Kinh tế học pháp luật (law and economics) là một bộ môn khoa học chủ trương thực hiện phân tích pháp luật dưới góc độ kinh tế, theo đó các quy tắc pháp lý được đánh giá chi phílợi ích để để xem liệu một sự thay đổi pháp luật từ trạng thái này sang trạng thái khác sẽ làm tăng hay giảm hiệu qủa sử dụng và phân bổ nguồn lực, tăng hay giảm sự giàu có của xã hội.....Nhận thức được những nội dung trên, trong bài tiểu luận của mình, em đã vận dụng lý thuyết của kinh tế học pháp luật để phân tích, bình luận, đánh giá về quy định tăng thuế đối với mặt hàng thuốc lá.
Trang 1VIỆN ĐẠI HỌC MỞ HÀ NỘI
KHOA ĐÀO TẠO SAU ĐẠI HỌC
- * *
GV H¦íNG DÉN:
NG¦êI THùC HIÖN:
M· HäC VI£N:
LíP:
Hà Nội, tháng 1 năm 2015
Trang 2I Chi phí phát sinh khi có quy định tăng thuế thuốc lá 2
II Lợi ích của quy định tăng thuế thuốc lá 2 III Phản ứng của xã hội trước quy định tăng thuế thuốc lá: 4
IV Đánh giá về quy định tăng thuế thuốc lá: 5
Trang 3Kinh tế học pháp luật (law and economics) là một bộ môn khoa học chủ trương thực hiện phân tích pháp luật dưới góc độ kinh tế, theo đó các quy tắc pháp lý được đánh giá chi phí/lợi ích để để xem liệu một sự thay đổi pháp luật từ trạng thái này sang trạng thái khác sẽ làm tăng hay giảm hiệu qủa sử dụng và phân bổ nguồn lực, tăng hay giảm sự giàu có của xã hội
Việc nghiên cứu Kinh tế học pháp luật góp phần tìm ra lôgic vận động của hệ thống pháp luật nói chung và của từng nhóm quy phạm, các quy phạm cụ thể Kinh tế học pháp luật, vì thế, góp phần cung cấp một lý thuyết chung về pháp luật, một cách tiếp cận đối với pháp luật Kinh tế học pháp luật, bằng cách
kế thừa các kết quả nghiên cứu trong lĩnh vực kinh tế ứng dụng vào pháp luật, góp phần làm cho hoạt động cải cách pháp luật có cơ sở khoa học và thực tiễn vững chắc hơn
Ở Việt Nam, nghiên cứu kinh tế học pháp luật có khả năng góp phần gợi
mở những giải pháp tối ưu cho các vấn đề kinh tế, xã hội, pháp lý phát sinh từ thực tiễn cải cách, đổi mới, xây dựng và thực thi hệ thống pháp luật nước ta
Nhận thức được những nội dung trên, trong bài tiểu luận của mình, em đã vận dụng lý thuyết của kinh tế học pháp luật để phân tích, bình luận, đánh giá về quy định tăng thuế đối với mặt hàng thuốc lá Với thời gian và phạm vi cho phép trong quá trình nghiên cứu chắc chắn không tránh sự thiếu sót, em rất mong sự đóng góp của quý thầy cô cùng các bạn!
