BÀI TẬP MÔN NGHIỆP VỤ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI (TÍN DỤNG NGÂN HÀNG) – COMMERCIAL BANKING

BÀI TẬP MÔN NGHIỆP VỤ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI (TÍN DỤNG NGÂN HÀNG) – COMMERCIAL BANKING

NGHIỆP VỤ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI (TÍN DỤNG NGÂN HÀNG) – COMMERCIAL BANKING

T NG QUAN V NHTM VÀ Ổ Ề NGHI P V HUY Ệ Ụ ĐỘ NG V N Ố

IV.Cho vay các TCTD

khác

2.083.00

02) Vay các TCTD 842.000

3.489.500

01) V n đi u lố ề ệ 3.000.000

1 Xác đ nh l i nhu n trị ợ ậ ước thu và l i nhu n ròng c a NHTM Sàiế ợ ậ ủ

Gòn A Bi t r ng thu thu nh p doanh nghiế ằ ế ậ ệp ph i n p v i thuả ộ ớ ế

su t 28%/n m.ấ ă

2. Tính ROA và ROE và cho nh n xét v hiậ ề ệu qu ho t đ ng kinhả ạ ộ

doanh c a NHTM Sài Gòn A Biủ ết r ng ROA, ROE bình quânằ

chung c a ngành là 1,5%, 30%.ủ

3 N u H QT quy t đ nh s d ng 30% lãi ròng đ chia lãi c ph n,ế Đ ế ị ử ụ ể ổ ầ

thì t su t c tỷ ấ ổ ức c a NHTM Sài Gòn A là bao nhiêu % n mủ ă

2008?

4 Xác đ nh các t l sau đây t i NHTM Sài Gòn A:ị ỷ ệ ạ

a D tr s c p/T ng ngu n v nự ữ ơ ấ ổ ồ ố

g Chi phí lãi/ T ng ngu n v n huy đ ngổ ồ ố ộ

5. Biên ch lao đế ộng toàn h th ng c a NHTM Sài Gòn A là 3.620ệ ố ủ

người Hãy xác đ nh thu nh p bình quân/1 lao đ ng và lãi ròngị ậ ộ

bình quân đ u ngầ ườ ại t i NHTM Sài Gòn A

Bài t p 2: ậ

Ông X có tài kho n ti n g i cá nhân t i CMB Tình hình s d tàiả ề ử ạ ố ư

kho n ti n g i tháng 8/2006 c a ông X nh sau:ả ề ử ủ ư

Công ty An Khánh làm th tủ ục xin m tài kho n tiở ả ền g i không kử ỳ

h n t i NHTM Kiên Long Tài kho n b t đ u ho t đ ng tạ ạ ả ắ ầ ạ ộ ừ ă n m 2007

đ n nay Tình hình sế ố ư d trên tài kho n c a Cty An Khánh thángả ủ

12/2008 nh sau:ư

Ngày S d ố ư Ngày S d ố ư

V i lãi su t cho vay là 1,2%/tháng, hãy xác đ nh lãi vay c a Ctyớ ấ ị ủ

A trong tháng 12 theo phương pháp tích s ?ố

Bài tập 5:

Công ty X có tài kho n tiả ền g i thanh toán tử ại CMB Tình hình s dố ư

tài kho n ti n g i tháng 8 c a công ty X nh sau: (ả ề ử ủ ư Đơn v : ị Đồng)

Gi s b n là nhân viên ph trách tài kho n tiả ử ạ ụ ả ền g i thanh toán c aử ủ

công ty X, hãy tính lãi ti n g i tháng 8 cho tài kho n c a ông X, biề ử ả ủ ế t

r ng CMB tr lãi su t cho tài kho n ti n g i thanh toán làằ ả ấ ả ề ử

0,25%/tháng

Bài tập 6:

Ông Y d đ nh g i tiự ị ử ết ki m đ nh k 3 tháng tệ ị ỳ ại CMB s ti n là 30ố ề

tri u đ ng lãi su t ngân hàng áp d ng cho lo i tiệ ồ ấ ụ ạ ền g i này làử

7,2%/n m Gi s b n là nhân viên giao d ch Vào ngày giao d ch,ă ả ử ạ ị ị

Ông Y h i b n ông ỏ ạ ấy s nh n đẽ ậ ược c g c lả ố ẫn lãi khi đáo h n là baoạ

tri u đ ng lãi su t ngân hàng áp d ng cho lo i tiệ ồ ấ ụ ạ ền g i này làử

7,25%/n m Gi s b n là nhân viên giao d ch Vào ngày giao d ch,ă ả ử ạ ị ị

Ông Z h i b n ông ỏ ạ ấy s nh n đẽ ậ ược c g c lả ố ẫn lãi khi đáo h n là baoạ

nhiêu n u:ế

a) Ngân hàng ch tính lãi khi đáo h n?ỉ ạ

b) Ngân hàng tính lãi kép hàng tháng?

Bài tập 8:

Mai Lan là sinh viên đang theo h c tọ ại Khoa Kinh t , Lu t và Ngo iế ậ ạ

ng trữ ường Đại h c Trà Vinh Ngày 5/9 m cho Lanọ ẹ 5 tri u đ ng đệ ồ ể

dành chi tiêu trong n m h c m i lan đem toàn b s tiă ọ ớ ộ ố ền này g iử

vào s ti n g i ti t ki m không k h n ổ ề ử ế ệ ỳ ạ ở chi nhánh Ngân hàng Công

thương Trà Vinh Trong tháng 9 s ti n g i c a Lan có thêm các giaoổ ề ử ủ

d ch sau:ị

Ngày Di n gi i ễ ả Rút ti n ề G i ti n ử ề S d ố ư

5/09 G i vàoử 5.000.000 5.000.000

10/09 Tr h c phíả ọ 2.000.000 3.000.000

15/09 Thu n c a Xuânợ ủ 1.000.000 4.000.000

18/09 Tr ti n nhàả ề 600.000 3.400.000

25/9 Cho mai m nượ 1.500.000 1.900.000

Gi s b n là giao d ch viên ph trách tài kho n c a Lan, hãy tính sả ử ạ ị ụ ả ủ ố

ti n lãi ti t ki m tháng 9 cho s tiề ế ệ ổ ền g i ti t ki m không k h n c aử ế ệ ỳ ạ ủ

Lan bi t r ng ngân hàng tr lãi su t là 0,25%/tháng.ế ằ ả ấ

Bài t p ậ 9:

Hoàng Quân là sinh viên đang theo h c tọ ại Khoa Ngân hàng, tr ường

i h c KT.TPHCM Ngày 5/9 chú c a Quân cho 10 tri u đ ng đ

dành chi tiêu cho n m h c m i Quân đem toàn b s tiă ọ ớ ộ ố ền này g iử

vào tài kho n tiả ền g i cá nhân m tử ở ại Ngân hàng Ph ương ông –Đ

Ph m Ng c Th ch Trong tháng 9 tình hình tài kho n tiạ ọ ạ ả ền g i c aử ủ

Quân có các giao d ch sau:ị

Gi s b n là giao d ch viên ph trách tài kho n c a Quân, hãy tínhả ử ạ ị ụ ả ủ

lãi ti n g i tháng 9 cho tài kho n tiề ử ả ền g i c a Quân, biử ủ ế ằt r ng ngân

hàng tr lãi su t ti n g i tài kho n cá nhân là 0,25%/tháng.ả ấ ề ử ả

Bài t p ậ 10:

Bác N v a l nh tiừ ĩ ền tr c p ngh h u 100 trđ và g i vào ngân hàng.ợ ấ ĩ ư ử

Do không còn đi làm nên bác k v ng s ng b ng lỳ ọ ố ằ ợ ứi t c t ti n g iừ ề ử

ngân hàng h ng tháng c ng v i lằ ộ ớ ương h u, n u thiư ế ếu thì con gái bác

tr c p NH hi n t i tr lãi su t 0,75%/tháng cho lo i tiợ ấ ệ ạ ả ấ ạ ền g i k h nử ỳ ạ

1 n m lãnh lãi hàng tháng Lă ương h u hàng tháng c a bác N là 1ư ủ

tri u đ ng trong khi nhu c u chi tiêu hàng tháng c a bác là 2 triệ ồ ầ ủ ệ u

đ ng N u b n cồ ế ạ ưới con gái bác N, hàng tháng b n ph i trạ ả ợ ấ c p cho

bác N là bao nhiêu?

