Tăng cường quản lý tài chính tại công ty TNHH một thành viên điện lực Hải Dương

Header Page of 166 ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH VŨ THỊ HUYỀN TRANG TĂNG CƢỜNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN ĐIỆN LỰC HẢI DƢƠNG LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ CHUYÊN NGÀNH: QUẢN TRỊ KINH DOANH THÁI NGUYÊN - 2015 Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN Footer Page of 166 http://www.lrc-tnu.edu.vn/ Header Page of 166 ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH VŨ THỊ HUYỀN TRANG TĂNG CƢỜNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN ĐIỆN LỰC HẢI DƢƠNG Chuyên ngành: Quản trị kinh doanh Mã số: 60 34 01 02 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: PGS.TS NGUYỄN NGỌC SƠN THÁI NGUYÊN - 2015 Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN Footer Page of 166 http://www.lrc-tnu.edu.vn/ Header Page of 166 i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan rằng, nội dung, số liệu kết nghiên cứu luận văn trung thực chƣa đƣợc sử dụng để bảo vệ học vị Tôi xin cam kết chắn rằng, giúp đỡ cho việc thực luận văn đƣợc cảm ơn, thông tin trích dẫn luận văn đƣợc rõ nguồn gốc, luận văn nỗ lực, kết làm việc cá nhân (ngoài phần trích dẫn) Thái Nguyên, ngày tháng năm 2015 Tác giả luận văn Vũ Thị Huyền Trang Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN Footer Page of 166 http://www.lrc-tnu.edu.vn/ Header Page of 166 ii LỜI CẢM ƠN Để thực hoàn thành luận văn này, nhận đƣợc quan tâm giúp đỡ tận tình, đóng góp quý báu nhiều cá nhân tập thể Tôi xin trân trọng cảm ơn Ban Giám hiệu, Phòng Đào tạo sau Đại học thầy, cô giáo trƣờng Đại học Kinh tế Quản trị Kinh Doanh - Đại học Thái Nguyên tạo điều kiện thuận lợi cho học tập, nghiên cứu hoàn thành luận văn Tôi xin bày tỏ biết ơn sâu sắc đến PGS.TS Nguyễn Ngọc Sơn tận tình hƣớng dẫn giúp đỡ suốt thời gian thực luận văn Tôi xin cảm ơn động viên, giúp đỡ, tạo điều kiện bạn bè, đồng nghiệp ngƣời thân trình thực nghiên cứu đề tài Một lần nữa, xin trân trọng cảm ơn! Thái Nguyên, ngày tháng năm 2015 Tác giả luận văn Vũ Thị Huyền Trang Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN Footer Page of 166 http://www.lrc-tnu.edu.vn/ Header Page of 166 iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT vi DANH MỤC BẢNG, SƠ ĐỒ vii MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Ý nghĩa đề tài Kết cấu đề tài Chƣơng CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan quản lý tài doanh nghiệp 1.1.1 Tài doanh nghiệp 1.1.2 Quản lý tài doanh nghiệp 1.2 Tổng quan số kinh nghiệm nghiên cứu có liên quan đến đề tài 27 1.3 Cơ sở thực tiễn đề tài nghiên cứu 29 Chƣơng PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 33 2.1 Câu hỏi nghiên cứu 33 2.2 Phƣơng pháp nghiên cứu 33 2.2.1 Phƣơng pháp thu thập số liệu 33 2.2.2 Phƣơng pháp tổng hợp số liệu 35 2.2.3 Phƣơng pháp phân tích số liệu 35 2.3 Hệ thống tiêu nghiên cứu 36 2.3.1 Quản lý tài sản 36 2.3.2 Quản lý nguồn vốn 38 2.3.3 Khả toán 39 Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN Footer Page of 166 http://www.lrc-tnu.edu.vn/ Header Page of 166 iv Chƣơng THỰC TRẠNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH MTV ĐIỆN LỰC HẢI DƢƠNG 41 3.1 Tổng quan Công ty TNHH MTV Điện lực Hải Dƣơng 41 3.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty 41 3.1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty 43 3.1.3 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán Công ty 47 3.2 Khái quát tình hình tài Công ty TNHH thành viên Điện lực Hải Dƣơng 50 3.2.1 Cơ cấu tài sản Công ty 50 3.2.2 Cơ cấu nguồn vốn Công ty 55 3.2.3 Tình hình hoạt động kinh doanh Công ty TNHH MTV Điện lực Hải Dƣơng 57 3.3 Thực trạng quản lý tài Công ty TNHH thành viên Điện lực Hải Dƣơng 61 3.3.1 Quy trình quản lý tài Công ty 61 3.3.2 Quản lý tài sản 63 3.3.3 Quản lý nguồn vốn 69 3.4 Đánh giá thực trạng quản lý tài Công ty 81 3.4.1 Ƣu điểm 81 3.4.2 Hạn chế, thiếu sót 82 3.4.3 Nguyên nhân hạn chế, thiếu sót 83 Chƣơng GIẢI PHÁP TĂNG CƢỜNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN ĐIỆN LỰC HẢI DƢƠNG 85 4.1 Định hƣớng tăng cƣờng quản lý tài Công ty TNHH thành viên Điện lực