I Chi phí phát sinh khi có quy định tăng thuế thuốc lá:
Trang 41 Đối với doanh nghiệp và người lao động
Doanh nghiệp sẽ phải tăng thêm chi phí cho việc đóng thuế Do đó sẽ làm
giảm lợi nhuận của doanh nghiệp Điều đó có thể kéo theo thu nhập của hàng nghìn công nhân sản xuất thuốc lá sẽ bị ảnh hưởng
Ngoài ra,việc tăng thuế thuốc lá cũng ảnh hưởng đến thu nhập của những người nông dân trồng cây thuốc lá
2 Đối với người tiêu dùng:
Việc tăng thuế thuốc lá sẽ làm cho giá bán thuốc lá tăng do đó người tiêu dùng sẽ phải mất thêm chi phí cho việc mua thuốc lá để hút
Tăng thuế thuốc lá sẽ kích thích thuốc lá lậu phát triển Người tiêu dùng
có thể sẽ không bỏ thuốc mà sẽ chuyển sang dùng thuốc lá lậu, bao bì đẹp, không in cảnh báo sức khỏe và giá rẻ hơn Do không kiểm soát được chất lượng,
vệ sinh an toàn thực phẩm của thuốc lậu nên có nguy cơ lớn, gây nguy hại đến sức khỏe người sử dụng, làm tăng chi phí cho khám chữa bệnh cho người sử dụng thuốc lá
3 Đối với hoạt động chống buôn lậu:
Việc tăng thuế thuốc lá có thể sẽ khiến kích thích hoạt động buôn lậu
thuốc lá phát triển mạnh mẽ hơn Do đó chi phí cho các hoạt động chống buôn lậu phải nhiều hơn
II Lợi ích của quy định tăng thuế thuốc lá
1 Tăng thuế góp phần cải thiện sức khỏe dân cư và năng suất lao động
Theo đánh giá của Tổ chức Y tế Thế giới (WHO), hút thuốc lá là nguyên nhân hàng đầu gây ra tử vong trên thế giới Sử dụng thuốc lá gây ra 25 căn bệnh trong đó có nhiều bệnh nguy hiểm như: ung thư phổi, ung thư thanh quản, ung thư miệng, dạ dày, bàng quang, tụy Theo thống kê, 90% các ca ung thư phổi, 75% các ca bệnh phổi tắc nghẽn mạn tính có liên quan đến hút thuốc lá Tại Việt Nam, có khoảng hơn 40.000 người chết mỗi năm và hơn 10% dân số của nước
ta có nguy cơ tử vong sớm do các bệnh liên quan đến thuốc lá
Trang 5Các nghiên cứu cho thấy một tỷ lệ rất lớn những người bị bệnh tim mạch
và chết sớm do hút thuốc lá ở lứa tuổi từ 40 - 64 Độ tuổi này là khoảng thời gian mà người lao động làm việc tốt nhất Như thế có nghĩa là hút thuốc lá còn làm giảm hiệu quả kinh tế do người lao động bị bệnh không thể tiếp tục làm việc trong nhiều năm còn lại của cuộc đời họ
Một trong những tác động tức thời của việc tăng thuế thuốc lá là sẽ khiến một bộ phận những người hút thuốc bỏ thuốc, ngăn cản những người bắt đầu hút thuốc, đặc biệt là thanh thiếu niên Do đó, tăng thuế thuốc lá có thể làm giảm mức độ bệnh tật và tỷ lệ tử vong liên quan đến thuốc lá Kết quả nghiên cứu cho thấy, ¼ đến ½ số người bỏ thuốc tránh được việc chết sớm liên quan đến thuốc
lá Đặc biệt, tăng thuế có thể ngăn ngừa một bộ phận giới trẻ không bắt đầu hút thuốc, nguy cơ mắc các bệnh về tim mạch, ung thư do thuốc lá sẽ giảm Vì thế tăng thuế còn góp phần nâng cao chất lượng nguồn nhân lực trong tương lai của đất nước và do đó, cải thiện năng suất lao động
2 Tăng thuế thuốc lá góp phần bảo vệ môi trường:
Việc tăng thuế thuốc lá sẽ góp phần làm giảm tiêu thụ thuốc lá, do đó sẽ góp phần hạn chế khói thuốc ra môi trường, hạn chế rác thải từ vỏ bao và đầu lọc thuốc Qua đó góp phần bảo vệ môi trường
3 Tăng thuế làm giảm chi phí về kinh tế đối với xã hội
Hút thuốc lá cũng gây ra những tổn thất rất lớn về mặt kinh tế, đó là chi tiêu để mua thuốc lá hút, chi cho khám, điều trị bệnh liên quan đến hút thuốc, do mất khả năng lao động vì bệnh tật và tử vong sớm, tổn thất do cháy nổ, ô nhiễm môi trường Theo ước tính, Việt Nam phải chi hơn 22 nghìn tỷ đồng cho việc mua thuốc lá hút trong năm 2012 và hơn 23 nghìn tỷ đồng (tương đương 0,9% GDP) để điều trị 5 loại bệnh do hút thuốc lá gây ra Như vậy, tổng số tiền chi cho mua và điều trị các bệnh liên quan đến thuốc lá ở nước ta chiếm gần 2% GDP của nền kinh tế mỗi năm Con số này còn chưa tính đến những thiệt hại về
Trang 6kinh tế do người hút thuốc giảm/mất khả năng lao động, thiệt hại do cháy nổ xảy
ra khi hút thuốc và ô nhiễm môi trường…
Giảm tiêu dùng thuốc lá sẽ làm giảm chi phí mua thuốc lá hút, tiết kiệm chi phí khám chữa bệnh mỗi năm và các thiệt hại kinh tế khác Khoản chi phí tiết kiệm được này có thể được coi là một lợi ích nữa khi tăng thuế
4 Tăng thuế có thể làm tăng nguồn thu cho ngân sách nhà nước
Như đã đề cập, khi tăng thuế thuốc lá sẽ tác động làm tăng giá bán lẻ và giảm lượng tiêu dùng thuốc lá Vì thế tăng thuế cũng sẽ tác động đến thu ngân sách nhà nước Số thu từ thuế thuốc lá đối với ngân sách nhà nước phụ thuộc vào 2 yếu tố là tỷ lệ thuế suất/mức thuế và mức độ co giãn của cầu theo giá thuốc lá Nếu mức thuế suất càng cao sẽ làm giá thuốc lá tăng và số thu thuế trên mỗi bao thuốc tăng Tuy nhiên, tăng thuế sẽ làm giảm lượng tiêu dùng và số thu thuế giảm.Vì thế, thay đổi trong số thu ngân sách sẽ bằng tỷ lệ tăng của thuế và giá trừ đi tỷ lệ giảm của sản lượng
Nếu cầu về thuốc lá ít co giãn thì tăng thuế sẽ làm tăng thu ngân sách bởi
vì khi đó tỷ lệ giảm sản lượng tiêu dùng sẽ nhỏ hơn tỷ lệ tăng của thuế và giá thuốc lá Các nghiên cứu về độ co giãn của cầu theo giá thuốc lá tại các quốc gia cho thấy giá trị này nằm trong khoảng từ -0,2 đến -0,8 Nghĩa là cầu ít co giãn với giá thuốc lá vì thế tăng thuế sẽ có tác động làm tăng thu ngân sách nhà nước
Số tiền thuế tăng thêm này cho phép chính phủ có thể bổ sung chi tiêu cho các dịch vụ y tế, giáo dục và qua đó tiếp tục cải thiện tốt hơn sức khỏe và trình độ của người dân
III Phản ứng của xã hội trước quy định tăng thuế thuốc lá:
1 Doanh nghiệp:
Xuất pháp từ những chi phí doanh nghiệp phải tăng thêm nên doanh nhiệp
sẽ không đồng tình với việc tăng thuế thuốc lá
2 Người lao động:
Trang 7Những người nông dân trồng cây thuốc lá, những công nhân sản xuất thuốc lá và các hộ kinh doanh, tiêu thụ thuốc lá sẽ không đồng tình với việc tăng thuế thuốc lá
3 Người tiêu dùng thuốc lá:
Do giá bán thuốc lá sẽ tăng hơn khi tăng thuế thuốc lá nên người tiêu dùng cũng không đồng tình với việc tăng thuế thuốc lá
