Bộ đề thi và đáp án thi trắc nghiệm trực tuyến cho công chức đã hoàn thành chương trình đào tạo công chức mới ngành thuế

Bộ đề thi đáp án thi trắc nghiệm trực tuyến cho công chức hoàn thành chương Tài liệu Bộ đề thi đáp án thi trắc nghiệm trực tuyến cho công chức hoàn thành chương trình đào tạo công chức ngành thuế • BỘ ĐỀ THI VÀ ĐÁP ÁN THI TRẮC NGHIỆM TRỰC TUYẾN CHO CÔNG CHỨC ĐÃ HOÀN THÀNH CHƯƠNG TRÌNH ĐÀO TẠO CÔNG CHỨC MỚI NGÀNH THUẾ Thuế Giá trị gia tăng Câu Đặc điểm thuế Giá trị gia tăng: a Gián thu b Đánh nhiều giai đoạn c Trùng lắp d Có tính trung lập cao Đáp án: c Câu Đối tượng chịu thuế Giá trị gia tăng là: a Hàng hoá, dịch vụ sản xuất, kinh doanh Việt Nam b Hàng hoá, dịch vụ mua tổ chức, cá nhân nước c Hàng hoá, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh tiêu dùng Việt Nam (bao gồm hàng hoá, dịch vụ mua tổ chức, cá nhân nước ngoài), trừ đối tượng không chịu thuế GTGT d Tất đáp án Đáp án: c) Câu Hàng hoá, dịch vụ sau thuộc đối tượng không chịu thuế Giá trị gia tăng: a Hàng hóa xuất nước ngoài, kể uỷ thác xuất b Hàng hoá gia công chuyển tiếp c Hàng hoá xuất chỗ d Sản phẩm xuất tài nguyên, khoáng sản khai thác chưa chế biến theo quy định phủ Đáp án: d Câu Hàng hoá, dịch vụ sau thuộc đối tượng không chịu thuế Giá trị gia tăng: a Nạo vét kênh mương nội đồng phục vụ sản xuất nông nghiệp b Nước phục vụ sản xuất sinh hoạt c Phân bón d Thức ăn gia súc, gia cầm thức ăn cho vật nuôi khác Đáp án: a Câu Đối với hàng hoá, dịch vụ dùng để trao đổi, tiêu dùng nội bộ, giá tính thuế Giá trị gia tăng là: a Giá bán chưa có thuế Giá trị gia tăng b Giá bán có thuế Giá trị gia tăng c Giá tính thuế hàng hoá, dịch vụ loại d Giá tính thuế hàng hoá, dịch vụ loại tương đưong thời điểm phát sinh hoạt động trao đổi, tiêu dùng nội Đáp án: d • Câu Đối với hàng hoá luân chuyển nội để tiếp tục trình sản xuất kinh doanh, giá tính thuế Giá trị gia tăng là: a Không phải tính nộp thuế Giá trị gia tăng b Giá bán chưa có thuế Giá trị gia tăng c Giá bán có thuế Giá trị gia tăng d Giá tính thuế hàng hoá, dịch loại tương đưong thời điểm phát sinh hoạt động Đáp án: a Câu Hàng hoá luân chuyển nội hàng hoá: a Do sở kinh doanh xuất bán b Do sở kinh doanh cung ứng sử dụng cho tiêu dùng Cơ sở kinh doanh c Để tiếp tục trình sản xuất sở sản xuất, kinh doanh d Do Cơ sở kinh doanh biếu, tặng Đáp án: c Câu Giá tính thuế Giá trị gia tăng hàng hoá nhập là: a Giá chưa có thuế Giá trị gia tăng b Giá chưa có thuế Giá trị gia tăng, có thuế Tiêu thụ đặc biệt c Giá chưa có thuế Giá trị gia tăng, có thuế Nhập d Giá nhập cửa cộng (+) với thuế Nhập (nếu có), cộng (+) với thuế Tiêu thụ đặc biệt (nếu có) Đáp án: d Câu Trường hợp xây dựng, lắp đặt có bao thầu nguyên vật liệu, giá tính thuế Giá trị gia tăng là: a Giá trị xây dựng lắp đặt thực tế b Giá xây dựng lắp đặt không bao gồm giá trị nguyên vật liệu, chưa có thuế Giá trị gia tăng c Giá xây dựng, lắp