phan tich hoat dong kinh doanh eximbank

Đề tài: Phân tích hoạt động kinh doanh ngân hàng Eximbank trình bày tổng quan về phân tích hoạt động kinh doanh ngân hàng; phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh của NHTMCP xuất nhập khẩu Việt Nam – Eximbank và một số giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh.

CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NGÂN HÀNG 1.1 MỘT SỐ VẤN ĐỀ VỀ PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 1.1.1 Khái niệm phân tích hoạt động kinh doanh Phân tích hoạt động kinh doanh sâu nghiên cứu trình kết hoạt động kinh doanh theo yêu cầu quản lý kinh doanh, vào tài liệu hạch toán thông tin kinh tế khác, phương pháp nghiên cứu thích hợp, phân giải mối quan hệ tượng kinh tế, nguồn tiềm cần khai thác, đề giải pháp nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh cho doanh nghiệp 1.1.2 Đối tượng phân tích hoạt động kinh doanh Đối tượng phân tích hoạt động kinh doanh trình kết hoạt động kinh doanh với tác động nhân tố ảnh hưởng đến trình kết đó, biểu thông qua tiêu kinh tế 1.1.3 Mục tiêu phân tích hoạt động kinh doanh Là cho số tài liệu hạch toán “biết nói” để người sử dụng chúng hiểu tình hình kết kinh doanh Phân tích hoạt động kinh doanh vào tài liệu hạch toán nghiên cứu đánh giá, từ đưa nhận xét đưa giải pháp đắn Vận dụng phương pháp phân tích thích hợp đưa kết luận sâu sắc sở phát khai thác khả tiềm tàng hoạt động kinh doanh, đưa định kinh doanh đắn, biện pháp phòng ngừa rủi ro 1.2 TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.2.1 Khái niệm Ngân hàng thương mại NHTM đời phát triển gắn liền với sản xuất hàng hóa, kinh doanh loại hàng hóa đặc biệt “tiền tệ” Thực tế, NHTM kinh doanh “quyền sử dụng vốn tiền tệ” Theo Luật “các TCTD” (1997) Việt Nam NHTM định nghĩa sau: “NHTM tổ chức kinh doanh tiền tệ mà hoạt động chủ yếu thường xuyên nhận tiền gửi khách hàng với trách nhiệm hoàn trả sử dụng số tiền vay, thực nghiệp vụ chiết khấu làm phương tiện toán” 1.2.2 Nghiệp vụ huy động vốn Để đáp ứng nhu cầu vốn việc tạo lập vốn vấn đề quan trọng hoạt động kinh doanh NHTM Trong vốn tự có NHTM tham gia vào nguồn vốn cho vay chiếm tỉ lệ nhỏ, mà nguồn vốn chủ yếu để cấp tín dụng vào kinh tế nguồn vốn huy động, chiếm tỉ lệ lớn tổng nguồn vốn Việc huy động nhiều vốn vừa đem lại lợi nhuận, vừa mở rộng hoạt động Ngân hàng 1.2.2.1 Vốn tiền gửi a) Tiền gửi tổ chức kinh tế GVHD: Nguyễn Thị Tuyết Nga Page Đây số tiền tạm thời nhàn rỗi phát sinh trình sản xuất kinh doanh họ gửi Ngân hàng Nó bao gồm phận vốn tiền tạm thời giải phóng khỏi trình luân chuyển vốn chưa có nhu cầu sử dụng sử dụng cho mục tiêu định sẵn vào thời điểm định như: quỹ đầu tư phát triển, quỹ dự trữ tài chính, quỹ khen thưởng phúc lợi Các TCKT thường gửi tiền vào Ngân hàng hình thức sau:  Tiền gửi không kỳ hạn: Tiền gửi không kỳ hạn loại tiền gửi mà gửi vào khách hàng gửi tiền rút lúc mà không cần phải báo trước cho Ngân hàng nên tiền gửi nguồn vốn không ổn định Ngân hàng Khi gửi tiền, khách hàng hưởng