Bài tập tổng hợp THUẾ VÀ HỆ THỐNG THẾ VN (THUẾ 1) EPU

Bài tập _ Thuế hệ thống thuế Việt Nam CÂU HỎI TỰ LUẬN MÔN: THUẾ VÀ HỆ THỐNG THUẾ VIỆT NAM Trình bày khái niệm đặc điểm thuế GTGT Phân tích nguyên tắc thiết lập thuế GTGT Hãy phân biệt trường hợp không thuộc diện chịu thuế GTGT trường hợp chịu thuế GTGT với thuế suất 0% Cho biết nghĩa việc áp dụng thuế suất 0% Nêu phân tích nguyên tắc điều kện khấu trừ thuế GTGT đầu vào Thuế GTGT đầu vào khấu trừ tập hợp loại hóa đơn chứng từ nào? Trong trường hợp thuế GTGT đầu v xác định chi phí trừ doanh nghiệp xác định thu nhập chịu thuế Một sở kinh doanh nhiều mặt hàng có thuế suất thuế GTGT 5% 10% Khi bán hàng, công ty khơng hạch tốn riêng mặt hàng theo mức thuế suất tính nộp thuế, sở kinh doanh phải áp dụng mức thuế suất nào? Trình bày quy định hành giá tính thuế giá trị gia tăng trường hợp sau: + Cho thuê tài sản; + Bán hàng trả góp; + Xây dựng lắp đặt; + Vận tải bốc xếp; + Gia công; + Bán hàng đại ly; + Hàng hóa, dịch vụ sử dụng hóa đơn đặc thù Cho ví dụ minh họa trường hợp Giá tính thuế GTGT hàng nhập xác định ? Tại giá tính thuế GTGT hàng nhập lại bao gồm yếu tố thuế nhập Nêu trường hợp thuế GTGT đầu vào không khấu trừ Nêu trường hợp xuất bán cho khu phi thuế quan không áp dụng thuế suất thuế GTGT 0% 10 Nêu khái niệm, đặc điểm mục tiêu thuế TTĐB So sánh giống khác thuế TTĐB thuế GTGT 11 Phân tích nguyên tắc thiết lập thuế TTĐB 12 Vì giá tính thuế TTĐB khâu nhập bao gồm thuế nhập 13 Trình bày phương pháp xác định thuế TTĐB hàng sản xuất nước hàng nhập 14 Vì xác định số thuế TTĐB phải nộp khâu sản xuất lại khấu trừ số thuế TTĐB nộp khâu nguyên liệu ? Việc khấu trừ quy định ? So sánh với thuế GTGT 15 Hàng thuộc diện chịu thuế TTĐB khâu sản xuất xuất bán cho sở kinh doanh xuất nhập để xuất theo hợp đồng có thuộc diện chịu Bài tập _ Thuế hệ thống thuế Việt Nam thuế TTĐB không ? Nếu không xuất mà bán nước xử lý ? So sánh với thuế GTGT ? 16 Trong trường hợp sở kinh doanh thương mại phải nộp thuế TTĐB ? Trình bày quy định cụ thể 17 Nêu trường hợp miễn, giảm thuế TTĐB ? Phương pháp xác định số thuế miễn giảm thiên tai 18 Cơ sở sản xuất hàng thuộc diện chịu thuế TTĐB xuất hàng cho cửa hàng, chi nhánh, sở trực thuộc sử dụng hóa đơn ? 19 Nêu khái niệm, đặc điểm lý đánh thuế xuất khẩu, thuế nhập 20 Phân tích nguyên tắc thiết lập thuế xuất khẩu, thuế nhập 21 Nêu khái quát đối tượng thuộc diện chịu thuế, đối tượng không thuộc diện chịu thuế xuất khẩu, thuế nhập 22 Trình bày tính thuế xuất khẩu, thuế nhập 23 Trình bày nội dung phương pháp trị giá giao dịch hàng hóa nhập Điều kiện áp dụng 24 Nêu loại thuế suất thuế xuất khẩu, nhập Trong trường hợp hàng nhập phải áp dụng thuế tuyệt đối 25 Trong trường hợp hàng hóa nhập phải chịu thuế chống bán phá giá, thuế chống trợ cấp, thuế chống phân biệt đối xử 26 Nêu trường hợp hoàn thuế xuất khẩu, nhập Trong trường hợp nguyên liệu nhập để sản xuất hàng hóa xuất khơng hồn thuế 27 Trình bày khái niệm, đặc điểm thuế thu nhập doanh nghiệp 28 Phân tích nguyên tắc thiết lập thuế thu nhập doanh nghiệp 29 Trình bày khái quát quy định xác định chi phí trừ tinhd thuế thu nhập doanh nghiệp Cho ví dụ minh họa 30 Phân tích điều kiện xác định chi phí trừ xác định thuế thu nhập doanh nghiệp Cho ví dụ minh họa 31 Phân biệt thu nhập chịu thuế thu nhập tính thuế TNDN 32 Trình bày khái qt phương pháp xác định thuế TNDN phải nộp thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh Cho ví dụ minh họa 33 Trình bày cách xác định thu nhập chịu thuế thu nhập nhận từ nước ngồi Cho ví dụ minh họa 34 Trình bày cách xác định thu nhập chịu thuế lãi cho vay vốn, lãi tiền gửi.Cho ví dụ minh họa 35 Doanh thu tính thuế GTGT doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp có ln ln không ? Tại ? 36 Nêu cách thức ưu đãi thuế TNDN Nêu ý nghĩa việc miễn thuế TNDN 37 Nêu cách xác định doanh thu để tính thu nhập chịu thuế trường hợp : hoạt động cho thuê tài sản ; hàng hóa bán theo phương thức trả góp ; hàng hóa, dịch vụ làm tự dùng ; hoạt động cho vay, thu lãi tiền gửi ; hàng hóa, dịch vụ dùng để trao đổi, biếu, tặng ; hoạt động kinh doanh bảo hiểm, tái bảo hiểm Bài tập _ Thuế hệ thống thuế Việt Nam 38 Những khoản chi trả tốn tính vào chi phí trừ tính thuế thu nhập doanh nghiệp khơng phải tính vào thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân 39 Nhận định sau có khơng, sao, cho ví dụ minh họa : « Tồn chi phí tập hợp hóa đơn, chứng từ hợp pháp trừ tính thuế TNDN kỳ tính thuế » 40 Khi kiểm tra toán thuế sở kinh doanh, cán thuế loại trừ chi phí lãi vay khỏi chi phí sở kinh doanh kê khai 150 triệu đồng Hãy nguyên nhân pháp lý tình hình 41 Khi kiểm tra tốn thuế doanh nghiệp, cán thuế loại trừ chi phí khấu hao TSCĐ (tiền lương, thuế, phí …) khỏi chi phí doanh nghiệp kê khai 300trđ Hãy nguyên nhân pháp lý tình hình sau 42 Nêu khái niệm, đặc điểm thuế thu nhập cá nhân 43 Phân tích nguyên tắc thiết lập thuế thu nhập cá nhân 44 Nêu khoản thu nhập thuộc diện chịu thuế thu nhập cá nhân 45 Nêu khoản thu nhập không thuộc diện chịu thuế thu nhập cá nhân 46 Cách xác định nghĩa vụ thuế cá nhân cư trú cá nhân không cư trú có điểm khác biệt ? 