BÀI tập môn kế TOÁN DOANH NGHIỆP

BÀI TẬP MÔN KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP 02TÍN CHỈBài 1: Tại một doanh nghiệp X hach toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên và tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, có tài l

BÀI TẬP MÔN KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP (02TÍN CHỈ)

Bài 1: Tại một doanh nghiệp X hach toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai

thường xuyên và tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, có tài liệu như sau:

I Tình hình đầu tháng: Tồn kho 1000kg vật liệu A, đơn giá 20.000đ/kg

II Trong tháng có tài liệu về biến động vật liệu A như sau:

- Ngày 1/6/N, nhập kho 2.000kg, đơn giá 22.000đ/kg

- Ngày 4/6/N, xuất kho 1.500kg

- Ngày 10/6/N, nhâp kho 1.500kg, đơn giá 21.000đ/kg

- Ngày 12/6/N, xuất kho 1.000kg

- Ngày 15/6/N, Nhập kho 2.000kg, đơn giá 23.000đ/kg

- Ngày 20/6/N, xuất kho 2.000kg

- Ngày 24/6/N, nhập kho 1.500kg, đơn giá 22.000đ/kg

- Ngày 30/6, xuất kho 1.500kg

Yêu cầu: Tính trị giá vốn của vật liệu A xuất kho theo phương pháp:

- Nhập trước xuất trước

- Bình quyên gia quyền cả kỳ dự trữ và sau mỗi lần nhập

Bài 2: Công ty X hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX, tính thuế

GTGT theo phương pháp khấu trừ Trong tháng 8 có tài liệu về nguyên liệu,vật liệu như sau: (Đơn vị tính đồng)

I Tài liệu 1: Số dư đầu tháng 8/N

- Vật liệu chính tồn kho: Số lượng 4000kg, đơn giá 20.000đồng/kg

- Vật liệu phụ tồn kho: Số lượng 800kg, đơn giá 10.000đồng/kg

II Tài liệu 2: Trong tháng 8 có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến

nguyên liệu, vật liệu như sau:

1 Nhập kho 2000kg nguyên liệu, vật liệu chính, giá mua ghi trên hóa đơn 20.000đồng/kg, thuế suất thuế GTGT 10% chưa thanh toán cho người bán, chi phí vận chuyển bốc dỡ 1.000.000 đồng, thuế suất thuế GTGT 10%, công ty đã thanh toán bằng tiền mặt

2 Nhập kho 1000kg vật liệu phụ giá mua 9.500đồng/kg, thuế suất thuế GTGT 10%, đã thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng, chi phí vận chuyển bốc dỡ 500.000 đồng, thuế suất thuế GTGT10%, đã thanh toán bằng tiền mặt

3 Xuất kho vật 4.500kg vật liệu chính, trong đó:

- 4000kg dùng để sản xuất sản phẩm

- 500 kg dùng cho bộ phận quản lý phân xưởng

4 Xuất kho 1000kg vật liệu phụ, trong đó:

- 7000kg dùng để sản xuất sản phẩm

- 3000kg dùng cho bộ phận quản lý doanh nghiệp

5 Nhập kho 1000kg vật liệu chính, giá mua chưa thuế GTGT 21.000đồng/kg, thuế suất thuế GTGT 10%, chưa trả tiền cho người bán, chi phí vận chuyển 330.000đồng, đã bao gồm cả thuế GTGT 10%, công ty đã thanh toán bằng tiền mặt

6 Xuất kho 100kg vật liệu chính và 100kg vật liệu phụ sử dụng cho bộ phận sửa chữa lớn TSCĐ

7 Xuất kho 1.000kg vật liệu chính đem góp vốn với công ty K, trị giá vật liệu chính được hội đồng đánh giá 18.500.000đồng

Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh, biết rằng doanh nghiệp tính trị

giá nguyên liệu, vật liệu xuất kho theo phương pháp nhập trước – xuất trước

Bài 3:

Công ty X nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ khấu trừ, có tình hình tăng giảm TSCĐ trong tháng như sau: (ĐVT: 1000 đ)

1 Vay dài hạn để thanh toán tiền mua 1 thiết bị văn phòng theo giá mua chưa thuế 60.000, thuế suất GTGT 10% và chi phí trước khi sử dụng chưa thuế GTGT là 5.000, thuế suất GTGT 5%

2 Nhận góp vốn liên doanh của đơn vị Y, một máy móc thiết bị dùng ở phân xưởng sản xuất Theo đánh giá của hội đồng liên doanh tài sản này có trị giá 150.000

3 Bộ phận xây dựng cơ bản bàn giao một nhà xưởng hoàn thành được đầu tư bằng nguồn vốn đầu tư XDCB Giá thực tế công trình được duyệt là 1.000.000

4 Nhận biếu tặng 1 thiết bị quản lý doanh nghiệp còn mới nguyên Căn cứ vào giá thị trường thiết bị này có trị giá 150.000

