bộ câu hỏi trắc nghiệm ôn thi công chức ngành thuế không có đáp án (để thử sức)

Số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp trong kỳ tính thuế được tính bằng: a Thu nhập tính thuế nhân với thuế suất b Tiền lương nhân với thuế suất c Chi phí nhân với thuế suất 13.. Khoản

b) Thu từ thuế thu nhập doanh nghiệp

c) Cả hai khoản thu trên

2 Phương pháp tính thuế GTGT:

a) phương pháp tính trực tiếp trên GTGT

b) Phương pháp khấu trừ

c) Cả hai phương pháp trên

3 Giá tính thuế GTGT được xác định bằng

a) Đồng Việt Nam hoặc đồng Đô la Mỹ

b) Đồng Việt Nam hoặc ngoại tệ tự do chuyển đổi

5 Thuế GTGT là thuế tính trên:

a) Thu nhập của doanh nghiệp

b) Giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ

c) Giá trị của hàng hóa bán ra

6 Căn cứ tính thuế GTGT là:

a) Giá tính thuế và thuế suất

b) Giá trị vật tư mua vào phục vụ sản xuất

c) Chi phí vận tải vật tư nguyên liệu phục vụ sản xuất

7 Cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế khi chấm dứt hoạt động được hoàn thuế GTGT trong trường hợp:

a) Có số thuế GTGT nộp thừa

b) Có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết

c) Cả hai trường hợp trên

8 Số thuế GTGT phải nộp theo phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia tăng

Trang 2

a) Bằng giá trị của hàng hóa, dịch vụ bán ra nhân với thuế suất

b) Bằng số thuế Giá trị gia tăng đầu ra trừ đi số thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ

c) Bằng giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ bán ra nhân với thuế suất thuế giá trị gia tăng

9 Thuế giá trị gia tăng được khai quyết toán thuế năm trong trường hợp

a) Tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp

b) Tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ

c) Tính thuế giá trị gia tăng đối với hàng hóa, dịch vụ xuất nhập khẩu

10 Người nộp thuế thu nhập doanh nghiệp

a) Là cá nhân sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ

b) Là tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh có thu nhập chịu thuế theo quy định

c) Cả hai đối tượng trên

11 Thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm:

a) Thu nhập từ hoạt động sản xuất hàng hóa của doanh nghiệp

b) Thu nhập từ hoạt động kinh doanh dịch vụ của doanh nghiệp

c) Cả hai trường hợp trên

12 Số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp trong kỳ tính thuế được tính bằng:

a) Thu nhập tính thuế nhân với thuế suất

b) Tiền lương nhân với thuế suất

c) Chi phí nhân với thuế suất

13 Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam nộp thuế thu nhập doanh nghiệp đối với:

a) Thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam

b) Thu nhập chịu thuế phát sinh ngoài Việt Nam

c) Cả hai phương án trên

14 Điều kiện để chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp:

a) Liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp

b) Có đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật

c) Có đủ 2 điều kiện nêu trên

15 Doanh nghiệp có lỗ được chuyển sang năm sau thì số lỗ này được trừ vào:

a) Chi phí sản xuất

b) Thu nhập chiu thuế

c) Cả hai trường hợp trên

16 Điều kiện áp dụng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp:

a) Thuộc dối tượng được ưu đãi theo quy định của pháp luật

b) Thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ và nộp thuế theo kê khai

c) Cả hai trường hợp trên

Trang 3

17 Khoản tài trợ nào dưới đây được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp: a) Khoản tài trợ cho các giải bóng đá

b) Khoản tài trợ cho hoạt động xuất bản

c) Khoản tài trợ cho giáo dục, y tế, khắc phục hậu quả thiên tai và làm nhà tình nghĩa cho người nghèo

18 Thuế thu nhập cá nhân là thuế đánh vào:

a) Thu nhập của cá nhân

b) Thu nhập của doanh nghiệp tổ chức kinh tế

c) Thu nhập của các đơn vị sự nghiệp

19 Khoản thu nhập nào dưới đây là thu nhập chịu thuế TNCN từ tiền lượng tiền công cá nhân cư trú

a) Thu nhập từ tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ được trả cao hơn với tiền lượng làm việc ban ngày, làm trong giờ theo quy định của pháp luật

b) Thu nhập từ tiền lương hưu do Bảo hiểm xã hội chi trả

c) Tiền thù lao dưới các hình thức

20 Người phụ thuộc (là người mà đối tượng nộp thuế TNCN có trách nhiệm nuôi dưỡng được tính giảm trừ gia của các nhân cư trú) gồm:

a) Con chưa thành niên, con bị tàn tật, không có khả năng lao động

b) Con thành niên nhưng chưa lập gia đình có thu nhập bình quân 1.000.000 đồng/người/tháng

mà người nộp thuế phải trực tiếp nuôi dưỡng

c) Bố mẹ hết tuổi lao động có thu nhập bình quân 1.000.000 đồng/người/tháng

21 Giảm trừ gia cảnh là số tiền được trừ vào thu nhập chịu thuế của cá nhân cư trú trước khi tính thuế TNCN đối với thu nhập từ:

a) Thu nhập từ kinh doanh

b) Thu nhập từ trúng thưởng xổ số

c) Thu nhập từ chuyển nhượng vốn

22 Người nộp thuế nộp hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng tại:

a) Bộ Tài chính

b) Tổng cục Thuế

c) Cơ quan thuế quản lý trực tiếp

ĐỀ THI MÔN TIN HỌC VĂN PHÒNG

I Hệ điều hành windows XP:

Câu 1: Trong My computer của hệ điều hành windows XP, để chọn các tập tin, thư mục liên tục trong thư mục đang làm việc, thực hiện các cách sau:

1) Lần lượt kích chuột vào các tập tin, thư mục cần chọn

2) Giữ phím Ctrl và lần lượt kích chuộc vào các tập tin, thư mục cần chọn

3) Kích chuột vào tập tin, thư mục đầu sau đó ấn phím Shift, đồng thời kích chuột vào tập tin, thư mục cuối cần chọn

Câu 2: Trong hệ điều hành windows XP, nhấn phím F2 sẽ có tác dụng:

1 Xóa các mục đang chọn (tập tên, thư mục) và đưa sang thư mục Recycle Bin

2 Đưa về chế độ sửa tên đối tượng đang chọn (ổ đĩa, tên thư mục, tên tin)

3 Xá hẳn các mục đang chọn (tệp tên, thư mục ) không đưa sang thư mục Recycle Bin

Câu 3: Trong My Computer tại thời điểm như hình hình bên Khi ấn chuột vào lệnh Save as

Hệ điều hành windows sẽ:

1 Xuất hiện hộp thoại

2 Thệc hiện lệnh đó

3 Tắt/Bật tính năng đó

4 Xuất hiện menu con

Câu 4: Trong hệ điều hành windows XP, phím có tác dụng:

1 Mở cửa sổ My computer

2 Hiện thị nội dung menu Start của windows XP

3 Xuất hiện hộp thoại Run

4 Không có tác dụng khi chỉ bấm 1 phím này

Câu 5 Trong hệ điều hành windows XP, tổ hợp phím Ctrl + Alt + Del có tác dụng:

1 Khởi động lại máy tính

2 Xuất hiện hộp thoại Run

3 Xuất hiện hộp thoại windows Task Manager

Câu 7: Để chạy một chương trình ứng đụng đã được cài đặt trong windows XP cách nào luôn được thực hiện:

1 Kích đúp chuột vào biểu thượng chương trình cần chạy trên Desktop

2 Kích chuột vào biểu tượng chương trình cần chạy trong All Program trong menu Start

3 Kích chuộc vào biểu tượng chương trình cần chạy trong Quick Lauch

4 Kích chuộ vào biểu tượng chương trình cần chạy trong My computer trong menu Start

Câu 8 Khi kích đúp chuột và thanh tiêu đề của một cửa số đang ở kích thước cực đại, Hệ điều

hành windows XP sẽ:

a Thu cửa số đó về kích thước trước đó

2 Thu cửa sổ đó về kích thước cực tiểu

Chuyển về chế độ cho phép thay đổi kích thước cửa sổ

4 Đóng cửa số đó

Câu 9: Trong My computer của windows XP, phím Backspace có tác dụng

1 Xóa tư mục, tập tin đang chọn

2 Xóa thư mục, tập tin nằm trước tập tin, thư mục đwocj chọn

3 Về thư mục chứa chứa thư mục đang làm việc hiện tại

4 Xóa thư mục, tập tin nằm sau tập tin, thư mục đang chọn

II MS word 2007:

Câu 10: Để đánh số thứ tự trang văn bản trong MS word 2007, ta thực hiện bằng cách kích chuột

vào biểu tượng trong Rubbin:

Câu 12: MS word 2007 có khả năng

1 Xử lý văn bản, bảng biểu, biểu đồ, đồ họa

2 Tạo trang web

3 Liên kết với các chương trìh ứng dụng khác

1 Kích chuột vào biểu tượng trong Home

2 Kích chuộc vào biểu tượng trong Office button

3 Kích chuột vào biểu tượng trong Office button

4 Kich cuộc vào biểu tượng trong Home

Câu 15: Mục Selection trong hộp thoại Print ucar MS word 2007 có tác dụng:

1 In nội dung tạp tin đang chọn làm việc

2 In trang đầu của phần văn bản đang chọn (phần bị bôi đen)

3 In phần văn bản đang chọn (phần bị bôi đen)

4 Luôn ở trạng thái mở, hkhoong bao giờ có tác dụng

Câu 16 Để chuyển về chế độ chỉnh sửa tiêu đề đầu trang và cuối trang đã có trong MS word

2007 ta thực hiện:

1 Kích chuột vào phần nội dung của tiêu đề đầu hoặc cuối trang

2 Rê chuộc trong phần nội dung của tiêu đề đầu hoặc cuối trang

3 Kích phải chuột vào phần nội dung của tiêu dề đầu trang (hoặc cuối trang) và chọn lệnh Edit Header (hoặc Edit Foooter) từ menu ngắn

4 Chọn bieru tượng Header and Footer từ View

Câu 17 Đê thay đổi khổ giấy in trong MS word 2007, ta kích chuột vào biểu tượng trong

Câu 19 Biểu tượng bên phải Shortcut trong Recent Documents của MS word 2007 (hình bên)

cho biết điều gì?

1 Biểu tượng của Shortcut đó

2 Được giữ lại trong Recent Documents

3 Không được giữ lại trong Recent Documents

4 Biểu tượng riêng của tập tin văn bản tương ứng với Shortcut đó

Câu 20 Để làm xuất hiện hội thoại Open trong MS word 2007, ta bấm tổ hợp phím:

1 Alt + O

2 Ctrl + O

3 Alt + Ô

4 Ctrl + Ô

Câu 21: Trong MS word 2007, phí hoặc tổ chợp phím nào sau đây có tác dụng di chuyển con trỏ

về cuối dòng hiện tại:

Câu 23: Trong MS Excel 2007, giả sử tại ô B5 có công thức = A1+$B$2+C$3

Sau khi sao chép công thức đó từ ô B5 đến ô D8 sẽ có công thức

1 = C1 + $B$2 + E$3

2 = C4 + $B$2 + E$3

3 = A4 + $B$2 + C$3

4 Báo lỗi

Câu 24 Trong bant dữ liệu bên của MS Excel 2007, công thức

=IF(A49<50, "A", IF(A49<100, "B", IF(A49<150, "C", "D"))) trả về kết quả

Câu 25 Trong MS Excel 2007, công thức sau trả về giá trị nào:

= IF(5 >= 5, "Không được tuyển dụng")

1 Không được tuyển dụng

2 Công thức sai vì trong Excel không có phép toán =>

3 Công thức sai vì thiếu đối số trong hàm IF

4 TRUE

Câu 26 Trong MS Excel 2007, để ghép 2 xâu ký tự "TRAN VAN" và "AN" thành xâu ký tự mới

là "TRAN VAN AN", tư sử dụng công thức:

1 ="TRAN VAN" + "AN"

2 ="TRAN VAN" & "AN"

3 ="TRAN VAN" AND "AN"

4 Không ghép được

Câu 27 Trong MS Excel 2007, công thức sau sẽ trả về kết quả nào:

= UPPER("tran thi Hoa")

1 Tran Thi Hoa

2 tran thi hoa

3 TRAN THI HOA

4 Báo lỗi

Câu 28 Trong MS Excel 2007, hàm VLOOKUP() dùng để tìm kiếm giá trị:

1 Nằm trong cột bên phải của vùng dữ liệu tìm kiếm

2 Nắm trong hàng bất kỳ của vùng dữ liệu tìm kiếm

3 Nừm trong cột bên trài của vùng dữ liệu tìm kiếm

4 Nừm trọng cột bất kỳ của của vùng dữ liệu tìm kiếm

Câu 29: Trong MS Excel 2007, công thức sau sẽ tả về kết quả nào:

= ROUND(7475.47, -2)

1 7500

2 7480

Trang 1

ĐỀ THI MÔN TIẾNG ANH TRÌNH ĐỘ B

Thời gian làm bài 90 phút

ENGLISH LANGUAGE TEST – 90 minutes

Level B (Intermediate)

Part 1: READING

Choose the word or phrase which best completes each sentence Circle A, B, C or D

1) I can't help you, and he can't help you

A neither B too C also D.either

2) Hardly believes that

A somebody B anybody C everybody D all

3) I have type ten letters

A yesterday B anybody C everybody D all

4) I have wheel in the back of the car

A other B others C the other D another

5) Of all the countries I visited, I like Canada

A much B best C the best of all D so much

6) Would you like to go to the cinema?" - "No, thank you I'd stay home"

A better B like C prefer D rather

7) You needn't do that when the maid is here,

A do you B need you C is she D isn't she

8) His wife doesn't weigh so as he

A heavy is B much is C much does D heavy does

9) study hard before an examination

A Most of students B Most of the students C Most the students D.Almost students 10) Do you believe that ghosts ?

