kế toán tài chính thực hành kế toán tài chính

Lời mở đầu Trong năm gần đây,cùng với phát triển kinh tế giới, kinh tế Việt Nam không ngừng phát triển đạt nhiều thành tựu lớn Các doanh nghiệp có quyền chủ động tự chịu trách nhiệm hoạt động sản xuất kinh doanh Năm 2008, giơi chao đảo khủng hoảng kinh tế ,biến động giá Không nằm xoáy đó, kinh tế Việt Nam chịu nhiều tác động Đến cuối năm 2008, nhiều công ty phải đóng cửa thu hẹp sản xuất đơn đặt hàng Trong bối cảnh , vượt qua nhiều biến động, khó khăn, thách thức , năm 2008 ,Công ty Bóng đèn Phích nước Rạng Đông đà phát triển, tăng trưởng , hiệu bền vững 19 năm , công ăn việc làm cán công nhân viên đảm bảo , cổ tức để đóng góp vào ngân sách nhà nước Hiện công ty trình lên đạt thành tựu lớn Thông qua tiểu luận này, em xin phép trình bày Công ty Cổ phần Bóng đèn Phích nước Rạng Đông – công ty tiên phong vấn đề chiếu sáng I Giới thiệu công ty KHÔNG TIẾT KIỆM ÁNH SÁNG, CHỈ TIẾT KIỆM NĂNG LƯỢNG! CHIẾU SÁNG TIỆN NGHI CẤU THÀNH CHẤT LƯỢNG CUỘC SỐNG! CÔNG TY CỔ PHẦN BÓNG ĐÈN PHÍCH NƯỚC RẠNG ĐÔNG RANG DONG LIGHT SOURCE & VACUUM FLASK Tên tiếng Anh: JOINT STOCK COMPANY Tên giao dịch: RALACO Số 87 - 89 Phố Hạ Đình, Phường Thanh Xuân Trung, Địa chỉ: Quận Thanh Xuân, TP Hà Nội Điện thoại: (04) 858 4310/3 858 4165 Fax: (04) 3858 5038 Website: www.rangdongvn.com Email: ralaco@hn.vnn.vn Đại diện theo Ông Nguyễn Đoàn Thăng - Chức vụ: Tổng Giám đốc pháp luật: Năm thành lập: 1961 Mã số thuế: 0101526991 10201 00000 79107 Ngân Hàng Thương mại CP Công Tài khoản số: thương Việt Nam, Chi nhánh Đống Đa, Hà Nội Giấy CNĐKKD 0103004893 Cấp ngày: 15/7/2004 Nơi cấp: Hà Nội số: Vốn điều lệ: 115 000 000 000 đồng Tên tiếng Việt: Ngành nghề kinh doanh Công ty: Sản xuất kinh doanh sản phẩm Bóng đèn, vật tư thiết bị điện, dụng cụ chiếu sáng, sản phẩm thủy tinh loại phích nước; Dịch vụ khoa học kỹ thuật chuyển giao công nghệ; Xuất nhập trực tiếp; Tư vấn thiết kế chiếu sáng dân dụng, công nghiệp (không bao gồm dịch vụ thiết kế công trình); Sửa chữa lắp đặt thiết bị chiếu sáng dân dụng, công nghiệp; Dịch vụ quảng cáo thương mại; Dịch vụ vận chuyển hàng hoá Sơ đồ tổ chức Bộ máy kế toán công ty Phòng kế toán công ty gồm 10 người kế toán trưởng kiêm trưởng phòng phó phòng kế toán, kế toán viên thủ quỹ _ Kế toán trưởng; đạo thực công tác kế toán , thống kê công ty Phân phối cho nhân viên dựa theo kế hoạch công tác chung, trực tiếp chịu trách nhiệm trước Giám đốc toàn kế hoạch công tác kế toán công ty có trách nhiệm ,quyền hạn trước pháp luật _ Phó phòng kế toán ; đồng thời kế toán tổng hợp , điều hành công tác