47 Chỉ điểm khác biệt xác định nghĩa vụ thuế thu nhập từ tiền lương tiền công cá nhân cư trú với thu nhập từ trúng thưởng cá nhân cư trú 48 Nêu khoản thu nhập miễn thuế TNCN Nêu ý nghĩa việc miễn thuế TNCN 49 Việc khấu trừ thuế TNCN khoản thu nhập từ tiền công vãng lai quy định ? Tại lại quy định 50 Theo anh chị thuế thu nhập cá nhân hành Việt Nam có ưu điểm nhược điểm ? Hướng khắc phục Bài tập _ Thuế hệ thống thuế Việt Nam CÂU HỎI TRẮC NGHIỆM VÀ BÀI TẬP TÌNH HUỐNG MƠN : THUẾ VÀ HỆ THỐNG THUẾ VIỆT NAM Hiện thuế giá trị gia tăng có mức thuế suất: a) b) c) d) Đặc điểm thuế GTGT: a) Gián thu b) Đánh nhiều giai đoạn c) Trùng lắp d) Có tính trung lập cao Đối tượng chịu thuế GTGT là: a) HHDV sản xuất, kinh doanh Việt Nam b) HHDV mua tổ chức, cá nhân nước c) HHDV dùng cho SXKD tiêu dùng Việt Nam (bao gồm HHDV mua tổ chức, cá nhân nước ngồi), trừ đối tượng khơng chịu thuế GTGT d) Tất đáp án Đối với hàng hoá, dịch vụ dùng để trao đổi, tiêu dùng nội bộ, giá tính thuế GTGT là: a) Giá bán chưa có thuế GTGT b) Giá bán có thuế GTGT c) Giá tính thuế HHDV loại d) Giá tính thuế HHDV loại tương đương thời điểm phát sinh hoạt động trao đổi, tiêu dùng nội Đối với hàng hố ln chuyển nội để tiếp tục q trình sản xuất kinh doanh, giá tính thuế GTGT là: a) Khơng phải tính nộp thuế GTGT b) Giá bán chưa có thuế GTGT c) Giá bán có thuế GTGT d) Giá tính thuế HHDV loại tương đương thời điểm phát sinh hoạt động Hàng hoá luân chuyển nội hàng hoá: a) Do sở kinh doanh xuất bán b) Do CSKD cung ứng sử dụng cho tiêu dùng CSKD c) Để tiếp tục trình sản xuất sở sản xuất, kinh doanh d) Do CSKD biếu, tặng Bài tập _ Thuế hệ thống thuế Việt Nam Trường hợp xây dựng, lắp đặt thực tốn theo hạng mục cơng trình giá trị khối lượng xây dựng, lắp đặt hoàn thành bàn giao, giá tính thuế GTGT là: a) Giá trị xây dựng lắp đặt thực tế b) Giá xây dựng lắp đặt không bao gồm giá trị nguyên vật liệu, chưa có thuế GTGT c) Giá xây dựng, lắp đặt bao gồm giá trị nguyên vật liệu chưa có thuế GTGT d) Giá trị hạng mục cơng trình giá trị khối lượng cơng việc hồn thành bàn giao chưa có thuế GTGT Thuế suất 0% khơng áp dụng đối với: a) HH xuất b) Dịch vụ xuất c) Vận tải quốc tế d) Xe ô tô bán cho tổ chức, cá nhân khu phi thuế quan Đối với sở kinh doanh kỳ tính thuế có hàng hố, dịch vụ xuất xét hoàn thuế theo kỳ: a) Cơ sở kinh doanh kỳ có hàng hố, dịch vụ xuất thuế GTGT đầu vào hàng hóa xuất phát sinh kỳ chưa khấu trừ từ 100 triệu đồng trở lên xét hồn thuế theo kỳ b) Cơ sở kinh doanh kỳ có hàng hố, dịch vụ xuất thuế GTGT đầu vào hàng hóa xuất phát sinh tháng chưa khấu trừ từ 150 triệu đồng trở lên xét hồn thuế theo kỳ c) Cơ sở kinh doanh kỳ có hàng hố, dịch vụ xuất thuế GTGT đầu vào hàng hóa xuất phát sinh tháng chưa khấu trừ từ 200 triệu đồng trở lên xét hồn thuế theo kỳ d) Cơ sở kinh doanh kỳ có hàng hố, dịch vụ xuất thuế GTGT đầu vào hàng hóa xuất phát sinh tháng chưa khấu trừ từ 300 triệu đồng trở lên xét hồn thuế theo kỳ 10 Đối tượng trường hợp sau hoàn thuế GTGT: a) CSKD có định xử lý hồn thuế quan có thẩm quyền theo quy định pháp luật b) Đối tượng hưởng ưu đãi miễn trừ ngoại giao theo quy định Pháp lệnh ưu đãi miễn trừ ngoại giao c) Hoàn thuế GTGT chương trình, dự án sử dụng nguồn vốn hỗ trợ phát triển thức khơng hồn lại viện trợ khơng hồn lại, viện trợ nhân đạo d) Cả trường hợp 11 Đối tượng trường hợp sau hoàn thuế GTGT: Bài tập _ Thuế hệ thống thuế Việt Nam a) CSKD nộp thuế theo phương pháp khấu trừ 12 tháng liên tục quý liên tục trở lên có số thuế đầu vào chưa khấu trừ hết b) Đối tượng hưởng ưu đãi miễn trừ ngoại giao theo quy định Pháp lệnh ưu đãi miễn trừ ngoại giao c) CSKD toán thuế chia, tách, giải thể, phá sản, chuyển đổi sở hữu có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết có số thuế GTGT nộp thừa d) Cả trường hợp 12 Trong trường hợp ủy thác nhập khẩu, số đối tượng sau phải kê khai, nộp thuế GTGT: a) Bên ủy thác b) Bên môi giới nhập c) Bên nhận ủy thác d) Bên xuất 13 Loại sở kinh doanh sau sử dụng hóa đơn GTGT bán hàng hóa, dịch vụ: a) Cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp b) Hộ kinh doanh nộp thuế khoán c) Cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ d) Hộ kinh doanh buôn chuyến 14 Lô hàng xe máy nhập từ nước vào Việt Nam Giá nhập chưa bao gồm chi phí vận tải theo hợp đồng ngoại thương tỷ đồng Giá tính thuế nhập 10 tỷ đồng Mặt hàng chịu thuế nhập với thuế suất 20% Giá tính thuế GTGT lô hàng bao nhiêu: a) tỷ đồng b) 10 tỷ đồng c) 10,8 tỷ đồng d) 12 tỷ đồng 15 Lô hàng tiêu dùng nhập có giá tính thuế nhập 10 tỷ đồng, thuộc diện áp dụng thuế suất thuế nhập 5% Tuy nhiên sau xem xét hồ sơ đơn vị nhập khẩu, quan hải quan định miễn thuế nhập lô hàng Giá tính thuế GTGT lơ hàng là: a) 10 tỷ đồng b) 9,5 tỷ đồng c) 10,5 tỷ đồng d) 9,75 tỷ đồng 16 Một doanh nghiệp xuất kho 100 sản phẩm để khuyến mại cho khách hàng Chi phí dể sản xuất sản phẩm loại 100.000đ/sp Giá bán chưa thuế GTGT trường hợp thương mại bình thường 120.000đ/sp Giá xuất sản phẩm Bài tập _ Thuế hệ thống thuế Việt Nam cửa xuất 125.000đ/sp Trong trường hợp việc tính thuế GTGT thực sau: a) Tính thuế GTGT theo giá tính thuế 100.000đ/sp b) Tính thuế GTGT theo giá tính thuế đ/sp c) Tính thuế GTGT theo giá tính thuế 120.000đ/sp d) Khơng tính thuế GTGT 17 Một cơng ty du lịch đưa khách thăm quan Singapore theo giá trọn gói triệu đồng/khách Tiền vé máy bay triệu đồng Chi phí ăn lại Singapore 0,8 triệu đồng Thuế suất thuế GTGT hoạt động du lịch 10% Giá tính thuế GTGT trường hợp là: a) triệu đồng b) triệu đồng c) 2,2 triệu đồng d) triệu đồng 18 Trong kỳ tính thuế, cơng ty TNHH kinh doanh hàng hóa chịu thuế GTGTcó tài liệu sau: nhận