lãi suất, góp phần tăng lợi nhuận cho khách hàng Mặt khác, khách hàng phép sử dụng tiền gửi để phục vụ cho việc toán không dùng tiền mặt qua Ngân hàng  Tiền gửi có kỳ hạn: Tiền gửi có kỳ hạn loại tiền gửi mà khách hàng gửi vào có thỏa thuận thời gian rút Ngân hàng khách hàng Về nguyên tắc, người gửi tiền rút tiền theo thời hạn thỏa thuận Tuy nhiên, thực tế yếu tố cạnh tranh, để thu hút tiền gửi Ngân hàng thường cho phép khách hàng rút tiền trước thời hạn hưởng mức lãi suất thấp phải chịu mức phí khoản tiền gửi tiết kiệm rút trước thời Tiền gửi có kỳ hạn nguồn vốn mang tính ổn định Ngân hàng sử dụng loại tiền cách chủ động làm nguồn vốn kinh doanh Vì vậy, để khuyến khích khách hàng gửi tiền, NHTM thường đưa nhiều loại kỳ hạn khác như: tháng, tháng, tháng… với mức lãi suất tương ứng theo nguyên tắc kỳ hạn dài lãi suất cao b) Tiền gửi dân cư: Tiền gửi dân cư phận thu nhập tiền dân cư gửi Ngân hàng Tiền gửi dân cư bao gồm: Tiền gửi tiết kiệm: khoản tiền cá nhân gửi vào tài khoản tiền gửi tiết kiệm, xác nhận thẻ tiết kiệm, hưởng lãi theo quy định tổ chức nhận gửi tiền gửi tiết kiệm bảo hiểm theo quy định pháp luật bảo hiểm tiền gửi Trong hình thức này, người gửi tiền cấp thẻ tiết kiệm Thẻ coi giấy chứng nhận có tiền gửi vào quỹ tiết kiệm Ngân hàng Tiền gửi chia thành loại: tiền gửi có kỳ hạn tiền gửi không kỳ hạn Thẻ xem chứng từ đảm bảo tiền gửi Vì vậy, người gửi có thẻ tiết kiệm mang thẻ đến Ngân hàng để cầm cố xin chiết khấu để vay tiền 1.2.2.2 Các nguyên tắc quản lý tiền gửi khách hàng: Ngân hàng thực khoản giao dịch tài khoản khách hàng có lệnh chủ tài khoản có uỷ nhiệm chủ tài khoản Ngoại trừ trường hợp GVHD: Nguyễn Thị Tuyết Nga Page khách hàng vi phạm luật chi trả theo quy định quan có thẩm quyền Ngân hàng có quyền tự động trích tài khoản tiền gửi khách hàng để thực khoản toán có liên quan Ngân hàng phải đảm bảo an toàn bí mật cho chủ tài khoản Ngân hàng phải có trách nhiệm kiểm soát giấy tờ toán khách hàng, chứng từ toán phải lập theo quy định Ngân hàng kiểm tra dấu, chữ ký khách hàng, không phù hợp Ngân hàng từ chối toán Khi có nghiệp vụ liên quan đến tài khoản khách hàng Ngân hàng phải kịp thời gửi giấy báo có cho khách hàng Cuối tháng, Ngân hàng phải gửi tài khoản giấy báo số dư cho khách hàng 1.2.3 Nghiệp vụ tín dụng: 1.2.3.1 Khái niệm tín dụng: Tín dụng phạm trù kinh tế tồn phát triển qua nhiều hình thái kinh tế-xã hội Ngày nay, tín dụng định nghĩa sau: “Tín dụng quan hệ kinh tế biểu hình thái tiền tệ hay vật, người vay phải trả cho người cho vay gốc lãi sau thời gian định” Quan hệ hai bên ràng buộc chế tín dụng pháp luật 1.2.3.2 Bản chất tín dụng: Tín dụng thể chuyển giao tạm thời quyền sử dụng vật số tiền người cho vay người vay Vì vậy, người ta sử dụng giá trị hàng hóa trực tiếp hay gián tiếp thông qua trao đổi Bản chất tín dụng thể mối quan hệ kinh tế trình hoạt động tín dụng mối quan hệ trình sản xuất 1.2.3.3 Phân loại tín dụng: Có nhiều cách phân loại tín dụng cách phổ biến phân loại theo thời hạn phân loại