đặt bao gồm giá trị nguyên vật liệu chưa có thuế Giá trị gia tăng d Giá tính thuế hạng mục công trình giá trị khối lượng công việc hoàn thành bàn giao chưa có thuế Giá trị gia tăng Đáp án c Câu 10 Trường hợp xây dựng, lắp đặt không bao thầu nguyên vật liệu, giá tính thuế Giá trị gia tăng là: a Giá trị xây dựng lắp đặt thực tế b Giá xây dựng lắp đặt không bao gồm giá trị nguyên vật liệu, chưa có thuế Giá trị gia tăng c Giá xây dựng, lắp đặt bao gồm giá trị nguyên vật liệu chưa có thuế Giá trị gia tăng d Giá tính thuế hạng mục công trình giá trị khối lượng công việc hoàn thành bàn giao chưa có thuế Giá trị gia tăng Đáp án: b • Câu 11 Trường hợp xây dựng, lắp đặt thực toán theo hạng mục công trình giá trị khối lượng xây dựng, lắp đặt hoàn thành bàn giao, giá tính thuế Giá trị gia tăng là: a Giá trị xây dựng lắp đặt thực tế b Giá xây dựng lắp đặt không bao gồm giá trị nguyên vật liệu, chưa có thuế Giá trị gia tăng c Giá xây dựng, lắp đặt bao gồm giá trị nguyên vật liệu chưa có thuế Giá trị gia tăng d Giá tính thuế hạng mục công trình giá trị khối lượng công việc hoàn thành bàn giao chưa có thuế Giá trị gia tăng Đáp án: d Câu 12 Đối với kinh doanh bất động sản, giá tính thuế Giá trị gia tăng là: a Giá chuyển nhượng bất động sản b Giá chuyển nhượng bất động sản trừ giá đất c Giá chuyển nhượng bất động sản trừ giá đất (hoặc giá thuê đất) thực tế thời điểm chuyển nhượng d Giá bán nhà chuyển quyền sử dụng đất Đáp án: c Câu 13 Thuế suất thuế Giá trị gia tăng 0% không áp dụng đối với: a Hàng hoá xuất b Dịch vụ xuất c Vận tải quốc tế d Xe ô tô bán cho tổ chức, cá nhân khu phi thuế quan Đáp án: d Câu 14 Số thuế Giá trị gia tăng phải nộp theo phương pháp khấu trừ thuế xác định (=)? a Số thuế Giá trị gia tăng đầu trừ (-) số thuế Giá trị gia tăng đầu vào khấu trừ b Tổng số thuế Giá trị gia tăng đầu c Giá trị gia tăng hàng hoá, dịch vụ chịu thuế bán nhân (x) với thuế suất thuế Giá trị gia tăng loại hàng hoá, dịch vụ d Số thuế Giá trị gia tăng đầu trừ (-) số thuế Giá trị gia tăng đầu vào Đáp án: a Câu 15 Phương pháp khấu trừ thuế áp dụng đối tượng sau đây? a Cá nhân, hộ kinh doanh không thực thực không đầy đủ chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định pháp luật b Tổ chức, cá nhân nước kinh doanh không theo Luật Đầu tư tổ chức khác không thực thực không đầy đủ chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định pháp luật c Hoạt động kinh doanh mua bán, vàng, bạc, đá quý, ngoại tệ • d Cơ sở kinh doanh thực đầy đủ chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định pháp luật kế toán, hoá đơn, chứng từ đăng ký nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế Đáp án: d Câu 16 Từ ngày 01/01/2009, bán hàng ghi thuế suất cao quy định mà Cơ sở kinh doanh chưa tự điều chỉnh, quan thuế kiểm tra , phát xử lý sau: a Được lập lại hoá đơn theo thuế suất quy định b Phải kê khai, nộp thuế theo mức