.408.693.867 - 437.725.565.204 437.725.565.204 Nợ cân chủ ÿ 2132399866701 72328062348 15992999000 88321061346 Nợ dưới chuẳn 100882426433 11889138550 75848198 - 12445608748 Nợ nghị ngờ 499435979591 185243333998 3743519847 188986853845 Nợ cĩ khả năng mat von 818.000.935.205 766.630.683.042 = _ 766.639.683.042 61.913.807.301.887 1.035.900.217.936 458.218.552.249 1.494.118.770.185
() $6 du vao ngay 31 thang 05 nam 2012 cua riéng Ngan hang
Chỉ tiết phân loại nợ tại thời điểm ngày 30 tháng 06 năm 2012 và dự phịng rủi ro cho vay khách hàng tại chỉ nhánh Lào theo các quy định của Ngân hàng Trung ương Lào như sau’
Dựng Dự phịng Dự phịng, Tổng số
cho vay (7) cu thé ‘chung dự phơng
Phân loại đồng đồng đơng đơng, Nợ đủ tiêu chuẩn 590.000 424.488 - 2.950.002.122 2.950.002.122 Nợ cân chủ ý 997.256.125 2 29.917.684 20917 684 Nợ dưới chuẩn 1.271.248.137 254 249.627 * 254.249.627 No nghi ngờ 5 - : : Nợ cĩ khả năng mat vén ee ` 592.268.928.750 254.249.627 2.979,919.806 3.234.169.433
(9 Số dư vào ngày 30 tháng 06 năm 2012
Chi tiết phân loại nợ tại thởi điểm ngày 30 tháng 06 năm 2012 và dự phịng rủi ro cho vay khách hang tai chi nhánh Campuchia theo các quy định của Ngân hàng Quốc gia Campuchia như sau Dựng Dự phơng Dự phịng Tổng số cho vay () cu thé ‘chung dự phịng Phân loại đẳng đẳng đồng đồng Nợ đủ liêu chuẩn 231.391.671.543 2313916360 2313916360 Nợ cân chủ ÿ : + - Nợ dưới chuẩn ề R 2 2 Nợ nghị ngỡ 2 5 = Nợ cĩ khả năng, mat von : : - = 231.991.571.543, -— 2313916360 — 2313.916.360
(°): Số dư vào ngày 30 tháng 06 năm 2012
Trong giai đoạn 6 tháng đầu năm 2012, Ngân hảng đã trích lập đầy đủ dự phịng rủi ro cho vay và ứng trước khách hàng theo quy định
34
Trang 38Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội
THUYET MINH CÁC BẢO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẬT GIỮA NIÊN ĐỌ (tiếp theo)
vào ngày va cho giai đoạn tài chính sau tháng kết thúc ngày 30 tháng 06 năm 2012
BOSa/TCTD-HN
11 11.1
CHỨNG KHỐN BAU TU
Chứng khoản đầu tư sẵn sàng dé ban
Chỉ tiết các khoản chứng khốn đâu tư sẵn sảng để bán của Ngân hàng và các cơng ty con tại ngày 40 tháng 06 năm 2012 như sau 30/06/2012 31/12/2011 đúng ng Chứng khốn nợ Chứng khoản nợ do Chính phủ phát hành (i) 14.014.316.346.629 10.119.787.932.894 Chứng khốn nợ do Chính phủ bảo lãnh () 7.343.717/808.324 - Chứng khốn nợ do các TCTD khác phát _ (i) hành 279 906.441.608 3.251.997,782.033 Chứng khốn nợ do các TCKT trong (ii) nước phát hành 416.861.588.772 526.132.755.079 Chứng khốn vốn Chứng khốn vốn do các TCTD khác phát hành 106.433.966.716 106.433.966.716 Chứng khốn vốn do các TCKT trong nước phát hành 896.149.886.598 — 864.310.900.000 23.057.385.038.647 14.868.663.336.722
Dự phịng giảm giá chứng khốn sẵn
sang dé bán (xem Thuyết minh sở 13.2) (98.309.363.351) (282687.124.857)
22.959.075.675.296 14.585.976.211.865
(i) Chứng khốn nợ do Chính phủ phát hành (bao gồm tín phiêu NHNN) và Chứng khốn nợ do Chính phủ bảo lãnh bao gồm trái phiêu phát hành cĩ kỳ hạn từ 3 tháng đến 10 năm bằng VNĐ và cĩ lãi suất từ 3,50% đến 13,20%/năm (năm 2011: cĩ kỳ hạn từ 2
đến 5 năm và lãi suất từ 7,06% đến 13,20%/näm), lãi trả hàng năm
(i) Chứng khốn nợ do các TOTD khác phát hành bao gồm trái phiêu cĩ kỳ hạn từ 2 đến
(i)
5 năm và cĩ lãi suất từ 8,15% đến 15,19%/năm (năm 2011: cĩ kỷ hạn từ 2 đến 10 năm và cĩ lãi suất từ 7,96 đến 13,19%/näm), lãi trả hàng năm
Chứng khốn nợ do các TCKT trong nước phát hành bao gịm trái phiêu cĩ ky hạn từ 3 đến 7 năm cĩ lãi suất từ 10,30% đến 18,50%/năm (năm 2011: cĩ kỷ hạn từ 2 đến 7 năm cĩ lãi suất từ 9,30% đến 18,50%/năm), lãi trả hàng nam
Trang 39Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội B05a/TCTD-HN