thông báo nộp thuế GTGT cho lô hàng nhập 70 triệu đồng Nộp thuế GTGT cho lô hàng nhập tháng trước 110 triệu đồng Mua lô hàng sở kinh doanh khác, hóa đơn ghi tổng giá tốn 220 triệu đồng, thuế suất thuế GTGT 10% Tổng số thuế GTGT đầu vào trừ công ty tháng là: a) 20 triệu đồng b) 70 triệu đồng c) 110 triệu đồng d) 130 triệu đồng 19 Trong tháng tính thuế cơng ty cổ phần sản xuất hàng hóa chịu thuế GTGT có tài liệu sau: chứng từ nộp thuế GTGT thay cho phía nước ngồi 40 triệu đồng Mua hàng có hóa đơn GTGT, thuế GTGT số hóa đơn 30 triệu đồng; có hóa đơn ghi thiếu mã số thuế người bán, số thuế GTGT hóa đơn triệu đồng Tổng số thuế GTGT đầu vào khấu trừ công ty tháng là: a) 65 triệu đồng b) 40 triệu đồng c) 70 triệu đồng d) 25 triệu đồng 20 Một doanh nghiệp sản xuất hàng hóa chịu thuế GTGT kỳ tính thuế có tình hình sau: Thuế GTGT số hàng hóa tồn kho kỳ trước 10 triệu đồng Thuế GTGT ghi hóa đơn mua hàng phát sinh kỳ 100 triệu đồng; số hàng hóa chưa xuất dùng kỳ có số thuế GTGT 20 triệu đồng Tổng số thuế GTGT đầu vào khấu trừ kỳ doanh nghiệp là: Bài tập _ Thuế hệ thống thuế Việt Nam a) 13 triệu đồng b) 50 triệu đồng c) 100 triệu đồng d) 20 triệu đồng 21 Một công ty cổ phần kỳ tính thuế có tình hình sau: Doanh thu bán bàn ghế gỗ nước chưa thuế GTGT 500 triệu đồng Xuất lô hàng bàn ghế gỗ giá FOB 400 triệu đồng Thuế GTGT đầu vào phục vụ cho sản xuất kinh doanh hàng hóa khấu trừ 80 triệu đồng Hàng xuất doanh nghiệp đủ điều kiện khấu trừ theo quy định Thuế suất thuế GTGT mặt hàng mà doanh nghiệp kinh doanh 10% Thuế GTGT doanh nghiệp phải nộp kỳ là: a) 10 triệu đồng b) -30 triệu đồng c) -40 triệu đồng d) 90 triệu đồng 22 Một doanh nghiệp Nhà nước kỳ tính thuế có tình hình sau: Nhận ủy thác xuất lô hàng tiêu dùng, giá FOB tỷ đồng Hoa hồng ủy thác chưa thuế GTGT nhận 50 triệu đồng Xuất lô hàng thiết bj điện tử, giá FOB tỷ đồng Bán xe ôtô cũ, giá bán chưa thuế GTGT 100 triệu đồng Thuế suất thuế GTGT mặt hàng 10% Thuế GTGT đầu vào khấu trừ kỳ 200 triệu đồng Thuế GTGT mà doanh nghiệp phải nộp kỳ là: a) 315 triệu đồng b) -185 triệu đồng c) -195 triệu đồng d) 310 triệu đồng 23 Doanh nghiệp A nhận ủy thác nhập cho doanh nghiệp B lô hàng tiêu dùng, giá tính thuế nhập tỷ đồng Hoa hồng ủy thác 2% giá nhập Ngồi DN A cịn nhập lơ hàng tiêu dùng khác, giá tính thuế nhập 1tỷ đồng Thuế suất thuế nhập hàng tiêu dùng 20% Thuế suất thuế GTGT hàng tiêu dùng 10% Thuế GTGT mà DN A phải kê khai, nộp khâu nhập liên quan đến tình hình là: a) 300 triệu đồng b) 360 triệu đồng c) 100 triệu đồng d) 120 triệu đồng 24 Giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt hàng hoá giá cơng là: a) Giá tính thuế hàng hố bán sở giao gia cơng b) Giá tính thuế sản phẩm loại thời điểm bán hàng Bài tập _ Thuế hệ thống thuế Việt Nam c) Giá tính thuế sản phẩm tương đương thời điểm bán hàng d) Hoặc a, b, c 25 Giá tính thuế TTĐB hàng hoá sản xuất nước là: a Giá bán sở sản xuất b Giá bán sở sản xuất chưa có thuế GTGT; c Giá bán sở sản xuất chưa có thuế GTGT, chưa có thuế TTĐB, chưa có thuế BVMT d Khơng câu trả lời 26 Trường hợp sở sản xuất hàng hoá chịu thuế TTĐB nguyên liệu chịu thuế TTĐB số thuế TTĐB phải nộp kỳ là: a) Thuế TTĐB hàng hoá tiêu thụ kỳ b) Thuế TTĐB hàng hoá xuất kho tiêu thụ kỳ trừ (-) Số thuế TTĐB nộp khâu nguyên liệu mua vào tương ứng với số hàng hoá xuất kho tiêu thụ kỳ (nếu có chứng từ hợp pháp) c) Thuế TTĐB hàng hoá xuất kho tiêu thụ kỳ trừ (-) Số thuế TTĐB nộp khâu nguyên liệu mua vào (nếu có chứng từ hợp pháp) d) Khơng có câu 27 Những hàng hố đây, hàng hoá thuộc diện chịu thuế TTĐB: a) Tàu bay du thuyền sử dụng cho mục đích kinh doanh b) Xe ô tô chở người từ 24 chỗ trở lên; c) Điều hồ nhiệt độ có cơng suất 90.000 BTU; d) Xe mô tô hai bánh có dung tích 125cm3 28 Trường hợp mà người nộp thuế sản xuất hàng hoá thuộc diện chịu thuế TTĐB xét giảm thuế TTĐB: a) Gặp khó khăn thiên tai; b) Gặp khó khăn tai nạn bất ngờ; c) Kinh doanh bị thua lỗ; d) Tất 29 Phương pháp tính thuế TTĐB nào? a Thuế TTĐB phải nộp = Giá tính thuế TTĐB x Thuế suất thuế TTĐB b Thuế TTĐB phải nộp = Giá tính thuế TTĐB+ Thuế GTGT c Thuế TTĐB phải nộp = Giá tính thuế TTĐB + Thuế nhập 30 Giá tính thuế TTĐB hàng hố gia cơng là? a Giá bán sở gia công giá bán sản phẩm loại tương đương thời điểm bán hàng chưa có thuế GTGT chưa có thuế TTĐB b Giá bán sở gia công giá bán sản phẩm loại tương đương thời điểm bán hàng chưa có thuế TTĐB Bài tập _ Thuế hệ thống thuế Việt Nam c Giá bán sở gia công giá bán sản phẩm loại tương đương thời điểm bán hàng chưa có thuế GTGT 31 Giám đốc công ty B mua du thuyền để vận chuyển hành khách phục vụ khách du lịch, trường hợp du thuyền có phải chịu thuế TTĐB khơng? a Có b Khơng 32 Hàng hố sau khơng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt: a.Chế phẩm từ thuốc dùng để nhai b.Bài c.Rượu d.Tàu bay dùng cho mục đích kinh doanh vận chuyển hành khách 33 Hàng hoá sau chịu thuế tiêu thụ đặc biệt: a.Tàu bay sử dụng cho mục đích kinh doanh vận chuyển hàng hố b.Tàu bay sử dụng cho mục đích kinh doanh vận chuyển hành khách c.Tàu bay sử dụng cho mục đích kinh doanh vận chuyển hành khách du lịch d.Tàu bay dùng cho mục đích cá nhân 34 Hàng hố sau không chịu thuế tiêu thụ đặc biệt: a.Hàng hoá chịu thuế tiêu thụ đặc biệt mua sở sản xuất để xuất không xuất b.Hàng hoá sở sản xuất uỷ thác cho sở kinh doanh khác để xuất c.Xe ô tô chở người 24 chỗ nhập từ nước ngồi vào khu phi thuế