đề thi trắc nghiệm môn nghiệp vụ chuyên ngành thuế có đáp án

Người biên soạn: khubondayra@gmail.com ĐỀ THI TRẮC NGHIỆM MÔN NGHIỆP VỤ CHUYÊN NGÀNH THUẾ MÃ SỐ 013 (Dành cho ngạch chuyên viên kiểm tra viên thuế) Câu 1: theo quy định hành thuế TNCN cá nhân cư trú từ tiền lương tiền công xác định theo loại thuế suất: A B C D Lũy tiến toàn phần Lũy tiến phần Lũy tiến toàn phần phần Tỷ lệ Câu 2: Xác định giá tính thuế GTGT hàng hóa nhập sau: A B C D Giá tính thuế GTGT = Giá tính thuế hàng nhập Giá tính thuế GTGT = Giá tính thuế nhập (+) Thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có) Giá tính thuế GTGT = Giá tính thuế nhập (+) Thuế nhập (+) Thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có) (+) Thuế bảo vệ mơi trường (nếu có) Giá tính thuế GTGT = Thuế nhập (+) Thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có) (+) Thuế bảo vệ mơi trường (nếu có) Câu 3: Khoản thu nhập doanh nghiệp từ trồng trọt, chăn nuôi, nuôi trồng nông sản, thủy sản địa bàn miễn thuế TNDN: A B C D Địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội khơng khó khăn Địa bàn có điề kiện kinh tế - xã hội khó khăn Địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn Tất địa bàn nêu https://www.facebook.com/groups/cungonthithue/ Page Người biên soạn: khubondayra@gmail.com Câu 4: Một cá nhân cư trú năm tính thuế có thu nhập từ tiền lương, tiền cơng 240tr đồng (sau trừ khoản đóng góp bắt buộc); năm cá nhân có đóng góp ủng hộ quỹ khuyến học quyền địa phương phát động 6tr đồng (có chứng từ tổ chức nhận); cá nhân có người phụ thuộc thuế TNCN cá nhân năm là: A B C D 10.8tr đồng 9.9tr đồng 5.28tr đồng 5.88tr đồng Câu 5: Từ 01/01/2016, mức thuế suất thuế TNDN áp dụng hoạt động chuyển nhượng bất động sản (trừ nhà xã hội thuộc trường hợp hưởng ưu đãi thuế theo quy định pháp luật) là: A B C D Từ 32% đến 50% 22% 20% 17% Câu 6: Theo quy định luật thuế GTGT, hàng hóa, dịch vụ đặc thù sử dụng chứng từ toán ghi giá toán giá có thuế GTGT, giá tính thuế GTGT là: A B C D Giá toán Giá toán/(1+ Thuế suất thuế GTGT) Khơng phải tính nộp thuế GTGT Giá chưa có thuế GTGT/(1+Thuế suất thuế GTGT) Câu 7: Phương pháp tính trực tiếp GTGT áp dụng với: A Doanh nghiệp có doanh thu hàng năm tỷ đồng thực đầy đủ chế độ kế tốn, hóa đơn chứng từ theo quy định https://www.facebook.com/groups/cungonthithue/ Page Người biên soạn: khubondayra@gmail.com B C D Doanh nghiệp có doanh thu hàng năm 50 tỷ đồng thực đầy đủ chế độ kế tốn, hóa đơn, chứng từ theo quy định Doanh nghiệp có doanh thu hàng năm 999 triệu đồng; thực đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định có đăng ký với quan thuế tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ Cơ sở kinh doanh vàng bạc, đá quý, ngoại tệ Câu 8: Biểu thuế TNCN hành nước ta có: A B C D mức thuế suất mức thuế suất mức thuế suất mức thuế suất Câu 9: Luật quản lý thuế quy định hành vi trốn thuế, gian lận thuế bao gồm hành vi đây: A B C D Khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp tăng số tiền thuế hồn Khơng xuất hóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ ghi giá trị hóa đơn bán hàng thấp giá trị tốn thực tế hàng hóa dịch vụ bán Vi phạm quy định cung cấp thông tin liên quan đến xác định nghĩa vụ thuế Vi phạm quy định chấp hành định kiểm tra thuế, tra thuế, cưỡng chế thi hành định hành thuế Câu 10: theo quy định luật quản lý thuế, người nộp thuế nộp hồ sơ hoàn thuế trường hợp sau thuộc diện kiểm tra trước; hoàn thuế sau: A Hoàn thuế theo quy định Điều ước quốc tế mà Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam thành viên https://www.facebook.com/groups/cungonthithue/ Page Người biên soạn: khubondayra@gmail.com B C D Hoàn thuế trường hợp doanh nghiệp sáp nhập, hợp nhất, chia tách, giải thể, phá sản chuyển đổi hình thức sở hữu, chấm dứt hoạt động Hoàn thuế người nộp thuế có q trình chấp hành tốt pháp luật thuế giao dịch toán qua ngân hàng theo quy định pháp luật Trường hợp A&B Câu 11: Hộ kinh doanh cá thể có phát sinh doanh thu năm lớn 100 triệu đồng có lợi nhuận năm phải nộp thuế: A B C D Thu nhập doanh nghiệp Thu nhập cá nhân Thu nhập doanh nghiệp thu nhập cá nhân Không phải nộp thuế Câu 12: Luật quản lý thuế quy định biện pháp cưỡng chế thi hành định hành thuế khơng bao gồm biện pháp đây: A B C D Khấu trừ phần tiền lương thu nhập Truy cứu trách nhiệm hình Kê biên tài sản, bán đấu giá tài sản kê biên theo quy định pháp luật Thơng báo hóa đơn khơng cịn giá trị sử dụng Câu 13: Theo quy định Luật quản lý thuế, thời gian gia hạn nộp hồ sơ khai toán thuế là: A B C D Không 30 ngày, kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế Không 40 ngày, kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế Không 60 ngày, kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế Không 90 ngày, kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế Câu 14: Theo quy định Luật thuế Giá trị gia tăng, “dịch vụ cho thuê nhà xã hội” đối tượng: https://www.facebook.com/groups/cungonthithue/ Page Người biên soạn: khubondayra@gmail.com A B C D Không chịu thuế giá trị gia tăng Chịu thuế giá trị gia tăng mức thuế suất 0% Chịu thuế giá trị gia tăng mức thuế suất 5% Chịu thuế giá trị gia tăng mức thuế suất 10% Câu 15: Theo quy định Luật quản lý thuế, hành vi vi phạm không thuộc hành vi vi phạm thủ tục thuế người nộp thuế: A B C Nộp hồ sơ đăng ký thuế sau ngày hết hạn nộp hồ sơ đăng ký thuế Nộp hồ sơ khai thuế sau 90 ngày, kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế ngày hết thời hạn gia hạn nộp hồ sơ thay khai thuế theo quy định Luật Quản lý thuế Khai không đầy đủ nội dung hồ sơ thuế không khai bổ sung Câu 16: Thuế thu nhập cá nhân loại thuế có độ nhạy cảm cao vì: A B C D Liên quan trực tiếp đến lợi ích người nộp thuế Liên quan đến dân số Liên quan đến phương pháp tính thuế Liên quan đến chế độ xã hội Câu 17: Theo quy định Luật thuế TNDN, thu nhập doanh nghiệp từ thực dự án đầu tư địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn hưởng thuế suất ưu đãi A B C D 20% thời gian 10 năm; từ 01/ 01/2016 áp dụng thuế suất 17% 15% 10% 10% thời gian 15 năm Câu 18: Hộ A kinh doanh hàng hóa kỳ tính thuế GTGT có doanh thu từ hoạt động kinh doanh hàng hóa 800tr đồng, giá vốn hàng hóa bán 750 triệu đồng; tỷ lệ % để tính thuế GTGT 1% Số thuế https://www.facebook.com/groups/cungonthithue/ Page Người biên soạn: khubondayra@gmail.com GTGT hộ A phải nộp hoạt động kinh doanh hàng hóa kỳ tính thuế A B C D triệu đồng 7.5 triệu đồng 0.5 triệu đồng Hộ kinh doanh kê khai nộp thuế GTGT Câu 19: Theo quy định Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp, thu nhập doanh nghiệp từ thực dự án đầu tư địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn hưởng ưu đãi thuế TNDN: A B C D Thuế suất 10% thời gian 15 năm; Miễn thuế tối đa không năm giảm 50% số thuế phải nộp tối đa không năm Chỉ hưởng thuế suất ưu đãi 10% thời gian 15 năm Chỉ hưởng miễn thuế tối đa không năm giảm 50% số thuế phải nộp tối đa không năm Chỉ hưởng ưu đãi thuế suất ưu đãi thời gian miễn thuế giảm thuế Câu 20: Theo quy định Luật thuế GTGT, mức thuế suất thuế GTGT 5% áp dụng đối với: A B C D Dịch vụ khám chữa bệnh, phòng bệnh cho người vật nuôi Giáo cụ dùng để giảng dạy học tập Dạy học, dạy nghề theo quy định