Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại công ty TNHH tân phát tài

Báo Cáo Tốt Nghiệp GVHD: Nguyễn Thi Thu Hằng MỤC LỤC SVTT: Nguyễn Thị Thu Hà Báo Cáo Tốt Nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Thu Hằng LỜI MỞ ĐẦU  Nền kinh tế Việt Nam q trình phát triển nhanh hồ nhịp kinh tế khu vực giới Đi đơi với phát triển nhu cầu đời sống người nâng cao Nhất tình hình giá leo thang khiến người lao động phải đối mặt với cơm áo gạo tiền, sống ngày khó khăn Đối với hàng nghìn người lao động sống chủ yếu dựa vào tiền lương, tiền lương mối quan tâm hàng đầu Nó nguồn thu nhập giúp cho người lao động trì nâng cao mức sống gia đình góp phần ổn định kinh tế xã hội Trong tồn nề kinh tế, tiền lương cụ thể q trình phân phối cải vật chất người lao động làm Vì việc xây dựng thang lương, bảng lương, lựa chọn hình thức trả lương hợp lý để cho tiền lương vừa khoản thu nhập để người lao động đảm bảo nhu cầu cải vật chất lẫn tinh thần Đồng thời làm cho tiền lương trở thành động lực thúc đẩy người lao động làm việc tốt , có tinh thần trách nhiệm với cơng việc thực việc làm cần thiết Qua thời gian thực tập Cơng ty TNHH Tân Phát Tài, em có hội điều kiện tìm hiểu thực trạng Kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty em mạnh dạn sâu vào tìm hiểu báo cáo đề tài để giúp em việc củng cố phát huy kiến thức em học trường mà chưa có điều kiện áp dụng thực hành.Đồng thời giúp em làm quen với cơng việc cụ thể mà người kế tốn sau đảm nhận sau trường SVTT: Nguyễn Thị Thu Hà Trang Báo Cáo Tốt Nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Thu Hằng CHƯƠNG TỔNG QUAN VÀ MỘT SỐ QUY ĐỊNH CHUNG CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Cơng Ty TNHH Tân Phát Tài 1.1.1 Giới thiệu sơ lược Cơng ty:  Cơng ty TNHH Tân Phát Tài ( chuyển đổi loại hình từ DNTN Tân Phát Tài ) thành lập theo giấy phép Cơng ty số 0388 ĐN-GP/TLDN, Ủy Ban Nhân Dân Tỉnh Đồng nai cấp ngày 18/06/1999 Giấy phép đăng ký kinh doanh số 028374 cấp ngày 15/01/2003 sở kế hoạch đầu tư tỉnh Đồng Nai - Tên Cơng ty viết nước ngồi: TAN PHAT TAI COMPANY LIMITED - Tên Cơng ty viết tắt : TAN PHAT TAI CO.,LTD - Họ tên người đại diện hợp pháp Cơng ty: Bà :Tạ Thị Nở - Địa trụ sở chính: Văn phòng giao dịch: 18A,Xã Thiện Tân,Huyện Vĩnh Cửu,Tỉnh Đồng Nai - Điện thoại: 061.3892882 - Fax : 061.3893720 - Email: phattpt@hcm.vnn.vn - Mã số thuế: 3600417721 Ngành nghề kinh doanh:  Thu gom rác thải khơng độc hại  Tái chế phế liệu  Xử lý tiêu hủy rác thải khơng độc hại  Xử lý tiêu hủy rác thải độc hại  Vận tải hàng hóa đường  Xử lý nhiễm hoạt động quản lý chất thải khác  Bán bn phế liệu,phế thải kim loại,phi kim loại  Kinh doanh dầu nhớt,dung mơi phế thải sau tái sinh (khơng tái chế,xử lý,tiêu hủy rác thải,chứa hang trụ sở.) Giấy phép hành nghề xử lý, tiêu hủy chất thải nguy hại & Giấy phép hành nghề vận chuyển chất thải nguy hại Cục Bảo Vệ Mơi Trường - Bộ Tài Ngun Mơi Trường cấp - Tài khoản Ngân Hàng Cơng Thương chi nhánh Đồng Nai số: + Tiền Việt Nam (VND): 102010000263612 SVTT: Nguyễn Thị Thu Hà Trang Báo Cáo Tốt Nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Thu Hằng + Tiền ngoại tệ (USD) : 102020000028991 - Vốn điều lệ : 10.000.000.000 đồng - Người đại diện theo pháp luật : Bà Tạ Thị Nở Chức danh: Giám đốc  Diện tích: - Trụ sở chính: Cơng Ty TNHH Tân Phát Tài + Địa chỉ: 18A,Xã Thiện Tân,Huyện Vĩnh Cửu,Đồng Nai + Tổng diện tích: 4,000m2, diện tích kho: 2,800 m2 + Chức : Kinh doanh mua bán phế liệu - Chi nhánh 1: Trung Tâm Phát Triển & Tái