quan d Xe mơtơ bánh có dung tích xi lanh 125 cm3 35 Giá tính thuế tiêu thụ đặc hàng hoá nhập là: a.Giá bao gồm thuế Nhập thuế Tiêu thụ đặc biệt b.Giá chưa bao gồm thuế Nhập thuế Tiêu thụ đặc biệt c.Giá bao gồm thuế Nhập chưa bao gồm thuế Tiêu thụ đặc biệt d.Cả trường hợp sai: 36 Giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt hàng hố bán theo phương thức trả góp là: a.Giá bá theo phương thức trả tiền lần hàng hố cộng với khoản lãi trả góp b.Giá bán theo phương thức trả tiền lần hàng hố khơng bao gồm khoản lãi trả góp c.Tổng số tiền thu từ việc bán hàng hoá d.Tổng số tiền thu từ việc bán hàng hố chưa bao gồm thuế giá trị gia tăng Bài tập _ Thuế hệ thống thuế Việt Nam Sử dụng toàn số nguyên liệu A để sản xuất sản phẩm D Số lượng thành phẩm nhập kho 1.000 đơn vị sản phẩm Xuất bán 800 sản phẩm D với tổng doanh số 12.000 trđ (không bao gồm VAT) - Xuất hàng B cho DN Trung Quốc với tổng trị giá 5.000 trđ (giá DAF Lạng Sơn) - Tiêu thụ hàng C với tổng trị giá 3.500 trđ (không bao gồm VAT) Yêu cầu: Xác định thuế xuất khẩu, nhập mà công ty phải nộp tháng 3/N Biết rằng: - Thuế suất thuế nhập nguyên liệu A 25%, hàng B 20%, hàng C 15% - Thuế suất thuế xuất hàng B 3%, hàng D 2% - Thuế suất thuế GTGT tất mặt hàng nói 10% - Cơng ty thực hóa đơn mua bán hàng hóa dịch vụ quy định - Chi phí vận chuyển lơ hàng C từ Tokyo Hải Phòng 100 trđ, chi phí bảo hiểm quốc tế cho lơ hàng 180 trđ - Giá tính thuế nhập xác định theo phương pháp trị giá giao dịch hàng hóa nhập Bài 15 Trong kỳ tính thuế, cơng ty INTIMEX có tài liệu sau: - Xuất 12.000 sản phẩm A mua đơn vị sản xuất với giá xuất 3$/1sp (giá FOB Hải Phòng), thuế GTGT đầu vào số sản phẩm tập hợp từ hóa đơn mua vào 23.500.000 đồng - Nhận ủy thác nhập lô thiết bị đồng thuộc loại nước chưa sản xuất dùng làm TSCĐ cho dự án đầu tư công ty TNHH Minh An Trị giá lô thiết bị ghi hợp đồng ngoại thương 12 triệu USD (giá CIF Hải Phòng) Hoa hồng ủy thác (chưa có thuế GTGT) 3% tính giá CIF - Nhập 200 sản phẩm B, trị giá lơ hàng hợp đồng ngoại thương hóa đơn chứng từ tính đến cửa nhập Việt nam 10.000 USD Trong tháng công ty tiêu thụ hết sô hàng với doanh thu chưa thuế GTGT 480.000.000 đồng Yêu cầu: Xác định thuế nhập khẩu, thuế xuất thuế GTGT mà công ty phải nộp tháng - Biết rằng: - Thuế suất thuế xuất hàng A 5% Thuế suất thuế nhập hàng B 50%, thiết bị đồng 2% Thuế suất thuế GTGT mặt hàng mua vào bán công ty 10% Cơng ty thực hóa đơn mua bán hàng hóa , dịch vụ qui định, thuế GTGT hàng nhập Doanh nghiệp nộp hạn quy định Tỷ giá tính thuế USD = 22.200 đồng VN Bài tập _ Thuế hệ thống thuế Việt Nam Bài 16 Cơng ty Minh Qn có số liệu tháng 11/N sau: - Ủy thác nhập 6.500kg socola loại, giá FOB cửa xuất ghi hợp đồng ngoại thương 6USD/1kg Chi phí vận chuyển bảo hiểm quốc tế cho lô hàng đến Việt Nam 4.800USD Trong tháng công ty tiêu thụ 3.600kg với giá thuế GTGT 330.000 đồng/1kg - Nhập 1.600 lit rượu vang để đóng chai bán Giá nhập lit 2.8 USD Cơng ty dùng tồn số rượu để đóng 3.000 chai Trong tháng công ty tiêu thụ 1.700 chai với giá chưa thuế GTGT 185.000đ/chai - Mua 430 gạo để xuất với giá chưa thuế 11,5 triệu đồng/tấn Doanh nghiệp xuất toàn số gạo với giá xuất bán kho là: 12,8triệu đồng /tấn Yêu cầu: Xác định số thuế mà công ty phải nộp tháng, biết rằng: - Thuế suất thuế nhập socola 70%, rượu vang 90% - Thuế suất thuế xuất gạo 2% - Thuế suất thuế GTGT mặt hàng nói 10% - Thuế suất thuế TTĐB ruợu 30% - Tỷ giá tính thuế 1USD = 22.200 đồng Việt Nam - Thuế GTGT đầu vào tập hợp từ hóa đơn hàng hóa dịch vụ khác khấu trừ tháng là: 12.000.000đ - Hàng hóa dịch vụ mua vào toán qua ngân hàng - Thuế GTGT hàng nhập Doanh nghiệp nộp hạn quy định Bài 17 Cơng ty VISCO có tình hình kinh doanh tháng 6/N sau: - Nhập 15 hóa chất để sản xuất bột giặt, giá tính thuế nhập khẩu: 32 triệu đ/tấn - Nhận ủy thác nhập 10 hóa chất cho doanh nghiệp khác, giá tính thuế nhập khẩu: 27 triệu đ/tấn, hoa hồng ủy thác (đã bao gồm thuế GTGT) công ty nhận 99 triệu đồng - Giao cho cửa hàng hạch tốn phụ thuộc Hải Phịng (cửa hàng phụ thuộc khơng có dấu tài khoản ngân hàng) 20 bột giặt, giá giao chưa thuế GTGT 18 triệu đ/tấn Trong tháng cửa hàng tiêu thụ hết 12 bột giặt, giá bán chưa thuế GTGT 18 triệu đ/tấn - Bán cho doanh nghiệp kinh doanh thương mại 40 bột giặt, giá bán chưa thuế GTGT 18 triệu đ/tấn - Thuế GTGT hàng hóa dịch vụ khác cơng ty mua vào phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh tháng tập hợp hóa đơn GTGT 26 triệu đồng Bài tập _ Thuế hệ thống thuế Việt Nam Yêu cầu: Xác định thuế nhập khẩu, thuế GTGT mà công ty phải nộp tháng 6/N Biết rằng: - DN thuộc diện kê khai nộp thuế GTGT theo tháng Thuế suất thuế nhập hóa chất 20% Thuế suất thuế GTGT hoạt động 10% Công ty VISCO kê khai nộp thuế GTGT hoạt động bán hàng cửa hàng phụ thuộc Hải Phòng hóa chất nhập Cơng ty thực hóa đơn mua bán hàng hóa , dịch vụ qui định Thuế GTGT hàng nhập Doanh nghiệp nộp hạn quy định Bài 18 Một cơng ty TNHH có tình hình sản xuất tiêu thụ kỳ tính thuế sau: - Dùng 50 nguyên liệu X nhập 11 tháng trước để sản xuất hàng xuất khẩu, thu 10.000 sản phẩm M 5.000 sản phẩm N Trong kỳ, sau tìm bạn hàng xuất khẩu, DN xuất 10.000 sản phẩm M với giá FOB Hải phòng ghi hợp đồng ngoại thương 40USD/sp Số sản phẩm N bán nước với giá 20USD/sp Giá nhập cảng đến (cửa nhập đầu tiên- Hải Phòng ) nguyên liệu X ghi hợp đồng ngoại thương 3.000USD/tấn - Xuất trực tiếp sang Trung