MỤC LỤC Chương 1: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI TÂN CẢNG 1 1.Quá trình hình thành và phát triển của Công ty 1 2. Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh và quy trình công nghệ sản xuất kinh doanh của công ty 2 3. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý công ty 2 4.Tình hình và kết quả HĐKD của Công ty tháng 2 và 3............. 4 Chương 2: TÌNH HÌNH TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI TÂN CẢNG 5 2.1. Tổ chức bộ máy kế toán của công ty 5 2.2. Các chính sách kế toán được áp dụng tại Công ty 6 2.3. Tổ chức công tác kế toán một số phần hành chủ yếu tại Công ty 6 2.3.1. Kế toán vốn bằng tiền 6 2.3.2 Kế toán nguyên vât liệu 7 2.3.3 Kế toán tài sản cố định tại Công ty 9 2.3.4 Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương 12 2.3.5 Kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh 13 Chương 3: MỘT SỐ KIẾN NGHỊ VÀ ĐÁNH GIÁ NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY 18 3.1. Thu hoạch 18 3.2. Nhận xét 18 3.2.1. Ưu điểm. 18 3.2.2. Tồn tại. 19 3.3. Một số ý kiến đề xuất nhằm nâng cao chất lượng công tác kế toán tại Công ty 20 KẾT LUẬN PHỤ LỤC DANH MỤC VIẾT TẮT BHXH BHYT CPSX CTXL GTGT KQKD NCTT NKC NVL NVLTT. SXC SXKD TSCĐ VNĐ : : : : : : : : : : : : : : Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Chi phí sản xuất Công trình xây lắp Giá trị gia tăng Kết quả kinh doanh Nguyên vật liệu Nguyên vật liệu trực tiếp Nhân công trực tiếp Nhật ký chung Sản xuất chung Sản xuất kinh doanh Tài sản cố định Việt nam đồng LỜI NÓI ĐẦU Trong giai đoạn hiện nay, nền kinh tế Việt Nam đang hòa vào xu thế hội nhập của nền kinh tế thế giới với nhiều cam go và thử thách, một nền kinh tế năng động và mang nhiều tính cạnh tranh. Trong xu thế phát triển chung đó các doanh nghiệp Việt Nam đã gặp không ít khó khăn thử thách. Mọi doanh nghiệp dù hoạt động trong lĩnh vực sản xuất hay thương mại thì mục tiêu hàng đầu và quan trọng nhất đó là kinh doanh hiệu quả và đóng góp một phần cho sự phát triển kinh tế xã hội. Để đạt được điều này thì đó là sự nỗ lực phấn đấu vươn lên của toàn doanh nghiệp trong công tác xây dựng và quản lý. Trong thời gian thực tập tại Công ty cổ phần xây dựng và thương mại Tân Cảng, dưới sự hướng dẫn tận tình của Thầy giáo: Trần Thành Công cùng sự giúp đỡ của các anh chị trong công ty em đã phần nào hiểu được những thuận lợi và khó khăn trong ngành kinh doanh và hoàn thành được bản khóa luận này tại công ty.Với bản khóa luận này em mong muốn phản ánh được thực trạng hoạt động công tác kế toán của công ty và đề xuất những giải pháp mang tính định hướng để đóng góp một phần nhỏ của mình vào sự thành công của công ty. Em xin chân thành cảm ơn Thầy giáo: Trần Thành Công cùng các anh chị trong ban quản lý cũng như cán bộ công nhân viên Công ty cổ phần xây dựng và thương mại Tân Cảng đã giúp đỡ em hoàn thành được bản báo cáo này. Bố cục của bài báo cáo gồm 3 chương: • Chương I: Khái quát chung về Công ty cổ xây dựng và thương mại Tân Cảng. • Chương II: Tình hình tổ chức bộ máy kế toán và tổ chức công tác kế toán tại Công ty cổ phần xây dựng và thương mại Tân Cảng. • Chương III: Một số ý kiến đề xuất nhằm nâng cao chất lượng công tác kế toán tại công ty. Em xin chân thành cảm ơn CHƯƠNG 1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI TÂN CẢNG. 1.1Quá trình hình thành và phát triển của Công ty • Tên công ty: Công ty cổ phần xây dựng và thương mại Tân Cảng. • Mã số thuế: 0103022761 • Địa chỉ: Số 898 , Phạm Văn Đồng – Hòa Nghĩa – Dương Kinh – Hải Phòng. • Giám đốc: Trịnh Công Sơn • Điện thoại: 0901527171 • Fax: 0901527171 Công ty cổ phần xây dựng và thương mại Tân Cảng hoạt động theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0103010488 ngày 03012007 của Sở kế hoạch và đầu tư Thành phố Hải Phòng. Công ty có 5 đơn vị thành viên: Xí nghiệp tư vấn thiết kế xây dựng và công nghiệp CDC1 Xí nghiệp Xây dựng và Sản xuất vật liệu CDC2 Trung tâm Xây dựng và thương mại CDC3 Xí nghiệp Xây dựng CDC4 Chi nhánh Xây dựng và thương mại CDC5. 