THÔNG TIN TÀI LIỆU
BÀI TẬP MƠN NGUN LÝ KẾ TỐN Bài tập 1: Tại Công ty TNHH Quang Minh thành lập, số vốn ban đầu là: 800 triệu đồng tiền mặt Khi cấp giấy phép kinh doanh thành lập doanh nghiệp với số vốn theo yêu cầu pháp luật A Tài liệu tài sản nguồn hình thành tài sản vào ngày thành lập Công ty TNHH Quang Minh sau: (Đơn vị tính: đồng) Tên tài sản Tiền mặt Số tiền 800.000.000 Tổng tài sản 800.000.000 Nguồn vốn Vốn đầu tư chủ sở hữu Tổng nguồn vốn Số tiền 800.000.000 800.000.000 B Trong Quý I năm N có số nghiệp vụ phát sinh sau: Nôp 600 triệu đồng tiền mặt vào ngân hàng Vietcombank Mua nhà làm văn phòng Cơng ty trị giá: 500 triệu đồng, tốn 20% tiền mặt, số cịn lại chưa tốn Nhập kho 100 triệu đồng hàng hóa, tốn tiền gửi ngân hàng Vietcombank Vay Ngân hàng 200 triệu đồng để toán tiền mua nhà cho người bán nhà Thanh tốn cho người bán hàng hóa 100 triệu đồng tiền gửi ngân hàng Tạm ứng cho nhân viên mua hàng 20 triệu đồng tiền mặt C Yêu cầu: Lập công thức ghi sổ kế toán (Định khoản) cho hoạt động kinh tế phát sinh Phản ánh biến động tài sản nguồn vốn (theo tiêu tồn đầu kỳ, tăng kỳ, giảm kỳ, tồn cuối kỳ) Hãy lập bảng cân đối tài sản nguồn vốn cuối quý I năm N Bài tập 2: Có tình hình tài sản nguồn hình thành tài sản đầu kỳ công ty Tư nhân X sau: (ĐVT: 1.000đ) 10 11 12 Chỉ tiêu Giá trị Nguyên liệu, vật liệu 230.000 50.000 Tiền mặt tồn quỹ 100.000 Tiền gửi ngân hàng 80.000 Phải trả người bán 120.000 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 100.000 Thành phẩm tồn kho 20.000 Chi phí sản xuất kinh doanh dơ dang 30.000 Công cụ, dụng cụ 10.000 Tạm ứng cho nhân viên 1.500.000 Vốn đầu tư chủ sở hữu 100.000 Quỹ đầu tư phát triển 1.400.000 Tài sản cố định hữu hình 13 14 15 16 17 18 19 20 21 Chỉ tiêu Nguồn vốn XDCB Quỹ khen thưởng phúc lợi Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Vay nợ thuê tài Phải thu khách hàng Lương phải trả người lao động Tiền & tài sản mang ký quỹ Ứng trước tiền cho người bán Người mua ứng trước tiền mua hàng Giá trị 100.000 50.000 90.000 230.000 150.000 20.000 160.000 90.000 50.000 Yêu cầu: Phân loại tài sản nguồn hình thành tài sản(nguồn vốn) công ty? Cho biết tổng tài sản nguồn hình thành tài sản (Nguồn vốn) theo tổng số theo loại tổng số nói bao nhiêu? Bài tập Có tình hình tài sản nguồn hình thành tài sản (nguồn vốn) công ty A vào ngày 1/1/N sau: (Đơn vị tính: 1.000đ) 10 11 12 13 Chỉ tiêu Máy móc thiết bị sản xuất Vốn đầu tư chủ sở hữu Nguyên liệu, vật liệu Nhiên liệu Tạm ứng lương cho người lao động Công cụ, dụng cụ Nhà làm việc Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Phải trả người lao động Tiền mặt quỹ Tiền gửi ngân hàng Thuế khoản phải nộp cho NN Vay ngân hàng Giá trị 500.000 900.000 100.000 22.000 500 100.000 90.000 15.000 6.000 13.500 100.000 18.000 80.000 Chỉ tiêu 14 Phải trả cho người bán 15 Người mua ứng trước tiền hàng 16 Phải thu khách hàng 17 Thành phẩm tồn kho 18 Chi phí SXKD dở dang 19 Các quỹ doanh nghiệp 20 Nguồn vốn xây dựng 21 Nhà xưởng 22 Phần mềm máy tính 23 Ứng trước tiền cho người bán 24 Thiết bị văn phòng Yêu cầu: Phân loại tài sản nguồn hình thành tài sản (nguồn vốn) cơng ty A? Giá trị 10.000 5.000 15.000 20.000 15.000 12.000 50.000 90.000 5.000 5.000 20.000 Cho biết tổng giá trị tài sản, nguồn hình thành tài sản (nguồn vốn) theo tổng số loại tổng số nói bao nhiêu? Bài tập 4: Tại Cơng ty X có tài liệu, số liệu sau đây: Đơn vị tính: 1.000 đồng Tài liệu 1: Số dư đầu kỳ số tài khoản - TK Tiền mặt : 50.000 - TK Tiền gửi ngân hàng : 200.000 - TK