đáp án thi QLNN tham khảo

TÀI LIỆU THAM KHẢO ÔN THI NGHIỆP VỤ THUẾ ~~~~***~~~~ A - LÝ THUYẾT PHẦN I: NHỮNG QUY ĐỊNH CHUNG Câu 1: Anh (chị) cho biết nội dung quản lý thuế theo quy định Luật quản lý thuế? Trả Lời: Theo Điều Luật Quản lý Thuế số 78/2006/QH11 ngày 29 tháng 11 năm 2006 quy định nội dung quản lý thuế gồm: Đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế, ấn định thuế Thủ tục hoàn thuế, miễn thuế, giảm thuế Xoá nợ tiền thuế, tiền phạt Quản lý thông tin người nộp thuế Kiểm tra thuế, tra thuế Cưỡng chế thi hành định hành thuế Xử lý vi phạm pháp luật thuế Giải khiếu nại, tố cáo thuế Câu 2: Anh (chị) cho biết người nộp thuế gồm đối tượng nào? Trả Lời: Theo Khoản Điều Luật Quản lý Thuế số 78/2006/QH11 ngày 29 tháng 11 năm 2006 người nộp thuế gồm: a, Tổ chức, hộ gia đình, cá nhân nộp thuế theo quy định pháp luật thuế; b, Tổ chức, hộ gia đình, cá nhân nộp khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước (sau gọi chung thuế) quan quản lý thuế quản lý thu theo quy định pháp luật; c, Tổ chức, cá nhân khấu trừ thuế; tổ chức, cá nhân làm thủ tục thuế thay người nộp thuế Câu 3: Anh (chị) cho biết quan quản lý thuế gồm quan nào? Trả Lời: Theo Khoản Điều Luật Quản lý Thuế số 78/2006/QH11 ngày 29 tháng 11 năm 2006 quan quản lý thuế gồm: a, Cơ quan thuế gồm Tổng cục thuế, Cục thuế, Chi cục thuế b, Cơ quan hải quan gồm Tổng cục hải quan, Cục hải quan, Chi cục hải quan Câu 4: Anh (chị) cho biết người nộp thuế có quyền gì? Trả lời: Theo Điều Luật Quản lý Thuế số 78/2006/QH11 ngày 29 tháng 11 năm 2006 quy định quyền người nộp thuế sau: Được hướng dẫn thực việc nộp thuế; cung cấp thông tin, tài liệu để thực nghĩa vụ, quyền lợi thuế Yêu cầu quan quản lý thuế giải thích việc tính thuế, ấn định thuế; yêu cầu quan, tổ chức giám định số lượng, chất lượng, chủng loại hàng hoá xuất khẩu, nhập Được giữ bí mật thông tin theo quy định pháp luật Hưởng ưu đãi thuế, hoàn thuế theo quy định pháp luật thuế Ký hợp đồng với tổ chức kinh doanh dịch vụ làm thủ tục thuế Nhận văn kết luận kiểm tra thuế, tra thuế quan quản lý thuế; yêu cầu giải thích nội dung kết luận kiểm tra thuế, tra thuế; bảo lưu ý kiến biên kiểm tra thuế, tra thuế Được bồi thường thiệt hại quan quản lý thuế, công chức quản lý thuế gây theo quy định pháp luật Yêu cầu quan quản lý thuế xác nhận việc thực nghĩa vụ nộp thuế Khiếu nại, khởi kiện định hành chính, hành vi hành liên quan đến quyền lợi ích hợp pháp 10 Tố cáo hành vi vi phạm pháp luật công chức quản lý thuế tổ chức, cá nhân khác Câu 5: Anh (chị) cho biết NNT có quyền giữ bí mật thông tin không? Trả lời: Theo khoản Điều Luật Quản lý Thuế số 78/2006/QH11 ngày 29 tháng 11 năm 2006 thì: Người nộp thuế giữ bí mật thông tin theo quy định pháp luật Nhưng không giữ bí mật theo Điều 35 Nghị định số 85/2007/NĐ-CP ngày 25 tháng 05 năm 2007 quan quản lý thuế công khai thông tin vi phạm pháp luật thuế người nộp thuế trường hợp sau: Trốn thuế, chiếm đoạt tiền thuế, mua bán hoá đơn bất hợp pháp, làm hoá đơn, vi phạm pháp luật thuế bỏ trốn khỏi trụ sở kinh doanh, tiếp tay cho hành vi trốn thuế, không nộp thuế thời hạn sau quan quản lý thuế áp dụng biện pháp xử phạt, cưỡng chế thu nợ thuế Các hành vi vi phạm pháp luật thuế người nộp thuế làm ảnh hưởng đến quyền lợi nghĩa vụ nộp thuế tổ chức, cá nhân khác Không thực yêu cầu quan quản lý thuế theo quy định pháp luật, như: từ chối không cung cấp thông tin, tài liệu cho quan quản lý thuế; không chấp hành định kiểm tra, tra yêu cầu khác quan quản lý thuế theo quy định pháp luật Chống, ngăn cản công chức thuế, công chức hải quan thi hành công vụ Các thông tin khác công khai theo quy định pháp luật Câu 6: Anh (chị) nêu nghĩa vụ người nộp thuế? Trả lời: Theo Điều Luật Quản lý Thuế số 78/2006/QH11 ngày 29 tháng 11 năm 2006 quy định Nghĩa vụ người nộp thuế sau: Đăng ký thuế, sử dụng mã số thuế theo quy định pháp luật Khai thuế xác, trung thực, đầy đủ nộp hồ sơ thuế thời hạn; chịu trách nhiệm trước pháp luật tính xác, trung thực, đầy đủ hồ sơ thuế Nộp tiền thuế đầy đủ, thời hạn, địa điểm Chấp hành chế độ kế toán, thống kê quản lý, sử dụng hoá đơn, chứng từ theo quy định pháp luật Ghi chép xác, trung thực, đầy đủ hoạt động phát sinh nghĩa vụ thuế, khấu trừ thuế giao dịch phải kê khai thông tin thuế Lập giao hoá đơn, chứng từ cho người mua theo số lượng, chủng loại, giá trị thực toán bán hàng hoá, cung cấp dịch vụ theo quy định pháp luật Cung cấp xác, đầy đủ, kịp thời thông tin, tài liệu liên quan đến việc xác định nghĩa vụ thuế, số hiệu nội dung giao dịch tài khoản mở ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng khác; giải thích việc tính thuế, khai thuế, nộp thuế theo yêu cầu quan quản lý thuế Chấp hành định, thông báo, yêu cầu quan quản lý thuế, công chức quản lý thuế theo quy định pháp luật Chịu trách nhiệm thực nghĩa vụ thuế theo quy định pháp luật trường hợp người đại diện theo pháp luật đại diện theo ủy quyền thay mặt người nộp thuế thực thủ tục thuế sai quy định Câu 7: Anh (chị) cho biết quan quản lý thuế có quyền hạn việc thực Luật quản lý thuế? Trả lời: Theo Điều Luật Quản lý Thuế số 78/2006/QH11 ngày 29 tháng 11 năm 2006 quyền hạn quan quản lý thuế sau: Yêu cầu người nộp thuế cung cấp thông tin, tài liệu liên quan đến việc xác định nghĩa vụ thuế, số hiệu, nội dung giao dịch tài khoản mở ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng khác giải thích việc tính thuế, khai thuế, nộp thuế Yêu cầu tổ chức, cá nhân có liên quan cung cấp thông tin, tài liệu liên quan đến việc xác định nghĩa vụ thuế phối hợp với quan quản lý thuế để thực pháp luật thuế Kiểm tra thuế, tra thuế Ấn định thuế Cưỡng chế thi hành định hành thuế Xử phạt vi phạm pháp luật thuế theo thẩm quyền; công khai phương tiện thông tin đại chúng trường hợp vi phạm pháp luật thuế Áp dụng biện pháp ngăn chặn bảo đảm việc xử lý vi phạm pháp luật thuế theo quy định pháp luật Ủy nhiệm cho quan, tổ chức, cá nhân thu số loại thuế vào ngân sách nhà nước theo quy định Chính phủ Câu 8: Anh (chị) nêu trách nhiệm Bộ Tài Chính quản lý thuế? Trả lời: Theo Điều 10 Luật Quản lý Thuế số 78/2006/QH11 ngày 29 tháng 11 năm 2006 quy định Trách nhiệm Bộ Tài quản lý thuế Thực quản lý nhà nước thuế theo quy định pháp luật Chỉ đạo thực quản lý thuế theo quy định Luật Chỉ đạo lập thực dự toán thu ngân sách nhà nước Kiểm tra, tra việc thực pháp luật thuế Xử lý vi phạm giải khiếu nại, tố cáo liên quan đến việc thực pháp luật thuế theo thẩm quyền Câu 9: Anh (chị) cho biết cách tính thời hạn để thực thủ tục hành thuế? Trả lời: Cách tính thời hạn để thực thủ tục hành thuế: Theo