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh và quy trình công nghệ sản xuất kinh doanh của công ty Xây dựng các công trình giao thông, công nghiệp, dân dụng, thuỷ lợi, xây dựng cơ sở hạ tầng cụm khu dân cư, Xây dựng đường dây .. Sản xuất và kinh doanh vật liệu xây dựng Xuất nhập khẩu, kinh doanh vật tư, nguyên liệu, xăng dầu, phương tiện thiết bị, máy móc các loại. Gia công chế biến hàng xuất nhập khẩu. Đại lý mua bán và cho thuê máy móc, thiết bị xây dựng. Tạm nhập, tái xuất, chuyển khẩu quá cảnh; sửa chữa, lắp ráp, tân trang, hoán cải, phục hồi phương tiện giao thông vận tải. Xây dựng trạm bơm, công trình đường ống cấp thoát nước dân dụng và công nghiệp; Kinh doanh bất động sản. Xây dựng khu đô thị, khu công nghiệp. Sơ đồ quy trình xây dựng của Công ty ( Phụ lục 1) 1.3 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý công ty Tổ chức bộ máy quản lý của Công ty (Phụ lục 3) Mô hình hoạt động – hoạt động theo điều lệ của Công ty cổ phần xây dựng và thương mại Tân Cảng. + Giám đốc công ty: là người đứng đầu công ty, đại diện cho cán bộ công nhân viên chức. Chủ tịch hội đồng quản trị giám đốc công ty chịu trách nhiệm về mọi hoạt động và kết quả sản xuất kinh doanh của công ty, bảo toàn và phát triển công ty ngày một phát triển, đảm bảo đời sống cho cán bộ công nhân viên chức trong công ty. + Phó giám đốc công ty: do Tổng giám đốc công ty bổ nhiệm, miễn nhiệm theo đề nghị của Tổng giám đốc công ty. Phó giám đốc là ng¬ười giúp Giám đốc điều hành một hoặc một số lĩnh vực hoạt động của Công ty theo sự phân công và chịu trách nhiệm về nhiệm vụ đ¬ược phân công. + Phòng kinh doanh: Chịu trách nhiệm thực hiện các công việc mua sắm nguyên vật liệu đầu vào, giao dịch với khách hàng, tìm kiếm nguồn khách hàng, quảng cáo, xúc tiến tiêu thụ sản phẩm, thực hiện các dịch vụ sau bán hàng…. + Phòng tài chính kế toán: Tham mưu cho Giám đốc công ty về kế toán thu chi tài chính, cập nhật chứng từ sổ sách chi tiêu văn phòng, các khoản cấp phát, cho vay và thanh toán khối lượng hàng tháng đối với các đội. Thực hiện đúng các chế độ chính sách của Nhà nước về tài chính, chế độ bảo hiểm, thuế, khấu hao, tiền lương cho văn phòng và các đội, báo cáo định kỳ và quyết toán công trình. + Phòng kỹ thuật thi công thiết bị và vật tư: Có trách nhiệm tham mưu cho trưởng ban chỉ huy công trình về công tác khảo sát, thiết kế bản vẽ thi công các hạng mục công trình để làm việc với tư vấn giám sát. Lập kế hoạch quản lý chất lượng công trình, tư vấn giám sát. Vạch tiến độ, điều chỉnh tiến độ mũi thi công sao cho phù hợp với tiến độ chung của toàn công trình. Chỉ đạo và giám sát các đội về mặt kỹ thuật, đảm bảo thi công đúng quy trình, thống nhất về các giải pháp kỹ thuật thi công cùng với giám sát tổ chức việc nghiệm thu từng hạng mục công trình, tổng nghiệm thu toàn bộ công trình và bàn giao đưa vào sử dụng. + Phòng tổ chức hành chình: Quản lý và đề xuất mô hình tổ chức theo dõi phát hiện hợp lý hay không hợp lý các mô hình quản lý nhân lực, xem xét dự kiến nhân lực, đào tạo cán bộ, nâng lương, nâng bậc, quản lý cán bộ công nhân viên chức, tham mưu cho giám đốc công ty giải quyết các chế độ chính sách, xây dựng quy chế ….. 1.4 Tình hình và kết quả HĐKD của Công ty tháng 2 và 3 năm 2017 Từ khi thành lập đến nay, mặc dù còn nhiều khó khăn nhưng với nỗ lực to lớn của ban lãnh đạo cũng như tập thể cán bộ công nhân viên, công ty đã không ngừng phát triển, vươn lên trở thành một doanh nghiệp có uy tín trện thị trường. Dựa vào bảng KQKD tháng 2 – 3 ( phụ lục 2), ta thấy: + Doanh thu của tháng sau cao hơn tháng trước. Đạt được ở mức độ cao, tổng thu của tháng 3 so với tháng 2 tăng lên 55,08% tương ứng với số tiền 51.006.164.000 đồng. + Giá vốn hàng bán tháng 3 so với tháng 2 tăng lên 53,15% tương ứng với