thuế suất ghi hoá đơn c Phải kê khai, nộp thuế theo mức thuế suất quy định d Không phải kê khai, nộp thuế Đáp án: b Câu 17 Từ ngày 01/01/2009, Cơ quan thuế tra, kiểm tra thuế phát trường hợp hoá đơn ghi mức thuế suất thuế giá trị gia tăng thấp quy định xử lý bên bán nào? a Được lập lại hoá đơn theo thuế suất quy định b Phải kê khai, nộp thuế theo mức thuế suất ghi hoá đơn c Phải kê khai, nộp thuế theo mức thuế suất quy định d Không phải kê khai, nộp thuế Đáp án: c Câu 18 Từ ngày 01/01/2009, Cơ quan thuế tra, kiểm tra thuế phát trường hợp hoá đơn ghi mức thuế suất thuế giá trị gia tăng thấp quy định xử lý bên mua nào? a Yêu cầu bên bán lập lại hoá đơn theo thuế suất quy định kê khai bổ sung b Khấu trừ thuế đầu vào theo thuế suất ghi hoá đơn c Được khấu trừ thuế đầu vào theo thuế suất quy định d Không khấu trừ đầu vào Đáp án: b Câu 19 Doanh nghiệp A có hoá đơn GTGT mua vào lập ngày 12/05/2009 Trong kỳ kê khai thuế tháng 5/2009, doanh nghiệp A bỏ sót không kê khai hoá đơn Thời hạn kê khai, khấu trừ bổ sung tối đa vào kỳ khai thuế tháng mấy? a Tháng 8/2009 b Tháng 9/2009 c Tháng 10/2009 d Tháng 11/2009 Đáp án: c Câu 20 Từ 01/01/2009 điều kiện khấu trừ thuế Giá trị gia tăng đầu vào hàng hoá, dịch vụ có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên bổ sung thêm quy định sau đây: • a Có hoá đơn GTGT b Có chứng từ toán qua ngân hàng c Cả hai đáp án Đáp án: b Câu 21 Từ 01/01/2009 trường hợp không coi toán qua ngân hàng để khấu trừ thuế Giá trị gia tăng đầu vào hàng hoá, dịch vụ có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên: a Bù trừ công nợ b Bù trừ giá trị hàng hoá, dịch vụ mua vào với giá trị hàng hoá, dịch vụ bán c Thanh toán uỷ quyền qua bên thứ toán qua ngân hàng d Chứng từ nộp tiền mặt vào tài khoản bên bán Đáp án: d Câu 22 Số thuế giá trị gia tăng phải nộp theo Phương pháp tính trực tiếp giá trị gia tăng xác định (=)? a Số thuế Giá trị gia tăng đầu trừ (-) số thuế Giá trị gia tăng đầu vào khấu trừ b Tổng số thuế Giá trị gia tăng đầu c Giá trị gia tăng hàng hoá, dịch vụ chịu thuế bán nhân (x) với thuế suất thuế giá trị gia tăng loại hàng hoá, dịch vụ d Tổng giá trị hàng hoá, dịch vụ chịu thuế bán nhân (x) với thuế suất thuế giá trị gia tăng loại hàng hoá, dịch vụ Đáp án: c Câu 23 Phương pháp tính trực tiếp giá trị gia tăng áp dụng đối tượng sau đây? a Cá nhân, hộ kinh doanh không thực thực không đầy đủ chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định pháp luật b Tổ chức, cá nhân nước kinh doanh không theo Luật Đầu tư tổ chức khác không thực thực không đầy đủ chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định pháp luật c Hoạt động kinh doanh mua bán, vàng, bạc, đá quý, ngoại tệ d Cả ba đáp án Đáp án: d Câu 24 Hoá đơn, chứng từ mua, bán, sử dụng coi không hợp pháp: a Mua, bán, sử dụng hoá đơn hết giá trị sử dụng b Hoá đơn Bộ Tài (Tổng cục Thuế) phát hành quan thuế cung