THUYET MINH CAC BAO CAO TÀI CHÍNH HỢP NHÁT GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo)
vào ngày và cho giai đoạn tải chính sáu tháng két thúc ngày 30 tháng 06 năm 2012
1 11.2
12
CHUNG KHOAN BAU TƯ (tiếp theo)
Chứng khốn đầu tư giữ đến ngày đáo hạn
Chỉ tiết các khoản chứng khoản đâu tư giữ đến ngày đáo hạn của Ngân hàng và các cơng ty con tại ngày 30 tháng 06 năm 2012 như sau 30/06/2012 31/12/2011 đồng đơng Chứng khốn đầu tư giữ đến ngày đáo hạn Chứng khoản Chính phủ () — 400000000000 50.000.000.000 Chứng khốn nợ do Chính phủ bảo lãnh _ (j) 350.000.000.000 - Chứng khoản nợ do các TCTD khác phát hành (i) 1,944,554,000,000 3.818694.000.000 Chứng khốn nợ do các TCKT trong nước phát hành (iii) _ U216/633.117985 _ 1.135.000.000.000 3.911.187.117.985 _ 5.003.694.000.000
Dự phịng giảm giá chứng khốn đầu tư giữ đến ngày đáo hạn
(xem Thuyết minh số 13.2) (642.218.877 897) _ (176.750.000.000}
3.368.968.240.088 _ 4.826.944.000.000 (i) ˆ Chứng khốn Chính phủ và Chứng khốn nợ do Chính phủ bảo lãnh cơ kỳ hạn từ 3 đến
5 năm bằng VNĐ và cĩ lãi suất từ 11,90% đến 12,60%/năm (nam 2011: cĩ kỷ hạn từ 2 đến 10 năm bằng VNĐ và cĩ lãi suất 12,30%/năm), lãi trả hàng năm
đi) Chúng khốn nợ do các TCTD khác phát hành cơ kỳ hạn từ 2 đến 11 năm, cĩ lãi suất tử 4,50% đến 14,00%/năm (năm 2011: cĩ kỹ hạn từ 3 đến 11 năm, cĩ lãi suất tử 3,60% đến 15,00%Inäm), lãi trả hàng năm, hoặc lãi trả trước hàng năm
(i) Chứng khốn nợ do các TCKT trong nước phát hành trái phiêu cĩ kỳ hạn từ 2 đến 10
năm cĩ lãi suất từ 8,00% đến 18,02%/năm (năm 2011: cĩ kỳ hạn từ 2 đến 10 năm cĩ lãi
suất từ 9,00% đền 19.00%6Inam), lãi trả hàng năm, hoặc lãi trả trước hàng năm
GOP VON, DAU TƯ DÀI HẠN
30/06/2012 31/12/2011
đồng đồng
Đầu tư vào cơng ty liên kết 282.312.286.286 154.75,056.628
‘au ty gép vin dai han khac 1.636.195.234.651 _ 1.732.006.129.236
1.918.507.520.937 1.886.581.185.864 Dự phịng giảm giá (xem Thuyết minh số 13.3) (100.791.940.000) _ (105.301.704.730) 4.817.715.580.937 _ 1.781.279.481.134
Trang 40Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội B05a/TCTD-HN THUYET MINH CAC BAO CÁO TAI CHINH HOP NHẬT GIỮA NIÊN ĐỌ (tiếp theo)
vào ngày và cho giai đoạn tài chính sau tháng két thúc ngày 30 tháng 06 năm 2012
12 GOP VON, DAU TƯ DÀI HẠN (tiếp theo)
12.1 Đầu tư vào cơng ty liên kết
Chỉ tiết các khoản đầu tư vào các cơng ty liên kết tại ngày 30 tháng 06 năm 2012 như sau: 30/06/2012 Giá trị rịng theo phương pháp vốn Tỷ lệ sở Giá gĩc chủ sở hữu hữu (%) đồng đồng
Cơng ty Cổ phản Việt = Asset 46,00% 26000.000.000 25000.000.000 Cơng ty Cé phan Long Thuận Lộc 29/65% 45.000000.000 46816.298.243 Cơng ty Cổ phản Bảo hiểm Quân đội
(MIC) 49,76% _ 208.824.900.000 210.798.988.043
278.824.900.000 _ 282.312.286.286 Chỉ tiết các khoản đầu tư vào các cơng tự liên kết tại ngày 31 tháng 12 năm 2011 như sau:
SIH2ADDED — Giá trị rơng theo phương pháp vốn Tỷ lệ sở' Giá gốc chủ sở hữu
Hữu 0} "s = đẳng
Cong ty Cé phan Viet - Asset 46,00% — 25.000.000.000 25000.000.000 Cơng ty Cĩ phản Long Thuận Lộc 2965% 46000000.000 49.172987.439 Cơng ty Cỏ phan Bảo hiểm Quân đội
(Mic) 20,00% 80.000.000.000 80,402,069.189
150.000.000.000 _ 154.575.056.628 12.2 Đầu tư gĩp vốn dài hạn khác
Chi tiết các khoản đầu tư gĩp vơn dải hạn khác tại ngày 30 tháng 06 năm 2012 và 31 tháng 12 năm 2011 như sau:
30/06/2012 31/12/2011
đơng đồng
Đầu tư vào các tổ chức kinh tế 583.814.588.355 623.434.588.355 Đầu tự vào các tổ chức tải chính 86.691.257.600 88.000.000.000 Đầu tự vào các quỹ đầu tư 272.500.500.000._ 284.850.000.000 Đầu tư vào các dự án dài hạn 661156/888.986,_.635:121.540.631
1.636.195.234.681 1.732.006.129.236