số tiền là 47.071.187.000 đồng. + Thu nhập hoạt động tài chính tháng 3 so với tháng 2 tăng 77,99% tương ứng số tiền là 73.289.000 đồng. Đạt được kết quả này là do sự cố gắng không ngừng hoàn thiện của cán bộ công nhân viên toàn công ty. Hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty ngày càng ổn định và phát triển. CHƯƠNG 2 TÌNH HÌNH TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI TÂN CẢNG. 2.1. Tổ chức bộ máy kế toán của công ty Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của Công ty (Phụ lục 4). Kế toán trưởng: Là người đứng đầu phòng tài chính kế toán chỉ đạo tất cả các bộ phận kế toán và là người tổ chức bộ máy kế toán, công tác kế toán đạt hiệu quả nhất, phù hợp với tình hình sản xuất kinh doanh của Công ty. Kế toán nguyên vật liệu: phản ánh tình hình thực hiện kế hoạch thu mua như: lượng vật tư, chủng loại, giá mua, nhập, xuất, tồn trong tháng và tình hình thực hiện mức phân bổ vật tư xuống dung cho từng đối tượng. Kế toán tài sản cố định: hàng tháng tiến hành trích khấu hao TSCĐ theo quy định của Nhà nước, chịu trách nhiệm phản ánh số lượng hiện trạng và giá trị sử dụng TSCĐ hiện có. Phản ánh kịp thời hao mòn TSCĐ trong quá trình sử dụng. Kế toán tiền lương: phụ trách theo dõi thanh quyết toán lương và chế độ cho người lao động. Kế toán chi phí tính giá thành: tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành các loại sản phẩm, theo dõi chi phí chung và chi phí quản lý, đảm bảo việc sử dụng phương pháp tính giá thành chính xác, hợp lý cho từng loại sản phẩm, lập báo cáo giá thành sản phầm từng tháng, quý, năm. Kế toán bán hàng: Theo dõi doanh thu, công nợ. 2.2. Các chính sách kế toán được áp dụng tại Công ty Công ty áp dụng theo thông tư 200 ngày 22122014 của BTC Niên độ kế toán: 0101 đến 3112. Đơn vị tiền tệ ghi trong sổ kế toán: VNĐ. Phương pháp kê khai và tính thuế GTGT: theo phương pháp khấu trừ. Kế toán hàng tồn kho: theo phương pháp kê khai thường xuyên. Phương pháp khấu hao TSCĐ: khấu hao theo đường thẳng. Xác định trị giá vật tư, thành phẩm xuất kho: theo phương pháp bình quân gia quyền cả kỳ dự trữ. Phương pháp hạch toán chi tiết NVL: theo phương pháp thẻ song song. Hình thức ghi sổ: nhật ký chung (Phụ lục 5)
BỘ NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN TRƯỜNG CAO ĐẲNG KINH TẾ VÀ CÔNG NGHỆ THỰC PHẨM KHOA KINH TẾ -ooo - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Đề tài: Tổ chức công tác kế toán công ty cổ phần xây dựng thương mại Tân Cảng Giảng viên hướng dẫn: Trần Thành Công Sinh viên : Trịnh Công Sơn Lớp : CDKT01A Năm 2017 Khóa luận tốt nghiệp phẩm Trường cao đẳng kinh tế công nghệ thực MỤC LỤC MỤC LỤC .2 CHƯƠNG KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI TÂN CẢNG .1 1.1Quá trình hình thành phát triển Công ty .1 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh quy trình công nghệ sản xuất kinh doanh công ty Xây dựng công trình giao thông, công nghiệp, dân dụng, thuỷ lợi, xây dựng sở hạ tầng cụm khu dân cư, Xây dựng đường dây CHƯƠNG TÌNH HÌNH TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI TÂN CẢNG 2.3.1.2 Kế toán tiền gửi Ngân hàng 2.3.3.1 Đặc điểm tài sản cố định Công ty .10 2.3.3.2 Đánh giá TSCĐ 10 2.3.3.3 Kế toán tổng hợp tăng giảm TSCĐ .11 KẾT LUẬN PHỤ LỤC SV: Trịnh Công Sơn Lớp: CDKT01A Khóa luận tốt nghiệp phẩm Trường cao đẳng kinh tế công nghệ thực DANH MỤC VIẾT TẮT BHXH : Bảo hiểm xã hội BHYT : Bảo hiểm y tế CPSX : Chi phí sản xuất CTXL : Công trình xây lắp GTGT : Giá trị gia tăng KQKD : Kết kinh doanh NCTT : Nguyên vật liệu NKC : Nguyên vật liệu trực tiếp NVL : Nhân công trực tiếp NVLTT : Nhật ký chung SXC : Sản xuất chung SXKD : Sản xuất kinh doanh TSCĐ : Tài sản cố định VNĐ : Việt nam đồng SV: Trịnh Công Sơn Lớp: CDKT01A Khóa luận tốt nghiệp phẩm Trường cao đẳng kinh tế công nghệ thực LỜI NÓI ĐẦU Trong giai đoạn nay, kinh tế Việt Nam hòa vào xu hội nhập kinh tế giới với nhiều cam go thử