A exist B are existed C are existing D are being existed

Part B Read the newspaper article below and answer question 1-5

For question 1-5, choose the correct answer

Trang 2

Mark one letter (A, B, C or D)

If you want to take the whole family on holiday, and keep everybody happy, then i have found just the place for you I recently went with a group of friends to stay at the Greenwood Holiday Village, witch is open from May until October

Built in the center of a forest, Greenwood is a great place to stay whatever the weather Its main attraction for families is the indoor World of Water, whether young and old can have fun in different pools Same of these, however, are for serious swimmers

For sporty people, the Country Club offers tennis, squash and badminton If your children are too young to joint in these sports, there are activity clubs Greenwood is good place for families and

it is traffic free - you explore on foot or bike Some people complained that this was

inconvenienced, but I was pleased to be out in the fresh air For evening entertainment, there are shows and cinemas

Accommodation is in a variety of apartments of different sizes These have up to four bedrooms,

a kitchen and bathroom, as well as a dinning area Before going, I thought the apartments might not be big enough for all of us, but I was pleasantly surprised - it was not too crowded at all

I definitely go back to Greenwood next year Why don't you give it a try? Visit their website for further information now

1 What is the writer's main purpose in writing this text?

A to give her opinion of the holiday village

B to describe what her family did at the holiday village

C to give advice to a friend going to the holiday village

D to complain about the holiday village

2 From this text a reader can find out

A the best way to get to the holiday village

B the best time of year to visit the holiday village

C what activities are available at the holiday village

D how to reserve accommodation at the holiday village

3 What does the writer thing about the holiday village?

A The apartments there are not big enough

B It is not convenient because you cannot use your car

C It can only be enjoyed in good weather

D There is something there for all ages

4 What does the writer say about the apartments?

A There is not much space between them

B Each one has its own bathroom

C The all have four bedrooms

D Not all of them have dining areas

Trang 3

5 What will the writer do next year?

A give Greenwood a try

Example: I walked to school in 20 minutes

Answer: It took me 20 minutes to walk to school

1 She is too old to work

Trang 4

I prefer

3 Write about 100-150 words on the following topic: Discuss the advantages and/or disadvantages of having a television

PART 3: TRANSLATION 1 Translate the following sentences into Vietnamese 1 Even though I was really tired, I couldn't sleep

2 The government will influence the economic situation through its fiscal, monetary and budgetary policies

3 Her new book concerns modern methods of teaching a foreign language

2 Translate the following sentences into English 1 Anh ta thường xuyên đi làm muộn nhưng sáng nay anh ta lại đến đúng giờ

2 Chính sách tài khóa do Bộ Tài Chính thực hiện và nó được chia ra thành hai phần: chi tiêu của Chính phủ và thuế

3 Hôm nay giá vàng và Đô la Mỹ đều tăng mạnh trên khắp thị trường Việt nam

CHÍNH SÁCH THUẾ TNCN

BỘ CÂU HỎI 1 I/ Câu hỏi trắc nghiệm (40 câu)

Câu 1: Cá nhân nào dưới đây được coi là cá nhân cư trú theo quy định của

d Tất cả các trường hợp nêu trên

Câu 2: Các khoản thu nhập sau đây, khoản nào thuộc thu nhập chịu thuế của

cá nhân cư trú ?

a) Thu nhập từ kinh doanh;

b) Thu nhập từ trúng thưởng xổ số;

c)Thu nhập từ quà tặng là bất động sản;

d)Tất cả các khoản thu nhập trên

Câu 3: Thu nhập chịu thuế TNCN từ đầu tư vốn không bao gồm:

a Lợi tức cổ phần

b Lãi tiền cho vay

c Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán

Câu 4: Những khoản thu nhập sau đây, khoản nào thuộc thu nhập từ chuyển

nhượng bất động sản?

a) Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất và tài sản gắn liền với đất; b) Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sở hữu hoặc sử dụng nhà ở;

c) Thu nhập từ chuyển nhượng quyền thuê đất, thuê mặt nước;

d) Các khoản thu nhập khác nhận được từ chuyển nhượng bất động sản;

Câu 5: Những khoản thu nhập sau đây, khoản nào thuộc thu nhập từ tiền

lương, tiền công?

a) Tiền nhận được từ tham gia hiệp hội kinh doanh, hội đồng quản trị, ban kiểm soát, hội đồng quản lý và các tổ chức;

b) Các khoản lợi ích khác mà đối tượng nộp thuế nhận được bằng tiền hoặc không bằng tiền;

c) Tiền thưởng, trừ các khoản tiền thưởng kèm theo các danh hiệu được Nhà nước phong tặng, tiền thưởng kèm theo giải thưởng quốc gia, giải thưởng quốc tế, tiền thưởng về cải tiến kỹ thuật, sáng chế, phát minh được cơ quan nhà nước có thẩm quyền công nhận, tiền thưởng về việc phát hiện, khai báo hành vi vi phạm pháp luật với cơ quan nhà nước có thẩm quyền;

d) Tất cả các khoản thu nhập trên;

Câu 6: Kỳ tính thuế đối với cá nhân cư trú có thu nhập từ kinh doanh, thu

nhập từ tiền lương, tiền công được quy định thế nào?

a) Theo năm;

b) Theo quý;

c) Theo tháng;

d) Theo từng lần phát sinh thu nhập;

Câu 7: Kỳ tính thuế áp dụng đối với thu nhập từ đầu tư vốn; thu nhập từ

chuyển nhượng vốn (trừ thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán); thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản; thu nhập từ trúng thưởng; thu nhập từ bản quyền; thu nhập từ nhượng quyền thương mại; thu nhập từ thừa kế; thu nhập từ quà tặng được quy định thế nào?

a) Theo từng lần phát sinh thu nhập;

b) Theo năm;

c) Theo quý;

d) Theo tháng;

Câu 8: Kỳ tính thuế đối với cá nhân không cư trú?

a) Từng lần phát sinh thu nhập áp dụng đối với tất cả thu nhập chịu thuế b) Theo năm;

c) Theo quý;

d) Theo tháng;

Câu 9: Mức giảm trừ gia cảnh cho bản thân đối tượng nộp thuế là cá nhân cư trú

Câu 10: Quy định về giảm trừ gia cảnh được thực hiện :

a Với người nộp thuế là 4 triệu đồng/tháng, 48 triệu đồng/năm

b Với người phụ thuộc là 19,2 triệu đồng /năm

c Mỗi người phụ thuộc chỉ được tính giảm trừ 1 lần vào một người nộp thuế

a) Các khoản giảm trừ gia cảnh;

b) Các khoản đóng góp bảo hiểm bắt buộc;

c) Các khoản đóng góp vào quỹ từ thiện, quỹ nhân đạo, quỹ khuyến học; d) Tất cả các khoản trên

Câu 12: Biểu thuế luỹ tiến từng phần theo Luật thuế TNCN có bao nhiêu bậc ?

a) 4 bậc;

b) 5 bậc;

c) 6 bậc;

d) 7 bậc;

Câu 13: Những khoản thu nhập chịu thuế nào được trừ 10 triệu đồng trước khi

tính thuế?

a) Thu nhập chịu thuế từ trúng thưởng;

b) Thu nhập chịu thuế từ bản quyền;

c) Thu nhập chịu thuế từ nhượng quyền thương mại;

d) Thu nhập chịu thuế từ thừa kế, quà tặng;

e) Tất cả các khoản thu nhập trên;

Câu 14: Khoản đóng góp vào quỹ từ thiện, nhân đạo, quỹ khuyến học:

a Được trừ vào tất cả các loại thu nhập của cá nhân cư trú trước khi tính thuế

b Được trừ vào thu nhập từ tiền lương, tiền công, từ kinh doanh của cá nhân

cư trú trước khi tính thuế

c Chỉ được trừ vào thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân không cư trú trước khi tính thuế

d Câu a và c

e Câu b và c

Câu 15: Người nộp thuế TNCN gặp thiên tai, hoả hoạn, tai nạn, bệnh hiểm

nghèo thì theo quy định:

a Được miễn thuế TNCN phải nộp tương ứng với mức độ thiệt hại

b Được xét giảm thuế TNCN tương ứng với mức độ thiệt hại, số thuế được giảm không vượt quá số thuế phải nộp

c Không câu trả lời nào trên là đúng

Câu 16: Thuế suất đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công đối với cá nhân không

cư trú?

a) 10%

b) 15%

c) 20%

d) 30%

Câu 17: Thuế suất đối với thu nhập từ hoạt động kinh doanh hàng hoá của

cá nhân không cư trú ?

