Trong nền kinh tế thị trường cần sự quản lý và điều tiết vĩ mô của nhà nước, giữa các thành phần kinh tế cã sự cạnh tranh gay gắt. Các doanh nghiệp không được nhà nước bao cấp nữa mà phải tự hạch toán kinh doanh lãi hưởng, lỗ chịu. Vì vậy, vấn đề đặt ra là để đứng được đứng vững trong môi trường cạnh tranh. Đồng thời, đưa doanh nghiệp mình phát triển đi lên thì mỗi doanh nghiệp phải đổi mới cách quản lý tr ên cơ sở sử dụng các công cụ quản lý thích hợp. Một trong những công cụ không hể thiếu là công tác hạch toán kế toán...
Báo cáo thực tập tốt nghiệp Sinh viên thực hiện: Nguyễn Minh Tâm Trờng đại học kinh tế kỹ thuật công ngiệp Khoa kinh tế Báo Cáo Thực Tập Cuối Khóa Chuyên đề: Công tác hạch toán kế toán Công ty Xây Dựng Công Trình Giao Thông Thủy Lợi Trờng Sinh Giảng viên hớng dẫn: Vũ Thị Thanh Tâm Sinh viên thực hiện: Nguyễn Minh Tâm Sinh ngày: 10/09/1989 Lớp: KT1AND Thanh hóa, ngày 01 tháng năm 2011 Trờng ĐHKTKT Công Nghiệp Page Báo cáo thực tập tốt nghiệp Sinh viên thực hiện: Nguyễn Minh Tâm Mục lục Nội dung Trang Mục lục Lời mở đầu Phần i Tổng quan chung công tác quản trị CÔng ty XDCT Giao THÔNG ThủY LợI TRƯờng sinh I Quá trình hình thành phát triển công ty II Chức nhiệm vụ công ty III Công tác tổ chức quản lý, tổ chức máy kế toán IV Tổ chức sản xuất quy trình sản xuất Phần II - Thực trạng kế toán Công ty XDCT Giao Thông Thủy Lợi Trờng Sinh 12 I Kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ 12 II Kế toán TSCĐ 34 III K toán lao động - tiền lơng khoản trích theo lơng 61 IV Kế toán chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm 79 V Kế toán thành phẩm tiêu thụ thành phẩm 105 VI Kế toán vốn tiền c¸c nghiƯp vơ to¸n 127 VII – B¸o c¸o tài báo cáo quản trị 144 Phần III - Một số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác hạch toán kế toán công ty XDCT Giao Thông Thđy Lỵi Trêng Sinh 146 I – NhËn xÐt chung 146 II – Một số kiến nghị 148 KÕt luËn 150 Trờng ĐHKTKT Công Nghiệp Page Báo cáo thực tập tốt nghiệp Sinh viên thực hiện: Nguyễn Minh Tâm Lời nói đầu Trong nn kinh t th trng có quản lý điều tiết vĩ m« nhà nước, c¸c thành phần kinh tế cã cạnh tranh gay gt Các doanh nghip không c nh nc bao cấp mà phải tự hạch to¸n kinh doanh l·i hëng, lỗ chịu V× vậy, vấn đề đặt để đứng đứng vững m«i trường cạnh tranh ng thi, a doanh nghip phát trin i lên mi doanh nghip phi i mi cách qun lý c s s dng công c qun lý thÝch hợp Một c«ng cụ kh«ng thể thiu l công tác hch toán k toán Hch toán kế to¸n phận cấu thành quan trọng hệ thống quản lý kế to¸n tài chÝnh, sở để gi¸m đốc c¸c hoạt động doanh nghip Giúp doanh nghip phát huy tim nng ca mình, từ ph¸t triển mặt mạnh, hạn chế, sửa đổi mặt yếu kÐm Đồng thời s nh nc kim soát u t xây dựng thu thuế c¸c doanh nghiệp Trong năm qua cïng với ph¸t triển kinh tế thị trường hệ thống kế to¸n Việt Nam kh«ng ngừng đổi hồn thiện gióp phần tÝch cực vào việc quản lý tài chÝnh Nhà Nước núi chung v qun lý doanh nghip nói riêng Hiu c tm quan trng ca công tác hạch toán kế toán Công ty Xây Dng Công Trình Giao Thông Thủy Lợi Trường Sinh đ· cã đầu tư đóng mc o to đội ngũ cán chuyên