Phải thu khách hàng : 50.000 - TK Phải trả cho người bán : 25.000 - TK Phải trả Công nhân viên : 40.000 - TK Tạm ứng : 10.000 - TK Nguyên liệu, vật liệu : 100.000 - TK Công cụ, dụng cụ : 20.000 - TK Vay nợ thuê tài : 100.000 - TK Thuế khoản phải nộp Nhà nước : 50.000 - TK Phải trả, phải nộp khác : 10.000 - TK TSCĐ hữu hình : 700.000 - TK Hao mòn TSCĐ : 130.000 - TK Vốn đầu tư chủ sở hữu : 550.000 Tài liệu 2: Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh kỳ: 10 Vay ngắn hạn chuyển vào tài khoản tiền gửi ngân hàng đơn vị, số tiền: 100.000 Rút tiền gửi ngân hàng quỹ tiền mặt: 50.000 Xuất tiền mặt để trả lương cho Người lao động, số tiền: 40.000 Tạm giữ lương ơng A cơng tác: 2.000 Nhập kho Công cụ, dụng cụ: 10.000 ông B mua toán tiền tạm ứng Người mua trả tiền hàng qua tài khoản tiền gửi ngân hàng: 50.000 Thanh toán cho người bán chuyển khoản qua ngân hàng số tiền 100.000 Xuất tiền mặt để nộp thuế 30.000; trả lương tạm giữ ông A số tiền 2.000 Cơng ty C trả tiền mặt vi phạm hợp đồng, số tiền 10.000 Nhập kho Nguyên liệu, vật liệu mua công ty D chưa trả tiền, số tiền 50.000 Yêu cầu: Lập định định khoản để ghi sổ nghiệp vụ kinh tế phát sinh Phản ánh vào sơ đồ tài khoản tổng hợp tài khoản chi tiết: Số dư đầu kỳ, số phát sinh kỳ khoá sổ tài khoản cuối kỳ Lập bảng cân đối kế toán cuối kỳ Bài tập 5: Tại cơng ty X có tài liệu, số liệu sau đây: Tài liệu số 1: Số dư số tài khoản kế toán thời điểm ngày 01-03 N: (một số tài khoản khác có số dư xxx khơng có số dư) (Đơn vị tính: 1.000 đ) - TK Tiền mặt 100.000 - TK Tiền gửi Ngân hàng 500.000 - TK Nguyên liệu, vật liệu 300.000 - TK Công cụ, dụng cụ 30.000 - TK Phải thu khách hàng 100.000 - TK Tạm ứng 20.000 - TK TSCĐ hữu hình 3.000.000 - TK Nguồn vốn chủ sở hữu 2.500.000 - TK Vay nợ thuê tài 1.100.000 - TK Phải trả cho người bán 100.000 - TK Thuế khoản phải nộp cho Nhà nước 90.000 - TK Phải trả người lao động 50.000 Tài liệu 2: Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng 3: Vay vốn ngân hàng chuyển vào tài khoản tiền gửi ngân hàng số tiền 500.000 Rút TGNH nhập quỹ để trả lương cho người lao động số tiền 100.000 Xuất quỹ tiền mặt để trả lương cho người lao động số tiền 50.000 Dùng TGNH để trả nợ người bán: 60.000, để nộp thuế số tiền 40.000 Xuất nguyên liệu, vật liệu cho quản lý doanh nghiệp có trị giá 15.000 Xuất cơng cụ, dụng cụ cho cơng tác bán hàng có trị giá 10.000 Người mua trả tiền hàng qua TK.TGNH: 40.000 Xuất tiền mặt để trả Công ty Y vi phạm hợp đồng số tiền 10.000 Cán Công ty hoàn trả tạm ứng tiền mặt số tiền 10.000 10 Dùng tiền gửi Ngân hàng để trả vay ngân hàng số tiền 100.000 Yêu cầu: Định khoản kế toán nghiệp kinh tế phát sinh Vào sơ đồ TK kế toán phản ánh số dư đầu kỳ,số phát sinh kỳ số dư cuối kỳ(Trừ TK CP bán hàng CP quản lý doanh nghiệp) Bài tập 6:Vẫn Công ty X tháng năm N, có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: (Đơn vị tính: 1.000đ) Rút tiền gửi Ngân hàng nhập quỹ tiền mặt số tiền 100.000 Dùng tiền mặt để trả lương cho nguười lao động số tiền 20.000 Trả tiền cho người bán tiền mặt số tiền 30.000 Nhân viên hoàn trả tiền tạm ứng tiền mặt số tiền 10.000 Nhà nước (chủ sở hữu) cấp cho doanh nghiệp tài sản cố định (TSCĐ) hữu hình trị giá 500.000; làm tăng nguồn vốn chủ sở hữu Dùng tiền gửi ngân hàng để trả nợ vay ngân hàng số tiền 200.000 nộp thuế cho nhà nước số tiền 50.000 Khách hàng trả tiền mua hàng tiền gửi Ngân hàng số tiền 50.000 Vay nợ Ngân hàng chuyển vào tài khoản tiền gửi Ngân hàng số tiền 400.000 Mua TSCĐ hữu hình