Chế Phế Liệu (VRDC) + Địa chỉ: E8,Khu Gia Viên,phường Tân Hiệp,thành phố Biên Hòa,Đồng Nai + Tổng diện tích: 10,000m2, diện tích nhà xưởng: 937.5 m2 + Chức chính: Thu gom phế liệu, phân loại, tái chế xuất nước ngồi nước - Chi nhánh 2: Nhà Máy Tiêu Huỷ Phế Liệu Giày Da + Địa chỉ: Ấp Ơng Hường, Xã Thiện Tân, Vĩnh Cửu, Đồng Nai + Tổng diện tích: 22,570m2 , diện tích nhà xưởng: 1,400m2 + Chức chính: Tiêu hủy chất thải, phế liệu giày da 1.1.2 Q trình hình thành phát triển cơng ty Khi cơng nghiệp phát triển song song với phát sinh hàng loạt loại rác thải nguy hại khơng nguy hại Nên việc tận dụng lại xử lý tiêu hủy loại rác cơng việc cần thiết, hay ta gọi thị trường có nhu cầu cao Nhận thức tầm quan trọng, cộng với nhạy bén nắm bắt thị trường từ sở kinh doanh phế liệu nhỏ, tháng 7/1999 Cơng ty TNHH Tân Phát Tài thành lập, đáp ứng khơng nhỏ nhu cầu xã hội đầu cho phế liệu, rác thải chất thải cơng nghiệp Bằng nổ lực để gầy dựng uy tín thương trường, với mối quan hệ kinh tế thời gian dài Đến năm 2001 cơng ty tập đồn Nike chọn làm nhà thầu phụ việc thu gom phế liệu, tái chế xử lý chất thải nguy hại cho nhà máy Nile Việt Nam như: Cơng ty CP Taekwang Vina; cơng ty TNHH ChangShin VN; cơng ty Giày Việt Vinh;… SVTT: Nguyễn Thị Thu Hà Trang Báo Cáo Tốt Nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Thu Hằng Do u cầu tập đồn Nike, tất phế liệu thu gom từ nhà máy Nike VN phải thu gom tái chế xưởng riêng biệt theo tiêu chuẩn Nike mơi trường – an tồn – sức khỏe (Management safety and health-mash) Chính cơng ty tiến hành lập thủ tục chủ trương giới thiệu địa điểm đầu tư xã Thiện Tân, Huyện Vĩnh Cửu, Đồng Nai với tổng diện tích th 10.000m để xây dựng trung tâm phát triển tái chế phế liệu chấp nhận theo định số 2275/QĐ.CT.UBT UBND tỉnh Đồng Nai ký ngày 18/07/2001 Khi dự án hồn thành có đầy đủ sở pháp lý Ngày 02/04/2002 Trung Tâm Phát Triển Và Tái Chế Phế Liệu (Vietnam Recyclebin Development Center) gọi tắt VRDC khánh thành thức vào hoạt động từ ngày 07/05/2002 theo giấy đăng ký thành lập chi nhánh số 4711000002 sở kế hoạch đầu tư tỉnh Đồng Nai cấp Để kịp thời đáp ứng nhu cầu thị trường Sau chuyến khảo sát, cơng ty tiến hành lập dự án thủ tục xin chủ trương, giới thiệu địa điểm đầu tư thành lập thêm chi nhánh tên “Nhà Máy Tiêu Hủy Chất Thải Phế Liệu Giày Da” xã Thiện Tân, Huyện Vĩnh Cửu, Biên Hòa, Đồng Nai Với tổng diện tích đạt 22,755m Và UBND tỉnh định phê duyệt số 1923/QĐ.CT.UBT ngày 04/07/2003 Đến tháng 01/2005 nhà máy tiêu hủy thức vào hoạt động với cơng suất trung bình 600kg rác thải/giờ 1.1.3 Quy mơ hoạt động Cơng ty Về nhân sự: Cơng ty có 240 cơng nhân viên, có 230 gười lao động trực tiếp, nhân viên văn phòng 10 người có xu hướng tăng lên năm 2012 nhu cầu hoạt động Cơng Ty Cơ sở vật chất: Hiện Cơng ty có sở kinh doanh trực thuộc địa bàn tỉnh Đồng Nai, nhờ lực quy mơ cơng ty khơng ngừng phát triển Cơng ty sử dụng loại máy móc thiết bi đại tiên tiến nhập từ Nhật, Đài Loan,… SVTT: Nguyễn Thị Thu Hà Trang Báo Cáo Tốt Nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Thu Hằng 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất 1.2.1 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng Ty TNHH Tân Phát Tài: + Hoạt động thu gom: Tên chất thải: Dầu nhớt thải, hỗn hợp dầu nước keo chất hố dẻo, dung mơi hữu cơ, sơn bột màu, mực in, dung dịch axít, bao bì thùng chứa dẻ lau hố chất  Hoạt động lưu giữ: Diện tích kho lưu giữ 4.400m2, loại chất thải nguy hại đóng gói bao bì thích hợp đáp ứng an tồn kỹ thuật, có