Quốc 800 hạt điều chưa bóc vỏ theo hợp đồng ngoại thương ký, giá bán nhà máy 70 trd/tấn, chi phí vận chuyển chưa thuế GTGT tính cho lơ hàng tới cửa Hữu Nghị - Lạng Sơn trả cho doanh nghiệp vận tải 50 trđ - Nhận ủy thác xuất cho công ty Quỳ Hợp lô hàng đá quý saphia hạt rời gia công, trị giá xuất cửa Hải PHòng 5.000trđ (giá FOB Hải Phòng), hoa hồng ủy thác chưa thuế GTGT 1% giá xuất - Nhập máy làm khô ly tâm để phục vụ sản xuất theo hình thức tạm nhập tái xuất thời gian năm với giá 180.000USD (giá CIF Hải PHòng) 20 ngày sau nhập khẩu, doanh nghiệp phải tái xuất để sửa chữa Hợp đồng sửa chữa trị giá trả cho bên sửa chữa nước 20.000USD tháng sau doanh nghiệp nhập lại máy đưa vào sử dụng Yêu cầu: Hãy xác định khoản thuế phát sinh mà nhà máy phải nộp hoàn kỳ Biết rằng: - Thuế suất thuế xuất mặt hàng hạt điều 3%, hàng đá quý 1%, sản phẩm M 5% - Thuế suất thuế xuất nguyên liệ X 8%, máy móc 15% - Thuế suất thuế GTGT cho hàng hóa dịch vụ mà nhà máy sản xuất kinh doanh 10% - Tỷ giá tính thuế 1USD = 22.000 đồng Việt Nam Bài 19 Bài tập _ Thuế hệ thống thuế Việt Nam Tại công ty cổ phần có sản xuất kinh doanh tổng hợp năm tính thuế TNDN có số liệu sau đây: Doanh thu bán hàng (chưa có thuế GTGT) 4.000 triệu đồng, doanh thu bán hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt 1.125 triệu đồng Khấu hao TSCĐ 300 triệu đồng, có 40 triệu đồng khấu hao TSCĐ khấu hao hết sử dụng cho sản xuất kinh doanh Nhập vật tư, giá tính thuế nhập 45.000 USD Toàn số nguyên vật liệu dùng để sản xuất sản phẩm tiêu thụ năm Các khoản chi cho người phân bổ cho số sản phẩm tiêu thụ: - Tiền lương công nhân viên 400 triệu đồng - BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN trích theo chế độ quy định Chi xây dựng nhà kho để vật tư 120 triệu đồng Chi y tế nội công ty: 60 triệu đồng; chi nghiên cứu khoa học 130 triệu đồng Trích trước chi phí sửa chữa lớn TSCĐ: 100 triệu đồng, chi phí sửa chữa phát sinh năm 50 triệu đồng Chi phí dịch vụ mua ngồi trừ theo quy định pháp luật: 15 triệu đồng Chi nộp phạt vi phạm Luật bảo vệ mơi trường: 30 triệu đồng 10 Thuế phí khác phải nộp: Thuế môn bài: triệu đồng; Tiền thuê đất, phí, lệ phí: 25 triệu đồng 11 Các khoản thu nhập khác: - Lãi cho vay: 60 triệu đồng - Thu nhập từ hoạt động liên doanh nước (chưa nộp thuế TNDN nơi góp vốn): 120 triệu đồng - Doanh thu nhượng bán tài sản không cần dùng (chưa có thuế GTGT ) 70 triệu đồng, giá trị lại tài sản thời điểm nhượng bán 30 triệu đồng, chi phí liên quan đến nhượng bán triệu đồng Yêu cầu: Tính số thuế TNDN mà doanh nghiệp phải nộp năm Biết rằng: - Thuế suất thuế TTĐB 50%, thuế suất thuế nhập nguyên liệu 20%, thuế suất GTGT nguyên liệu mua vào sản phẩm tiêu thụ 10%, thuế suất thuế TNDN 20% - Tỉ giá tính thuế 1USD = 20.000 VNĐ - Trong năm doanh nghiệp khơng có hoạt động xuất sản phẩm Bài tập _ Thuế hệ thống thuế Việt Nam - Số dư đầu năm quỹ nghiên cứu khoa học phát triển công nghệ doanh nghiệp 300 triệu đồng Các khoản chi nói có hóa đơn, chứng từ hợp pháp Số lỗ trước doanh nghệp ký chuyển sang năm 80 triệu đồng Doanh nghiệp không miễn giảm thuế TNDN Bài 20 Tại doanh nghiệp năm tính thuế TNDN có tài liệu sau: (đvt: 1.000đ) Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 5.000, doanh thu xuất hàng hóa 2.000 Chi phí doanh nghiệp kê khai để xác định Thu nhập chịu thuế 3.500 Trong đó: - Chi đầu tư xây dựng nhà ăn ca doanh nghiệp: 500 - Chi trả lãi vay vốn phục vụ cho sản xuất kinh doanh: 720, trả lãi vay NHTM: 600, phần lại trả lãi cho người lao động doanh nghiệp, lãi suất 10%/năm - Trích trước chi phí sửa chữa lớn TSCĐ: 120 - Lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ cuối năm tài chính: 50 - Chi tài trợ trang thiết bị cho bệnh viện Bạch Mai: 200 Các khoản thu nhập khác: - Thu từ nhượng bán Tài sản 150 Giá trị lại tài sản 45 Chi phí liên quan đến nhượng bán - Thu từ hoạt động liên doanh nước (đã nộp thuế nơi góp vốn): 200 u cầu: Tính thuế TNDN phải nộp năm Biết rằng: - Thuế suất thuế TNDN 20% - Chi sửa chữa lớn TSCĐ thực tế phát sinh: 100 - Doanh nghiêp góp đủ vốn điều lệ - Lãi suất NHNN Việt Nam công bố thời điểm vay vốn 7%/năm - Các khoản chi DN có hóa đơn, chứng từ hợp pháp Bài 21 Tại doanh nghiệp năm tính thuế TNDN có tài liệu sau (ĐVT: triệu đồng) Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 10.000, doanh thu chịu thuế TTĐB 2.400 Chi phí doanh nghiệp kê khai xác định thu nhập chịu thuế 8.000 Trong đó: - Khấu hao TSCĐ hết thời hạn trích khấu hao: 200 - Chi nghiên cứu khoa học: 400 - Chi y tế nội bộ: 50 Bài tập _ Thuế hệ thống thuế Việt Nam - Chi thuê TSCĐ: 400 (trả trước lần cho năm) Chi trả lãi vay vốn phục vụ cho sản xuất kinh doanh 600, vay NHTM với lãi suất 10%/năm - Chi xây nhà tình nghĩa cho người nghèo đối tượng quy định Bộ Lao động thương binh xã hội: 150 - Chi nộp phạt vi phạm pháp luật thuế: 20 - Thuế thu nhập cá nhân: 100 - Các khoản chi lại trừ xác định TNCT Các khoản thu nhập khác: - Thu nhập cho thuê tài sản: 100 - Thu nhập từ hoạt động đầu từ nước ngoài: 1.200 Đây khoản thu nhập nhận sau nộp thuế nước với thuế suất 20% Yêu cầu: Tính thuế TNDN phải nộp năm Biết rằng: - Thuế suất thuế TNDN 20% Thuế suất thuế TTĐB 25% - Vốn điều lệ thiếu theo tiến độ góp vốn: 500 - Các khoản chi DN hóa đơn, chứng từ hợp pháp - Doanh nghiệp khơng trích lập quỹ phát triển khoa học công nghệ Hoạt động nghiên cứu khoa học NSNN hỗ trợ 100 Bài 22 Tại doanh