đưa vào sử dụng vay Ngân hàng, số tiền 400.000 10 Chi tạm ứng cho ông B mua công cụ, dụng cụ số tiền 20.000 11 Dùng tiền gửi Ngân hàng để trả nợ vay Ngân hàng số tiền 200.000 Yêu cầu: Căn vào số dư cuối tháng tập 4, mở tài khoản kế toán phản ánh số dư đầu kỳ vào tài khoản liên quan tháng Định khoản kế toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng Phản ánh số phát sinh vào sơ đồ tài khoản kế toán ghi số dư cuối kỳ vào tài khoản (Khóa sổ tài khoản) Bài tập 7:Tại Cơng ty Y có tài liệu,số liệu sau: A Số dư số tài khoản kế tốn ngày 1-1 năm N (Đơn vị tính: 1.000 đ) TK- Tiền mặt: 50.000 TK- Tiền gửi Ngân hàng: 500.000 TK- Phải thu khách hàng: 100.000 TK- Tạm ứng: 10.000 TK- Nguyên liệu, vật liệu: 200.000 TK- Công cụ, dụng cụ: 20.000 TK- Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang : 50.000 TK- Thành phẩm: 100.000 TK- TSCĐ hữu hình: 1.400.000 10.TK- Chi phí xây dựng dở dang: 100.000 11 TK- Vay nợ thuê TC: 1.000.000 12 TK- Phải trả cho người bán: 100.000 13 TK- Thuế khoản phải nộp nhà nước: 50.000 14 TK- Phải trả người lao động: 20.000 15 TK- Phải trả, phải nộp khác: 10.000 16 TK- Vốn đầu tư chủ sở hữu: 1.000.000 17 TK- Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối: 40.000 18 TK- Quỹ đầu tư phát triển: 110.000 20 TK- Nguồn vốn đầu tư xây dựng (XDCB): 200.000 B Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng năm N sau: Nhập kho công cụ, dụng cụ nhân viên mua tiền tạm ứng 10.000 Khách hàng trả tiền mua hàng tiền gửi Ngân hàng số tiền 50.000 Vay ngân hàng nhập quỹ tiền mặt số tiền 150.000 Dùng tiền mặt trả nợ người bán số tiền 80.000 Tạm ứng tiền mặt cho công nhân viên mua hàng số tiền 20.000 Trả lương cho người lao động tiền mặt số tiền 20.000 Vay ngân hàng đưa vào tài khoản tiền gửi Ngân hàng số tiền 200.000 Mua TSCĐ hữu hình đưa vào sử dụng, trả tiền gửi ngân hàng số tiền 200.000 Dùng tiền gửi Ngân hàng nộp thuế cho Nhà nước số tiền 50.000, trả nợ vay ngân hàng số tiền100.000 10a Cơng trình xây dựng A hồn thành bàn giao đưa vào sử dụng kỳ có trị giá 100.000 10b Chuyển nguồn vốn đầu tư XDCB sang vốn đầu tư chủ sở hữu có trị giá 100.000 Yêu cầu: Lập định khoản kế toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh? Phản ánh vào sơ đồ tài khoản: Số dư đầu kỳ; số phát sinh kỳ khóa sổ tài khoản cuối kỳ? Lập bảng cân đối phát sinh? Đơn vị:…………………… Địa chỉ:………………… Mẫu số S06-DN (Ban hành theo Thơng tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) BẢNG CÂN ĐỐI PHÁT SINH Tháng năm Số hiệu tài khoản A Tên tài khoản kế toán B Số dư đầu tháng Nợ Có Số phát sinh tháng Nợ Có Số dư cuố Nợ Tổng cộng Ngày tháng năm Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Bài tập 8: Tại Cơng ty Z có tài liệu sau: A Số dư ngày 1-1 năm N tài khoản kế tốn: (Đơn vị tính: 1000 đ) - TK Tiền mặt 50.000 - TK Tiền gửi Ngân hàng 200.000 - TK Phải thu khách hàng 50.000 - TK Tạm ứng 10.000 - TK Nguyên liệu, vật liệu 200.000 - TK TSCĐ hữu hình 1.000.000 - TK Vay nợ thuê tài 200.000 - TK Phải trả cho người bán 50.000 - TK Phải trả người lao động 50.000 - TK Vốn đầu tư chủ sở hữu 400.000 - TK Nguồn vốn đầu tư XDC 100.000 B Trong kỳ có nghiệp vụ phát sinh sau: Vay ngân hàng trả nợ người bán: 30.000 Nhà nước cấp cho Cơng ty TSCĐ hữu hình làm tăng Vốn đầu tư chủ sở hữu, số tiền 100.000 Rút tiền gửi Ngân hàng để trả tiền mua nguyên vật liệu 50.000, nhập quỹ tiền mặt, số tiền 10.000 Dùng tiền mặt trả nợ người bán số tiền 10.000; chi tạm ứng cho công nhân viên công tác, số tiền 5.000 Rút tiền gửi Ngân hàng