NGHI P V CHO VAY KHÁCH HÀNG DOANH NGHI Ệ Ụ Ệ P

Bài t p ậ 11:

Phòng k toán c a Cty TNHH ế ủ Đông Phong l p k ho ch s n xu t kinhậ ế ạ ả ấ

doanh n m n p cho ngân hàng xin vay theo h n m c, trong đó cácă ộ ạ ứ

kho n m c c a b ng k ho ch tài chính đả ụ ủ ả ế ạ ược li t kê nh sau (ệ ư Đơn vị

Xác đ nh h n m c tín d ng c a ngân hàng đ i v i ị ạ ứ ụ ủ ố ớ Đ ông Phong theo

3 cách Bi t r ng v n ch s h u tham gia chiế ằ ố ủ ở ữ ếm t l 40% và 20%ỷ ệ

v n vay dài h n c a ngân hàng là nh m đáp ố ạ ủ ằ ứng nhu c u v n lầ ố ư u

đ ng thộ ường xuyên

Bài t p 1 ậ 2:

Công ty Đại Khánh g i h s vay v n ng n h n đ n NH Công thử ồ ơ ố ắ ạ ế ương

v i tình hình sau đây: (ớ Đơn v : 1.000 đ)ị

1. Hãy d kiự ến nhu c u v n lầ ố ưu đ ng n m 2010 choộ ăCty Đại Khánh?

2. Xác đ nh h n m c tín d ng ng n h n n m 2010 choị ạ ứ ụ ắ ạ ăCty Đại Khánh?Bi t r ng trong n m 2010 Cty khôngế ằ ă

có nhu c u vay trung và dài h n.ầ ạ

3. Tình hình vay và tr ả ợ ủ n c a Cty Đại Khánh t i NHạcông thương tháng 1/2010 nh sau:ư

Ngày tháng Vay Tr n ả ợ

Tính lãi ti n vay ề tháng 1/2010 c a Cty ủ Đại Khánh ph i trả ả cho

NH Công thương? Bi t r ng lãi su t là 1,5%/tháng.ế ằ ấ

Bài tập 13:

Cty HTM g i h sử ồ ơ xin vay theo h n m c tín d ng đ n Ngân hàngạ ứ ụ ế

Kiên Long, v i các s liớ ố ệu nh sau: (ư Đơn v tính: 1.000 đ)ị

A Ch tiêu k ho ch n m 2009:ỉ ế ạ ă

1. T ng d toán chi phí c n m:ổ ự ả ă 210.370.000

Trong đó chi phí không có tính ch t s n xu t:ấ ả ấ 3.100.000

2 T ng t c đ luân chuy n v n lă ố ộ ể ố ưu đ ng 5% so v i n m trộ ớ ă ước

Cty Phúc An Khang được NH công thương cho vay v n l u đ ng theoố ư ộ

phương pháp luân chuy n.ể

1. Tính lãi ti ền vay tháng 10, tháng 11, tháng 12 theo ph ương

pháp tích s Biố ết r ng ngân hàng công thằ ương ch n tính lãiọ

vào ngày 30 hàng tháng Riêng tháng 12 đ ược tính vào ngày

31 Lãi su t cho vay ng n h n là 1,35%/tháng.ấ ắ ạ

2 Xác đ nh vòng quay v n tín d ng quý 4/2008 c a Cty Phúc Anị ố ụ ủ

Khang X ph t n u công ty không th c hiử ạ ế ự ện đúng vòng quay

v n tín d ng.ố ụ

3 Gi s h n m c tín d ng quý I/2009 đả ử ạ ứ ụ ược xác đ nh làị

12.500.000 Hãy nêu nh n xét và hậ ướng x lý.ử

3 Trích s li u trên b ng cân đ i k toán ngày 31/12/2008:ố ệ ả ố ế

3.1 Ngu n v n kinh doanh:ồ ố

10.600.000Trong đó VL ròng:Đ 2.300.0003.2 Qu đ u tỹ ầ ư phát tri n:ể 310.000

- VL s d ng bình quân n m 2008:Đ ử ụ ă 12.800.000

3 Trích s li u trên b ng cân đ i k toán ngày 31/12/2008:ố ệ ả ố ế

3.1. Tài s n ng n h nả ắ ạ :

13.400.0003.2 N ng n h n:ợ ắ ạ 10.500.000

3.3. Qu đ u tỹ ầ ư phát tri n:ể

2.310.0003.4. Qu d phòng tài chính:ỹ ự 620.000

3.5. Lãi ch a phân ph i:ư ố 530.000

3.6. Qu khen thỹ ưởng – phúc l i:ợ 951.000

3.7. Vay ng n h n ngân hàng:ắ ạ

7.000.000Trong đó vay ngân hàng khác: 311.000

Yêu c u: ầ

Xác đ nh HMTD n m 2010 cho công ty A.ị ă

Bài t p 17: ậ

Th Hai ngày 10/1/2007 Công ty QS là ngứ ười s h u các ch ng tở ữ ứ ừ

dưới đây đã đ n ngân hàng K xin chi t kh u:ế ế ấ

1 H i phi u; S ti n 180.000.000 đ; Ngày thanh toán 19/7/2007.ố ế ố ề

2 Trái phi u; MG 200.000.000 đ; Th i h n 1 n m; Lãi su tế ờ ạ ă ấ

12%/n m; Ngày đ n h n: 7/9/2007 V n g c và lãi đă ế ạ ố ố ược thanh

toán 1 l n khi đ n h n.ầ ế ạ

3 Trái phi u chính ph ; MG 100.000.000 đ; Th i h n 1 n m; Lãiế ủ ờ ạ ă

su t 10%/n m; Ngày đ n h n: 20/4/2007 Trấ ă ế ạ ả lãi trước

Ki m tra các ch ng t trên NH K đã đ ng ý chi t kh u.ể ứ ừ ồ ế ấ

Lãi su t cho vay là 1,2%/tháng; T lấ ỷ ệ hoa h ng chiồ ết kh u làấ

0,5%; Phí c đ nh thu 50.000 đ/ch ng tố ị ứ ừ

1 Trái phi u; MG: 800.000.000 đ; Th i h n: 2 n m; Lãi su t:ế ờ ạ ă ấ

9%/n m Ngày đáo h n: 7/1/2008; Lãi và v n g c thanh toánă ạ ố ố

m t l n khi đ n h n.ộ ầ ế ạ

2 Trái phi u chính ph ; MG 700.000.000 đ; Th i h n 2 n m; Lãiế ủ ờ ạ ă

su t 10%; Tr lãi trấ ả ước Ngày đáo h n 9/3/2008.ạ

NH K ch p nh n chiấ ậ ết kh u; Lãi su t cho vay: 1,2%/tháng; T lấ ấ ỷ ệ

hoa h ng phí: 0,5%.ồ

Yêu c u: ầ

1 Tính s ti n chi t kh u NH K đố ề ế ấ ược hưởng?

2 Giá tr còn l i thanh toán cho Cty A?ị ạ

Bài t p 19: ậ

Công ty A – người hưởng l i 2 ch ng t sau đây đ n NH KLB đợ ứ ừ ế ể

xin chi t kh u vào ngày 12/5/2009.ế ấ

Ngày thanh toán: 18/12/2009

2. Ch ng tứ ừ th hai:ứ Trái phi u s TP0045 do KBNN X phátế ố

hành

1 Xác đ nh s ti n chi t kh u NH KLB đị ố ề ế ấ ược hưởng?

2 Giá tr còn l i thanh toán cho Cty A?ị ạ

Bài t p 20: ậ

Ngày 15/10/2008 công ty ABC đ n ngân hàng công thế ương xin

chi t kh u các ch ng tế ấ ứ ừ ướ d i đây:

- Người hưởng l i: Công ty ABCợ

- Ngày thanh toán: 10/02/2009

2 Trái phi u kho b c s 0425/TP:ế ạ ố

- M nh giá:ệ 500.000.000

- Người mua trái phi u: Công ty ABCế

- Người phát hành: Kho b c nhà nạ ước

3 Trái phi u ngân hàng s 002928:ế ố

- Đơn v phát hành: Ngân hàng công thị ương

- Ngườ ở ữi s h u trái phi ếu: Công ty ABC

Sau khi ki m tra các ch ng tể ứ ừ nói trên ngân hàng công th ương

đ ng ý chi t kh u ngay trong ngày v i điồ ế ấ ớ ều ki n:ệ

- Lãi su t chi t kh u là: 1,2%/thángấ ế ấ

- T l hoa h ng phí: 0,6%ỷ ệ ồ

Yêu c u: ầ

1 Xác đ nh giá tr chi t kh u các ch ng tị ị ế ấ ứ ừ nói trên

2 Tính s ti n chi t kh u ngân hàng công th ngố ề ế ấ ươ

được hưởng

3 Tính giá tr còn l i thanh toán cho công ty ABC.ị ạ

Ngày 4/3/2009, Công ty XNK t ổng h p ợ Đại Dương xu t trình 1ấ

h i phi u đ xin chiố ế ể ết kh u t i Ngân hàng ngo i thấ ạ ạ ương – Chi

nhánh TP H i phi u có n i dung nhố ế ộ ư sau: S ti n: ố ề

1.200.000 USD; Ngày ký phát: 20/02/2009; Ngày ch p ấ

nh n: 26/02/2009; Ngày thanh toán: 90 ngày k tậ ể ừ ngày ch pấ

nh n; Ngậ ười ký phát: Cty XNK t ng h p ổ ợ Đại Dương; Người ch pấ

nh n: Kazura Bank (Nh t B n); Ngậ ậ ả ười hưởng l i: Cty XNK ợ Đạ i

Dương

Yêu c u:ầ

1 Hãy nêu nh ng n i dung mà Ngân hàng Ngo i thữ ộ ạ ương c nầ

th m đ nh trẩ ị ước khi đ ng ý chi t kh u?ồ ế ấ

2 N u sau 2 ngày ngân hàng ngo i thế ạ ương đ ng ý chi t kh u,ồ ế ấ

hãy xác đ nh sị ố ề ti n Ngân hàng ngo i thạ ương ph i thanhả

toán cho công ty XNK Đại Dương (bi t r ng lãi su t chiế ằ ấ ế t

kh u là 0,9%/tháng, t l hoa h ng phí là 0,7%)?ấ ỷ ệ ồ

3 Khi đ n h n Ngân hàng ngo i thế ạ ạ ương s ph i xu t trình HPẽ ả ấ

trên cho ai và đ ược thanh toán bao nhiêu ti n? Xác đ nh sề ị ố

thu nh p th c tậ ự ế ủ c a Ngân hàng ngo i thạ ương, bi t r ng phíế ằ

nh thu và chuy n tiờ ể ền là 0,2%?