kế toán, kế toán trưởng xem xét yếu tố sản xuất , định mức vật tư, sản lượng tiêu thụ, để đưa định , kế hoạch cụ thể Đặc biệt, cuối tháng chấp nhật Nhật ký- Chứng từ kế toán viên, vào sổ tài khoản, lập báo cáo _ Phó phòng kế toán phụ trách công tác tin học kiêm công tác thống kê tổng hợp ; thiết lập công tác phần mềm , thực việc lưu giữ , bảo quản số liệu _ Kế toán tiền mặt tiền gửi ngân hàng : quản lý hạch toán khoản vốn tiền, phản ánh số tài sản có tình hình tăng giảm quỹ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng _Kế toán nhập, xuất vật liệu tính giá thành : theo dõi tình hình nhập, xuất vật liệu, theoo dõi thuê giá công , thuê ngoài, chế biến, tình hình luân chuyển vật tư kho, tính giá vật liệu thực tế , phân bố chi phí vật tư vào chi phí sản xuất, đồng thời tính giá thành _ Kế toán công nợ : theo dõi khoản nợ phải thu , phải trả theo đối tượng, thường xuyên đối chiếu, kiểm tra , đôn đốc việc toán kịp thời _ Kế toán chi phí khấu hao tài sản cố định : xác định chi phí phân xưởng, đồng thời theo dõi tình trạng tăng giảm hiên có, hao mòn TSCĐ _ Kế toán tiêu thụ xác định KQKD; xác định đươc chi phí, thu nhập , kết thuộc hoạt động kinh doanh _ Kế toán tiền lương ; Hạch toán tiền lương , khoản trích theo lương phần huy động vốn công nhân viên chức _ Thủ quỹ : Phụ trách việc thu, chi tiền măt có nhu cầu, quản lý két tiền mặt công ty Cuôi ngày, thủ quỹ tổng hợp phiếu thu, phiếu chi để lập báo cáo Mọi hoạt động tài công ty lập theo mẫu phương pháp tính toán Hệ thống sổ Sách công ty bao gồm : + Nhật kí chứng từ số 1,2,4, 4,7,8,10 + Bảng kê số 1,2, 4, 5, 6, 11 + Bảng phân bố số 1,2,3 + Sổ chi tiết tài khoản + Sổ tài khoản Thông tin tổ chức công tác kế toán _ Công ty hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, _ Tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ _ Hạch toán ngoại tệ theo giá thực tế, _ Phương pháp tính giá vật liệu giá vốn hàng xuất kho theo phương pháp nhập trước xuất trước _ Tính giá thành sản phẩm theo phương pháp giản đơn Sau em xin trình bày công ty tháng năm 2015 II A Số liệu thưc hành Số dư đầu kì khoản Số hiệu TK 111 112 131 133 138 141 152 153 154 155 211 213 214 242 Tên tài khoản Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Phải thu khách hàng Thuế GTGT khấu trừ Phải thu khách hàng Tạm ứng Nguyên vật liệu Công cụ dụng cụ Chi phí sản xuất , kin doanh dở dang Thành phẩm Tài sản cố đinh hữu hình Tài sản cố định vô hình Hao mòn tài sản cố định Chi phí trả trước Dư đầu kì Nợ Có 400.000.000 2.700.000.000 570.000.000 38.000.000 42.000.000 60.000.000 998.000.000 125.500.000 