2.3.2.3 . Thực tế tổ chức hồ sơ kiểm toán của khách hàng XYZ
Công ty Cổ Phần XYZ (Mã khách hàng 055-028) vào thời điểm năm 2014 thì công ty XYZ là một khách hàng cũ của AAC (năm thứ 2 do AAC thực hiện kiểm toán) nên trong hồ sơ kiểm toán của Công ty CP XYZ được chia làm hồ sơ thường trực và hồ sơ kiểm toán năm.
Hồ sơ thường trực
Hồ sơ thường trực của Công ty CP XYZ bao gồm những nội dung chính như sau:
- Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp công ty cổ phần đăng ký thay đổi lần thứ 7 ngày 19/06/2013.
- Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp công ty cổ phần đăng ký thay đổi lần thứ 5 ngày 15/02/2011.
- Giấy chứng nhận đăng ký hoạt động văn phòng đại diện lần thứ nhất ngày 24/06/2013.
- Nghị quyết Đại hội đồng cổ đông thường niên năm 2012.
- Biên bản Đại Hội cổ đông thường niên năm 2012.
- Nghị quyết của Hội đồng quản trị Công ty CP XYZ về việc bầu chủ tịch HĐQT, Phó chủ tịch HĐQT ngày 05/11/2009.
- Quyết định của Chủ tịch HĐQT công ty CP XYZ về việc bổ nhiệm chức vụ Phó chủ tịch HĐQT- Phó giám đốc công ty ngày 06 tháng 11 năm 2009.
- Quyết định của Chủ tịch HĐQT công ty CP XYZ về việc bổ nhiệm chức kế toán trưởng công ty ngày 06 tháng 11 năm 2009.
- Kế hoạch đơn giá tiền lương năm 2013.
- Quyết định phê duyệt đơn giá tiền lương năm 2013.
- Tờ trình xin duyệt đơn giá tiền lương năm 2013.
- Thuyết minh lao động định biên và xây dựng đơn giá tiền lương năm 2013.
- Danh sách lao động định biên năm 2013.
- Báo cáo tình hình kết quả sản xuất, kinh doanh, lao động - tiền lương và thu nhập năm 2012.
- Giải trình xây dựng đơn giá tiền lương, theo tổng doanh thu, tổng doanh thu trừ tổng chi phí (chưa có lương) năm 2013.
- Hợp đồng lao động.
- Quy chế trả lương năm 2013.
- Quy định về quản lý chi phí hành chính, chế độ công tác phí, chế độ ăn giữa ca, khoản tiền công trực bảo vệ và chi phí tổ chức hội nghị, tập huấn.
- Quyết định về việc ban hành nội quy lao động.
Hồ sơ năm
Hồ sơ kiểm toán năm của Công ty CP XYZ bao gồm hai phần là hồ sơ tổng hợp và hồ sơ làm việc.
Hồ sơ kiểm toán tổng hợp của XYZ
Trong hồ sơ tổng hợp của công ty cũng có những thông tin bắt buộc như báo cáo kiểm toán, thư quản lý, BCTC đã kiểm toán, các sự kiện phát sinh, những điểm cần theo dõi, báo cáo của Ban Giám đốc…
Chỉ mục hồ sơ của khách hàng XYZ
Bảng 2.3 – Chỉ mục hồ sơ kiểm toán của Công ty XYZ
Phụ lục 05 : Thư quản lý
Báo cáo của Ban Giám đốc Công ty CP XYZ là sự cam kết của Ban Giám đốc về việc trình bày các thông tin trên BCTC, sự thực hiện các nguyên tắc kế toán. Đồng thời báo cáo của Ban Giám đốc là sự khẳng định trách nhiệm của Ban Giám đốc là lập, trình bày B...
Phụ lục 06: Báo cáo của Ban Giám đốc
Sau khi KTV tổng hợp lại kết quả kiểm toán của công ty CP XYZ, KTV tiến hành trình cho các cấp soát xét để đảm bảo rằng các báo cáo kiểm toán phát hành được chặt chẽ tránh rủi ro cho Công ty. Các cấp soát xét đã đồng ý rằng: Các trang giấy làm việc tạ...
Phụ lục 07: Trang trình duyệt
Phụ lục 08: Thư giải trình của Ban Giám đốc
Hồ sơ làm việc của XYZ
Phụ lục 12: Phiếu kiểm kê tiền mặt
2.3.3. Chuẩn mực 320 - Mức trọng yếu trong lập kế hoạch và thực hiện kiểm toán
2.3.3.1. Nội dung tổ chức thực hiện chuẩn mực tại công ty