nhãn hiệu rõ ràng Nhớt dung mơi phế thải chứa thùng kim loại nhựa, xếp gọn gàng, khoảng cách ly khối thuộc nhóm chất nguy hại dễ cháy xưởng 2m  Hoạt động xử lý: Hiện Cơng ty triển khai qui trình xử lý chất thải nguy hại sau:  Quy trình tái sinh nhớt phế thải  Quy trình tái sinh dung mơi phế thải  Quy trình cơng nghệ xúc rửa thùng, xơ dính hố chất  Quy trình cơng nghệ xử lý tiêu huỷ chất thải Hoạt động thu gom, vận chuyển lưu giữ, xử lý chất thải khơng nguy hại:  Hoạt động thu gom: Các loại chất thải khơng nguy hại Cơng ty thu gom, bao gồm nhóm sau:  Nhóm mặt hàng gỗ : Pallet, gỗ vụn,  Nhóm mặt hàng giấy: Carton, giấy vụn,  Nhóm mặt hàng kim loại: Sắt, nhơm, đồng,  Nhóm mặt hàng nhựa: Nylon, lõi nhựa, nhựa vụn,  Nhóm mặt hàng giày da: Cao su, rẻo EVA, Mủ gù PU, mút xốp,  Hoạt động lưu giữ: Chất thải cơng nghiệp khơng nguy hại thu gom phân loại lưu giữ theo kho riêng biệt, tổng diện tích kho lưu giữ 4.000m2  Hoạt động sơ tái chế: SVTT: Nguyễn Thị Thu Hà Trang Báo Cáo Tốt Nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Thu Hằng Hiện Cơng ty triển khai quy trình sơ tái chế sau:  Quy trình tái sinh nhựa phế liệu  Quy trình tái sinh cao su phế thải  Cơng nghệ tái chế EVA, Texon, Stanbee, Tietex, PU  Quy trình tận dụng bao bì giấy carton, sắt, thép, gỗ phế thải  Hoạt dộng chuyển giao chất thải khơng nguy hại để tái chế:  Chuyển giao nước:  Tên chất thải: Các nhóm mặt hàng giấy, gỗ kim loại, nhựa, cao su  Các chất thải trước giao cho sở nhà sản xuất nước phải phân loại, đóng bao kiện tuỳ theo chủng loại hàng Những chất thải có dính hố chất phải xử lý trước chuyển giao tái chế tái sinh  Giao trực tiếp cho người sản xuất, hạn chế tối đa khâu trung gian  Chuyển giao nước ngồi (xuất khẩu): Tên chất thải: Các mặt hàng giày da Nike : rìa, rẻo cao  su, vải vụn tietex, Mủ gù PU, miếng lót gót đế giày, miếng lót mũi giày,mẫu chân giày Các chất thải trước xuất phân loại, xay ghiền  ép, phơi khơ, đóng kiện theo u cầu nhà tái chế nước ngồi tuỳ theo chủng loại hàng  Xuất trực tiếp SVTT: Nguyễn Thị Thu Hà Trang Báo Cáo Tốt Nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Thu Hằng 1.2.1.1 Quy trình hoạt động Cơng ty Nguồn phế liệu hóa chất thải (1) (3 ) Kho Trung tâm phát triển & tái chế phế liệu (2) Các nhà máy gia công cho tập đoàn Nike VN (6) (8) Sản phẩm tái chế (11) (4) Kho trụ sở Các Công ty Khu công nghiệp khu chế xuất Kho Nhà máy tiêu hủy phế liệu (7) (9) (10) Sản phẩm tận dụng (12) (5) (14) Sản phẩm tái sinh (13) Đốt tiêu hủy, chơn lấp Cung cấp cho thò trường nước Sơ đồ 1.1: Sơ đồ quy trình hoạt động Cơng ty 1.2.1.2 Các cơng đoạn quy trình hoạt động cơng ty: - (1), (2): Nguồn phế liệu, chất thải nguy hại khơng nguy hại thu gom từ nhà máy gia cơng cho giày Nike cơng ty khác từ khu cơng nghiệp (như: Khu cơng nghiệp Biên Hòa 1,2; Khu cơng nghiệp Amata; Khu cơng nghiệp Nhơn Trạch; Khu cơng nghiệp Loteco ) SVTT: Nguyễn Thị Thu Hà Trang Báo Cáo Tốt Nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Thu Hằng - (3), (4), (5): Phế liệu hóa chất thải vận chuyển lưu giữ kho sở: Trụ sở chính, Trung tâm phát triển & tái chế phế liệu Nhà máy tiêu hủy phế liệu - (6), (7): Phế liệu hóa chất thải ln chuyển từ kho sang kho khác, tùy theo mục đích sử dụng Cơng ty - (8), (9), (10): Phế liệu hóa chất thải phân loại tái chế - (11), (12), (13): Những Phế liệu tận dụng tái chế cung cấp cho thị trường ngồi nước - (14): Những phế liệu khơng tái sử dụng dính hóa chất nguy hại đem tiêu hủy chơn lấp 1.2.2 Sơ đồ tổ chức máy