406.000.000 1.482.000.000 10.222.800.000 3.800.000.000 748.000.000 130.000.000 331 333 334 338 353 411 414 421 441 Phải trả cho người bán Thuế khoản phải trả cho nhà nước Phải trả người lao động Phải trả, phải nộp khác Quỹ khe thưởng phúc lợi Vốn dầu tư chủ sở hữu Quỹ đàu tư phát triên Lợi nhuận chư phân phối Nguồn vốn xây dựng Tổng cộng B 1.470.000.000 102.000.000 34.000.000 45.000.000 120.500.000 399.000.000 55.000.000 235.000.000 325.000.000 20.974.300.000 3.533.500.000 Số dư đầu kì chi tiết só tài khoản Số dư chi tiết công nợ Chi tiết 131 – Phải thu khách hàng STT Tên khách hàng Công ty cổ phần Minh Nhật Địa : số 49 Đại La- Hà Nội Mã số thuế : 0102906878 Số TK : 2345795979 Ngân Hàng Công thương Việt Nam Công ty TNHH Thiên Thành Địa : số 345– Đông Anh – Hà Nội Mã số thuế :0101011532 Ngân hàng VI Bank Tổng cộng Mã KH KH001 Dư nợ 98.000.000 KH002 Dư có 80.000.000 98.000.000 80.000.000 *TK 141 – Tạm ứng STT Tên NV Lê Thu Hà Tổng cộng Mã NV NV 013 Dư nợ 11.300.000 11.300.000 *TK 331- Phải trả người bán STT Nhà cung cấp Công ty Cổ phần Thịnh Phát Địa : số 15 đường Giải Phóng – Hà Nội Mã số thuế : 0101693969 Số TK 1212 1563065 Ngân hàng VI Bank Công ty cổ phần thiết bị JSC Địa : số 345 Minh Khai –Hai Bà Trưng – Hà Nội Mã số thuế : 0105686979 Ngân hàng Vietin Bank Công ty TNHH Phương Linh Địa : số 121 – Láng Hạ - Hà Nội Mã số thuế : 0101245486 Ngân hàng Công thương Việt Nam Mã KH CC001 Dư có 40.000.000 CC002 20.000.000 CC003 23.000.000 Công ty TNHH Thiên Thành Địa : số 345- Đông Anh – Hà Nội Mã số thuế :0101011532 Ngân hàng VI Bank Công ty SPU Địa : 22 Tam Trinh – Hà Nội Mã số thuế : 0101229724 Ngân hàng VI Bank Tổng cộng CC004 98.000.000 CC005 120.000.000 301.000.000 Số dư chi tiết hàng tồn kho *Chi tiết 152- Nguyên liệu, vật liệu STT Tên vật tư Thủy tinh Bột huỳnh quang Bao bì Mã vật tư VL0001 Đơn vị tính Kg Số lượng 1200 Đơn giá Thành tiền 14.500 17.400.000 VL002 Kg 300 23.450 7.035.000 Vl003 Kg Tổng cộng 500 15.000 7.500.000 31.935.000 *Chi tiết 155 – Thành phẩm STT Tên vật tư Bóng đèn sợi đốt Bóng đèn TP002 huỳnh quang Tổng cộng C Tên vật tư VL002 Số Đơn giá lượng 3500 21.050 Thành tiền Cái 5000 130.850.000 26.170 73.675.000 204.525.000 Số lượng Đơn giá Thành tiền Thủy tinh Đơn vị tính Kg 100 14.500 1.450.000 Bột huỳnh quang Kg 60 23.650 1.419.000 Cộng tiền hàng Thuế 10% Tổng số tiền toán Đơn vị Cái Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng 3/2015 Ngày 01/3/2015, nhân viên Nguyễn Lệ Hà mua nguyên vật liệu công ty cổ phần Thịnh Phát hóa đơn HDGTGT HD/16T 03001 , công ty Rạng Đông toán chuyển khoản