Báo cáo thực tập kế toán: Hạch toỏn nghiệp vụ kế toán tại Công ty cổ phần giấy Tây Đô

M?C L?C L?I M? é?U 2 DANH M?C CÁC T? VI?T T?T 4 PHầN I 6 T?NG QUAN CHUNG V? CễNG TY C? PH?N GI?Y TÂY éễ 6 1.1: Sự hình thành và phát triển của công ty c? ph?n gi?y Tõy éụ 6 1.1.1. Thông tin chung về công ty 6 1.1.2. Quỏ trỡnh hỡnh thành và phỏt tri?n c?a cụng ty 7 1.1.3. Ch?c nang, nhi?m v? c?a cụng ty 7 Bi?u 1.1.4 Doanh thu theo cỏc khu v?c th? tru?ng c?a cụng ty 9 1.1.5. K?t qu? s?n xu?t kinh doanh c?a cụng ty trong 3 nam g?n dõy 10 1.2. Co c?u b? mỏy qu?n lý c?a cụng ty 11 1.2.1. So d? kh?i v? co c?u qu?n lý c?a cụng ty 11 1.2.2. Ch?c nang nhi?m v? c t?ng phũng ban 12 Ph?n II: H?CH TOÁN NGHI?P V? K? TOÁN T?I CễNG TY C? PH?N GI?Y TÂY éễ 14 2.1 : Nh?ng v?n d? chung c?a cụng ty C? ph?n gi?y Tõy éụ 14 2.1.1T? ch?c b? mỏy k? toỏn 14 2.1.1 Chức năng, quyền hạn và nhiệm vụ của từng bộ phận 14 2.1.2. Chế độ, chính sách của Công ty đang áp dụng 15 2.2 Tổ chức hạch toán kế toán tại Công ty 16 2.2.1 Tổ chức hệ thống chứng từ kế toán 16 2.2.2. Hệ thống tài khoản mà kế toán đang sử tại Công ty 16 2.2.3. Hình thức kế toán mà Công c? ph?n gi?y Tõy éụ đang sử dụng 17 2.2.4. Hệ thống sổ kế toán mà đơn vị đang sử dụng 18 2.2.5. Các loại Báo cáo tài chính 18 2.2.6. Mối quan hệ của phòng kế toán trong bộ máy quản lý của Công ty 19 2.2: Các phần hành kế toán chớnh tại Công ty c? ph?n gi?y Tõy éụ 19 Kết luận 80 TÀI LI?U THAM KH?O 81

Trờng Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán - Kiểm Toán MC LC LI MU DANH MC CC TVIT TT PHầN I TNG QUAN CHUNG VCễNG TY CPHN GIY TY ễ 1.1: Sự hình thành phát triển công ty c phn giy Tõy ụ 1.1.1 Thông tin chung công ty .5 1.1.2 Quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin ca cụng ty 1.1.3 Chc nng, nhim v ca cụng ty Biu 1.1.4 Doanh thu theo cỏc khu vc th trng ca cụng ty 1.1.5 Kt qu sn xut kinh doanh ca cụng ty nm gn õy .8 1.2 C cu b mỏy qun lý ca cụng ty 1.2.1 S v c cu qun lý ca cụng ty 1.2.2 Chc nng nhim v ca tng phũng ban 10 Phn II: HCH TON NGHIP V K TON TI CễNG TY C PH N GIY TY ễ .12 2.1 : Nhng chung ca cụng ty C phn giy Tõy ụ 12 2.1.1T chc b mỏy k toỏn 12 2.1.1 Chức năng, quyền hạn nhiệm vụ phận 12 2.1.2 Chế độ, sách Công ty áp dụng .13 2.2 Tổ chức hạch toán kế toán Công ty 13 2.2.1 Tổ chức hệ thống chứng từ kế toán 13 2.2.2 Hệ thống tài khoản mà kế toán sử Công ty 14 2.2.3 Hình thức kế toán mà Công c phn giy Tõy ụ sử dụng 14 2.2.4 Hệ thống sổ kế toán mà đơn vị sử dụng 15 2.2.5 Các loại Báo cáo tài .15 2.2.6 Mối quan hệ phòng kế toán máy quản lý Công ty .16 2.2: Các phần hành kế toán chớnh Công ty c phn giy Tõy ụ 16 Kết luận 76 TI LIU THAM KHO 76 LI M U Trong năm gần đây, chế quản lý kinh tế Nớc ta có đổi toàn diện sâu sắc Công đổi tạo chuyển biến tích cực cho tăng SV: V Th Liu Trờng Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán - Kiểm Toán trởng phát triển kinh tế Nhiều sách kinh tế, cách thức quản lý kinh tế, tài Nhà nớc ngày hoàn thiện Hạch toán kế toán với t cách phận cấu thành quan trọng hệ thống quản lý kinh tế, tài có cải biến, hoàn thiện bớc theo mức độ phát triển kinh tế Để phù hợp với chế thị trờng hạch toán kế toán phải chặt chẽ phát huy tối đa tác dụng Nó kinh tế, đồng thời hạn chế khe hở gây khó khăn cho trình quản lý kinh tế - tài Sự phát triển kinh tế nhiều thành phần vận hành theo chế thị trờng có quản lý Nhà nớc chủ trơng đắn Đảng Nhà nớc ta trình phát triển xây dựng Đất nớc theo định hớng Xã Hội Chủ Nghĩa Mục tiêu phát triển kinh tế đôi với ổn định mặt trị làm yên tâm Nhà đầu t nớc nh Nhà đầu t nớc đến Việt Nam làm việc sinh sống Cùng với phát triển lớn mạnh không ngừng Doanh Nghiệp (DN) nớc Cụng ty c phn giy Tõy ụ chuyên sản xuất v tiờu th cỏc mt hng niờn quan n giy nhm phc vụ đông đảo nhu cầu cấp thiết nhân dân nớc nh nớc góp phần không nhỏ vào phát triển kinh tế Đất nớc Trên sở kiến thức có đợc trình học tập trình tìm hiểu chung tình hình thực tế quý công ty, đợc đồng