sâu kế toán, có đủ trình độ lực ây phận đóng vai trß chủ chốt việc a công ty ngy cng phát trin ln mnh thị trường Qua kiến thức học trường còng vi trình tìm hiểu thc t ti Công ty Xây Dng Công Trình Giao Thông Thy Li Trng Sinh, di s hng dn tn tình ca cô V Th Thanh Tâm, s giúp ca cán b k toán ti công ty em xin trình by phn báo cáo thc ca Báo cáo gm phn: - Phn I: Tng quan chung v công tác qun lý Công ty XDCT Giao thông Thủy Lợi Trờng Sinh Trờng ĐHKTKT Công Nghiệp Page Báo cáo thùc tËp tèt nghiƯp Sinh viªn thùc hiƯn: Ngun Minh Tâm - Phn II: Thc trng k toán Công ty XDCT Giao thông Thủy Lợi Trờng Sinh - Phn III: Mt s ý kin nhm hon thin công tác hch toán k toán ti Công ty XDCT Giao thông Thđy Lỵi Trêng Sinh Víi thời gian thực tập cã hn nên trình tìm hiểu, nm bt c¸c giải ph¸p mà em đưa khã tr¸nh khỏi hạn chế Em mong nhận s góp ý ca cô giáo hng dn V Th Thanh Tâm v bác, anh ch phòng k toán ti công ty em hiu sâu sc hn v công tác k toán T ó em có th hon thành tốt b¸o c¸o thực tập Em xin chân thnh cám n! Ngy 28 tháng nm 2011 Sinh viên thực Nguyễn Minh Tâm Trờng ĐHKTKT Công NghiƯp Page B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp Sinh viên thực hiện: Nguyễn Minh Tâm PHN I Tổng quan công tác quản trị Tại công ty xây dựng công trình giao thông thủy lợi trờng sinh I- Quá trình hình thnh phát trin ca - Công ty XDCT Giao Th«ng Thủy Lợi Trường Sinh C«ng ty XDCT Giao Thông Thy Li Trng Sinh c thnh lp tháng 11/2001 theo giấy phÐp kinh doanh sè 2800664719 cÊp l¹i lần ngày 07/12/2009do S k hoch v u t tỉnh Thanh Hãa Địa giao dịch số 309 - Đường Bà Triệu – Phường Hàm Rồng – Tp Thanh Hãa Điện thoại: 037.3961941 Fax: (037)3961941 M· số thuế: 2800664719 S ti khon: 3500431101000705 Ngân hàng NN & PT nông thôn tỉnh Thanh Hóa ây l mt n v hch toán c lp, có t cách pháp nhân y , c s dng du riêng Công ty hot động theo điều lệ c«ng ty, luật doanh nghiệp lut khác có liên quan T ch, t chu tr¸ch nhiệm tài chÝnh kết hoạt động sản xuất kinh doanh Ngành nghề kinh doanh chÝnh xây dng công trình giao thông thy li Công ty cam kết thực đầy đủ nghĩa vụ m×nh nhà nước theo luật định Khi thành lập, C«ng ty XDCT Giao Th«ng Thủy Lợi Trường Sinh à gp không khó khn Nhng vi trình tay ngh cao ca công nhân viên, s on kt mt lòng ca ton th công ty v c biệt với nhạy bÐn, động nắm bắt thị trường tốt nhà quản lý C«ng ty đ· vượt qua khã khăn để đứng vững khẳng nh c vai trò ca th trng Công ty ngày mở rộng quy m« hoạt động, đời sng công nhân c nâng cao Vic thc Trờng ĐHKTKT Công Nghiệp Page Báo cáo thực tập tốt nghiệp Sinh viên thực hiện: Nguyễn Minh Tâm hin k hoạch đề tài c«ng ty lu«n đạt kết tốt n©ng cao hiệu sản xuất đảm bảo thực nghĩa vụ nhà nước địa phương II- Chức nhiệm vụ công ty Chức Công ty đơn vị trực tiếp tìm đối tác để thực trình sản xuất để đảm bảo cho trình sản xuất đợc liên tục việc nhập nguyên vật liệu (sắt, thép, xi măng) mua yếu tố đầu vào quan trọng, phần việc phải đảm bảo tốt sản xuất kinh doanh đạt hiệu - Nhận thầu xây dựng công trình giao thông, thuỷ lợi, đờng Thi công loại móng, trụ loại công trình xây dựng dân dụng hạ tầng sở kỹ thuật - Khai