pháp luật Sản phẩm muối sản xuất từ nước biển Câu 21: thu nhập chuyển nhượng bất động sản miễn thuế TNCN A B C Giữa dì cháu ruột Giữa cậu chấu ruột Giữa ông ngoại cháu ngoại https://www.facebook.com/groups/cungonthithue/ Page Người biên soạn: khubondayra@gmail.com D Giữa anh chị em nuôi Câu 22: quy định việc giảm trừ gia cảnh áp dụng cá nhân A B C D Không cư trú Cư trú Khơng cư trú cư trú Có thu nhập phát sinh Việt Nam khơng có mặt Việt Nam Câu 23: mức thuế TNCN nhận từ lần trúng thưởng xổ số phải chịu thuế TNCN theo thuế suất A B C D 5% 10% 15% 20% Câu 24: kỳ tính thuế TNDN, DN có hoạt động sản xuất, kinh doanh bị lỗ, hoạt động chuyển nhượng quyền tham gia dự án đầu tư có thu nhập DN A B C D Khơng bù trừ lãi, lỗ hai hoạt động với Được bù trừ trừ lãi, lỗ hai hoạt động với Được bù trừ phần toàn lỗ hoạt động sản xuất, kinh doanh với thu nhập hoạt động chuyển nhượng quyền tham gia dự án đầu tư DN lựa chọn bù trừ không bù trừ lãi lỗ hai hoạt động với Câu 25: theo quy định luật thuế TNCN, khoan thu nhập sau khơng tính vào TNCT A B Phụ cấp khu vực theo quy định Tiền thưởng tăng suất lao động https://www.facebook.com/groups/cungonthithue/ Page Người biên soạn: khubondayra@gmail.com C D Phụ cấp chức vụ lãnh đạo Tiền thù lao quản lý từ việc tham gia hội đồng quản trị công ty Câu 26: hoạt động cho thuê tài sản theo hình thức trả trước tiề thuê cho thời hạn thuê, giá tính thuế GTGT A B C D Số tiền cho thuê trả trước cho thời hạn thuê chưa có thuế GTGT phân bổ cho thời kỳ Số tiền cho thuê trả trước cho thời hạn thuê có thuế GTGT phân bổ cho thời kỳ Số tiền cho thuê trả trước cho thời hạn thuê chưa có thuế GTGT Số tiền cho thuê trả trước cho thời hạn thuê có thuế GTGT Câu 27: Doanh nghiệp khơng tính vào chi phí trừ xácđịnh thu nhập chịu thuế TNDN khoản chi phí sau A B C D Phần giá trị tổn thất thiên tai dịch bệnh (có đầy đủ hồ sơ, chứng từ theo quy định pháp luật) bồi thường Phần giá trị tổn thất thiên tai dịch bệnh khơng có hồ sơ, chứng từ theo quy định pháp luật Cả A B Phần giá trị tổn thất thiên tai dịch bệnh (có đầy đủ hồ sơ, chứng từ theo quy định pháp luật) không bồi thường Câu 28: theo quy định Luật thuế TNDN, doanh nghiệp thành lập theo quy định pháp luật việt nam: A B C D Nộp thuế TNDN TNCT phát sinh Việt Nam, nộp thuế TNCN phát sinh Việt Nam Nộp thuế TNDN TNCT phát sinh Việt Nam vài TNCN phát sinh Việt Nam Nộp thuế TNDN TNCT phát sinh Việt Nam, miễn thuế TNCN phát sinh Việt Nam Cả ba (3) phương án sai https://www.facebook.com/groups/cungonthithue/ Page Người biên soạn: khubondayra@gmail.com Cấu 29: Doanh nghiệp tính vào chi phí dược trừ xác định TNCT TNDN khoản khốn chi phí quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng , môi giới, tiếp tân, khánh tiết, hội nghị, hỗ trợ tiếp thị, hỗ trợ chi phí liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất kinh doanh theo mức: A B C D Theo số thực chi có hóa đơn, chứng từ đầy đủ theo quy định pháp luật Không vượt 10% tổng số chi trừ Không vượt 15% tổng số chi trừ Không vượt 10% tổng số chi trừ (đối với doanh nghiệp thành lập không vượt 15% năm đầu) Câu 30: DN kinh doanh máy tính sản xuất phàn mềm tháng có phát sinh thuế GTGT đầu vào dùng chung cho máy tính phần mềm 500 triệu đồng, doanh thu máy tính 300 tỷ đồng, doanh thu phần mềm xuất nước 200 tỷ đồng, tất giao dịch toán thực qua ngân hàng, thuế GTGT đầu vào khấu trừ DN A B C D 300 triệu 200 triệu 500 triệu Câu 31: theo quy định Luật thuế TNDN khoản thu nhập sau miễn thuế TNDN A B C D TN từ hoạt động đánh bắt hải sản TN từ việc thực dịch vụ kỹ thuật trực tiếp phục vụ nông nghiệp TN từ hoạt động