ý ban lãnh đạo Công ty c phn giy tõy ụ hớng dẫn tận tình Cô giáo thc s H Thu Huyn em mạnh dạn sâu tìm hiểu máy kế toán trình hoạt động tiờu th quý Công ty Qua trình thực tập quý Công ty em viết lên báo cáo thực tập tổng hợp công tác hạch toán kế toán cụng ty c phn giy Tõy ụ Báo cáo thực tập gồm phần: Phn I: Gii thiu tng quan chung công ty Phn II: Hạch toỏn nghiệp vụ kế toán Công ty c phn giy Tõy ụ Phn III: Kt lun Vì thời gian thực tập có hạn vốn kiến thức hạn chế nên báo cáo em không tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đợc góp ý giúp đỡ Thầy Cô để em rút kinh nghiệm hoàn thành tốt Báo cáo thực tập Em xin chân thành cảm ơn! Sinh Viên V TH LIU SV: V Th Liu Trờng Đại Học Công Nghiệp Hà Nội SV: V Th Liu Khoa Kế Toán - Kiểm Toán Trờng Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán - Kiểm Toán DANH MC CC T VIT TT STT 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 Ký Hiệu DN TNDN GTGT TSCĐ CCDC TP CKTM CKTT GGHB HBTL SP HĐ SXC NCTT TM TGNH TK DT HB SXKD PXK BHYT BHXH BHTN KPC CPSX TL PX CP BCTC TM DV SV: V Th Liu Diễn giải Doanh nghiệp Thu nhập doanh nghiệp Giá trị gia tăng Tài sản cố định Công cụ dụng cụ Thành phẩm Chiết khấu thơng mại Chiết khấu toán Giảm giá hàng bán Hàng bán trả lại Sản phẩm Hàng hóa Sản xuất chung Nhân công trực tiếp Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Tài khoản Doanh thu Hàng bán Sản xuất kinh doanh Phiếu xuất kho Bảo hiểm y tế Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm thất nghiệp Kinh phí công đoàn Chí phí sản xuất Tiền lơng Phân xởng Chi phí Báo cáo tài Thng mi Dch v Trờng Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán - Kiểm Toán PHầN I TNG QUAN CHUNG V CễNG TY C PHN GIY TY ễ 1.1: Sự hình thành phát triển công ty c phn giy Tõy ụ 1.1.1 Thông tin chung công ty Trong năm gần kinh tế nớc ta thực vào guồng quay kinh tế thị trờng Dới tác động quy luật cung cầu, quy luật giá trị cạnh tranh khốc liệt DN nớc buộc DN phải động cải tiến không ngừng mẫu mã, nâng cao chất lợng sản phẩmđể đáp ứng nhu cầu ngời tiêu dùng toàn xã hội Cụng ty C phn giy Tõy ụ Doanh nghiệp có t cách pháp nhân, hạch toán độc lập tài chính, có tài khoản tiền Việt Nam ngoại tệ Ngân hàng, có dấu riêng để giao dịch, có quyền nghĩa vụ Nhà nớc tự chịu trách nhiệm trình SXKD Trong năm gần kinh tế nớc ta thực vào guồng quay kinh tế thị trờng Dới tác động quy luật cung cầu, quy luật giá trị cạnh tranh khốc liệt DN nớc buộc DN phải động cải tiến không ngừng mẫu mã, nâng cao chất lợng sản phẩmđể đáp ứng nhu cầu ngời tiêu dùng toàn xã hội Tờn cụng ty: CễNG TY C PHN GIY TY ễ Giỏm c : Trn Thanh Hi Lnh vc, ngnh ngh kinh doanh: Tiờu th cỏc sn phm v giy Tr s chớnh: Liờn c, Xó i M, huyn T Liờm, Thnh ph H Ni Ti khon s 05122.630.0 Ngõn hng Nụng nghip v Phỏt trin Nụng Thụn Mó s thu: 0101347022 Mó ng ký kinh doanh: 0101347022 Vn iu l: 10.000.000.000 ng Vit Nam C cu vn: 100% cỏc c ụng ca cụng ty gúp * Tổng số cán công nhân viên năm 2013 300 ngi + Nhân viên quản lý là: 50 ngời + Công nhân viên :250 ngời Trong đó: + Cán trình độ ĐH là: 14% + Cán trình độ CĐ, TCCN : 58% + Lao động phổ thông là: 28% SV: V Th Liu Trờng Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán - Kiểm Toán 1.1.2 Quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin ca cụng ty Cụng ty C phn giy Tõy ụ l mt cụng ty c phộp sn xut kinh doanh cỏc mt hng v may mc phc v nhu cu th trng nc v quc t, c thnh lp vo ngy 03/04/2003 theo quyt nh ca cỏc c ụng gúp v ngi nm c phn cao nht l ụng Trn Vn Hi gi chc Giỏm c cụng ty,chu trỏch nhim chớnh i vi phỏt trin ca cụng ty.Thnh lp v hot ng c ch t cung t cp cỏc c ụng gúp nờn cỏc cỏn b cụng nhõn viờn luụn cú tớnh trỏch nhiờm rt cao m bo cụng ty hot ng tt em li li nhun cho cụng ty,Do cụng ty mi thnh lp nờn c s trang thit b cũn nghốo nn, trỡnh cỏn b cũn hn ch, quy mụ sn xut nh hp Tuy nhiờn, CBCNV luụn c gng hon thnh nhim v c giao v ngy cng ci thin tỡnh hỡnh hot ng sn xut kinh doanh hn nh: o to