hoạt động Cơng Ty TNHH Tân Phát Tài: 1.2.2.1.Sơ đồ tổ chức máy hoạt động Cơng ty: Chủ Tịch HĐTV Giám Đốc Phòng Kế Tốn Phòng Kinh Doanh TT Phát Triển & Tái Chế PL Trụ Sở Chính Phòng Hành Chánh Nhà Máy Tiêu Huỷ CT Phế Liệu Giày Da Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức máy Cơng ty + Chức năng, nhiệm vụ phận Chủ tich hợi đờng thành viên: (Tạ Thị Nở) người nắm giữ tỷ lệ phần trăm góp vốn cao cơng ty,là người đại diện theo pháp luật Cơng ty Giám đớc Cơng ty: (Mai Đình Phát) điều hành hoạt động kinh doanh ngày Cơng ty,có quyền định điều hành hoạt động Cơng ty theo SVTT: Nguyễn Thị Thu Hà Trang Báo Cáo Tốt Nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Thu Hằng kế hoạch, sách Cơng ty, chịu trách nhiệm trước hộ đồng thành viên việc thực quyền nhiệm vụ Phòng kế toán: (Loan Thiên Lý) chịu trách nhiệm trực tiếp giúp Cơng ty thực chức quản lý tài Thực chun mơn nghiệp vụ, lập báo cáo, cung cấp số liệu kế tốn phục vụ cơng tác quản lý Tổ chức thực tiêu quản lý tài để quản lý nguồn vốn hiệu Phòng kinh doanh: (Nguyễn Văn Tú) tham gia phân tích, đánh giá hiệu kinh doanh, tổng hợp báo cáo phục vụ cho cơng tác đạo Cơng ty.Quan hệ cơng tác với ngành tài chính, đối tác kinh doanh, đàm phàn, thảo luận để ký kết hợp đồng Thực kế hoạch kinh doanh hàng hóa xuất nhập theo định hướng Cơng ty thực nghiệp vụ xuất nhập Phòng hành chánh: (Nguyễn Thị Như) tổ chức quản lý nhân tồn Cơng ty Theo dõi tình hình đào tạo cơng nhân viên, quản lý chế độ lao động tiền lương, văn thư lưu trữ, tạp vụ 1.2.2.2 Sơ đồ tổ chức máy kế tốn Cơng ty Kế Tốn Trưởng Kế Tốn Kế Tốn Kế Tốn Kế Tốn hàng Hóa Cơng Nợ Lương Bán Hàng Sơ đồ 1.3: Sơ đồ tổ chức máy kế tốn + Chức nhiệm vụ thành phần kế tốn: - Kế Toán trưởng (Loan Thiên Lý): Là người đứng đầu máy kế tốn,có nhiệm vụ điều hành tồn cơng tác kế tốn Tham mưu cho Giám đốc Cơng ty hoạt động sản xuất kinh doanh Tổ chức kiểm tra, đơn đốc phần hành kế tốn nội Cơng ty Lập báo cáo tài cuối năm Chịu trách nhiệm pháp lý cao số liệu kế tốn trước quan thuế quan chủ quản khác Các kế tốn viên chịu đạo trực tiếp trách nhiệm trước kế tốn trưởng SVTT: Nguyễn Thị Thu Hà Trang Báo Cáo Tốt Nghiệp Trịnh Thu Hồng SVTT: Nguyễn Thị Thu Hà GVHD: Nguyễn Thi Thu Hằng Tạ Thị Nở Trang 30 Báo Cáo Tốt Nghiệp GVHD: Nguyễn Thi Thu Hằng Trong tháng 08 năm 2012 tình hình trả lương cho cơng nhân viên Cơng ty sau: Bảng tổng hợp tiền lương tồn cơng ty tháng 08 năm 2012 Tổng lương Bộ Phận CB tồn VRDC VP SXC Tổng Cộng phận 153.030.000 38.585.000 25.000.000 216.615.000 Các khoản khấu trừ BHXH BHYT BHTN (7%) (1,5%) 10.713.000 2.295.000 2.705.000 575.000 1.750.000 375.000 15.168.000 3.245.000 Thực lãnh (1%) 1.530.000 389.000 250.000 2.169.000 138.494.000 34.916.000 22.625.000 196.035.000 + Tiền lương phải trả cho phận như: Chi phí sản xuất chung, chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp Nợ TK 627: 25.000.000đ Nợ TK 641: 38.585.000đ Nợ TK 642: 153.030.000đ Có TK 334: 216.615.000đ + Các khoản trích theo lương theo chế độ hành - Phần tính chi phí chung Phân xưởng sản xuất Nợ TK 627 : 5.750.000 đ Có TK 3382: 500.000 đ Có TK 3383: 4.250.000 đ Có TK 3384: 750.000 đ Có TK 3389: 250.000 đ Chi phí bán hàng Nợ TK 641 : 8.874.550đ Có TK 3382: 771.700 đ Có TK 3383: 6.559.450đ Có TK 3384: 1.157.550 đ Có TK 3389: 385.850đ Chi phí quản lý doanh nghiệp Nợ TK 642 : 35.196.900đ Có TK 3382: 3.060.600đ Có TK 3383: 26.015.100đ Có TK 3384: 4.590.900 đ Có TK 3389: 1.530.300đ + Phần người lao động chịu Nợ TK 334 : 20.578.425đ Có TK 