bài giảng môn thuế, thuế xuất nhập khẩu

BÀI GIẢNG MÔN THUẾ Chương II THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU Nội dung I Quá trình hình thành phát triển 1.Khái niệm 2.Lịch sử hình thành phát triển II Vai trò thuế xuất nhập III Nội dung thuế xuất nhập I Quá trình hình thành phát triển Khái niệm Thuế xuất, nhập loại thuế gián thu, đánh vào hàng hóa xuất, nhập qua cửa biên giới quốc gia nhóm quốc gia Lịch sử hình thành phát triển • Xuất hiện, tồn phát triển với xuất hiện, tồn phát triển hoạt động ngoại thương • Thế kỷ 17, 18 xuất Anh, Pháp • Đầu kỷ 19 thuế nhập xuất hầu hết quốc gia • Từ cuối kỷ 19 xuất xu hướng hạn chế tiến tới xóa bỏ thuế nhập II Vai trò thuế xuất nhập, 1.Thuế xuất, nhập công cụ để Nhà nước quản lý hướng dẫn hoạt động xuất, nhập theo hướng có lợi cho kinh tế Thuế xuất, nhập có tác dụng bảo hộ khuyến khích sản xuất nước II Vai trò thuế xuất nhập, Thuế xuất nhập công cụ để thực sách kinh tế đối ngoại, thúc đẩy mở rộng hoạt động ngoại thương Thuế xuất nhập công cụ tạo lập nguồn thu quan cho Ngân sách Nhà nước III.Nội dung thuế xuât, nhập Đối tượng chịu thuế • Tất loại hàng hóa phép xuất, nhập qua cửa biên giới thuộc đối tượng chịu thuế trừ số trường hợp đặc biệt theo qui định • Chú ý : Hàng hóa nước đưa vào khu phi thuế quan ngược lại từ khu phi thuế quan vào thị trường nước thuộc diên chịu thuế xuất nhập Đối tượng chịu thuế • Hàng hóa xuất nhập không thuộc diện chịu thuế : - Hàng hóa vận chuyển cảnh, mựợn đường qua cửa biên giới - Hàng hóa chuyển theo qui định Chính phủ - Hàng hóa viện trợ nhân đạo, viện trợ không hoàn lại • Hàng hóa xuất nhập không thuộc diện chịu thuế : - Hàng hóa từ khu phi thuế quan xuất nước ngoài, từ nước nhập vào khu phi thuế quan từ khu phi thuế quan tới khu phi thuế quan khác - Hàng hóa phần dầu khí thuộc thuế tài nguyên Nhà nước xuất III.Nội dung thuế xuất, nhập Đối tượng nộp thuế Các tổ chức, cá nhân có hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế bao gồm : - Chủ hàng hóa xuất, nhập - Tổ chức nhận ủy thác xuất khẩu, nhập Câu Hàng hóa sau thuộc đối tượng chịu thuế XNK : • a) Hàng hóa từ khu phi thuế quan xuất nước • b) Hàng hóa vận chuyển cảnh mượn đường qua cửa • c) Hàng hóa quà biếu, quà tặng tổ chức nước gửi cho tổ chức cá nhân người Việt Nam • d) Tất sai Hàng hóa sau không thuộc đối tượng chịu thuế XNK : a) Hàng hóa viện trợ nhân đạo, viện trợ không hoàn lại b) Hàng hóa chuyển theo quy định phủ c) Hàng hóa từ khu phí thuế quan sang khu phi thuế quan khác d) Tất Câu Đối tượng nộp thuế XNK : • a) Tất tổ chức , cá nhân xuất nhập hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế theo quy định qua biên giới Việt Nam • b) Tất tổ chức, cá nhân kinh doanh xuất nhập hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế theo quy định qua biên giới Việt Nam • c) Tất tổ chức xuất nhập hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế theo quy định qua biên giới Việt Nam • d) Tất tổ chức xuất nhập hàng hóa qua biên giới Việt Nam Câu Số lượng hàng hóa làm tính thuế : • a) Số lượng mặt hàng thực tế XNK ghi tờ khai hải quan • b) Số lượng mặt hàng ghi hợp đồng doanh nghiệp • c) Số lượng mặt hàng ghi tờ khai hải quan • d) Số lượng mặt hàng ghi tờ khai hải quan số lượng mặt hàng ghi tờ khai lớn số lượng thực tế XNK Câu Giá tính thuế hàng hóa xuất theo hợp đồng mua bán hàng hóa là: • a) Giá FOB • b) Giá CIF • c) Giá FOB bao gồm phí vận chuyển bảo hiểm • d) Tất sai Câu10 Giá tính thuế hàng nhập khấu theo hợp đồng mua bán hàng hóa : • a) Giá FOB • b) Giá CIF • c) Giá FOB bao gồm phí vận chuyển bảo hiểm • d) Câu b c Câu 11 Giá tính thuế XNK tính bằng: • a) Tiền đồng Viêt Nam • b) Tiền đồng Việt Nam ngoại tệ dùng để toán ghi hợp đồng • c) USD • d) Tất sai Câu 12 Thuế XNK nộp phương thức : • a) Nộp tiền mặt đồng Việt Nam • b) Chuyển khoản đồng Việt Nam • c) Chuyển khoản USD quy đồng Việt Nam • d) Tất • Câu 13 Thời hạn nộp thuế nhập hàng tiêu dùng : • a) Nộp xong thuế trước nhận hàng • b) 15 ngày kể từ ngày đối tượng nộp thuế đăng ký tờ khai hải quan • c) 30 ngày kể từ ngày đối tượng nộp thuế đăng ký tờ khai hải quan • d) 275 ngày kể từ ngày đối tượng nộp thuế đăng ký tờ khai hải quan Câu 14 Tỷ giá làm sở để xác định giá tính thuế hàng hóa xuất nhập : • a) Tỷ giá hải quan quy định • b) Tỷ giá ngân hàng Ngoại thương công bố • c) Tỷ giá tài công bố • d) Tỷ giá giao dịch thị trường ngoại tệ liên ngân hàng ngân hàng nhà nước công bố Câu 15 Công ty A mua doanh nghiệp thuộc khu chế xuất lô hàng có giá trị 1.000 triệu đồng, thuế suất thuế nhập 10%, thuế GTGT 10%, hàng không thuộc diện chịu thuế TTĐB Tổng số thuế nhập thuế GTGT phải nộp : a) triệu b) 100 triệu c ) 110 triêu d) 210 triệu Câu 16 Nhập 2.000 kg nguyên liệu A theo giá CIF 12.000 đồng/ kg, phí vận chuyển bảo hiểm 2.000 đồng/ kg, thuế suất thuế nhập 20% Thuế nhập phải nộp : a) triệu đồng b) 4, triệu đồng c) 5,6 triệu đồng d) Tất sai Câu 17 Nhập 5.000 sp X theo giá FOB 55.000 đồng/ sp, phí vận chuyển bảo hiểm 5.000 đồng/ kg, thuế suất thuế nhập 20% Thuế nhập phải nộp : a) 50 triệu b) 55 triệu c) 60 triệu d) Tất sai Câu 18 Nhập lô hàng để gia công trực triếp cho nước ngoài, tổng giá trị lô hàng theo điều kiện CIF 1.000 triệu đồng, phí vận chuyển bảo hiểm 100 triệu đồng, thuế suất thuế nhập 10% Thuế nhập phải nộp : a) triệu đồng b) 90 triệu đồng c) 100 triệu đồng d) 110 triệu đồng Câu 19 Trực tiếp xuất 25.000 sp K cho nước theo điều kiện FOB 30.000 đồng/ sp, phí vận chuyển bảo hiểm 1.000 đồng/sp, thuế suất thuế xuất 2% Thuế xuất phải nộp : • a) 14,5 triệu b) 15 triệu • c) 15,5 triệu d) Tất sai Câu 20 Trực tiếp xuất 5.000 sp C cho nước theo điều kiện CIF 150.000 đồng/ sp, phí vận chuyển bảo hiểm 10.000 đồng/ sp, thuế suất thuế xuất 1% Thuế xuất phải nộp : • a) triệu b) 7,5 triệu • c) triệu d) Tất sai Câu 21 Nhập 2.000 chai rượu, giá bán cửa xuất 500.000 đồng/ chai, chi phí vận tải bảo hiểm tính đến cửa nhập 100.000 đồng/ chai Trong trình vận chuyển xếp dỡ ( hàng nằm khu vực hải quan quản lý) bị vỡ 200 chai, thuế suất thuế nhập rượu 150% Thuế nhập phải nộp là: • a) 1.800 triệu b) 1.620 triệu • c) 1.500 triệu d) 1.350 triệu Câu 22 Nhập ủy thác 1.500 chai rượu, giá bán cửa xuất 500.000 đồng/ chai, chi phí vận tải bảo hiểm tính đến cửa nhập cho lô hàng 200 triệu đồng, hoa hồng ủy thác chư tính thuế GTGT tăng 10% giá tính thuế nhập khẩu, thuế suất thuế NK 150% Thuế NK phải nộp : a) 135 triêu b) 1.215 triệu c)1.350 d)1.425 triệu Câu 22 Nhập sợi từ công ty nước để gia công cho công ty Trị giá sợi nhập tính tới cửa đấu tiên 200 triệu đồng Từ số sợi doanh nghiệp gia công 10.000 m vải Đến thời hạn giao hàng, doanh nghiệp giao trả 7.000 m vải Thuế suất thuế nhập sợi 30% Thuế nhập doanh nghiệp phải nộp cho hải quan đến hạn nộp : • a) 60 triệu b)18 triệu c) 42 triệu d) 13 triệu Câu 23 Doanh nghiệp A nhập rượu nộp thuế nhập 70,2 triệu đồng Thuế TTĐB 115,83 triệu đồng, thuế GTGT khâu nhập 29,403 triệu đồng Sử dụng số rượu doanh nghiệp sản xuất 240.000 chai rượu 30 độ tiêu thụ nước 12.000 chai giá chưa có VAT 5.200 đồng/ chai, xuất 60.000 chai, giá FOB 4.000 đồng/ chai Thuế nhập hoàn : • a) triệu , b) 3,51 triệu c) 17,55 triệu d) 21,06 triệu Câu 24 Nhận nhập ủy thác lô hàng B cho công ty X với trị giá mua theo giá CIF 30.000 USD ( I+F= 2.000 USD , tỷ giá tính thuế 16.200 đồng/ USD, thuế suất nhập 30% Thuế nhập phải nộp : • a) triệu b) 136,08 triệu c) 145,8 triệu d)155,52 triệu Câu 25 Công ty X nhận xuất ủy thác 3.000 sp theo điều kiện CIF 5USD/ sp, phí vận chuyển bảo hiểm quốc tế (I+F) 0,5 USD/sp, tỷ giá tính thuế 16.000 đồng/USD, thuế suất thuế xuất 2% Thuế xuất phải nộp : • a) triệu b) 4,32 triệu c) 4,8 triệu d) 5,28 triệu Câu 26 Hàng hóa mua bán doanh nghiệp nước với khu chế xuất, theo luật thuế XNK hành hàng hóa thuộc diện : • a) Chịu thuế xuất nhập • b) chịu thuế xuất • c) Chịu thuế nhập • d) Không chịu thuế xuất nhập ... nhập lưu kho cửa xuất, tái xuất - Hàng hóa nộp thuế xuất nhập không xuất nhập - Hàng hóa nộp thuế xuất nhập thực tế xuất nhập 5 Hoàn thuế xuất nhập - Hàng hóa nguyên vật liệu nhập nộp thuế nhập. .. tính thuế Thuế suất : - Thuế suất thuế xuất : Ở Việt nam thuế suất hàng xuất qui định cụ thể cho mặt hàng biểu thuế xuất khẩu, phần lớn có thuế xuất 0% - Thuế suất hàng nhập : Thuế suất nhập. .. nộp thuế nhập cho phần nguyên liệu linh kiện cấu thành hàng hóa III.Nội dung thuế xuất, nhập Hoàn thuế xuất nhập • Đối tượng nộp thuế xuất, nhập hoàn thuế trường hợp sau: - Hàng hóa nhập nộp thuế