4 Phản ứng chung của xã hội:
Đồng tình với việc tăng thuế thuốc lá
IV Đánh giá về quy định tăng thuế thuốc lá:
Vì lợi ích của việc tăng thuế thuốc lá đối với xã hội lớn hơn chi phí xã hội
bỏ ra nên quy định tăng thuế thuốc lá là cần thiết và cần được thực hiện
Để nâng cao hiệu quả của thuế trong việc hạn chế tiêu dùng thuốc lá, chính sách thuế thuốc lá ở nước ta cần đáp ứng những yêu cầu sau đây:
Một là, tỷ lệ thuế trong giá bán lẻ thuốc lá phải được duy trì ở mức cao
mới có hiệu quả trong việc giảm tiêu dùng thuốc lá
Hai là, khi đã duy trì được tỷ lệ thuế trong giá bán lẻ ở mức cao thì vẫn
cần tăng thuế định kỳ hằng năm để đảm bảo bắt kịp mức lạm phát và gia tăng thu nhập đầu người, nhằm giữ sức mua thuốc lá ít nhất là không tăng
Ba là, áp dụng một cơ cấu thuế hỗn hợp gồm thuế đơn vị và thuế tỷ lệ để
đảm bảo rằng, ngay cả những loại thuốc lá cấp thấp cũng trở nên khó tiếp cận với người tiêu dùng
Bốn là, ngoài việc điều tăng chỉnh thuế tiêu thụ đặc biệt, cần kết hợp điều
chỉnh tăng các loại thuế gián thu khác để đảm bảo tổng thuế trong giá bán lẻ được duy trì ở mức cao, từ 2/3 đến ¾ giá bán lẻ
Năm là, nguồn thu tăng thêm từ thuế thuốc lá nên được trích một phần để
lập các quỹ phát triển các chương trình chăm sóc sức khỏe cộng đồng
Trang 8Thuốc lá là sản phẩm hạn chế tiêu dùng vì nó gây ra những tác hại lớn đối với sức khỏe con người Các quốc gia, trong đó có Việt Nam, đã và đang tích cực thực hiện các biện pháp kiểm soát thuốc lá Tăng thuế đối với thuốc lá là biện pháp được sử dụng phổ biến vì làm giảm tiêu dùng thuốc lá hiệu quả và mang lại nhiều lợi ích khác cho xã hội
Thực tế đã cho thấy, nhiều nước trên thế giới như Thái Lan, Brazil cũng
đã vấp phải những rào cản trong quá trình thực hiện tăng thuế thuốc lá, tuy nhiên
họ đã thực hiện thành công để tăng thu ngân sách, giảm tiêu dùng thuốc lá
Những kết quả phân tích về lợi ích của tăng thuế thuốc lá và những kinh nghiệm thực tế về cải cách thuế thuốc lá tại các quốc gia trên thế giới cho thấy rằng, việc tăng thuế thuốc lá là một chính sách cùng thắng (win - win) vì vừa có vai trò hạn chế tiêu dùng hiệu quả lại vừa mang lại nguồn thu cho ngân sách nhà nước Xét về tổng thể, tăng thuế thuốc lá mang lại lợi ích cho toàn xã hội cả về sức khỏe và kinh tế
Từ lý thuyết của Kinh tế học pháp luận, qua phân tích, bình luận, đánh giá
có thể thấy việc áp dụng quy định tăng thuế thuốc lá là cần thiết ở Việt Nam
Hà Nội, tháng 1 năm 2015
NGƯỜI VIẾT TIỂU LUẬN
Trang 91 Anh Quang - Nhiều gia đình sẽ thoát nghèo và bệnh tật nếu không chi
tiền mua thuốc lá, Báo Điện tử Đảng Cộng sản Việt Nam, 25/5/2011
2 Hoàng Thị Minh - Tác hại sức khoẻ và ảnh hưởng kinh tế của thuốc lá,
Tạp chí Nghiên cứu Lập pháp số 8(216), tháng 4/2012
3 Khánh An - Việt Nam thuộc nhóm hút thuốc lá nhiều nhất, Theo Tiền
phong online 30/5/2011
4 Biểu thuế TTĐB theo Luật thuế TTĐB số 27/2008/QH12 ngày 14/11/2008
5 Một số tài liệu khác
*
* *