nghiệp sản xuất sản phẩm tiêu dùng năm tính thuế TNDN có tài liệu sau (đvt: triệu đồng) Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 12.000 Chi phí trừ doanh nghiệp kê khai: 9.000 Trong đó: - Chi khấu hao TSCĐ nhà để xe DN đầu tư xây dựng trích theo chế độ quy định: 50 - Tiền lương phải chi: 2.000, đến hết thời hạn nộp hồ sơ toán thuế năm thực chi: 1.800 - Chi trang phục tiền: 200 - Chi tài trợ xây dựng sở vật chất cho Đại học Điện Lực: 500 - Chi quảng cáo, tiếp thị, hộp họp, tiếp khách doanh nghiệp kê khai: 1.000, chi hoa hồng cho đại lý bán giá: 40, chi nghiên cứu thị trường: 100, chi thuê gian hàng trưng bày sản phẩm: 60 - Các khoản chi lại trừ xác định TNCT Các khoản thu nhập khác: - Thu nhập từ hợp đồng thực dịch vụ thu hoạch sản phẩm nơng nghiệp 100 Đây năm thứ có thu nhập - Thu từ hoạt động liên kết nước 1.000 Đây khoản thu nhập nhận sau nộp thuế đơn vị nhận góp vốn với thuế suất 17% Bài tập _ Thuế hệ thống thuế Việt Nam - Cho thuê tài sản 120, chi phí khấu hao, tu, bảo dưỡng tài sản: 30 Yêu cầu: Tính thuế TNDN phải nộp năm Biết rằng: - Thuế suất thuế TNDN 20% - Các khoản chi DN có hóa đơn, chứng từ hợp pháp - Doanh nghiệp có 150 người lao động - Doanh nghiệp khơng trích lập quỹ dự phịng để bổ sung vào quỹ tiền lương năm sau liền kề - Doanh nghiệp thành lập hoạt động 10 năm Bài 23 Tại doanh nghiệp năm tính thuế 2016 có tài liệu sau: (đvt: triệu đồng) Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 20.000 Chi phí tính TNCT doanh nghiệp kê khai: 16.000 Trong đó: - Khấu hao TSCĐ tơ chỗ ngồi (có nguyên giá 2,1 tỷ đồng đăng ký sử dụng từ 2/1/2010) phục vụ đưa đón Ban lãnh đạo Doanh nghiệp xác định thời gian trích khấu hao năm theo phương pháp đường thẳng): 300 - Thưởng đột xuất cho người lao động doanh nghiệp: 100 - Ủng hộ đồng bào miền Trung bị lũ quét đóng góp quan Đài THVN: 300 - Thuế TNCN nộp: 50, Thuế GTGT nộp theo phương pháp khấu trừ: 250 - Các khoản chi lại từ xác định TNCT Các khoản thu nhập khác: - Thu nhập từ hoạt động liên kết kinh tế nước: 200 (được chia từ thu nhập trước nộp thuế TNDN) - Tiêu thu phế phẩm thu được: 150, chi phí thu hồi: 18, chi phí tiêu thụ: 12 Yêu cầu: Tính thuế TNDN phải nộp năm Biết rằng: - Thuế suất thuế TNDN 20% - Khoản tiền thưởng đột xuất không ghi cụ thể điều kiện hưởng hợp đồng lao động - Các khoản chi DN có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp Bài 24 Một công ty TNHH thành viên cá nhân làm chủ kinh doanh xuất khẩu, nhập năm tính thuế 2016 có tài liệu sau: - Doanh thu tính thuế: 400 tỷ đồng Bài tập _ Thuế hệ thống thuế Việt Nam - Chi phí kinh doanh phân bổ cho doanh thu tiêu thụ năm: + Khấu hao TSCĐ: 30 tỷ đồng, đó: khấu hao kho hàng khấu hao hết sử dụng: 200 triệu đồng, khấu hao xe tơ đưa đón cơng nhân trích theo chế độ quy định: 300 triệu đồng + Giá vốn hàng bán: 260 tỷ đồng, đó, chi phí vật tư bị hư hỏng hết hạn sử dụng: tỷ + Tiền lương phải trả người lao động: 24 tỷ đồng; trả người lao động tính đến hết thời gian hồ sơ toán thuế năm: 20 tỷ đồng + Chi tiền lương chủ doanh nghiệp: 200 triệu + Chi hỗ trợ cơng nhân bị khó khăn đột xuất: 60 triệu + Chi mua bảo hiểm nhân thọ cho người lao động theo quy định hợp đồng lao động: 600 triệu + Chi nộp khoản phạt: tỷ đồng, đó: phạt vi phạm hợp đồng kinh tế: 800 triệu đồng, phạt khai thiếu thuế: 200 triệu + Chi quảng cáo, tiếp thị, hội họp,…: 10 tỷ đồng + Các chi phí trừ khác: tỷ đồng Thu nhập chịu thuế khác: thu phạt vi phạm hợp đồng kinh tế: 900 triệu Yêu cầu: Xác định thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp năm Biết rằng: - Đây năm thứ kể từ năm DN bắt đầu hoạt động kinh doanh - Thuế suất thuế TNDN: 20% - Doanh nghiệp có trích lập quỹ lương dự phịng mức tối đa theo quy định pháp luật - Các khoản chi phí doanh nghiệp có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp Các hồ sơ phải nộp cho quan thuế đề nộp thời hạn quy định Giả sử số tiền lương trả người lao động đến hết thời hạn nộp thuế năm 22 tỷ đồng Số tiền nợ lương lại DN trích lập dự phịng quỹ tiền lương mức tối đa theo quy định củ pháp luật Các điều kiện khác không đổi Hãy tự xác định lại thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp Giả sử năm 2015, cơng ty trích lập quỹ lương dự phòng 500 triệu đồng đến hết ngày 31/12/2016, công ty sử dụng để chi trả tiền lương nợ người lao động năm 2015 300 triệu Các điều kiện khác không đổi Hãy xác định lại thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp Bài 25 Tại công ty TNHH sản xuất mặt hàng chịu thuế GTGT năm tính thuế N có tài liệu sau (đvt: triệu đồng) Doanh thu bán hàng chưa có thuế GTGT: 80.000 Tổng chi phí cơng ty kê khai phân bổ cho sản phẩm tiêu thụ: 70.000 Trong đó: Bài tập _ Thuế hệ thống thuế Việt Nam Chi ủng hộ xây dựng nhà đoàn kết cho địa phương nơi cơng ty đóng trụ sở: 600 - Chi tài trợ đại hội Hội cựu chiến binh địa phương: 100 - Chi trả lãi vay ngân hàng thương mại với lãi suất 10%/năm: 1.200 - Chi tiền chậm nộp thuế: 120 - Chi quảng cáo, tiếp thị, hội họp, lễ tân,…: 16.000 Các khoản chi lại không kể trừ 3.Thông tin bổ sung: - Các khoản chi doanh nghiệp có hóa đơn, chứng từ hợp pháp - Các khoản chi toán qua ngân hàng - Vốn điều lệ công ty 20 tỷ động Theo tiến độ góp vốn, đến hết năm 2016, thành viên phải góp 16 tỷ đồng Thực tế đến hết năm 2016, góp 10 tỷ đồng Yêu cầu: Hãy xác định khoản chi phí quảng cáo, tiếp thị, hội họp, lễ tân,… trừ Xác định