4 Nêu nh ng r i ro mà Ngân hàng ngo i thữ ủ ạ ương TP s ph i đ iẽ ả ố

m t khi th c hiặ ự ện chi t kh u HP trên?ế ấ

Bài 22: Cty kinh doanh l ương th c ự Đại Nam trình h sồ ơ ế k ho chạ

vay v n t i NHNo nh sau:ố ạ ư

Bài 23: Cty Hoàng Long, đ ược NH Công th ương ch p nh n m tấ ậ ộ

HMTD cho n m 2009 là 5.000 triă ệu Trong n m NH đã giă ải ngân 2

đ t.ợ

- Đợt 1: Cty đ ược NH Công th ương gi i ngân 2.500 tri u vàoả ệ

ngày 7/1/2009 v i th i h n 5 tháng, lãi su t 1,2%/tháng, m iớ ờ ạ ấ ỗ

tháng tr n m t lả ợ ộ ần theo cách chia đ u, lãi tính theo s d ề ố ư

- Đợt 2: Cty được gi i ngân 1.700 tri u vào ngày 17/3 v i th iả ệ ớ ờ

h n 2 tháng, g c trạ ố ả 1 l n vào cu i k , lãi su t 1,1%/tháng.ầ ố ỳ ấ

Yêu c u:ầ

1 Xây d ng l ch tr n cho 2 kho n tín d ng trên.ự ị ả ợ ả ụ

2 Xác đ nh s ti n lãi ph i tr và th i h n thanh toán lãi cho 2ị ố ề ả ả ờ ạ

kho n tín d ng trên.ả ụ

3 L p b ng tậ ả ổng h p th i h n thanh toán g c và lãi vay ngânợ ờ ạ ố

hàng cho cty Hoàng Long

Bài 24: S li u t i Cty Hoà Bình (ố ệ ạ Đơn v tính: tri u đ ng)ị ệ ồ

1 B ng Cân đ i k toán ngày 31/12/2008:ả ố ế

TÀI S N Ả ST NGU N V N Ồ Ố ST

IV.Hàng t n khoồ 5850 II N dài h nợ ạ 5800

V TSL khácĐ 1550 1 Vay trung dài

h nạ

5800

2 Nợ dài h nạ khác

CH TIÊU Ỉ S TI Ố Ề N

Các kho n gi m tr doanh thuả ả ừ 5900

12 L i nhu n sau thuợ ậ ế 4468

3 Ch tiêu k ho ch 2009: Doanh thu thu n: 102960ỉ ế ạ ầ

Yêu c u: ầ

1 Đánh giá th c tr ng tài chính c a DN thông qua các ch tiêuự ạ ủ ỉ

ph n ánh h s ho t đ ng kh n ng thanh toán, an toàn tàiả ệ ố ạ ộ ả ă

1 Trái phi u A: M nh giá: 500.000.000; Th i h n: 3 n m; Lãiế ệ ờ ạ ă

su t: 10%/n m tr lãi 1 l n khi đáo h n; Ngày phát hànhấ ă ả ầ ạ

2. Trái phi u B: M nh giá: 600.000.000; Th i h n: 3 n m; Lãiế ệ ờ ạ ă

su t: 9,6%/n m trấ ă ả lãi đ nh k hàng n m; Ngày phát hànhị ỳ ă

20/09/2006; Ngày đáo h n 20/09/2009.ạ

3. Trái phi u C: M nh giá: 700.000.000; Th i h n: 3 n m; Lãiế ệ ờ ạ ă

su t: 9%/n m trấ ă ả lãi tr c hàng n m; Ngày phát hànhướ ă

20/09/2006; Ngày đáo h n 20/09/2009.ạ

4. Trái phi u D: M nh giá: 800.000.000; Th i h n: 3 n m; Lãiế ệ ờ ạ ă

su t: 8,5%/n m trấ ă ả lãi trước 1 l n; Ngày phát hành 20/09/2006;ầ

Ngày đáo h n 20/09/2009.ạ

Vào ngày 18/4/2009, do c n v n đ kinh doanhầ ố ể , công ty đ nế

ngân hàng K xin chi t kh u Sau khi th m đ nh lô trái phiế ấ ẩ ị ếu, NH

K đã đ ng ý chiồ ết kh u ngay trong ngày v i lãi su t CK làấ ớ ấ

4 Tính s ti n NH K ph i thanh toán cho Cty?ố ề ả

5 Xác đ nh xem vào th i gian nào, NH K s ph i xu t trình lôị ờ ẽ ả ấ

TP cho ai và được thanh toán bao nhiêu ti n?ề

Bài 26: Ngày 26/4/2009, Cty Phú Gia đ n NH Kiên Long xin chiế ế t

kh u 3 ch ng tấ ứ ừ sau đây:

1 H i phi u s 0296/HP: S tiố ế ố ố ền 1800000000đ; ngày thanh toán

24/10/2009; người tr ti n: công ty CN; Ngả ề ười hưởng l i: Ctyợ

Phú Gia

2 Trái phi u CP s 0369/TPCP: M nh giá 2000000000; th i h n 2ế ố ệ ờ ạ

n m; lãi su t 10%/n m; tră ấ ă ả lãi khi đáo h n; ngày phát hành:ạ

15/10/2007; ngày đáo h n: 15/10/2009; ngạ ười phát hành: Kho

b c Nhà nạ ước; Người mua trái phi u: Cty Phú Gia.ế

3 Trái phi u NH s 0676/TPNH: M nh giá 1500000000; th i h n 3ế ố ệ ờ ạ

n m; lãi su t 11%/n m; tră ấ ă ả lãi khi đáo h n; ngày phát hành:ạ

23/9/2006; ngày đáo h n: 23/9/2009; ngạ ười phát hành: NH

Kiên Long; Người mua trái phi u: Cty Phú Gia.ế

Ngân hàng Kiên Long đ ng ý chiồ ết kh u vì nh n th y cácấ ậ ấ

ch ng t nói trên đ u h p lứ ừ ề ợ ệ, h p pháp, đ m b o kh n ng thanhợ ả ả ả ă

toán khi đáo h n.ạ