3383: 15.163.050đ Có TK 3384: 3.249.225 đ Có TK 3389: 2.166.150đ SVTT: Nguyễn Thị Thu Hà Trang 31 Báo Cáo Tốt Nghiệp GVHD: Nguyễn Thi Thu Hằng Sau xem xét khoản khấu trừ duyệt xong bảng tổng hợp tốn lương, sở để kế tốn lương lập phiếu chi phát lương cho cơng nhân viên SVTT: Nguyễn Thị Thu Hà Trang 32 Báo Cáo Tốt Nghiệp GVHD: Nguyễn Thi Thu Hằng CTY TNH H TÂN PHÁ T TÀI 18A, Xã Thiệ n Tân, Huyệ n Vĩnh Củu, ĐN Mẫu số 02 – TT QĐ số:114-TC/QĐ/CĐKT Ngày tháng 11 năm 1995 tài PHIẾU CHI Ngày 10/09/2012 Nợ 334 : 196.035.000đ Có 1111 : 196.035.000đ Họ tên người nhận tiền : Trịnh Thu Hồng Địa : VRDC Mã số KH : Tên KH : Lý chi : Chi tiền lương T08/2012 Số tiền : 196.035.000 đồng chữ : Một trăm chín mươi sáu triệu khơng trăm ba mươi lăm ngàn đồng Đã nhận đủ số tiền (bằng chữ) : Kèm theo : Thủ trưởng đơn vị Chứng từ gốc Kế tốn trưởng Người lập phiếu Ngày tháng năm Người nhận tiền Thủ quỹ Cuối tháng kế tốn tiền lương vào bảng phân bổ lương để ghi vào sổ Nhật ký chung.sau vào số liệu ghi Nhật ký chung để ghi vào Sổ Cái tài khoản kế tốn phù hợp Bảng phân bổ tiền lương khoản trích theo lương SVTT: Nguyễn Thị Thu Hà Sổ Nhật ký chung Sổ tài khoản Trang 33 Báo Cáo Tốt Nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Thu Hằng CTY TNHH TÂN PHÁT TÀI 18A,Xã Thiện Tân,Huyện Vĩnh Cửu, ĐN SỔ NHẬT KÝ CHUNG Ngày 30 tháng 08 năm 2012 Số C.từ ghi sổ 01 02 03 04 05 Chứng từ Số Ngày TL08- 01 30/08/2012 TL08- 01 30/08/2012 TL08- 02 30/08/2012 TL08- 02 30/08/2012 TL08- 03 30/08/2012 TL08- 03 30/08/2012 TN08-01 30/08/2012 TN08-01 30/08/2012 TN08-02 30/08/2012 SVTT: Nguyễn Thị Thu Hà Diễn giải Tiền lương PT cho chi phí Ghi sổ  sản xuất chung Tiền lương PT cho chi phí sản xuất chung Tiền lương phải trả cho   chi phí lương CN 641 642  334 22.625.000 34.916.000 34.916.000 138.494.000 138.494.000 4.323.300 3382  334 Có 22.625.000 334 chi phí Trích 2% KPCĐ tính vào chi phí Trích 17% BHXH tính vào Nợ 334 phận QLDN Tiền lương phải trả cho phận QLDN Trích 2% KPCĐ tính vào 627 Số phát sinh 334 phận BH Tiền lương phải trả cho phận BH Tiền lương phải trả cho SHTK 4.323.300 36.824.550 Trang 34 Báo Cáo Tốt Nghiệp 06 07 08 GVHD: Nguyễn Thị Thu Hằng TN08-02 30/08/2012 TN08-03 30/08/2012 TN08-03 30/08/2012 TN08-04 30/08/2012 TN08-04 30/08/2012 N08-01 30/08/2012 Trích 17% BHXH tính vào chi phí lương CN Trích 3% BHYT tính vào 3383  chi phí Trích 3% BHYT tính vào chi phí Trích nộp1% BHTN tính vào lương cơng nhân 6.498.450 3384  vào chi phí Trích 1% BHTN tính vào chi phí Trích nộp 7% BHXH trừ 334 36.824.550 334 6.498.450 2.166.150 3389  334 2.166.150 15.163.050 Trích nộp 7% BHXH trừ N08-01 30/08/2012 Trích nộp 1.5% BHYT trừ 09 N08-02 30/08/2012 3383 vào lương cơng nhân vào lương cơng nhân  334 15.163.050 3.249.225 Trích nộp 1.5% BHYT trừ N08-02 30/08/2012 Trích nộp 1% BHTN trừ 10 N08-03 30/08/2012 vào lương cơng nhân N08-03 30/08/2012 Trích nộp 1% BHYTtrừ SVTT: Nguyễn Thị Thu Hà 3384 vào lương cơng nhân  334 3389 3.249.225 2.166.150 2.166.150 Trang 35 Báo Cáo Tốt Nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Thu Hằng vào lương cơng nhân Tổng cộng Người lập biểu SVTT: Nguyễn Thị Thu Hà 266.425.875 266.425.875 Kế tốn trưởng Trang 36 Báo Cáo Tốt Nghiệp GHD: Nguyễn Thị Thu Hằng Căn vào số liệu ghi Nhật ký chung kế tốn ghi vào Sổ Cái CTY TNH H TÂN PHÁ T TÀI 18A, Xã Thiệ n Tân, Huy ện Vĩnh Cửu, ĐN SỔ CÁI Ngày 30 tháng 08 năm 2012 Tên tài khoản : 334 Phải trả cơng nhân viên Đơn vị tính : đồng ST T CHỨNG TỪ NGÀY M Ã H Đ DIỂN GIẢI TK ĐƠI ỨNG THÀNH TIỀN