tiền VNĐ theo UNC 03001 GBN 03011 Nguyên vật liệu nhập kho đủ theo PNK 03001 thông tin chi tiết Mã vật tư VL001 Mã vật tư TP001 2.869.000 286.900 3.155.900 Ngày 03/3/2015 mua máy tính công ty cổ phần thiết bị JSC cho phòng kế toán Giá mua có thuế GTGT 11.000.000đ, toán tiền mặt Ngày 04/3/2015 Trả nợ vay ngắn hạn tiền gửi ngân hàng 50.000.000 Ngày 07/3/2015 chi tạm ứng cho bà Lê Thu Hà theo giấy đề nghị tạm ứng số 04 141, số tiền 11.300.000đ , phiếu chi số 01 Ngày 08/3/2015 mua bao bì công ty Nam tiến 22.000 kg , giá mua chưa thuế 15.000đ/kg , thuế GTGT 10% Chưa toán cho công a, Nợ TK 221 Nợ TK 133 Có TK 112 : 250.000.000 : 25.000.000 : 275.000.000 b Nợ TK 331 Có TK 112 : 275.000.000 : 275.000.000 c Nợ TK 2211 Nợ TK 133 Có TK 111 : 3.200.000 : 320.000 : 3.520.000 Nợ TK 331 : 400.000.000 Có TK 112 : 400.000.000 10 Nợ Tk 642 : 2.860.000 Nợ TK 133 : 286.000 Có TK 111 : 3.146.000 11 a,Nợ TK 131 : 656.220.950 Có TK 511 : 596.564.500 Có TK 3331 : 59.656.450 b Nợ TK 112 Có TK 131 c Nợ TK 632 : 350.000.000 : 350.000.000 : 462.607.250 Có TK 156 – TP 001 : 155.589.000 Có TK 156 – TP002 : 307 018 250 12 Nợ TK 156 : 9.100.000 Nợ TK 133 : 830.000 Nợ TK 111 : 70.000 Có TK 141 13 14 : 10.000.000 Nợ TK 642 : 1.500.000 Nợ TK 133 : 1.500.000 Có TK 111 : 1.650.000 Nợ TK 1121 : 1.000.000.000 Có TK 411 15 a, Nợ TK 1381 :1.000.000.000 : 20.000.000 Có TK 156 : 20.000.000 b,Nợ TK 1388 : 10.000.000 Nợ TK 632 : 10.000.000 Có TK 1381 : 20.000.000 16 Nợ TK 144 : 193.440.000 ( 12.000x 16.200 ) Có TK 112 : 184.400.000 Có TK 511 : 904.000 Có TK 007 : 193.440.000 17 Nợ TK 1288 : 20.000.000 Có TK 112 : 200.000.000 18 a Nợ TK 531 : 260.000.000 Nợ TK 333 : 26.000.000 Có TK 111 : 286.000.000 b Nợ TK 1388 : 200.000.000 Có TK 632 : 200.000.000 19 Nợ TK 641 : 1.200.000 Nợ TK 642 : 800.000 Nợ TK 133 : 200.000 Có TK 331 : 2.200.000 20 N ợ TK 642 : 2.456.000 Nợ TK 133 : 245.600 Có TK 111 : 1.701.600 21 Nợ TK 642 : 1.015.000 Nợ TK 131 : 101.500 Có TK 111 : 1.116.500 22.a) Nợ TK 111 : 50.000.000 Nợ TK 139 : 30.000.000 Nợ TK 642 : 20.000.000 Có TK 131 (H): 100.000.000 Nợ TK 004 : 50.000.000 b) Nợ TK 111 : 10.000.000 Có TK 711: 10.000.000 Nợ TK 811 : 200.000 Có TK 141 : 200.000 c,Nợ TK 642 : 20.000.000 Có TK 139 (K): 20.000.000 23 Nợ TK 334 : 55.228.650 Có TK 111 : 55.228.650 24 Nợ TK 3384 : 8.462.400 Nợ TK 3385 : 1.620.450 Nợ TK 3389 : 720.200 Có TK 112 : 10.983.050 25 Nợ TK 641 Có TK 532 : 10.000.000 : 10.000.000 Chữ T Nợ tk111 Đầu kỳ 400.000.000 11.000.000 11.300.000 17.600.000 3.520.000 70.000 3.146.000 1.650.000 286.000.000 1.701.600 50.000.000 1.116.500 