Điều 32 Luật Quản lý Thuế số 78/2006/QH11 ngày 29 tháng 11 năm 2006 cách tính thời hạn để thực thủ tục hành thuế sau: Chậm ngày thứ hai mươi tháng tháng phát sinh nghĩa vụ thuế loại thuế khai nộp theo tháng Đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm: a) Chậm ngày thứ ba mươi tháng năm dương lịch năm tài hồ sơ khai thuế năm; b) Chậm ngày thứ ba mươi quý quý phát sinh nghĩa vụ thuế hồ sơ khai thuế tạm tính theo quý; c) Chậm ngày thứ chín mươi, kể từ ngày kết thúc năm dương lịch năm tài hồ sơ toán thuế năm Chậm ngày thứ mười, kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế loại thuế khai nộp theo lần phát sinh nghĩa vụ thuế Đối với hàng hoá xuất khẩu, nhập thời hạn nộp hồ sơ khai thuế thời hạn nộp tờ khai hải quan: a) Đối với hàng hoá nhập hồ sơ khai thuế nộp trước ngày hàng hoá đến cửa thời hạn ba mươi ngày, kể từ ngày hàng hoá đến cửa Tờ khai hải quan có giá trị làm thủ tục thuế thời hạn mười lăm ngày, kể từ ngày đăng ký; b) Đối với hàng hoá xuất hồ sơ khai thuế nộp chậm tám trước phương tiện vận tải xuất cảnh Tờ khai hải quan có giá trị làm thủ tục thuế thời hạn mười lăm ngày, kể từ ngày đăng ký; c) Đối với hành lý mang theo người nhập cảnh, xuất cảnh, thuộc diện chịu thuế xuất khẩu, nhập khẩu, tờ khai hải quan nộp phương tiện vận tải đến cửa nhập trước tổ chức vận tải chấm dứt việc làm thủ tục nhận hành khách lên phương tiện vận tải xuất cảnh Hành lý gửi trước sau chuyến người nhập cảnh thực theo quy định điểm a khoản Chậm ngày thứ bốn mươi lăm, kể từ ngày chấm dứt hoạt động, chấm dứt hợp đồng, chuyển đổi hình thức sở hữu doanh nghiệp tổ chức lại doanh nghiệp Cải cách thủ tục hành thuế nhằm làm giảm số ngày dương lịch số ngày làm việc để rút ngắn thời hạn làm thủ tục hành thuế, tạo điều kiện thuận lợi cho người nộp thuế góp phần làm cho sản xuất kinh doanh phát triển Câu 10: Anh (chị) nêu trách nhiệm Hội đồng nhân dân, Ủy ban nhân dân cấp việc quản lý thuế? Trả lời: Theo Điều 11 Luật Quản lý Thuế số 78/2006/QH11 ngày 29 tháng 11 năm 2006 quy định: Hội đồng nhân dân cấp phạm vi nhiệm vụ, quyền hạn định nhiệm vụ thu ngân sách năm giám sát việc thực pháp luật thuế Uỷ ban nhân dân cấp phạm vi nhiệm vụ, quyền hạn có trách nhiệm: a) Chỉ đạo quan có liên quan địa phương phối hợp với quan quản lý thuế lập dự toán thu ngân sách nhà nước tổ chức thực nhiệm vụ thu ngân sách nhà nước địa bàn; b) Kiểm tra việc thực pháp luật thuế; c) Xử lý vi phạm giải khiếu nại, tố cáo liên quan đến việc thực pháp luật thuế theo thẩm quyền Câu 11: Anh (chị) cho biết quyền ký định thành lập hội đồng tư vấn thuế xã phường? Nêu nhiệm vụ thành phần hội đồng tư vấn thuế xã, phưòng, thị trấn? Trả lời: Theo Điều 12 Luật Quản lý Thuế số 78/2006/QH11 ngày 29 tháng 11 năm 2006 quy định: Hội đồng tư vấn thuế xã, phường, thị trấn Chủ tịch Uỷ ban nhân dân quận, huyện, thị xã, thành phố thuộc tỉnh định thành lập theo đề nghị Chi cục trưởng Chi cục thuế quản lý thuế địa bàn xã, phường, thị trấn Hội đồng tư vấn thuế xã, phường, thị trấn gồm có: - Đại diện Uỷ ban nhân dân, Mặt trận Tổ quốc, Công an xã, phường, thị trấn; - Đại diện hộ gia đình, cá nhân kinh doanh; - Đại diện Chi cục thuế quản lý địa bàn xã, phường, thị trấn Hội đồng tư vấn thuế xã, phường, thị trấn Chủ tịch Phó Chủ tịch Uỷ ban nhân dân xã, phường, thị trấn làm chủ tịch Hội đồng tư vấn thuế xã, phường, thị trấn có nhiệm vụ tư vấn cho quan thuế mức thuế hộ, gia đình, cá nhân kinh doanh địa bàn, bảo đảm pháp luật, dân chủ, công khai, công bằng, hợp lý Nội dung tư vấn phải ghi nhận biên họp Hội đồng 4 Bộ trưởng Bộ Tài quy định hoạt động Hội đồng tư vấn thuế xã, phường, thị trấn Nhiệm vụ vủa hội đồng tư vấn thuế quy định cụ thể Điều chương II Quyết định số 68/2007/QĐ-BTC ngày 01 tháng 08 năm 2007 Bộ trưởng Bộ Tài sau: Phối hợp với quan thuế để tuyên truyền, phổ biến Luật, Pháp lệnh thuế tới hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh quan, đoàn thể địa bàn phường xã; Thống kê hộ, gia đình, cá nhân phát sinh hoạt động kinh doanh hộ, gia đình, cá nhân kinh doanh có thay đổi quy mô, nội dung kinh doanh địa bàn để chuyển cho quan thuế xác định phân loại quản lý theo pháp lệnh thuế; Đôn đốc, vận động hộ, gia đình, cá nhân kinh doanh thực kê khai, nộp thuế đầy đủ, kịp thời vào nhân sách nhà nước; Tư vấn cho quan thuế việc xét miễn giảm thuế cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán địa bàn; Tham gia với quan thuế vào việc xác định số thuế phải nộp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán địa bàn xã, phường cho phù hợp với thực tế kinh doanh đảm bảo tính công thuế; Phối hợp với quan thuế việc thực cưỡng chế hộ, cá nhân kinh doanh chây ỳ, không nộp thuế; Phản ánh, thông báo với quan thuế quan chức khác hành vi sai trái công chức thuế Câu 12: Anh (chị) nêu trách nhiệm quan khác Nhà nước việc quản lý thuế? Trách nhiệm quan điều tra, viện kiểm soát, án việc quản lý thuế? Trách nhiệm tổ chức, cá nhân khác việc tham gia quản lý thuế? Trả lời: Theo Điều 13 Luật Quản lý Thuế số 78/2006/QH11 ngày 29 tháng 11 năm 2006 quy định: Các quan khác Nhà nước có trách nhiệm tuyên truyền, phổ biến, giáo dục pháp luật thuế; phối hợp với quan quản lý thuế việc quản lý thuế; tạo điều kiện thuận lợi cho người nộp thuế thực nghĩa vụ thuế Cơ quan điều tra, Viện kiểm sát, Toà án phạm vi nhiệm vụ, quyền hạn có trách nhiệm khởi tố, điều tra, truy tố, xét xử kịp thời, nghiêm minh tội phạm vi phạm pháp luật thuế theo quy định pháp luật thông báo tiến độ, kết xử lý vụ việc cho quan quản lý thuế Theo Điều 16 Luật Quản lý Thuế số 78/2006/QH11 ngày 29 tháng 11 năm 2006 Trách nhiệm tổ chức, cá nhân khác sau: Cung cấp thông tin liên quan đến việc xác định nghĩa vụ thuế theo đề nghị quan quản lý thuế Phối hợp thực định xử lý vi phạm pháp luật thuế Tố giác hành vi vi phạm pháp luật thuế Yêu cầu người bán hàng, người cung cấp dịch vụ phải giao hoá đơn, chứng từ bán hàng hoá, dịch vụ số lượng, chủng loại, giá trị thực toán mua hàng hoá, dịch vụ Câu 13: Mặt trận Tổ quốc Việt Nam, Tổ chức trị xã hội - nghề nghiệp, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội - nghề nghiệp có trách nhiệm việc tham gia quản lý thuế? Trả lời: Theo Điều 14 Luật Quản lý Thuế số 78/2006/QH11 ngày 29 tháng 11 năm 2006 quy định: Mặt trận Tổ quốc Việt Nam tổ chức thành viên Mặt trận tổ chức động viên nhân dân, giáo dục hội viên nghiêm chỉnh thi hành pháp luật thuế; phê phán hành vi vi phạm pháp luật thuế Tổ chức trị xã hội - nghề nghiệp, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội - nghề nghiệp phối hợp với quan quản lý thuế việc tuyên truyền, phổ biến, giáo dục pháp luật thuế đến hội viên Mặt trận Tổ quốc Việt Nam tổ chức thành viên Mặt trận, tổ chức trị xã hội - nghề nghiệp, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội - nghề nghiệp phối hợp với quan quản lý thuế việc cung cấp thông tin liên quan đến việc quản lý thuế Câu 14: Anh (chị) nêu trách nhiệm quan thông tin, báo chí việc quản lý thuế? Trả lời: Theo Điều 15 Luật Quản lý Thuế số 78/2006/QH11 ngày 29 tháng 11 năm 2006 Trách nhiệm quan thông tin, báo chí sau: Tuyên truyền, phổ biến sách, pháp luật thuế Nêu gương tổ chức, cá nhân thực tốt pháp luật thuế Phản ánh phê phán hành vi vi phạm pháp luật thuế Câu 15: Anh (chị) nêu trách nhiệm quan quản lý thuế việc hợp tác quốc tế thuế? Trả lời: Theo Điều 17 Luật Quản lý Thuế số 78/2006/QH11 ngày 29 tháng 11 năm 2006 Trách nhiệm quan quản lý thuế việc hợp tác quốc tế thuế sau: Thực quyền, nghĩa vụ bảo đảm lợi ích Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam theo điều ước quốc tế mà Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam thành viên; Đàm phán, ký kết tổ chức thực thoả thuận quốc tế song phương với quan quản lý thuế nước; Tổ chức khai thác, trao đổi thông tin hợp tác nghiệp vụ với quan quản lý thuế nước, tổ chức quốc tế có liên quan Câu 16: Anh (chị) nêu tiêu chuẩn công chức quản lý thuế? Trả lời: Theo Điều 18 Luật Quản lý Thuế số 78/2006/QH11 ngày 29 tháng 11 năm 2006 quy định: Để Xây dựng lực lượng quản lý thuế ngày sạch, vững mạnh, hoạt động có hiệu lực Hiệu công chức quản lý thuế phải có tiêu chuẩn sau: 1) Được tuyển dụng, đào tạo sử dụng theo quy định pháp luật cán bộ, công chức; 2) Có phẩm chất trị tốt, thực nhiệm vụ quy định pháp luật, trung thực, liêm khiết, có tính kỷ luật, thái độ văn minh, lịch sự, tinh thần phục vụ tận tụy, nghiêm chỉnh chấp hành định điều động phân công công tác; 3) Có trình độ chuyên môn, nghiệp vụ; kiến thức chuyên sâu, chuyên nghiệp bảo đảm thực tốt nhiệm vụ quản lý thuế Nghiêm cấm công chức quản lý thuế gây phiền hà, khó khăn cho người nộp thuế; thông đồng, nhận hối lộ, bao che cho người nộp thuế để trốn thuế, gian lận thuế; sử dụng trái phép, chiếm dụng, chiếm đoạt tiền thuế Câu 17: Anh (chị) nêu nội dung mục đích việc đại hoá công tác quản lý thuế? Trả lời: Theo Khoản Điều 19 Luật Quản lý Thuế số 78/2006/QH11 ngày 29 tháng 11 năm 2006 quy định đại hoá công tác quản lý thuế: Công tác quản lý thuế đại hoá phương pháp quản lý, thủ tục hành chính, máy tổ chức, đội ngũ cán bộ, áp dụng rộng rãi công nghệ tin học, kỹ thuật đại sở liệu thông tin xác người nộp thuế để kiểm soát tất đối tượng chịu thuế, tính thuế; bảo đảm dự báo nhanh, xác số thu ngân sách nhà nước; phát xử lý kịp thời vướng mắc, vi phạm pháp luật thuế; nâng cao hiệu lực, hiệu công tác quản lý thuế Câu 18: Anh (chị) nêu sách Nhà nước tổ chức, cá nhân việc đại hoá quản lý thuế? Trả lời: Theo Khoản Điều 19 Luật Quản lý Thuế số 78/2006/QH11 ngày 29 tháng 11 năm 2006 quy định: Nhà nước bảo đảm đầu tư, khuyến khích tổ chức, cá nhân tham gia phát triển công nghệ phương tiện kỹ thuật tiên tiến để áp dụng phương pháp quản lý thuế đại; khuyến khích tổ chức, cá nhân tham gia xây dựng, thực giao dịch điện tử quản lý thuế điện tử; đẩy mạnh phát triển dịch vụ toán thông qua hệ thống ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng khác để bước hạn chế giao dịch toán tiền mặt người nộp thuế Chính phủ ban hành sách đại hóa quản lý thuế Câu 19: Anh (chị) nêu quyền nghĩa vụ tổ chức kinh doanh dịch vụ làm thủ tục thuế? Trả lời: Theo Điều 20 Luật Quản lý Thuế số 78/2006/QH11 ngày 29 tháng 11 năm 2006 quy định: Tổ chức kinh doanh dịch vụ làm thủ tục thuế doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ có điều kiện thành lập hoạt động theo quy định Luật doanh nghiệp, thực thủ tục thuế theo thoả thuận với người nộp thuế 2.Quyền tổ chức kinh doanh dịch vụ làm thủ tục thuế: a) Được thực thủ tục thuế theo hợp đồng với người nộp thuế; b) Được thực quyền người nộp thuế theo quy định Luật theo hợp đồng với người nộp thuế 3.Nghĩa vụ tổ chức kinh doanh dịch vụ làm thủ tục thuế: a) Thông báo với quan quản lý thuế quản lý trực tiếp người nộp thuế hợp đồng dịch vụ làm thủ tục thuế; b) Khai thuế, nộp thuế, toán thuế, lập hồ sơ đề nghị số tiền thuế miễn, số tiền thuế giảm, số tiền thuế hoàn theo quy định Luật quy định khác pháp luật có liên quan; c) Cung cấp cho quan quản lý thuế tài liệu, chứng từ để chứng minh tính xác việc khai thuế, nộp thuế, toán thuế, đề nghị số tiền thuế miễn, số tiền thuế giảm, số tiền thuế hoàn người nộp thuế; d) Chịu trách nhiệm trước pháp luật chịu trách nhiệm với người nộp thuế theo nội dung thoả thuận hợp đồng dịch vụ làm thủ tục thuế; đ) Không thông đồng, móc nối với công chức quản lý thuế, người nộp thuế để trốn thuế, gian lận thuế Câu 20: Anh (chị) nêu điều kiện hành nghề tổ chức muốn kinh doanh dịch vụ làm thủ tục thuế? Nêu điều kiện người cấp chứng hành nghề dịch vụ làm thủ tục thuế? Trả lời: Theo Khoản Điều 20 Luật Quản lý Thuế số 78/2006/QH11 ngày 29 tháng 11 năm 2006 quy định: Điều kiện hành nghề tổ chức kinh doanh dịch vụ làm thủ tục thuế: a Có ngành, nghề dịch vụ làm thủ tục thuế ghi giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh; b Có hai nhân viên cấp chứng hành nghề dịch vụ làm thủ tục thuế Điều kiện người cấp chứng hành nghề dịch vụ làm thủ tục thuế: Người cấp chứng hành nghề dịch vụ làm thủ tục thuế phải có cao đẳng trở lên thuộc chuyên ngành kinh tế, tài chính, kế toán, kiểm toán, luật có thời gian làm việc từ hai năm trở lên lĩnh vực này; có lực hành vi dân đầy đủ, có phẩm chất, đạo đức tốt, trung thực, nghiêm chỉnh chấp hành pháp luật Bộ Tài quy định việc cấp, thu hồi chứng hành nghề dịch vụ làm thủ tục thuế quản lý hoạt động tổ chức kinh doanh dịch vụ làm thủ tục thuế PHẦN II: ĐĂNG KÝ THUẾ Câu 21: Anh (Chị) cho biết người nộp thuế nhận mẫu tờ khai đăng ký thuế đâu? Trả lời: Theo điểm mục phần II Thông tư 85/2007-BTC ngày 18/07/2007 BTC hướng dẫn thi hành Luật quản lý thuế việc đăng ký thuế: Người nộp thuế nhận mẫu tờ khai đăng ký thuế quan Thuế gần mẫu kèm Thông tư in mẫu tờ khai đăng ký thuế trang tin điện tử Tổng cục Thuế (địa chỉ: http://www.gdt.gov.vn) Người nộp thuế có nhu cầu đến quan thuế để quan Thuế hướng dẫn việc kê khai tiêu hồ sơ đăng ký thuế Câu 22: Anh (Chị) cho biết thời hạn Cơ quan Thuế cấp giấy chứng nhận đăng ký thuế cho người nộp thuế kể từ quan thuế nhận đầy đủ hồ sơ đăng ký thuế ngày làm việc? Trả lời: Theo điểm 6.1 mục phần II Thông tư 85/2007-BTC ngày 18/07/2007 BTC hướng dẫn thi hành Luật quản lý thuế việc đăng ký thuế: Cơ quan Thuế có trách nhiệm cấp chứng nhận đăng ký thuế chậm không ngày làm việc hồ sơ đăng ký thuế nộp trực tiếp Cục thuế 10 ngày hồ sơ nộp trực tiếp Chi cục thuế, tính từ ngày nhận đầy đủ hồ sơ đăng ký thuế (không tính thời gian chỉnh sửa, bổ sung hồ sơ người nộp thuế kê khai sai sót) Câu 23: Anh (Chị) cho biết địa điểm nộp hồ sơ đăng ký thuế? Trả lời: Theo Điều 24 Luật quản lý thuế số 78/2006/QH11 ngày 29/11/2006 quy định: Tổ chức, cá nhân kinh doanh đăng ký thuế quan thuế nơi tổ chức, cá nhân có trụ sở Tổ chức, cá nhân có trách nhiệm khấu trừ nộp thuế thay đăng ký thuế quan thuế nơi tổ chức, cá nhân có trụ sở Cá nhân đăng ký thuế quan thuế nơi phát sinh thu nhập chịu thuế, nơi đăng ký hộ thường trú nơi tạm trú Câu 24: Anh (Chị) cho biết trường hợp người nộp thuế Cơ quan thuế cấp lại Giấy chứng nhận đăng ký thuế thẻ mã số thuế cá nhân? Trả lời: Theo điểm (6.3) mục I phần II Thông tư 85/2007-BTC ngày 18/07/2007 BTC hướng dẫn thi hành Luật quản lý thuế việc đăng ký thuế: Cơ quan Thuế cấp lại Giấy chứng nhận đăng ký thuế Thẻ mã số thuế cá nhân trường hợp cụ thể sau: a, Cấp lại cho trường hợp Giấy chứng nhận đăng ký thuế: Khi Giấy chứng nhận đăng ký thuế, người nộp thuế phải kê khai với quan Thuế trực tiếp quản lý để cấp lại Giấy chứng nhận đăng ký thuế Hồ sơ đề nghị cấp lại Giấy chứng nhận đăng ký thuế gồm: - Văn đề nghị cấp lại giấy chứng nhận đăng ký thuế, nêu rõ tên, địa chỉ, mã số thuế, nguyên nhân mất, nơi mất, đề nghị cấp lại cam đoan chịu trách nhiệm việc khai báo sử dụng mã số thuế - Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh Giấy phép đầu tư, Quyết định thành lập, Giấy chứng nhận đăng ký hoạt động (bản có chứng thực) b, Cấp lại Giấy chứng nhận đăng ký thuế trường hợp tiêu Giấy chứng nhận đăng ký thuế thay đổi: có nội dung ghi tiêu Giấy chứng nhận đăng ký thuế thay đổi, người nộp thuế phải thực thủ tục theo hướng dẫn Mục III để quan Thuế cấp lại Giấy chứng nhận đăng ký thuế điều chỉnh c Cấp lại cho trường hợp Giấy chứng nhận đăng ký thuế bị rách, nát: trường hợp Giấy chứng nhận đăng ký thuế bị rách, nát, hỏng, người nộp thuế làm thủ tục để quan Thuế cấp lại Giấy chứng nhận đăng ký thuế Hồ sơ đề nghị cấp lại Giấy chứng nhận đăng ký thuế gồm: - Văn đề nghị cấp lại Giấy chứng nhận đăng ký thuế - Bản gốc Giấy chứng nhận đăng ký thuế bị rách, nát d, Cấp lại Thẻ mã số thuế cá nhân: Cá nhân Thẻ mã số thuế cá nhân thẻ bị rách, nát, hỏng, làm đơn đề nghị quan Thuế cấp lại Thẻ mã số thuế cá nhân Trong đơn phải ghi rõ: mã số thuế, họ tên, số chứng minh thư số hộ chiếu (nếu người nước ngoài), nơi đăng ký cấp thẻ trước Trường hợp đổi thẻ phải nộp lại thẻ cũ cho quan Thuế Câu 25: Anh (Chị) cho biết trường hợp quan thuế phát cá nhân làm chủ doanh nghiệp tư nhân lại đăng ký thêm doanh nghiệp tư nhân quan Thuế có cấp mã số thuế không? Trả lời: Trong trường hợp quan thuế phát cá nhân làm chủ doanh nghiệp tư nhân lại đăng ký thêm doanh nghiệp tư nhân quan Thuế không cấp mã số thuế theo điểm 7(7.1) mục I phần II Thông tư 85/2007-BTC ngày 18/07/2007 BTC hướng dẫn thi hành Luật quản lý thuế việc đăng ký thuế: Một cá nhân làm chủ doanh nghiệp tư nhân hộ kinh doanh Trong quan cấp đăng ký kinh doanh chưa thu hồi Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, sở có hoạt động kinh doanh quan thuế phải cấp Thông báo mã số thuế 13 số tạm thời cho sở để đưa vào quản lý thu thuế (mã số thuế 13 số lấy theo mã số thuế 10 số chủ doanh nghiệp tư nhân chủ hộ kinh doanh cấp kê khai đăng ký mã số thuế lần đầu tiên) Câu 26: Anh (Chị) cho biết doanh nghiệp tư nhân, hộ cá thể chuyển chủ sở hữu từ vợ sang chồng, bố mẹ sang ngược lại, Cơ quan Thuế có cấp lại Giấy chứng nhận đăng ký thuế cấp mã số thuế theo chủ doanh nghiệp không? Trả lời: Theo điểm 7(7.7) mục I phần II Thông tư 85/2007-BTC ngày 18/07/2007 BTC hướng dẫn thi hành Luật quản lý thuế việc đăng ký thuế: Doanh nghiệp tư nhân, hộ cá thể chuyển từ vợ sang chồng, bố mẹ sang ngược lại phải thông báo với quan thuế để làm thủ tục đóng mã số thuế cũ, cấp lại Giấy chứng nhận đăng ký thuế cấp mã số thuế theo chủ doanh nghiệp Câu 27: Anh (Chị) cho biết Công ty TNHH thành lập thêm công ty TNHH thành viên, công ty TNHH thành viên có cấp mã số thuế không? Trả lời: Theo điểm 7(7.8) mục I phần II Thông tư 85/2007-BTC ngày 18/07/2007 BTC hướng dẫn thi hành Luật quản lý thuế việc đăng ký thuế: Công ty TNHH thành lập thêm công ty TNHH thành viên, công ty TNHH thành viên làm thủ tục đăng ký thuế quan thuế cấp mã số thuế 10 chữ số Câu 28: Anh (Chị) cho biết thủ tục đăng ký thuế cho ĐTNT chuyển địa điểm sang tỉnh khác? Trả lời : Theo điểm 2(2.2b) mục II phần II Thông tư 85/2007-BTC ngày 18/07/2007 BTC hướng dẫn thi hành Luật quản lý thuế việc đăng ký thuế: thủ tục đăng ký thuế cho ĐTNT chuyển địa điểm sang tỉnh khác sau: Tại nơi người nộp thuế chuyển đi: Hồ sơ kê khai gồm: - Thông báo chuyển địa điểm - Giấy chứng nhận đăng ký thuế (bản gốc) Trong thời hạn ngày, kể từ ngày nhận hồ sơ kê khai chuyển địa điểm người nộp thuế, quan Thuế nơi người nộp thuế chuyển thu hồi Giấy Chứng nhận đăng ký thuế phải lập thông báo tình hình nộp thuế người nộp thuế theo mẫu 09-MST để gửi 01 cho người nộp thuế 01 cho quan Thuế nơi người nộp thuế chuyển đến Tại nơi người nộp thuế chuyển đến: Trong thời hạn 10 ngày, kể từ ngày cấp đổi Giấy phép kinh doanh theo địa mới, người nộp thuế phải đăng ký thuế quan Thuế nơi chuyển đến Hồ sơ đăng ký thuế gồm: - Tờ khai đăng ký thuế (ghi mã số thuế cấp trước đó) - Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh quan đăng ký kinh doanh nơi chuyển đến cấp (bản có chứng thực) Trong thời hạn ngày kể từ ngày nhận hồ sơ đăng ký thuế đầy đủ, xác, quan Thuế phải cấp lại Giấy chứng nhận đăng ký thuế cho người nộp thuế giữ nguyên mã số thuế mà người nộp thuế cấp trước Câu 29: Anh (Chị) cho biết trường hợp doanh nghiệp trực thuộc chuyển thành doanh nghiệp độc lập ngược lại có phải kê khai đăng ký thuế để cấp mã số thuế không? Nếu có thủ tục đăng ký thuế nào? Trả lời: Theo điểm mục IV phần II Thông tư 85/2007-BTC ngày 18/07/2007 BTC hướng dẫn thi hành Luật quản lý thuế việc đăng ký thuế: Doanh nghiệp trực thuộc có định chuyển thành doanh nghiệp độc lập ngược lại phải thực kê khai đăng ký thuế lại để quan Thuế cấp mã số thuế Trước 10 Trả lời: Đáp án A Câu 38: Thời điểm xem người nộp thuế thực tiền thuế, tiền phạt vào NSNN a Ngày Kho bạc Nhà nước, Ngân hàng, tổ chức tín dụng xác nhận Giấy nộp tiền vào Ngân sách Nhà nước chuyển khoản trường hợp nộp thuế chuyển khoản b Ngày quan thuế tổ chức, cá nhân ủy nhiệm thu thuế cấp chứng từ thu tiền