a) 0,5%

b) 1%

c) 2%

d) 3%

Câu 18: Thuế suất đối với thu nhập từ hoạt động kinh doanh dịch vụ của cá

nhân không cư trú ?

a) 1%

b) 2%

c) 3%

d) 5%

Câu 19: Những trường hợp nào thì con của đối tượng nộp thuế được xác định là

người phụ thuộc được tính giảm trừ gia cảnh ?

a) Con dưới 18 tuổi;

b) Con trên 18 tuổi nhưng bị tàn tật, không có khả năng lao động;

c) Con đang theo học tại các trường đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp, dạy nghề, không có thu nhập hoặc có thu nhập nhưng không vượt quá mức quy định

(mức thu nhập bình quân tháng trong năm từ tất cả các nguồn thu nhập không vượt quá 500.000 đồng)

d) Tất cả các trường hợp trên;

Câu 20: Các khoản thu sau khoản nào được xác định là doanh thu kinh doanh để

tính thu nhập chịu thuế của cá nhân cư trú?

a) Tiền bán hàng;

b) Tiền gia công;

c) Tiền cung ứng hàng hoá, dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế;

d) Tất cả các khoản thu trên

Câu 21: Các khoản chi sau khoản nào được coi là chi phí hợp lý liên qua đến việc

tạo ra thu nhập chịu thuế từ kinh doanh của cá nhân cư trú?

a) Tiền lương, tiền công, các khoản thù lao và các chi phí khác trả cho người lao động;

b) Chi phí nguyên liệu, nhiên liệu, vật liệu, năng lượng, hàng hoá sử dụng vào sản xuất, kinh doanh, chi phí dịch vụ mua ngoài;

c) Chi phí khấu hao, duy tu, bảo dưỡng tài sản cố định sử dụng vào sản xuất, kinh doanh;

d) Tất cả các khoản chi phí trên

Câu 22: Các khoản chi sau khoản nào được coi là chi phí hợp lý liên quan đến

việc tạo ra thu nhập chịu thuế từ kinh doanh của cá nhân cư trú?

a) Chi trả lãi tiền vay;

b) Chi phí quản lý;

c) Các khoản thuế, phí và lệ phí phải nộp theo quy định của pháp luật được tính vào chi phí;

d) Các khoản chi phí khác liên quan đến việc tạo ra thu nhập;

e) Tất cả các khoản chi phí trên

Câu 23: Trường hợp, nhiều người cùng tham gia kinh doanh trong một đăng ký

kinh doanh thì thu nhập chịu thuế của mỗi người được xác định theo nguyên tắc nào sau đây?

a) Tính theo tỷ lệ vốn góp của từng cá nhân ghi trong đăng ký kinh doanh; b) Tính theo thoả thuận giữa các cá nhân ghi trong đăng ký kinh doanh; c) Tính bằng số bình quân thu nhập đầu người trong trường hợp đăng ký kinh doanh không xác định tỷ lệ vốn góp hoặc không có thoả thuận về phân chia thu nhập giữa các cá nhân;

d) Một trong các nguyên tắc trên

Câu 24: Các khoản thu nhập sau đây khoản thu nhập nào thuộc thu nhập từ

đầu tư vốn?

a) Tiền lãi cho vay;

b) Lợi tức cổ phần;

c) Thu nhập từ đầu tư vốn dưới các hình thức khá, trừ thu nhập từ trái phiếu chính phủ;

d) Tất cả các khoản thu nhập trên;

Câu 25: Các khoản thu nhập sau đây khoản thu nhập nào thuộc thu nhập từ

chuyển nhượng vốn?

a) Thu nhập từ chuyển nhượng phần vốn trong các tổ chức kinh tế;

b) Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán;

c) Thu nhập từ chuyển nhượng vốn dưới các hình thức khác;

d) Tất cả các khoản thu nhập trên;

Câu 26 Thuế TNCN đối với thu nhập từ kinh doanh của cá nhân không cư

d Không câu trả lời nào trên là đúng

Câu 27: Các khoản thu nhập sau đây khoản thu nhập nào được miễn nộp

thuế TNCN?

a) Thu nhập từ đầu tư vốn;

b) Thu nhập từ lãi tiền gửi tại tổ chức tín dụng, lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ;

c) Thu nhập từ trúng thưởng;

d) Thu nhập từ bản quyền;

Câu 28: Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản trong trường hợp chuyển

nhượng nào thì được miễn thuế?

a) Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản giữa vợ với chồng

b) Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản giữa cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ;

cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ

với con rể

c) Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản giữa ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau

d) Tất cả các khoản thu nhập trên;

Câu 29: Áp dụng mức khấu trừ theo tỷ lệ 10% trên thu nhập trả cho các cá

nhân có mã số thuế và 20% đối với các cá nhân không có mã số thuế trong trường hợp các tổ chức, cá nhân chi trả tiền hoa hồng đại lý bán hàng hoá; tiền lương, tiền công, tiền dịch vụ khác, tiền chi khác cho cá nhân thực hiện các dịch vụ:

a) Có tổng mức chi trả thu nhập từ 500.000 đồng/lần trở lên

b) Có tổng mức chi trả thu nhập từ 1.000.000 đồng/lần trở lên

c) Có tổng mức chi trả thu nhập từ 1.200.000 đồng/lần trở lên

d) Có tổng mức chi trả thu nhập từ 1.500.000 đồng/lần trở lên

Câu 30: Cá nhân được hoàn thuế trong trường hợp nào?

a) Số tiền thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp;

b) Cá nhân đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế;

c) Các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền; d) Tất cả các trường hợp trên;

II/ Phần bài tập (10 câu)

Câu hỏi 1: Anh A là cá nhân cư trú phải nuôi bố mẹ già ngoài độ tuổi lao

động, không có thu nhập và trực tiếp nuôi dưỡng 1 cháu tàn tật không có khả năng lao động, không nơi nương tựa, không có thu nhập Thu nhập từ tiền lương của anh

là 14,5 triệu đồng/tháng sau khi đã trừ đi các khoản BHXH và BHYT Thu nhập tính thuế hàng tháng của anh là bao nhiêu?

a 3.500.000 đồng

b 4.500.000 đồng

c 5.200.000 đồng

d 5.700.000 đồng

Câu hỏi 2: Một gia đình có 2 con nhỏ và một mẹ già ngoài độ tuổi lao động

không có thu nhập Thu nhập của người chồng là 17triệu đồng/tháng Thu nhập của người vợ bị tàn tật không có khả năng lao động là 450.000đồng/tháng Thu nhập tính thuế bình quân một tháng là bao nhiêu?

a 5.500.000 đồng

b 6.200.000 đồng

c 6.500.000 đồng

d 6.600.000 đồng

Câu hỏi 3: Cá nhân C là đối tượng cư trú đồng sở hữu 2 căn hộ Tháng

8/2009 anh C quyết định bán 1 căn hộ với giá 800 triệu đồng Giá mua căn hộ này

là 500trđ (có hoá đơn chứng từ hợp lý) chi phí cho việc chuyển nhượng có chứng

từ hợp pháp là 30trđ Thuế thu nhập cá nhân do bán căn hộ này là bao nhiêu?

a 52.000.000 đồng

b 67.500.000 đồng

c 72.300.000 đồng

d 75.000.000 đồng

Câu hỏi 4: Cá nhân C là đối tượng cư trú đồng sở hữu 2 căn hộ Tháng

8/2009 anh C quyết định bán cả 2 căn hộ với giá 800 trđ và 750 trđ mỗi căn Anh C không còn giấy tờ mua 2 căn hộ nên không xác định được giá vốn của 2 căn hộ này Thuế thu nhập cá nhân do bán 2 căn hộ này được xác định như thế nào?