số thuế TNDN phải nộp công ty năm N Biết rằng, mức thuế suất thuế TNDN 20% - Bài 26 Tại công ty kinh doanh xuất nhập năm tính thuế N có tài liệu sau: (đvt: triệu đồng) Doanh thu thuế TNCT: 90.000 2.Tổng chi phí cơng ty kê khai phân bổ cho sản phẩm tiêu thu: 80.000 Trong đó: - Chi thực nhiệm vụ quốc phòng an ninh: 200 - Giá vốn hàng hóa bán ra: 60.000, 400 phần hàng hóa mua vào bị hư hỏng cơng ty bảo hiểm bồi thường - Chi tài trợ học bổng cho sinh viên trường đại học công lập: 300 - Chi quảng cáo, tiếp thị, hội họp, lễ tân,…: 6.000, đó, chi hoa hồng đại lý bán giá: 200, chi quảng cáo truyền hình: 800 Các khoản chi lại koong kể trừ 3.Thông tin bổ sung: - Các khoản chi toán qua ngân hàng, trừ khoản chi thực nhiệm vụ an ninh, quốc phòng chi tài trợ học bổng cho sinh viên trường đại học - Các khoản chi có hóa đơn, chứng từ hợp pháp - Trong năm công ty thông báo trả khoản chủ nợ chết người thừa kế: 400 Yêu cầu: Bài tập _ Thuế hệ thống thuế Việt Nam 1.Xác định khoản chi phí quảng cáo, tiếp thị, hội họp, lễ tân,… trừ 2.Xác định số thuế TNDN phải nộp công ty năm N Biết rằng, mức thuế suất thuế TNDN 20% Bài 27 Tại doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2016(Năm tính thuế thứ kể từ năm bắt đầu hoạt động) có tài liệu sau: (đvt: triệu đồng) Doanh thu tính thu nhập chịu thuế: 120.000 Tổng chi phí doanh nghiệp kê khai chưa bao gồm chi phí quảng cáo, hội họp, lễ tân, tiếp khách: 90.000 Trong đó: - Chi ủng hộ địa phương làm đường giao thông: 400 - Chi phí khấu hao xe tơ chở người chỗ phần tương ứng với nguyên giá vượt 1,6 tỷ đồng: 200 - Chi ủng hộ nạn nhân động đất đóng góp quan Hội chữ thập đỏ Việt Nam: 300 - Chi phụ cấp cơng tác phí cho nhân viên: 500 - Chi đầu tư xây dựng khu nhà kho chứa sản phẩm: 300 - Chi thưởng hoàn thành kế hoạch cho nhân viên: 400 - Các khoản chi phí cịn lại trừ theo quy định pháp luật 3.Chi phí quảng cáo, hội họp, lễ tân, tiếp khách có hóa đơn, chứng từ hợp pháp: 9.500, đó: chi hoa hồng cho đại lý bán giá: 400, chi hoa hồng môi giới: 200 4.Thu nhập chịu thuế khác: - Chuyển nhượng bất động sản: - 200 (lỗ) - Thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh quốc gia M: 2.400 Yêu cầu: Tính thuế TNDN doanh nghiệp phải nộp Việt Nam năm tính thuế giải thích cách tính Biết rằng: - Quốc gia M chưa ký Hiệp định tránh đánh thuế lần với Việt Nam Thu nhập nói thu nhập sau nộp thuế thu nhập công ty quốc gia với thuế suất 22% - Khoản chi phụ cấp công tác phí nói tính gấp 2,5 lần phụ cấp cơng tác phí cán bộ, cơng chức - Các khoản chi doanh nghiệp có hóa đơn, chứng từ hợp pháp Riêng khoản tiền thưởng hoàn thành kế hoạch quy định hợp đồng không ghi rõ mức điều kiện hưởng Các văn khác doanh nghiệp điều Bài tập _ Thuế hệ thống thuế Việt Nam - Thuế suất thuế TNDN áp dụng cho doanh nghiệp 20% Doanh nghiệp không thuộc diện ưu đãi thuế TNDN Bài 28 ABB công ty cổ phàn thành lập theo pháp luật Việt Nam năm hoạt động sản xuất bánh kẹo Số liệu báo cáo năm tính thuế 2016 sau: (đvt: triệu đồng) 1.Doanh thu bán hàng chưa thuế GTGT 30.000 2.Tổng chi phí phân bổ cho số sản phẩm tiêu thụ kỳ doanh nghiệp xác định 25.000, đó: - Chi đầu tư xây dựng nhà để xe cho công nhân viên: 140 - Chi trả lãi vay vốn phục vụ sản xuất kinh doanh vay nhân viên doanh nghiệp với lãi suất: 15%/năm: 1.500 - Chi nộp phạt vi phạm hợp đồng kinh tế: 40 - Chi khoán phương tiện lại theo đơn giá quy định Quy chế tài công ty: 400 - Chi trang phục lao động cho nhân viên tiền: 700 - Thuế TNCN (hợp đồng lao động quy định lương không bao gồm thuế TNCN): 360 - Chi thuê kho hàng trả trước năm: 800 3.Các khoản thu nhập khác: - Tiền hỗ trợ nghiên cứu cải tiến công nghệ thực phẩm từ Sở Khoa học công nghệ: 420 - Lãi tiền gửi toán ngân hàng: 60 - Thu phạt vi phạm hợp đồng kinh tế: 80 - Thu nhập từ góp vốn liên kết nước nộp thuế nơi góp vốn: 400 Yêu cầu: Xác định thuế TNDN mà cơng ty phải nộp năm tính thuế 2016 Biết rằng: - Công ty áp dung thuế suất thuế TNDN 20% - Các khoản chi có hóa đơn, chứng từ hợp pháp - Các khoản chi cịn lại khơng kể trừ - Các cổ đơng góp đủ vốn điều lệ - Cơng ty có 100 nhân viên - Lãi suất NHNN VN công bố: 9%/năm - Công ty không thuộc diện áp dụng thuế suất ưu đãi miễn, giảm thuế có thời hạn Bài 29 Bài tập _ Thuế hệ thống thuế Việt Nam Ông Nguyễn Văn An (quốc tịch Việt Nam),đăng ký hộ thường trú Hà Nội làm việc doanh nghiệp liên doanh có thu nhập năm báo cáo sau: - Tiền công: 90 triệu đồng - Tiền thưởng tính theo suất lao động: 28 triệu đồng - Phụ cấp độc hại: 17,2 triệu đồng - Tiền thưởng sáng kiến, cải tiến kỹ thuật (kèm theo chứng nhận sáng chế): 15 triệu đồng - Ngồi ra, ơng An doanh nghiệp chi trả thêm khoản: tiền nhà 36 triệu đồng; tiền điện nước: triệu - Trong năm, ông An cử công tác ngắn hạn nước ngoài, đài thọ tiền lại, ăn ở,… trọn gói: 100 triệu đồng - Trúng thưởng xổ số 20 triệu đồng Yêu cầu: Cho biết cần có thêm thơng tin để xác định số thuế thu nhập cá nhận phải nộp ông An Từ đó, tính thuế TNCN mà ơng phải nộp năm Bài 30 Một người Thái Lan định cư dài hạn Việt Nam làm việc Nhà máy bia Sài Gịn Trong tháng năm báo cáo có khoản thu nhập sau: - Tiền công: 25 triệu đồng - Các khoản tiền trả tăng thêm làm thêm ban ngày: 0,5 triệu - Phụ cấp trách nhiệm đốc công: triệu - Tiền thưởng tăng suất lao động: 2,4 triệu - Lãi tiền gửi tiết kiệm: triệu Yêu cầu: Xác định thông tin cần thiết để biết xem người có phải nộp thuế TN khơng? Nếu