5 Tập hợp chi phí liên quan đến việc mua phần mềm máy vi tính:

- Tiền mặt: 7.150, thuế suất GTGT 10%

- Tạm ứng: 3.850, thuế suất GTGT 10%

- TGNH: 21.000

Phần mềm máy vi tính được nghiệm thu đưa vào sử dụng, kế toán tổng hợp chi phí

và ghi tăng TSCĐ vô hình

6 Nhận góp vốn liên doanh bằng quyền sử dụng đất của đơn vị K trị giá 50.000

7 Mua 1 xe hơi 4 chỗ ngồi, giá ghi trên hóa đơn của bên bán 137.500 (trong đó thuế suất GTGT 10%), chi phí trước bạ sang tên : 7.800, chi phí đăng ký xe: 500, tất cả đã chi bằng tiền mặt

8 Bán 1 xe tải đang sử dụng ở bộ phận bán hàng, nguyên giá 164.790, đã hao mòn 140.000 Giá bán TSCĐ này: 27.500( trong đó thuế suất GTGT 10%) thu bằng tiền gửi ngân hàng Chi phí cho người môi giới đã chi bằng tiền mặt 1.000

9 Thanh lý 1 TSCĐ hữu hình dùng ở bộ phận QLDN , nguyên giá 150.000, đã hao mòn hết giá trị, chi phí thanh lý bao gồm nhiên liệu xuất dùng 800, tiền mặt 200

Yêu cầu: Hãy định khoản các nghiệp vụ phát sinh trên.

Bài 4: Doanh nghiệp A, hạch toỏn hàng tồn kho theo phương phỏp kờ khai thường

xuyờn, tớnh thuế GTGT theo phương phỏp khấu trừ, trong kỳ cú cỏc nghiệp vụ kinh

tế phỏt sinh như sau: (ĐVT: 1000đ)

1 Xuất kho nguyờn liệu, vật liệu dựng cho sản xuất sản phẩm, trị giỏ xuất kho 16.000

2 Xuất kho vật liệu phụ dựng cho sản xuất sản phẩm trị giỏ 4000

3 Tớnh tiền lương phải trả cho cụng nhõn trực tiếp sản xuất sản phẩm 10.000, cụng nhõn bộ phận phõn xưởng 6.000

4 Tớnh BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ theo tỷ lệ quy định

5 Xuất kho cụng cụ, dụng cụ dựng cho quản lý phõn xưởng 2.000

6 Khấu hao TSCĐ ở phõn xưởng sản xuất 3000

7 Chi phớ tiền điện đó thanh toỏn bằng tiền mặt 1.500

8.Trong kỳ doanh nghiệp sản xuất nhập kho được 1000 sản phẩm, số lượng sản phẩm dở dang là 100

Yờu cầu: Tớnh toỏn, lập định khoản cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh

Biết rằng: - Trị giỏ sản phẩm dở dang cuối kỳ 2000 (Trong đú nguyờn liệu, vật liệu chớnh 1.700, nguyờn liệu, vật liệu phụ: 3000)

- Doanh nghiệp ỏp dụng phương phỏp đỏnh giỏ sản phẩm dở dang theo chi phớ nguyờn liệu, vật liệu trực tiếp

- Doanh nghiệp ỏp dụng phương phỏp đỏnh giỏ sản phẩm dở dang theo sản lợng hoàn thành tơng đơng

Bài 5:

Một DN kế toỏn hàng tồn kho theo pp kờ khai thường xuyờn, nộp thuế GTGT theo

pp khấu trừ, thuế suất GTGT của sp là 10%, thành phẩm xuất kho theo phương phỏp nhập nhập trước xuất trước, cú tài liệu sau:

I Thành phẩm tồn đầu thỏng (ĐVT: đồng)

- SP A: 727sp, trị giá: 1.948.360

- SP B: 315sp, trị giá: 582.750

II Tình hình phát sinh trong tháng

1 Nhập kho thành phẩm từ sản xuất: 15.600sp A và 15.200sp B, giá thành thực tế 2.700đ/spA và 1.860đ/spB

2 Xuất kho bán trực tiếp cho công ty X chưa thu tiền gồm 5000spA, giá bán chưa thuế 4000đ/sp và 8000sp B giá bán chưa thuế 3200đ/sp

3 Xuất kho ký gửi cho cửa hàng Y: 10.000spA giá bán chưa thuế 4000đ/sp và cho cửa hàng hưởng hoa hồng 5% giá bán chưa thuế

4 Xuất kho bán thu ngay bằng tiền mặt gồm 1200spA giá bán chưa thuế 4200đ/sp

và 2000spB, giá bán chưa thuế 3500đ/sp

5 Theo bảng kê ngân hàng, đã thu tiền hàng của công ty X sau khi trừ chiết khấu thanh toán 1%

6 Báo cáo của cửa hàng Y đã tiêu thụ 8400spA Cửa hàng đã nộp tiền mặt cho

DN đồng thời đã trừ lại phần hoa hồng được hưởng trên số sp đã tiêu thụ

7 Chi phí bán hàng phát sinh 12.000.000 và chi phí quản lý DN 23.500.000

8 Cuối tháng kế toán xác định kết quả kinh doanh của DN, tính thuế TNDN phải nộp 25% Biết rằng chi phí bán hàng phát sinh là 8.000.000, chi phí quản lý doanh nghiệp 12.500.000

Yêu cầu: Tính toán và định khoản kế toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh

Xác định kết quả bán hàng