Hải Dƣơng thời gian tới 85 4.1.1 Định hƣớng mục tiêu chung Công ty TNHH MTV Điện lực Hải Dƣơng 85 4.1.2 Định hƣớng mục tiêu tăng cƣờng quản lý tài Công ty TNHH MTV Điện lực Hải Dƣơng 86 Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc-tnu.edu.vn/ Footer Page of 166 Header Page of 166 v 4.2 Một số giải pháp tăng cƣờng quản lý tài Công ty 86 4.2.1 Các giải pháp tăng tỷ trọng vốn chủ sở hữu thực tốt công tác quản lý nợ 86 4.2.2 Các giải pháp nâng cao khả toán 90 4.2.3 Các giải pháp nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh 94 4.3 Một số kiến nghị 102 4.3.1 Kiến nghị với Nhà nƣớc 102 4.3.2 Kiến nghị với Tập đoàn 108 KẾT LUẬN 109 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 110 PHỤ LỤC 112 Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN Footer Page of 166 http://www.lrc-tnu.edu.vn/ Header Page of 166 vi DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT CBCNV Cán công nhân viên Công ty Công ty TNHH MTV Điện lực Hải Dƣơng DT Doanh thu ĐTXD Đầu tƣ xây dựng DV Dịch vụ ĐZ Đƣờng dây HTK Hàng tồn kho KH Khách hàng QLTC Quản lý tài 10 SCL Sửa chữa lớn 11 SXKD Sản xuất kinh doanh 13 Tập đoàn (hay EVN) Tập đoàn Điện lực Việt Nam 12 TBA Trạm biến áp 15 TNHH MTV Trách nhiệm hữu hạn thành viên 14 Tổng công ty (hay EVN NPC) Tổng công ty Điện lực miền Bắc 16 Tr.đ Triệu đồng 17 TSCĐ Tài sản cố định 18 VCSH Vốn chủ sở hữu Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN Footer Page of 166 http://www.lrc-tnu.edu.vn/ Header Page of 166 vii DANH MỤC BẢNG, SƠ ĐỒ Bảng: Bảng 3.1 Bảng phân tích cấu tài sản Công ty 52 Bảng 3.2 Bảng phân tích cấu nguồn vốn Công ty 55 Bảng 3.3 Chỉ tiêu nợ phải trả/VCSH Công ty mẹ đơn vị thành viên 57 Bảng 3.4 Bảng phân tích hiệu kinh doanh chung 58 Bảng 3.5 Phân tích thực trạng quản lý tổng tài sản 63 Bảng 3.6 Phân tích thực trạng quản lý tài sản cố định 64 Bảng 3.7 Bảng phân tích số vòng quay hàng tồn kho 66 Bảng 3.8 Bảng phân tích tình hình phải thu khách hàng 67 Bảng 3.9 Tốc độ luân chuyển vốn lƣu động 68 Bảng 3.10 Bảng phân tích hệ số tài trợ 69 Bảng 3.11 Bảng phân tích tình hình phải trả ngƣời bán 71 Bảng 3.12 Bảng phân tích tỷ suất sinh lời VCSH (ROE) 72 Bảng 3.13 Bảng phân tích khả toán lãi vay 73 Bảng 3.14 Bảng phân tích khả toán tổng quát 75 Bảng 3.15 Bảng phân tích tính cân đối tài sản ngắn hạn nợ ngắn hạn 76 Bảng 3.16 Các hệ số khả toán Tổng Công ty 77 Bảng 3.17 Phân tích khả toán tài sản dài hạn với nợ dài hạn 79 Sơ đồ: Sơ đồ 3.1 Cơ cấu tổ chức Công ty 47 Sơ đồ 3.2 Bộ máy kế toán Công ty 47 Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN Footer Page of 166 http://www.lrc-tnu.edu.vn/ Header Page 10 of 166 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Đối với quốc gia vấn đề lƣợng yếu tố quan trọng mang tính chiến lƣợc việc phát triển kinh tế xã hội Việt Nam nƣớc phát triển, hoạt động kinh tế diễn mạnh mẽ hết lƣợng đóng vai trò thiếu lĩnh vực đời sống xã hội Năng lƣợng nói chung điện nói riêng vấn đề đƣợc xã hội quan tâm Và với vấn đề hiệu hoạt động Tập đoàn Điện lực Việt Nam (EVN) Là tập đoàn nhà nƣớc, hoạt động độc quyền lĩnh vực cung cấp điện thị trƣờng Việt Nam nhƣng lại chịu khoản lỗ nợ lớn Nguyên nhân thua lỗ EVN bên cạnh nguyên nhân khách quan nhiều nguyên nhân chủ quan mà theo giới chuyên gia phân tích nguyên nhân việc quản lý điều hành yếu kém, chiến lƣợc đầu tƣ kinh doanh chƣa phù hợp Công ty TNHH MTV Điện lực Hải Dƣơng (Sau gọi tắt Công ty) doanh nghiệp 100% vốn Nhà nƣớc Tổng Công ty Điện lực Miền Bắc (EVN NPC) đại diện Chủ sở hữu; chuyển giao quyền nghĩa vụ đại diện Chủ sở hữu vốn nhà nƣớc Công ty từ EVN sang EVN NPC Trong bối cảnh chung đó, Công ty gặp phải không khó khăn hoạt động sản xuất kinh doanh Với khó khăn từ bên mang lại nhƣ giá điện chịu quản lý Nhà nƣớc, tình hình lạm phát hay lãi suất cao cộng với khoản lỗ lớn Tập đoàn nên tiếp cận nguồn vốn để nâng cấp, sửa chữa lƣới điện, phát triển kinh doanh bị hạn chế… đòi hỏi thân Công ty phải tự vƣợt lên khó khăn thách thức Một công cụ hữu hiệu giúp ích cho Công ty TNHH MTV Điện lực Hải Dƣơng phân tích thực trạng quản lý tài cách hiệu Bởi tình hình tài giống nhƣ tranh tổng thể phản ánh kết hoạt động mà doanh nghiệp