IAS 211

Vd1:Công ty X có đồng tiền chức VNĐ, tháng có giao dịch sau: (ĐVT: nghìn đồng) 9/8: Mua NVL công ty Y trả tiền mặt 5.000 USD, tỉ giá thị trường lien ngân hàng: 21.000VNĐ/USD, tỉ giá xuất quỹ 21.800 VNĐ/USD Hãy định khoản nghiệp vụ Nợ TK Nguyên vật liệu: 105.000 Nợ TK Lỗ chênh lệch tỉ giá hối đoái: 4.000 Có TK Tiền mặt: 109.000 Vd2:Năm N, công ty A có đồng tiền chức VNĐ, kì công ty có số nghiệp vụ sau: (ĐVT: nghìn đồng) 1/9: Bán hàng cho công ty B chưa thu tiền: giá bán 3.000 USD19/9: Công ty B trả tiền mua hàng ngày 1/9 cho công ty A TGNH Biết rằng: tỉ giá thị trường lien ngân hàng ngày 1/9 21.000 VNĐ/USD, hàng ngày 19/9 21.500 VNĐ/USD Hãy định khoản nghiệp vụ Ngày 1/9: Nợ TK phải thu khách hàng: 63.000 (SCT: Công ty B: số phải thu: 63.000) Có TK Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ: 63.000 Ngày 19/9 Nợ TK Tiền gửi ngân hàng: 64.500 Có TK phải thu khách hàng: 63.000 (SCT: Công ty B: Số thu: 63.000) Có TK lãi chênh lệch tỷ giá hối đoái: 1.500 Vd3: Năm Y, công ty A có đồng tiền chức VNĐ, kì công ty có số nghiệp vụ sau: (ĐVT: nghìn đồng ) Công ty Mua TSCĐ công ty IPO công ty Mỹ với giá FOB Có thong tin sau: Ngày Sự kiện 1/10 15/1 1/11 18/1 Tỷ giá giao dịch Đặt mua hàng trị giá:200000 1$=21800 VNĐ Hàng hóa giao lên tàu để chuyển tới 1$=21300VNĐ cảng công ty Y Hàng Chuyển tới kho công ty Y 1$=21400VNĐ Công Ty toán cho công ty IOP 1$=21600VNĐ Hãy định khoản nghiệp vụ lien quan? Ngày 15/10 Nợ TK hàng mua đường Có TK phải trả người bán 4.360.000 4.360.000 (sct:Công ty IOP:số phải trả:4.360.000) Ngày 1/11 Nợ TK hàng hóa Có TK hàng mua đường 4.360.000 4.360.000 Ngày 18/11 Nợ TK phải trả người bán 4.360.000 (sct: Công ty IOP:số phải trả:4.360.000) Có TK tiền gửi ngân hàng 4.320.000 Có TK lãi chênh lệch tỷ giá hối đoái 40.000 Vd4: Năm N, công ty Y có đồng tiền chức VNĐ, kì công ty có số nghiệp vụ sau: (ĐVT: nghìn đ ồng) 11/10 Bán hàng cho công ty C chưa thu tiền: giá bán 7.000 USD 19/10: Công ty C trả tiền mua hàng ngày 11/10 cho công ty A tiền mặt Biết rằng: tỉ giá thị trường liên ngân hàng ngày 11/10 21.800 VNĐ/USD, hàng ngày 19/10 21.300 VNĐ/USD Hãy định khoản nghiệp vụ Ngày 11/10: Nợ TK phải thu khách hàng: 152.600 (SCT: Công ty C: số phải thu:152.600 ) Có TK Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ: 152.600) Ngày 19/10 Nợ TK Tiền gửi ngân hàng: 149.100 Nợ TK Lỗ chênh lệch tỉ giá hối đoái 3.500 Có TK phải thu khách hàng: 152.600 (SCT: Công ty C: Số thu: 152.600) Vd5: Năm N, công ty A có đồng tiền chức VNĐ, kỳ công ty có số nghiệp vụ sau: Ngày 15/8: công ty lý dây chuyền X khấu hao hết với tổng giá toán 11.000USD cho công ty B, công ty B chưa trả tiền.Nguyên giá dây chuyền X tỉ đồng Ngày 30/9: công ty B trả tiền tiền gửi ngân hàng Biết tỷ giá thị trường liên ngân hàng ngày 15/8 20.100 VNĐ/USD, ngày 30/9 21.000VNĐ/USD.Hãy định khoản nghiệp vụ Ngày 15/8 ● Ghi giảm tài sản: Nợ TK Khấu hao tài sản cố định: 5.000.000 (SCT: dây chuyền X: 5.000.000) Có TK Tài sản cố định 5.000.000 (SCT: dây chuyền X: 5.000.000) ● Thu lý: Nợ TK Phải thu khác : 221.100 ( SCT: công ty B: 221.100) Có TK Thuế giá trị gia tăng Có TK Thu nhập khác 20.100 201.000 Ngày 30/9: Nợ TK Tiền gửi ngân hàng 231.000 Có TK Phải thu khác 221.100 (SCT: công ty B : 221.100) Có TK Lãi chênh lệch tỉ giá hối đoái 9.900 Vd6: Năm N, công ty A có đồng tiền chức VNĐ, kỳ công ty có số nghiệp vụ sau: Ngày 20/8: công ty lý thiết bị H khấu hao hết với tổng giá toán 2.200USD cho công ty K, công ty K chưa trả tiền.Nguyên giá thiết bị H 1.000 triệu đồng Ngày 28/9: công ty K trả tiền tiền gửi ngân hàng Biết tỷ giá thị trường liên ngân hàng ngày 20/8 21.500 VNĐ/USD, ngày 30/9 20.800VNĐ/USD.Hãy định khoản nghiệp vụ Ngày 15/8 ● Ghi giảm tài sản: Nợ TK Khấu hao tài sản cố định: 1.000.000 (SCT:thiết bị H: 1.000.000) Có TK Tài sản cố định 1.000.000 (SCT: thiết bị H : 1.000.000) ● Thu lý: Nợ TK Phải thu khác : 47.300 ( SCT: công ty K : 47.300) Có TK Thuế giá trị gia tăng Có TK Thu nhập khác 4.300 43.000 Ngày 28/9: Nợ TK Tiền gửi ngân hàng 45.760 Nợ TK Lỗ chênh lệch tỉ giá hối đoái 1.540 Có TK Phải thu khác 47.300 (SCT: công ty K :47.300) VD7: Năm N, công ty X có đồng tiền chức VNĐ, kỳ công ty có số nghiệp vụ sau: Ngày 31/7: Công ty X cho công ty K vay 15.000USD với lãi suất 7%/ tháng Đã nhận giấy báo Nợ Ngày 31/8: Công ty K trả tiền gửi ngân hàng gốc lẫn lãi Biết tỉ giá hối đoái thị trường liên ngân hàng ngày 31/7 20.100VNĐ/ USD, ngày 31/8 21.000VNĐ/USD Định khoản nghiệp vụ Ngày 31/7: Nợ TK Đầu tư ngắn hạn khác 301.500 (SCT: công ty K : 301.500) Có TK Tiền gửi ngân hàng 301.500 Nợ TK Phải thu khác 21.105 (SCT: công ty K: 21.105) Có TK Doanh thu tài 21.105 Ngày 31/8 Nợ TK Tiền gửi ngân hàng 336.105 Có TK phải thu khác 21.105 (SCT: công ty K : 21.105) Có TK Đầu tư ngắn hạn khác 301.500 (SCT: công ty K : 301.500) Có TK Lãi chênh