cấp cho sở kinh doanh c Hoá đơn sở kinh doanh tự in để sử dụng theo mẫu quy định quan Thuế chấp nhận cho sử dụng d Các loại hoá đơn, chứng từ đặc thù khác phép sử dụng Đáp án: a • Câu 25 Cơ sở kinh doanh hoàn thuế trường hợp sau: a Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế hoàn thuế Giá trị gia tăng tháng liên tục trở lên có số thuế Giá trị gia tăng đầu vào chưa khấu trừ hết b Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế hoàn thuế Giá tị gia tăng tháng liên tục trở lên có số thuế Giá trị gia tăng đầu vào chưa khấu trừ hết Số thuế hoàn số thuế đầu vào chưa khấu trừ hết thời gian xin hoàn thuế c Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế hoàn thuế Giá trị gia tăng tháng liên tục trở lên có số thuế Giá trị gia tăng đầu vào chưa khấu trừ hết Số thuế hoàn số thuế đầu vào chưa khấu trừ hết thời gian xin hoàn thuế d Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế hoàn thuế Giá trị gia tăng tháng liên tục trở lên có số thuế Giá trị gia tăng đầu vào chưa khấu trừ hết Số thuế hoàn số thuế đầu vào chưa khấu trừ hết thời gian xin hoàn thuế Đáp án: c Câu 26 Đối với sở kinh doanh tháng có hàng hoá, dịch vụ xuất xét hoàn thuế theo tháng: a Cơ sở kinh doanh tháng có hàng hoá, dịch vụ xuất thuế Giá trị gia tăng đầu vào hàng hóa xuất phát sinh tháng chưa khấu trừ từ 100 triệu đồng trở lên xét hoàn thuế theo tháng b Cơ sở kinh doanh tháng có hàng hoá, dịch vụ xuất thuế Giá trị gia tăng đầu vào hàng hóa xuất phát sinh tháng chưa khấu trừ từ 150 triệu đồng trở lên xét hoàn thuế theo tháng c Cơ sở kinh doanh tháng có hàng hoá, dịch vụ xuất thuế Giá trị giá tăng đầu vào hàng hóa xuất phát sinh tháng chưa khấu trừ từ 200 triệu đồng trở lên xét hoàn thuế theo tháng d Cơ sở kinh doanh tháng có hàng hoá, dịch vụ xuất thuế Giá tăng gia tăng đầu vào hàng hóa xuất phát sinh tháng chưa khấu trừ từ 300 triệu đồng trở lên xét hoàn thuế theo tháng Đáp án: c Câu 27 Đối tượng trường hợp sau hoàn thuế Giá trị gia tăng: a CSKD có định xử lý hoàn thuế quan có thẩm quyền theo quy định pháp luật b Đối tượng hưởng ưu đãi miễn trừ ngoại giao theo quy định • Thuế Giá trị gia tăng Câu Doanh nghiệp A bán quạt điện, giá bán chưa có thuế 500.000 đồng/cái Thuế suất 10% Thuế Giá trị gia tăng đầu số quạt bao nhiêu? a 200.000 đồng b 250.000 đồng c 300.000 đồng Đáp án: b: Câu Doanh nghiệp B nhập 1000 chai rượu 39 độ giá chưa có thuế Tiêu thụ đặc biệt 300.000 đồng/chai, thuế suất thuế TTĐB 30% Giá tính thuế Giá trị gia tăng 01 chai rượu bao nhiêu? a 390.000 đồng b 400.000 đồng c 410.000 đồng Đáp án: a: Câu Doanh nghiệp X có doanh thu bán sản phẩm đồ chơi trẻ em chưa bao gồm thuế Giá trị gia tăng tháng 7/2009 100.000.000 đồng - Thuế Giá trị gia tăng đầu vào tập hợp đủ điều kiện thực khấu trừ: 2.000.000 đồng - Biết thuế suất thuế Giá trị gia tăng sản phẩm đồ chơi trẻ em 5% Thuế Giá trị gia tăng phải nộp đến hết kỳ tính