tay ngh cho cụng nhõn, cỏn b, u t mua sm trang thit b, nõng cao cht lng sn phm, m rng quy mụ sn xut.ch vi nm cụng ty ó cú nhng vic lm c th nhm nõng cao cht lng qun lý cng nh trỡnh tay ngh k thut, õy c coi l nhõn t then cht quyt nh n nng sut lao ng v kt qu sn xut ca cụng ty 1.1.3 Chc nng, nhim v ca cụng ty - Ch ng khai thỏc cỏc ngun hng giy phc v nhu cu v ngoi nc c bit l khai thỏc cỏc ngun hng giy in ca cỏc c quan ban ngnh Nh nc cng nh nhu cu may mc dõn sinh v phc v xut khu - Ch ng quan h, giao dch tỡm kim th trng, lo v d vic lm cho cụng nhõn, t chc hun luyn, o to tay ngh cho cỏn b, cụng nhõn - Tỡm cỏc gii phỏp qun lý, ch o hng dn cụng ngh, nõng cao cht lng sn phm v t chc tiờu th ht s sn phm lm ra, cng c tng bc uy tớn v v th ca cụng ty trờn th trng Chin lc kinh doanh l Tt c vỡ khỏch hng, mong mun c phc v v hp tỏc vi mi khỏch hng nc v quc t vi phng chõm thun tin, cht lng sn phm m bo, giỏ c hp lý, toỏn song phng hai bờn cựng cú li SV: V Th Liu Trờng Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán - Kiểm Toán Biu 1.1.4 Doanh thu theo cỏc khu vc th trng ca cụng ty Khu vc T l (%) H Ni Nm 2012 Doanh thu 36.796.401.615 63 Nm 2013 Doanh thu 31.829.961.133 T l (%) 68 Hng Yờn Hi Phũng Bc Ninh Thanh Húa Cỏc tnh khỏc Tng doanh thu 8.589.300.540 5.503.765.300 4.398.470.500 1.890.362.100 910.254.399 58.088.544.454 15 100 6.370.592.310 3.733.676.450 3.510.289.457 1.030.900.210 650.231.240 47.125.650.800 14 100 (Ly ngun t bỏo cỏo bỏn hng nm 2014 ca cụng ty CP giy Tõy ụ) Nhn xột Qua bng trờn ta thy, th trng tiờu th sn phm ca cụng ty ch yu Bc, ti mt s tnh xung quanh H Ni Th trng Trung cú lng tiờu th thp v cú nguy c b thu hp Mc dự lng tiờu th th trng Bc chim t l cao nhng cụng ty cha m rng c mng li tiờu th cỏc tnh Th trng tiờu th ca cụng ty CP giy Tõy ụ ch yu trung cỏc thnh ph, v nhng tnh lõn cn cha c m rng xa cỏc tnh Bi vy, c im th trng tiờu th cng cú nh hng nht nh n cụng tỏc tiờu th sn phm ca cụng ty Yờu cu t l cụng ty phi nghiờn cu, tỡm hiu k lng c im tng th trng tiờu th, t ú xỏc nh c i tng phc v a nhng sn phm cú cht lng v giỏ bỏn phự hp Sn phm giy ph thuc vo th trng tiờu th ch yu nhu cu mua sm ca ngi dõn tng cao ng ngha vi vic sn phm hng húa cung cp phi ỏp ng Giỏ c trờn th trng li thay i liờn tc ũi hi cụng ty phi nm bt c tỡnh hỡnh th trng t ú cõn i giỏ bỏn Nhng nguyờn nhiờn vt liu u vo quỏ cao nờn cụng ty cng khụng th h giỏ thnh sn phm ú chớnh l nguyờn nhõn ti kh nng tiờu th sn phm ca cụng ty ti th trng ny cũn thp Nh vy, thc t cụng tỏc tiờu th sn phm ca cụng ty CP giy Tõy ụ cho thy vỡ khụng nm vng, hiu bit c im tng loi th trng m vic tiờu th ca cụng ty cũn gp rt nhiu khú khn Ti th trng no, sn phm giy ca cụng ty cng u SV: V Th Liu Trờng Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán - Kiểm Toán t kộm sc cnh tranh Nu khụng cú nhng gii phỏp kp thi thỡ tng lai khụng xa, chc chn th trng tiờu th ca cụng ty s b thu hp 1.1.5 Kt qu sn xut kinh doanh ca cụng ty nm gn õy STT Các tiêu ĐVT Doanh thu Tr.đ Các năm 2011 6.102 2012 6.219 2013 9.302 Giá vốn hàng bán Tr.đ 4.690 4.157 6.517 Lợi nhuận trớc thuế Tr.đ 1120 1.254 1.665 Số thuế phải nộp NSNN Tr.đ Thu nhập bình quân đầu Nghìn /đ ngời 280 1254,6 313 1.152 416 1.856 Qua kết hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2011,2012 2013 ta thấy đợc: -Chỉ tiêu doanh thu năm 2011 ,2012,2013 tăng -Chỉ tiêu giá vốn hàng bán giảm doanh nghiệp xây dựng đợc định mức tiêu hao NVL làm hạ giá thành sản phẩm -Đóng góp vào ngân sách nhà nớc ngày cao phản ánh khả lợi nhuận,quy mô, lực SX DN ngày mở rộng phát triển -Thu nhập bình quân đầu ngời tăng phản ánh mức sống ngời lao động DN ngày đợc nâng cao cải thiện SV: V Th Liu Trờng Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán - Kiểm Toán 1.2 C cu b mỏy qun lý ca cụng ty 1.2.1 S v c cu qun lý ca cụng ty Giỏm c Phú giỏm c k thut Phú giỏm c Kinh doanh Phũng t chc VP cụng ty Phõn xng sn xut Kho thnh phm Phũng k toỏn B phn giao nhn Hỡnh 2.1.Mụ hỡnh c cu b mỏy qun lý SV: V Th Liu Phũng bo v Trờng Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 10 Khoa Kế Toán - Kiểm Toán 1.2.2 Chc nng nhim v ca tng phũng ban * Ban giỏm c: chu trỏch nhim qun lý chung cho ton b phn cụng ty vỡ th h cú vai trũ rt quan trng vic cỏc quyt nh c th cho cp di thi hnh Nú ũi hi tớnh chinh xỏc kp thi, cú tớnh cht thuyt phc cao ng u ban giỏm c l c ụng cú s gúp cao nht Ban giám đốc bao gồm: + Giám đốc: Là ngời đại diện công ty trớc pháp luật việc điều hành hoạt động công ty, phụ trách chung trực tiếp đạo phòng ban + Phó giám đốc: Bao gm phú giỏm c k thut v phú giỏm c kinh doanh * Phú giỏm c k thut: L ngời h tr cho giám đốc v k thut, ch o t chc thit k mu sn phm theo yờu cu cu ca khỏch hng Chịu trách nhiệm trớc giám đốc pháp luật nhiệm vụ đợc giao * Phú giỏm c kinh doanh : Chu trỏch nhim khai thỏc mua nguyờn vt liu, nghiờn cu tỡm hiu th trng v ngoi nc, ký kt hp ng, qung cỏo tham gia cỏc hot ng kinh doanh, thng mi ca cụng ty Bờn cnh ú, gii thiu sn phm vi hiu qu cao nht, theo dừi s bin ng ca th trng, d bỏo kh nng tiờu th Chu trỏch nhim v vic - Bộ phận kế toán : Cú chc nng hp s liu, thụng t ton b cỏc hot ng kinh doanh ca cụng ty Giỳp giỏm c kim tra mi hot ng tỡa chớnh kinh t ca cụng ty theo ỳng phỏ lut - Bộ phận kho: Cú chc nng lu tr, bo qun sn phm ó hon chnh, h tr b phn lỏi xe bỏn hng tiờu th hng ỳng s lng, ngoi b phn kho cú trỏch nhim xut NVL theo ỳng yu cu ca b phn chu trỏch nhim qun lý vt t - Bộ phận phân xởng : Trong công ty phân xởng có chức riêng, nhiệm vụ riêng Song tất có chung mục đích chủ động tổ chức sản xuất, đảm bảo chất lợng, số lợng sản phm đa công ty ngày lớn mạnh B phn giao nhn: Cú trỏch nhim giao hng n ỳng a im m khỏch hng yờu cu m bo an ton trờn quóng ng tham gia giao thụng v kim s lng hng cho khp vi k hoch c giao B phn bo v: Mi cụng ty xớ nghip u phi cú phũng bo v m SV: V Th Liu Trng H Cụng nghip H Ni 63 n v: Cụng ty C Phn Giy Tõy ụ Khoa K Toỏn- Kim Toỏn Mu s S03b- DN a ch: Thụn Liờn C, Xó i M, Huyn T (Ban Liờm, TP H Ni hnh theo quyt nh s: 15/2006/Q BTC ngy 20/3/2006 ca b trng BTC) S NHT Kí CHUNG Thỏng 12 nm 2014 VT: ng Chứng từ Đã ghi Số thứ TK đối Số phát sinh sổ tự ứng Nợ dòng Số hiệu Ngày Diễn giải BPBTL 30/12 Tính lơng trả 642 Bộ phận quản 334 lý DN BPBTL 10.000.000 10.000.000 Các khoản trích 642 2.200.000 theo lơng 334 850.000 338 PC22 BKH 31/12 31/12 3.050.000 Chi cho 642 1.300.000 dịch vụ mua 133 130.000 111 Khấu hao 642 TSCĐ 214 Kết chuyển chi 911 phí QLDN 642 Cộng 1.430.000 1.200.000 1.200.000 14.830.000 14.830.000 30.510.000 Từ nhật ký chung (biểu 26) kế toán tiến hành lập sổ TK 642 SV: V Th Liu Có 30.510.000 Trng H Cụng nghip H Ni Khoa K Toỏn- Kim Toỏn 64 Biểu 27: n v: Cụng ty C Phn Giy Tõy ụ Mu s S03b- DN a ch: Thụn Liờn C, Xó i M, Huyn (Ban T Liờm, TP H Ni hnh theo quyt nh s: 15/2006/Q BTC ngy 20/3/2006 ca b trng BTC) S CI TK 642: Chi phớ qun lý doanh nghip Tháng 12 năm 2014 Chứng từ Số tiền Số Ngày Diễn giải TK đối ứng BPBTL 28/12 Tính lơng phải trả phận 334 10.000.000 BHXH.BHYT,KPCĐ,BHTN Phải trả Khấu hao TSCĐ Trả điện, nớc tiền mặt Cuối tháng kết chuyển sang 911 338 2.200.000 214 111 911 1.200.000 1.430.000 BPBTL BPBKH PC22 31/12 Cộng Ngời ghi sổ (Ký, họ tên) Nợ Có 14.830.000 14.830.000 14.830.000 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Kế toán trởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên) 2.6.6.3 Chi phí khác ,thu nhập khác Chi phí khác khoản lỗ kiện hay nghiệp vụ riêng biệt với hoạt động thông thờng doanh nghiệp Thu nhập khác khoản thu nhập doanh nghiệp không dự tính trớc dự kiến đến nhng có khả thực khoản thu nhập không mang tính chất thờng xuyên SV: V Th Liu Trng H Cụng nghip H Ni Khoa K Toỏn- Kim Toỏn 65 n v: Cụng ty C Phn Giy Tõy ụ Mu s 02 TT a ch: Thụn Liờn C, Xó i M, Huyn (Ban T Liờm, TP H Ni hnh theo quyt nh s: 15/2006/Q BTC ngy 20/3/2006 ca b trng BTC) Cụ thể, tháng công ty có lý mnh ct :AOMT công ty (Biên lý TSCĐ số 