theo thành phần kinh tế a) Phân loại theo thời hạn: Căn vào thời hạn, tín dụng chia thành ba loại:  Tín dụng ngắn hạn: có thời hạn đến năm  Tín dụng trung hạn: có thời hạn từ năm đến năm năm  Tín dụng dài hạn: có thời hạn năm năm b) Phân loại theo đối tượng Giá trị vật tư, hàng hóa, máy móc, thiết bị bao gồm thuế giá trị gia tăng nằm tổng giá trị lô hàng, khoản chi phí để thực dự án đầu tư, phương án sản xuất kinh doanh, dịch vụ, án đầu tư, phương án phục vụ đời sống Số tiền thuế xuất khẩu, nhập khẩu, khách hàng phải làm thủ tục xuất khẩu, nhập mà giá trị lô hàng tổ chức tín dụng có tham gia cho vay GVHD: Nguyễn Thị Tuyết Nga Page Số lãi tiền vay trả cho TCTD cho vay thời hạn thi công, chưa bàn giao đưa tài sản cố định vào sử dụng cho vay trung hạn, dài hạn để đầu tư tài sản cố định đó, mà khoản trả lãi tính giá trị tài sản cố định Số tiền khách hàng vay để trả cho khoản vay tài cho nước mà khoản vay tổ chức tín dụng nước bảo lãnh Các nhu cầu tài khác phục vụ cho trình sản xuất kinh doanh dịch vụ phục vụ đời sống theo quy định NHNN c) Căn vào mục đích sử dụng: Tín dụng sản xuất lưu thông hàng hoá: hình thức dành cho doanh nghiệp chủ thể kinh doanh khác tiến hành sản xuất lưu thông hàng hoá Tín dụng tiêu dùng: Là hình thức tín dụng dành cho cá nhân để đáp ứng nhu cầu tiêu dùng 1.2.3.4 Nguyên tắc tín dụng: Tiền vay sử dụng mục đích thỏa thuận hợp đồng tín dụng Tiền vay phải hoàn trả đầy đủ gốc lãi hạn thỏa thuận hợp đồng tín dụng 1.2.3.5 Lãi suất tín dụng: Lãi suất huy động vốn: Là loại lãi suất mà tổ chức tín dụng sử dụng để huy động vốn cho mục tiêu hoạt động kinh doanh như: lãi suất tiền gửi không kỳ hạn, lãi suất tiền gửi có kỳ hạn Lãi suất cho vay: tỷ lệ % số lợi tức thu kỳ so với số vốn cho vay thời kỳ định, thông thường lãi suất tính cho năm, quý, tháng… Tùy theo phương pháp cho vay cách trả lãi, Ngân hàng sử dụng hai cách tính lãi độc lập: • Cách tính lãi đơn: không nhập vốn gốc, tính lần vào cuối kỳ hạn • Cách tính lãi kép: lãi tính theo lối nhập vào vốn gốc kỳ để tăng vốn Do đó, khoản vốn cho vay sau thời gian định tùy theo cách tính lãi tạo khoản thu khác Tuy nhiên, với cách tính lãi lãi suất cho vay đảm bảo theo công thức sau: Lãi suất cho vay = Chi phí vốn + Chi phí rủi ro tín dụng + Tỷ lệ lợi nhuận kỳ vọng 1.2.4 Rủi ro tín dụng: 1.2.4.1 Khái niệm rủi ro tín dụng: Rủi ro tín dụng rủi ro một nhóm khách hàng không thực nghiệp vụ tài Ngân hàng Hay nói cách khác rủi ro tín dụng rủi ro xảy xuất biến cố không lường trước nguyên nhân chủ quan hay khách quan mà khách hàng không trả nợ cho ngân hàng cách đầy đủ gốc lãi đến hạn, từ tác động xấu đến hoạt động làm cho Ngân hàng bị phá sản Đây rủi ro lớn nhất, thường xuyên xảy thường gây hậu nặng nề Thông thường nước, nghiệp vụ tín dụng mang lại 2/3 thu nhập cho Ngân hàng Còn Việt GVHD: Nguyễn Thị Tuyết Nga Page Nam giai đoạn nay, thu nhập từ hoạt động tín dụng mang lại thường chiếm 70% 90% tổng thu nhập Nhưng đồng thời lĩnh vực chứa đựng nhiều rủi ro khoản tiền cho vay có xác