thuế tiền mặt trường hợp nộp thuế tiền mặt c Ngày Kho bạc Nhà nước xác nhận chứng từ thu tiền thuế tiền mặt trường hợp nộp thuế tiền mặt d Cả phương án Trả lời: Đáp án D Câu 39: Trong thời gian giải khiếu nại, khởi kiện việc tính, ấn định thuế quan quản lý thuế người nộp thuế: a Không phải nộp số thuế quan quản lý thuế tính ấn định b Phải nộp đủ số tiền thuế quan quản lý thuế tính ấn định c Không phải nộp số thuế quan quản lý thuế tính ấn định quan nhà nước có thẩm quyền định tạm đình thực định tính thuế, định ấn định thuế quan quản lý thuế d Cả b c; Trả lời: Đáp án D PHẦN VI TRÁCH NHIỆM HOÀN THÀNH NGHĨA VỤ NỘP THUẾ Câu 40: Doanh nghiệp tư nhân A kinh doanh thua lỗ chấm dứt hoạt động không theo thủ tục giải thể, phá sản doanh nghiệp chưa hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế Đối tượng phải hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế này? a Chủ tịch hội đồng thành viên; b Chủ doanh nghiệp tư nhân; c Cả trường hợp a b; Trả lời: Đáp án b Câu 41: Công ty cổ phần B gửi văn đề nghị quan thuế quản lý trực tiếp xác nhận việc hoàn thành nghĩa vụ thuế Cơ quan thuế quản lý có phải xác nhận không? a Có ; b Không; Trả lời: Đáp án A Câu 42: Công ty cổ phần B gửi văn đề nghị quan thuế quản lý trực tiếp xác nhận việc hoàn thành nghĩa vụ thuế Thời hạn quan quản lý thuế văn xác nhận việc thực nghĩa vụ nộp thuế Công ty cổ phần B là: a ngày làm việc kể từ ngày nhận văn đề nghị; b ngày làm việc kể từ ngày nhận văn đề nghị; c ngày làm việc kể từ ngày nhận văn đề nghị; Trả lời: Đáp án A Câu 43: Ông D trước chết lập di chúc để lại toàn tài sản trị giá 200 triệu đồng cho người thừa kế anh A, ông D nợ tiền thuế 250 triệu đồng 56 Hỏi sau ông D chết, anh A (với tư cách người thừa kế hợp pháp nhất) phải thực trách nhiệm hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế ông D nào? a 150 triệu đồng; b 200 triệu đồng; c 250 triệu đồng; Trả lời: Đáp án B Câu 44: Công ty TNHH A tiến hành thủ tục hợp với Công ty TNHH B để thành lập Công ty TNHH C Công ty TNHH A hợp nợ tiền thuế chưa hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế Vậy công ty có trách nhiệm nộp số tiền nợ thuế đó? a Công ty TNHH A; b Công ty TNHH B; c Cả trường hợp trên; Trả lời: Đáp án A Câu 45: Công ty TNHH X chia thành Công ty TNHH Y Công ty TNHH Z Việc chia doanh nghiệp có làm thay đổi thời hạn nộp thuế Công ty TNHH X hay không? a Có; b Không; Trả lời: Đáp án B Câu 46: Căn vào Thông báo quan quản lý thuế Cơ quan quản lý xuất nhập cảnh có dừng việc xuất nhập cảnh cá nhân trường hợp cá nhân chưa hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế hay không? a Có ; b Không; Trả lời: Đáp án A PHẦN VII - THỦ TỤC HOÀN THUẾ Câu 47: Cơ sở kinh doanh X nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, sở thuộc trường hợp hoàn thuế GTGT đầu vào theo quy định Luật thuế GTGT Cơ sở kinh doanh X có đề nghị hoàn thuế GTGT lần đầu Vậy, việc giải hồ sơ hoàn thuế cho sở kinh doanh X thuộc trường hợp sau đây: a Hoàn thuế trước, kiểm tra sau b Kiểm tra trước, hoàn thuế sau Trả lời: Đáp án b Câu 48: Cơ sở kinh doanh A đề nghị hoàn thuế GTGT với số tiền 100 triệu đồng Sau quan Thuế kiểm tra xác định số thuế đủ điều kiện hoàn 90 triệu đồng sở kinh doanh A hoàn thuế với số thuế là: a 100 triệu đồng b 90 triệu đồng c Không hoàn thuế GTGT Trả lời: Đáp án b Câu 49: Cơ sở kinh doanh X nộp hồ sơ hoàn thuế GTGT Cơ quan thuế xác định sở kinh doanh X hoàn thuế GTGT nợ tiền thuế, tiền phạt loại thuế khác Cơ quan thuế giải hồ sơ hoàn thuế theo trường hợp sau đây: a Ra định hoàn thuế b Ra định hoàn thuế Lệnh thu ngân sách 57 c Ra Lệnh thu ngân sách Trả lời: Đáp án b Câu 50: Cơ sở kinh doanh A đề nghị hoàn thuế GTGT, sở kinh doanh A thuộc diện hoàn thuế trước kiểm tra sau Trong trình kiểm tra thủ tục hồ sơ, quan thuế thấy sở kinh doanh A điều chỉnh thuế GTGT đầu vào, đầu so với Tờ khai nộp cho quan thuế Cơ quan thuế gửi Thông báo đề nghị sở kinh doanh A giải trình hết thời hạn theo Thông báo mà sở kinh doanh A văn giải trình gửi quan thuế Cơ quan thuế xử lý thời hạn giải hố sơ hoàn thuế quan thuế trường hợp là: a Ấn định thuế thông báo cho doanh nghiệp A thời hạn 15 ngày b Kiểm tra trụ sở doanh nghiệp A; thời hạn giải hồ sơ 45 ngày c Thông báo cho sở A việc chuyển hồ sơ hoàn thuế sở sang diện kiểm tra trước hoàn thuế sau; thời hạn giải hồ sơ 60 ngày Trả lời: Đáp án c Câu 51: Cơ sở kinh doanh A đề nghị hoàn thuế GTGT với số tiền 100 triệu đồng Sau Cơ quan Thuế kiểm tra xác định số thuế GTGT đủ điều kiện hoàn 110 triệu đồng Cơ quan Thuế định hoàn chậm ngày so với quy định Cơ sở kinh doanh A hoàn số tiền thuế là: a 100 triệu đồng b 110 triệu đồng c 100 triệu đồng trả tiền lãi tính cho thời gian chậm giải hoàn thuế ngày Trả lời: Đáp án C Câu 52: Cơ sở kinh doanh A thuộc trường hợp hoàn thuế GTGT không nợ ngân sách nhà nước tất loại thuế khác quan thuế thực thủ tục hoàn thuế nào? Anh (chị) chọn phương án sau giải thích sao? a Gửi định hoàn thuế cho Kho bạc Nhà nước đồng cấp b Gửi định hoàn thuế cho Kho bạc Nhà nước nơi người hoàn trả nộp thuế trước b Gửi định hoàn thuế cho Kho bạc Nhà nước đồng cấp Kho bạc Nhà nước nơi người hoàn trả nộp thuế trước Trả lời: Đáp án a Giải thích: Tại tiết 2.1 điểm mục III phần G Thông tư số 60/2007/TT-BTC ngày 14/6/2007 Hướng dẫn thi hành số điều Luật Quản lý thuế hướng dẫn thi hành Nghị định số 85/2007/NĐ-CP ngày 25/5/2007 Chính phủ quy định chi tiết thi hành số điều Luật Quản lý thuế: Trường hợp hoàn trả thuế giá trị gia tăng, quan thuế gửi định hoàn thuế lệnh thu thuế cho Kho bạc Nhà nước cấp; trường hợp hoàn trả khoản thu khác, quan thuế gửi định hoàn thuế lệnh thu thuế cho Kho bạc Nhà nước nơi người hoàn trả nộp thuế Câu 53: Cơ sở kinh doanh A có hồ sơ đề nghị hoàn thuế Thời gian trước 20 tháng, sở kinh doanh A bị xử lý hành vi trốn thuế Thời gian giải hồ sơ hoàn thuế cho sở kinh doanh A là: a Chậm 15 ngày làm việc b Chậm 60 ngày làm việc c Sau thực kiểm tra trước hoàn thuế 58 Trả lời: Đáp án c PHẦN VIII MIỄN, GIẢM THUẾ Câu 54: Công ty cổ phần A nộp hồ sơ đề nghị miễn giảm thuế, qua kiểm tra thấy hồ sơ miễn thuế, giảm thuế đầy đủ theo quy định Cơ quan quản lý thuế phải thông báo cho Công ty cổ phần A bổ sung, hoàn chỉnh hồ sơ thời hạn kể từ ngày tiếp nhận hồ sơ? a 03 ngày b 05 ngày c 07 ngày Trả lời: Không có đáp án v ì hồ sơ đủ bổ sung, hoàn chỉnh hồ sơ Câu 55: Cơ sở kinh doanh A đề nghị miễn, giảm thuế Qua kiểm tra, quan thuế phát hồ sơ miễn, giảm thuế sở kinh doanh A chưa đầy đủ theo qui định, quan thuế thông báo cho sở kinh doanh A hoàn chỉnh hồ sơ Sau sở kinh doanh A hoành