thuế tháng 07/2009 công ty bao nhiêu? a 2.000.000 đồng b 3.000.000 đồng c 4.000.000 đồng Đáp án: b: Câu Công ty xây dựng Y có doanh thu kỳ tính thuế 2.000.000.000 đồng Trong đó: + Doanh thu từ thực hợp đồng xây dựng với doanh nghiệp Z: 1.500.000.000 đồng + Doanh thu từ thực hợp đồng xây dựng khác : 500.000.000 đồng - Thuế Giá trị gia tăng đầu vào tập hợp đủ điều kiện thực khấu trừ: 20.000.000 đồng - Doanh nghiệp giảm 50% thuế suất thuế Giá trị gia tăng (biết thuế suất thuế GTGT hoạt động xây dựng 10%) Thuế Giá trị gia tăng phải nộp đến hết kỳ tính thuế tháng công ty Y bao nhiêu? a 60.000.000 đồng 12 • b 70.000.000 đồng c 80.000.000 đồng Đáp án: c Câu Công ty cổ phần thương mại xây dựng M có doanh thu kỳ tính thuế 5.000.000.000 đồng Trong đó: + Doanh thu từ hoạt động kinh doanh thương mại: 2.000.000.000 đồng + Doanh thu từ thực hợp đồng xây dựng khác : 3.000.000.000 đồng - Thuế Giá trị gia tăng đầu vào tập hợp đủ điều kiện thực khấu trừ: 75.000.000 đồng - Biết thuế suất thuế Giá trị gia tăng hoạt động kinh doanh thương mại xây dựng 10%) Thuế Giá trị gia tăng phải nộp đến hết kỳ tính thuế tháng công ty M bao nhiêu? a 425.000.000 đồng b 450.000.000 đồng c 475.000.000 đồng Đáp án: a Câu Kỳ tính thuế tháng 7/2009, Công ty Thương mại AMB có số liệu sau: - Số thuế Giá trị gia tăng đầu vào: 400.000.000 đồng (trong có 01 hoá đơn có số thuế Giá trị gia tăng đầu vào 30.000.000 đồng toán tiền mặt) - Số thuế Giá trị gia tăng đầu ra: 800.000.000 đồng - Số thuế Giá trị gia tăng khấu trừ kỳ tính thuế tháng 06/2009 chuyển sang là: đồng Số thuế Giá trị gia tăng phải nộp kỳ tính thuế tháng 7/2009 công ty AMB là: a 400.000.000 đồng b 370.000.000 đồng c 430.000.000 đồng d Cả phương án sai Đáp án: c Câu Kỳ tính thuế tháng 8/2009, Công ty Thương mại Phương Đông có số liệu: - Số thuế Giá trị gia tăng đầu vào hợp được: 600.000.000 đồng ( Mua 01 tài sản cố định có số thuế Giá trị gia tăng đầu vào 500.000.000 đồng dùng để sản xuất hàng hoá chịu thuế Giá trị gia tăng 50% thời gian; dùng để sản xuất hàng hoá không chịu thuế Giá trị gia tăng 50% thời gian) 13 • - Số thuế Giá trị gia tăng đầu tập hợp được: 700.000.000 đồng Số thuế Giá trị gia tăng đầu vào khấu trừ kỳ tính thuế tháng 8/2009 là: a 600.000.000 đồng b 110.000.000 đồng c 350.000.000 đồng d Cả phương án sai Đáp án: a Câu Kỳ tính thuế tháng 6/2009 Công ty Xây dựng – Cơ khí Thăng Tiến có số liệu sau: - Hoàn thành bàn giao công trình, giá trị xây lắp chưa thuế Giá trị gia tăng: 12.000.000.000 đồng - Thuế Giá trị gia tăng đầu vào khấu trừ: 500.000.000 đồng - Thuế Giá trị gia tăng khấu trừ kỳ tính thuế tháng 5/2009 chuyển sang: đồng - Thuế suất thuế Giá trị gia tăng hoạt động xây dựng, lắp đặt: 10% ( Hiện thời gian giảm 50% thuế suất thuế GTGT) Số thuế Giá trị gia tăng phải nộp kỳ tính thuế tháng 6/2009 là: a 100.000.000 đồng b 700.000.000 đồng c Cả phương án sai Đáp án: a Câu Công