10.000.000 có 55.228.650 450.070.000 402.262.750 Nợ TK 112 Có Đầu kỳ 2.700.000.000 350.000.000 1.000.000.000 3.155.900 50.000.000 220.045.000 275.000.000 275.000.000 400.000.000 184.400.000 200.000.000 10.983.050 Ck :2.431.416.050 Nợ TK 1288 Đk:0 20.000.000 Có Ck: 20.000.000 Nợ TK 131 Có Đầu kỳ 570.000.000 656.220.950 350.000.000 101.500 570.101.500 Ck: Nợ 1.006.220.950 TK133 Đầu kỳ 38.000.000 286.900 1.000.000 33.000.000 1.600.000 25.000.000 320.000 286.000 830.000 1.500.000 200.000 245.600 101.500 100.000.000 Ck: Có Nợ TK138 Có Đk 42.000.000 20.000.000 10.000.000 200.000.000 20.000.000 Ck 52.000.000 Nợ TK 139 Đk :0 30.000.000 Có 20.000.000 Ck 10.000.000 Nợ TK 141 Có Đk 60.000.000 11.300.000 10.000.000 200.000 Ck 61.100.000 Nợ TK 144 Đk :0 193.440.000 Ck: 193.`440.000 Có Nợ TK152 Có Đk :998.000.000 1.450.000 1.419.000 Ck :1.000.869.000 Nợ TK 153 Có Đk : 125.500.000 10.000.000 11.000.000 Ck : 124.500.000 Nợ TK154 Có Đk :406.000.000 0 Ck: 406.000.000 Nợ TK 155 có Đk :1.482.000.000 0 Ck : 1.482.000.000 Nợ TK 156 Đk :0 330.000.000 16.000.000 140.771.000 Có 167.959.750 462.607.250 9.100.000 20.000.000 Ck: Nợ TK 157 Có Đk :0 140.771.000 167.950.750 Ck: Nợ TK 211 Có Đk : 10.222.800.000 0 Ck:10.222.800.000 Nợ TK213 Có Đk: 3.800.000.000 0 Ck: 3.800.000.000 Nợ TK 214 Đk: 748.000.000 Ck:748.000.000 Có Nợ TK 221 Có Đk:0 250.000.000 3.200.000 Ck: 253.200.000 Nợ TK 242 Có Đk: 130.000.000 11.000.000 Ck: 141.000.000 Nợ TK 331 Có Đk:1.470.000.000 3.155.990 3.155.990 50.000.000 363.000.000 275.000.000 400.000.000 2.200.000 Ck: Nợ Đk: TK 332 Có 220.045.000 Ck: 220.045.000 Nợ TK 3331 Có Đk:102.000.000 59.656.450 26.000.000 Ck: Nợ TK 334 Có Đk: 34.000.000 55.228.650 Ck Nợ TK 338 Có Đk: 45.000.000 8.462.400 1.620.450 720.200 Ck: Nợ TK 353 Đk: 120.500.000 0 Ck:120.500.000 có Nợ TK 411 Có Đk: 399.000.000 1.000.000.000 Ck: 1.399.000.000 Nợ Tk 414 Có Đk: 55.000.000 0 Ck:55.000.000 Nợ TK 421 Có Đk: 235.000.000 0 Ck: 235.000.000 Nợ TK 441 Đk: 325.000.000 0 Ck: 325.000.000 Nợ TK 511 Có Đk:0 596.564.500 904.000 Có Ck: 596.564.500 Nợ TK 531 Có Đk: 260.000.000 Ck: 260.000.000 Nợ TK 532 Có Đk:0 10.000.000 Ck: 10.000.000 Nợ TK 632 Có Đk: 462.607.250 10.000.000 200.000.000 Ck:272.607.250 Nợ Tk 641 có Đk:0 1.200.000 10.000.000 Ck: 11.200.000 Nợ TK 642 Có Đk:0 2.860.000 1.500.000 800.000 2.456.000 1.015.000 20.000.000 20.000.000 Ck: Nợ TK 711 có Đk: 10.000.000 Ck: (10.000.000) Nợ TK 811 Có Đk: 20.000.000 Ck: 20.000.000 [...]