Báo cáo Quy trình kiểm toán báo cáo tài chính

BÔ GIÁO DỤC & ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NAM CẦN THƠ MÔN: KIỂM TOÁN CĂN BẢN LỚP: ĐẠI HỌC KẾ TOÁN BÁO CÁO QUY TRÌNH KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH GVHD: NguyễN minh nhẬt Nhóm: Lê Tuấn Anh Võ Thị Bích Ngọc Võ Minh Tân Bùi Trọng Trách Nguyễn Thị Kim Trinh 11 Nội Dung Chuẩn bị kế hoạch Thực kiểm toán Hoàn thành kiểm toán TRƯỜNG ĐẠI HỌC NAM CẦN THƠ 22 Quy Trình Kiểm Toán BCTC TRƯỜNG ĐẠI HỌC NAM CẦN THƠ 33 Nội Dung Chuẩn bị kế hoạch kiểm toán Thực kiểm toán Hoàn thành kiểm toán TRƯỜNG ĐẠI HỌC NAM CẦN THƠ 44 Chuẩn bị kiểm toán Văn liên quan • VSA 210 - Hợp đồng kiểm toán • VSA 220 - Kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán BCTC • VSA 240 - Trách nhiệm KTV liên quan đến gian lận trình kiểm toán BCTC • VSA 260 - Trao đổi vấn đề quan trọng với Ban quản trị đơn vị kiểm toán • VSA 300 - Lập kế hoạch kiểm toán báo cáo tài • VSA 320 - Mức trọng yếu lập kế hoạch thực kiểm toán • VSA 510 - Kiểm toán năm đầu tiên-Số dư đầu kỳ • VSA 530 - Lấy mẫu kiểm toán thủ tục lựa chọn khác TRƯỜNG ĐẠI HỌC NAM CẦN THƠ 55 Chuẩn bị kiểm toán 1.1 Tiền kế hoạch - Xem xét chấp nhận khách hàng - Đánh giá rủi ro hợp đồng 220 VSA 210 - Ký hợp đồng kiểm toán thư hẹn kiểm toán TRƯỜNG ĐẠI HỌC NAM CẦN THƠ 66 Chuẩn bị kiểm toán 1.2 Xây dựng kế hoạch chương trình kiểm toán • Nội dung: • Chiến lược kiểm toán • Kế hoạch kiểm toán • Chương trình kiểm toán TRƯỜNG ĐẠI HỌC NAM CẦN THƠ 77 Chuẩn bị kiểm toán 1.2 Xây dựng kế hoạch chương trình kiểm toán • Chiến lược kiểm toán: + Kế hoạch + Tổng thể TRƯỜNG ĐẠI HỌC NAM CẦN THƠ 88 Chuẩn bị kiểm toán 1.2 Xây dựng kế hoạch chương trình kiểm toán • Kế hoạch kiểm toán: VSA 320 VSA VSA240 315 260 300 300 - Trao đổi với Ban Giám đốc đơn vị kế hoạch kiểm toán - Trao đổi với ban quản trị tính đọc lập KTV - Tìm hiểu khách hàng, môi trường hoạt động phân tích sơ BCTC - Đánh giá chung KSNB đơn vị - Trao đổi với BGĐ, cá nhân, phận KTNB gian lận - Xác định mức trọng yếu phương pháp chọn mẫu - Tổng hợp kế hoạch kiểm toán TRƯỜNG ĐẠI HỌC NAM CẦN THƠ 99 Nội Dung Chuẩn bị kế hoạch Thực kiểm toán Hoàn thành kiểm toán TRƯỜNG ĐẠI HỌC NAM CẦN THƠ 13 13 Thực kiểm toán Văn liên quan + VSA240 - Trách nhiệm KTV liên quan đến gian lận trình kiểm toán BCTC + VSA250 - Xem xét tính tuân thủ pháp luật quy định kiểm toán BCTC + VSA315 - Xác định đánh giá rủi ro + VSA510 - Kiểm toán năm đầu tiên-Số dư đầu kỳ + VSA550 - Các bên liên quan + VSA560 - Các kiện phát sinh sau ngày kết thúc kỳ kế toán + VSA570 - Hoạt động liên tục + VSA720 - Các thông tin khác tài liệu có báo cáo tài kiểm toán + VSA620 - Sử dụng công việc chuyên gia + VAS18 - Các khoản dự phòng, tài sản nợ tiềm tàng + VAS29 - Thay đổi sách kế toán, ước tính kế toán sai sót TRƯỜNG ĐẠI HỌC NAM CẦN THƠ 14 14 Thực kiểm toán + Kiểm tra hệ thống kiểm soát nội 510 VSA 250 VSA 240 550 VSA 570 560 720 18 VAS315 29 VSA 620 + Kiểm tra tính tuân thủ pháp luật quy định liên quan + Soát xét bút toán tổng hợp + Kiểm toán số dư đầu kỳ + Soát xét giao dịch với bên liên quan + Soát xét kiện phát sinh sau ngày kết thúc năm tài (trước ngày phát hành báo cáo kiểm toán) + Đánh giá khả hoạt động liên tục + Kiểm tra thông tin khác tài liệu có BCTC kiểm toán + Soát xét tài sản, nợ tiềm tàng cam kết + Soát xét thay đổi sách kế toán, ước tính kế toán sai sót + Sử dụng công việc chuyên gia TRƯỜNG ĐẠI HỌC NAM CẦN THƠ 15 15 Nội Dung Chuẩn bị kế hoạch Thực kiểm toán Hoàn thành kiểm toán TRƯỜNG ĐẠI ĐẠI HỌC HỌC TRƯỜNG NAM NAM CẦN CẦN THƠ THƠ 16 116 Hoàn thành kiểm toán Văn liên quan + VSA220 - Kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán báo cáo tài + VSA260 - Trao đổi với ban quản trị + VSA265 - Trao đổi khiếm khuyết kiểm soát nội với Ban quản trị Ban Giám đốc đơn vị kiểm toán + VSA580 - Giải trình văn + VSA700 - Báo cáo kiểm toán Báo cáo tài chín TRƯỜNG ĐẠI HỌC NAM CẦN THƠ 17 17 Hoàn thành kiểm toán • Nội dung: 3.1 Chuẩn bị hoàn thành kiểm toán 3.2 Soát xét tổng hợp kết kiểm toán 3.3 Báo cáo kiểm toán 3.4 Các kiện sau ngày ký báo cáo KT TRƯỜNG ĐẠI HỌC NAM CẦN THƠ 18 18 Hoàn thành kiểm toán 3.1 Chuẩn bị hoàn thành kiểm toán + Phê duyệt phát hành Báo cáo kiểm toán Thư quản lý B110 TRƯỜNG ĐẠI HỌC NAM CẦN THƠ 19 19 Hoàn thành kiểm toán • Nội dung: 3.1 Chuẩn bị hoàn thành kiểm toán 3.2 Soát xét tổng hợp kết kiểm toán 3.3 Báo cáo kiểm toán 3.4 Các kiện sau ngày ký báo cáo KT TRƯỜNG ĐẠI HỌC NAM CẦN THƠ 20 20 Hoàn thành kiểm toán 3.2 Soát xét tổng hợp kết kiểm toán Hình thànhcủa ý kiến kiểm gia toánhoặc thành viên BGĐ độc lập + Soát xét +chất lượng chuyên B120 TRƯỜNG ĐẠI HỌC NAM CẦN THƠ 21 21 Hoàn thành kiểm toán • Nội dung: 3.1 Chuẩn bị hoàn thành kiểm toán 3.2 Soát xét tổng hợp kết kiểm toán 3.3 Báo cáo kiểm toán 3.4 Các kiện sau ngày ký báo cáo KT TRƯỜNG ĐẠI HỌC NAM CẦN THƠ 22 22 Hoàn thành kiểm toán 3.3 Báo cáo kiểm toán - Báo cáo tài Báo cáo kiểm toán năm VSA 700 - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ trước sau điều chỉnh - Các bút toán điều chỉnh phân loại lại, Các bút toán không điều chỉnh - Tổng hợp kết kiểm toán TRƯỜNG ĐẠI HỌC NAM CẦN THƠ 23 23 Hoàn thành kiểm toán • Nội dung: 3.1 Chuẩn bị hoàn thành kiểm toán 3.2 Soát xét tổng hợp kết kiểm toán 3.3 Báo cáo kiểm toán 3.4 Các kiện sau ngày ký báo cáo KT TRƯỜNG ĐẠI HỌC NAM CẦN THƠ 24 24 Hoàn thành kiểm toán 3.4 Các kiện sau ngày ký báo cáo KT - Trao đổi với BGĐ đơn vị kết kiểm toán - Thư giải trình ban giám đốc, ban quản trị khách hàng - Tham khảo ý kiến tư vấn TRƯỜNG ĐẠI HỌC NAM CẦN THƠ 25 25 The End 00 00 BÁO CÁO QUY TRÌNH KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH GVHD: NguyễN minh nhẬt Nhóm: Lê Tuấn Anh Võ Thị Bích Ngọc Võ Minh Tân Bùi Trọng Trách Nguyễn Thị Kim Trinh [...]... kiểm toán • Nội dung: 3.1 Chuẩn bị hoàn thành kiểm toán 3.2 Soát xét tổng hợp kết quả kiểm toán 3.3 Báo cáo kiểm toán 3.4 Các sự kiện sau ngày ký báo cáo KT TRƯỜNG ĐẠI HỌC NAM CẦN THƠ 22 22 3 Hoàn thành kiểm toán 3.3 Báo cáo kiểm toán - Báo cáo tài chính và Báo cáo kiểm toán năm nay VSA 700 - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ trước và sau điều chỉnh - Các bút toán điều chỉnh và phân loại lại, Các bút toán. .. VSA700 - Báo cáo kiểm toán về Báo cáo tài chín TRƯỜNG ĐẠI HỌC NAM CẦN THƠ 17 17 3 Hoàn thành kiểm toán • Nội dung: 3.1 Chuẩn bị hoàn thành kiểm toán 3.2 Soát xét tổng hợp kết quả kiểm toán 3.3 Báo cáo kiểm toán 3.4 Các sự kiện sau ngày ký báo cáo KT TRƯỜNG ĐẠI HỌC NAM CẦN THƠ 18 18 3 Hoàn thành kiểm toán 3.1 Chuẩn bị hoàn thành kiểm toán + Phê duyệt và phát hành Báo cáo kiểm toán và Thư quản lý B110 TRƯỜNG... Tổng hợp kết quả kiểm toán TRƯỜNG ĐẠI HỌC NAM CẦN THƠ 23 23 3 Hoàn thành kiểm toán • Nội dung: 3.1 Chuẩn bị hoàn thành kiểm toán 3.2 Soát xét tổng hợp kết quả kiểm toán 3.3 Báo cáo kiểm toán 3.4 Các sự kiện sau ngày ký báo cáo KT TRƯỜNG ĐẠI HỌC NAM CẦN THƠ 24 24 3 Hoàn thành kiểm toán 3.4 Các sự kiện sau ngày ký báo cáo KT - Trao đổi với BGĐ đơn vị về kết quả kiểm toán - Thư giải trình của ban giám... kiểm toán TRƯỜNG ĐẠI ĐẠI HỌC HỌC TRƯỜNG NAM NAM CẦN CẦN THƠ THƠ 16 116 1 3 Hoàn thành kiểm toán Văn bản liên quan + VSA220 - Kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán báo cáo tài chính + VSA260 - Trao đổi với ban quản trị + VSA265 - Trao đổi về những khiếm khuyết trong kiểm soát nội bộ với Ban quản trị và Ban Giám đốc đơn vị được kiểm toán + VSA580 - Giải trình bằng văn bản + VSA700 - Báo cáo kiểm