thách, kinh tế động mang nhiều tính cạnh tranh Trong xu phát triển chung doanh nghiệp Việt Nam gặp không khó khăn thử thách Mọi doanh nghiệp dù hoạt động lĩnh vực sản xuất hay thương mại mục tiêu hàng đầu quan trọng kinh doanh hiệu đóng góp phần cho phát triển kinh tế xã hội Để đạt điều nỗ lực phấn đấu vươn lên toàn doanh nghiệp công tác xây dựng quản lý Trong thời gian thực tập Công ty cổ phần xây dựng thương mại Tân Cảng, hướng dẫn tận tình Thầy giáo: Trần Thành Công giúp đỡ anh chị công ty em phần hiểu thuận lợi khó khăn ngành kinh doanh hoàn thành khóa luận công ty.Với khóa luận em mong muốn phản ánh thực trạng hoạt động công tác kế toán công ty đề xuất giải pháp mang tính định hướng để đóng góp phần nhỏ vào thành công công ty Em xin chân thành cảm ơn Thầy giáo: Trần Thành Công anh chị ban quản lý cán công nhân viên Công ty cổ phần xây dựng thương mại Tân Cảng giúp đỡ em hoàn thành báo cáo Bố cục báo cáo gồm chương: • Chương I: Khái quát chung Công ty cổ xây dựng thương mại • Tân Cảng Chương II: Tình hình tổ chức máy kế toán tổ chức công tác kế toán Công ty cổ phần xây dựng thương mại Tân Cảng SV: Trịnh Công Sơn Lớp: CDKT01A Khóa luận tốt nghiệp phẩm • Trường cao đẳng kinh tế công nghệ thực Chương III: Một số ý kiến đề xuất nhằm nâng cao chất lượng công tác kế toán công ty Em xin chân thành cảm ơn ! SV: Trịnh Công Sơn Lớp: CDKT01A Khóa luận tốt nghiệp phẩm Trường cao đẳng kinh tế công nghệ thực CHƯƠNG KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI TÂN CẢNG 1.1Quá trình hình thành phát triển Công ty • Tên công ty: Công ty cổ phần xây dựng thương mại Tân Cảng • Mã số thuế: 0103022761 • Địa chỉ: Số 898 , Phạm Văn Đồng – Hòa Nghĩa – Dương Kinh – Hải Phòng • Giám đốc: Trịnh Công Sơn • Điện thoại: 0901527171 • Fax: 0901527171 Công ty cổ phần xây dựng thương mại Tân Cảng hoạt động theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0103010488 ngày 03/01/2007 Sở kế hoạch đầu tư Thành phố Hải Phòng Công ty có đơn vị thành viên: - Xí nghiệp tư vấn thiết kế xây dựng công nghiệp CDC1 - Xí nghiệp Xây dựng Sản xuất vật liệu CDC2 - Trung tâm Xây dựng thương mại CDC3 - Xí nghiệp Xây dựng CDC4 - Chi nhánh Xây dựng thương mại CDC5 SV: Trịnh Công Sơn Lớp: CDKT01A Khóa luận tốt nghiệp phẩm Trường cao đẳng kinh tế công nghệ thực 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh quy trình công nghệ sản xuất kinh doanh công ty Xây dựng công trình giao thông, công nghiệp, dân dụng, thuỷ lợi, xây dựng sở hạ tầng cụm khu dân cư, Xây dựng đường dây - Sản xuất kinh doanh vật liệu xây dựng - Xuất nhập khẩu, kinh doanh vật tư, nguyên liệu, xăng dầu, phương tiện thiết bị, máy móc loại Gia công chế biến hàng xuất nhập - Đại lý mua bán cho thuê máy móc, thiết bị xây dựng - Tạm nhập, tái xuất, chuyển cảnh; sửa chữa, lắp ráp, tân trang, hoán cải, phục hồi phương tiện giao thông vận tải - Xây dựng trạm bơm, công trình đường ống cấp thoát nước dân dụng công nghiệp; Kinh doanh bất động sản Xây dựng khu đô thị, khu công nghiệp Sơ đồ quy trình xây dựng Công ty ( Phụ lục 1) 1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý công ty Tổ chức máy quản lý Công ty (Phụ lục 3) Mô hình hoạt động – hoạt động theo điều lệ Công ty cổ phần xây dựng thương mại Tân Cảng + Giám đốc công ty: người đứng đầu công ty, đại diện cho cán công nhân viên chức Chủ tịch hội đồng quản trị - giám đốc công ty chịu trách nhiệm hoạt động kết sản xuất kinh doanh công ty, bảo toàn phát triển công ty ngày phát triển, đảm bảo đời sống cho cán công nhân viên chức công ty SV: Trịnh Công Sơn Lớp: CDKT01A Khóa luận tốt nghiệp phẩm Trường cao đẳng kinh tế công nghệ thực + Phó giám đốc công ty: Tổng giám đốc công ty bổ nhiệm, miễn nhiệm theo đề nghị Tổng giám đốc công ty Phó giám đốc người giúp Giám đốc điều hành lĩnh vực hoạt động Công ty theo phân công chịu trách nhiệm nhiệm vụ phân công + Phòng kinh doanh: Chịu trách nhiệm thực công việc mua sắm