NỢ CĨ SỐ DƯ ĐẦU KỲ 01 TL08- 01 30/08/2012 02 TL08- 02 30/08/2012 03 T08- 03 30/08/2012 04 TN08-01 30/08/2012 05 TN08-02 30/08/2012 06 TN08-03 30/08/2012 07 TN08-04 30/08/2012 08 N08-01 30/08/2012 Tiền lương phải trả BPBH Tiền lương phải trả BPQLDN Trích 2% KPCĐ tính vào chi phí Trích 17% BHXH tính vào chi phí lương CN Trích 3% BHYT tính vào chi phí Trích nộp1% BHTN tính vào chi phí Trích nộp 7% BHXH trừ vào lương cơng nhân 09 10 11 N08-02 N08-03 N08-04 Tiền lương phải trả BPSX 627 22.625.000 641 34.196.000 642 138.494.000 3382 4.323.300 3383 36.824.550 3384 6.498.450 3389 2.166.150 3383 15.163.050 30/08/2012 Trích nộp 1.5% BHXH trừ vào lương cơng nhân 3384 3.249.225 30/08/2012 Trích nộp 1% BHXH trừ vào lương cơng nhân 3389 15.163.050 30/08/2012 Trích nộp % BHXH trừ vào lương cơng nhân 3389 2.166.150 Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ Người lập biểu SVTT: Nguyễn Thị Thu Hà 70.390.875 196.035.000 125.644.125 Kế tốn trưởng Trang 37 Báo Cáo Tốt Nghiệp GHD: Nguyễn Thị Thu Hằng CTY TNH H TÂN PHÁ T TÀI 18A, Xã Thiệ n Tân, Huy ện Vĩnh Củu, ĐN SỔ CÁI Ngày 30 tháng 08 năm 2012 Tên tài khoản : 338 Phải Nộp khác Đơn vị tính : đồng MÃ STT CHỨNG TỪ NGÀY H Đ THÀNH TIỀN TK ĐƠI DIỂN GIẢI ỨNG NỢ CĨ SỐ DƯ ĐẦU KỲ 01 TL08- 01 30/08/2012 Tiền lương phải trả BPSX 627 22.625.000 02 TL08- 02 30/08/2012 Tiền lương phải trả BPBH 641 34.196.000 03 T08- 03 30/08/2012 Tiền lương phải trả BPQLDN 642 138.494.000 Người lập SVTT: Nguyễn Thị Thu Hà Cộng số phát sinh 196.035.000 Số dư cuối kỳ 196.035.000 Kế tốn trưởng Trang 38 Báo Cáo Tốt Nghiệp GHD: Nguyễn Thị Thu Hằng CHƯƠNG NHẬN XÉT VÀ ĐÁNH GIÁ SAU THỜI GIAN THỰC TẬP 3.1 Nhận thức em sau thời gian tham gia thực tập Cơng ty - Sau kết thúc thực tập Cơng Ty TNHH Tân Phát Tài, em cảm thấy nghề kế tốn khơng đơn giản mà học nhà trường, thực chất kế tốn tiền lương có nhiều phức tạp Cũng tạo cho thân em hiểu biết khoản tiền lương mà sau cần thiết cho thân em Như em tự tính tốn tiền lương cho - Trong q trình thực tập Cơng ty em học hỏi nhiều kiến thức thực tế kế tốn ngành kinh doanh nói chung Đồng thời giúp cho em kỹ giao tiếp với khách hàng mối quan hệ nhân viên doanh nghiệp có tinh thần giúp đỡ cơng việc cần - Những thuận lợi khó khăn thời gian thực tập thân em + Thuận lợi: Được giúp đỡ nhiệt tình anh chị, Cơng ty tiếp nhận em vào cơng ty Mọi người nhiệt tình bảo hướng dẫn em làm cơng việc mà người kế tốn cần thiết phải nắm kỹ lập bảng lương, chấm cơng, hạch tốn, ghi sổ sử dụng phần mềm kế tốn ngồi có xếp hóa đơn chứng từ, giao tiếp khách hàng + Khó Khăn: Khi vào cơng ty có khó khăn, thích ứng mơi trường làm việc với áp lực thiếu tự tin sinh viên chưa có kinh nghiệm, có lúng túng va chạm cơng việc chưa biết cách xử lí tình bất ngờ xảy gặp cố lập bảng chấm cơng sai, hạch tốn lương trích khoản theo lương - Cách giải nội dung cơng việc giao kế tốn tiền lương: + Giải việc mà cấp giao chun mơn hay khơng với chun mơn mình, cố gắng hồn thành tốt cơng việc giao thời gian sớm + Giải dứt điểm việc một, tách cơng việc giao xem xét cơng việc dễ thực thực trước, cơng việc giao khơng nằm khả phải cố gắng học hỏi kinh nghiệm người trước, từ dễ dàng cơng việc - Trước vào cơng ty thực tập kế tốn tiền lương em chuẩn bị kiến thức học nhà trường khoản lương, trích theo lương lạo sách tham khảo như: + Sách giáo khoa: Kế tốn tài – TS Phan Đức Dũng – NXB Thống Kê 2010 SVTT: Nguyễn Thị Thu Hà Trang 39 Báo Cáo Tốt Nghiệp GHD: Nguyễn Thị Thu Hằng + Sách giáo khoa: Kế tốn chi phí giá thành - TS