thác vận tải, chuyển đất đá Nhiệm vụ - Làm đầy đủ thủ tục đăng ký kinh doanh hoạt động theo quy định nhà nớc - Xây dựng thực kế hoạch kinh doanh sở tôn trọng pháp luật - Tạo lập quản lý sử dụng có hiệu nguồn vốn kinh doanh III - Công tác tổ chức quản lý, tổ chức máy kế toán Tổ chức máy quản lý Trờng ĐHKTKT Công NghiƯp Page B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp Sinh viên thực hiện: Nguyễn Minh Tâm Giám đốc Pgđ sx Pgđ kd Phòng kế hoạch P.t vấn thiết kế xây dựng P.tài kế toán Phòng kỹ thuật Đội thi công xây dựng số Đội thi công xây dựng số Đội thi công xây dựng số Sơ đồ máy tổ chức quản lý công ty Trờng ĐHKTKT Công Nghiệp Page Báo cáo thực tập tốt nghiệp Sinh viên thực hiện: Nguyễn Minh Tâm + Giám đốc: Là ngời định mục tiêu, định hớng phát triển toàn công ty, định thành lập phận trực thuộc, bổ nhiệm trởng phó phận, quản lý giám sát, điều hành hoạt động thông qua trợ lý, phòng ban + Phó giám đốc sản xuất: Là ngời trực tiếp giúp đỡ giám đốc mặt sản xuất thi công +Phó giám đốc kinh doanh: Giúp giám đốc mặt tìm kiếm đối tác, thực nhiệm vụ Phó giám đốc ban trực tiếp giúp đỡ giám đốc, thực công việc đợc giám đốc trực tiếp phân công quản lý giám sát giám đốc uỷ quyền + Các phòng ban: chịu phân công thực nhiệm vụ ban giám đốc đạo Tổ chức máy kế toán 2.1.Chức nhiệm vụ cấu phòng kế toán - Chức nhiệm vụ Bộ máy kế toán công ty tổ chức theo hình thức tập trung toàn công việc kế toán đợc tập chung phòng kế toán công ty, đội, đơn vị sản xuất trực thuộc công ty không tổ chức máy kế toán riêng mà bố trí nhân viên thống kê kế toán làm nhiệm vụ thu thập, phân loại, kiểm tra chứng từ sau vào sổ chi tiết vật t, lao động, máy móc tập hợp chứng từ gốc vào bảng tập hợp chứng từ gửi lên công ty hàng tháng vào ngày 25 - Cơ cấu phòng kế toán + Kế toán trởng: chịu trách nhiệm tổ chức máy kế toán đơn giản, gọn nhẹ, phù hợp với yêu cầu hớng dẫn, đạo kiểm tra công việc kế toán viên thực hiện, tổ chức lập báo cáo theo yêu cầu quản lý, chịu trách nhiệm trớc giám đốc cấp thông tin kế toán Trờng ĐHKTKT Công Nghiệp Page Báo cáo thực tập tốt nghiệp Sinh viên thực hiện: Nguyễn Minh Tâm + Kế toán tổng hợp: có trách nhiệm tập hợp chi phí, tính giá thành xác định kết kinh doanh + Kế toán vật t TSCĐ: có trách nhiệm theo dõi tình hình nhập xuất tồn vật t, xác định chi phí nguyên vật liệu cho công trình, hạng mục công trình Theo dõi tình hình biến động TSCĐ, phản ánh đầy đủ kịp thời xác số lợng TSCĐ, tình hình khấu hao, tính chi phí sửa chữa giá trị trang thiết bị + Kế toán tiền lơng khoản vay: Căn vào bảng duyệt quỹ lơng đội khối gián tiếp công ty, kế toán tiến hành lập tập hợp bảng lơng, thực phân bổ, tính toán lơng khoản phải trả cho cán công nhân viên công ty + Kế toán tiền măt, tiền gửi ngân hµng: cã nhiƯm vơ më sỉ chi tiÕt theo dâi khoản thu tiền mặt, TGNH khoản toán cuối tháng, lập bảng kê thu chi đối chiếu với kế toán tổng hợp + Thủ quỹ: vào chứng từ thu, chi đà đợc phê duyệt thủ quỹ tiến hành phát, thu, nộp tiền ngân hàng, với kế toán tiền mặt quản lý tiền công ty 2.2 Hình thức tổ chức máy kế toán Kế Toán Trởng Kế toán vật