nguyên vật liệu đầu vào, giao dịch với khách hàng, tìm kiếm nguồn khách hàng, quảng cáo, xúc tiến tiêu thụ sản phẩm, thực dịch vụ sau bán hàng… + Phòng tài kế toán: Tham mưu cho Giám đốc công ty kế toán thu chi tài chính, cập nhật chứng từ sổ sách chi tiêu văn phòng, khoản cấp phát, cho vay toán khối lượng hàng tháng đội Thực chế độ sách Nhà nước tài chính, chế độ bảo hiểm, thuế, khấu hao, tiền lương cho văn phòng đội, báo cáo định kỳ toán công trình + Phòng kỹ thuật thi công thiết bị vật tư: Có trách nhiệm tham mưu cho trưởng ban huy công trình công tác khảo sát, thiết kế vẽ thi công hạng mục công trình để làm việc với tư vấn giám sát Lập kế hoạch quản lý chất lượng công trình, tư vấn giám sát Vạch tiến độ, điều chỉnh tiến độ mũi thi công cho phù hợp với tiến độ chung toàn công trình Chỉ đạo giám sát đội mặt kỹ thuật, đảm bảo thi công quy trình, thống giải pháp kỹ thuật thi công với giám sát tổ chức việc nghiệm thu hạng mục công trình, tổng nghiệm thu toàn công trình bàn giao đưa vào sử dụng + Phòng tổ chức hành chình: Quản lý đề xuất mô hình tổ chức theo dõi phát hợp lý hay không hợp lý mô hình quản lý nhân lực, xem xét dự kiến nhân lực, đào tạo cán bộ, nâng lương, nâng bậc, quản lý cán công SV: Trịnh Công Sơn Lớp: CDKT01A Khóa luận tốt nghiệp phẩm Trường cao đẳng kinh tế công nghệ thực nhân viên chức, tham mưu cho giám đốc công ty giải chế độ sách, xây dựng quy chế … 1.4 Tình hình kết HĐKD Công ty tháng năm 2017 Từ thành lập đến nay, nhiều khó khăn với nỗ lực to lớn ban lãnh đạo tập thể cán công nhân viên, công ty không ngừng phát triển, vươn lên trở thành doanh nghiệp có uy tín trện thị trường Dựa vào bảng KQKD tháng – ( phụ lục 2), ta thấy: + Doanh thu tháng sau cao tháng trước Đạt mức độ cao, tổng thu tháng so với tháng tăng lên 55,08% tương ứng với số tiền 51.006.164.000 đồng + Giá vốn hàng bán tháng so với tháng tăng lên 53,15% tương ứng với số tiền 47.071.187.000 đồng + Thu nhập hoạt động tài tháng so với tháng tăng 77,99% tương ứng số tiền 73.289.000 đồng Đạt kết cố gắng không ngừng hoàn thiện cán công nhân viên toàn công ty Hoạt động sản xuất kinh doanh công ty ngày ổn định phát triển SV: Trịnh Công Sơn Lớp: CDKT01A Khóa luận tốt nghiệp phẩm Trường cao đẳng kinh tế công nghệ thực CHƯƠNG TÌNH HÌNH TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI TÂN CẢNG 2.1 Tổ chức máy kế toán công ty Sơ đồ tổ chức máy kế toán Công ty (Phụ lục 4) - Kế toán trưởng: Là người đứng đầu phòng tài - kế toán đạo tất phận kế toán người tổ chức máy kế toán, công tác kế toán đạt hiệu nhất, phù hợp với tình hình sản xuất kinh doanh Công ty - Kế toán nguyên vật liệu: phản ánh tình hình thực kế hoạch thu mua như: lượng vật tư, chủng loại, giá mua, nhập, xuất, tồn tháng tình hình thực mức phân bổ vật tư xuống dung cho đối tượng - Kế toán tài sản cố định: hàng tháng tiến hành trích khấu hao TSCĐ theo quy định Nhà nước, chịu trách nhiệm phản ánh số lượng trạng giá trị sử dụng TSCĐ có Phản ánh kịp thời hao mòn TSCĐ trình sử dụng - Kế toán tiền lương: phụ trách theo dõi toán lương chế độ cho người lao động - Kế toán chi phí tính giá thành: tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành loại sản phẩm, theo dõi chi phí chung chi phí quản lý, đảm bảo việc sử dụng phương pháp tính giá thành xác, hợp lý cho loại sản phẩm, lập báo cáo giá thành sản phầm tháng, quý, năm - Kế toán bán hàng: Theo dõi doanh thu, công nợ SV: Trịnh Công Sơn Lớp: CDKT01A Trường cao đẳng kinh tế công nghệ thực phẩm Khoa Kinh tế Phụ lục 8: GIẤY BÁO CÓ Số tài khoản:35035059712386868 Tên tài khoản:Công ty Hà Đức Kính gửi: Công ty cổ phần xây dựng thương mại Tân Cảng Ngân hàng xin thông báo tài khoản quý khách ghi có nội dung sau: Ngày hiệu lực 15/01/2017 Số tiền 120.000.000 Loại tiền VND Diễn giải Công ty Hà Đức trả tiền mua xi măng Giao dịch viên Kiểm soát (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) SV: Trịnh Công Sơn