ty thương mại VINCOMAIE đăng ký nộp thuế Giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ Trong tháng 8/2009, theo yêu cầu khách hàng công ty xuất 01 hoá đơn GTGT không ghi khoản thuế Giá trị gia tăng đầu mà ghi tổng giá toán 660.000.000 đồng Biết mặt hàng có thuế suất thuế Giá trị gia tăng 10% Số thuế Giá trị gia tăng đầu tính hoá đơn là: a 60.000.000 đồng b 66.000.000 đồng c đồng d.Cả trường hợp sai Đáp án: b Câu 10 Kỳ tính thuế tháng 7/2009, Công ty cổ phần ô tô AMP có số liệu sau: 14 • - Bán 10 xe ô tô chỗ ngồi theo phương thức trả góp, thời gian toán vòng năm (chia thành 10 kỳ, kỳ toán 220.000.000 đồng/xe) với giá bán chưa có Thuế Giá trị gia tăng 2.000.000.000 đồng/xe, lãi trả góp 200.000.000 đồng/xe; Thuế suất thuế Giá trị gia tăng 10% Công ty xuất hoá đơn cho khách hàng - Số thuế Giá trị gia tăng đầu kỳ tính thuế tháng 7/2009 là: a 2.000.000.000 đồng b 2.200.000.000 đồng c 220.000.000 đồng d Cả phương án sai Đáp án: a Câu 11: Doanh nghiệp A nhận gia công hàng hoá cho doanh nghiệp B, có số liệu sau: - Tiền công doanh nghiệp B trả cho doanh nghiệp A 40 triệu đồng - Nhiên liệu, vật liệu phụ chi phí khác phục vụ gia công hàng hoá doanh nghiệp A mua (chưa có thuế GTGT): 15 triệu đồng - Nguyên liệu doanh nghiệp B cung cấp (chưa có thuế GTGT) 135 triệu đồng Giá tính thuế Giá trị gia tăng? a 40 triệu đồng b 150 triệu đồng c 55 triệu đồng d 190 triệu đồng Đáp án: c Câu 12: Doanh nghiệp A nhận uỷ thác xuất hàng hoá cho doanh nghiệp B thực xuất khẩu, đó: - Giá trị lô hàng xuất (chưa có thuế GTGT): 820 triệu đồng - Hoa hồng uỷ thác (chưa có thuế GTGT): 5% Giá tính thuế Giá trị gia tăng? a 820 triệu đồng b 410 triệu đồng c 41 triệu đồng d 421 triệu đồng Đáp án c Câu 13: Cơ sở kinh doanh A kinh doanh xe gắn máy, tháng 4/2009 có số liệu sau: - Bán xe theo phương thức trả góp tháng, giá bán trả góp chưa có thuế Giá trị gia tăng 30,3 triệu đồng/xe (trong giá bán xe 30 triệu đồng/xe, lãi trả góp tháng 0,3 triệu) Trong tháng 4/2009 thu 10,1 triệu đồng Giá tính thuế Giá trị gia tăng? 15 • a 30 triệu đồng b 30,3 triệu đồng c 10,1 triệu đồng d 30,6 triệu đồng Đáp án: a Câu 14: Công ty du lịch Hà Nội ký hợp đồng du lịch với Công ty B Thái Lan theo hình thức lữ hành trọn gói cho 20 khách du lịch 32.000 USD Trong đó: Tiền vé máy bay về: 9.000 USD Chi phí trả cho phía nước ngoài: 1.000 USD Tỷ giá USD = 18.000 VNĐ Giá tính thuế Giá trị gia tăng? a 32.000 x 18.000 = 576 triệu đồng b 23.000 x 18.000 = 414 triệu đồng c 22.000 x 18.000 = 396 triệu đồng d 20.000 x 18.000 = 360 triệu đồng Đáp án: d Câu 15: Ngày 09/01/2009, Cơ sở kinh doanh A chuyên kinh doanh du lịch mua xe ô tô chỗ, giá chưa có thuế Giá trị gia tăng tỷ đồng Cơ sở kinh doanh khấu trừ thuế Giá trị gia tăng đầu vào là: a) 80 triệu b) 100 triệu c) 160 triệu d) 200 triệu Đáp án: d Câu 16: Trong kỳ tính thuế, Công ty A toán dịch vụ đầu vào tính khấu trừ loại