a 23.000.000 đồng

b 27.500.000 đồng

c 31.000.000 đồng

d 30.000.000 đồng

Câu hỏi 5: Cá nhân C trúng thưởng 01 vé xổ số với giá trị là 25 triệu đồng,

thuế TNCN phải nộp là bao nhiêu?

a 500.000 đồng

b 750.000 đồng

c 1.500.000 đồng

d 2.200.000 đồng

Câu hỏi 6: Ông B có viết 1 tác phẩm văn học và ông quyết định nhượng bản

quyền tác giả cho ông C với trị giá 75 triệu đồng Số thuế TNCN ông B phải nộp là bao nhiêu?

a 1.200.000 đồng

b 2.300.000 đồng

c 3.150.000 đồng

d 3.250.000 đồng

Câu hỏi 7: Năm 2010, Ông B bán 500 cổ phiếu của Công ty đại chúng A

với giá bán là 25.000 đồng/cổ phiếu, giá mua 8.500 đồng/cổ phiếu, chi phí liên quan cho việc bán 500 cổ phiếu này là 750.000 đồng (các chứng từ mua, bán và chi phí hợp lý) Thuế TNCN ông B còn phải nộp là bao nhiêu biết rằng ông B đăng ký nộp thuế chuyển nhượng chứng khoán theo biểu thuế suất toàn phần với mức thuế

là 20% (Giả sử trong năm ông B chỉ phát sinh một giao dịch từ chuyển nhượng chứng khoán và đã tạm nộp thuế TNCN theo thuế suất 0,1% trên giá bán)

a 1.487.500 đồng

b 1.500.000 đồng

c 1.950.000 đồng

d 2.200.000 đồng

Câu hỏi 8: Chị C được ông B tặng một chiếc xe máy trị giá 25 triệu đồng

số thuế TNCN chị C phải nộp là bao nhiêu?

a 1.200.000 đồng

b 1.500.000 đồng

c 1.750.000 đồng

d 2.100.000 đồng

Câu hỏi 9: Bà Jolie sang Việt Nam giảng dạy từ tháng 3/2009 đến tháng

6/2009 Tháng 3/2009 Bà nhận được khoản lương là 2,500USD thì thuế TNCN của

Bà phải nộp là bao nhiêu với tỷ giá 1USD = 17.000 VN đồng? (giả thiết Bà Jolie không phải đóng góp các khoản BHXH, BHYT bắt buộc và không có khoản đóng góp từ thiện nhân đạo nào)

a 7.500.000 đồng

b 8.200.000 đồng

c 8.500.000 đồng

d 8.000.000 đồng

Câu hỏi 10: ông Henmus trong 2 tuần du lịch tại Việt Nam đã trúng thưởng

01 vé xổ số 300 tr đồng Thuế TNCN ông Henmus phải nộp là bao nhiêu?

1/ Câu trắc nghiệm lý thuyết: (30 câu)

Câu 1 Trường hợp nào dưới đây đáp ứng điều kiện là cá nhân cư trú theo

pháp luật thuế TNCN:

a Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch hoặc tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam, trong đó ngày đến và ngày đi được tính là 01 ngày

b Có nơi ở đăng ký thường trú theo quy định của pháp luật về cư trú

c Có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo quy định của pháp luật về nhà ở, với thời hạn của hợp đồng thuê từ 90 ngày trở lên trong năm tính thuế

d Tất cả các trường hợp trên

Câu 2 Theo quy định của pháp luật thuế TNCN, khoản thu nhập nào dưới

đây là thu nhập chịu thuế từ kinh doanh:

a Thu nhập từ hoạt động hành nghề độc lập của cá nhân trong các lĩnh vực, ngành nghề được cấp giấy phép hoặc chứng chỉ hành nghề theo quy định

b Thu nhập nhận được từ các khoản lãi trái phiếu, tín phiếu, các giấy tờ có giá

c Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán

d Thu nhập từ chuyển giao công nghệ

Câu 3 Trong các khoản thu nhập của cá nhân nêu dưới đây, khoản thu nhập

nào chịu thuế TNCN:

a Tiền thù lao nhận được do tham gia vào hội đồng quản trị doanh nghiệp

b Tiền thưởng kèm theo các giải thưởng quốc gia được Nhà nước Việt Nam thừa nhận

c Thu nhập từ lãi tiền gửi tại ngân hàng, tổ chức tín dụng

d Thu nhập từ bồi thường hợp đồng bảo hiểm nhân thọ, phi nhân thọ

Câu 4 Khoản thu nhập nào của cá nhân dưới đây có thu nhập chịu thuế

TNCN là phần vượt trên 10 triệu đồng/ lần phát sinh thu nhập:

a Thu nhập từ việc nhận cổ tức

b Thu nhập từ nhận thừa kế là bất động sản

c Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản

d Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán

Câu 5 Thu nhập chịu thuế TNCN từ bản quyền đối với cá nhân cư trú là:

a Là toàn bộ phần thu nhập nhận được khi chuyển giao, chuyển quyền sử dụng các đối tượng của quyền sở hữu trí tuệ, chuyển giao công nghệ theo từng hợp đồng

b Là thu nhập nhận được khi chuyển giao, chuyển quyền sử dụng các đối tượng của quyền sử hữu trí tuệ, chuyển giao công nghệ có giá trị dưới 10 triệu đồng theo từng hợp đồng

c Là thu nhập nhận được khi chuyển giao, chuyển quyền sử dụng các đối tượng của quyền sử hữu trí tuệ, chuyển giao công nghệ có giá trị từ 10 triệu đồng trở lên theo từng hợp đồng

d Là phần thu nhập vượt trên 10 triệu đồng nhận được khi chuyển giao, chuyển quyền sử dụng các đối tượng của quyền sử hữu trí tuệ, chuyển giao công nghệ theo từng hợp đồng

Câu 6 Trường hợp nào dưới đây được xác định là người phụ thuộc theo pháp luật

thuế TNCN:

a Con 20 tuổi đang học đại học, có thu nhập từ hoạt động gia sư 400.000 đồng/ tháng

b Mẹ vợ 70 tuổi, có lương hưu

c Vợ 40 tuổi, không có thu nhập ở nhà làm nội trợ

d Không có trường hợp nào nêu trên

Câu 7 Trong các khoản thu nhập của cá nhân nêu dưới đây, khoản thu nhập

nào là thu nhập chịu thuế TNCN:

a Thu nhập từ tiền lương hưu

b Thu nhập từ tiền lương tăng thêm do tăng năng suất

c Thu nhập từ tiền trợ cấp một lần sinh con

d Thu nhập từ phần tiền lương làm việc ban đêm được trả cao hơn so với tiền lương làm việc ban ngày theo quy định của Bộ Luật lao động

Câu 8 Khoản thu nhập nào của cá nhân nêu dưới đây là thu nhập được miễn

thuế TNCN:

a Thu nhập từ tiền lương, tiền công

b Tiền lương hưu do Bảo hiểm xã hội chi trả

c Thu nhập từ nhượng quyền thương mại

d Thu nhập từ nhận quà tặng là chứng khoán, phần vốn trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh, bất động sản và tài sản khác phải đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng

Câu 9 Khoản thu nhập nào của cá nhân nêu dưới đây là thu nhập được miễn

thuế TNCN:

a Thu nhập từ đầu tư vốn

b Thu nhập từ lãi tiền gửi tại tổ chức tín dụng, lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ

c Thu nhập từ trúng thưởng

d Thu nhập từ bản quyền

Câu 10 Trong các khoản thu nhập của cá nhân nêu dưới đây, khoản thu

nhập nào thuộc thu nhập được miễn thuế TNCN:

a Thu nhập từ bồi thường hợp đồng bảo hiểm nhân thọ, phi nhân thọ, tiền bồi thường tai nạn lao động, khoản bồi thường nhà nước và các khoản bồi thường khác theo quy định của pháp luật

b Thu nhập nhận được từ quỹ từ thiện được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cho phép thành lập hoặc công nhận, hoạt động vì mục đích từ thiện, nhân đạo, không nhằm mục đích lợi nhuận

c Thu nhập nhận được từ nguồn viện trợ nước ngoài vì mục đích từ thiện, nhân đạo dưới hình thức chính phủ và phi chính phủ được cơ quan nhà nước có thẩm quyền phê duyệt

d Tất cả các khoản thu nhập trên

Câu 11 Người nộp thuế TNCN gặp thiên tai, hoả hoạn, tai nạn, bệnh hiểm

nghèo thì theo quy định:

a Được miễn thuế TNCN phải nộp tương ứng với mức độ thiệt hại

b Được xét giảm thuế TNCN tương ứng với mức độ thiệt hại

c Được xét giảm thuế TNCN tương ứng với mức độ thiệt hại, số thuế được giảm không vượt quá số thuế phải nộp

d Được xét giảm thuế TNCN, số thuế được giảm không vượt quá số thuế phải nộp

Câu 12 Trường hợp Người nộp thuế TNCN gặp thiên tai, hoả hoạn, tai nạn,

bệnh hiểm nghèo ảnh hưởng đến khả năng nộp thuế, có số thuế TNCN phải nộp trong năm tính thuế lớn hơn mức độ thiệt hại thì số thuế được xét giảm xác định:

a Bằng số thuế phải nộp

b Bằng mức độ thiệt hại

c Lớn hơn mức độ thiệt hại

d Nhỏ hơn mức độ thiệt hại

Câu 13 Kỳ tính thuế TNCN đối với cá nhân cư trú có thu nhập từ kinh

doanh, thu nhập từ tiền lương, tiền công được quy định:

a Theo từng lần phát sinh thu nhập

b Theo năm

c Theo quý

d Theo tháng

Câu 14 Không áp dụng kỳ tính thuế TNCN theo từng lần phát sinh thu nhập

đối với khoản thu nhập nào của cá nhân dưới đây:

a Thu nhập từ đầu tư vốn

b Thu nhập từ tiền lương của cá nhân không cư trú

c.Thu nhập từ tiền lương của cá nhân cư trú

d Thu nhập từ trúng thưởng

Câu 15 Cá nhân được hoàn thuế TNCN trong trường hợp:

a Số tiền thuế TNCN đã nộp lớn hơn số thuế TNCN phải nộp

b Cá nhân đã nộp thuế TNCN nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế TNCN

c Các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền

d Tất cả các trường hợp trên

Câu 16 Theo quy định của Luật thuế TNCN, đối với cá nhân cư trú kinh

doanh thực hiện đầy đủ chế độ kế toán hoá đơn chứng từ thì thu nhập chịu thuế TNCN từ kinh doanh được xác định:

a Doanh thu trừ (-) Các khoản chi phí hợp lý liên quan đến việc tạo ra thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế

b Doanh thu trừ (-) Các khoản chi phí hợp lý liên quan đến việc tạo ra thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế trừ (-) Các khoản giảm trừ gia cảnh

c Doanh thu trừ (-) Các khoản chi phí hợp lý liên quan đến việc tạo ra thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế cộng (+) Thu nhập chịu thuế khác trong kỳ tính thuế

d Doanh thu trừ (-) Các khoản chi phí hợp lý liên quan đến việc tạo ra thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế cộng (+) Thu nhập chịu thuế khác trong kỳ tính thuế trừ (-) Các khoản giảm trừ gia cảnh

Câu 17 Thu nhập tính thuế TNCN từ kinh doanh của cá nhân cư trú được

xác định như sau :

a Thu nhập chịu thuế trừ (-) Các khoản được giảm trừ

b Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế trừ (-) Chi phí hợp lý liên quan đến việc tạo ra thu nhập trong kỳ tính thuế

c Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế trừ (-) Chi phí hợp lý liên quan đến việc tạo ra thu nhập trong kỳ tính thuế cộng (+) Thu nhập chịu thuế khác trong kỳ tính thuế

Câu 18 Mức hỗ trợ khám chữa bệnh hiểm nghèo cho người lao động và

thân nhân người lao động từ nguồn thu nhập sau thuế TNDN của doanh nghiệp không tính vào thu nhập chịu thuế TNCN từ tiền lương, tiền công của người lao động được xác định như sau:

a Một phần hoặc toàn bộ số tiền khám chữa bệnh nhưng tối đa không vượt quá số tiền trả viện phí

b Một phần số tiền khám chữa bệnh nhưng tối đa không vượt quá số tiền trả viện phí sau khi đã trừ số tiền chi trả của cơ quan bảo hiểm y tế

c Toàn bộ số tiền khám chữa bệnh nhưng tối đa không vượt quá số tiền trả viện phí sau khi đã trừ số tiền chi trả của cơ quan bảo hiểm y tế

d Một phần hoặc toàn bộ số tiền khám chữa bệnh nhưng tối đa không vượt quá số tiền trả viện phí sau khi đã trừ số tiền chi trả của cơ quan bảo hiểm y tế

Câu 19 Cá nhân cư trú được giảm trừ khoản nào sau đây khi xác định thu

nhập tính thuế TNCN từ kinh doanh và từ tiền lương, tiền công:

a Các khoản giảm trừ gia cảnh

b Các khoản đóng góp bảo hiểm bắt buộc

c Các khoản đóng góp vào quỹ từ thiện, quỹ nhân đạo, quỹ khuyến học theo quy định

d Tất cả các khoản trên

Câu 20 Mức giảm trừ gia cảnh bình quân/tháng đối với bản thân đối tượng

nộp thuế là cá nhân cư trú:

a 0,5 triệu đồng/tháng

b 1,6 triệu đồng/tháng

c 4 triệu đồng/tháng

d 5 triệu đồng/tháng

Câu 21 Những trường hợp nào thì con của đối tượng nộp thuế được xác định là

người phụ thuộc được tính giảm trừ gia cảnh ?

a Con dưới 18 tuổi (được tính đủ theo tháng)

b Con trên 18 tuổi nhưng bị tàn tật, không có khả năng lao động

c Con đang theo học tại các trường đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp, dạy nghề, không có thu nhập hoặc có thu nhập nhưng không vượt quá mức quy định (mức thu nhập bình quân tháng trong năm từ tất cả các nguồn thu nhập không vượt quá 500.000 đồng)

d Tất cả các trường hợp trên

Câu 22 Đối với cá nhân cư trú vừa có thu nhập từ kinh doanh, vừa có thu

nhập từ tiền lương, tiền công thì sẽ tính giảm trừ gia cảnh như thế nào?

a Tính giảm trừ một lần vào tổng thu nhập từ kinh doanh và từ tiền lương, tiền công

b Tính giảm trừ vào thu nhập từ kinh doanh

c Tính giảm trừ vào thu nhập từ tiền lương, tiền công

d Vừa được tính giảm trừ vào thu nhập từ kinh doanh, vừa được tính giảm trừ vào thu nhập từ tiền lương, tiền công