08) Chi phí lý chi tiền mặt 660.000(trong thuế VAT 10%).Thu hồi từ lý số tiền 16.720.000(VAT 10%) theo phiếu thu số 54 Cụ thể ,phiếu chi số 23 ngày 28/12 nh sau: Biu 28: PHIU CHI Ngy 28 thỏng 12 nm 2014 Quyn s 02 S: 23 N TK : 811 Cú TK : 111 Họ tên ngời nhận tiền : Lê Anh Dũng Địa : Lý chi : Chi phí lý Số tiền : 660.000 Vit bng ch: Sáu trăm sáu mơi ngàn đồng Kèm theo: Ngày 28 tháng 03 năm 2012 Giám đốc Kế toán trởng thủ quỹ Ngời lập phiếu Ngời nhận (đã ký) (đã ký) (đã ký) (đã ký) (đã ký) Phiếu thu số 54 ngày 28/12 nh sau: Biểu 29: n v: Cụng ty C Phn Giy Tõy ụ Mu s 01 TT a ch: Thụn Liờn C, Xó i M, Huyn (Ban T Liờm, TP H Ni hnh theo quyt s: 15/2006/Q BTC ngy 20/3/2006 ca b trng BTC) PHIU THU SV: V Th Liu nh Quyn s 02 Trng H Cụng nghip H Ni Ngy 28 thỏng 12 nm 2014 66 Khoa K Toỏn- Kim Toỏn S: 54 N TK : 111 Cú TK : 711,133 Họ tên ngời nộp tiền : Nguyễn Lan Anh Địa : Lý nộp : Thu từ lý Số tiền : 16.720.000 Viết chữ : Mời sáu triệu bảy trăm hai mơi nghìn đồng ó nhn s tin: Mời sáu triệu bảy trăm hai mơi nghìn đồng Ngày 28 tháng 12 năm 2014 Giám đốc Kế toán Ngời nộp tiền Ngời lập (Đã ký (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) Đã nhận đủ số tiền: Mời sáu triệu bảy trăm hai mơi nghìn đồng Sau thủ quỹ thu tiền ký phiếu thu kế toán kiểm tra chứng từ ghi sổ kế toán Từ nghiệp vụ liên quan tới chi phí khác ,thu nhập khác đợc kế toán ghi vào nhật ký chung SV: V Th Liu Trng H Cụng nghip H Ni 67 n v: Cụng ty C Phn Giy Tõy ụ Khoa K Toỏn- Kim Toỏn Mu s S03b- DN a ch: Thụn Liờn C, Xó i M, Huyn T (Ban Liờm, TP H Ni hnh theo quyt nh 15/2006/Q BTC ngy 20/3/2006 ca b trng BTC) Biu 30: S NHT Kí CHUNG Thỏng 12 nm 2014 VT: ng Chứng từ Sốhiệu Ngày PT 53 20/12 PC 23 28/12 PT 54 Diễn giải Tiền phạt Khách hàng vi Phạm hợp đồng Chi phí lý Thu từ lý 31/12 s: Kết chuyển chi phí khác Kết chuyển thu nhập khác Cộng K toỏn ghi s Đã ghi sổ Số thứ TK tự đối dòng ứng Số phát sinh Nợ 111 711 750.000 811 133 111 111 711 133 911 811 711 911 600.000 60.000 16.720.000 600.000 15.950.00 33.930.000 Có 750.000 660.000 15.200.000 1.520.000 600.000 15.950.000 33.930.000 K toỏn tng hp (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) Sau ghi vào nhật ký chung (biểu 30)kế toán ghi vào sổ tài khoản liên quan Biểu 31: SV: V Th Liu Trng H Cụng nghip H Ni n v: Cụng ty TNHH K Thut TM DV CngThnh Khoa K Toỏn- Kim Toỏn 68 v Mu s S03b- DN (Ban hnh theo quyt nh s: a ch: S 8A-T 18-P.Hong Lit- 15/2006/Q BTC ngy 20/3/2006 Q.Hong Mai-TP.H Ni ca b trng BTC) S CI TK 811: Chi phớ khỏc Tháng 12 năm 2014 Chứng từ TK đối ứng Số Ngày Diễn giải BBTL số 08 28/12 Chi phí lý mnh ct 111 Số tiền Nợ Có 600.000 giy:AOMT Cuối tháng kết chuyển sang 911 Cộng phát sinh D cuối kỳ Ngời ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trởng (Ký, họ tên) 911 600.000 600.000 600.000 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Giám đốc (Ký, họ tên) Biểu 32: n v: Cụng ty C Phn Giy Tõy ụ Mu s S03b- DN a ch: Thụn Liờn C, Xó i M, Huyn (Ban T Liờm, TP H Ni hnh theo TK 711: Thu nhp khỏc Tháng 12 năm 2014 SV: V Th Liu nh s: 15/2006/Q BTC ngy 20/3/2006 ca b trng BTC) S CI quyt Trng H Cụng nghip H Ni Khoa K Toỏn- Kim Toỏn 69 Chứng từ Số PT 54 TK đối ứng Ngày Diễn giải 20/12 Thu tiền khách hàng vi phạm hợp 111 đồng 28/12 Thu 31/12 Giy:AOMT Cuối tháng kết chuyển sang 911 Cộng phát sinh D cuối kỳ Ngời ghi sổ (Ký, họ tên) từ lý Kế toán trởng (Ký, họ tên) Mỏy Số tiền Nợ 750.000 Ct 111 911 Có 15.200.000 15.950.000 15.950.000 15.950.000 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Giám đốc (Ký, họ tên) 2.6.7 K toỏn xỏc nh kt qu kinh doanh doanh nghip Kết kinh doanh kết cuối hoạt động kinh doanh doanh nghiệp thời kỳ định đợc xác định cách so sánh bên tổng doanh thu thu nhập với bên tổng chi phí hoạt động kinh tế đ ợc thực Nếu doanh thu thu nhập từ hoạt động lớn chi phí doanh nghiệp có lãi ngợc lại doanh nghiệp lỗ Công ty C phn giy Tõy ụ l Cty TM nên kết hoạt động sản xuất kinh doanh đợc xác