...ty Chi phí vận chuyển thanh toán bằng tiền mặt 1.760.000đ , đã thanh toán bằng tiền mặt STT MVT Tên vật tư 1 VL003 Bao bì Đơn vị tính kg Số lượng 22.000 Tổng tiền hàng Thuế 10% Tổng Đơn giá Thành tiền 15.000 330.000.000 330.000.000 33.000.000 363.000.000 Ngày 09/2/2015 thanh toán tiền hàng nợ kì trước cho công ty TNHH Thiên Thành số tiền 220.045.000 thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng 7 Ngày... 250.000.000 thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng Chi phí lắp đặt chạy thử 3.252.000 đã bao gồm thuế, thanh toán bằng tiền mặt 9 Ngày 14/3/2015 Chuyển tiền gửi ngân hàng cho công ty Nam Thành 400.000.000 10 17/3/2015 Thanh toán tiền điện cho công ty điện lực Việt Nam T2/2015 số tiền chưa thuế gtgt 3.860.000đ 6 11 Ngày 18/3/2005 Bán hàng cho công ty TNHH Phú Mĩ Hưng , đơn giá chưa thuế 10% Công ty thanh toán bằng... công ty TNHH Phú Mĩ Hưng , đơn giá chưa thuế 10% Công ty thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng, số tiền 300.000.000 số tiền còn lại chưa thanh toán Bóng đèn sợi đốt : 10.500c x 21.050đ/c Bóng đèn huỳnh quang : 14.350c x 26.170đ/c 12 Ngày 19/3/2015 Nhân viên thanh toán tạm ứng: - Hàng hóa nhập kho theo giá trên hóa đơn 8.800.000đ, gồm thuế GTGT 800.000đ - Chi phí vận chuyển hàng hóa 300.000đ, thuế GTGT... nước sạch tháng này là 2.000.000, và thuế GTGT khấu trừ là 10% - Dùng cho kho hàng hóa 1.200.000 - Dùng cho bán hàng 800.000 20 Ngày 27/3/2015 thanh toán tiền điện thoại cho tổng công ty viễn thông Hà Nội , tổng số tiền 2.456.000đ 21 Ngày 27/3/2015 thanh toán tiền internet cho công ty viễn thông Hà Nội, tháng tổng số tiền có thuế gtgt 10% là 1.116.500đ 22 Cuối tháng có tình hình sau: - Khách hàng H... tắc lập dự phòng, doanh nghiệp tiếp tục lập dự phòng nợ phải thu khó đòi của khách hàng K 20.000.000đ 23 Ngày 27/3/2016 thanh toán lương cho công nhân bằng tiền mặt, số tiền : 55.288.650đ 24 Chuyển khoản nộp tiền BHYT, BHXH, BHTN số tiền 10.983.050đ 25 Lập dự phòng chi phí bảo hành sản phẩm 10.000.000đ Định khoản 1 a Nợ TK 152 – VL001 :1 450.000 Nợ TK 152 - VL002 : 1.419.000 Nợ TK 133 Có TK 331 b Nợ ... tổ chức Bộ máy kế toán công ty Phòng kế toán công ty gồm 10 người kế toán trưởng kiêm trưởng phòng phó phòng kế toán, kế toán viên thủ quỹ _ Kế toán trưởng; đạo thực công tác kế toán , thống kê... theo kế hoạch công tác chung, trực tiếp chịu trách nhiệm trước Giám đốc toàn kế hoạch công tác kế toán công ty có trách nhiệm ,quyền hạn trước pháp luật _ Phó phòng kế toán ; đồng thời kế toán. .. điều hành công tác kế toán, kế toán trưởng xem xét yếu tố sản xuất , định mức vật tư, sản lượng tiêu thụ, để đưa định , kế hoạch cụ thể Đặc biệt, cuối tháng chấp nhật Nhật ký- Chứng từ kế toán