Phan Đức Dũng – NXB Thống Kê 2010 + Các tư liệu từ phòng kế tốn + Lên trang wed diễn đàn kế tốn để học hỏi nghiệp vụ - Đế nâng cao hiệu cơng việc em đóng góp ý kiến với phòng kế tốn nơi em thực tập như: + Kế tốn trưởng phải kiểm tra thường xun cơng việc phòng kế tốn tránh tình trạng người làm việc khơng thống dẫn đến kết cơng việc khơng tốt + Giảm bớt cơng việc khơng cần thiết mà phòng kế tốn phải làm + Nên khuyến khích nhân viêc đưa ý kiến đóng góp cho cơng ty, để cải thiện mơi trường làm việc nâng cao hiệu cơng việc 3.2 Mối quan hệ đồng nghiệp phận kế tốn nơi thực tập Trong Cơng ty tất phòng ban liên hệ mật thiết với nhau, đặc biệt phòng kế tốn, anh chị tận tình giúp đỡ bảo cho em điều em chưa rõ, chưa biết Những em có thiếu sót tận tình bảo cho em Qua anh chị làm cho em học hỏi thêm phải ln hòa đồng với nhau, xem người nhà, để có cố người giúp đỡ Và học hỏi lẫn Khơng nên sống ích kỷ lòng ln có ganh tị + Ưu điểm mối quan hệ thể sau: - Giúp nhân viên cơng ty phát huy hết khả - Tạo cảm giác thoải mái thân thiện, cách giải hợp lý tất tình - Từng phận cơng ty có mối quan hệ chặt chẽ với nhằm giúp đỡ đáp ứng thơng tin kịp thời, logic với chung mục đích đưa doanh thu cơng ty ngày lên + Nhược điểm: - Ban Giám Đốc chưa có giải pháp kịp thời để giải khó khăn cơng việc hay đời sống cơng nhân viên 3.3 Học hỏi từ quy định nơi thực tập 3.3.1 Các điều học tập qua quy định lao động, nghỉ ngơi an tồn lao động Cơng ty + Về nội quy lao động: Mơi trường làm việc doanh nghiệp tương đối tốt, tất yếu tố đo kiểm đạt tiêu chuẩn vệ sinh lao động SVTT: Nguyễn Thị Thu Hà Trang 40 Báo Cáo Tốt Nghiệp GHD: Nguyễn Thị Thu Hằng + Về qui định doanh nghiệp ln làm giờ, siêng với cơng việc đồng thời chịu trách nhiệm cơng việc phụ trách Bên cạnh Cơng ty có phần thưởng giành cho nhân viên siêng làm việc nâng cao tiêu thụ sản phẩm cho doanh nghiệp q trình làm việc - Từ nội quy quy định Cơng ty em thấy trước hết muốn hồn thành tốt nhiệm vụ giao tạo niềm tin từ người em cần chấp hành nội quy, giờ, thứ phải chấp hành đúng, khơng bê trễ, sai lệch thời gian Ln làm chủ thời gian để xếp cơng việc theo mong muốn 3.3.2 Các điều học tập qua quy định PCCC, vệ sinh Cơng ty Khi làm việc doanh nghiệp em cần phải giữ vệ sinh chung, ăn uống phải nơi, thời gian quy định, rác phải bỏ chỗ, gọn gàng, ngăn nắp nơi làm việc, khơng nên bừa bộn lung tung đến lúc muốn tìm khó Mơi trường làm việc ln phải thống Sổ sách, hàng hóa… phải để chỗ, nơi quy định, khơng nên để nơi có chất dễ cháy, dẫn đến cháy nổ Như ảnh hưởng đến người Cơng ty 3.4 Đánh giá mối quan hệ lý thuyết thực tiễn Nhìn chung mối quan hệ lý thuyết thực tiễn kế tốn tiền lương có khác biệt khác biệt khơng lớn Qua q trình thực tập em học hỏi nhiều điều giúp ích cho cơng việc em sau làm, em xác định cơng việc phải làm gì? Làm quen với áp lực cơng việc quan trọng hết em học, ơn lại điều mà trường em chưa học qn em biết cần phải nỗ lực nhiều Em thấy kế tốn ngành xã hội quan tâm kế tốn đòi hỏi phải có tỉ mỉ, cẩn thận xác điều người có được, em cảm thấy để hồn thành tốt cơng việc em sau em cần phải hoc thêm anh văn Vì tiếng Anh la thơng dụng hay sủ dụng, cơng việc sống Đồng thời bổ sung thêm kiến thức mơn kế tốn tin học Vì hầu hết người sử dụng máy tính làm cơng cụ cho lảm em cần học hỏi thêm cách ứng xử, giao tiếp với người Với kiến thức mà giáo viên giảng dạy cho em suốt năm qua, giúp cho em cảm thấy tự tin hiểu biết ngành nghề mà chọn Tuy nghề dễ kiếm việc làm khu cơng nghiệp, cơng ty hay doanh