chỉnh hồ sơ miễn, giảm thuế quan thuế giải hồ sơ miễn, giảm thuế thời hạn ngày? a 15 ngày b 30 ngày c 45 ngày Trả lời: Đáp án b Câu 56: Cơ sở kinh doanh D đề nghị miễn, giảm thuế Cơ sở kinh doanh D thuộc diện phải kiểm tra thực tế để có đủ giải hồ sơ thời hạn định miễn thuế, giảm thuế ngày kể từ ngày nhận đủ hồ sơ? a 30 ngày b 45 ngày c 60 ngày Trả lời: Đáp án c Câu 57: Công ty A thực cổ phần hoá năm 2004, năm 2005, Công ty vào điều kiện ưu đãi miễn, giảm thuế TNDN tự xác định số thuế miễn, giảm Trong trường hợp nộp tiếp nhận hồ sơ miễn, giảm thuế TNDN thực nào? Anh (chị) chọn Trả lời: sau giải thích sao? a, Nộp tiếp nhận hồ sơ miễn thuế, giảm thuế thực đồng thời với việc khai, nộp tiếp nhận hồ sơ khai thuế Giải thích: b, Hồ sơ miễn thuế, giảm thuế nộp quan thuế quản lý trực tiếp c, Không phải gửi hồ sơ miễn, giảm thuế đến quan thuế Trả lời: Đáp án a Câu 58: Công ty kinh doanh A xuất hàng hoá từ Việt Nam sang Hàn Quốc Công ty kinh doanh A thuộc đối tượng miễn, giảm thuế hàng xuất Công ty đề nghị miễn, giảm thuế hàng xuất hồ sơ miễn, giảm thuế nộp quan có thẩm quyền giải quyết? a, Cơ quan thuế trực tiếp quản lý b, Cơ quan Hải quan c, Cơ quan Tài Trả lời: Đáp án b 59 Câu 59: Hộ kinh doanh A nộp thuế theo phương pháp khoán, có mức thu nhập thấp mức lương tối thiểu Nhà nước qui định, miễn thuế TNDN hồ sơ đề nghị miễn thuế xác định? Cơ quan thuế tính định Người nộp thuế tự xác định Chính quyền địa phương nơi cư trú xác định định Trả lời: Đáp án a Câu 60: Hồ sơ miễn thuế tài nguyên sản phẩm rừng tự nhiên dân cư địa bàn xã có rừng phép khai thác phải có ý kiến xác nhận Uỷ ban nhân dân cấp xã quan kiểm lâm trực tiếp quản lý rừng không? a Có b Không Trả lời: Đáp án a PHẦN IX - THỦ TỤC XOÁ NỢ THUẾ, TIỀN PHẠT Câu 61: Trường hợp sau thuộc đối tượng xoá nợ tiền thuế, tiền phạt? a Doanh nghiệp bị tuyên bố phá sản thực khoản toán theo quy định pháp luật phá sản mà không tài sản để nộp tiền thuế, tiền phạt b Doanh nghiệp sản xuất kinh doanh gặp khó khăn, bị lỗ, khả toán tiền thuế tiền phạt phải nộp NSNN, có định quan có thẩm quyền cho phép giải thể, ngừng hoạt động c Chủ doanh nghiệp, hộ doanh nghiệp pháp luật coi chết, tích, lực hành vi dân Trả lời: Đáp án a Câu 62: Trường hợp xoá tiền thuế, tiền phạt: Các doanh nghiệp bị tuyên bố phá sản, giải thể theo quy định Luật phá sản Cá nhân pháp luật coi tích mà tài sản để nộp tiền thuế, tiền phạt nợ Cá nhân người chết người thân thích kế thừa quyền lợi, nghĩa vụ người chết Trả lời: Đáp án b Câu 63: Thẩm quyền xoá nợ tiền thuế, tiền phạt Bộ Trưởng Bộ Tài có thẩm quyền xoá nợ tiền thuế, tiền phạt trường hợp thuộc đối tượng xoá nợ theo quy định Luật quản lý thuế Cơ quan thuế địa phương xem xét, định xoá nợ tiền thuế, tiền phạt hộ gia đình, cá nhân kinh doanh thuộc đối tượng xoá nợ theo quy định Luật quản lý thuế Cả hai phương án Trả lời: Đáp án a PHẦN X - CƯỠNG CHẾ THI HÀNH QUYẾT ĐỊNH HÀNH CHÍNH THUẾ Câu 64: Trường hợp sau bị cưỡng chế thi hành thi hành định hành thuế? a Người nộp thuế nợ tiền thuế, tiền phạt vi phạm pháp luật thuế 60 ngày kể từ ngày hết thời hạn nộp thuế, nộp tiền phạt vi phạm pháp luật thuế theo quy định 60 b Người nộp thuế nợ tiền thuế, tiền phạt có hành vi phát tán tài sản, bỏ trốn c Cả hai phương án Trả lời: Đáp án b Câu 65: Trường hợp sau bị cưỡng chế thi hành định hành thuế? a Người nộp thuế nợ tiền thuế, tiền phạt vi phạm pháp luật thuế chín mươi ngày kể từ ngày hết thời hạn nộp thuế, nộp tiền phạt vi phạm pháp luật thuế theo quy định b Người nộp thuế nợ tiền thuế, tiền phạt vi phạm pháp luật thuế hết thời hạn gia hạn nộp tiền thuế c Người nộp thuế nợ tiền thuế, tiền phạt có hành vi phát tán tài sản, bỏ trốn d Cả phương án Trả lời: Đáp án d Câu 66: Trước thực cưỡng chế thi hành định hành thuế Quyết định cưỡng chế gửi cho: a Đối tượng bị cưỡng chế b UBND xã phường, thị trấn nơi thực cưỡng chế thi hành định thuế c Cả hai phương án Trả lời: Đáp án a Câu 67: Các nguyên tắc thu tiền, tài sản khác đối tượng bị cưỡng chế từ bên thứ 3: Bên thứ có khoản nợ đến hạn phải trả cho đối tượng bị cưỡng chế giữ tiền, tài sản khác đối tượng bị cưỡng chế có trách nhiệm nộp tiền thuế nợ, tiền phạt thay cho đối tượng bị cưỡng chế Bên thứ có trách nhiệm nộp tiền thuế thay cho đối tượng bị cưỡng chế kể trường hợp tài sản đối tượng bị cưỡng chế đối tượng giao dịch bảo đảm thuộc trường hợp giải phá sản Bên thứ có trách nhiệm nộp tiền thuế thay cho đối tượng bị cưỡng chế kể trường hợp chưa tới thời hạn mà Bên thứ phải trả khoản nợ cho đối tượng bị cưỡng chế Trả lời: Đáp án a Câu 68: Căn Tờ khai GTGT số thuế GTGT phải nộp Công ty A tháng 7/2007 300 triệu đồng, tháng 200 triệu đồng, tháng 100 triệu đồng, tháng 10 400 triệu đồng tháng 11 50 triệu đồng Đến ngày 26/12/2007, Công ty chưa nộp khoản thuế GTGT phải nộp nêu vào ngân sách nhà nước Công ty A có thuộc trường hợp bị cưỡng chế thi hành định hành thuế hay không? Nếu có bị cưỡng chế thi hành định hành thuế khoản nợ thuế GTGT tháng nào? a Không b Có Tháng 7,8,9 c Có Tháng 7,8 Trả lời: Đáp án c Câu 69: Trường hợp cưỡng chế biện pháp kê biên tài sản định cưỡng chế thi hành định hành thuế phải gửi cho đối tượng đây: a Đối tượng bị cưỡng chế, tổ chức cá nhân có liên quan b Đối tượng bị cưỡng chế, tổ chức, cá nhân có liên quan; quan quản lý thuế cấp trực tiếp; Chủ tịch UBND xã, phường, thị trấn nơi thực cưỡng chế c Đối tượng bị cưỡng chế, tổ chức, cá nhân có liên quan; Chủ tịch UBND xã, phường, thị trấn nơi thực cưỡng chế Trả lời: Đáp án b 61 Câu 70: Thời điểm 28/11/2007, Công ty T nợ thuế GTGT phải nộp tháng 7/2007 300 triệu đồng Công ty có mở tài khoản tiền gửi nơi: Chi nhánh Ngân hàng đầu tư – phát triển A Chi nhánh ngân hàng ngoại thương A Qua xác minh thời điểm 28/11/2007 số tiền có tài khoản tiền gửi Chi nhánh Ngân hàng đầu tư – phát triển A Công ty 200 triệu đồng Chi nhánh ngân hàng ngoại thương A 200 triệu đồng Trường hợp quan thuế định cưỡng chế biện pháp trích tiền từ tài khoản tiền gửi định gửi cho ngân hàng nào? a Chi nhánh Ngân hàng đầu tư – phát triển A Chi nhánh ngân hàng ngoại thương A b Chi nhánh Ngân hàng đầu tư – phát triển A c Chi nhánh ngân hàng ngoại thương A Trả lời: Đáp án a Câu 71: Đối tượng bị cưỡng chế biện pháp khấu trừ phần tiền lương phần thu nhập áp dụng trường hợp đây? a Cán bộ, công chức cá nhân làm việc hưởng lương thu nhập quan, tổ chức theo hợp đồng lao động có thời hạn từ tháng trở lên b Cán bộ, công chức cá nhân hưởng trợ cấp hưu trí sức hàng tháng c Cán bộ, công chức cá nhân làm việc hưởng lương thu nhập quan, tổ chức theo hợp đồng lao động có thời hạn từ tháng trở lên, cá nhân hưởng trợ cấp hưu trí sức hàng tháng Trả lời: Đáp án c Câu 72: Anh (chị) cho biết trường hợp cưỡng chế biện pháp khấu trừ phần tiền lương thu nhập tỷ lệ khấu trừ tiền lương, trợ cấp hưu trí sức cá nhân theo mức sau đây: a Không thấp 30% tổng số tiền lương, trợ cấp hàng tháng cá nhân b Không thấp 10% không 30% tổng số tiền lương, trợ cấp hàng tháng cá nhân c Không thấp 30% không 50% tổng số tiền lương, trợ cấp hàng tháng cá nhân Trả lời: Đáp án b Câu 73: Trường hợp kê biên tài sản thuộc sở hữu chung cá nhân bị cưỡng chế với người khác sau thời gian kể từ ngày kê biên mà người khởi kiện tài sản đem bán đấu giá? a 30 ngày b tháng c tháng Trả lời: Đáp án a Câu 74: Việc cưỡng chế biện pháp thu tiền, tài sản khác đối tượng bị cưỡng chế tổ chức, cá nhân khác giữ áp dụng có điều kiện nào? a Cơ quan thuế không áp dụng biện pháp cưỡng chế khác như: trích tiền từ tài khoản, khấu trừ phần tiền lương thu nhập, kê biên tài sản áp dụng biện pháp chưa thu đủ số nợ tiền thuế, tiền phạt b Cơ quan thuế có xác định bên thứ ba có khoản nợ giữ tiền, tài sản đối tượng bị cưỡng chế c Cả hai điều kiện Trả lời: Đáp án c Câu 75 a: Mức xử phạt phần trăm (%) ngày tính số tiền thuế chậm nộp hành vi chậm nộp tiền thuế? a 0,1% b 0,05% c 0,2% Trả lời: Đáp án b 62 PHẦN XI - KIỂM TRA, THANH TRA THUẾ VÀ XỬ LÝ VI PHẠM PHÁP LUẬT VỀ THUẾ Câu 75 b: Do không giải trình, bổ sung thông tin có liên quan hồ sơ khai thuế TNDN quý năm 2007 theo thông báo quan thuế Ngày 29/9/2007, Công ty A nhận Quyết định kiểm tra thuế trụ sở người nộp thuế, đến thứ hai ngày 3/10/2007, đoàn kiểm công bố định kiểm tra đơn vị Ngày 4/10/2007, tiến hành kiểm tra sổ sách kế toán theo định kiểm tra Thời hạn kiểm tra trường hợp quy định cụ thể nào? a, Không ngày 8/10/2007 b, Không ngày 11/10/2007 c, Không ngày 7/10/2007 d, Không phải phương án Trả lời: Đáp án d Câu 76: Trong trình tra thuế Công ty TNHH X, đoàn tra phát đơn vị có dấu hiệu gian lận thuế, sử dụng hoá đơn bất hợp pháp doanh nghiệp bỏ trốn để hợp thức hoá đầu vào Với cương vị trưởng đoàn tra ông A không quyền: a, Yêu cầu kiểm kê tài sản Công ty TNHH X liên quan đến nội dung tra nói b, Quyết định tổ chức khám trụ sở Công ty X với chứng kiến Giám đốc kế toán trưởng Công ty X nói c, Yêu cầu đoàn tra lập biên tạm giữ tài liệu, tang vật liên quan đến công tác tra d, Kiến nghị Thủ trưởng quan thuế xử lý vi phạm hành Công ty X không cung cấp hồ sơ tài liệu cần thiết phục vụ công tác tra đoàn gây khó khăn cho công tác tra Trả lời: Đáp án a Câu 77: Quá trình kiểm tra thuế DNTN A, đoàn kiểm tra Cục Thuế X phát DNTN A có dấu hiệu thành lập để mua bán hoá đơn GTGT bất hợp pháp với số công ty địa bàn TP X nhằm chiếm đoạt tiền thuế Nhà nước Xét thấy dấu hiệu tội phạm, Cục Thuế X chuyển hồ sơ cho quan cảnh sát điều tra theo quy định pháp luật tố tụng hình Trong trường hợp này, giả sử ngày phát DNTN A có dấu hiệu tội phạm ngày thứ hai 1/10/2007 Cục Thuế X phải chuyển hồ sơ thời hạn nào? a, Ngày 1/11/2007 b, Ngày 1/12/2007 c, Ngày 4/10/2007 d, Ngày 10/10/2007 Trả lời: Đáp án c Câu 78: Tháng 3/2008, Công ty A nộp hồ sơ toán thuế Cục Thuế X, sau kiểm tra tính đầy đủ, xác thông tin tài liệu hồ sơ thuế cán thuế phát đơn vị kê khai thiếu số tiêu yêu cầu bổ sung thông tin trước ngày 10/4/2008 Quá thời hạn thông báo đơn vị văn giải trình bổ sung tài liệu theo yêu cầu Do vậy: a, Cục Thuế ấn định số thuế phải nộp thông báo cho Công ty A biết b, Ra Quyết định kiểm tra trụ sở người nộp thuế không đủ để ấn định số thuế phải nộp 63 c, Ra định Thanh tra doanh nghiệp d, Cục Thuế thông báo bổ sung gia hạn thời gian để Công ty A giải trình Trả lời: Đáp án b Câu 79: Trong trình kiểm tra trụ sở Công ty TNHH Y, đoàn kiểm tra Cục Thuế Z phát Công ty có hành vi mua bán hoá đơn bất hợp pháp có dấu hiệu trốn thuế, gian lận thuế Đoàn kiểm tra báo cáo với thủ trưởng quan thuế: a, Gia hạn kiểm tra thêm ngày làm việc Công ty TNHH Y b, Chuyển hồ sơ sang quan cảnh sát điều tra c, Chuyển hồ sơ sang phận tra thuế bổ sung kế hoạch tra d, Ra định xử phạt vi phạm hành thuế Trả lời: Đáp án b PHẦN XII - KHIẾU NẠI, TỐ CÁO, KHOI KIỆN Câu 80: Ông A có nhận định xử lý vi phạm hành Chi cục Thuế (quyết định thời hiệu khiếu nại), Ông A làm đơn khiếu nại gửi Cục Thuế Chi cục Thuế Sau nhận đơn khiếu nại Cục Thuế tiến hành thụ lý để giải quyết, tiến hành thụ lý để giải Cục Thuế hay sai? a Đúng b Sai Trả lời: Đáp án b Câu 81: Ông B nhận định giải khiếu nại lần Cục Thuế, sau ngày nhận định Ông B làm đơn khiếu nại gửi Tổng cục Thuế, Tổng cục Thuế không thụ lý để giải hay sai? a Đúng b Sai Trả lời: Đáp án b Câu 82: Mặc dù không gặp trở ngại cho việc khiếu nại tháng sau nhận định xử phạt vi phạm hành Cục Thuế H, Ông C gửi đơn khiếu nại gửi Cục Thuế H Cục Thuế H từ chối không thụ lý để giải khiếu nại Ông C hay sai? Tại sao? a Đúng b Sai Trả lời: Đáp án a (Đúng) Vì thời hiệu khiếu nại 90 ngày Câu 83: Sau nhận định giải khiếu nại lần đầu Chi cục Thuế huyện X (Tỉnh Y), ông D không đồng ý khởi kiện vụ án hành TAND huyện X Vụ án xét xử án có hiệu lực pháp luật ông D không đồng ý tiếp tục gửi đơn khiếu nại lên Cục Thuế tỉnh Y Trong trường hợp Cục Thuế tỉnh Y có phải thụ lý để giải không? sao? a Phải thụ lý để giải b Không phải thụ lý để giải Trả lời: Đáp án b (Không phải thụ lý để giải quyết) Vì án thụ lý giải có án định tào án Điều 32 Luật khiếu nại, tố cáo 64 Câu 84: Ông K nhận định xử lý vi phạm hành Cục Thuế tỉnh Q Do bận việc nên ông K gọi điện nhờ em ruột Ông H làm đơn khiếu nại ký tên Ông H để đảm bảo đơn thời hiệu khiếu nại Hỏi sau nhận đơn khiếu nại Cục Thuế tỉnh Q có phải thụ lý để giải hay không? Tại sao? a Phải thụ lý để giải b Không phải thụ lý để giải Trả lời: Đáp án b (Không phải thụ lý để giải quyết) Vì Ông H chưa có giấy tờ hợp pháp chưa có xác nhận UBND xã, phường người đại diện hợp pháp Câu 85: Ông M nhận định xử lý vi phạm hành Cục Thuế, Ông L hàng xóm Ông M sau xem định xử lý Cục Thuế ông M, Ông L tự ý làm đơn khiếu nại ký tên (đơn thời hiệu khiếu nại) gửi Cục Thuế Cục Thuế sau nhận đơn thụ lý để giải hay sai? a Đúng b Sai Trả lời: Đáp án b Câu 86: Bà N nhận định xử lý vi phạm hành củ Chi cục Thuế quận Năm ngày sau, Bà N bị bệnh hôn mê phải vào bệnh viện điều trị bệnh viện Chồng bà N sau xem xét làm đơn gửi Chi cục Thuế quận 1, khiếu nại định ấn định bà N (đơn thời hiệu khiếu nại) Hỏi sau nhận đơn Chi cục Thuế quận có phải thụ lý để giải không? Tại sao? a Phải thụ lý để giải b Không phải thụ lý để giải Trả lời: Đáp án b (Không phải thụ lý để giải quyết) Vì chưa có giấy tờ hợp pháp xác nhận UBND xã, phường chứng