lệch tỉ giá 13.500 VD8: Năm N, công ty X có đồng tiền chức VNĐ, kỳ công ty có số nghiệp vụ sau: Ngày 26/7: Công ty X vay công ty A 10.000USD tiền gửi ngân hàng với lãi suất 7%/ tháng Ngày 31/8: Công ty X trả tiền gửi ngân hàng gốc lẫn lãi Biết tỉ giá hối đoái thị trường liên ngân hàng ngày 26/7 20.500VNĐ/ USD, ngày 31/8 21.000VNĐ/USD Định khoản nghiệp vụ Ngày 26/7 : Nợ TK Tiền gửi ngân hàng 205.000 Có TK Vay ngắn hạn 205.000 (SCT: công ty A: 205.000) Ngày 31/8 Nợ TK Vay ngắn hạn 205.000 (SCT: công ty A : 205.000) Nợ TK Chi phí tài 14.350 Nợ TK Lỗ tỉ giá hối đoái 5.000 Có TK Tiền gửi ngân hàng Vd9:Cho số liệu: -Tiền mặt: 1000USD +tỷ lệ nhập: 400USD :21500VNĐ 224.350 500USD :21000VNĐ 100USD :20800VNĐ -Tiền gửi ngân hàng:6000USD +tỷ lệ nhập: 2000USD :21800VNĐ 1500USD :21500VNĐ 1000USD :20500VNĐ 1500USD :21300VND -Phải thu khách hàng: +Ông A :100USD tỷ giá 21000VNĐ +Ông ACB:500USD tỷ giá 21500VNĐ -Phải trả khách hàng: +Ông X :800USD Tỷ giá 22000VNĐ +Ông B :200USD Tỷ giá 21100VNĐ -Cho vay( lấy lãi hàng năm lãi suất 15%/năm)(Đầu tư ngắn hạn khác) Lãi Hằng năm trả USD +Ông B :500USD tỷ giá 21500VNĐ +Bà Y :100USD tỷ giá 22000VNĐ -Vay ngắn hạn ngân hàng :1000USD tỷ giá 21600VNĐ -Vay dài hạn :5000USD tỷ giá 21000VNĐ Yêu cầu: Cho tỷ giá cuổi năm 21800VNĐ.Đánh giá lại khoản mục ngoại tệ Doanh Nghiệp Tính toán: -Chênh lệch tỷ giá tiền mặt: 400*(21800-21500)+500*(21800-21000)+100*(2180020800)=620000 -Chênh lệch tỷ giá tiền gửi ngân hàng: 1500*(21800-21500)+1000*(21800-20500)+1500*(2180021300)=2500000 -Chênh lệch tỷ giá phải thu khách hàng: 100*(21800-21000)+500(21800-21500)=230000 -Chênh lệch tỷ giá Đầu tư ngắn hạn khác: 500*(21800-21500)+100*(21800-22000)=130000 -Chênh lệch tỷ giá phải trả khách hàng: 800*(21800-22000)+200*(21800-21100)=-20000 -Chênh lệch tỷ giá vay ngắn hạn: 1000*(21800-21600)=200000 -Chênh lệch tỷ giá vay dài hạn: 5000*(21800-21000)=4000000 *Chênh lệch đánh giá lại ngoại tệ phần tài sản 620000+2500000+230000+130000=3480000 * Chênh lệch đánh giá lại ngoại tệ phần nguồn vốn là: -20000+200000+4000000=4180000 *Định khoản a Nợ Tiền mặt : 6200000 Nợ TGNH : 2500000 Nợ P Thu KH : 230000 Nợ ĐT ngắn hạn khác: 130000 Có chênh lệch tỷ giá hối đoái :3480000 b Nợ chênh lệch tỷ giá hối đoái:4180000 Nợ phải trả người bán c :20000 Có vay ngắn hạn :200000 Có vay dài hạn :4000000 Nợ lãi(lỗ) chênh lệch tỷ giá hối đoái Có chênh lệch tỷ giá hối đoái :700000 :700000