Lớp: CDKT01A Trường cao đẳng kinh tế công nghệ thực phẩm Khoa Kinh tế Phụ lục 9: Đơn vị: Công ty cổ phần xây dựng thương mại Tân Cảng công nghiệp DCD PHIẾU NHẬP KHO Ngày 15 tháng 03 năm 2017 Số: 08 Nợ: TK 152 Có: TK 331 Họ tên người giao hàng: Ông Đinh Hoàng Hải – Cty TNHH Hoàng Thạch Nhập kho: Công ty cổ phần xây dựng thương mại Tân Cảng Xuất kho: Vật tư STT Tên, nhãn hiệu, qui Mã cách, phẩm chất vật số A B Gỗ ván Cộng C GV ĐVT Số lượng Yêu Thực cầu 100 D m3 xuất 100 Đơn giá Thành tiền 3.650.000 365.000.000 365.000.000 Tổng số tiền (viết chữ ):Ba trăm sáu mươi lăm triệu đồng chẵn Số chứng từ gốc kèm theo: 01 Ngày 15 tháng 03 năm 2017 Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) SV: Trịnh Công Sơn Lớp: CDKT01A Trường cao đẳng kinh tế công nghệ thực phẩm Khoa Kinh tế Phụ lục 10: HÓA ĐƠN GTGT Mẫu số: 01 GTKT – 3LL DS/2008B Số: 0045386 Liên 2: Giao khách hàng Ngày 15 tháng 03 năm 2017 Đơn vị bán hàng: Cty TNHH Hoàng Thạch Địa chỉ: 12/56 Tam Trinh – Thanh Trì – Hà Nội Số tài khoản: 421101030969 Điện thoại: 043.867.5996 MST: 0101566379 Họ tên người mua: Lê Văn Đức Tên đơn vị: Công ty cổ phần xây dựng thương mại Tân Cảng Địa chỉ: Số tài khoản: 284421100080 Hình thức toán: toán sau MST: 0101105378 Tên hàng, dịch STT ĐVT SL Đơn giá Thành tiền vụ A B C 3=1x2 Gỗ ván m 100 3.650.000 365.000.000 Cộng tiền hàng: Thuế suất thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT Tổng cộng tiền toán: Bằng chữ: Bốn trăm linh triệu, năm trăm nghìn đồng Người mua hàng (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 365.000.000 36.500.000 401.500.000 Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục 11: Đơn vị: Công ty cổ phần xây dựng thương mại Tân Cảng Bộ Phận: Phòng Vật tư PHIẾU XUẤT KHO Ngày 13 tháng 03 năm 2017 Số: 122 Nợ: 621 SV: Trịnh Công Sơn Lớp: CDKT01A Trường cao đẳng kinh tế công nghệ thực phẩm Khoa Kinh tế Có: 152 Họ tên người nhận vật liệu: Dương Văn Hải Địa chỉ: Tổ sản xuất Xuất kho: KVL Địa điểm: công trường Lý xuất kho: Dùng để xây dựng công trình ST T A Tên nhãn hiệu, quy cách phẩm chất vật tư, dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá B Xà gỗ Đơn Số lượng Theo Mã số vị Thực tính chứng xuất từ C D XG m3 30 30 Cộng X x x x Đơn giá (đồng) Thành tiền (đồng) 386.000 11.580.00 X 11.580.00 Tổng số tiền (viết chữ ): Mười triệu năm trăm tám mươi nghìn đồng chẵn Số chứng từ gốc kèm theo: 01 Ngày 13 tháng 03 năm 2017 Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho Kế toán Phụ lục 12: Đơn vị: Công ty cổ phần xây dựng thương mại Tân Cảng Phòng : Kỹ thuật BIÊN BẢN GIAO NHẬN TSCĐ Ngày 19 tháng 03 năm 2017 Số: 031 Nợ :211 Có :111 SV: Trịnh Công Sơn Lớp: CDKT01A Trường cao đẳng kinh tế công nghệ thực phẩm Khoa Kinh tế Căn định số:18 ngày 19 tháng 03 năm 2017 Ban giám đốc Công ty cổ phần xây dựng thương mại Tân Cảng Ban giao nhận TSCĐ gồm: -Ông/Bà: Trần Ngọc… ,chức vụ:quản lý……,đại diện bên giao -Ông/Bà: Phạm Ngọc Thanh…….,chức vụ:quản lý……,đại diện bên nhận Xác nhận việc giao nhận TSCĐ sau: STT Tên,kí hiệu quy cách A Cộng Số hiệu TSCĐ B C Máy vận thăng x x Thủ trưởng đơn vị Nước sản xuất Năm sản xuất D BT x x Năm Công Tính NG TSCĐ đưa vào suất sử dụng Gía CP CP NG mua VC CT 2015 x Kế toán trưởng Tài liệu kỹ thuật kèm theo 200.000.000 x X Người giao Người nhận ( Đã ký, đóng dấu) SV: Trịnh Công Sơn ( Đã ký) E ( Đã ký) ( Đã ký) Lớp: CDKT01A Trường cao đẳng kinh tế công nghệ thực phẩm Khoa Kinh tế Phụ lục 13: Đơn vi: Công ty cổ phần xây dựng thương mại tân Cảng Bộ phận: kho BIÊN BẢN THANH LÝ TSCĐ Ngày 20 tháng 03 năm 2017 Số:02 Nợ TK: 214,881 Có TK: 211 I- Ban lý TSCĐ gồm: - Ông/Bà Nguyễn Thị Mơ Chức vụ Trưởng ban - Ông/Bà Đào xuân Lộc Chức vụ Ủy viên - Ông/Bà Phạm Hoài An Chức vụ Ủy viên II- Tiến hành lý TSCĐ: - Tên, ký mã hiệu, quy cách (cấp hạng) TSCĐ: Máy trộn xi măng - Số hiệu TSCĐ- Nước sản xuất ( xây dựng): Hàn Quốc - Năm sản xuất :2002 - Năm đưa vào sử dụng : 03/2003 Số thẻ TSCĐ:1353343FKT - Nguyên giá TSCĐ – 250.000.000đ Giá trị hao mòn trích đến thời điểm lý: 220.000.000đ - Giá trị lại TSCĐ :30.000.000đ III- Kết luận Ban lý TSCĐ Thanh lý máy trộn xi măng cũ Ngày 20 tháng 03 năm2017 Trưởng Ban lý (Ký,họ tên) IV- Kết lý TSCĐ: - Chi phí ký TSCĐ: 2.000.000đ (viết chữ).Hai triệu đồng chẵn - Giá trị thu hồi: 20.000.000đ.