định qua tiêu thụ Căn vào sổ tài khoản 511, khoản giảm trừ doanh thu, thực kết chuyển doanh Doanh thu Doanh thu bán = hàng Giảm Chiết khấu Hàng bán trả - giá hàng thơng mại lại bán Doanh thu = 2.626.061.414 -5.708.759 - - = 2.620.352.655 Cuối kỳ, kế toán kết chuyển doanh thu bán hàng, giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí khác, thu nhập khác để xác định kết Lãi gộp = Doanh thu - giá vốn SV: V Th Liu Trng H Cụng nghip H Ni Kết = DT HĐKD - GV HB Khoa K Toỏn- Kim Toỏn 70 - CP BH CP QL DN Thu Chi phí + nhập khác khác Nh kết hoạt động kinh doanh công ty CP Giy Tõy ụ Kết HĐKD = 2.620.352.655- 2.583.545.311- 10.137.000 14.830.000 - 600.000 + 15.950.000= 27.190.344 Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp = 27.190.344 x 25%=6.797.586 Lợi nhuận sau thuế = Lợi nhuận trớc thuế(kết hoạt động kinh doanh)- thuế thu nhập doanh nghiệp : = 27.190.344 - 6.797.586 = 20.392.758 Cuối kỳ kế toán kết chuyển khoản liên quan đến doanh thu chi phí sang tài khoản 911 để xác định kết kinh doanh Trích nhật ký chung : (biểu 31) Chứng từ Đã Số thứ TK Diễn giải ghi sổ tự đối Số hiệu Ngày dòng ứng 31/3 Kết chuyển Doanh thu Kết chuyển giá vốn Kết chuyển chi phí Kết chuyển chi phí khác Kết chuyển thu SV: V Th Liu Số phát sinh Nợ 511 911 2.620.352.655 911 632 911 641 642 911 811 711 911 2.583.545.311 24.967.000 600.000 15.950.000 Có 2.620.352.655 2.583.545.311 10.137.000 14.830.000 600.000 15.950.000 Trng H Cụng nghip H Ni Khoa K Toỏn- Kim Toỏn 71 nhập khác Thuế TNDN phải nộp Kết chuyển thuế TNDN Kết chuyển lãi 821 3334 911 821 911 421 6.797.586 6.797.586 6.797.586 6.797.586 20.392.758 20.392.758 Cộng 5.256.655.310 Từ nhật ký chung(biểu 33) kế toán vào sổ TK 911, sổ TK 421 n v: Cụng ty C Phn Giy Tõy ụ 5.256.655.310 Mu s S03b- DN a ch: Thụn Liờn C, Xó i M, Huyn (Ban T Liờm, TP H Ni hnh theo quyt nh 15/2006/Q BTC ngy 20/3/2006 ca b trng BTC) S CI TK 911: Xỏc nh kt qu kinh doanh Tháng 12 năm 2014 Chứng từ Số Ngày Diễn giải Số tiền TK đối ứng Nợ 31/12 Kết chuyển doanh thu 511 31/12 Kết chuyển giá vốn 632 2.583.545.311 Kết chuyển CPBH 641 10.137.000 Kết chuyển CP QLDN 642 14.830.000 Kết chuyển chi phí khác 811 600.000 31/12 Kết chuyển thu nhập 711 khác Kết chuyển thuế thu 821 nhập doanh nghiệp Kết chuyển lãi, lỗ 421 Cộng SV: V Th Liu s: Có 2.620.352.655 15.950.000 6.797.586 20.392.758 2.620.367.855 2.636.302.655 2.636.302.655 Trng H Cụng nghip H Ni Khoa K Toỏn- Kim Toỏn 72 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Ngời ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên) Biu 35: n v: Cụng ty C phn Giy Tõy ụ Mu s S03b- DN a ch: Thụn Liờn C, Xó i M, Huyn (Ban T Liờm, TP H Ni hnh theo quyt nh s: 15/2006/Q BTC ngy 20/3/2006 ca b trng BTC) S CI TK 421: Li nhun cha phõn phi Tháng 12 năm 2014 Chứng từ Số Ngày Diễn giải TK đối ứng Số tiền Nợ Có D đầu tháng 31/12 Kết chuyển xác định lãi lỗ Cộng phát sinh D cuối kỳ Ngời ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trởng (Ký, họ tên) - Cuối kỳ lập báo cáo kết kinh doanh SV: V Th Liu 911 20.392.758 20.392.758 20.392.758 Ngày 31 tháng năm 2012 Giám đốc (Ký, họ tên) Trng H Cụng nghip H Ni 73 Khoa K Toỏn- Kim Toỏn Biu 36: BO CO KT QU KINH DOANH Thỏng 12 nm 2014 VT: ng Chỉ tiêu Mã số Số tiền Doanh thu bán hàng CCDV 2.626.061.414 Doanh thu 2.620.352.655 5.708.759 Cỏc khon gim tr doanh thu Giá vốn hàng bán 2.583.545.311 Lợi nhuận gộp từ bán hàng cung cấp 36.807.344 dịch vụ Chi phí bán hàng 10.137.000 Chi phí QLDN 14.830.000 Lợi nhuận từ HĐKD 11.840.344 Chi phí khác 600.000 Thu nhập khác 15.950.000 Lợi nhuận trớc thuế 27.190.344 Tổng lợi nhuận trớc thuế 27.190.344 Thuế TNDN phải nộp 6.797.586 Lợi nhuận sau thuế 20.392.758 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Ngời ghi sổ Kế toán trởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) SV: V Th Liu Trng H Cụng nghip H Ni 74 Khoa K Toỏn- Kim Toỏn PHN III: NH GI THC TRNG T CHC HCH TON K TON TI CễNG TY C PHN GIY TY