đạt đƣợc kỳ, phân tích thực trạng quản lý tài công cụ Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc-tnu.edu.vn/ Footer Page 10 of 166 Header Page 125 of 166 116 TÀI SẢN Mã số Số cuối năm Số đầu năm (597.679.339.272) (495.896.045.734) 0 - Nguyên giá 0 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 0 2.626.215.151 2.487.961.228 - Nguyên giá 2.753.472.045 2.556.438.045 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) (127.256.894) (68.476.817) 138.956.199.744 194.156.185.639 0 - Nguyên giá 0 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 0 7.500.000.000 7.500.000.000 0 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định thuê tài Tài sản cố định vô hình Chi phí xây dựng dở dang III Bất động sản đầu tƣ IV Các khoản đầu tƣ tài dài hạn Đầu tƣ vào công ty Đầu tƣ vào công ty liên kết, liên doanh Đầu tƣ dài hạn khác 0 7.500.000.000 7.500.000.000 0 23.197.190.254 44.844.585.180 23.197.190.254 44.837.585.180 Dự phòng giảm giá giảm giá đầu tƣ tài dài hạn V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trƣớc dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 0 Tài sản dài hạn khác 7.000.000 1.211.646.487.284 1.031.592.354.595 CỘNG TÀI SẢN NGUỒN VỐN Mã số Số cuối quý Số đầu năm A- Nợ phải trả(300=310+330) I- Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả ngƣời bán Ngƣời mua trả tiền trƣớc Thuế khoản phải nộp nhà nƣớc Phải trả ngƣời lao động Chi phí phải trả Phải trả nội Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 1.102.356.381.130 834.428.203.098 756.161.138.359 510.960.985.753 43.320.969.843 24.144.116.595 391.975.848.588 310.087.352.121 1.130.942.139 1.102.819.633 1.277.476.421 30.677.677.006 30.666.235.341 7.363.167.453 3.559.464.422 103.763.081.600 86.430.040.189 0 175.731.788.701 49.762.210.002 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 0 11 Quỹ khen thƣởng - phúc lợi 2.197.663.029 3.931.271.029 0 346.195.242.771 323.467.217.345 Phải trả dài hạn ngƣời bán 0 Phải trả dài hạn nội 0 370.739.566 335.189.566 12 Giao dịch mua bán lại trái phiếu phủ II- Nợ dài hạn Phải trả dài hạn khác Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN Footer Page 125 of 166 http://www.lrc-tnu.edu.vn/ Header Page 126 of 166 TÀI SẢN 117 Mã số Số cuối năm Vay nợ dài hạn Số đầu năm 343.846.629.707 321.660.898.792 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 0 Dự phòng trợ cấp việc làm 1.686.117.526 1.421.128.987 0 291.755.972 50.000.000 Dự phòng phải trả dài hạn Doanh thu chƣa thực đƣợc Quỹ phát triển khoa học công nghệ 0 B - Vốn chủ sở hữu (400=410+430) 109.290.106.154 197.164.151.497 I- Vốn chủ sở hữu 109.290.106.154 197.164.151.497 203.441.524.481 186.692.461.786 Thặng dƣ vốn cổ phần 0 Vốn khác chủ sở hữu 0 Cổ phiếu quỹ (*) 0 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 0 Vốn đầu tƣ chủ sở hữu Chênh lệch tỷ giá hối đoái (18.003.279.934) 4.283.301.008 (2.669.704.339) (2.669.704.339) 8.774.509.675 8.858.093.042 0 (82.252.943.729) 11 Nguồn vốn đầu tƣ XDCB 0 12 Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 0 Quỹ đầu tƣ phát triển Quỹ dự phòng tài Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 10 Lợi nhuận sau thuế chƣa phân phối II- Nguồn kinh phí 0 Nguồn kinh phí 0 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 0 1.211.646.487.284 1.031.592.354.595 CỘNG NGUỒN VỐN Ngày tháng năm Ngƣời lập biểu Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN Footer Page 126 of 166 Kế Toán Trƣởng Giám đốc http://www.lrc-tnu.edu.vn/ Header Page 127 of 166 118 CÔNG TY ĐIỆN LỰC HẢI DƢƠNG Mẫu số B 02-DN BÁO CÁO HỢP NHẤT Ban hành kèm theo QĐ số 15/2006/QĐ - BTC ngày 20/03/2006 trưởng BTC, sửa đổi bổ sung theo TT 244/209/TT-BTC ngày 31/12/2009 Bộ trưởng BTC BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Năm 2014 Đơn vị tính: đồng TÀI SẢN Mã số Số cuối năm Số đầu năm A- Tài sản ngắn hạn(100=110+120+130+140+150) 197.626.771.922 308.474.429.959 I- Tiền khoản tƣơng đƣơng tiền 125.178.719.060 203.562.702.863 125.178.719.060 203.562.702.863 0 0 Đầu tƣ ngắn hạn 0 Dự phòng giảm giá đầu tƣ ngắn hạn (*) (2) 0 33.410.179.311 61.309.447.824 16.897.372.183 14.883.136.752 Trả trƣớc cho ngƣời bán 