(viết chữ) : hai mươi triệu đồng chẵn - Đã ghi giảm số TSCĐ ngày 19 tháng 10 năm 2013 Ngày 20.tháng 03 năm 2017 Giám đốc Kế toán trưởng (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) SV: Trịnh Công Sơn Lớp: CDKT01A Báo cáo thực tập Trường ĐH Kinh doanh Công nghệ HN Phụ lục 14: Đơn vi: Công ty Cổ Phần xây dựng thương mại Tân Cảng Địa chỉ: phạm văn đồng – DK - HP NHẬT KÝ CHUNG Tháng 03 năm 2017 ĐVT: đồng Ngày ghi sổ Chứng từ Ngày Số hiệu tháng Diễn giải 14/03 PC 14/03 Số trang trước chuyển sang Thu tiền tạm ứng lái xe 15/03 … PNK …… 15/03 ……………………… Mua máy tính nhập kho 15/03 GBC 15/03 Công ty nhận giấy báo có 15/03 PNK 15/03 …………………… Nhập kho gỗ ván 19/03 BBGN TSCĐ 19/03 Mua máy vận thăng 31/03 BTTL 31/03 Thanh toán tiền lương 31/03 BTTL 31/03 BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ phải nộp tháng 01 31/03 PKT 31/03 Kết chuyển doanh thu 31/03 PKT 31/03 Kết chuyển giá vốn 31/03 PKT 31/03 Kết chuyển chi phí bán hàng PKT 31/03 Kết chuyển chi phí QLDN 31/03 PKT 31/03 Kết chuyển chi phí thuế TNDN 31/03 PKT 31/03 Kết chuyển lãi 31/03 SV: Phạm Thị Thủy Đã ghi STT dòng X X 11 12 X X X X X … X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 SHT K Số tiền Nợ Có 111 141 … 156 133 111 112 131 152 133 331 211 1.200.000 133 112 622 627 334 622 20.000.000 31 32 33 34 35 36 37 627 334 338 511 911 911 632 911 641 911 39 40 41 42 642 911 821 911 421 ………… 15.770.800 1.577.080 120.000.000 365.000.000 36.500.000 1.200.000 ………… 17.347.880 120.000.000 401.500.000 200.000.000 252.805.000 52.000.000 220.000.000 304.805.000 60.673.200 12.480.000 32.004.525 15.668.623.000 105.157.525 15.668.623.000 12.246.487.000 12.246.487.000 500.667.000 500.667.000 605.264.000 605.264.000 496.247.250 496.247.250 1.488.741.750 1.488.741.750 MSV: 14400897 Trường cao đẳng kinh tế công nghệ thực phẩm Khoa Kinh tế Phụ lục 15: Đơn vi: Công ty Cổ Phần xây dựng thương mại Tân Cảng Địa chỉ: phạm văn đồng – DK - HP SỔ CÁI Tháng 03/2017 Tên tài khoản: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Số hiệu : 511 ĐVT:đồng Ngày, Chứng từ tháng ghi sổ Số hiệu A Nhật ký Diễn giải chung Số TK Ngày, Tran STT Tháng g sổ dòng E G H B C D Số tiền hiệu Nợ Có - Số dư đầu năm - Số phát sinh tháng 28/03 BBNT 28/03 Công ty bàn giao CTXD 12 12 131 …… 13 04 911 …… … …… 31/03 PKT 31/03 Kết chuyển TK 511 sang TK 911 - Cộng số phát sinh tháng 107.286.126 …… …… 15.668.623.000 15.668.623.000 15.668.623.00 - Số dư cuối tháng - Cộng lũy kế từ đầu quý - Sổ có .trang, đánh từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Ngày 31 tháng 03năm 2017 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) SV: Trịnh Công Sơn Lớp: CDKT01A Trường cao đẳng kinh tế công nghệ thực phẩm Khoa Kinh tế Phụ lục 16: Đơn vi: Công ty Cổ Phần xây dựng thương mại Tân Cảng Địa chỉ: phạm văn đồng – DK - HP SỔ CÁI Tháng 03/2017 Tên tài khoản: Giá vốn hàng bán Số hiệu : 632 ĐVT:đồng Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ A Số hiệu Ngày, Tháng B C Diễn giải Nhật ký chung Trang sổ STT dòng E G D Số hiệu TK đối ứng Số tiền Nợ Có H - Số dư đầu năm - Số phát sinh tháng 30/03 BBNT 30/03 Công ty bàn giao CTXL 12 03 154 1.023.562.129 …… … …… …… …… 31/03 PKT 31/03 14 07 911 Kết chuyển TK 632 sang TK 911 - Cộng số phát sinh tháng …… 12.246.487.00 12.246.487.000 12.246.487.00 - Số dư cuối tháng - Cộng lũy kế từ đầu quý - Sổ có .trang, đánh từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Ngày 31 tháng 03.năm 2017 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) SV: Trịnh Công Sơn Lớp: CDKT01A