Câu 23 Mức thu nhập làm căn cứ để xác định người phụ thuộc được áp

dụng giảm trừ là mức thu nhập bình quân tháng trong năm từ tất cả các nguồn thu nhập không vượt quá:

a 500.000đ/tháng

b 550.000đ/tháng

c 630.000đ/tháng

d 730.000đ/tháng

Câu 24 Chế độ phụ cấp được hưởng của cá nhân nào dưới đây được trừ khi xác

định thu nhập chịu thuế TNCN:

a Phụ cấp chức vụ theo quy định của pháp luật

b Phụ cấp tham gia công tác đoàn thể

c Phụ cấp quản lý trong doanh nghiệp

d Phụ cấp khu vực theo quy định của pháp luật đối với người làm việc tại vùng xa xôi hẻo lánh và khí hậu xấu

Câu 25 Thuế suất thuế TNCN đối với thu nhập từ bản quyền của cá nhân cư

trú là bao nhiêu?

a 2%

Câu 27 Thuế TNCN đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân

không cư trú được xác định :

a Thu nhập chịu thuế nhân (x) thuế suất theo biểu thuế luỹ tiến từng phần

b Thu nhập chịu thuế nhân (x) thuế suất 20%

c [Thu nhập chịu thuế trừ (-) Giảm trừ gia cảnh] nhân (x) thuế suất 20%

d [Thu nhập chịu thuế trừ (-) Giảm trừ gia cảnh trừ (-) Các khoản đóng góp

từ thiện, nhân đạo] nhân (x) thuế suất 20%

Câu 28 Thuế suất thuế TNCN đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá

nhân không cư trú:

e) 10%

f) 15%

g) 20%

h) 25%

Câu 29 Thuế suất thuế TNCN đối với thu nhập từ hoạt động kinh doanh

hàng hóa của cá nhân không cư trú là:

Câu 30 Trường hợp cá nhân không cư trú có doanh thu từ nhiều lĩnh vực,

ngành nghề, sản xuất, kinh doanh khác nhau nhưng không tách riêng được doanh thu của từng lĩnh vực thì việc áp dụng thuế suất thuế TNCN thực hiện theo quy định nào dưới đây:

a Áp dụng thuế suất trung bình của các lĩnh vực, ngành nghề thực tế hoạt động trên toàn bộ doanh thu

b Áp dụng thuế suất cao nhất đối với lĩnh vực, ngành nghề thực tế hoạt động trên toàn bộ doanh thu

c Áp dụng thuế suất thấp nhất đối với lĩnh vực, ngành nghề thực tế hoạt động trên toàn bộ doanh thu

d Được lựa chọn bất kỳ thuế suất của một lĩnh vực, ngành nghề thực tế hoạt động để áp dụng trên toàn bộ doanh thu

2/ Câu trắc nghiệm bài tập: (10 câu)

Câu 1 Ông X là cá nhân không cư trú theo Luật thuế TNCN, trong tháng

3/2012 ông có thu nhập từ kinh doanh dịch vụ tại Việt Nam là 100 triệu đồng Ông

X phải nuôi 1 con nhỏ và không có khoản đóng góp từ thiện nào Số thuế TNCN ông X phải nộp trong tháng 3/2012 là bao nhiêu?

a 1.000.000 đồng

b 2.000.000 đồng

c 5.000.000 đồng

d Số khác

Câu 2 Ông C là cá nhân không cư trú theo Luật thuế TNCN, trong tháng

4/2012 ông C tiến hành hoạt động kinh doanh hàng hoá và hoạt động vận tải, tổng doanh thu của cả hai hoạt động là 500 triệu đồng (không tách riêng được doanh thu của từng hoạt động) Ông C có đóng góp 10 triệu đồng cho quỹ từ thiện thành phố

Hà Nội Vậy số thuế TNCN ông C phải nộp trong tháng 4/2012 là bao nhiêu?

a 5.000.000 đồng

b 10.000.000 đồng

c 25.000.000 đồng

d Số khác

Câu 3 Bà M là đối tượng cư trú theo pháp luật thuế TNCN Giả sử trong

năm 2012, bà M có thu nhập từ tiền lương hàng tháng là 10 triệu đồng và không có khoản thu nhập nào khác trong năm Bà phải nuôi 01 con nhỏ dưới 10 tuổi và không có khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo nào trong năm Số thuế TNCN bà M phải nộp trong năm 2012 là:

- Giả sử Thu nhập chịu thuế TNCN của nhóm năm 2012 là 400 triệu đồng

- Trong đăng ký kinh doanh có ghi rõ tỷ lệ góp vốn của ông A: 30%

- Ông A có 2 con nhỏ

- Trong năm ông A không phát sinh các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo nào

Xác định số thuế TNCN ông A phải nộp trong năm 2012:

a 1.680.000 đồng

b 4.200.000 đồng

c 5.160.000 đồng

d 9.000.000 đồng

Câu 5 Ông Z là cá nhân cư trú tại Việt Nam, trong tháng 3/2012 ông có

trúng thưởng xổ số, giá trị giải thưởng 110 triệu đồng Thuế TNCN ông Z phải nộp

là bao nhiêu?

a 10 triệu đồng

b 11 triệu đồng

c Số khác

Câu 6 Giả sử trong năm 2012, Anh H có thu nhập từ tiền lương là 4,5 triệu

đồng/tháng (sau khi trừ BHXH, BHYT) và tổng tiền thưởng nhân ngày 30/4, 1/5, 2/9 trong năm là 5 triệu đồng Anh H không có người phụ thuộc và không có khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo nào trong năm, thuế TNCN anh H phải nộp là :

a Không phải nộp thuế

b 295.000 đồng

c 550.000 đồng

d Số khác

Câu 7 Trong năm 2010, Ông A phát sinh thu nhập từ chuyển nhượng chứng

khoán như sau:

- Bán 2.000 cổ phiếu VCB với giá bán là 50.000 đồng/cổ phiếu.Giá mua cổ phiếu VCB là 35.000 đồng/ cổ phiếu

- Bán 3.000 cổ phiếu ACB với giá 45.000 đồng/cổ phiếu Giá mua cổ phiếu ACB là 40.000 đồng/ cổ phiếu

- Chi phí liên quan đến việc chuyển nhượng cổ phiếu nói trên là 2.000.000 đồng

Biết ông A đăng ký nộp TNCN đối với hoạt động chuyển nhượng chứng khoán theo biểu thuế toàn phần với thuế suất 20%

Số thuế TNCN năm 2010 ông A phải nộp đối với hoạt động chuyển nhượng chứng khoán là:

a 235.000 đồng

b 860.000 đồng

c 8,6 triệu đồng

d Số khác

Câu 8 Ông X là cá nhân không cư trú theo Luật thuế TNCN, trong tháng 2

năm 2012 ông có thu nhập từ tiền công do doanh nghiệp tại Việt Nam chi trả là 10 triệu đồng Ông X phải nuôi 2 con nhỏ và không có khoản đóng góp từ thiện nhân đạo nào

Số thuế TNCN trong tháng 2 năm 2012 ông X phải nộp là:

Câu 9 Ông A có thu nhập từ bản quyền tác giả do nhà xuất bản trả một lần

là 120 triệu đồng Ông A trích 10 triệu đồng ủng hộ quỹ nạn nhân chất độc da cam dioxin Thuế TNCN ông A phải nộp với thu nhập từ bản quyền là :

a 5 triệu đồng

b 5,5 triệu đồng

c 6 triệu đồng

d Số khác

Câu 10 Chị C là cá nhân cư trú được tặng một chiếc xe máy trị giá 40 triệu

đồng Số thuế TNCN chị C phải nộp là bao nhiêu?