ễ 3.1 Nhng thnh tu t c 3.1.1 V hot ng sn xut kinh doanh Cụng ty C phn giy Tõy ụ ang ngy cng phỏt trin , dn m rng a bn kinh doanh ỏp ng nhu cu ngy cng cao v xõy dng c s h tng Vit Nam Cụng ty cú i ng cỏn b cụng nhõn viờn giu kinh nghim v c o to tt v nghip v chuyờn mụn v qun lý 3.1.2 V t chc hoch toỏn k toỏn Nhỡn chung Cụng ty C phn giy Tõy ụ ó chp hnh nghiờm chnh nhng quy nh ca Chun mc, Ch k toỏn Vit Nam thc hin hch toỏn k toỏn Phũng ti chớnh k toỏn ó hon thnh tt chc nng, nhim v ca mỡnh l cung cp thụng tin ti chớnh cho cỏc i tng s dng iu ny c th hin nh sau: V t chc b mỏy k toỏn: B mỏy k toỏn ca Cụng ty c t chc trung l hon ton phự hp vi c im sn xut kinh doanh, quy mụ ngnh ngh kinh doanh, vi b mỏy qun lý ca Cụng ty.B mỏy qun lý c t chc cht ch, gn nh, hp lý i ng cỏn b k toỏn ti phũng trung tõm tr, nng ng, nhit tỡnh, cú trỡnh chuyờn mụn cao ỏp ng c yờu cu cụng vic Mi k toỏn chu trỏch nhim v mt hoc mt s phn hnh nhng gia cỏc k toỏn cú mi quan h i chiu, s phi hp nhp nhng, n ý vi hon thnh cụng vic chung ca c phũng ti chnh k toỏn thc hin tt nhim v cung cp thụng tin cho cỏc i tng s dng V h thng chng t k toỏn: H thng chng t k toỏn c Cụng ty s dng tuõn theo mu quy nh ca B Ti chớnh v loi chng t, s lng chng t phự hp vi c im cỏc nghip v kinh t phỏt sinh ti Cụng ty Quy trỡnh luõn chuyn chng t c thc hin khỏ cht ch gia cỏc b phn, phũng ban, cỏc cỏ nhõn cú liờn quan v luụn cú s kim tra m bo tớnh hp l, hp phỏp, hp lý SV: V Th Liu Trng H Cụng nghip H Ni 75 Khoa K Toỏn- Kim Toỏn V h thng ti khon k toỏn: H thng ti khon k toỏn c Cụng ty s dng theo Quyt nh 15 ca B Ti chớnh S lng ti khon s dng l phự hp vi c im ca Cụng ty V h thng s sỏch k toỏn: H thng s sỏch k toỏn ca Cụng ty bao gm cỏc s tng hp v cỏc s, th k toỏn chi tit tng i y theo quy nh ca B ti chớnh SV: V Th Liu Trng H Cụng nghip H Ni 76 Khoa K Toỏn- Kim Toỏn Kết luận Trong kinh tế thị trờng cạnh tranh gay gắt nh nay,doanh nghiệp nh hạt cát nhỏ phải đối đầu với bão táp canh tranh, muốn tồn đứng vững thị trờng, doanh nghiệp phải hoàn thiện để tiến lên phía trớc, chiến thắng với cạnh tranh Kế toán với vai trò công cụ quan trọng để quản lý kinh tế tài chính, doanh nghiệp sản xuất kinh doanh phải cải thiện hoàn thiện cho phù hợp với tình hình để giúp doanh nghiệp quản lý đợc tốt mặt hoạt động kinh doanh kế toán công tác bán hàng xác định kết kinh doanh vị trí đặc biệt quan trọng doanh nghiệp thơng mại hoàn thiện kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh cần thiết doanh nghiệp Thông qua lý luận thực tiễn cho thấy kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh Công ty c phn giy Tõy ụ thực tốt, giúp cho việc quản lý đạt đợc hiệu cao số hạn chế nhng với đội ngũ cán chuyên môn cao, động, sáng tạo làm cho kế toán bán hàng nói riêng ngày đợc hoàn thiện Trong trình thực tập Công ty c phn giy Tõy ụ, trình độ thời gian có hạn nên không tránh khỏi đợc sai sót, em mong nhận đợc góp ý cô giáo hớng dẫn thực tập để báo cáo đợc hoàn thiện Một lần cám ơn giúp đỡ cán nhân viên phòng kế toán công ty với hớng dẫn cô giáo thực tập H Thu Huyn giúp em hoàn thiện báo Em xin chân thành cảm ơn ! Sinh Viên thực V Th Liu TI LIU THAM KHO [1] Th.s Phm Th Hng Dip, cng bi ging k toỏn ti chớnh, 2009 SV: V Th Liu Trng H Cụng nghip H Ni 77 Khoa K Toỏn- Kim Toỏn [2] Khoa K toỏn - Kim toỏn Trng i hc Cụng Nghip H Ni, Ti liu Hng dn thc tt nghip, 12/2010 [3] PGS - TS Ngụ Th Chi, TS Trng Th Thy, Giỏo trỡnh k toỏn ti chớnh , NXB Ti chớnh, 2008 [4] PTS Phm Vn Dc, Hng dn t chc k toỏn qun tr cỏc doanh nghip, NXB Thng kờ [5] Ch k toỏn doanh nghip, NXB thng kờ nghip nh v va SV: V Th Liu [...]