Báo cáo công tác hạch toán kế toán tại công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản trung ương

Báo Cáo Tổng Hợp LỜI MỞ ĐẦU Trong điều kiện chuyển sang kinh tế thị trường, với cạnh tranh khốc liệt, mục tiêu hàng đầu điều kiện- tồn hoạt động sản xuất kinh doanh sinh lợi Để thực mục tiêu đòi hỏi doanh nghiệp phải không ngừng vận động, phát triển, đổi phương thức quản lý, cách thức sản xuất phù hợp đem lại hiệu kinh tế cao Do vậy, đời phát triển kế toán gắn liền với phát triển kinh tế sản xuất xã hội Nền sản xuất xã hội phát triển, kế toán trở nên quan trọng công cụ thiếu quản lý kinh tế Nhà nước doanh nghiệp Không nằm quy luật chung phát triển đó, Công ty dịch vụ nuôi trồng thủy sản trung ương đã, tìm hoàn thiện mô hình tổ chức sản xuất kinh doanh mình, hệ thống cung cấp thông tin kế toán tài cho đạt hiệu cao nhằm cung cấp thông tin thực bổ ích cho việc định điều hành công ty giám đốc công ty Trong giới hạn báo cáo thực tập tốt nghiệp em xin trình bày số vấn đề sau: Phần I: Đặc điểm sản xuất kinh doanh tổ chức máy kế toán, hình thức sổ kế toán Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản trung ương Phần II: Công tác hạch toán kế toán Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản trung ương Phần III: Một số nhận xét, kiến nghị, đề xuất nhằm hoàn thiện công tác kế toán Công ty Mặc dù cố gắng thời gian hạn hẹp trình độ hạn chế nên viết em chắn không tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận Báo Cáo Tổng Hợp ý kiến nhận xét đóng góp quý báu thầy cô bạn PHẦN I : ĐẶC ĐIỂM SẢN XUẤT KINH DOANH VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN, HÌNH THỨC SỔ KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY DỊCH VỤ NUÔI TRỒNG THUỶ SẢN TRUNG ƯƠNG I ĐẶC ĐIỂM TÌNH HÌNH CỦA CÔNG TY Quá trình hình thành phát triển công ty : Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản trung ương doanh nghiệp nhà nước, thành lập từ năm 1982 với tên gọi công ty vật tư cá giống TW thành lập lại doanh nghiệp nhà nước theo định số 252 TS/QĐ - TC ngày 31 tháng năm 1993 Bộ thuỷ sản với tên Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản trung ương Nay Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản trung ương thành viên Tổng công ty Thuỷ sản Hạ long theo định số 656/QĐ - BTS ngày 8/8/2000 Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản trung ương có trụ sở giao dịch Số Nguyễn Công Hoan- phường Ngọc Khánh- quận Ba Đình- Hà Nội So với ngày đầu thành lập công ty kinh doanh số ngành nghề chủ yếu như: thu mua thuỷ hải sản, nuôi trồng thuỷ sản, sản xuất cung ứng vật tư, dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản, bổ xung thêm nhiều ngành nghề kinh doanh tư vấn đầu tư quy hoạch nuôi trồng thuỷ sản, sản xuất kinh doanh cung ứng loại vật tư vật liệu chuyên ngành thuốc kích thích cá đẻ HCG, thuốc phòng trị bệnh, sản xuất giống ngọc trai, nuôi cấy ngọc trai cá biển… * Công ty có đơn vị trực thuộc: - Tại Hà Nội: Xưởng sản xuất thuốc kích thích cá đẻ (thuốc kích dục tố) - Tại Quảng Ninh: Trung tâm hỗ trợ phát triển thuỷ sản Vân Đồn- Quảng