nhập quỹ tiền mặt, số tiền 50.000 Xuất tiền mặt trả lương cho người lao động, số tiền 30.000 Tạm giữ lương Ông A cơng tác vắng, số tiền 2.000 Người mua trả tiền mua hàng tiền gửi Ngân hàng, số tiền 20.000 Dùng tiền gửi Ngân hàng để trả nợ vay, số tiền 50.000 10 Công nhân viên hoàn trả tiền tạm ứng tiền mặt, số tiền 5.000 Yêu cầu: Định khoản kế toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh Vào sơ đồ tài khoản: Ghi số dư đầu kỳ, số phát sinh khóa sổ cuối kỳ Bài tập 9: Tại Cơng ty X, có tài liệu, số liệu sau đây: (Đơn vị tính: 1.000đ) I Số dư số tài khoản ngày 31-3 năm N - TK Tiền mặt 50.000 - TK TGNH 200.000 - TK Phải thu khách hàng 100.000 Trong + Phải thu Cơng ty Y: 60.000 + Phải thu Công ty Z: 40.000 - Tài khoản phải thu khác 10.000 - Tài khoản nguyên liệu, vật liệu 60.000 - TK Phải trả cho người bán 100.000 Trong đó: + Phải trả cho Công ty M: 60.000 + Phải trả cho Công ty N: 40.000 - TK Phải trả người lao động 50.000 - Các tài khoản khác có số dư (xxx) chưa xác định, khơng có số dư II Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng năm N Mua nguyên liệu, vật liệu có trị giá 80.000của Công ty M Nguyên liệu, vật liệu nhập kho công ty chưa trả tiền Mua TSCĐ hữu hình có trị giá 100.000 Cơng ty N đưa vào sử dụng công ty chưa trả tiền Dùng tiền gửi Ngân hàng để trả nợ người bán số tiền100.000 Trong trả cho Cơng ty M số tiền 60.000 trả cho Công ty N số tiền 40.000 Công ty Y trả tiền mua hàng chịu từ kỳ trước tiền mặt, số tiền 60.000 Bán cho công ty K lô hàng có trị giá 100.000, cơng ty K chưa trả tiền Công ty Z trả tiền mua hàng chịu từ kỳ trước cho Công ty tiền gửi ngân hàng số tiền 40.000 Khấu trừ vào tiền lương ông B tiền điện, tiền nước, tiền nhà phải thu, số tiền 1.000 Công ty Y trả tiền nộp phạt vi phạm hợp đồng số tiền 10.000 Công ty nhập quỹ tiền mặt Dùng tiền gửi Ngân hàng để trả tiền mua nguyên vật liệu cho Công ty M 10 Vay Ngân hàng để trả tiền mua chịu TSCĐ Công ty N Yêu cầu: Định khoản kế toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh Phản ánh vào sơ đồ tài khoản tổng hợp tài khoản chi tiết liên quan: số dư đầu kỳ, số phát sinh kỳ khóa sổ cuối kỳ 10 Bài tập 10: Tại Cơng ty B có tài liệu, số liệu sau đây: (Đơn vị: 1.000 đ) I Số dư đầu kỳ số tài khoản sau: - TK Tiền gửi ngân hàng: 100.000 - TK Phải thu khác: 1.000 (Phải thu tiền nhà, điện nước công nhân Y) - TK Thuế khoản phải nộp Nhà nước: 50.000 - TK Phải trả người lao động: 31.000 - TK Phải trả, phải nộp khác: 40.000 Trong đó: + Phải trả tiền lương tạm giữ Công nhân A chưa lĩnh: 1.500 + Tiền BHXH: 38.500 Các tài khoản khác có số dư (xxx) II Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh kỳ Rút tiền gửi Ngân hàng nhập quỹ để trả lương cho người lao động, số tiền 50.000 Xuất tiền mặt để trả lương cho người lao động số tiền 30.000 Vay nhập quỹ tiền mặt, số tiền 100.000 Xuất tiền mặt tạm ứng cho ông B mua công cụ, dụng cụ số tiền 10.000 Công ty X trả tiền bồi thường vi phạm hợp đồng cho công ty tiền gửi ngân hàng số tiền 30.000 Khấu trừ vào lương công nhân Y tiền nhà, điện, nước phải thu số tiền 1.000 Xuất tiền mặt trả lương tạm giữ Công nhân A chưa lĩnh số tiền 1.500 Dùng tiền gửi Ngân hàng để nộp vào quỹ BHXH số tiền 38.500 Nhập kho công cụ, dụng cụ cho ông B mua tiền tạm ứng 10 Dùng tiền mặt nộp thuế cho Nhà nước, số tiền 50.000 Yêu cầu: Định khoản kế toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh Phản ánh vào sơ đồ tài khoản tổng hợp tài khoản chi tiết liên quan: số dư đầu kỳ, số phát sinh kỳ khóa sổ cuối kỳ 11 Bài tập11: Tại công ty A có tài liệu số liệu sau đây: (Đơn vị tính 1000đ) Tài liệu 1: Số dư đầu kì số tài khoản: -TK Tiền mặt: 50.000; - TK TGNH: 200.000 -TK Tạm ứng: 10.000 -TK vay nợ thuê tài chính: 200.000 -TK Phải trả cho người bán: 100.000 -TK Phải thu khác: 20.000 -TK Phải trả phải nộp khác: 10.000 Tài liệu 2: Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh kì Vay nợ chuyển vào TK tiền gửi đơn vị, số tiền 100.000 Rút TGNH nhập quĩ tiền mặt để trả lương người lao động, số tiền 50.000 Xuất tiền mặt trả lương người lao động, số tiền: 40.000 Khấu trừ vào lương ông B tiền điện, tiền nước, tiền nhà phải thu số tiền 1.000 Tạm giữ lương ơng A cơng tác vắng số tiền 2.500 Ơng C hồn trả tạm ứng tiền mặt số tiền 10.000 Dùng tiền gửi ngân hàng để trả nợ người bán, số tiền 100.000 Công ty X nộp tiền phạt vi phạm hợp đồng, Công ty A nhập quỹ tiền mặt, số tiền 10.000 Xuất tiền mặt để trả Công ty Y Công ty A vi phạm hợp đồng, số tiền 10.000 10 Xuất tiền mặt để trả lương tạm giữ ông A Yêu cầu: Lập định khoản kế toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh Vào sơ đồ TK kế toán tổng hợp chi tiết dạng chữ T: Số dư đầu kì, số phát sinh kì số dư cuối kì 12 Bài tập 12: Tại cơng ty B có tài liệu sau đây: (Đơn vị tính 1000đ) Số dư đầu kì số tài khoản sau: - TK tiền mặt 50.000 - TK tiền gửi ngân hàng 200.000 - TK phải thu khách hàng 50.000 - TK nguyên liệu, vật liệu 100.000 - TK công cụ, dụng cụ 40.000 - TK vay nợ thuê tài 100.000 - TK TSCĐ hữu hình 1.000.000 - TK Vốn đầu tư chủ sở hữu 1.200.000 - TK nguồn vốn đầu tư XDCB 100.000 - TK phải thu khác 10.000 - TK phải trả, phải nộp khác: 20.000 (Bảo hiểm xã hội nộp lên cấp trên) - TK Thuế khoản phải nộp NN 30.000 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh kỳ Người mua trả tiền hàng chịu kỳ trước qua TK tiền gửi ngân hàng, số tiền 50.000 Xuất nguyên liệu, vật liệu dùng cho quản lý doanh nghiệp, số tiền 20.000 Xuất công cụ, dụng cụ phục vụ cho công tác bán hàng, số tiền 10.000 Xuất tiền mặt để tạm ứng cho ông A mua công cụ, dụng cụ, số tiền 10.000; trả cho Công ty X vi phạm hợp đồng số tiền 10.000 Hạng mục cơng trình Z hồn thành bàn giao có trị giá 100.000 Cơng ty đưa vào sử dụng Chuyển nguồn vốn đầu tư XDCB sang vốn đầu tư chủ sở hữu hạng mục cơng trình Z hồn thành bàn giao Dùng tiền gửi ngân hàng để trả vay số tiền 100.000 Nhập quỹ tiền mặt số tiền 10.000 Công ty A trả vi phạm hợp đồng Dùng TGNH để nộp Thuế cho Nhà nước số tiền 30.000, nộp tiền BHXH số tiền 20.000 10 Nhập kho công cụ, dụng cụ ông A mua tiền tạm ứng Yêu cầu: Lập định khoản kế toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh Vào sơ đồ tài khoản kế toán tổng hợp chi tiết: dư đầu kỳ, số phát sinh kỳ số dư cuối kỳ (Trừ TK CP bán hàng CP quản lý doanh nghiệp) 13 Bài 13: Giả sử công ty X có số liệu, tài liệu sau: I/ Số dư đầu kỳ số tài khoản Sè d cña số tài khoản Công ty X thời ®iĨm đầu kỳ nh sau: (mét sè TK kh¸c cã số d xxx số d) Đơn vị tính: 1.000đ - TK - Tiền mặt - TK - Tiền gửi ngân hàng - TK - Nguyên liƯu, vËt liƯu - TK - C«ng cơ, dơng - TK - Phải thu khách hàng - TK - T¹m øng - TK – Hàng mua ng - TK - TSCĐ hữu hình - TK - Vốn ĐT CSH - TK - Vay Nợ thuê TC - TK - Phải trả cho ngời bán - TK - Thuế khoản phải nộp Nhà nớc - TK - Phải trả ngời lao động: 1.200.000 5.500.000 500.000 150.000 200.000 420.000 50.000 6.000.000 5.000.000 2.500.000 700.000 180.000 100.000 II/ Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh kỳ Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt số tiền 100.000 Xuất quỹ tiền mặt trả lương cho người lao động số tiền 100.000 Khách hàng ứng trước tiền hàng tiền gửi ngân hàng số tiền 50.000 Xt nguyªn vËt liƯu cho s¶n xt s¶n phÈm có trị giá 30.000, cho phân xởng sản xuất cú tr giỏ 10.000, cho xây dựng cú tr giỏ 100.000; cho phận bán hàng cú tr giỏ 20.000 ng trc tin hàng cho người bán tiền gửi ngân hàng số tiền 40.000 Mua lơ hàng có trị giá mua 150.000, thuế suất GTGT đầu vào khấu trừ 10%, công ty trả cho người bán tiền gửi ngân hàng Mua công cụ, dụng cụ số lượng 400 chiếc, đơn giá 5.000/chiếc, chưa toán cho nhà cung cấp Lơ hàng hóa mua đường từ kỳ trước nhập kho đủ Doanh nghiệp nhận TSCĐ HH từ vốn góp cổ đơng có trị giá 1.000.000 10 Dùng tiền gửi ngân hàng trả nợ người bán số tiền 20.000 np thu GTGT s tin 10.000 Yêu cầu : Lập định khoản kế toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh Vào sơ đồ TK kế toán phản ánh số d đầu kì, số phát sinh kì số d cuối kì (trừ TK chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp) Bi 14:( Đơn vị tính: Đồng) Cơng ty TNHH Dệt An Việt, địa 126 Minh Khai, Hà Nội, Trong tháng 11/N, có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: ( ĐVT: Đồng ) Ngày 06/11, Anh Nguyễn Văn Mạnh thuộc phận sản xuất làm thủ tục xuất kho lô sợi NE để phục vị sản xuất, Số lượng 564,1kg, đơn giá xuất kho 22.400 đồng/kg, vật liệu xuất kho đủ theo yêu cầu 14 Ngày 10/11, chị Nguyễn Thị Minh phận văn phịng hồn trả tạm ứng số tiền 10.000.000 đồng cho thủ quỹ, kế toán lập phiếu thu số 3 Ngày 15/11, xuất quỹ tiền mặt trả tiền nợ cho công ty Cổ phần ADT số tiền 50.000.000 đồng, kế toán lập phiếu chi số 10 Ngày 17/11, mua nhập kho 1000kg sơi HE, đơn giá 20.000 đồng/kg, chưa trả tiền cho người bán Cán thu mua Trịnh Văn Tuấn bàn giao đủ Kế toán lập phiếu nhập kho số 08 Ngày 23/11 mua công cụ, dụng cụ nhập kho theo phiếu nhập kho số 07 toán tiền gửi ngân hàng số tiền 25.000.000 Yêu cầu: Lập phiếu xuất kho, phiếu nhập kho, phiếu thu, phiếu chi nghiệp vụ kinh tế phát sinh Vào sổ nhật ký chung sổ Cái nghiệp vụ kinh tế Đơn vị:…………………… Địa chỉ:………………… Mẫu số S03a-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm Đơn vị tính:… Ngày, tháng ghi sổ A Chứng từ Đã ghi Sổ Cái STT dòng D Số trang trước chuyển sang E G Số hiệu TK đối ứng H Cộng chuyển sang trang sau x x X Diễn giải Số hiệu B Ngày, tháng C Số phát sinh Nợ Có - Sổ có … trang, đánh số từ trang số 01 đến trang … - Ngày mở sổ:… Ngày tháng năm Người ghi sổ (Ký, họ tên) Đơn vị:…………………… Địa chỉ:………………… Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo Thơng tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Năm Tên tài khoản 15 Số hiệu Ngày, tháng ghi sổ A Chứng từ Số hiệu B Ngày tháng C Nhật ký chung Diễn giải D - Số dư đầu năm - Số phát sinh tháng Trang sổ E STT dòng G Số hiệu TK đối ứng H Số tiền Nợ Có - Cộng số phát sinh tháng - Số dư cuối tháng - Cộng luỹ kế từ đầu quý - Sổ có … trang, đánh số từ trang số 01 đến trang … - Ngày mở sổ:… Ngày tháng năm Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng du) Bài số 15: Giả sử Công ty Y, địa 156 Minh Khai – Hà Nội Quý I năm N có tài liệu, số liệu sau:(Đơn vị tính: 1.000đ) A Số d đầu kỳ tài khoản: - TK TiỊn mỈt 150.000 16 - TK TiỊn gưi ngân hàng - TK Phải thu khách hàng - TK Tạm ứng - TK Nguyên liệu, vật liệu - TK Công cụ, dụng cụ - TK Chi phí sản xuÊt kinh doanh dë dang - TK Thµnh phÈm - TK TSCĐ hữu hình - TK Xây dựng dở dang - TK Phải trả cho ngời bán - TK Thuế khoản phải nộp nhà nớc - TK Phải trả ngời lao động - TK Phải