Trường cao đẳng kinh tế công nghệ thực phẩm Khoa Kinh tế Phụ lục 17 : Đơn vi: Công ty Cổ Phần xây dựng thương mại Tân Cảng Địa chỉ: phạm văn đồng – DK - HP SỔ CÁI Tháng 03/2017 Tên tài khoản: Chi phí bán hàng Số hiệu : 641 ĐVT:đồng Ngày, Chứng từ tháng ghi Diễn giải A TK Ngày, Tran STT Tháng g sổ dòng E G B C D Số tiền hiệu chung sổ Số hiệu Số Nhật ký Nợ Có H - Số dư đầu năm - Số phát sinh tháng 25/03 PC 25/03 Chi tiền văn phòng phẩm 13 03 111 1.100.000 …… … …… …… 31/03 PKT 31/03 14 09 911 …… …… Kết chuyển TK 641 sang TK 911 - Cộng số phát sinh tháng - Số dư cuối tháng - Cộng lũy kế từ đầu quý - Sổ có .trang, đánh từ trang số 01 đến trang 500.667.000 500.667.000 500.667.000 - Ngày mở sổ: Ngày 31 tháng 03 năm 2017 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) SV: Trịnh Công Sơn Lớp: CDKT01A Trường cao đẳng kinh tế công nghệ thực phẩm Khoa Kinh tế Phụ lục 18 : Đơn vi: Công ty Cổ Phần xây dựng thương mại Tân Cảng Địa chỉ: phạm văn đồng – DK - HP SỔ CÁI Tháng 03/2017 Tên tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp Số hiệu : 642 ĐVT: đồng Ngày, Chứng từ tháng Diễn giải ghi sổ Ngày, Số hiệu A Tháng B C D Nhật ký chung Tra STT ng dòn sổ g E G Số Số tiền hiệu TK Nợ Có H - Số dư đầu năm - Số phát sinh tháng 23/03 PC 23/03 Mua điện thoại bàn 13 20 111 940.000 …… … …… …… …… 31/03 PKT 31/03 14 11 911 Kết chuyển TK 642 sang TK 911 - Cộng số phát sinh tháng - Số dư cuối tháng - Cộng lũy kế từ đầu quý - Sổ có .trang, đánh từ trang số 01 đến trang …… 605.264.000 605.264.000 605.264.000 - Ngày mở sổ: Ngày 31 tháng 03năm 2017 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) SV: Trịnh Công Sơn Lớp: CDKT01A Trường cao đẳng kinh tế công nghệ thực phẩm Khoa Kinh tế Phụ lục 19: Đơn vi: Công ty Cổ Phần xây dựng thương mại Tân Cảng Địa chỉ: phạm văn đồng – DK - HP SỔ CÁI Tháng 03/2017 Tên tài khoản: Xác định kết kinh doanh Số hiệu : 911 ĐVT: đồng Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Số hiệu Ngày, Tháng B C A Số hiệu TK đối Nhật ký chung Tran g sổ STT dòng E G D Số tiền Nợ Có H - Số dư đầu năm - Số phát sinh tháng Kết chuyển TK 511 sang TK 911 Kết chuyển TK 632 sang TK 911 Kết chuyển TK 641 sang TK 911 Kết chuyển TK 642 sang TK 911 Kết chuyển TK 821 sang TK 911 Kết chuyển lãi 31/03 PKT 31/03 31/03 PKT 31/03 31/03 PKT 31/03 31/03 PKT 31/03 31/03 PKT 31/03 31/03 PKT 31/03 - Cộng số phát sinh tháng 15.668.623 000 21 05 511 21 06 632 12.246.487.000 21 08 641 500.667.000 21 10 642 605.264.000 21 12 821 496.247.250 21 14 421 1.488.741.750 15.668.623.000 15.668.623 000 - Số dư cuối tháng - Cộng lũy kế từ đầu quý - Sổ có .trang, đánh từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Ngày 31 tháng 03 năm 2017 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu SV: Trịnh Công Sơn Lớp: CDKT01A Trường cao đẳng kinh tế công nghệ thực phẩm Khoa Kinh tế Nhận Xét Của Đơn Vị Thực Tập Hải Phòng, ngày tháng năm 2017 Giám đốc SV: Trịnh Công Sơn Lớp: CDKT01A Trường cao đẳng kinh tế công nghệ thực phẩm Khoa Kinh tế NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN Hải Phòng, ngày … tháng … năm 2017 Giảng viên SV: Trịnh Công Sơn Lớp: CDKT01A Trường cao đẳng kinh tế công nghệ thực phẩm Khoa Kinh tế NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN PHẢN BIỆN Hải Phòng, ngày … tháng … năm 2017 Giảng viên SV: Trịnh Công Sơn Lớp: CDKT01A ... tế công nghệ thực CHƯƠNG TÌNH HÌNH TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI TÂN CẢNG 2.1 Tổ chức máy kế toán công ty Sơ đồ tổ chức máy kế toán. .. tế công nghệ thực CHƯƠNG KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI TÂN CẢNG 1.1Quá trình hình thành phát triển Công ty • Tên công ty: Công ty cổ phần xây dựng thương mại Tân Cảng. .. chung Công ty cổ xây dựng thương mại • Tân Cảng Chương II: Tình hình tổ chức máy kế toán tổ chức công tác kế toán Công ty cổ phần xây dựng thương mại Tân Cảng SV: Trịnh Công Sơn Lớp: CDKT01A Khóa