nghiệp nhỏ, đòi hỏi hiểu biết nhanh nhẹn biết cách xử lí SVTT: Nguyễn Thị Thu Hà Trang 41 Báo Cáo Tốt Nghiệp GHD: Nguyễn Thị Thu Hằng cách xác hiệu cao Với nội dung kiến thức học trường, với q trình hướng dẫn tận tình Cơ Em áp dụng kiến thức vào q trình lao động thực tế Phát huy kiến thức học, tạo thuận lợi lớn q trình lao động thực tập cho em Cơng ty Qua thời gian thực tập Cơng ty, em nhận thấy cơng việc kế tốn phù hợp với Với lượng kiến thức thầy, giáo trang bị trường, em cảm thấy tự tin cơng việc Em nhận thấy khoảng thời gian mà nhà trường dành cho sinh viên thực tập cơng ty, để học hỏi, thu thập thêm kinh nghiệm thực tế, bổ sung vào vốn kiến thức bổ ích cần thiết Giữa lý thuyết thực tế có khác biệt, tiền đề quan trọng cần thiết để giúp em vận dụng vào cơng việc thực tế Là sinh viên theo học chun ngành kế tốn em nhận thấy ngồi mơn học chun ngành Kế tốn tài chính, Kế tốn quản trị…, Nhà trường cần bổ sung quan tâm đến mơn học phụ thực hỗ trợ nghiệp vụ cho sinh viên làm như: Ngoại ngữ, Tin học …, đối sinh viên trường, làm thường yếu giao cơng việc liên quan đến lĩnh vực SVTT: Nguyễn Thị Thu Hà Trang 42 Báo Cáo Tốt Nghiệp GHD: Nguyễn Thị Thu Hằng KẾT LUẬN Qua q trình thực tập cơng ty TNHH Tân Phát Tài, kết hợp với kiến thức lý thuyết mà em học trường giúp em hiểu rõ cơng tác kế tốn thực tế doanh nghiệp, thấy tầm quan trọng phận kế tốn doanh nghiệp Có thể nói, kế tốn phận khơng thể thiếu doanh nghiệp Nếu tổ chức máy kế tốn tốt giúp doanh nghiệp tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh tốt Ở cơng ty, em nhận thấy cơng ty có máy kế tốn thành thạo, chun nghiệp, có đội ngũ nhân viên giàu kinh nghiệm, nhiệt tình, động cơng việc Đây nhân tố giúp cho cơng ty hoạt động có hiệu thời gian vừa qua Dưới hướng dẫn tận tình Nguyễn Thị Thu Hằng anh chị cơng ty em vận dụng kiến thức học vào thực tế giúp em hồn thành báo cáo thực tập kế tốn thuế Nhưng kiến thức hạn chế thời gian thực tập có hạn nên khơng tránh khỏi sai sót Kính mong nhận dạy q thầy anh chị cơng ty để báo cáo thực tập em hồn thiện Mặc dù nổ lực cố gắng trình độ hạn chế, kiến thức thực tế chưa nhiều, thời gian thực tập q ngắn nên báo cáo khơng thể tránh khỏi sai sót định Em mong đóng góp cán kế tốn Cơng ty, thầy giáo bạn để báo cáo em thật có ý nghĩa phương diện lý luận lẫn thực tiễn Em cảm ơn anh chị Cơng ty TNHH Tân Phát Tài tận tình giúp đỡ em thời gian em thực tập Cơng ty Cuối em xin chúc Cơng ty ngày vững mạnh phát triển, phát huy lợi tiềm sẵn có Cơng ty Cuối cùng, em xin kính chúc Ban lãnh đạo Cơng ty tồn thể nhân viên Cơng ty, kính chúc q Thầy, Cơ thật nhiều sức khỏe thành cơng nghiệp SVTT: Nguyễn Thị Thu Hà Trang 43 Báo Cáo Tốt Nghiệp GHD: Nguyễn Thị Thu Hằng TÀI LIỆU THAM KHẢO Ngun lý kế tốn _ TS Phan Đức Dũng Phòng kế tốn DNTN Dũng Khoa http://www.Kiemtoan.com http://www.tailieu.vn/ http://www.danluat.vn SVTT: Nguyễn Thị Thu Hà Trang 44 ... trừ vào lương (7% BHXH, 1,5% BHYT, 1%BHTN) 2.2.4 Kế tốn tiền lương khoản trích theo lương thực tế phát sinh Cơng Ty TNHH Tân Phát Tài  Hình thức trả lương: - Cơng ty áp dụng hình thức trả lương. .. hình thành phát triển Cơng Ty TNHH Tân Phát Tài 1.1.1 Giới thiệu sơ lược Cơng ty:  Cơng ty TNHH Tân Phát Tài ( chuyển đổi loại hình từ DNTN Tân Phát Tài ) thành lập theo giấy phép Cơng ty số 0388... tập Cơng ty TNHH Tân Phát Tài, em có hội điều kiện tìm hiểu thực trạng Kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty em mạnh dạn sâu vào tìm hiểu báo cáo đề tài để giúp em việc củng cố phát huy