trả, phải nộp khác - TK Vay Nợ thuê TC - TK Vốn ĐT CSH - TK Lợi nhuận sau thuế cha phân phối - TK Quỹ đầu t phát triển - TK Nguồn vốn đầu t xây dựng (XDCB) 2.500.000 100.000 10.000 200.000 50.000 50.000 100.000 1.400.000 100.000 100.000 50.000 20.000 10.000 500.000 1.000.000 40.000 20.000 200.000 B C¸c nghiƯp vơ kinh tÕ ph¸t sinh kú nh sau: Ngày 02/3 nhËp kho c«ng cơ, dụng cụ cán Công ty mua tiền tạm ứng, s tin 10.000 Ngy 05/3 khách hàng trả tiền mua hàng chịu từ kỳ trớc tiền gửi ngân hàng, s tin 50.000 Ngy 07/3 vay tiền ngõn hng đa nhập quỹ tiền mặt, s tin 150.000 Ngy 11/3 dùng tiền mặt trả nợ ngời bán, s tin 80.000 tạm ứng cho công nhân viên mua hàng, s tin 20.000; trả lơng cho ngời lao động s tin, 20.000 Ngy 15/3 vay tiền đa tài khoản tiền gửi ngân hµng, số tiền 200.000 Ngày 18/3 dïng tiỊn gưi ngân hàng để mua TSCĐ hữu hình, s tin 200.000 Ngy 22/3 dùng tiền gửi ngân hàng nộp thuế cho nhà nớc, s tin 50.000 trả nợ vay ngân hng, s tin 100.000 Ngy 25/3 công trình xây dựng A ó hoàn thành bàn giao cú tr giỏ 100.000và đà đa vào sử dụng kỳ 100.000 Ngy 29/3 Chuyển nguồn vốn đầu t XDCB sang Vèn §T cđa CSH: 100.000 10 Ngày 31/3 chi quỹ đầu t phát triển tiền mặt s tin 10.000 Yêu cầu 1: Lập định khoản kế toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh Phản ánh vào sơ đồ tài khoản: Số d đầu kỳ; số phát sinh kỳ khóa sổ tài khoản cuèi kú 17 Bài tập 16: Căn vào số liệu tập 15 Yêu cầu : Hãy lập sổ nhật ký chung cho nghiệp vụ kinh tế phát sinh Ghi sổ tài khoản tiền mặt, tiền gửi ngân hàng Bài tập 17: Tại công ty X, kỳ có số nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: (ĐVT: 1.000đ) Nhập kho nguyên liệu, vật liệu có trị giá 50.000, chưa toán cho người bán Dùng tiền gửi ngân hàng trả tiền hàng cho người bán số tiền 20.000 18 Mua TSCĐ hữu hình có trị giá 100.000 , cơng ty tốn tiền vay ngân hàng Tạm ứng tiền mặt cho ông A mua Nguyên liệu, vật liệu, số tiền 10.000 Khấu trừ vào lương nhân viên số tiền 1.500 làm mát tài sản Vay ngân hàng, số tiền 30.000 để trả nợ người bán Dùng tiền mặt trả lương cho người lao động, số tiền 10.000 Xuất kho thành phẩm có trị giá 10.000 gửi bán đại lý Yêu cầu: Phân tích ảnh hưởng nghiệp vụ kinh tế phát sinh đến cấu tài sản nguồn vốn Định khoản nghiệp vụ kinh tế Bài tập 18: Tại Cơng ty TNHH Hà Nam có tình hình sau (ĐVT: 1000đ) I Một số tiêu công ty đầu tháng 12/N Tiền mặt 200.000 Tạm ứng Tiền gửi ngân hàng 250.000 Thành phẩm Tài sản cố định hữu hình Vay nợ th tài Phải trả cho người bán Vốn đầu tư chủ sở hữu Phải thu khác 50.000 150.000 1.000.000 Quỹ đầu tư phát triển 60.000 120.000 Phải thu khách hàng 80.000 60.000 Phải trả người lao động 50.000 1.400.000 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 10.000 Phải trả, phải nộp khác 19 40.000 10.000 II Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng 12/N Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt, số tiền 50.000 Xuất quỹ tiền mặt trả lương cho người lao động, số tiền 50.000 Dùng tiền gửi ngân hàng trả nợ người bán, số tiền 40.000 Tạm giữ lương cán cơng tác vắng chưa lĩnh, số tiền 3.000 Đơn vị chủ quản cấp cho cơng ty tài sản cố đinh hữu hình có trị giá 100.000 Vay ngân hàng, số tiền 50.000 để trả nợ người bán Tạm ứng tiền cho nhân viên công tác, số tiền 10.000 Xuất quỹ tiền mặt trả lương tạm giữ công nhân, số tiền 3.000 Nhận giấy báo Có ngân hàng số tiền công ty A trả nợ cho cơng ty, số tiền 40.000 10 Trích lợi nhuận bổ sung quỹ đầu tư phát triển số, tiền 20.000 III Yêu cầu: Cho biết nghiệp vụ kinh tế