Ninh đơn vị hạch toán báo sổ công ty Báo Cáo Tổng Hợp - Tại Hà Bắc : Trại thực nghiệm nuôi thuỷ sản sông cầu Hà Bắc đơn vị hạch toán báo sổ công ty - Tại Đà Nẵng : Xí nghiệp sản xuất tôm giống Hòa Hiệp- TP Đà Nẵng đơn vị hạch toán báo sổ công ty Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh : a) Tổng số vốn kinh doanh công ty : 16.081.210.337 đ Trong : Vốn cố định : 8.606.905.393 đ Vốn ngân sách : 7.144.861.035 đ Vốn tự bổ sung : 1.462.044.358 đ Vốn lưu động : 7.474.304.944 đ b) Chức , nhiệm vụ công ty : Từ thành lập đến nhiệm vụ công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản trung ương nghiên cứu nuôi trồng thử nghiệm loại thuỷ sản cung cấp nước Dựa vào lực thực tế công ty ta thấy kết nghiên cứu thị trường nước , xây dựng tốt kế hoạch nâng cao hiệu , mở rộng sản xuất kinh doanh đáp ứng ngày nhiều nhu cầu hàng hoá cho xã hội , tự bù đắp chi phí trang trải vốn nộp ngân sách nhà nước , sở tận dụng vốn sản xuất ứng dụng tiến khoa học kỹ thuật vào sản xuất kinh doanh Về nhân lực tổng số cán công nhân viên chức 152 người Trong trình độ đại học trung cấp chiếm 40 % Với nguồn lực vốn lao động công ty có nhiệm vụ sau : Báo Cáo Tổng Hợp Tiếp tục đẩy mạnh hoạt động trì hoạt động kinh doanh thuỷ sản chủ yếu góp phần bình yên thị trường thuỷ sản đồng thời phát triển kinh doanh tổng hợp nghiên cứu nuôi trồng loại thuỷ sản Nghiên cứu nhu cầu thị trường khả sản xuất nhằm tập trung phát triển hoạt động sản xuất mở rộng thị trường tiêu thụ mặt hàng chủ yếu tạo sức cạnh tranh chất lượng giá phương thức phục vụ Nghiêm chỉnh chấp hành sách thể lệ nhà nước , thực nghĩa vụ với ngân sách NHà nước  Ngành- nhóm hàng kinh doanh công ty Tại xưởng sản xuất thuốc HCG sản xuất thuốc kích thích cá đẻ Tại Quảng Ninh nghiên cứu nuôi thử nghiệm sản xuất trai giống nuôi trai cấy ngọc biển Tại Hà Bắc nghiên cứu nuôi thử nghiệm sản xuất trai giống nuôi cá nước Tại Quảng Nam Đà Nẵng sản xuất tôm giống Ngoài ra, hoạt động kinh doanh thuỷ sản loại, tham gia xuất thuỷ sản theo hình thức uỷ thác, tư vấn quy hoạch hoạt động mang lại lợi nhuận cao cho công ty Báo Cáo Tổng Hợp Một số tiêu kinh tế mà công ty thực STT Chỉ tiêu Năm 2003 Năm 2004 Doanh thu bán 67.025.230.670 54.441.906.194 Trị giá vốn hàng bán 53.015.036.717 35.380.003.610 Lợi tức gộp 12.234.894.026 17.391.290.337 Chi phí lưu thông 7.944.696.670 15.188.462.403 Kết thu nhập 4.289.924.356 2.202.827.934 c Đặc điểm tổ chức sản xuất công ty : Nguyên vật liệu để sản xuất thuốc HCG nước tiểu phụ nữ có thai hoá chất khác bao gồm : cồn , loại axit , đóng vai trò chất xúc tác tạo sản phẩm Báo Cáo Tổng Hợp Quy trình công nghệ sản xuất thuốc HCG Nước tiểu phụ nữ có thai ( điều chỉnh phân hoá axit axêtic ) Dung dịch I ( Hấp thụ dung dịch hỗn hợp gồm : NaOH C7H6O2 Kết I ( Phản ứng hấp thụ cồn ) Kết II ( Tinh lọc dung dịch đệm ) Dung dịch II ( Kết cồn ) Kết III : làm khô kiểm nghiệm , pha chế chia liều Thành phẩm nhập kho Báo Cáo Tổng Hợp Đặc điểm tổ chức máy quản lý công ty Giám đốc Xưởng sản xuất thuốc HCG Trung tâm hỗ trợ nuôi thuỷ sản Vân Đồn Phòng tổ chức