t TSCĐ, CCDC Kế toán tiền mặt TGNH Kế toán tổng hợp Kế toán tiền lơng khoản vay Thủ quỹ Nhân viên thống kê kế toán đơn vị Sơ đồ tổ chức máy kế toán Công ty XDCT Giao Thông Thủy Lợi Trờng Sinh Trờng ĐHKTKT Công NghiƯp Page B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp Sinh viên thực hiện: Nguyễn Minh Tâm 2.3 Hình thức kế toán áp dụng công ty Công ty hoạt động lĩnh vực xây dựng bản, tiến hành thi công xây dựng nhiều công trình thời gian, phí phát sinh thờng xuyên liên tục đa dạng Để kịp thời tập hợp chi phí sản xuất phát sinh kỳ cho công trình nh toàn nghiệp vụ phát sinh công ty, công ty áp dụng phơng pháp kế toán kê khai thờng xuyên, tính thuế theo phơng pháp khấu trừ, hạch toán kế toán theo phơng pháp chứng từ ghi sổ Sơ đồ ghi sổ kế toán theo hình thøc chøng tõ ghi sæ Chøng tõ gèc Sæ quü Bảng tổng hợp chứng từ gốc Sổ kế toán chi tiết Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Trờng ĐHKTKT Công Nghiệp Page 10 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Sinh viên thực hiện: Nguyễn Minh Tâm VI - Kế toán vốn tiền nghiệp vụ toán: 1.Thủ tục lập, trình tự luân chuyển chứng từ tiền mặt tiền gửi ngân hàng: - Tiền mặt số vồn tiền đợc bảo quản quỹ doanh nghiệp trìng sản xuất kinh doanh tiền mặt đợc lập có trình tự luân chuyển theo quy định ngành kế toán Hàng ngày vào chứng từ gốc kế toán viết phiêú thu Phiếu thu nhằm xác định số tiền mặt thực tế nhập quỹ làm để thủ quỹ thu tiền, ghi sổ quỹ, kế toán ghi sổ khoản thu có liên quan Phiếu thu kế toán đợc lập thành liên.Thũ quỹ giữ lại liên đẻ ghi sổ, liên giao cho ngời nộp tiền, liên lu nơi lập phiếu Cuối ngày toàn phiếu thu chøng tõ gèc chun cho kÕ to¸n ghi sỉ Trong trờng hợp có chứng từ gốc toán, kế toán viết phiếu chi, phiếu chi xác định khoản tiền mặt chi cho công việclà thđ q xt q, ghi sỉ q vµ sỉ kế toán Phiêú chi đợc lập thành liên, liên đợc lu nơi lập phiếu, liên thủ quỹ dùng đẻ ghi sổ quỹ sau chuyển cho kế toán chứng từ gốc để vào sổ kế toán Hàng ngày vào chứng từ gốc thủ quỹ vào sổ quỹ tiền mặt, sổ nhật ký tiền mặt,nhật ký thu tiền từ nhật ký kế toán vào sổ tài khoản liên quan - Kế toán tiền gửi ngân hàng: Khi nhận đợc giấy báo Có, báo Nợ ngân hàng gửi đến kế toán lập sổ tiền gửi ngân hàng đồng thời ®èi chiÕu víi chøng tõ gèc kÌm theo, x¸c minh xử lý kịp thời khoản chênh lệch sau kế toán phản ánh vào nhật ký thu tiền gửi ngân hàng nhật ký chi tiền gửi ngân hàng Trờng ĐHKTKT Công Nghiệp Page 127 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Sinh viên thực hiện: Nguyễn Minh Tâm Cuối tháng kế toán đối chiếu số liệu sổ tiền gửi với bảng kê ngân hàng Nguyên tắc quản lý vốn tiền công ty Công ty XDCT Giao Thông Thủy Lợi Trờng Sinh sử dụng đơn vị tiền tệ thống Việt Nam Đồng (VNĐ) Khi hạch toán công tác chuyển đổi đồng tiền khác phải theo tỷ giá thực tế bình quân liên ngân hàng ngân hàng nhà nớc Việt Nam thông báo thời điểm phát sinh nghiệp vụ.Tiền mặt công ty đợc tập trung quỹ Mọi nghiệp vụ có liên quan đến thu, chi, tiền mặt quản lý bảo quản tiền mặt thủ quỹ chịu trách nhiệm thực Phơng pháp kế toán tiền mặt, TGNH - Sổ quỹ tiền mặt: Căn