phát sinh thuộc quan hệ đối ứng nào? Hãy phân tích nội dung kinh tế quan hệ đối ứng nghiệp vụ? Từ tài liệu đầu kỳ nghiệp vụ kinh tế phát sinh kỳ, lập bảng cân đối kế tốn cơng ty ngày 31 tháng 12/N? Bài 19: Công ty Cổ phần Hải Nam có tài liệu sau (ĐVT: 1000đ) I Tài liệu 1: Tình hình số tiêu cơng ty đầu tháng 10/N Tiền mặt 100.000 Tiền gửi ngân hàng Phải trả người bán 125.000 Phải thu khách hàng 160.000 Thành phẩm 250.000 Xây dựng dở dang 150.000 Vay nợ thuê tài 115.000 Nguồn vốn đầu tư XDCB 130.000 Hàng mua đường Vốn đầu tư chủ sở hữu Lợi nhuận chưa phân phối 20.000 Tài sản cố định hữu hình 20 150.000 1.550.000 45.000 1.150.000 Phải trả người lao động 40.000 II Tài liệu 2: Trong tháng 10 có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Vay nợ ngân hàng, toán cho người bán, số tiền 100.000 Cơng trình xây dựng hồn thành, bàn giao, có trị giá 120.000 Xuất quỹ tiền mặt trả nợ khoản vay ngân hàng, số tiền 80.000 Chuyển nguồn vốn đầu tư XDCB sang vốn đầu tư chủ sở hữu, số tiền 120.000 Trả lương cho cán công nhân viên tiền mặt, số tiền 30.000 Trích lợi nhuận bổ sung vốn đầu tư chủ sở hữu, số tiền 40.000 Khách hàng toán nợ băng tiền gửi ngân hàng, số tiền 150.000 Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt, số tiền 100.000 III Yêu cầu: Phân tích quan hệ đối ứng vốn nguồn vốn nghiệp vụ kinh tế phát sinh? Lập bảng cân đối kế toán ngày 31 tháng 10 đơn vị? Bài tập 20 Giả định cơng ty X năm N có tình hình tài sản nguồn vốn thể bảng cân đối kế toán sau: (ĐVT: 1000đ) Bảng cân đối kế toán ngày 31 tháng 12 năm N Số đầu Số đầu Tài sản Số cuối kỳ Nguồn vốn Số cuối kỳ năm năm 47.750 Vay nợ thuê TC Tiền mặt 100.000 Tiền gửi NH 150.000 100.000 Phải trả NB Phải thu KH 150.000 150.000 Vốn đầu tư chủ sở hữu 115.000 112.850 125.000 100.000 1.305.000 115.000 Phải thu khác - 14.350 LN chưa PP 45.000 1.305.000 Tạm ứng 20.000 45.000 Quỹ ĐTPT 100.000 137.750 21 Thành phẩm 250.000 250.000 Phải trả NLĐ TSCĐ hữu hình 1.150.000 1.150.000 8.Hao mịn TSCĐ (150.000) (150.000) 9.XDCB dở dang 120.000 208.500 Cộng tài sản 1.790.000 1.815.600 Cộng NV 100.000 45.000 1.790.000 1.815.600 Trong năm N+1, đơn vị có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt, số tiền 100.000 Xuất quỹ tiền mặt trả lương cho người lao động, số tiền 100.000 Cán phịng vật tư hồn trả tạm ứng, số tiền 10.000 Khách hàng toán nợ qua tài khoản tiền gửi ngân hàng, số tiền 80.000 Trích lợi nhuận bổ sung quỹ đầu tư phát triển, số tiền 30.000 Cơng trình xây dựng hoàn thành, bàn giao, trị giá 208.500 Vay ngân hàng trả nợ người bán, số tiền 100.000 Tạm ứng tiền cho nhận viên mua nguyên liệu, vật liệu, số tiền 10.000 Yêu cầu: Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh có ảnh hưởng đến tiêu tài sản nguồn vốn đơn vị bảng cân đối kế toán? Lập bảng cân đối kế toán ngày 31 tháng 12 năm N+1? 22 ... sinh kỳ khoá sổ tài khoản cuối kỳ L? ??p bảng cân đối kế toán cuối kỳ Bài tập 5: Tại cơng ty X có tài liệu, số liệu sau đây: Tài liệu số 1: Số dư số tài khoản kế toán thời điểm ngày 01-03 N: (một... xuất Vốn đầu tư chủ sở hữu Nguyên liệu, vật liệu Nhiên liệu Tạm ứng l? ?ơng cho người lao động Công cụ, dụng cụ Nhà l? ?m việc L? ??i nhuận sau thuế chưa phân phối Phải trả người lao động Tiền mặt quỹ Tiền... cầu : L? ??p định khoản kế toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh Vào sơ đồ TK kế toán phản ánh số d đầu kì, số phát sinh kì số d cuối kì (trừ TK chi phí bán hàng chi phí quản l? ? doanh nghiệp) Bài tập 14:(
Ngày đăng: 22/04/2017, 21:59
Xem thêm: