bài giảng tài chính tiền tệ

BAI GIANG TAI CHINH TIấN Tấ MUC TIấU Trang bi cho sinh viờn nờn tang ly thuyờt va kiờn thc lam c s hoc tõp cac mụn hoc nganh kờ toan Trang bi cho sinh viờn nhng kiờn thc va cụng cu c ban phõn tich va giai thich cac hiờn tng kinh tờ co liờn quan ờn linh vc tai chinh, tiờn tờ , ngõn hang va thi trng chng khoan nh c chờ phat hanh tiờn, lam phat, cac cụng cu chinh sach tiờn tờ ngõn hang, hoat ụng cua cac loai hinh ngõn hang va cac tụ chc tin dung phi ngõn hang, giao dich chng khoan trờn thi trng tõp trung va thi trng phi tõp trung IấU KIấN TIấN QUYấT hoc tụt mụn Tai chinh Tiờn tờ sinh viờn cõn phai c trang bi mụn hoc sau: Nguyờn ly c ban (triờt hoc + kinh tờ chinh tri) Phap luõt cng Kinh tờ vi mụ Kinh tờ vi mụ TAI LIấU THAM KHAO Giao trinh ly thuyờt tai chinh, tiờn tờ cua cac trng hoc khac (ai hoc kinh tờ quục dõn, hoc viờn tai chinh, hoc viờn ngõn hang, Tiờn tờ, ngõn hang va thi trng tai chinh cua Frederic S.Mishkin hoc ngoai thng Website vờ tai chinh, tiờn tờ, tin dung, ngõn hang CHNG I: TễNG QUAN Vấ TAI CHINH VA THI TRNG TAI CHINH I Cac khai niờm c ban II Cac chu thờ tham gia thi trng tai chinh III Chc nng cua thi trng tai chinh IV Cõu truc cua thi trng tai chinh MễT Sễ KHAI NIấM C BAN Tai chinh: Khai niờm: - Tai chinh thờ hiờn di dang cac hiờn tng thu vao bng tiờn va cac hiờn tng chi bng tiờn cac chu thờ kinh tờ - xó hụi - Tai chinh thờ hiờn la s võn ụng cua vụn tiờn tờ din gia moi chu thờ xó hụi No phan anh tụng hp cac quan hờ kinh tờ sinh phõn phụi cac ngun tai chinh thụng qua viờc tao lõp hoc s dung cac qu tiờn tờ nhm ap ng cac nhu cõu khac cua cac chu thờ xó hụi - Tai chinh la khai niờm ch cac mụi quan hờ kinh tờ phõn phụi tụng san phm xó hụi di hinh thc gia tri Biờu hiờn bờn ngoai cua tai chinh thờ hiờn nh la s võn ụng cua vụn tiờn tờ Ngun tai chinh vi võy la tiờn tờ diờn cho mụt lng gia tri, diờn cho mụt sc mua nhõt inh Qu tiờn tờ la mụt lng nhõt inh cac ngun tai chinh c dựng cho mụt muc ich nhõt inh Ban chõt bờn cua tai chinh la cac quan hờ kinh tờ gia cac chu thờ qua trinh phõn phụi cac ngun tai chinh, qua trinh phõn phụi cua cai xó hụi di hinh thc gia tri, cac quan hờ kinh tờ c goi la quan hờ tai chinh S i cua tai chinh Khi xó hụi co s phõn cụng vờ lao ụng, co s chiờm hu khac vờ t liờu san xuõt va san phm lao ụng, nờn san xuõt hang hoa i va tiờn tờ xuõt hiờn Cac qu tiờn tờ c tao lõp va c s dung bi cac tụ chc kinh tờ, tụ chc xó hụi hay ca nhõn nhm muc ich tiờu dựng va õu t phat triờn kinh tờ - xó hụi Cac quan hờ kinh tờ o ó lam sinh pham trự tai chinh Cựng vi qua trinh phat triờn cua xó hụi, Nha nc i ó thuc y s phat triờn cua hoat ụng tai chinh Nha nc, vi chc nng, quyờn lc va tri hoat ụng cua minh ó tao lõp qu ngõn sach nha nc thụng qua qua trinh phõn phụi tụng san phm xó hụi di hinh thc gia tri, hinh linh vc tai chinh nha nc, thuc y s phat triờn cua nờn kinh tờ hang hoa, thuc y va m rụng pham vi hoat ụng cua tai chinh Phõn biờt gia tai chinh va tiờn tờ: Tai chinh la s võn ụng cua tiờn tờ vi hai chc nng phng tiờn toan va Tiờn tờ vờ ban chõt la võt ngang gia trao ụi hang hoa vi tõt ca cac chc nng thc o gia tri, phng tiờn toan, phng tiờn cõt tr phng tiờn tich tr, hn na tai chinh co c trng riờng phõn phụi la luụn gn liờn vi viờc tao lõp hoc s dung cac qu tiờn tờ nhõt inh 1.3 Chc nng cua tai chinh