hoá đơn đặc thù loại vé Tổng giá toán theo hoá đơn 110 triệu đồng (giá có thuế Giá trị gia tăng), dịch vụ chịu thuế 10%, số thuế Giá trị gia tăng đầu vào khấu trừ là: a đồng (không khấu trừ) b 10 triệu đồng c 11 triệu đồng d triệu đồng Đáp án: b 16 • Thuế tiêu thụ đặc biệt Câu Giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt hàng hoá giá công chịu Thuế tiêu thụ đặc biệt là: a Giá tính thuế hàng hoá bán sở giao gia công b Giá tính thuế sản phẩm loại thời điểm bán hàng c Giá tính thuế sản phẩm tương đương thời điểm bán hàng d Tất phương án Đáp án: d Câu Giá tính thuế Tiêu thụ đặc biệt hàng hoá sản xuất nước chịu Thuế tiêu thụ đặc biệt là: a Giá bán sở sản xuất b Giá bán sở sản xuất chưa có thuế Giá trị gia tăng; c Giá bán sở sản xuất chưa có thuế Giá trị gia tăng thuế Tiêu thụ đặc biệt; d Không câu trả lời Đáp án : c Câu Trường hợp sở sản xuất hàng hoá chịu thuế Tiêu thụ đặc biệt nguyên liệu chịu thuế Tiêu thụ đặc biệt số thuế Tiêu thụ đặc biệt phải nộp kỳ là: a Thuế Tiêu thụ đặc biệt hàng hoá tiêu thụ kỳ b Thuế Tiêu thụ đặc biệt hàng hoá xuất kho tiêu thụ kỳ trừ (-) Số thuế TTĐB nộp khâu nguyên liệu mua vào tương ứng với số hàng hoá xuất kho tiêu thụ kỳ (nếu có chứng từ hợp pháp) c Thuế Tiêu thụ đặc biệt hàng hoá xuất kho tiêu thụ kỳ trừ (-) Số thuế TTĐB nộp khâu nguyên liệu mua vào (nếu có chứng từ hợp pháp) d Không có câu Đáp án: b Câu Những hàng hoá đây, hàng hoá thuộc diện chịu thuế Tiêu thụ đặc biệt: a Tàu bay du thuyền sử dụng cho mục đích kinh doanh; b Xe ô tô chở người từ 24 chỗ trở lên; c Điều hoà nhiệt độ có công suất 90.000 BTU; 17 • d Xe mô tô hai bánh có dung tích 125cm3 Đáp án: d, Câu Trường hợp mà người nộp thuế sản xuất hàng hoá thuộc diện chịu thuế Tiêu thụ đặc biệt xét giảm thuế Tiêu thụ đặc biệt: a Gặp khó khăn thiên tai; b Gặp khó khăn tai nạn bất ngờ; c Kinh doanh bị thua lỗ; d Gặp khó khăn thiên tai, tai nạn bất ngờ Đáp án: d, Câu Luật thuế Tiêu thụ đặc biệt số 27/2008/QH12 a Có hiệu lực thi hành từ 1/1/2009; b Có hiệu lực thi hành từ 1/1/2010; c Có hiệu lực thi hành từ 1/4/2009 tất mặt hàng chịu thuế Tiêu thụ đặc biệt; d Có hiệu lực thi hành từ 1/4/2009; cácquy định mặt hàng rượu bia có hiệu lực thi hành từ ngày 1/1/2010 Đáp án: d) Câu Căn tính thuế Tiêu thụ đặc biệt gì? a Giá tính thuế hàng hóa, dịch vụ chịu thuế Tiêu thụ đặc biệt thuế suất thuế Tiêu thụ đặc biệt hàng hóa, dịch vụ b Giá tính thuế hàng hóa, dịch vụ chịu thuế Tiêu thụ đặc biệt c Thuế suất thuế Tiêu thụ đặc biệt Đáp án: a, Câu Giá tính thuế Tiêu thụ đặc biệt đỐi vỚi hàng nhập thuộc diện chịu thuế Tiêu thụ đặc biệt là? a Giá tính thuế nhập b Giá tính thuế Nhập + Thuế Nhập c Giá tính thuế Nhập + Thuế suất nhập + Thuế GTGT Đáp án: b 18 • Câu Giá tính thuế hàng hóa chịu thuế Tiêu thụ đặc biệt sản xuất nước chịu Thuế tiêu thụ đặc biệt là? a Giá quan thuế ấn định b Giá sở sản xuất bán Đáp án: b, Câu 10 Phương pháp tính