9.261.147.028 26.868.463.117 Phải thu nội ngắn hạn 0 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 0 Các khoản phải thu khác 8.061.834.952 20.076.850.039 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) (810.174.852) (519.002.084) 34.202.817.127 33.152.076.730 34.308.612.649 33.152.076.730 Tiền Các khoản tƣơng đƣơng tiền II- Các khoản đầu tƣ tài ngắn hạn III- Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng IV- Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) (105.795.522) 4.835.056.424 10.450.202.542 Chi phí trả trƣớc ngắn hạn 0 Thuế GTGT đƣợc khấu trừ 4.447.088.198 9.912.672.542 Thuế khoản khác phải thu Nhà nƣớc 0 Giao dịch mua bán lại trái phiếu phủ 0 387.968.226 537.530.000 1.410.626.964.154 903.172.057.325 0 Phải thu dài hạn khách hàng 0 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 0 Phải thu dài hạn nội 0 Phải thu dài hạn khác 0 Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) 0 V- Tài sản ngắn hạn khác Tài sản ngắn hạn khác B- Tài sản dài hạn(200=210+220+240+250+260) I Các khoản phải thu dài hạn Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN Footer Page 127 of 166 http://www.lrc-tnu.edu.vn/ Header Page 128 of 166 119 TÀI SẢN Mã số II Tài sản cố định Số cuối năm Số đầu năm 1.384.618.151.708 Tài sản cố định hữu hình 872.474.867.071 1.247.551.249.703 730.892.452.176 3.582.971.726.909 1.328.571.791.448 (2.335.420.477.206) (597.679.339.272) 0 - Nguyên giá 0 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 0 2.567.381.227 2.626.215.151 2.753.472.045 2.753.472.045 - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định thuê tài Tài sản cố định vô hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) (186.090.818) (127.256.894) 134.499.520.778 138.956.199.744 0 - Nguyên giá 0 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 0 7.500.000.000 7.500.000.000 0 Chi phí xây dựng dở dang III Bất động sản đầu tƣ IV Các khoản đầu tƣ tài dài hạn Đầu tƣ vào công ty Đầu tƣ vào công ty liên kết, liên doanh 0 7.500.000.000 7.500.000.000 0 18.508.812.446 23.197.190.254 18.508.812.446 23.197.190.254 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 0 Tài sản dài hạn khác 0 1.608.253.736.076 1.211.646.487.284 Đầu tƣ dài hạn khác Dự phòng giảm giá giảm giá đầu tƣ tài dài hạn V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trƣớc dài hạn CỘNG TÀI SẢN NGUỒN VỐN Mã số Số cuối quý Số đầu năm A- Nợ phải trả(300=310+330) 1.053.688.334.471 1.102.356.381.130 430.302.178.264 756.161.138.359 20.452.559.420 43.320.969.843 170.004.979.573 391.975.848.588 3.224.659.627 1.130.942.139 118.365.639 36.277.353.728 30.677.677.006 Chi phí phải trả 7.455.927.189 7.363.167.453 Phải trả nội 59.551.152.285 103.763.081.600 0 131.059.828.920 175.731.788.701 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 0 11 Quỹ khen thƣởng - phúc lợi 2.157.351.883 2.197.663.029 0 I- Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả ngƣời bán Ngƣời mua trả tiền trƣớc Thuế khoản phải nộp nhà nƣớc Phải trả ngƣời lao động Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 12 Giao dịch mua bán lại trái phiếu phủ Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN Footer Page 128 of 166 http://www.lrc-tnu.edu.vn/ Header Page 129 of 166 TÀI SẢN II- Nợ dài hạn 120 Mã số Số cuối năm Số đầu năm 623.386.156.207 346.195.242.771 Phải trả dài hạn ngƣời bán 0 54.469.399.527 Phải trả dài hạn khác 162.849.773.059 370.739.566 Vay nợ dài hạn 404.881.691.748 343.846.629.707 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 0 Dự phòng trợ cấp việc làm 1.686.117.526 Dự phòng phải trả dài hạn 0 1.185.291.873 291.755.972 Phải trả dài hạn nội Doanh thu chƣa thực đƣợc Quỹ phát triển khoa học công nghệ 0 B - Vốn chủ sở hữu (400=410+430) 554.565.401.605 109.290.106.154 I- Vốn chủ sở hữu 554.565.401.605 109.290.106.154 561.082.386.854 203.441.524.481 Thặng dƣ vốn cổ phần 0 Vốn khác chủ sở hữu 0 Cổ phiếu quỹ (*) 0 Vốn đầu tƣ chủ sở hữu Chênh lệch đánh giá lại tài sản 0 (14.257.014.025) (18.003.279.934) (2.669.704.339) 7.740.028.776 8.774.509.675 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 0 10 Lợi nhuận sau thuế chƣa phân phối (82.252.943.729) 11 