hành Xí nghiệp sản xuất tôm giống Hoà Hiệp Phòng tàichính kế toán Phó giám đốc Phòng kiểm định xuất nhập Phòng kĩ thuật kế hoạch Trại thực nghiệm nuôi thuỷ sản Sông Cầu Cửa hàng kinh doanh thuỷ sản Nhìn sơ đồ ta thấy rõ chức phòng Sự xếp khoa học đảm bảo cung cấp thông tin nhanh chóng kịp thời xác xử lý kịp thời thông tin Các phòng có chức riêng chịu quản lý giám đốc phó giám đốc - Giám đốc : Do ban lãnh đạo tổng công ty Thuỷ Sản Hạ Long bổ nhiệm Giám đốc đại diện pháp nhân công ty chịu trách nhiệm trước hội đồng quản trị , tổng giám đốc pháp luật điều hành hoạt động công ty , giám đốc người có quyền điều hành cao công ty Báo Cáo Tổng Hợp - Phó giám đốc : Có nhiệm vụ giúp giám đốc điều hành số lĩnh vực công ty theo phân công uỷ quyền giám đốc , chịu trách nhiệm trước giám đốc pháp luật nhiệm vụ phân công uỷ quyền - Kế toán trưởng : Phụ trách phòng tài kế toán , giúp giám đốc công ty đạo tổ chức , thực công tác thống kê , kế toán công ty có nhiệm vụ , quyền hạn theo quy định pháp luật Bên cạnh phòng sau công ty có tổ chức đảng, công đoàn sở Giám đốc quản lý công ty theo nguyên tắc tập trung sở kết hợp chặt chẽ với sở đảng tạo điều kiện cho công đoàn sở hoạt động Cơ cấu tổ chức máy kế toán : Kế toán trưởng Kế toán quỹ tiền mặt Kế toán tiền gửi ngân hàng Kế toán hàng hoá Kế toán chi phí NVL , CCDC Kế toán tổng hợp Các nhân viên kế toán đơn vị trực thuộc Đứng đầu kế toán trưởng với chức phụ trách chung toàn khâu công việc Là người chịu trách nhiệm trước nhà nước Bộ tài tình hình Báo Cáo Tổng Hợp tài công ty có nhiệm vụ kiểm tra giám sát số liệu sổ sách kế toán, đôn đốc phận kế toán chấp hành cung cấp thông tin để báo cáo Kế toán tổng hợp: có nhiệm vụ tổng hợp số liệu kế toán từ sổ lập báo cáo kế toán toàn công ty Kế toán quỹ tiền mặt lao động tiền lương: chịu trách nhiệm quản lý thu chi tiền mặt phân phối tiền lương cho cán công nhân viên Kế toán hàng hoá: đặc điểm vừa sản xuất vừa kinh doanh mặt hàng thuỷ sản nên kế toán hàng hoá nhanh nắm bắt kịp thời hoạt động kế toán phát sinh phản ánh chúng cách đầy đủ Kế toán tập hợp chi phí có nhiệm vụ theo dõi nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến nguyên vật liệu phản ánh chúng cách đầy đủ vào sổ sách kế toán liên quan phục vụ cho việc tính giá thành Kế toán đơn vị trực thuộc: thực việc ghi chép kế toán sau gửi báo cáo lên phòng kế toán công ty Hình thức sổ kế toán mà Công ty áp dụng Hiện Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản TW áp dụng hình thức kế toán nhật ký chung với hệ thống sổ sách đầy đủ đồng thời sử dụng hệ thống kế toán thống áp dụng cho tất ngành kinh tế quốc dân theo định số 1141/TC/QĐ/CĐKT ngày 1/11/1995 Bộ trưởng Bộ tài với phương pháp kê khai thường xuyên Trình tự ghi sổ thể sau: Báo Cáo Tổng Hợp Chứng từ gốc Sổ nhật ký Sổ, thẻ kế chung toán chi tiết Sổ Cái Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối tài khoản Báo cáo tài Ghi : Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng định kỳ Quan hệ đối chiếu Báo Cáo Tổng Hợp Đơn vị: Địa chỉ: Hà Nội Số tài khoản: Hình thức toán: Ký nhận nợ ST Tên hàng hoá, Đơn T dịch vụ vị tính A B 01 Thuốc HCG Số lượng Đơn giá Thành tiền C 3=1x2 Van 450 34.000 15.300.000 Cộng tiền hàng: Thuế suất GTGT: 10% 15.300.000 Tiền thuế GTGT: 1.530.000 Tổng cộng tiền toán : 16.830.000 Số tiền viết chữ :Mười sáu triệu tám trăm ba mươi ngàn đồng chẵn Người mua hàng ( ký) Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị ( ký) ( ký) NV51:Xuất bán thuốc HCG cho Trại cá giống Nguyễn Khanh theo PXK 13 ngày 27/4, đơn vị toán tiền hàng,PT 16, thuế VAT 10% Đơn vị: Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản TW Địa chỉ: Số - Nguyễn Công Hoan Mẫu 01- VT QĐ số: 1141- TC/ QĐ/CĐKT ngày 1tháng 11 năm 1995 tài PHIẾU XUẤT KHO Ngày 27 tháng 04 năm 2004 Báo Cáo Tổng Hợp Số: 13 Nợ TK: 632 Có TK: 155 Họ, tên người nhận hàng: Vũ Văn Thịnh Địa chỉ: Tiền Hải Lý xuất: Xuất bán thuốc HCG cho Trại cá giống Nguyễn Khanh Xuất kho: Thành phẩm Tên, nhãn hiệu, TT Số lượng quy cách phẩm Mã Đơn vị chất vật tư(sản số tính Yêu Thực cầu xuất Van 550 550 phẩm, hàng hoá) 1 Thuốc HCG G Đơn giá 34.000 18.700.000 Cộng Phụ trách cung tiêu ( ký) Thành tiền 18.700.000 Người nhận ( ký) Thủ kho ( ký) Đơn vị: Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản TW Địa chỉ: Số - Nguyễn Công Hoan Thủ trưởng đơn vị ( ký) Mẫu 01- VT QĐ số: 1141- TC/ QĐ/CĐKT ngày 01tháng 11 năm 1995 tài PHIẾU THU Ngày 26 tháng 04 năm 2004 Số: 16 Nợ TK: 111 Báo Cáo Tổng Hợp Có TK: 511, 333 Họ tên người nộp tiền: Vũ Văn Thịnh Địa chỉ: Tiền Hải Lý nộp: Trại cá giống Nguyễn Khanh toán tiền hàng Số tiền: 20.570.000 (Viết chữ): Hai mươi triệu năm trăm bảy mươi ngàn đồng chẵn Kèm theo: ……2……… Chứng từ gốc……………… Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): Hai mươi triệu năm trăm bảy mươi ngàn đồng chẵn Ngày 27 tháng 04 năm 2004 Thủ trưởng đơn vị ( ký) Kế toán trưởng Người lập phiếu ( ký) ( ký) HOÁ ĐƠN (GTGT) Người nộp ( ký) Thủ quỹ ( ký) Mẫu số 01 GTKT- LL Liên 1:(Lưu) Ký hiệu : AA/98 Số 00000 Đơn vị bán hàng: Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản TW Địa chỉ: Số - Nguyễn Công Hoan Số tài khoản: Điện thoại: 8510275 Mã số : Họ tên người mua hàng: Vũ Văn Thưởng Báo Cáo Tổng Hợp Đơn vị : Trại cá giống Nguyễn Khanh Số tài khoản: Hình thức toán: Tiền mặt ST Tên hàng hoá, Đơn T dịch vụ vị tính A B 01 Thuốc HCG Số lượng Đơn giá Thành tiền C 3=1x2 Van 550 34.000 18.700.000 Cộng tiền hàng: 18.700.000 Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 1.870.000 Tổng cộng tiền toán : 20.570.000 Số tiền viết chữ :Hai mươi triệu năm trăm bảy mươi ngàn đồng chẵn Người mua hàng ( ký) Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị ( ký) ( ký) NV52: Xuất bán thuốc HCG cho anh Nguyễn Hải Nam, theo PXK 14 ngày 27/4 , Anh Nam toán tiền mặt, theo PT 17, thuế VAT 10% Đơn vị: Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản TW Địa chỉ: Số - Nguyễn Công Hoan Mẫu 01- VT QĐ số: 1141- TC/ QĐ/CĐKT ngày 1tháng 11 năm 1995 tài PHIẾU XUẤT KHO Báo Cáo Tổng Hợp Ngày 27 tháng 04 năm 2004 Số: 14 Nợ TK: 632 Có TK: 155 Họ, tên người nhận hàng: Nguyễn Hải Nam Địa chỉ: Thái Bình Lý xuất: Xuất bán thuốc HCG cho anh Nam Xuất kho: Thành phẩm Tên, nhãn hiệu, TT Số lượng quy cách phẩm Mã Đơn vị chất vật tư(sản số tính G1 Van phẩm, hàng hoá) 1 Thuốc HCG Yêu Thực cầu xuất 1.500 1.500 Đơn giá 34.000 51.000.000 Cộng Phụ trách cung tiêu ( ký) Thành tiền 51.000.000 Người nhận ( ký) Thủ kho ( ký) Đơn vị: Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản TW Địa chỉ: Số - Nguyễn Công Hoan Thủ trưởng đơn vị ( ký) Mẫu 01- VT QĐ số: 1141- TC/ QĐ/CĐKT ngày 01tháng 11 năm 1995 tài PHIẾU THU Ngày 27 tháng 04 năm 2004 Báo Cáo Tổng Hợp Số: 17 Nợ TK: 111 Có TK: 511, 333 Họ tên người nộp tiền: Nguyễn Hải Nam Địa chỉ: Thái Bình Lý nộp: Anh Nam Thanh toán tiền hàng Số tiền: 56.100.000 (Viết chữ): Năm mươi sáu triệu trăm ngàn đồng chẵn Kèm theo: ……2……… Chứng từ gốc……………… Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): Năm mươi sáu triệu trăm ngàn đồng chẵn Ngày 27 tháng 04 năm 2004 Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu ( ký) ( ký) ( ký) HOÁ ĐƠN (GTGT) Người nộp ( ký) Thủ quỹ ( ký) Mẫu số 01 GTKT- LL Liên 1:(Lưu) Ký hiệu : AA/98 Số 00000 Đơn vị bán hàng: Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản TW Địa chỉ: Số - Nguyễn Công Hoan Điện thoại: 8510275 Số tài khoản: Mã số : Báo Cáo Tổng Hợp Họ tên người mua hàng: Nguyễn Hải Nam Đơn vị: Địa chỉ: Thái Bình Số tài khoản: Hình thức toán: Tiền mặt ST Tên hàng hoá, Đơn T dịch vụ vị tính A B 01 Thuốc HCG Số lượng Đơn giá Thành tiền C 3=1x2 Van 1.500 34.000 51.000.000 Cộng tiền hàng: 51.000.000 Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: Tổng cộng tiền toán : 5.100.000 56.100.000 Số tiền viết chữ :Năm mươi sáu triệu trăm ngàn đồng chẵn Người mua hàng ( ký) Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị ( ký) ( ký) NV53: Công ty mua tủ đông theo HĐ số 00132 ngày 28/3 giá ghi hoá đơn 50.100.000 chưa có thuế VAT 10%, chi phí vận chuyển lắp đặt 600.000 chưa VAT 10%, công ty chưa toán tiền hàng Đơn vị: Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản TW Địa chỉ: Số - Nguyễn Công Hoan BIÊN BẢN GIAO NHẬN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Báo Cáo Tổng Hợp Ngày 28 tháng năm 2004 Số 15 Nợ TK 211 Có TK 331 Căn vào định số 08 ngày 28 tháng năm 2004 công ty việc bàn giao tài sản cố định Bên giao nhận gồm: Ông: Trần Văn Quang Chức vụ: Phó giám đốc đại diện bên giao Ông: Trần Xuân Hoá Chức vụ: Giám đốc đại diện bên nhận Địa điểm giao nhận TSCĐ: Tại Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản trung ương Xác nhận việc giao nhận sau: Năm STT Tên TSCĐ Nước sx đưa vào sd Tủ đông Trun 2004 Công Nguyên giá suất Tỷ diện tích Giá mua Chi phí NG TSCĐ hao thiết kế 250 50.100.000 600.000 50.100.000 g Quốc NV54 Công ty toán tiền hàng cho công ty hoá chất Hà Nội kỳ này, PC18 ngày 28/4 Đơn vị: Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản TW Địa chỉ: Số - Nguyễn Công Hoan lệ Mẫu 01- VT QĐ số: 1141- TC/ QĐ/CĐKT mòn (%) Báo Cáo Tổng Hợp ngày 01tháng 11 năm 1995 tài PHIẾU CHI Ngày 28 tháng 04 năm 2004 Số: 18 Nợ TK: 331 Có TK: 111 Họ, tên người nhận tiền: Đỗ Như Ngọc Địa : Hà Nội Lý chi: Thanh toán tiền công ty hoá chất Hà Nội Số tiền: 16.500.000 (viết chữ): Mười sáu triệu năm trăm ngàn đồng chẵn Kèm theo: …………… Chứng từ gốc……………… Đã nhận đủ số tiền ( viết chữ): Mười sáu triệu năm trăm ngàn đồng chẵn Ngày28 tháng 04 năm 2004 Thủ trưởng đơn vị ( ký) Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ quỹ ( ký) ( ký) ( ký) Người nhận tiền ( ký) NV55 Công ty toán nốt tiền hàng nợ kỳ cho ông Đỗ Văn An PC 19 ngày 28/4 Đơn vị: Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản TW Địa : Số - Nguyễn Công Hoan Mẫu 01- VT QĐ số: 1141- TC/ QĐ/CĐKT Báo Cáo Tổng Hợp ngày 01tháng 11 năm 1995 tài PHIẾU CHI Ngày 28 tháng 04 năm 2004 Số: 19 Nợ TK: 331 Có TK: 111 Họ, tên người nhận tiền: Đỗ Văn An Địa : Thái Bình Lý chi: Thanh toán tiền nợ ông An Số tiền: 13.750.000 (viết chữ): Mười ba triệu bảy trăm năm mươi ngàn đồng chẵn Kèm theo: …………… Chứng từ gốc……………… Đã nhận đủ số tiền ( viết chữ): Mười ba triệu bảy trăm năm mươi ngàn đồng chẵn Ngày28 tháng 04 năm 2004 Thủ trưởng đơn vị ( ký) Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ quỹ Người nhận tiền ( ký) ( ký) ( ký) ( ký) NV56: Ông Trần Văn Hà toán tiền hàng kỳ cho công ty trước hạn, công ty chấp nhận chiết khấu toán 1% cho ông Hà , PT 18 ngày 29/4 Đơn vị: Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản TW Địa chỉ: Số - Nguyễn Công Hoan Mẫu 01- VT QĐ số: 1141- TC/ QĐ/CĐKT Báo Cáo Tổng Hợp ngày 01tháng 11 năm 1995 tài PHIẾU THU Ngày 29 tháng 04 năm 2004 Số: 18 Nợ TK: 111 Có TK: 131 Họ tên người nộp tiền: Trần Văn Hà Địa chỉ: Hà Nội Lý nộp: Ông Hà toán tiền hàng Số tiền: 16.661.700 (Viết chữ): Mười sáu triệu sáu trăm sáu mươi mốt ngàn bảy trăm đồng chẵn Kèm theo: …………… Chứng từ gốc……………… Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): Mười sáu triệu sáu trăm sáu mươi mốt ngàn bảy trăm đồng chẵn Ngày 29 tháng 04 năm 2004 Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu ( ký) ( ký) ( ký) Người nộp ( ký) Thủ quỹ ( ký) NV57: Thanh toán tiền lương cho công nhân viên công ty kỳ tiền mặt , PC 20 ngày 29/4 Đơn vị: Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản TW Địa chỉ: Số - Nguyễn Công Hoan Mẫu 01- VT QĐ số: 1141- TC/ QĐ/CĐKT Báo Cáo Tổng Hợp ngày 01tháng 11 năm 1995 tài PHIẾU CHI Ngày 29 tháng 04 năm 2004 Số: 20 Nợ TK: 334 Có TK: 111 Họ, tên người nhận tiền: Nguyễn Thị Thuỷ Địa : Hà Nội Lý chi: Thanh toán tiền lương cho công nhân Số tiền: 43.767.000 (viết chữ): Bốn mươi ba triệu bảy trăm sáu mươi bảy ngàn đồng chẵn Kèm theo: …………… Chứng từ gốc……………… Đã nhận đủ số tiền ( viết chữ): Bốn mươi ba triệu bảy trăm sáu mươi bảy ngàn đồng chẵn Ngày29 tháng 04 năm 2004 Thủ trưởng đơn vị ( ký) Kế toán trưởng Người lập phiếu ( ký) ( ký) Thủ quỹ ( ký) Người nhận tiền ( ký) NV58: Công ty toán tiền mua tủ đông tiền mặt , theo PC 21 ngày 29/4 Đơn vị: Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản TW Địa chỉ:Số - Nguyễn Công Hoan Mẫu 01- VT QĐ số: 1141- TC/ QĐ/CĐKT Báo Cáo Tổng Hợp ngày 01tháng 11 năm 1995 tài PHIẾU CHI Ngày 29 tháng 04 năm 2004 Số: 21 Nợ TK: 331 Có TK: 111 Họ, tên người nhận tiền: Trần Thị Huệ Địa : Thái Bình Lý chi: Thanh toán tiền mua tủ đông Số tiền: 55.770.000 (viết chữ): Năm mươi lăm triệu bảy trăm bảy mươi ngàn đồng chẵn Kèm theo: …………… Chứng từ gốc……………… Đã nhận đủ số tiền ( viết chữ): Năm mươi lăm triệu bảy trăm bảy mươi ngàn đồng chẵn Ngày29 tháng 04 năm 2004 Thủ trưởng đơn vị ( ký) Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ quỹ Người nhận tiền ( ký) ( ký) ( ký) ( ký) NV59: Ngày 30/4 , công ty nhượng bán máy trộn thuốc dùng cho phận sản xuất cho ông Trần Văn Bình, HĐGT số 00133 , giá bán (cả thuế GTGT 10%) Báo Cáo Tổng Hợp 15.400.000 Được biết nguyên giá TSCĐ 300.000.000 , giá trị hao mòn luỹ kế 265.000.000 Ông Bình trả tiền mặt , PT 19 Đơn vị: Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản TW Địa chỉ: Số - Nguyễn Công Hoan Mẫu 01- VT QĐ số: 1141- TC/ QĐ/CĐKT ngày 01tháng 11 năm 1995 tài PHIẾU THU Ngày 30 tháng 04 năm 2004 Số: 19 Nợ TK: 111 Có TK: 711.333 Họ tên người nộp tiền: Trần Văn Bình Địa chỉ: Hà Nội Lý nộp: Ông Bình toán tiền mua hàng Số tiền: 15.400.000 (Viết chữ): Mười năm triệu bốn trăm ngàn đồng chẵn Kèm theo: …………2… Chứng từ gốc……………… Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): Mười năm triệu bốn trăm ngàn đồng chẵn Ngày 30 tháng 04 năm 2004 Thủ trưởng đơn vị ( ký) Kế toán trưởng Người lập phiếu ( ký) ( ký) HOÁ ĐƠN (GTGT) Người nộp ( ký) Thủ quỹ ( ký) Mẫu số 01 GTKT- LL Báo Cáo Tổng Hợp Liên 1:(Lưu) Ký hiệu : AA/98 Số 00000 Đơn vị bán hàng: Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản TW Địa chỉ: Số - Nguyễn Công Hoan Số tài khoản: Điện thoại: 8510275 Mã số : Họ tên người mua hàng: Trần Văn Bình Đơn vị: Địa chỉ: Hà Nội Số tài khoản: Hình thức toán: Tiền mặt Đơn ST Tên hàng hoá, T dịch vụ A B 01 Máy trộn thuốc vị Số lượng Đơn giá Thành tiền C 3=1x2 Chiếc 14.000.000 14.000.000 tính Cộng tiền hàng: Thuế suất GTGT: 10% 14.000.000 Tiền thuế GTGT: 1.4000.000 Tổng cộng tiền toán : 15.400.000 Số tiền viết chữ :Mười năm triệu bốn trăm ngàn đồng chẵn Người mua hàng ( ký) Kế toán trưởng ( ký) Thủ trưởng đơn vị ( ký) [...].. .Báo Cáo Tổng Hợp PHẦN II: CÔNG TÁC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY DỊCH VỤ NUÔI TRỒNG THUỶ SẢN TRUNG ƯƠNG Đầu tháng 4- 2004 Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản trung ương có số liệu sau: Công ty hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế VAT theo phương pháp khấu trừ, tính giá vốn thành phẩm theo phương pháp bình quân gia quyền, tính nguyên vật liệu xuất kho là phương... 10%, công ty chưa thanh toán tiền hàng 54 Công ty thanh toán tiền hàng cho công ty hoá chất Hà Nội kỳ này, PC 18 ngày 28/4 55 Công ty thanh toán nốt tiền hàng còn nợ kỳ này cho ông Đỗ Văn An PC 19 ngày 28/4 56 Ông Trần Văn Hà thanh toán tiền hàng kỳ này cho công ty trước hạn , công ty chấp nhận chiết khấu thanh toán 1% cho ông Hà , PT 18 ngày 29/4 Báo Cáo Tổng Hợp 57 Thanh toán tiền lương cho công. .. thanh toán bằng tiền mặt,theo PT 14, thuế VAT 10% Tên hàng đvt Số lượng Giá bán Thành tiền Thuốc HCG Van 750 34.000 25.500.000 45 Công ty thanh toán tiền hàng cho công ty may 10 kỳ này theo PC 14 ngày 24/4 46 Công ty thanh toán tiền mua cồn tuyệt đối cho công ty hoá chất Vĩnh Phúc kỳ này, PC 15 ngày 24/4 47 Công ty thanh toán tiền mũ cho cửa hàng tổng hợp số 3 kỳ này theo PC 16 ngày 25/4 Báo Cáo Tổng... tiền Axêtôn Lít 1.250 20.000 25.000.000 12 TT Thuỷ sản Cái Bè thanh toán tiền hàng còn nợ kỳ trước cho công ty bằng tiền mặt, PT 02 ngày 5/4 13 Ông Trần Văn Hà thanh toán một nửa số tiền hàng còn nợ kỳ trước cho công ty bằng tiền mặt, PT 03 ngày 5/4 14 Công ty mua hàng của Công ty Hoàng Long theo HĐ số 00131 ngày 5/4 ,đã nhập kho PNK 09 , công ty đã thanh toán bằng tiền mặt theo PC 05 , thuế VAT 10%... và mũ mua trong kỳ để làm đồ bảo hộ cho công nhân , PXK 09, ngày 14/4 27 .Công ty thanh toán tiền còn nợ kỳ trước cho công ty may 10 bằng tiền mặt PC 06, ngày 15/4 28 .Công ty thanh toán tiền hàng còn nợ ông Đỗ Văn An kỳ trước bằng tiền mặt theo PC 07 ngày 15/4 29 Công ty thanh toán tiền hàng còn nợ sở điện lực Hà Nội kỳ trước theo PC 08 ngày 16/4 30 Công ty thanh toán tiền hàng còn nợ cửa hàng tổng hợp... 35 Thanh toán tiền điện cho sở điện lực Hà Nội bằng tiền mặt, PC 10 ngày 20/4 số tiền là: 2.451.070 36 Thanh toán tiền điện thoại theo PC 11 ngày 20/4 số tiền là: 1.290.000 Báo Cáo Tổng Hợp 37 Nhập kho thành phẩm theo PNK 10 ngày 20/4 Tên sản phẩm đvt Số lượng Thuốc HCG Van 10.800 38 Công ty thanh toán tiền hàng còn nợ công ty hoá chất Vĩnh Phúc kỳ trước theo PC 12 ngày 21/4 39 Công ty thanh toán tiền... thanh toán tiền hàng còn nợ kỳ trước bằng chuyển khoản 4 Ngày 1/4 Trại cá giống Nguyễn Khanh thanh toán tiền hàng còn nợ kỳ trước bằng tiền mặt theo PT 01 Báo Cáo Tổng Hợp 5 Công ty mua 10 bộ quần áo của Công ty may 10 cho công nhân theo HĐ số 00125 ngày 2/4 đã nhập kho , PNK 03, công ty chưa thanh toán tiền hàng, thuế VAT 10%, Tên hàng đvt Số lượng đơn giá Thành tiền Quần áo Bộ 10 52.000 520.000 6 Công. .. áo Bộ 10 52.000 520.000 6 Công ty mua 8.000 lít cồn tuyệt đối của công ty hoá chất Vĩnh Phúc theo HĐ số 00126 ngày 2/4, đã nhập kho PNK 04, công ty chưa thanh toán tiền hàng, thuế VAT 10% Tên hàng đvt Số lượng đơn giá Thành tiền Cồn tuyệt đối Lít 8.000 25.000 200.000.000 7 .Công ty thanh toán số tiền còn nợ công ty hoá chất Hà Nội kỳ trước theo PC số 03 ngày 2/4 8 Công ty mua mũ của Cửa hàng tổng hợp... theo HĐ 00129 ngày 4/4 đã nhập kho, PNK 07, công ty chưa thanh toán tiền hàng, thuế VAT 10% Tên hàng đvt Số lượng đơn giá Thành tiền Nước tiểu Bq 750 20.000 15.000.000 Báo Cáo Tổng Hợp 11 Công ty mua thêm axêtôn của Ông Đỗ Văn An theo HĐ số 00130 ngày 4/4, đã nhập kho PNK 08, công ty thanh toán một nửa số tiền hàng bằng tiền mặt,theo PC 04, còn một nửa công ty trả sau, thuế VAT 10% Tên hàng đvt Số lượng... nhập kho PNK 05 , công ty chưa thanh toán tiền hàng, thuế VAT 10% Tên hàng đvt Số lượng đơn giá Thành tiền Mũ Chiếc 20 15.000 300.000 9 Công ty mua găng tay của Cửa hàng tổng hợp số 5 theo HĐ 00128 ngày 3/4 đã nhập kho PNK 06, công ty chưa thanh toán tiền hàng, thuế VAT 10% Tên hàng đvt Số lượng đơn giá Thành tiền Găng tay Đôi 30 5.000 150.000 10 Công ty mua thêm nước tiểu của công ty hoá chất Hà Nội