a Chc nng phõn phụi - Khai niờm la chc nng ma nh vao o cac ngun tai chinh diờn cho nhng bụ phõn cua cai xó hụi c a vao cac qu tiờn tờ khac s dung cho nhng muc ich khac nhau, bao am nhng nhu cõu khac va nhng li ich khac cua i sụng xó hụi - ụi tng phõn phụi la cua cai xó hụi di hinh thc gia tri, la tụng thờ cac ngun tai chinh co xó hụi Xột vờ mt nụi dung, cac ngun tai chinh- mt gia tri cua cua cai xó hụi bao gm - B phn ca ci xó hi mi c sỏng to k - B phn ca ci xó hi cũn li t k trc - B phn ca ci c chuyn t nc ngoi vo v b phn chuyn nc ngoi - B phn ti sn, ti nguyờn quc gia cú th cho thuờ, nhng bỏn Xột v mt hỡnh thc biu bin, ngun ti chớnh cú th tn ti di dng hu hỡnh hoc vụ hỡnh - Ngun ti chớnh hu hỡnh l ngun ti chớnh c biu hin di hỡnh thc giỏ tr v hỡnh thc hin vt nh tin ni t, vng, ngoi t, bt ng sn, ti nguyờn, t - Ngun ti chớnh vụ hỡnh: t liu, thụng tin, hỡnh nh Ch th phõn phi l Nh nc, cỏc doanh nghip, cỏc t chc xó hi, cỏc h gia ỡnh hay cỏ nhõn dõn c Ch th phõn phi cú th xut hin vi t cỏch l - Ngi cú quyn s hu cỏc ngun ti chớnh - Ngi cú quyn s dng cỏc ngun ti chớnh - Ngi cú quyn lc chớnh tr - Ngi chi s rng buc ca cỏc quan h xó hi (cỏc t chc xó hi nhn c cỏc khon úng gúp ) Chng t toan ụi vi chng t giõy: Khi tao lõp chng t, KH cõn chu y ờn tinh hp lờ Trong mụt bụ chng t toan, cac nụi dung phai c phan anh thụng nhõt, khụng mõu thuõn Trờn chng t (ban chinh) phai co ch ky cua chu tai khoan, kờ toan trng va ong dõu n vi, mõu ch ky va mõu dõu cua khach hang phai c ng ky trc tai ngõn hang ni khach hang giao dich ụi vi chng t iờn t: La chng t ma cac yờu tụ cua no c thờ hiờn di dang d liờu iờn t ó c mó hoa ma khụng co s thay ụi qua trinh truyờn qua mang may tinh hoc trờn võt mang tin nh bng t, ia t Cac d liờu thụng tin trờn chng t iờn t phai phan anh rừ rang, trung thc va thc hiờn mó hoa Ch ky iờn t c xac lõp riờng cho tng ca nhõn xac inh quyờn han va trach nhiờm cua ngi lõp va nhng ngi liờn quan Quyn, ngha v ca NH v KH Quyờn cua ngõn hang: Quy inh mc phi dich vu KH phai tra, qui inh han mc thõu chi ụi vi tng khach hang Yờu cõu khach hang cung cõp cac thụng tin co liờn quan qua trinh s dung dich vu toan T chụi cung cõp dich vu khach hang khụng ap ng õy u cac iờu kiờn s dung dich vu toan, hoc vi pham cac nguyờn tc toan 1.3 Quyn, ngha v ca NH v KH Nghia vu cua ngõn hang: Thanh toan chinh xac, kip thi va an toan tai san theo yờu cõu cua khach hang Niờm yờt cụng khai phi dich vu toan, gi bi mõt vờ sụ d TKTG cua KH theo ung quy inh cua phap luõt T chụi thc hiờn cac giao dich toan ó co bng chng vờ ngun gục bõt hp phap Cung cõp thụng tin vờ TK inh k hoc theo yờu cõu cho chu TK Khach hang co quyờn: Yờu cõu NH cung cõp thụng tin vờ tai khoan giao dich Khiờu nai va ũi bi thng thiờt hai NH vi pham cac thoa thuõn (thanh toan chõm, khụng ung sụ tiờn, thu phi toan khụng theo ung qui inh) Khach hang co nghia vu: Tra phi õy u, ung han va thc hiờn õy u cac qui inh khac cua ngõn hang Hoan tra NH trng hp thu hng sụ tiờn khụng co cn c phap luõt thụng qua DVTT NH thc hiờn Thanh toỏn bng sộc inh nghia: Sộc la phng tiờn toann ngui ky phat lõp di hinh thc chng t theo mõu in sn, lờnh cho ngi thc hiờn toan tra khụng iờu kiờn mụt sụ tiờn nhõt inh cho ngi thu hng co tờn trờn sộc hay cho chinh ngi cõm t sộc Cac loai sộc - Cn c ngi c tra tiờn: Sộc theo lnh: ghi tờn ngi c tr