KẾ TOÁN DOANH THU CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH UP SELECT VIỆT NAM

MỤC LỤC CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN CÁC NỘI DUNG NGHIÊN CỨU LIÊN QUAN ĐẾN ĐỀ TÀI 1 1.1.Tính cấp thiết của đề tài. 1 1.2 Mục đích và phạm vi nghiên cứu 1 1.2.1 Mục đích nghiên cứu 1 1.2.2 Phạm vi nghiên cứu 2 1.3 Đối tượng và phương pháp nghiên cứu 2 1.3.1 Đối tượng nghiên cứu của đề tài 2 1.3.2. Phương pháp nghiên cứu sử dụng trong đề tài 3 1.4 Những đóng góp chính của khóa luận 3 1.5 Tổng quan các công trình đã nghiên cứu liên quan đến đề tài 4 CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH. 16 2.1 Kế toán doanh thu: 16 2.1.1 Kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ: 16 2.1.1.1 Khái niệm: 16 2.1.1.2 Nguyên tắc hạch toán 16 2.1.1.3 Chứng từ sử dụng: 20 2.1.1.4 Tài khoản sử dụng 21 2.1.1.5 Phương pháp hạch toán một số nghiệp vụ kinh tế chủ yếu 22 2.1.2 Kế toán các khoản làm giảm doanh thu 25 2.1.3 Kế toán doanh thu hoạt động tài chính 27 2.1.4 Kế toán thu nhập khác 28 2.2 Kế toán chi phí 29 2.2.1 Kế toán giá vốn hàng bán 29 2.2.2 Kế toán chi phí tài chính 30 2.2.3 Kế toán chi phí quản lý kinh doanh. 31 2.2.4 Kế toán chi phí khác 35 2.2.5 Kế toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 36 2.3 Kế toán xác định kết quả kinh doanh 37 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH UP SELECT VIỆT NAM. 40 3.1 Tổng quan về công ty TNHH Up Select Việt Nam. 40 3.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH Up Select Việt Nam. 40 3.1.2 Chức năng và nhiệm vụ của công ty TNHH Up Select Việt Nam. 42 3.1.2.1 Chức năng của công ty TNHH Up Select Việt Nam. 42 3.1.2.2 Nhiệm vụ của công ty TNHH Up Select Việt Nam. 43 3.1.3 Tổ chức bộ máy quản lý của công ty TNHH Up Select Việt Nam. 43 3.1.3.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty TNHH Up Select Việt Nam. 43 3.1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ của các bộ phận, phòng ban trong công ty TNHH Up Select Việt Nam. 44 3.2 Giới thiệu về bộ máy kế toán của công ty TNHH Up Select Việt Nam. 45 3.2.1 Tổ chức bộ máy kế toán của công ty TNHH Up Select Việt Nam. 45 3.2.1.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của công ty TNHH Up Select Việt Nam. 45 3.2.1.2 Chức năng và nhiệm vụ của từng phần hành kế toán 46 3.2.1.3 Hình thức kế toán công ty đang sử dụng 47 3.2.1.4 Một số chính sách kế toán áp dụng tại công ty TNHH Up Select Việt Nam. 48 3.2.2 Các phương thức bán hàng áp dụng tại công ty TNHH Up Select Việt Nam. 49 3.3. Kế toán doanh thu 50 3.3.1 Kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 50 3.3.1.1 Nội dung 50 3.3.1.2 Chứng từ kế toán được sử dụng tại công ty TNHH Up Select Việt Nam. 52 3.3.1.3 Tài khoản kế toán đang áp dụng tại công ty TNHH Up Select Việt Nam. 52 3.3.1.4 Trích một số nghiệp vụ kinh tế chủ yếu phát sinh tại công ty TNHH Up Select Việt Nam. 52 3.3.1.5 Sổ sách kế toán được sử dụng tại công ty TNHH Up Select Việt Nam. 53 3.3.2 Kế toán các khoản làm giảm doanh thu: 54 3.3.3 Kế toán doanh thu hoạt động tài chính: 56 3.3.4 Kế toán thu nhập khác: 57 3.4 Kế toán chi phí: 57 3.4.1 Kế toán giá vốn hàng bán: 57 3.4.2 Kế toán chi phí tài chính: 60 3.4.3 Kế toán chi phí quản lí kinh doanh: 61 3.4.4 Kế toán chi phí khác 63 3.4.5.Kế toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp: 64 3.5 Kế toán xác định kết quả kinh doanh: 64 CHƯƠNG 4: MỘT SỐ NHẬN XÉT VÀ ĐỀ XUẤT NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH UP SELECT VIỆT NAM. 67 4.1. Giải pháp hoàn thiện kế toán doanh thu tại công ty TNHH Up Select Việt Nam. 67 4.1.1 Giải pháp hoàn thiện kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ. 