Nguồn vốn đầu tƣ XDCB 0 12 Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 0 0 Nguồn kinh phí 0 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 0 1.608.253.736.076 1.211.646.487.284 Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tƣ phát triển Quỹ dự phòng tài II- Nguồn kinh phí CỘNG NGUỒN VỐN Ngày tháng năm Ngƣời lập biểu Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN Footer Page 129 of 166 Kế Toán Trƣởng Giám đốc http://www.lrc-tnu.edu.vn/ Header Page 130 of 166 121 Mẫu số B 02-DN Ban hành kèm theo QĐ số 15/2006/QĐ - BTC ngày 20/03/2006 trưởng BTC, sửa đổi bổ sung theo TT 244/209/TT-BTC ngày 31/12/2009 Bộ trưởng BTC CÔNG TY ĐIỆN LỰC HẢI DƢƠNG BÁO CÁO HỢP NHẤT BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT DỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH Năm 2012 Đơn vị tính: đồng Chỉ tiêu Mã số NĂM NAY NĂM TRƢỚC Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 2.047.225.365.090 1.426.789.915.958 Các khoản giảm trừ doanh thu 0 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch 10 2.047.225.365.090 1.426.789.915.958 Giá vốn hàng bán 11 1.939.287.954.306 1.341.394.472.572 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch 20 107.937.410.784 85.395.443.386 Doanh thu hoạt động tài 21 10.320.200.664 8.201.978.393 Chi phí tài 22 22.496.752.451 14.570.026.434 Trong đó: Chi phí lãi vay 23 11.710.924.906 7.527.962.166 Chi phí bán hàng 24 56.603.837.341 43.499.821.857 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 35.431.896.643 27.971.865.269 10 Lợi nhuận từ hoạt động KD [30 = 20 + 30 3.725.125.013 7.555.708.219 11 Thu nhập khác 31 2.092.483.085 966.680.717 12 Chi phí khác 32 295.202.413 66.546.679 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 1.797.280.672 900.134.038 15 Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế (50 = 50 5.522.405.685 8.455.842.257 16 Chi phí thuế TNDN hành 51 1.277.476.421 2.113.960.564 17 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 52 0 18 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 60 4.244.929.264 6.341.881.693 70 0 vụ (10 = 01 - 02) vụ (20 = 10 - 11) (21-22) - (24+25)] 30+40+45) = 50 - 51 - 52) 19 Lãi cổ phiếu (*) Ngƣời lập biểu Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN Footer Page 130 of 166 Kế Toán Trƣởng Giám đốc http://www.lrc-tnu.edu.vn/ Header Page 131 of 166 122 Mẫu số B 02-DN Ban hành kèm theo QĐ số 15/2006/QĐ - BTC ngày 20/03/2006 trưởng BTC, sửa đổi bổ sung theo TT 244/209/TT-BTC ngày 31/12/2009 Bộ trưởng BTC CÔNG TY ĐIỆN LỰC HẢI DƢƠNG BÁO CÁO HỢP NHẤT BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT DỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH Năm 2013 Đơn vị tính: đồng Chỉ tiêu Mã số NĂM NAY NĂM TRƢỚC Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 2.767.321.738.887 2.047.225.365.090 Các khoản giảm trừ doanh thu 0 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 10 2.767.321.738.887 2.047.225.365.090 Giá vốn hàng bán 11 2.743.050.366.488 1.939.287.954.306 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 20 24.271.372.399 107.937.410.784 Doanh thu hoạt động tài 21 11.520.131.630 10.320.200.664 Chi phí tài 22 26.913.887.728 22.496.752.451 Trong đó: Chi phí lãi vay 23 20.992.602.823 11.710.924.906 Chi phí bán hàng 24 55.472.160.091 56.603.837.341 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 39.562.220.598 35.431.896.643 10 Lợi nhuận từ hoạt động KD [30 = 20 + (21- 30 (86.156.764.388) 3.725.125.013 11 Thu nhập khác 31 4.905.879.904 2.092.483.085 12 Chi phí khác 32 857.588.041 295.202.413 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 4.048.291.863 1.797.280.672 15 Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế (50 = 50 (82.108.472.525) 5.522.405.685 16 Chi phí thuế TNDN hành 51 144.471.204 1.277.476.421 17 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 52 0 18 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 60 (82.252.943.729) 4.244.929.264 70 0 (10 = 01 - 02) (20 = 10 - 11) 22) - (24+25)] 30+40+45) 50 - 51 - 52) 19 Lãi cổ phiếu (*) Ngày tháng năm Ngƣời lập biểu Kế Toán Trƣởng Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN Footer Page 131 of 166 Giám đốc http://www.lrc-tnu.edu.vn/ Header Page 132 of 166 123 Mẫu số B 02-DN Ban hành kèm theo QĐ số 15/2006/QĐ - BTC ngày 20/03/2006 trưởng BTC, sửa đổi bổ sung theo TT 244/209/TT-BTC ngày 31/12/2009 Bộ trưởng BTC CÔNG TY ĐIỆN LỰC HẢI DƢƠNG BÁO CÁO HỢP NHẤT BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT DỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH Năm 2014 Đơn vị tính: đồng Chỉ tiêu Mã số NĂM NAY NĂM TRƢỚC Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 3.366.676.260.531 2.767.321.738.887 Các khoản giảm trừ doanh thu 0 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) 10 3.366.676.260.531 2.767.321.738.887 Giá vốn hàng bán 11 3.161.865.618.118 2.743.050.366.488 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 20 204.810.642.413 24.271.372.399 Doanh thu hoạt động tài 21 4.401.884.858 11.520.131.630 Chi phí tài 22 27.469.051.962 26.913.887.728 Trong đó: Chi phí lãi vay 23 22.300.680.399 20.992.602.823 Chi phí bán hàng 24 63.686.041.778 55.472.160.091 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 41.810.274.182 39.562.220.598 10 Lợi nhuận từ hoạt động KD [30 = 20 + (21-22) - (24+25)] 30 76.247.159.349 (86.156.764.388) 11 Thu nhập khác 31 8.455.001.218 4.905.879.904 12 Chi phí khác 32 1.563.254.280 857.588.041 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 6.891.746.938 4.048.291.863 15 Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế (50 = 30+40+45) 50 83.138.906.287 (82.108.472.525) 16 Chi phí thuế TNDN hành 51 118.365.639 144.471.204 17 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 52 0 18 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - 51 - 52) 60 83.020.540.648 (82.252.943.729) 19 Lãi cổ phiếu (*) 70 0 Ngày tháng năm Ngƣời lập biểu Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN Footer Page 132 of 166 Kế Toán Trƣởng Giám đốc http://www.lrc-tnu.edu.vn/ Header Page 133 of 166 Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN Footer Page 133 of 166 124 http://www.lrc-tnu.edu.vn/ Header Page 134 of 166 125 CÔNG TY ĐIỆN LỰC HẢI DƢƠNG BÁO CÁO HỢP NHẤT Mẫu số B 02-DN Ban hành kèm theo QĐ số 15/2006/QĐ - BTC ngày 20/03/2006 trưởng BTC, sửa đổi bổ sung theo TT 244/209/TT-BTC ngày 31/12/2009 Bộ trưởng BTC BÁO CÁO LƢU CHUYỂN TIỀN TỆ (Theo phƣơng pháp gián tiếp) Năm 2012 Đơn vị tính: đồng CHỈ TIÊU Mã số NĂM NAY NĂM TRƢỚC I- Lƣu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Lợi nhuận trƣớc thuế 5.522.405.685 8.455.842.257 - Khấu hao TSCĐ 86.377.959.064 62.464.416.968 - Các khoản dự phòng (73.459.308) 255.554.000 - Lãi, lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái chƣa thực 10.397.727.077 6.995.065.428 - Lãi, lỗ từ hoạt động đầu tƣ (1.678.257.296) (258.866.208) - Chi phí lãi vay 11.760.850.916 7.570.611.006 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trƣớc thay đổi 112.307.226.138 85.482.623.451 - Tăng giảm khoản phải thu (115.787.605.689) (46.226.700.759) - Tăng giảm hàng tồn kho 10 50.459.962.212 (3.076.638.113) - Tăng giảm khoản phải trả (Không kể lãi vay phải 11 344.651.356.983 233.258.032.634 - Tăng giảm chi phí trả trƣớc 12 1.036.049.253 (24.422.114.646) - Tiền lãi vay trả 13 (9.628.050.772) (4.162.303.729) - Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp 14 (913.960.564) (3.646.664.093) - Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 15 - Tiền chi khác từ hoạt động kinh doanh 16 (336.746.394.017) (173.764.165.676) Lƣu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 20 45.378.583.544 63.442.069.069 21 (126.386.991.282) (151.166.179.999) Điều chỉnh cho khoản vốn lƣu động trả, thuế thu nhập phải nộp) II- Lƣu chuyển tiền từ hoạt động đầu tƣ 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tàI sản dàI hạn khác 2.Tiền thu từ lý, nhƣợng bán TSCĐ tàI 22 (34.357.168) sản dàI hạn khác Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN Footer Page 134 of 166 23 http://www.lrc-tnu.edu.vn/ Header Page 135 of 166 126 Mã CHỈ TIÊU số 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ 24 NĂM NAY NĂM TRƢỚC 50.000.000 9.046.851.000 đơn vị khác 5.Tiền chi đầu tƣ góp vốn vào đơn vị khác 25 6.Tiền thu hồi đầu tƣ góp vốn vào đơn vị khác 26 7.Tiền thu lãI cho vay, cổ tức lợi nhuận đƣợc chia 27 2.565.689.337 1.362.819.688 Lƣu chuyển tiền từ hoạt động đầu tƣ 30 (123.771.301.945) (140.790.866.479) III- Lƣu chuyển tiền từ hoạt động tài 1.Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ 31 sở hữu 2.Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ 32 phiếu doanh nghiệp phát hành 3.Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận đƣợc 33 100.856.004.126 172.660.859.020 4.Tiền chi trả nợ gốc vay 34 (11.815.439.674) (16.183.846.051) 5.Tiền chi trả nợ thuê tàI 35 6.Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 36 Lƣu chuyển tiền từ hoạt động tài 40 89.040.564.452 156.060.872.769 Lƣu chuyển tiền kỳ (20+30+40) 50 10.647.846.051 78.712.075.359 Tiền tƣơng đƣơng tiền đầu kỳ 60 150.084.660.269 71.372.584.910 Ảnh hƣởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 61 Tiền tƣơng đƣơng tiền cuối kỳ (50+60+61) 70 160.732.506.320 150.084.660.269 (416.140.200) Ngày tháng năm Ngƣời lập biểu Kế Toán Trƣởng Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN Footer Page 135 of 166 Giám đốc http://www.lrc-tnu.edu.vn/ Header Page 136 of 166 127 CÔNG TY ĐIỆN LỰC HẢI DƢƠNG BÁO CÁO HỢP NHẤT Mẫu số B 02-DN Ban hành kèm theo QĐ số 15/2006/QĐ - BTC ngày 20/03/2006 trưởng BTC, sửa đổi bổ sung theo TT 244/209/TT-BTC ngày 31/12/2009 Bộ trưởng BTC BÁO CÁO LƢU CHUYỂN TIỀN TỆ (Theo phƣơng pháp gián tiếp) Năm 2013 Đơn vị tính: đồng CHỈ TIÊU Mã số NĂM NAY NĂM TRƢỚC I- Lƣu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Lợi nhuận trƣớc thuế (82.108.472.525) 5.522.405.685 - Khấu hao TSCĐ 105.958.267.407 86.377.959.064 - Các khoản dự phòng (17.433.731) (73.459.308) - Lãi, lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái chƣa thực 2.700.000.000 10.397.727.077 - Lãi, lỗ từ hoạt động đầu tƣ (2.224.136.532) (1.678.257.296) - Chi phí lãi vay 20.992.602.823 11.760.850.916 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trƣớc thay đổi 45.300.827.442 112.307.226.138 - Tăng giảm khoản phải thu (27.657.760.617) (115.787.605.689) - Tăng giảm hàng tồn kho 10 (1.512.344.266) 50.459.962.212 - Tăng giảm khoản phải trả (Không kể lãi vay phải 11 408.163.117.139 344.651.356.983 - Tăng giảm chi phí trả trƣớc 12 21.640.394.926 1.036.049.253 - Tiền lãi vay trả 13 (12.441.365.655) (9.628.050.772) - Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp 14 (1.421.947.625) (913.960.564) - Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 15 - Tiền chi khác từ hoạt động kinh doanh 16 (349.047.956.676) (336.746.394.017) Lƣu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 20 83.022.964.668 45.378.583.544 21 (107.564.353.564) (126.386.991.282) 22 (1.890.000) Điều chỉnh cho khoản vốn lƣu động trả, thuế thu nhập phải nộp) II- Lƣu chuyển tiền từ hoạt động đầu tƣ 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tàI sản dàI hạn khác 2.Tiền thu từ lý, nhƣợng bán TSCĐ tàI sản dàI hạn khác Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị 23 khác Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN Footer Page 136 of 166 http://www.lrc-tnu.edu.vn/ Header Page 137 of 166 128 CHỈ TIÊU Mã số 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ NĂM NAY NĂM TRƢỚC 24 50.000.000 đơn vị khác 5.Tiền chi đầu tƣ góp vốn vào đơn vị khác 25 6.Tiền thu hồi đầu tƣ góp vốn vào đơn vị khác 26 7.Tiền thu lãI cho vay, cổ tức lợi nhuận đƣợc chia 27 4.089.404.296 2.565.689.337 Lƣu chuyển tiền từ hoạt động đầu tƣ 30 (103.476.839.268) (123.771.301.945) III- Lƣu chuyển tiền từ hoạt động tài 1.Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ 31 sở hữu 2.Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ 32 phiếu doanh nghiệp phát hành 3.Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận đƣợc 33 71.582.835.545 100.856.004.126 4.Tiền chi trả nợ gốc vay 34 (8.298.764.401) (11.815.439.674) 5.Tiền chi trả nợ thuê tàI 35 6.Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 36 Lƣu chuyển tiền từ hoạt động tài 40 63.284.071.144 89.040.564.452 Lƣu chuyển tiền kỳ (20+30+40) 50 42.830.196.544 10.647.846.051 Tiền tƣơng đƣơng tiền đầu kỳ 60 160.732.506.320 150.084.660.269 ảnh hƣởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 61 Tiền tƣơng đƣơng tiền cuối kỳ (50+60+61) 70 203.562.702.863 160.732.506.320 Ngày tháng năm Ngƣời lập biểu Kế Toán Trƣởng Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN Footer Page 137 of 166 Giám đốc http://www.lrc-tnu.edu.vn/ Header Page 138 of 166 129 Mẫu số B 02-DN Ban hành kèm theo QĐ số 15/2006/QĐ - BTC ngày 20/03/2006 trưởng BTC, sửa đổi bổ sung theo TT 244/209/TT-BTC ngày 31/12/2009 Bộ trưởng BTC CÔNG TY ĐIỆN LỰC HẢI DƢƠNG BÁO CÁO HỢP NHẤT BÁO CÁO LƢU CHUYỂN TIỀN TỆ (Theo phƣơng pháp gián tiếp) Năm 2014 Đơn vị tính: đồng CHỈ TIÊU Mã số NĂM NAY NĂM TRƢỚC I- Lƣu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Lợi nhuận trƣớc thuế 83.138.906.287 (82.145.896.656) - Khấu hao TSCĐ 142.301.171.711 105.958.267.407 - Các khoản dự phòng 396.968.290 (17.433.731) - Lãi, lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái chƣa thực 3.488.389.890 2.700.000.000 - Lãi, lỗ từ hoạt động đầu tƣ (4.886.390.983) (2.224.136.532) - Chi phí lãi vay 22.300.680.399 20.992.602.823 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trƣớc thay đổi vốn 246.739.725.594 45.263.403.311 - Tăng giảm khoản phải thu 6.397.317.597 (23.298.947.770) - Tăng giảm hàng tồn kho 10 (1.156.535.919) (905.184.508) - Tăng giảm khoản phải trả (Không kể lãi vay phải 11 103.890.039.087 401.341.917.800 - Tăng giảm chi phí trả trƣớc 12 4.688.377.808 21.641.791.374 - Tiền lãi vay trả 13 (9.868.881.814) (12.441.365.655) - Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp 14 - Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 15 - Tiền chi khác từ hoạt động kinh doanh 16 Lƣu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 20 Điều chỉnh cho khoản lƣu động trả, thuế thu nhập phải nộp) (1.421.947.625) (352.044.173.993) (346.619.507.574) (1.354.131.640) 83.560.159.353 II- Lƣu chuyển tiền từ hoạt động đầu tƣ 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tàI sản dàI 21 (156.451.967.904) (107.564.353.564) hạn khác 2.Tiền thu từ lý, nhƣợng bán TSCĐ tàI sản 22 (29.950.372) (1.890.000) dàI hạn khác Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác 23 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn 24 vị khác Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN Footer Page 138 of 166 http://www.lrc-tnu.edu.vn/ Header Page 139 of 166 130 CHỈ TIÊU Mã số 5.Tiền chi đầu tƣ góp vốn vào đơn vị khác 25 6.Tiền thu hồi đầu tƣ góp vốn vào đơn vị khác 26 7.Tiền thu lãI cho vay, cổ tức lợi nhuận đƣợc chia 27 Lƣu chuyển tiền từ hoạt động đầu tƣ 30 NĂM NAY NĂM TRƢỚC 3.149.525.116 4.091.439.076 (153.332.393.160) (103.474.804.488) III- Lƣu chuyển tiền từ hoạt động tài 1.Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở 31 hữu 2.Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ 32 phiếu doanh nghiệp phát hành 3.Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận đƣợc 33 78.877.669.997 71.582.835.545 4.Tiền chi trả nợ gốc vay 34 (2.575.129.000) (8.298.764.401) 5.Tiền chi trả nợ thuê tàI 35 6.Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 36 Lƣu chuyển tiền từ hoạt động tài 40 76.302.540.997 63.284.071.144 Lƣu chuyển tiền kỳ (20+30+40) 50 (78.383.983.803) 43.369.426.009 Tiền tƣơng đƣơng tiền đầu kỳ 60 203.562.702.863 160.732.506.320 ảnh hƣởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 61 Tiền tƣơng đƣơng tiền cuối kỳ (50+60+61) 70 125.178.719.060 203.562.702.863 Ngày tháng năm Ngƣời lập biểu Kế Toán Trƣởng Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN Footer Page 139 of 166 Giám đốc http://www.lrc-tnu.edu.vn/ ... Chƣơng GIẢI PHÁP TĂNG CƢỜNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN ĐIỆN LỰC HẢI DƢƠNG 85 4.1 Định hƣớng tăng cƣờng quản lý tài Công ty TNHH thành viên Điện lực Hải Dƣơng thời... Công ty TNHH thành viên Điện lực Hải Dương làm đề tài Luận văn Thạc sĩ Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu chung - Đề xuất giải pháp nhằm tăng cƣờng quản lý tài Công ty TNHH thành viên Điện lực Hải. .. Chƣơng THỰC TRẠNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH MTV ĐIỆN LỰC HẢI DƢƠNG 41 3.1 Tổng quan Công ty TNHH MTV Điện lực Hải Dƣơng 41 3.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty 41 3.1.2