tin sau cm t tr theo lnh ca hoc ch ghi tờn ngi c tr tin; Sộc ớch danh: ghi rừ tờn ngi c tr tin trờn sộc sau cm t tr khụng theo lnh; Sộc vụ danh: ghi cm t: tr cho ngi cm sộc hoc khụng ghi tờn ngi c tr tin - Cn c hinh thc toan: Sộc chuyn khon: ghi cm t tr vo ti khon Sộc tin mt: khụng cú cm t tr vo ti khon - Cn c tinh chõt am bao: Sộc bao chi: c NH lam thu tuc bao chi sộc Sộc khụng c bao chi: sộc co thờ bi t chụi toan nờu tai khoan cua ngi tra tiờn khụng u sụ d - Cn c vao tinh chõt chuyờn nhng: Sộc co kha nng chuyờn nhng Sộc khụng c chuyờn nhng: Sộc ich danh hoc co ghi khụng c chuyờn nhng Quy trỡnh toỏn sộc Phát hành giao Séc Ngời đợc trả tiền Ngi ký phat Bo chi Ghi Nợ NH thực toán Chuyn nhng Ngời thụ hởng Ghi Có 2a Xuấ t trìn h b 4a Thanh toỏn U quyn xuấtNgân trình Trả tiền b hàng thu hộ Một số quy định Trng hp: Sộc khụng u kha nng toan NH thụng bỏo cho ngi ký phỏt, ngi xut trỡnh Ngi th hng cú quyn y/c NH x lý theo cỏch: i T chi toỏn ton b v tr li sộc ii Thanh toỏn mt phn v t chi toỏn s tin cũn li Trng hp (ii) Ngi xut trỡnh phi lp Lnh thu gi NH núi rừ y/c toỏn Trong vũng ngy lv k t NH thụng bỏo t chi toỏn, ngi ký phỏt phi toỏn s tin cũn li ca t sộc Vi phm ký phỏt sộc khụng kh nng toỏn - Vi pham lõn õu:Nờu lv kờ t sộc bi t chụi, ngi ky phat khụng gi c t sộc ó c toan cho NH: bi inh ch va vinh vin quyờn ky phat sộc - Tai pham (vi pham lõn cach lõn trc di nm): nờu vụ tinh bi inh ch tụi thiờu thang, cụ tinh: inh ch vinh vin - Tiờp tuc tai pham (cach lõn tai pham di nm): x ly nh cụ tinh vi pham Thanh toỏn bng u nhim chi (lnh chi) - inh nghia: Uy nhiờm chi (lờnh chi) la lờnh chi tiờn cua chu TK yờu cõu ngõn hang phuc vu minh trich mụt sụ tiờn nhõt inh t tai khoan cua minh tra cho ngi thu hng co tờn trờn uy nhiờm chi (lờnh chi) - Quy trinh toan Ngời trả tiền Ngời đợc hởng Np UNC Ghi có Ghi nợ NH phục vụ ngời trả tiền 3a Chng t chuyn tin b Ghi Cú (Tm) NH phục vụ ngời đợc hởng Thanh toỏn bng u nhim thu (lnh thu) - inh nghia: Uy nhiờm thu (nh thu) la giõy uy nhiờm ngi thu hng lõp nh NH thu hụ tiờn trờn c s khụi lng hang hoa ó giao, dich vu ó cung ng - iờu kiờn ap dung: KH muụn s dung UNT cõn thoa thuõn nhng iờu kiờn toan cu thờ, ghi hp ng (n t hang) va thụng bao bng ban cho NH - Quy trinh toan Ngi tr tin Ghi nợ Ngi c hng Ghi có Np UNT NH phc v ngi tr tin 3a b Chuyn tin 1a UNT Bỏo Cú b NH phc v ngi c hng Thanh toỏn bng th ngõn hng a inh nghia: Th ngõn hng l cụng c toỏn NH phỏt hnh v bỏn cho KH s dng tr tin hng hoỏ, dch v, cỏc khon toỏn khỏc hoc rỳt tin mt ti cỏc mỏy rỳt tin t ng b Cac loai th: Th ghi n Th tớn dng Th ký qu c Quy trinh toan Ch th (Ngi tr tin) Phỏt hnh th Xut trỡnh th 3a Th, hoá đơn NH phỏt hnh th Thanh toỏn Ngi chp nhn th Hoỏ n b BK NH toỏn Thanh toỏn ... phái sinh – Thị trường tiền tệ • Khái niệm: Thị trường tiền tệ nơi trao đổi, mua bán công cụ tài ngắn hạn (< năm) • Đối tượng thị trường tiền tệ: Là quyền sử dụng nguồn tài có thời hạn sử dụng... phận tài sản, tài nguyên quốc gia cho thuê, nhượng bán Xét mặt hình thức biểu biện, nguồn tài tồn dạng hữu hình vô hình - Nguồn tài hữu hình nguồn tài biểu hình thức giá trị hình thức vật tiền. .. trao đổi gắn với vận động hình thái giá trị – Tài gắn liền với phạm trù quan hệ phân phối tài xuất có thu, chi tiền, có hình thành hay sử dụng quỹ tiền tệ định - Tài chính công là những nguồn