vào phiếu thu, phiÕu chi thđ q lËp sỉ qịy tiỊn mỈt + Sổ chi tiết quỹ tiền mặt Căn vào phiÕu thu, phiÕu chi ®Ĩ lËp + Chøng tõ ghi sổ: Dùng để phản ánh nghiệp vụ kinh tế tài làm phát sinh bên nợ TK 111 bên có TK 111 đối ứng với TK có liên quan Căn vào sổ quỹ kiêm báo cáo kèm theo chứng từ gốc + Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Căn vào Chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ, sau đợc dùng để ghi vào Sổ Cái Trờng ĐHKTKT Công Nghiệp Page 128 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Sinh viên thực hiện: Nguyễn Minh Tâm Cuối tháng, phải khóa sổ tính tổng sổ tiền nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh tháng Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, tính tổng sổ phát sinh Nợ, tổng số phát sinh Có số d tài khoản Sổ Cái Căn vào Sồ Cái lập Bảng cân số đối phát sinh + Sổ tiền gửi ngân hàng: Dùng để phản ánh nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh liên quan đến tiền gửi ngân hàng Hàng ngày vào chứng từ nh giấy báo có, giấy báo nợ, kế toán tiến hành ghi sổ tiền gửi ngân hàng Trờng ĐHKTKT Công Nghiệp Page 129 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Sinh viên thực hiện: Nguyễn Minh Tâm Hóa đơn GTGT Liên 2: Giao khách hàng MÉu 01 (GTKT - 3LL) Ký hiÖu :CE/9 - B Ngày tháng năm Số 111 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Quỳnh Hoa Địa chỉ: số 19 Quang Trung Tp.Thanh Hóa Số tài khoản: 3500431112761058 NHNN & PTNT Thanh Hãa 0 3 Điện thoại: 037.3512456 MS: Họ tên ngời mua hàng: Nguyễn Anh Tuấn Đơn vị: Công ty XDCT GTTL Trờng Sinh Địa chỉ: Số 309 Bà Triệu Tp.Thanh Hóa Số tài khoản: 3500431101000705 NHNN & PTNT Thanh Hãa 0 6 Hình thức toán: Ck MS: STT Tên hàng hóa, dịch vụ A B Đơn vị Số lợng tính C Máy phát điện Chiếc 1 Đơn giá (đồng) Thành tiền (đồng) = 1x2 45.000.000 Céng tiỊn hµng: Th st th GTGT: 45.000.000 45.000.000 5% TiỊn th GTGT 2.250.000 Tỉng céng tiỊn toán: 47.250.000 Số tiền viết chữ: Bốn mơi bảy triệu hai trăm năm mơi nghìn đồng chẵn Ngời mua hàng Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị Đà ký §· ký §· ký Trêng §HKTKT C«ng NghiƯp Page 130 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Sinh viên thực hiện: Nguyễn Minh Tâm Đơn vị: Công ty XDCT GTTL Trờng Sinh Địa chỉ: 309 Bà Triệu - Thanh Hóa Mẫu số: 02-TT (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐBTC ngày 20/03/2006 cđa Bé trëng BTC) phiÕu chi Qun sè:12 Ngµy 13 tháng 12 năm 2010 Số:111 Nợ: 211 Có: 111 Họ tên ngời nhận tiền: Mai Phơng Thúy Địa chỉ: Bộ phận xây lắp Lý chi: Mua đa vào sử dụng máy phát điện Số tiền: 47.250.000 (Viết chữ) Bốn mơi bảy triệu hai trăm năm mơi nghìn đồng chẵn Kèm theo: 01 Chứng từ gốc Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Đà ký Ngày 13 tháng 12 năm 2010 Kế toán trởng Thủ quỹ Ngêi lËp phiÕu Ngêi nhËn tiỊn (Ký, hä tªn) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đà ký §· ký §· ký §· ký §· nhËn ®đ sè tiỊn (ViÕt b»ng ch÷): + Tû giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý): + Sè tiỊn quy ®ỉi: (Liên gửi phải đóng dấu) Trờng ĐHKTKT Công Nghiệp Page 131 