có, tính thuế TNCN mà người phải nộp sở thông tin giả định, với giả thiết rằng, tiền nộp quỹ BHXH va BHYT nộp koong nằm khoản thu nhập Hãy cho biết: Ai người nộp thuế cho quan thuế, nộp bao nhiêu? Số nộp có phải số thuế thức phải nộp khơng? Bài 31 Ơng Mạnh người Việt Nam có đăng ký hộ thường trú Vũng Tàu, làm việc cho công ty liên doanh khai thác dầu khí có thu nhập năm tính thuế sau: - Tiền lương ổn định hàng tháng: 28 triệu đồng - Lương tháng 13: triệu đồng Bài tập _ Thuế hệ thống thuế Việt Nam Tổng số tiền làm thêm giờ: 10 triệu đồng Tiền thưởng ngày lễ, tết: triệu Tiền phụ cấp nguy hiểm năm làm việc giàn khoan biển: 15 triệu đồng - Tiền bồi thường bảo hiểm Bảo Việt TP Hồ Chí Minh trả: 15 triệu đồng (Do người bảo hiểm công ty Bảo Minh va quệt làm hư hại vỏ xe) - Trong năm ông Mạnh cử cơng tác nước ngồi thời gian tháng (từ 1/6 đến hết tháng 8) Ngoài khoản thu nhập đặn nước nhận được, ơng cịn nhận thêm khoản thu nhập 20 triệu đồng (khơng bao gồm tiền cơng tác phí) u cầu: Hãy tính số thuế thu nhập mà ơng Mạnh phải nộp năm Biết rằng: tiền nộp BHXH BHYT năm từ tiền lương 10,8 triệu đồng; ơng Mạnh có đủ điều kiện giảm trừ người phụ thuộc - Bài 32 Ông Trần Kiên làm việc công ty Unilever Việt Nam Số liệu tình hình thu nhập thuế TNCN ơng Kiên năm N sau: - Tổng tiền lương hợp đồng lao động chưa trừ khoản đóng góp bắt buộc: 460 triệu đồng, đó: phụ cấp trách nhiệm 36 triệu đồng, phụ cấp độc hại: 22 triệu đồng - Tiền nghỉ mát công ty Unilever VN chi trả: 14 triệu đồng - Thu nhập nhận tham gia hội thảo khoa học sau bị trừ thuế TNCN 10% nguồn: 18 triệu đồng (Có chứng từ khấu trừ thuế theo quy định) - Thu nhập nhận từ hợp đồng chuyển nhượng quyền cải tiến kỹ thuật cho công ty Unilever Việt Nam: 100 triệu đồng - Thu lãi tiền gửi tiết kiệm ngân hàng: 50 triệu đồng Yêu cầu: Hãy xác định tổng số thuế ông Trần Kiên phải nộp năm N Biết rằng: - Ông Trần Kiên đăng ký giảm trừ người phụ thuộc, có chứng từ theo quy định - Tổng số tiền BHXH, BHYT BHTN trừ vào lương ông Kiên năm 26 triệu đồng - Năm N, ông Kiên ủng hộ đồng bào bị lũ lụt thông qua Hội chữ thập đỏ Việt Nam 15 triệu đồng, có chứng từ quy định Cho biết mức giảm trừ biểu thuế Bài 33 Bài tập _ Thuế hệ thống thuế Việt Nam Trong năm tính thuế 2016, ơng A - người Việt Nam có hộ thường trú Hà Nội, có tài liệu sau: 1.Tổng thu nhập từ tiền lương doanh nghiệp trước trừ phí bảo hiểm bắt buộc: 420 triệu đồng Trong đó: - Tiền lương trả tăng thêm làm thêm giờ: 20 triệu đồng - Phụ cấp đặc thù nghề nghiệp: 30 triệu đồng - Phụ cấp độc hại: 40 triệu đồng - Tiền ăn ca: 16,16 triệu đồng - Tiền thưởng tăng suất lao động: 45 triệu đồng - Lương tháng thứ 13: 36 triệu đồng 2.Được người thân nước gửi tặng 10.000USD tơ trị giá kê khai: 46.000USD 3.Ơng A có hộ cho doanh nghiệp thuê với tổng số tiền thuê thu theo kê khai tạm nộp triệu đồng tiền thuế TNCN vào kho bạc nhà nước Yêu cầu: Xác định số thuế TNCN ông A phải nộp phải nộp sau tốn năm 2016 Biết rằng: - Phí bảo hiểm bắt buộc trừ vào lương là: 20 triệu đồng - Doanh nghiệp thực khấu trừ thuế TNCN từ tiền lương ông A cấp chứng từ khấu trừ 18 triệu đồng - Giá tính lệ phí trước bạn xe tơ nói 50.000USD - Ông A có người phụ thuộc đủ điều kiện giảm trừ - Tỷ giá ngoại tệ: 1USD = 20.000VND - Trong năm ông A ủng hộ quỹ đồng bào lũ lụt qua Đài truyền hình Việt Nam: triệu đồng - Ơng A có đầy đủ hóa đơn, chứng từ xác định doanh thu theo kê khai khơng hạch tốn chi phí Tỷ lệ TNCT doanh thu áp dụng hoạt động cho thuê nhà: 30% - Cho biết mức giảm trừ biểu thuế Bài 34 Ông Pura, người Bờ Biển Ngà, đến cơng tác có thu nhập Việt Nam lần đầu tiền vào ngày 1/3/N Tính đến ngày 29/12/N+1, ơng có mặt Việt Nam 160 ngày, có 40 ngày quãng thời gian từ 1/1/N+1 đến 29/2/N+1 Các đợt ông sang làm việc Việt Nam khơng có đợt dài q tháng 2.Trong quãng thời gian từ 1/3/N đến 31/12/N, số thu nhập từ tiền lương ông nhận Việt Nam 180 triệu đồng Trong quãng thời gian từ 1/1/N+1 đến 29/2/N+1, thu nhập từ tiền lương ông nhận Việt Nam 80 triệu đồng Bài tập _ Thuế hệ thống thuế Việt Nam 3.Trong quãng thời gian từ ngày 1/3/N+1 đến hết năm N+1 ông công tác Việt Nam 145 ngày Thu nhập từ tiền lương quãng thời gian Việt Nam 200 triệu đồng 4.Theo chứng từ ông Pura xuất trình, thu nhập ơng qng thời gian từ 1/3/N đến 3/12/N Bờ Biển Ngà quy tiền Việt Nam 180 triệu đồng sau nộp thuế cho Bờ Biển Ngà 20 triệu đồng; thu nhập quãng thời gian từ 1/1/N+1 đến 29/2/N+1 Bờ Biển Ngà 60 triệu đồng sau nộp thuế cho Bờ Biển Ngà triệu đồng; thu nhập cho thời gian lại năm N+1 200 triệu đồng sau nộp thuế cho Bờ Biển Ngà 25 triệu đồng Yêu cầu: Xác định số thuế TNCN ông Pura phải nộp năm tính thuế nói Biết rằng: - Ơng có xuất trình giấy tờ chứng minh ni 15 tuổi Vợ ông chưa giảm trừ - Việt Nam Bờ Biển Ngà chưa ký hiệp định tránh đánh thuế lần ... phục Bài tập _ Thuế hệ thống thuế Việt Nam CÂU HỎI TRẮC NGHIỆM VÀ BÀI TẬP TÌNH HUỐNG MƠN : THUẾ VÀ HỆ THỐNG THUẾ VIỆT NAM Hiện thuế giá trị gia tăng có mức thuế suất: a) b) c) d) Đặc điểm thuế. .. nhập tính thuế 50 triệu đồng/tháng cần sử dụng: Bài tập _ Thuế hệ thống thuế Việt Nam a) mức thuế suất biểu thuế b) mức thuế suất biểu thuế c) mức thuế suất biểu thuế d) mức thuế suất biểu thuế 87... pháp tính thuế TTĐB nào? a Thuế TTĐB phải nộp = Giá tính thuế TTĐB x Thuế suất thuế TTĐB b Thuế TTĐB phải nộp = Giá tính thuế TTĐB+ Thuế GTGT c Thuế TTĐB phải nộp = Giá tính thuế TTĐB + Thuế nhập