... ty SV: V Th Liu Trờng Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán - Kiểm Toán 12 Phn II: HCH TON NGHIP V K TON TI CễNG TY C PHN GIY TY ễ 2.1 : Nhng vn chung ca cụng ty C phn giy Tõy ụ 2.1.1T chc b mỏy k toỏn B phn k toỏn ti Cụng ty c phn giy Tõy ụ đợc áp dụng theo mô hình kế toán tập trung tức là toàn bộ công tác kế toán đợc đa về phòng kế toán của Công ty để hạch toán, từ việc hạch toán ban đầu đến hạch. .. và hạch toán kế toán trong công ty theo cơ chế quản lý, theo đúng pháp luật lệnh kinh tế điều lệnh tổ chức kế toán nhà nớc và điều lệ kế toán trởng hiện hành Ngoài ra còn kiêm kế toán tổng hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm - Kế toán NVL mua vào: Có nhiệm vụ hạch toán chi tiết NVL tổng hợp số liệu, lập bảng kê theo dõi tình hình Nhập - Xuất - Tồn kho - Kế toán thuế và kế toán công nợ: Hạch toán. .. hạch toán chi tiết, hạch toán tổng hợp đều đợc đa về phòng kế toán để làm Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán Kế toán trởng KT NVL mua vào KT thuế và công nợ nội bộ KT tiền l ơng và BHXH KT TSCĐ, công nợ khách hàng KT bán hàng Thủ quỹ KT Ngân Hàng 2.1.1 Chức năng, quyền hạn và nhiệm vụ của từng bộ phận - Kế toán trởng: Giúp giám đốc chi nhánh tổ chức, chỉ đạo thực hiện toàn bộ công tác tài chính kế toán, ... phát sinh Có trên sổ Nhật Ký Chung 2.2.4 Hệ thống sổ kế toán mà đơn vị đang sử dụng Tại Công ty đang áp dụng hình thức kế toán Nhật Ký Chung đợc hạch toán và xử lý toàn bộ số liệu trên phần mềm kế toán Fast Accounting nm 2006 Hình thức kế toán Nhật Ký Chung bao gồm các loại sổ chủ yếu sau: + Sổ kế toán tổng hợp: Sổ Nhật Ký Chung, Sổ Cái + Sổ kế toán chi tiết: Sổ TSCĐ; sổ chi tiết vật liệu, sản phẩm,... đồng, kí hiệu đ - Niên độ kế toán đợc bắt đầu từ ngày 01/01 đến ngày 31/12 của năm dơng lịch - K k toỏn quý: l ba thỏng, tớnh t u ngy 01 thỏng u quý n ht ngy cui cựng ca thỏng cui quý ú - Doanh Nghiệp tính thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ 2.2 Tổ chức hạch toán kế toán tại Công ty 2.2.1 Tổ chức hệ thống chứng từ kế toán Trên cơ sở chế độ chứng từ kế toán do Nhà nớc ban hành, Công ty vận dụng đầy đủ các... công nợ: Hạch toán và theo dõi tình hình thực hiện nghĩa vụ với Nhà nớc và những công nợ nội bộ - Kế toán làm công tác quỹ lơng BHXH, BHYT, và các chế độ khác: Theo dõi và tính tiền lơng các khoản trích theo lơng, các chế độ đợc hởng của toàn bộ cán bộ công nhân viên trong công ty SV: V Th Liu Trờng Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 13 Khoa Kế Toán - Kiểm Toán - Kế toán công nợ: Theo dõi tình hình tăng giảm... thanh toán; bảng phân bổ tiền lơng và BHXH, bảng phân bổ NVL, CCDC; bảng phân bổ khấu hao TSCĐ 2.2.5 Các loại Báo cáo tài chính Để thuận tiện cho việc theo dõi quản lý tài sản và phần vốn Công ty sử dụng đủ 4 mẫu Báo cáo tài chính theo quy định hiện hành: - Bảng cân đối kế toán Mẫu số B 01- DN - Báo cáo kết quả hoạt động SXKD Mẫu số B 02 SV: V Th Liu Trờng Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 16 Khoa Kế Toán. .. sổ tiền mặt ngoài ra còn kiêm kế toán ngân hàng thực hiện các nghiệp vụ giao dịch với các ngân hàng có nhiệm vụ theo dõi các khoản vay và thời hạn chi trả các khoản vay đến hạn và các khoản lãi phải trả 2.1.2 Chế độ, chính sách của Công ty đang áp dụng * Về chế độ kế toán Hệ thống tài khoản kế toán hiện đang sử dụng tại Cụng ty C phn giy Tõy ụ là hệ thống tài khoản kế toán DN do Bộ Tài Chính ban hành... Kiểm Toán - Báo cáo lu chuyển tiền tệ - Thuyết minh báo cáo tài chính Mẫu số B 09- DN 2.2.6 Mối quan hệ của phòng kế toán trong bộ máy quản lý của Công ty Phòng kế toán giữ vị trí quan trọng trong bộ máy quản lý của Chi nhánh Công ty Đây là bộ phận thu thập, xử lý và cung cấp thông tin về tình hình kinh tế tài chính của cả DN giúp Ban giám đốc và các phòng ban khác có những quyết định đúng đắn trong kế. .. đơn GTGT, biên bản kiểm nghiệm, phiếu báo vật t còn lại cuối kỳ - Sổ kế toán tổng hợp: Sổ tổng hợp NVL, CCDC; sổ cái Tk 152,153, sổ nhật ký mua hàng 2.2.1.4 .Hạch toán chi tiết, tổng hợp NVL,CCDC tại Công ty: * Kế toán chi tiết NVL,CCDC theo phơng pháp thẻ song song SV: V Th Liu Trờng Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 19 Khoa Kế Toán - Kiểm Toán S LUN CHUYN CHNG T NVL, CCDC Phiếu nhập kho Thẻ hoặc sổ chi tiết