thuế Tiêu thụ đặc biệt nào? a Thuế Tiêu thụ đặc biệt phải nộp = Giá tính thuế TTĐB x Thuế suất thuế Tiêu thụ đặc biệt b Thuế Tiêu thụ đặc biệt phải nộp = Giá tính thuế Tiêu thụ đặc biệt + Thuế Giá trị gia tăng c Thuế Tiêu thụ đặc biệt phải nộp = Giá tính thuế Tiêu thụ đặc biệt + Thuế Nhập Đáp án: a, Câu 11 Giá tính thuế Tiêu thụ đặc biệt hàng hoá gia công là? a Giá bán sở gia công giá bán sản phẩm loại tương đương thời điểm bán hàng chưa có thuế Giá trị gia tăng chưa có thuế Tiêu thụ đặc biệt b Giá bán sở gia công giá bán sản phẩm loại tương đương thời điểm bán hàng chưa có thuế Tiêu thụ đặc biệt c Giá bán sở gia công giá bán sản phẩm loại tương đương thời điểm bán hàng chưa có thuế Giá trị gia tăng Đáp án: a, Câu 12 Giám đốc công ty B mua du thuyền để vận chuyển hành khách phục vụ khách du lịch, trường hợp du thuyền có phải chịu thuế Tiêu thụ đặc biệt không? a Có b Không Đáp án: b, Câu 13 Hàng hoá sau không chịu thuế Tiêu thụ đặc biệt: a Chế phẩm từ thuốc dùng để nhai b Bài c Rượu 19 • d Tàu bay dùng cho mục đich kinh doanh vận chuyển hành khách Đáp án: d Câu 14 Hàng hoá sau chịu thuế Tiêu thụ đặc biệt: a Tàu bay sử dụng cho mục đích kinh doanh vận chuyển hàng hoá b Tàu bay sử dụng cho mục đích kinh doanh vận chuyển hành khách c Tàu bay sử dụng cho mục đích kinh doanh vận chuyển hành khách du lịch d Tàu bay dùng cho mục đích cá nhân Đáp án: d Câu 15 Trong kỳ tính thuế tháng 7/2009, Công ty A mua hàng hoá thuộc diện chịu thuế Tiêu thụ đặc biệt sở sản xuất D để xuất xuất phần, phần lại tiêu thụ hết nước Công ty A phải khai nộp thuế Tiêu thụ đặc biệt kỳ tính thuế tháng 7/2009 cho: a Toàn số hàng hoá mua sở sản xuất D kỳ tính thuế tháng 7/2009 b Toàn số hàng hoá xuất mua sở sản xuất D kỳ tính thuế tháng 7/2009 c Toàn số hàng hoá tiêu thụ nước mua sở sản xuất D kỳ tính thuế tháng 7/2009 d Các phương án sai Đáp án: c Câu 16 Hàng hoá sau không chịu thuế Tiêu thụ đặc biệt: a Hàng hoá chịu thuế Tiêu thụ đặc biệt mua sở sản xuất để xuất không xuất b Hàng hoá sở sản xuất uỷ thác cho sở kinh doanh khác để xuất c Xe ô tô chở người 24 chỗ nhập từ nước vào khu phi thuế quan d Xe môtô bánh có dung tích xi lanh 125 cm Đáp án: b Câu 17 Giá tính thuế Tiêu thụ đặc biệt hàng hoá sản xuất nước chịu Thuế Tiêu thụ đặc biệt là: a Giá sở sản xuất bán ... khấu trừ thuế hoàn thuế Giá trị gia tăng tháng liên tục trở lên có số thuế Giá trị gia tăng đầu vào chưa khấu trừ hết Số thuế hoàn số thuế đầu vào chưa khấu trừ hết thời gian xin hoàn thuế d Cơ... ngày thứ 20 tháng tháng phát sinh nghĩa vụ thuế c Chậm ngày thứ 25 tháng tháng phát sinh nghĩa vụ thuế d Chậm ngày thứ 30 tháng tháng phát sinh nghĩa vụ thuế Đáp án: b Câu 30 Khai thuế Giá trị... xin hoàn thuế Đáp án: c Câu 26 Đối với sở kinh doanh tháng có hàng hoá, dịch vụ xuất xét hoàn thuế theo tháng: a Cơ sở kinh doanh tháng có hàng hoá, dịch vụ xuất thuế Giá trị gia tăng đầu vào