dạy nghề dành riêng cho người dân tộc thiểu số Cả A, B, C https://www.facebook.com/groups/cungonthithue/ Page Người biên soạn: khubondayra@gmail.com Câu 32: Theo quy định Luật QLT, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế trường hợp DN chia, tách A B C D Chậm ngày thứ 20, kể từ ngày có định việc DN chia tách Chậm ngày thứ 30, kể từ ngày có định việc DN chia tách Chậm ngày thứ 40, kể từ ngày có định việc DN chia tách Chậm ngày thứ 45, kể từ ngày có định việc DN chia tách Câu 33: theo Luật QLT, thời hạn bao lâu, kể từ ngày nhận định kiểm tra thuế mà người nộp thuế chứng minh số thuế khai nộp đủ số thuế phải nộp quan quản lý thuế bãi bỏ định kiểm tra thuế A B C D Ba ngày Ba ngày làm việc Năm ngày Năm ngày làm việc Câu 34: theo Luật QLT, việc gia hạn nộp thuế người nộp thuế xem xét trường hợp A B C D Phải ngưng hoạt động di dời sở sản xuất kinh doanh sang địa điểm theo kế hoạch phát triển doanh nghiệp làm ảnh hưởng đến kết quản sản xuất kinh doanh Chưa toán vốn đầu tư xây dựng ghi dự toán Ngân sách nhà nước Bị thiệt hại vật chất, gây ảnh hưởng trực tiếp đến sản xuất, kinh doanh gặp thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ Cả https://www.facebook.com/groups/cungonthithue/ Page 10 Người biên soạn: khubondayra@gmail.com Câu 35: thuê TNCN tính tiền công, tiền lương nhân cư trú hành nước ta tính TNTT: A B C D Bình quân tháng năm Của tháng Của tháng Của tháng Câu 36: DN tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế TNDN khoản chi phí sau A B C D Khoản tiền phạt vi phạm luật giao thông Khoản tiền phạt vi phạm pháp luật thuế Khoản tiền phạt vi phạm chế độ đăng ký kinh doanh Không khoản chi nêu Câu 37:theo Luật QLT, quan quan quản lý thuế A B C D Kho bạc nhà nước Cơ quan thuế Cơ quan hải quan Cơ quan thuế quan hải quan Câu 38:theo phương pháp khấu trừ thuế, thuế gtgt đầu xác định theo công thức A B C D Giá tính thuế GTGT hàng hóa dịch vụ bán (X) thuế suất thuế GTGT Giá toán hàng hóa dịch vụ bán (X) thuế suất thuế GTGT Thuế GTGT hàng hóa dịch vụ bán (X) thuế suất thuế GTGT Giá bán có GTGT bao gồm phụ thu(X) thuế suất thuế GTGT https://www.facebook.com/groups/cungonthithue/ Page 11 Người biên soạn: khubondayra@gmail.com Câu 39: theo quy định luật QLT, tổ chức cá nhân có trách nhiệm khấu trừ nộp thuế thay phải đăng ký thuế thời hạn kể từ ngày phát sinh trách nhiệm khấu trừ nộp thay A B C D 10 ngày 15 ngày 10 ngày làm việc 15 ngày làm việc Câu 40: sở kinh doanh đăng ký nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có dự án đầu tư mới, có số thuế GTGt đầu vào chưa khấu trừ hết có số thuế cịn lại từ 300 triệu đồng trở lên khơng hoàn thuế trường hợp A B C D Dự án đầu tư góp đủ vốn điều lệ Dự án đầu tư vào ngành nghề có điều kiện có đầy đủ giấy phép theo quy định Dự án đầu tư vào ngành nghề có điều kiện thiếu giấy phép Bộ chuyên ngành cấp Dự án đầu tư vào ngành nghề có điều kiện q trình hoạt động có đầy đủ giấy phép theo quy định https://www.facebook.com/groups/cungonthithue/ Page 12 ... điều lệ Dự án đầu tư vào ngành nghề có điều kiện có đầy đủ giấy phép theo quy định Dự án đầu tư vào ngành nghề có điều kiện thi? ??u giấy phép Bộ chuyên ngành cấp Dự án đầu tư vào ngành nghề có điều... pháp khấu trừ thuế, thuế gtgt đầu xác định theo công thức A B C D Giá tính thuế GTGT hàng hóa dịch vụ bán (X) thuế suất thuế GTGT Giá tốn hàng hóa dịch vụ bán (X) thuế suất thuế GTGT Thuế GTGT hàng... toán giá có thuế GTGT, giá tính thuế GTGT là: A B C D Giá toán Giá toán/(1+ Thuế suất thuế GTGT) Khơng phải tính nộp thuế GTGT Giá chưa có thuế GTGT/(1 +Thuế suất thuế GTGT) Câu 7: Phương pháp tính