suất vỡ nợ cao so với khoản đầu tư khác 1.2.4.2 Thiệt hại rủi ro tín dụng gây ra: a) Đối với ngân hàng: Rủi ro tín dụng tác động trực tiếp đến hoạt động kinh doanh ngân hàng thiếu tiền chi trả cho khách hàng, phần lớn nguồn vốn hoạt động ngân hàng nguồn vốn huy động, ngân hàng không thu hồi nợ gốc lãi cho vay khả toán ngân hàng lâm vào tình trạng thiếu hụt Như vậy, rủi ro tín dụng làm cho ngân hàng cân đối việc toán, làm cho ngân hàng lỗ có nguy bị phá sản b) Đối với kinh tế xã hội: Hoạt động ngân hàng có liên quan đến hoạt động toàn kinh tế, đến doanh nghiệp nhỏ, vừa lớn, đến tầng lớp dân cư Vì vậy, rủi ro tín dụng xảy làm phá sản vài ngân hàng có khả lây lan sang ngân hàng khác, tạo cho dân chúng tâm lý sợ hãi Khi đó, dân chúng đua đến ngân hàng rút tiền trước thời hạn, điều đưa đến phá sản đồng loạt ngân hàng Như vậy, rủi ro tín dụng tác động đến toàn kinh tế Do đó, rủi ro tín dụng vấn đề nghiêm trọng mà Chính phủ nước phải quan tâm, đặc biệt Ngân hàng Trung Ương phải có sách khuyến cáo thường xuyên thông qua công tác tra, kiểm soát, chiết khấu, tái chiết khấu sẵn sàng hỗ trợ cho NHTM có biến cố rủi ro xảy 1.2.4.3 Những nguyên nhân phát sinh rủi ro tín dụng: a) Nguyên nhân từ khách hàng vay vốn: Rủi ro tín dụng biểu bên việc không hoàn thành nghĩa vụ trả nợ, vốn bị ứ đọng khó có khả thu hồi, nợ hạn ngày lớn, khoản lãi chưa thu ngày gia tăng… Nguyên nhân dẫn đến tình trạng là: + Khi cá nhân vay vốn gặp phải nguy sau thường không trả nợ cho ngân hàng đầy đủ vốn lẫn lãi như: thu nhập không ổn định, bị sa thải, thất nghiệp, tai nạn lao động, hỏa hoạn, lũ lụt, hoàn cảnh gia đình khó khăn, sử dụng vốn sai mục đích, thiếu lực pháp lý… + Khi doanh nghiệp thường không trả nợ vay đầy đủ gốc lãi thường trường hợp sau: lực chuyên môn uy tín người lãnh đạo đơn vị giảm thấp, khả tài doanh nghiệp bị giảm lỗ kinh doanh, sử dụng vốn sai mục đích, thị trường cung cấp vật tư bị đột biến, bị cạnh tranh thị trường tiêu thụ, thay đổi sách Nhà nước b) Những nguyên nhân khách quan: + Tình hình kinh tế nước: GVHD: Nguyễn Thị Tuyết Nga Page Hoạt động cho vay ngân hàng hoạt động nhạy cảm với biến động kinh tế - xã hội Trong giai đoạn kinh tế suy thoái thường xuất doanh nghiệp thua lỗ, phá sản, từ có khoản tiền vay ngân hàng không trả Điều làm cho nợ hạn ngân hàng tăng lên nhanh chóng Khi kinh tế có lạm phát tăng cao dẫn đến rủi ro tín dụng, người gửi tiền có tâm lý lo sợ đồng tiền bị giá gửi ngân hàng, nên họ muốn rút tiền Trong đó, người vay lại muốn gia tăng nhu cầu vay vốn muốn kéo dài thời hạn vay Điều ảnh hưởng trực tiếp đến nguồn vốn hoạt động ngân hàng khoản đầu tư ngân hàng hiệu Nguy làm hoạt động cho vay ngân hàng bị phá sản + Tình hình giới: Trong thời kỳ ngày nay, quốc gia tế bào kinh tế chung giới Hoạt động kinh tế nước có tác động ảnh hưởng lẫn xu hướng toàn cầu hóa kinh tế giới Nhiều tập đoàn công ty có xu hướng mở rộng kinh doanh nước Sự hình thành khu vực kinh tế khu mậu dịch tự NAFTA, AFTA… cho thấy ảnh hưởng không nhỏ nước khu vực giới nước thành viên Chính vậy, có biến cố kinh tế, trị, quân xảy nước tác động mạnh đến nước khác giới dẫn đến biến động kinh tế nước tác động xấu đến hoạt động ngân hàng c) Những nguyên nhân liên quan đến việc đảm bảo tín dụng: + Đảm bảo đối nhân: người bảo lãnh gặp phải tình chủ quan hay khách quan trình bày phần Điều dẫn đến người bảo lãnh khả thực lời cam kết mình, tức khả thay mặt người vay trả nợ cho ngân hàng đầy đủ gốc lãi + Đảm bảo đối vật: rủi ro tín dụng xảy liên quan đến vật dùng để chấp, cầm cố nợ vay gặp phải trường hợp sau: Việc đánh giá tài sản cầm cố, chấp không xác Tài sản chấp, cầm cố không tiêu thụ Tài sản chấp, cầm cố bị hỏa hoạn cấm lưu thông Tài sản chấp, cầm cố không thực theo quy định pháp luật nên phát d) Những nguyên nhân thân ngân hàng: Do ngân hàng chạy theo lợi nhuận, đặt mong muốn lợi nhuận cao khoản cho vay lành mạnh Ngân hàng vi phạm nguyên tắc cho vay, cho vay vượt tỷ lệ an toàn (cho khách hàng vay 15% vốn tự có), thiếu tài sản chấp, cầm cố,… Phân tích đánh giá khách hàng sai, cho vay thiếu thông tin xác thực Cán ngân hàng vi phạm đạo đức kinh doanh 1.2.4.4 Biện pháp phòng ngừa hạn chế rủi ro tín dụng: GVHD: Nguyễn Thị Tuyết Nga Page a) Phân tích khách hàng: Đây biện pháp tích cực nhằm hạn chế phòng ngừa rủi ro Bởi có đánh giá khách hàng biết khả hoàn trả nợ họ Đánh giá tình hình tài khách hàng Đánh giá tư cách, lực, trình độ hiểu biết người đứng đầu doanh nghiệp Đánh giá tính khả thi phương án vay vốn b) Phân tích tín dụng: Phân tích chất lượng hiệu tín dụng Phân tích khả mở rộng quy mô tín dụng Thực đảm bảo tín dụng Trình độ cán tín dụng c) Phân tán rủi ro: + NHTM không nên dồn vốn vào khách hàng, cho dù khách hàng kinh doanh có hiệu Bởi khách hàng gặp khó khăn kinh doanh ảnh hưởng lớn đến hoạt động NHTM Vì vậy, NHTM cần phải tôn trọng giới hạn an toàn Ở Việt Nam, vào quy chế cho vay NHNN ban hành 31/12/2001 quy định: “Dư nợ khách hàng không vượt 15% vốn tự có ngân hàng” + Cho vay hợp vốn: Cho vay hợp vốn hay gọi đồng tài trợ trình cho vay, bảo lãnh nhóm ngân hàng cho dự án, NHTM làm đầu mối phối hợp với bên tài trợ để thực hiện, nhằm nâng cao hiệu hoạt động sản xuất – kinh doanh doanh nghiệp ngân hàng Việc cho vay hợp vốn để cung cấp khoản tín dụng lớn mà cần nhiều ngân hàng kết hợp với nhau, xem xét đánh giá khách hàng, phân tích khả sinh lời dự án để tíến hành cho vay Các ngân hàng tham gia hợp vốn vào dự án phải ký với hợp đồng đồng tài trợ, thỏa thuận rõ trách nhiệm quyền hạn thành viên Do đó, có rủi ro xảy gánh nặng không dồn vào ngân hàng nào, ngân hàng tham gia đồng tài trợ để chia sẻ rủi ro, hậu giảm nhẹ + Bảo hiểm tín dụng: bảo hiểm hoạt động cho vay, bảo hiểm tài sản, bảo hiểm tiền vay biện pháp quan trọng nhằm san sẻ rủi ro Ở nước, bảo hiểm tín dụng thường thực dạng sau: • Khách hàng vay vốn mua bảo hiểm cho ngành, nghề mà họ kinh doanh • Ngân hàng trực tiếp mua bảo hiểm tổ chức bảo hiểm bồi thường hại gặp rủi ro vốn tín dụng • Bảo hiểm tài sản đảm bảo tiền vay + Lập quỹ dự phòng rủi ro: coi biện pháp quan trọng để phòng chống rủi ro Việc sử dụng quỹ có rủi ro sau: • Quỹ dự phòng rủi ro đặc biệt: dùng để bù đắp khoản rủi ro ngân hàng làm ăn thua lỗ nguyên nhân khách quan đem lại • Quỹ dự phòng tổn thất tín dụng: dùng để bù đắp khoản tổn thất rủi ro tín dụng khách hàng gây nên GVHD: Nguyễn Thị Tuyết Nga Page Theo Luật TCTD Việt Nam áp dụng từ 01/10/1998, điều 82 dự phòng rủi ro có quy định: “TCTD phải dự phòng rủi ro hoạt động ngân hàng Khoản dự phòng rủi ro phải hạch toán vào chi phí hoạt động Việc phân loại tài sản “có”, mức trích, phương pháp lập khoản dự phòng sử dụng khoản dự phòng để xử lý rủi ro Thống đốc NHNN Bộ tài quy định” Như vậy, kinh tế thị trường để giảm bớt rủi ro hoạt động ngân hàng tất yếu phải thành lập quỹ dự phòng rủi ro Song tùy theo nước mà quỹ tổ chức theo hình thức tên gọi khác 1.2.5 Đảm bảo tín dụng: 1.2.5.1 Khái niệm đảm bảo tín dụng: Đảm bảo tín dụng phương tiện tạo cho ngân hàng có đảm bảo có nguồn vốn khác để hoàn trả hay bảo chi công việc cho vay bị phá sản 1.2.5.2 Vai trò đảm bảo tín dụng: Đảm bảo tín dụng thiết lập sở pháp lý khoản tín dụng cấp với tài sản người vay hay người thứ ba để không thu nợ dựa vào việc bán tài sản để thu hồi nợ Khi đánh giá hoạt động tín dụng khách hàng chưa đem lại nguồn thu chắn, ngân hàng buộc phải dùng đến hình thức đảm bảo tín dụng Đó giá trị tài sản chấp, cầm cố hay bảo lãnh bên thứ ba 1.2.5.3 Biện pháp đảm bảo tiền vay: Cầm cố, chấp tài sản khách hàng Bảo lãnh tài sản bên thứ ba Bảo đảm tài sản hình thành từ vốn vay 1.2.5.4 Nguyên tắc bảo đảm tiền vay: Tổ chức tín dụng có quyền lựa chọn, định việc cho vay có bảo đảm tài sản, cho vay bảo đảm tài sản theo quy định Nghị định 178 chịu trách nhiệm định Tổ chức tín dụng có quyền xử lý tài sản đảm bảo tiền vay theo quy định pháp luật khách hàng vay bên bảo lãnh không thực thực không nghĩa vụ trả nợ cam kết Sau xử lý tài sản đảm bảo tiền vay, khách hàng chưa thực nghĩa vụ trả nợ khách hàng vay bên bảo lãnh có trách nhiệm tiếp tục thực theo nghĩa vụ trả nợ cam kết 1.3 CÁC CHỈ TIÊU ĐÁNH GIÁ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG: 1.3.1 Các tiêu đánh giá hoạt động huy động vốn: 1.3.1.1 Tỉ lệ vốn huy động tổng nguồn vốn: GVHD: Nguyễn Thị Tuyết Nga Page Tỉ lệ vốn huy động = Vốn huy động/tổng nguồn vốn Chỉ tiêu cho biết nguồn vốn Ngân hàng có phụ thuộc vào vốn Hội Sở hay không Cứ 100 đồng vốn có đồng vốn huy động Chỉ tiêu nhằm đánh giá khả huy động vốn Ngân hàng Vốn huy động tổng nguồn vốn cao thể ngân hàng tự chăm lo nguồn vốn đủ sức để hoạt động kinh doanh tín dụng sản phẩm ngân hàng khác Nếu tỷ lệ thấp cho thấy công tác huy động vốn không đủ nguồn vốn vay, phải vay ngân hàng Trung Ương hay TCTD khác, mức vốn có lãi suất cao so với lãi suất huy động từ dân cư Vì tỷ lệ thấp ảnh hưởng đến hoạt động ngân hàng Ngược lại, ngân hàng có sách huy động vốn với lãi suất cao hoạt động tín dụng gây ứ động nguồn vốn huy động ảnh hưởng không nhỏ đến hiệu hoạt động ngân hàng Vì phải cân đối nguồn vốn sử dụng vốn cách có hiệu 1.3.1.2 Tỉ lệ dư nợ cho vay vốn huy động: Tỉ lệ dư nợ vốn huy động = Dư nợ cho vay / Vốn huy động Chỉ tiêu xác định lực đầu tư vốn huy động Nó cho biết khả huy động vốn ngân hàng có đáp ứng đủ nhu cầu vay vốn khách hàng không Cứ 100 đồng vốn huy động có đồng dư nợ 1.3.2 Các tiêu đánh giá tình hình cho vay: 1.3.2.1 Tỉ lệ tổng dư nợ tổng nguồn vốn: Tỉ lệ dư nợ = Tổng dư nợ/tổng nguồn vốn Đây tiêu đánh giá mức độ tập trung nguồn vốn vào hoạt động tín dụng Tỉ lệ cao Ngân hàng tập trung vốn tốt cho hoạt động tín dụng Nó giúp nhà phân tích so sánh khả sử dụng vốn cho vay ngân hàng so với nguồn vốn huy động Cứ 100 đồng vốn huy động có đồng dư nợ cho vay 1.3.2.2 Hệ số thu nợ Hệ số thu nợ = ( Doanh số thu nợ/ Doanh số cho vay) x 100% Đây tiêu phản ánh khả thu hồi nợ ngân hàng, tỉ lệ cao công tác thu hồi nợ ngân hàng thực tốt Cứ 100 đồng doanh số cho vay có đồng doanh số thu nợ Đôi tỉ số thấp Ngân hàng thu nợ tốt số khoản nợ chưa đến thời hạn trả gốc lãi 1.3.2.3 Vòng quay tín dụng: (lần) Vòng quay tín dụng = Doanh số thu nợ / dư nợ bình quân Đây tiêu đo lường tốc độ luân chuyển vốn tín dụng, tốc độ thu hồi nợ ngân hàng nhanh hay chậm 1.3.2.4 Chỉ tiêu thời gian thu nợ bình quân: Thời gian thu nợ bình quân = 360 ngày / Vòng quay tín dụng GVHD: Nguyễn Thị Tuyết Nga Page Đây tiêu phản ánh tốc độ thu hồi nợ nhanh hay chậm mặt thời gian Chỉ tiêu nhỏ khả thu hồi nợ ngân hàng cao tốc độ luân chuyển vốn ngân hàng nhanh 1.3.2.5 Tỉ lệ nợ hạn tổng dư nợ: Tỉ lệ nợ hạn = (Nợ hạn/tổng dư nợ) x 100% Chỉ số đo lường chất lượng tín dụng ngân hàng, tỉ lệ thấp chất lượng hoạt động tín dụng hiệu Cứ 100 đồng dư nợ có đồng nợ hạn 1.3.3 Các tiêu phân tích hiệu hoạt động kinh doanh 1.3.3.1 Phân tích thu nhập: Chỉ số giúp nhà phân tích xác định cấu thu nhập để từ có biện pháp phù hợp để tăng lợi nhuận ngân hàng, đồng thời kiểm soát rủi ro kinh doanh Thu nhập khoản mục Tỷ trọng % khoản mục thu nhập = x 100% Tổng thu nhập 1.3.3.2 Phân tích chi phí: Chi phí khoản mục Tỷ trọng % khoản mục chi phí = x 100% Tổng chi phí Chỉ số giúp nhà phân tích biết kết cấu khoản chi để hạn chế khoản chi bất hợp lý, tăng cường khoản chi có lợi cho hoạt động kinh doanh nhằm thực tốt chiến lược mà hội đồng quản trị ngân hàng đề 1.3.3.3 Phân tích lợi nhuận: Lợi nhuận tiêu tổng hợp để đánh giá chất lượng kinh doanh NHTM Lợi nhuận hữu hình như: tiền, tài sản… vô uy tín Ngân hàng khách hàng, phần trăm thị phần ngân hàng chiếm Lợi nhuận = Tổng thu nhập - Tổng chi phí Lợi nhuận nguồn vốn quan trọng để tái hoạt động sản xuất kinh doanh, mở rộng quy mô Một phận lợi nhuận doanh nghiệp trích lập quỹ quỹ khen thưởng, quỹ phúc lợi để nâng cao đời sống cán công nhân viên Các số: a) Tỉ suất lợi nhuận tài sản ROA = Lợi nhuận ròng / Tổng tài sản (%) Chỉ số cho thấy khả ngân hàng việc tạo thu nhập từ tài sản Nói cách khác, ROA giúp cho nhà phân tích xác định hiệu kinh doanh đồng tài sản ROA lớn chứng tỏ hiệu kinh doanh ngân hàng tốt GVHD: Nguyễn Thị Tuyết Nga Page 10