Slideketoan BCTC chuong 1 2017

HƯỚNG DẪN LẬP THÀNH THẠO BÁO CÁO TÀI CHÍNH SAU 08 GIỜ HỌC ONLINE Người thực hiện: Phạm Thị Nhung Cử nhân kế toán đại học KTQD Chứng kế toán Quốc tế FIA Phone: 0165 611 0398 YÊU CẦU ĐỐI VỚI HỌC VIÊN Học viên nghe giảng, có GIẤY BÚT để ghi lại nội dung cần thiết Học viên LÀM CÁC BÀI TẬP thực hành tình thực tế TẬP TRUNG vào giảng xem video NỘI DUNG CHÍNH Chế độ kế toán Doanh nghiệp Nhiệm vụ cần thực thời điểm cuối kỳ kế toán Hướng dẫn lập kiểm tra bảng Cân đối Phát sinh Lập Cân đối kế toán Lập báo cáo kết kinh doanh Lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ Thuyết minh Báo Cáo Tài Chính CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP Lựa chọn chế độ kế toán áp dụng doanh nghiệp Các điểm cần ghi nhớ TT 133/2016/TT-BTC Hướng dẫn chuyển số dư đầu kỳ áp dụng định 48 sang TT 133/2016/TT-BTC Báo cáo tài TT 133 có Thực hành chuyển số dư đầu kỳ CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP Thông tư 200/2014/TT-BTC – Doanh nghiệp lớn  Áp dụng thay cho QĐ 15/2006/QĐ-BTC, có hiệu lực 1/1/2015  Đối tượng áp dụng: Doanh nghiệp thuộc lĩnh vực, thành phần kinh tế ( kể DN nhỏ vừa áp dụng ) Thông tư 133/2016/TT-BTC – Doanh nghiệp vừa nhỏ  Áp dụng thay cho QĐ 48/2006/QĐ-BTC, có hiệu lực 1/1/2017  Đối tượng áp dụng: DN vừa nhỏ CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP TT200/2014/TT-BTC TT133/2016/TT-BTC DOANH NGHIỆP DOANH NGHIỆP VỪA LỚN VÀ NHỎ Thông tư 133/2016/TT-BTC thay QĐ 48 DN vừa nhỏ SME Có hiệu lực từ 1/1/2017 với điểm b ản:  DN tự chủ hệ thống chứng từ sổ kế toán  Chỉ quy định nguyên tắc chuẩn mực kế toán, báo cáo tài  Thêm, bớt số tài khoản hạch toán hệ thống tài khoản so với định cũ  DN lựa chọn đồng tiền hạch toán Cách chuyển số dư đầu kỳ áp dụng TT133/2016/TTBTC  Tại phải chuyển số dư đầu kỳ? - Các tài khoản có số dư ( đầu 1, 2, 3, 4) số dư năm trước, chuyển qua năm sau sử dụng tiếp - Các tài khoản có tính lũy kế  Khi chuyển sang áp dụng TT 133 cần lưu ý - TT 133 bỏ bớt số tài khoản không sử dụng, chuyển số dư cần phải tìm tài khoản tương ứng để chuyển sang 10 Cách chuyển số dư đầu kỳ áp dụng TT133/2016/TTBTC Căn điều 91, TT 133 Chuyển đối số dư số kế toán  DN có số dư TK 1113.1123 ( vàng, bạc đá quý ) chuyển sang 152.155.156 có tính chất tồn kho, 2288- Đầu tư khác  Khoản đầu tư tài 121, tách chi tiết 1211, 1212 Chứng khoán kinh doanh trái phiếu, cổ phiếu , Khoản đầu tư cổ phiếu, trái phiếu, kỳ phiếu nắm giữ đến ngày đáo hạn mà không dùng mục đích kinh doanh cho sang TK 128- đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn  Số dư 142 – Chi phí trả trước ngắn hạn chuyển sang tài khoản 242- Chi phí trả trước  Số dư chi tiết tài khoản 1388 ký quỹ ký cược ngắn hạn Tk 244 Ký quỹ ký cược dài hạn chuyển sang Tk 1386 – Cầm cố, chấp, ký quỹ , ký cược 11 Cách chuyển số dư đầu kỳ áp dụng TT133/2016/TTBTC  Số dư khoản dự phòng