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Sinh viên thực hiện: Nguyễn Minh Tâm Mẫu số: 01-TSCĐ (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trởng BTC) Đơn vị: Công ty XDCT Giao Thông Thủy Lợi Trờng Sinh Bộ phận: Quản lý Biên giao nhận TSCĐ Ngày 13 tháng12 năm 2010 Số: 01 Nợ: 211,133 Có: 331 - Căn Quyết định số: 15 ngày20 tháng3 năm 2010 Bộ Trởng Bộ Tài Chính việc bàn giao TSCĐ: I Ban giao nhận TSCĐ gồm: - Ông /Bà: Phạm Phơng Linh chức vụ: Giám đốc Đại diện bên giao - Ông /Bà: Nguyễn Thị Dung chức vụ: Phó giám đốc Đại diện bên nhận - Ông /Bà: Nguyễn Lan Anh chức vụ: Kế toán Đại diện bên nhận Địa điểm giao nhận TSCĐ: Số 309 - Đờng Bà Triệu Thanh Hóa Xác nhận việc giao nhận TSCĐ nh sau: Số hiệu TSCĐ Nớc sản xuất (XD) Năm sản xuất B Máy phát điện C 97B D Hàn Quốc 2010 Cộng ì ì ì Tên, ký hiệu Số quy cách (cấp TT hạng TSCĐ) A Công suất Năm ®a (diƯn vµo sư tÝch dơng thiÕt kÕ) 2010 100W ì Tính nguyên giá TSCĐ Giá mua (ZSX) Chi phí vận chuyển Tài liệu Chi phí Nguyên giá kỹ thuật chạy thử TSCĐ kèm theo 45.000.000 500.000 500.000 46.000.000 E x 500.000 500.000 x 46.000.000 × × Dơng cơ, phơ tïng kÌm theo STT A Tên, quy cách dụng cụ, phụ tùng B Giám đốc bên nhận (Ký, họ tên, đóng dấu) Đà ký Đơn vị tính C Kế toán trởng bên nhận (Ký, họ tên) Đà ký Trờng ĐHKTKT Công Nghiệp Số lợng Ngời nhận (Ký, họ tên) Đà ký Giá trị Ngời giao (Ký, họ tên) Đà ký Page 132 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Sinh viên thực hiện: Nguyễn Minh Tâm Ngân hàng: NN & PTNT Tỉnh Thanh Hóa Giấy báo nợ Ngày 13 tháng 12 năm 2010 Tên TK Nợ: Công ty XDCT GTTL Trờng Sinh Nợ Tài khoản: 3500431101000705 Tên TK Có: Công ty TNHH Quỳnh Hoa Có Tài khoản: 3500431112761058 Số tiền viết chữ: Một triệu đồng chẵn/ Trích yếu: Công ty CDCT GTTL Trờng Sinh trả tiền hàng cho Công ty TNHH Qnh Hoa Sè tiỊn 1.000.000 Ngêi lËp phiÕu KiĨm soát Kế toán trởng Giám đốc (Ký, họ tên) Đà ký (Ký, họ tên) Đà ký (Ký, họ tên) Đà ký (Ký, họ tên) Đà ký Trờng ĐHKTKT Công Nghiệp Page 133 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Sinh viên thực hiện: Nguyễn Minh Tâm Đơn vị:Công ty XDCT GTTL Trờng Sinh Địa chỉ:309 Bà Triệu Thanh Hóa Mẫu số S08-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐBTC ngày 20/3/2006 Bộ trởng BTC) sổ tiền gửi ngân hàng Nơi mở tài khoản giao dịch: NH NN&PTNT Thanh Hóa Số hiệu tài khoản nơi gửi: 3500431101000705 Ngày, Chứng từ tháng ghi Số Ngày, sổ hiệu tháng A B Diễn giải C Số tiền Tài khoản đối Thu Chi (rút Còn lại ứng (gửi ra) vào) E 4.087.069 D - Số d đầu kỳ - Số ph¸t sinh kú 13/12 GBN 13/12 Trả tiền hàng cho 211 125 công ty Quúnh Hoa - Céng sè phát x sinh kỳ - Số d cuối năm x Ghi chó F 1.000.000 x x x 2.506.530.04 x - Sỉ nµy cã trang, đánh số từ trang đến trang - Ngày mở sổ: 01/01/2010 Ngày 31 tháng12 năm 2010 Ngời ghi sổ Kế toán trởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Đà ký Đà ký Đà ký Trờng ĐHKTKT Công Nghiệp Page 134 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Sinh viên thực hiện: Nguyễn Minh Tâm Đơn vị:Công ty XDCT GTTL Trờng Sinh Mẫu số S07-DN Địa chỉ:309 Bà Triệu Thanh Hóa (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ trởng BTC) sổ quỹ tiền mặt Loại quỹ:VNĐ Ngày, Số hiệu Ngày, tháng chứng từ tháng chứng ghi sỉ tõ Thu Chi A B C Ghi chó Sè tiỊn DiƠn gi¶i D E Thu Chi Tån Số d đầu năm G 12.221.684 Số phát sinh năm 13/12 13/12 111 Mua sắm đa vào sử dụng máy phát điện toàn chi phÝ tr¶ b»ng TM 42.625.074.808 42.622.190.997 Số d cuối năm x x 15.105.495 - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ:01/01/2010 Ngày 31 tháng 12 năm 2010 Thủ quỹ Kế toán trởng Giám ®èc (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn, ®ãng dÊu) §· ký §· ký §· ký Trêng §HKTKT Công Nghiệp 47.250.000 Cộng phát sinh năm Page 135 B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp Sinh viên thực hiện: Nguyễn Minh Tâm Đơn vị:Công ty XDCT GTTL Trờng Sinh Địa chỉ:309 Bà Triệu Thanh Hóa Mẫu số S07a-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ trởng BTC) sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt Tài khoản: 111 Loại quỹ:VNĐ Năm:2010 Ngày, Số hiệu Ngày, tháng chứng từ tháng chứng ghi sæ Thu Chi tõ A B C D 13/12 13/12 111 Diễn giải TK đối ứng Số phát sinh Nỵ Sè tån Cã E F - Số tồn đầu kỳ 12.221.684 - Số phát sinh kỳ Mua sắm đa 211 45.000.000 vào sử dụng máy phát điện toàn bé chi phÝ tr¶ b»ng TM 133 2.250.000 - Céng sè ph¸t x 42.625.074.808 42.622.190.997 x sinh kú - Sè tån cuèi kú x x x 15.105.495 Ghi chó G x x - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ:01/01/2010 Ngày 31 tháng 12 năm 2010 Ngời ghi sổ Kế toán trởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Đà ký Đà ký Đà ký Trờng ĐHKTKT Công Nghiệp Page 136 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Sinh viên thực hiện: Nguyễn Minh Tâm Đơn vị: Công ty XDCT GTTL Trờng Sinh Địa chỉ: 309 – Bµ TriƯu – Thanh Hãa MÉu sè S02a-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ trởng BTC) Chứng từ ghi sổ Số:213 Ngày 13 tháng12 năm 2010 Trích yếu A Công ty mua sắm đa vào sử dụng máy phát điện phận sản xuất Công ty toán toàn TM Cộng Số hiệu tài khoản Nợ Có B C Số tiền Ghi chó D 211 111 45.000.000 133 111 2.250.000 x x 47.250.000 x KÌm theo 01 chøng tõ gèc Ngày13 tháng12 năm 2010 Ngời lập Kế toán trởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đà ký Đà ký Trờng ĐHKTKT Công Nghiệp Page 137 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Sinh viên thực hiện: Nguyễn Minh Tâm Đơn vị: Công ty XDCT GTTL Trờng Sinh Địa chỉ: 309 Bµ TriƯu – Thanh Hãa MÉu sè S02a-DN (Ban hµnh theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ trởng BTC) Chứng từ ghi sổ Số:214 Ngày 13 tháng12 năm 2010 Số hiệu tài khoản Nợ Có B C Trích yếu A Sè tiỊn Ghi chó D C«ng ty mua sắm đa vào sử dụng máy phát điện phận sản xuất Chi phí khác phát sinh trả b»ng TGNH 211 111 1.000.000 Céng x x 1.000.000 x Kèm theo 01 chứng từ gốc Ngày13 tháng12 năm 2010 Ngời lập Kế toán trởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đà ký Đà ký Trờng ĐHKTKT Công Nghiệp Page 138 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Sinh viên thực hiện: Nguyễn Minh Tâm Đơn vị: Công ty XDCT GTTL Trờng Sinh Địa chỉ: 309 Bà Triệu Thanh Hóa Mẫu số S02b-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐBTC ngày 20/3/2006 Bộ trởng BTC) Sổ đăng ký Chứng từ ghi sổ Năm 2010 Chứng từ ghi sổ Ngày, Sè hiƯu th¸ng A B 213 13/12 214 13/12 - Cộng năm - Cộng luỹ kế từ đầu năm Chứng từ ghi sổ Số tiền 47.250.000 1.000.000 513.308.076.633 Số hiệu Ngày, tháng A B Số tiền - Cộng năm - Cộng luỹ kế từ đầu năm - Sổ có trang, ®¸nh sè tõ trang sè 01 ®Õn trang - Ngày mở sổ:01/01/2010 Ngày 31 tháng12 năm 2010 Ngời ghi sổ Kế toán trởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Trờng ĐHKTKT Công NghiƯp Page 139 B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp Sinh viên thực hiện: Nguyễn Minh Tâm Đơn vị:Công ty XDCT GTTL Trờng Sinh Địa chỉ: 309 Bà Triệu Thanh Hóa Mẫu số S02c1-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ trởng BTC) Sổ (Dùng cho hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ) Năm: 2010 Tên tài khoản: Tiền mặt Số hiệu: 111 Chứng từ ghi sổ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng A B C Số tiền Ghi c Diễn giải Số hiệu TK đối ứng Nợ Có D E G - Số d đầu năm 12.221.684 - Số phát sinh năm 31/12 213 13/12 Mua s¾m đem sử dụng máy phát điện Công ty trả toàn TM 211 45.000.000 133 2.250.000 + Cộng số phát sinh năm x + Số d cuối năm x + Cộng luỹ kế từ đầu năm x 42.625.074.808 42.622.190.997 5.105.495 x x x - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: 01/01/2010 Ngày 31 tháng12 năm 2010 Ngời ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Đà ký Đà ký Đà ký Trờng ĐHKTKT Công Nghiệp Page 140 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Sinh viên thực hiện: Nguyễn Minh Tâm Đơn vị:Công ty XDCT GTTL Trờng Sinh Địa chỉ: 309 Bà Triệu Thanh Hóa Mẫu số S02c1-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐBTC ngày 20/3/2006 Bộ trởng BTC) Sổ (Dùng cho hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ) Năm: 2010 Tên tài khoản: Tiền gửi ngân hàng Số hiệu: 112 Ngày, tháng ghi sỉ A Chøng tõ ghi sỉ Sè hiƯu Ngµy, tháng Diễn giải Số hiệu TK đối ứng B C D E - Số d đầu năm Số tiền Ghi c Nỵ Cã G 16.308.759 - Số phát sinh năm 13/12 215 13/12 Mua sắm đem sử dụng máy phát điện Chi phí khác phải trả b»ng TGNH 211 + Cộng số phát sinh năm x + Số d cuối năm x + Cộng luỹ kế từ đầu năm x 1.000.000 85.910.288.070 83.694.122.702 2.507.767.605 x x x - Sổ có trang, đánh số từ trang số đến trang - Ngày mở sổ: 01/01/2010 Ngày 31 tháng12 năm 2010 Ngời ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Đà ký Đà ký Đà ký Trờng ĐHKTKT Công Nghiệp Page 141 ... thông tin kế toán Trờng ĐHKTKT Công Nghiệp Page Báo cáo thực tập tốt nghiệp Sinh viên thực hiện: Nguyễn Minh Tâm + Kế toán tổng hợp: có trách nhiệm tập hợp chi phí, tính giá thành xác định kết kinh... đạo Tổ chức máy kế toán 2.1.Chức nhiệm vụ cấu phòng kế toán - Chức nhiệm vụ Bộ máy kế toán công ty tổ chức theo hình thức tập trung toàn công việc kế toán đợc tập chung phòng kế toán công ty, đội,... lý Trờng ĐHKTKT Công Nghiệp Page Báo cáo thực tập tốt nghiệp Sinh viên thực hiện: Nguyễn Minh Tâm Giám đốc Pgđ sx Pgđ kd Phòng kế hoạch P.t vấn thiết kế xây dựng P.tài kế toán Phòng kỹ thuật Đội