toán. .. thành kiểm toán • Nội dung: 3.1 Chuẩn bị hoàn thành kiểm toán 3.2 Soát xét tổng hợp kết quả kiểm toán 3.3 Báo cáo kiểm toán 3.4 Các sự kiện sau ngày ký báo cáo KT TRƯỜNG ĐẠI HỌC NAM CẦN THƠ 20 20 3 Hoàn thành kiểm toán 3.2 Soát xét tổng hợp kết quả kiểm toán Hình thànhcủa ý kiến kiểm gia toánhoặc thành viên BGĐ độc lập + Soát xét +chất lượng chuyên B120 TRƯỜNG ĐẠI HỌC NAM CẦN THƠ 21 21 3 Hoàn thành kiểm. .. của kiểm toán viên và doanh nghiệp kiểm toán trong việc lập kế hoạch kiểm toán là để đảm bảo cuộc kiểm toán được tiến hành một cách có hiệu quả TRƯỜNG ĐẠI HỌC NAM CẦN THƠ 12 12 Nội Dung 1 Chuẩn bị kế hoạch 2 Thực hiện kiểm toán 3 Hoàn thành kiểm toán TRƯỜNG ĐẠI HỌC NAM CẦN THƠ 13 13 2 Thực hiện kiểm toán Văn bản liên quan + VSA240 - Trách nhiệm của KTV liên quan đến gian lận trong quá trình kiểm toán. .. thúc năm tài chính (trước ngày phát hành báo cáo kiểm toán) + Đánh giá khả năng hoạt động liên tục + Kiểm tra các thông tin khác trong tài liệu có BCTC đã được kiểm toán + Soát xét tài sản, nợ tiềm tàng và các cam kết + Soát xét thay đổi chính sách kế toán, ước tính kế toán và sai sót + Sử dụng công việc của chuyên gia TRƯỜNG ĐẠI HỌC NAM CẦN THƠ 15 15 Nội Dung 1 Chuẩn bị kế hoạch 2 Thực hiện kiểm toán. .. nhóm kiểm toán và soát xét công việc của nhóm; + Trợ giúp kiểm toán viên tổ chức và quản lý cuộc kiểm toán một cách thích hợp nhằm đảm bảo cuộc kiểm toán được tiến hành một cách hiệu quả; + Hỗ trợ việc điều phối công việc do các kiểm toán viên đơn vị thành viên và chuyên gia thực hiện, khi cần thiết TRƯỜNG ĐẠI HỌC NAM CẦN THƠ 11 11 1 Chuẩn bị kiểm toán 1.3 Vai trò và mục tiêu của lập kế hoạch kiểm toán. .. các quy định trong kiểm toán BCTC + VSA315 - Xác định và đánh giá rủi ro + VSA510 - Kiểm toán năm đầu tiên-Số dư đầu kỳ + VSA550 - Các bên liên quan + VSA560 - Các sự kiện phát sinh sau ngày kết thúc kỳ kế toán + VSA570 - Hoạt động liên tục + VSA720 - Các thông tin khác trong tài liệu có báo cáo tài chính đã được kiểm toán + VSA620 - Sử dụng công việc của chuyên gia + VAS18 - Các khoản dự phòng, tài. .. Chuẩn bị kiểm toán 1.3 Vai trò và mục tiêu của lập kế hoạch kiểm toán • VSA 300 Vai trò: + Hỗ chọn viên nhóm kiểm năngquan lực trọng chuyên môn v kiểm khả toán; năng phù hợp để xử lý các rủi ro dự Trợ trợ giúptrong kiểmviệc toánlựa viên tập thành trung đúng mức vào cáctoán phầncóhành của cuộc kiến, và phân công công việc phù hợp cho từng thành viên; + Trợ giúp kiểm toán viên xác định và giải quy t các