phản ánh tài khoản 159, 229 chuyển sang tài khoản 229 – Dự phòng tổn thất tài sản, chi tiết tài khoản cấp cho phù hợp với nội dung dự phòng  Số dư tài khoản 311- Vay ngắn hạn, TK 315 Nợ dài hạn đến hạn trả, Tk 3411- Vay dài hạn TK 3412 – Nợ dài hạn chuyển sang tài khoản 341- Vay nợ thuê tài  Số dư tài khoản 3414 – Nhận ký quỹ, ký cược dài hạn chuyển sang tài khoản 3386 – Nhận ký quỹ ký cược  Các khoản trích trước chi phí sửa chữa, trì cho TSCĐ hoạt động bình thường ( TSCĐ phải sửa chữa định kỳ ) , chi phí hoàn nguyên môi trường, hoàn trả mặt khoản có tính chất tương tự, hạch toán 335 chuyển sang Tk 352 – Dự phòng phải trả ( chi tiết 3524 ) BÁO CÁO TÀI CHÍNH THEO TT 133/2016/TT-BTC 12 Báo cáo tài TT133 nêu rõ :  BCTC phải phản ánh chất kinh tế giao dịch kiện hình thức pháp lý giao dịch kiện  Không bắt buộc khuyến khích lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ  Tài sản nợ phải trả trình bày theo tính khoản giảm dần trình bày theo ngắn hạn dài hạn Riêng BCTC doanh nghiệp siêu nhỏ trình bày theo tính khoản giảm dần  Khi thay đổi kỳ kế toán năm,kế toán phải lập riêng báo cao tài cho giai đoạn hai kỳ kế toán năm tài cũ năm tài  Hướng dẫn nguyên tắc lập trình bày BCTC chuyển đổi hình thức sở hữu doanh nghiệp, chia tách sát nhập doanh nghiệp BÁO CÁO TÀI CHÍNH THEO TT 133/2016/TT-BTC 13  Khi doanh nghiệp áp dụng đồng tiền hạch toán khác VNĐ: “ BCTC chuyển đổi từ ngoại tệ sang VNĐ phải kiểm toán để nộp cho quan có thẩm quyền Hướng dẫn chuyển đổi xem TT200”  Xóa bỏ tài khoản giảm trừ doanh thu theo doanh thu hạch toán theo số  Doanh nghiệp tự chọn hạch toán theo chất giao dịch, Ghi ko ghi nhận doanh thu xuất bán hàng nội mà không phụ thuộc vào chứng từ xuất Hóa đơn GTGT hay phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội  Doanh nghiệp hạch toán phụ thuộc tự quy định hạch toán vào tài khoản góp vốn hay nợ phải trả nội nhận tiền từ công ty mẹ Chương 2: NHIỆM VỤ CẦN LÀM VÀO THỜI ĐIỂM CUỐI KỲ 14 Các bút toán tiền lương khoản trích theo lương Lập bảng trích khấu hao tài sản cố định Phân bổ chi phí ngắn hạn, dài hạn (Tài khoản 242) Trích trước chi phí Kết chuyển thuế GTGT Tập hợp giá vốn hàng bán Tạm tính hạch toán thuế TNDN phải nộp Các bút toán kết chuyển cuối kỳ sang 911  ... kế toán  DN có số dư TK 11 13 .11 23 ( vàng, bạc đá quý ) chuyển sang 15 2 .15 5 .15 6 có tính chất tồn kho, 2288- Đầu tư khác  Khoản đầu tư tài 12 1, tách chi tiết 12 11, 12 12 Chứng khoán kinh doanh... lực 1/ 1/2 017  Đối tượng áp dụng: DN vừa nhỏ CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP TT200/2 014 /TT-BTC TT133/2 016 /TT-BTC DOANH NGHIỆP DOANH NGHIỆP VỪA LỚN VÀ NHỎ Thông tư 13 3/2 016 /TT-BTC...  Số dư tài khoản 311 - Vay ngắn hạn, TK 315 Nợ dài hạn đến hạn trả, Tk 3 411 - Vay dài hạn TK 3 412 – Nợ dài hạn chuyển sang tài khoản 3 41- Vay nợ thuê tài  Số dư tài khoản 3 414 – Nhận ký quỹ, ký