68 4.1.2 Giải pháp hoàn thiện kế toán các khoản làm giảm doanh thu. 71 4.2 Giải pháp hoàn thiện kế toán chi phí. 71 4.2.1 Giải pháp hoàn thiện kế toán giá vốn hàng bán. 72 4.2.2 Giải pháp hoàn thiện kế toán chi phí quản lí kinh doanh. 74 4.3 Giải pháp hoàn thiện kế toán xác định kết quả kinh doanh. 75 4.4. Những hạn chế của đề tài nghiên cứu và gợi ý cho các nghiên cứu trong tương lai 78 KẾT LUẬN 79 TÀI LIỆU THAM KHẢO 80

TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG HÀ NỘI KHOA KINH TẾ TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG NGUYỄN HOÀI PHƯƠNG KẾ TOÁN DOANH THU CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH UP SELECT VIỆT NAM KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP HÀ NỘI, NĂM 2017 TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG HÀ NỘI KHOA KINH TẾ TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG NGUYỄN HOÀI PHƯƠNG KẾ TOÁN DOANH THU CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH UP SELECT VIỆT NAM CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN (KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP) Sinh viên thực Mã sinh viên Niên khoá Hệ đào tạo : NGUYỄN HOÀI PHƯƠNG : DH00300340 : (2013-2017) : CHÍNH QUY HÀ NỘI, NĂM 2017 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DN GTGT HĐTC HĐBH KQKD TK TNHH TTĐB TSCĐ QLDN SXKD XK : Doanh nghiệp : Giá trị gia tăng : Hoạt động tài : Hóa đơn bán hàng : Kết kinh doanh : Tài khoản : Trách nhiệm hữu hạn : Thuế tiêu thụ đặc biệt : Tài sản cố định : Quản lý doanh nghiệp : Sản xuất kinh doanh : Thuế xuất DANH MỤC SƠ ĐỒ STT Danh mục sơ đồ Sơ đồ 3.1.3.1: Sơ đồ Tổ chức máy kế toán công ty Sơ đồ 3.2.1.1: Sơ đồ tổ chức máy kế toán công ty TNHH Up Select Việt Nam Sơ đồ 3.2.1.3: Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán máy vi tính Sơ đồ 3.4.1: Sơ đồ trình tự hạch toán, ghi sổ giá vốn hàng bán phần mềm kế toán Sơ đồ 3.4.3: Trình tự hạch toán chi phí quản lý kinh doanh phần mềm kế toán DANH MỤC BẢNG BIỂU STT NỘI DUNG Phụ lục 1: trích trang Hợp đồng kinh tế Phụ lục 2: Mẫu liên Hóa đơn giá trị gia tăng Phụ lục 3: Mẫu sổ nhật ký chung Phụ lục 4: Mẫu sổ tài khoản 511, 632, 642 Phụ lục 5: Báo cáo tài năm 2016 Phụ lục 6: Mẫu giấy báo có ngân hàng Phụ lục 7: Bảng kê tính giá vốn hàng hóa tập hợp, phân bổ chi phí mua hàng vào giá vốn hàng bán Phụ lục 8: Mẫu giấy báo nợ (trả lãi tiền vay) Phụ lục 9: Một số hình ảnh thể giao diện phần mềm kế toán SUN ACCOUTING MỤC LỤC CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN CÁC NỘI DUNG NGHIÊN CỨU LIÊN QUAN ĐẾN ĐỀ TÀI .1 1.1.Tính cấp thiết đề tài 1.2 Mục đích phạm vi nghiên cứu 1.2.1 Mục đích nghiên cứu 1.2.2 Phạm vi nghiên cứu .2 1.3 Đối tượng phương pháp nghiên cứu 1.3.1 Đối tượng nghiên cứu đề tài 1.3.2 Phương pháp nghiên cứu sử dụng đề tài 1.4 Những đóng góp khóa luận 1.5 Tổng quan công trình nghiên cứu liên quan đến đề tài CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 17 2.1 Kế toán doanh thu: 17 2.1.1 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ: 17 2.1.1.1 Khái niệm: 17 2.1.1.2 Nguyên tắc hạch toán .17 2.1.1.3 Chứng từ sử dụng: 20 2.1.1.4 Tài khoản sử dụng 21 2.1.1.5 Phương pháp hạch toán số nghiệp vụ kinh tế chủ yếu .22 2.1.2 Kế toán khoản làm giảm doanh thu 25 2.1.3 Kế toán doanh thu hoạt động tài 27 2.1.4 Kế toán thu nhập khác 27 2.2 Kế toán chi phí 29 2.2.1 Kế toán giá vốn hàng bán .29 Trường hợp doanh nghiệp kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên 29 2.2.2 Kế toán chi phí tài 30 2.2.3 Kế toán chi phí quản lý kinh doanh .31 2.2.4 Kế toán chi phí khác .34 2.2.5 Kế toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 35 2.3 Kế toán xác định kết kinh doanh .36 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH UP SELECT VIỆT NAM 38 3.1 Tổng quan công ty TNHH Up Select Việt Nam 38 3.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty TNHH Up Select Việt Nam 38 3.1.2 Chức nhiệm vụ công ty TNHH Up Select Việt Nam 40 3.1.2.1 Chức công ty TNHH Up Select Việt Nam .40 3.1.2.2 Nhiệm vụ công ty TNHH Up Select Việt Nam 41 3.1.3 Tổ chức máy quản lý công ty TNHH Up Select Việt Nam .41 3.1.3.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty TNHH Up Select Việt Nam 41 3.1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ phận, phòng ban công ty TNHH Up Select Việt Nam 42 3.2 Giới thiệu máy kế toán công ty TNHH Up Select Việt Nam 43 3.2.1 Tổ chức máy kế toán công ty TNHH Up Select Việt Nam 43 3.2.1.1 Sơ đồ tổ chức máy kế toán công ty TNHH Up Select Việt Nam 43 3.2.1.2 Chức nhiệm vụ phần hành kế toán .43 3.2.1.3 Hình thức kế toán công ty sử dụng 44 3.2.1.4 Một số sách kế toán áp dụng công ty TNHH Up Select Việt Nam 45 3.2.2 Các phương thức bán hàng áp dụng công ty TNHH Up Select Việt Nam 46 3.3.1.1 Nội dung 47 3.3.1.2 Chứng từ kế toán sử dụng công ty TNHH Up Select Việt Nam .49 3.3.1.3 Tài khoản kế toán áp dụng công ty TNHH Up Select Việt Nam .49 3.3.1.4 Trích số nghiệp vụ kinh tế chủ yếu phát sinh công ty TNHH Up Select Việt Nam 49 3.3.1.5 Sổ sách kế toán sử dụng công ty TNHH Up Select Việt Nam 50 3.3.2 Kế toán khoản làm giảm doanh thu: .51 3.3.3 Kế toán doanh thu hoạt động tài chính: 53 3.3.4 Kế toán thu nhập khác: 54 3.4 Kế toán chi phí: 54 3.4.1 Kế toán giá vốn hàng bán: 54 3.4.2 Kế toán chi phí tài chính: .57 3.4.3 Kế toán chi phí quản lí kinh doanh: 58 3.4.4 Kế toán chi phí khác .60 3.5 Kế toán xác định kết kinh doanh: 61 CHƯƠNG 4: MỘT SỐ NHẬN XÉT VÀ ĐỀ XUẤT NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH UP SELECT VIỆT NAM 64 4.1 Giải pháp hoàn thiện kế toán doanh thu công ty TNHH Up Select Việt Nam 64 4.1.1 Giải pháp hoàn thiện kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 65 4.1.2 Giải pháp hoàn thiện kế toán khoản làm giảm doanh thu 68 4.2.1 Giải pháp hoàn thiện kế toán giá vốn hàng bán 69 4.2.2 Giải pháp hoàn thiện kế toán chi phí quản lí kinh doanh 70 4.3 Giải pháp hoàn thiện kế toán xác định kết kinh doanh 72 4.4 Những hạn chế đề tài nghiên cứu gợi ý cho nghiên cứu tương lai 74 TÀI LIỆU THAM KHẢO 77 Năm trước 89 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu riêng tôi, kết nghiên cứu sử dụng khóa luận tác giả khác xin ý kiến sử dụng chấp nhận Các số liệu khóa luận kết khảo sát thực tế từ đơn vị thực tập Tôi xin cam kết tính trung thực luận điểm khóa luận Tác giả khóa luận Nguyễn Hoài Phương CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN CÁC NỘI DUNG NGHIÊN CỨU LIÊN QUAN ĐẾN ĐỀ TÀI 1.1.Tính cấp thiết đề tài Doanh thu chi phí hai phạm trù vô quan trọng doanh nghiệp Doanh thu thể khả bán hàng doanh nghiệp nguồn thu để trang trải khoản chi phí, đồng thời nguồn thu để tạo lợi nhuận Hoạt động kế toán doanh thu tốt giúp cho nhà quản trị nắm thông tin quan trọng để xác định hướng đắn, xác định thị trường tiềm năng, đồng thời tìm nguyên nhân doanh thu biến động để kịp thời ứng phó nắm bắt hội kinh doanh Bên cạnh hoạt động quản lí chi phí quan trọng không kém, doanh nghiệp cần quản lí chi phí tốt, tránh khoản chi phí không cần thiết, xác định chi phí cố định, chí phí biến đổi, từ đưa giải pháp tiết kiệm chi phí Doanh nghiệp có thêm khoản lợi nhuận từ việc tiết kiệm khoản chi phí không cần thiết Xác định kết kinh doanh xác định lợi nhuận, doanh nghiệp hoạt động mục tiêu luôn lợi nhuận, việc xác định nhanh chóng xác khoản lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh điều vô cần thiết Từ quan trọng vấn đề trên, em thực đề tài kế toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh công ty TNHH Up Select Việt Nam, nhằm nghiên cứu công tác kế toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh doanh nghiệp thương mại quy mô nhỏ 1.2 Mục đích phạm vi nghiên cứu 1.2.1 Mục đích nghiên cứu - Làm rõ khái quát hóa vấn đề lý luận kế toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Hệ thống lại khái niệm doanh thu, chi phí, xác định kết kinh doanh, từ sâu vào, phân tích thành tố nhỏ doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ, doanh thu tài chính, thu nhập khác, chi phí khác, giá vốn hàng bán, khoản chi phí quản lí kinh doanh, vv Hệ thống lại nguyên tắc kế toán khoản mục một, phương pháp kế toán 80 Phụ lục 1: trích trang Hợp đồng kinh tế 81 Phụ lục 2: Mẫu liên Hóa đơn giá trị gia tăng 82 Phụ lục 3: Mẫu sổ nhật ký chung SỔ NHẬT KÝ CHUNG Quý 01 Năm 2016 Chứng Từ Ngày Tháng Năm Số Số hiệu TK Ngày 04/01/2016 0001133 04/01/2016 04/01/2016 BH0021 04/01/2017 04/01/2016 Diễn giải Đã ghi SC 04/01/2016 04/01/2016 GBN003 04/01/2016 Số trang trước chuyển sang: Xuất bán cho Công ty Thái Hà Phải thu khách hàng Doanh thu bán hàng Thuế VAT phải nộp Giá vốn hàng bán Hàng hóa Thuế GTGT phải nộp Thu nhập khác Nợ Có x x x x x x x x 8.162.000 131 7.420.000 511 742.000 3331 632 6.078.647,88 6.078.647,88 156 1.012.000 3331 1.012.000 711 243.000 642 x 1111 x 112.1 9.215.976 x x 511 3331 8.378.160 837.816 x x x 632 6.660.776,4 156 642 68.182 6.660.776,4 Tiền mặt x 1111 Hàng hóa x 156 6.078.647,88 Giá vốn hàng bán x 632 Hàng hóa bị trả lại Thuế GTGT phải nộp Phải thu khách hàng Số chuyển sang trang sau: x x x 521 3331 131 Chi toán tiền mua văn phòng phẩm Tiền mặt 06/01/2016 0001138 06/01/2016 Xuất bán cho Công ty Sao Mới Thu tiền gửi ngân hàng Doanh thu bán hàng Thuế VAT phải nộp 06/01/2016 BH0024 06/01/2016 Số phát sinh Giá vốn hàng bán Hàng hóa 09/01/2016 PC01012 09/01/2016 Chi toán tiền vé 243.000 cước đường 10/01/2016 10/01/2016 68.182 6.078.647,88 7.420.000 742.000 8.162.000 83 Chứng Từ Ngày Tháng Năm Số 20/01/2016 BH0034 20/01/2017 25/01/2016 0001143 25/01/2016 25/01/2016 BH0038 25/01/2017 25/01/2016 GBC010 25/01/2016 25/01/2016 PC01023 25/01/2017 31/01/2016 0001252 31/01/2016 31/01/2016 0001253 31/01/2016 Số hiệu TK Ngày 20/01/2016 0001142 20/01/2016 Diễn giải Đã ghi SC Số trang trước chuyển sang: Xuất bán hàng cho Công ty Công Nghệ Kỹ Thuật Số Đã thu tiền mặt Doanh thu bán hàng Thuế VAT phải nộp Giá vốn hàng bán Hàng hóa Xuất bán hàng cho Thắng Phải thu khách hàng Doanh thu bán hàng Thuế VAT phải nộp Giá vốn hàng bán Hàng hóa Tiền gửi ngân hàng Doanh thu tài Chi tiền mua dầu xe giao hàng Thuế GTGT khấu trừ Tiền mặt Xác định kết kinh doanh Xác định kết kinh doanh Xác định kết kinh doanh Xác định kết kinh doanh Số chuyển sang trang sau: Số phát sinh Nợ Có x x x x x 9.680.000 1111 8.800.000 511 880.000 3331 632 5.683.701,55 5.683.701,55 156 x x x x x x x x 2.013.000 131 1.830.000 5111 183.000 3331 632 1.330.264,54 1.330.264,54 156 1.019 112 1.019 515 272.727 642 x 1331 x x 1111 5111 1.869.046.881 x 911 x 911 x 632 27.273 300.000 1.869.046.881 1.116.031.254 1.116.031.254 8.456.729.364 8.456.729.364 Ngày 31 tháng 03 năm 2016 Người lập biểu Kế toán trưởng ( ký, họ tên) ( ký, họ tên) Giám đốc ( ký, họ tên) 84 Phụ lục 4: Mẫu sổ tài khoản 511, 632, 642 SỔ CÁI TK 511 Quý 01/2016 Tên TK: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Số hiệu: 511 ĐVT: đồng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số Diễn giải Ngày Tài khoản đối ứng …… …… 04/01/2016 NKC Số dư đầu kỳ ……… ………… …… 04/01/2016 Bán hàng cho Công ty 131 Thái Hà …… … … 06/01/2016 NKC 06/01/2016 Bán hàng cho Công ty 112.1 TNHH Sao Mới …… … … … … … … 25/01/2016 NKC 25/01/2016 Bán hàng cho Thắng 131 ………… ………… … 8.378.160 … 8.800.000 1.830.000 Kết chuyển doanh thu 911 1.869.046.881 Cộng số phát sinh quý 01/2016 Có 7.420.000 … 20/01/2016 NKC Nợ … Bán hàng cho công ty 20/01/2016 TNHH Công Nghệ Kỹ 1111 Thuật Số Số tiền 1.869.046.881 1.869.046.881 Số dư cuối kỳ Ngày 31 tháng 03 năm 2016 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc ( ký, họ tên) ( ký, họ tên) ( ký, họ tên) 85 SỔ CÁI TK 632 Quý 01/2016 Tên TK: Chi Phí Giá Vốn Hàng Bán Số hiệu: 632 ĐVT: đồng Chứng từ Ngày tháng ghi sổ Số Diễn giải Ngày Số dư đầu kỳ …… …… ……… ………… 04/01/2016 NKC 04/01/2016 Bán hàng cho Công ty Thái Hà …… …… …… …… 06/01/2016 NKC 06/01/2016 Bán hàng cho Công ty TNHH Sao Mới … … … … Bán hàng cho Công ty 20/01/2016 NKC 20/01/2016 TNHH Công Nghệ Kỹ Thuật Số …… …… …… … Tài khoản đối ứng Số tiền Nợ Có …… ………… ………… 156.1 6.078.647,88 …… …… 156.1 6.660.776,4 … … 156.1 5.683.701,55 … … 25/01/2016 NKC 25/01/2016 Bán hàng cho Chú 156.1 Thắng 1.330.264,54 …… … … …… …… … Kết chuyển 911 Cộng số phát sinh quý 01/2016 Số dư cuối kỳ … … … 1.116.031.254 1.116.031.254 1.116.031.254 Ngày 31 tháng 03 năm 2016 Người lập biểu ( ký, họ tên) Kế toán trưởng ( ký, họ tên) SỔ CÁI TK 642 Giám đốc ( ký, họ tên) 86 Quý 01/2016 Tên TK: Chi Phí Quản Lí Kinh Doanh Số hiệu: 642 ĐVT: đồng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số Diễn giải Ngày Số dư đầu kỳ …… …… ……… ………… 04/01/201 NKC 04/01/2016 Chi toán tiền mua văn phòng phẩm …… …… …… …… 09/01/201 NKC 09/01/2016 Chi toán tiền vé cước đường … … … … 21/01/201 Chi toán tiền NKC 21/01/2016 điện Tính tiền lương nhân 22/01/201 viên bán hàng, nhân NKC 22/01/2016 viên quản lí doanh nghiệp Tính tiền BHXH cho nhân viên 25/01/201 Chi tiền mua dầu xe NKC 25/01/2016 giao hàng … … … … Tài khoản đối ứng Số tiền Nợ …… ………… 1111 243.000 …… …… 1111 68.182 … … 1111 478.864 334 28.087.500 338 9.690.187,5 1111 272.727 … … ………… … … Kết chuyển doanh 911 thu Cộng số phát sinh quý 01/2016 Có 645.401.042,5 645.401.042,5 645.401.042,5 Số dư cuối kỳ Ngày 31 tháng 03 năm 2016 Người lập biểu ( ký, họ tên) Kế toán trưởng ( ký, họ tên) Giám đốc ( ký, họ tên) 87 Phụ lục 5: Báo cáo tài năm 2016 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Đơn vị tính: VNĐ TÀI SẢN A A - TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) I Tiền khoản tương đương tiền II Đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư tài ngắn hạn Dự phòng giảm giá đầu tư tài ngắn hạn (*) III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Các khoản phải thu khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác Thuế giá trị gia tăng khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước Tài sản ngắn hạn khác B - TÀI SẢN DÀI HẠN (200 = 210+220+230+240) I Tài sản cố định Nguyên giá Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Chi phí xây dựng dở dang II Bất động sản đầu tư Nguyên giá Giá trị hao mòn luỹ kế (*) III Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư tài dài hạn Dự phòng giảm giá đầu tư tài Mã số B Số cuối năm 2015 Số cuối năm 2016 100 4.059.195.597 3.428.161.631 110 825.265.357 292.876.879 120 121 0 0 129 0 130 131 132 138 1.449.939.009 1.421.124.200 28.814.809 1.187.464.658 908.155.254 277.837.318 1.472.086 139 0 140 141 1.678.975.223 1.678.975.223 1.568.562.597 1.568.562.597 149 0 150 151 105.016.008 379.257.497 165.788.038 152 0 158 105.016.008 213.469.459 200 451.656.587 75.610.205 210 211 212 213 220 221 222 451.656.587 1.179.806.756 (728.150.169) 0 0 75.610.205 1.073.975.090 (998.364.885) 0 0 230 0 231 239 0 0 88 dài hạn (*) IV Tài sản dài hạn khác Phải thu dài hạn Tài sản dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) TỔNG CỘNG TÀI SẢN (250 = 100 + 200) NGUỒN VỐN A - NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 320) I Nợ ngắn hạn Vay ngắn hạn Phải trả cho người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Các khoản phải trả ngắn hạn khác Dự phòng phải trả ngắn hạn II Nợ dài hạn Vay nợ dài hạn Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm Phải trả, phải nộp dài hạn khác Dự phòng phải trả dài hạn B - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410+430) I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ (*) Chênh lệch tỷ giá hối đoái Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu 240 241 248 0 0 0 249 0 250 4.510.852.184 3.503.771.836 300 4.090.357.927 1.812.444.115 310 311 312 313 4.090.357.927 1.419.545.239 1.726.341.778 812.569.972 1.812.444.115 1.729.304.100 83.140.015 314 60.541.688 315 316 318 319 320 321 0 71.359.250 0 0 0 0 322 0 328 329 0 0 400 420.494.257 1.691.327.721 410 411 412 413 414 415 416 420.494.257 1.000.000.000 0 0 1.691.327.721 1.000.000.000 0 0 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 417 II Quỹ khen thưởng, phúc lợi 430 0 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400 ) 440 4.510.856.184 3.503.771.836 (579.505.743) 691.327.721 89 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2016 Đơn vị tính:VNĐ CHỈ TIÊU A Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp 8.143.280.585 64.070.900 Năm 11.369.046.881 8.079.209.685 11.396.046.881 6.746.837.810 8.323.832.574 1.332.371.875 3.072.214.307 (20 = 10 - 11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí quản lý kinh doanh Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 18.866.894 175.845.416 1.978.507.169 2.663.837 254.495.375 2.701.604.170 (30 = 20 + 21 - 22 – 24) 10 Thu nhập khác 11 Chi phí khác 12 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 13 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50= 30 (812.113.816) 118.778.599 38.593.138 (38.593.138) 934 35.359.334 (35.358.400) (850.706.954) 83.420.199 14.598.535 (850.706.954) 68.821.664 dịch vụ (10 = 01 - 02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ + 40) 14 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 – 51) Năm trước 90 Phụ lục 6: Mẫu giấy báo có ngân hàng Phụ lục 7: Bảng kê tính giá vốn hàng hóa tập hợp, phân bổ chi phí mua hàng vào giá vốn hàng bán 91 Phụ lục 8: Mẫu giấy báo nợ (trả lãi tiền vay) 92 Phụ lục 9: Một số hình ảnh thể giao diện phần mềm kế toán SUN ACCOUTING Phần hành bán hàng, giao diện hóa đơn bán hàng Khi có nghiệp vụ bán hàng phát sinh, kế toán tiến hành lập hóa đơn, kế toán điền thông tin cần thiết vào giao diện hóa đơn bán hàng này, phần mềm kế toán tự động định khoản bút toán doanh thu giá vốn, kế toán in hóa đơn ấn ghi lại, lưu trữ lại nghiệp vụ kinh tế, phần mềm tự động cập nhật số doanh thu, công nợ, thuế, giá vốn vào sổ nhật ký chung sổ cái, sổ chi tiết liên quan 93 Phần hành mua hàng, giao diện hóa đơn mua hàng, phân bổ chi phí mua hàng vào giá vốn hàng bán Căn vào chứng từ chi phí mua hàng, kế toán nhập liệu vào giao diện hóa đơn mua hàng này, ghi lại chứng từ Phần mềm kế toán tự động cập nhật số lượng hàng hóa mua vào thẻ kho, cập nhật giá vốn hàng hóa, ghi sổ nhật ký chung, sổ nhật ký mua hàng, sổ chi tiết toán với người bán 94 Phần hành quỹ tiền mặt, giao diện phiếu chi Khi phát sinh nghiệp vụ kinh tế liên quan tới chi tiền mặt Công ty, kế toán cừ vào chứng từ thích hợp lập phiếu chi, ghi phiếu chi lại Phần mềm tự cập nhật số liệu vừa phát sinh vào sổ sách liên quan ... QUAN CÁC NỘI DUNG NGHIÊN CỨU LIÊN QUAN ĐẾN ĐỀ TÀI 1.1.Tính cấp thiết đề tài Doanh thu chi phí hai phạm trù vô quan trọng doanh nghiệp Doanh thu thể khả bán hàng doanh nghiệp nguồn thu để trang... toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh doanh nghiệp - Đề tài tổng kết điểm tương đồng khác biệt kế toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh lý luận kế toán thực tế áp dụng doanh... luận doanh thu, chi phí, xác định kết kinh doanh đồng thời sâu tìm hiểu thực trạng kế toán doanh nghiệp, hệ thống hoá lý luận hạch toán kế toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh doanh nghiệp