a Không phải nộp thuế

b 3 triệu đồng

c 4 triệu đồng

d Số khác

CÂU HỎI TRẮC NGHIỆM PHỤC VỤ KIỂM TRA TRÌNH ĐỘ CÔNG CHỨC MỚI - LUẬT QLT

(Toàn bộ các nội dung liên quan đến Quản lý thuế)

I NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ LUẬT QUẢN LÝ THUẾ - CÁC BÊN LIÊN QUAN ĐẾN QUẢN LÝ THUẾ

Câu 1: Cơ quan thuế uỷ nhiệm cho tổ chức cá nhân thực hiện thu một số

khoản thuế thuộc phạm vi quản lý của cơ quan thuế:

a Thuế sử dụng đất nông nghiệp, thuế nhà đất, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân

b Thuế sử dụng đất nông nghiệp, thuế nhà đất, thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân

c Thuế sử dụng đất nông nghiệp, thuế thu nhập cá nhân, thuế đối với hộ kinh doanh nộp theo phương pháp khoán, thuế nhà đất

d Thuế nhà đất, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp

Câu 2: Trong hình thức uỷ nhiệm thu thuế, bên gửi thông báo cho người

nộp thuế là:

a Cơ quan thuế

b Bên được uỷ nhiệm thu

c Kho bạc nhà nước

d Ngân hàng Thương mại

Câu 3: Trong hình thức uỷ nhiệm thu thuế, thời hạn để bên được uỷ

nhiệm thu gửi thông báo cho người nộp thuế là:

a 3 ngày trước thời hạn nộp thuế ghi trên thông báo thuế

b Ít nhất là 03 ngày trước ngày cuối cùng của thời hạn nộp thuế ghi trên thông báo thuế

c 5 ngày trước thời hạn nộp thuế ghi trên thông báo thuế

d Ít nhất là 5 ngày trước ngày cuối cùng của thời hạn nộp thuế ghi trên thông báo thuế

Câu 4: Trong hình thức uỷ nhiệm thu thuế, thời gian để bên được uỷ

nhiệm thu thuế phải nộp tiền thuế thu được lớn hơn 10 triệu đồng vào kho bạc nhà nước đối với địa bàn thu thuế không phải là các xã vùng sâu, vùng xa, đi lại khó khăn là:

a Nộp ngay vào NSNN

b 1 ngày kể từ ngày thu tiền

c 3 ngày kể từ ngày thu tiền

d 5 ngày kể từ ngày thu tiền

Câu 5 Điều kiện hành nghề của tổ chức kinh doanh dịch vụ làm thủ tục

c Có ngành, nghề dịch vụ làm thủ tục về thuế ghi trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh và có ít nhất 2 nhân viên được cấp chứng chỉ hành nghề dịch vụ làm thủ tục về thuế

d Có ngành, nghề dịch vụ làm thủ tục về thuế ghi trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh và có ít nhất 5 nhân viên được cấp chứng chỉ hành nghề dịch vụ làm thủ tục về thuế

Câu 6 Một trong những điều kiện để đăng ký nhân viên đại lý thuế là:

a Là công dân Việt Nam

b Là công dân nước ngoài

c Là công dân Việt Nam và công dân nước ngoài

d Là công dân Việt Nam và công dân nước ngoài được phép sinh sống tại Việt Nam trong thời hạn từ một năm trở lên (kể từ thời điểm đăng ký hành nghề)

Câu 7 Người có chứng chỉ hành nghề dịch vụ làm thủ tục về thuế trong

cùng một thời gian được đăng ký làm nhân viên tại:

Câu 8 Một trong những điều kiện dự thi cấp chứng chỉ hành nghề dịch

vụ làm thủ tục về thuế là người dự thi:

a Có bằng cao đẳng trở lên thuộc các chuyên ngành kinh tế, tài chính, kế toán, kiểm toán, luật

b Có bằng đại học trở lên

c Có bằng cao đẳng trở lên thuộc các chuyên ngành kinh tế, tài chính, kế toán, kiểm toán, luật và đã có thời gian làm việc từ hai năm trở lên trong lĩnh vực này

d Có bằng cao đẳng trở lên thuộc các chuyên ngành kinh tế, tài chính, kế toán, kiểm toán, luật và đã có thời gian làm việc từ năm năm trở lên trong lĩnh vực này

Câu 9: Đối tượng áp dụng của Luật Quản lý thuế:

a Người nộp thuế, cơ quan quản lý thuế

b Người nộp thuế, cơ quan quản lý thuế, công chức quản lý thuế

c Người nộp thuế, công chức quản lý thuế, các tổ chức, cá nhân khác

d Người nộp thuế, cơ quan quản lý thuế, công chức quản lý thuế, cơ quan nhà nước tổ chức cá nhân khác có liên quan đến việc thực hiện pháp luật về thuế

Câu 10: Trong hình thức uỷ nhiệm thu thuế, thời hạn để bên được uỷ

nhiệm thu phải lập báo cáo số đã thu, số đã nộp của tháng trước gửi cơ quan thuế là:

a Chậm nhất ngày 5 của tháng sau

b Chậm nhất ngày 20 của tháng sau

c Chậm nhất là năm ngày kể từ tháng tiếp theo

d Chậm nhất là năm ngày làm việc kể từ tháng tiếp theo

II THỦ TỤC HÀNH CHÍNH THUẾ : BỘ CÂU HỎI 1

Câu 1: Trường hợp hồ sơ đề nghị hoàn thuế của người nộp thuế chưa đầy

đủ, cơ quan thuế phải thông báo cho người nộp thuế để hoàn chỉnh hồ sơ trong thời hạn bao nhiêu ngày làm việc, kể từ ngày tiếp nhận hồ sơ:

a 07 ngày làm việc

b 05 ngày làm việc

c 03 ngày làm việc

Câu 2 Hồ sơ đề nghị miễn thuế, giảm thuế của hộ kinh doanh, cá nhân

kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán thuế tạm nghỉ kinh doanh bao gồm:

a Tờ khai thuế và tài liệu có liên quan đến việc xác định số thuế được miễn, số thuế được giảm

b.Văn bản đề nghị miễn thuế, giảm thuế, trong đó nêu rõ loại thuế đề nghị miễn, giảm; lý do miễn thuế, giảm thuế; số tiền thuế được miễn, giảm

c Văn bản đề nghị miễn thuế, giảm thuế của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, trong đó nêu rõ số thuế phải nộp, số thuế đề nghị được miễn, giảm; số thuế đã nộp (nếu có); số thuế còn phải nộp; lý do đề nghị được miễn, giảm thuế

và danh mục tài liệu gửi kèm

Câu 3 Sau khi hết hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quy định, người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai sót, nhầm lẫn ảnh hưởng đến số thuế phải nộp thì được khai bổ sung hồ sơ khai thuế trong trường hợp:

a Ngay sau khi người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai sót, nhầm lẫn

b Sau khi cơ quan thuế có quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ

sở người nộp thuế

c Trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế

Câu 4: Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế tháng chậm nhất là ngày thứ bao

nhiêu của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế:

a Ngày thứ mười

b Ngày thứ mười lăm

c Ngày thứ hai mươi

Câu 5: Hồ sơ khai thuế nhà, đất, thuế sử dụng đất nông nghiệp, tiền sử

dụng đất được nộp tại:

a Chi cục thuế địa phương nơi phát sinh các loại thuế này

b Cục thuế địa phương nơi phát sinh các loại thuế này

c Cơ quan thuế quản lý trực tiếp

Câu 6: Trường hợp nào sau đây người nộp thuế được gia hạn nộp hồ sơ