minh người đại diện hợp pháp Câu 87: Cháu V chưa thành niên (đang với bố mẹ có đủ lực hành vi dân sự) nhận định xử lý vi phạm hành Chi cục Thuế, Cháu V nhờ ông H hàng xóm gia đình làm đơn khiếu nại định xử lý vi phạm Chi cục Thuế, sau xem xét ông H làm đơn (đơn thời hiệu khiếu nại) gửi Chi cục Thuế Như sau nhận đơn Chi cục Thuế có phải thụ lý để giải không? a Phải thụ lý để giải b Không phải thụ lý để giải Trả lời: Đáp án b Câu 88: Bà L nhận định xử lý vi phạm hành Cục Thuế, bà L già yếu bà uỷ quyền cho làm đơn khiếu nại định xử lý vi phạm hành Cục Thuế (việc uỷ quyền lập thành văn có chữ ký hai mẹ con), sau xem xet bà làm đơn (đơn thời hiệu khiếu nại) gửi Cục Thuế Như sau nhận đơn Cục Thuế có phải thụ lý để giải không? a Phải thụ lý để giải b Không phải thụ lý để giải Trả lời: Đáp án a Câu 89: Bà H nhận định xử lý vi phạm hành Chi cục Thuế, bà H già yếu bà uỷ quyền cho ông M làm đơn khiếu nại (việc uỷ quyền lập thành văn có xác nhận UBND phường), sau xem xét ông M làm đơn (đơn 65 thời hiệu khiếu nại) gửi Chi cục Thuế Như sau nhận đơn Chi cục Thuế có phải thụ lý để giải không? a Phải thụ lý để giải b Không phải thụ lý để giải Trả lời: Đáp án a Câu 90: Công ty TNHH B nhận định xử lý vi phạm hành Cục Thuế, sau xem xét Công ty làm đơn khiếu nại gửi Cục thuế (đơn thời hiệu), giám đốc công ty bận nên Giám đốc uỷ quyền cho Phó giám đốc(việc uỷ quyền lập thành văn có chữ ký, đóng dấu) Sau nhận đơn Cục Thuế không thụ lý để giải hay sai? a Đúng b Sai Trả lời: Đáp án b Câu 91: Công ty TNHH A nhận định xử lý vi phạm hành Cục Thuế, sau xem xét Công ty làm đơn khiếu nại gửi Cục thuế (đơn thời hiệu) đơn Phó giám đốc công ty ký (ngoài đơn giấy tờ khác kèm theo) Như sau nhận đơn Cục Thuế có phải thụ lý để giải không? a Phải thụ lý để giải b Không phải thụ lý để giải Trả lời: Đáp án b Câu 92: Cục Thuế nhận đơn tố cáo, tố cáo cán thuế (cán thuộc quyền quản lý Cục) đơn tố cáo tên địa Như vậy, nhận đơn Cục Thuế có phải thụ lý để giải không? a Phải thụ lý để giải b Không phải thụ lý để giải Trả lời: Đáp án b Câu 93: Chi cục Thuế nhận đơn tố cáo, tố cáo cán thuế (cán thuộc quyền quản lý Chi cục Thuế) đơn tố cáo cấp có thẩm quyền xem xét, kết luận tố cáo lại tài liệu, chứng Như vậy, nhận đơn Chi cục Thuế có phải thụ lý để giải không? a Phải thụ lý để giải b Không phải thụ lý để giải Trả lời: Đáp án b Câu 94: Cục Thuế nhận đơn tố cáo, tố cáo cán thuế (cán thuộc quyền quản lý Cục) đơn tố cáo chữ ký trực tiếp mà chụp chữ ký Như vậy, nhận đơn tố cáo Cục Thuế có phải thụ lý để giải không? a Phải thụ lý để giải b Không phải thụ lý để giải Trả lời: Đáp án b PHẦN XIII - THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN Câu 95: Theo bạn, thuế TNCN thu nhập không thường xuyên khoản: a Nộp cho lần phát sinh thu nhập cuối năm thực toán thuế khoản thu nhập 66 b Tạm khấu trừ thuế theo quy định khoản thu nhập có giá trị từ 500.000 đ trở lên cuối năm thực toán thuế khoản thu nhập c Tạm khấu trừ thuế theo quy định khoản thu nhập có giá trị từ 15 triệu đồng trở lên cuối năm thực toán thuế khoản thu nhập Trả lời: Tình huống: a Câu 96: Ông A quan chi hộ khoản tiền nhà (không tính tiền lương, tiền công) thắc mắc khoản tiền nhà có thu nhập chịu thuế không Theo bạn: a Khoản tiền nhà tính vào thu nhập chịu thuế theo số thực tế chi trả hộ b Khoản tiền nhà tính vào thu nhập chịu thuế theo số thực tế chi trả hộ không vượt 15% tổng số thu nhập tiền lương, tiền công, tiền thù lao c Khoản tiền nhà tính vào thu nhập chịu thuế theo số thực tế chi trả hộ không vượt 15% tổng thu nhập chịu thuế Trả lời: Tình huống: c Câu 97: Bà B có dự định gửi tiền tiết kiệm ước tính khoản lãi hàng tháng triệu đồng Bà băn khoăn khoản thu nhập từ lãi tiền gửi tiết kiệm có phải nộp thuế TNCN không Theo bạn: a Phải thực khấu trừ 10% khoản thu nhập từ 500.000 đồng trở lên b Khoản thu nhập tạm thời chưa thu thuế TNCN c Khoản thu nhập thu nhập không chịu thuế TNCN Trả lời: Tình huống: b Câu 98: Ông X trúng thưởng xổ số trị giá 20 triệu đồng Khi đến nhận giải thưởng ông có phải nộp thuế TNCN khoản thu nhập từ trúng thưởng xổ số không phải nộp Theo bạn thì: a Khoản thu nhập từ trúng thưởng xổ số nộp thuế TNCN b Công ty xổ số thực khấu trừ nộp vào NSNN, đồng thời cấp Biên lai cho ông X c Ông X tự đến quan thuế nộp thuế TNCN khoản thu nhập Trả lời: Tình huống: b Câu 99: Khoản thu nhập chủ hộ kinh doanh cá thể, cá nhân kê khai nộp thuế TNCN a Tất khoản thu nhập b Thu nhập thuộc diện chịu thuế thu nhập doanh nghiệp c Không có khoản thu nhập Trả lời: Tình huống: b Câu 100: Người nước làm việc Việt Nam quan chi trả thu nhập toán cho họ tiền vé máy bay phép Vậy khoản tiền vé máy bay sau xem thu nhập kê khai nộp thuế TNCN: a Khoản tiền vé máy bay phép cá nhân người nước làm việc Việt Nam b Khoản tiền vé máy bay phép cho gia đình họ gồm: cá nhân người nước vợ (hoặc chồng) c Khoản tiền vé máy bay phép cho vợ (hoặc chồng) người nước làm việc Việt Nam Trả lời: Tình huống: a 67 Câu 101: Thời gian cư trú người nước Việt Nam cho năm tính thuế xác định cách: a Cộng tất số ngày có mặt Việt Nam phạm vi từ ngày đến Việt Nam đến hết năm b Cộng tất số ngày có mặt Việt Nam phạm vi 12 tháng liên tục kể từ ngày đến Việt Nam c Cộng tất số ngày có mặt Việt Nam phạm vi từ ngày đến Việt Nam đến hết năm sau năm đến Việt Nam Trả lời: Tình huống: b Câu 102: Ông Pierre sang Việt Nam làm việc có thời giam cư trú năm tính thuế 140 ngày nên thuộc đối tượng không cư trú Việt Nam Ông băn khoăn toán thuế với phần thu nhập phát sinh Việt Nam thực nào: a Nộp thuế theo thuế suất 10% tính tổng thu nhập chịu thuế b Nộp thuế theo thuế suất 25% tính tổng thu nhập chịu thuế c Nộp thuế theo Biểu thuế luỹ tiến phần Trả lời: Tình huống: b Câu 103: Đối với công dân Việt Nam năm thuế vừa có thu nhập phát sinh Việt Nam vừa có thu nhập phát sinh nước thuế suất áp dụng cách sau: a Thuế suất áp dụng theo Biểu thuế người Việt Nam b Thuế suất áp dụng theo Biểu thuế người nước c Thuế suất áp dụng thời gian nước theo Biểu thuế người Việt Nam thời gian nước theo Biểu thuế người nước Trả lời: Tình huống: c Câu 104: Việc thực toán thuế thu nhập quan chi trả thu nhập áp dụng đối với: a Cá nhân có thu nhập từ hai nơi trở lên b Cá nhân đăng ký nộp thuế quan chi trả thu nhập c Cá nhân năm có thu nhập nơi Trả lời: Tình huống: c Câu 105: Trường hợp người nước đối tượng cư trú Việt Nam năm tính thuế có thu nhập nước nộp thuế nước thì: a Được trừ toàn số thuế nộp nước b Được trừ số thuế nộp nước số thuế trừ không vượt số thuế phải nộp theo biểu thuế Việt Nam tính cho phần phân bổ thu nhập phát sinh nước c Không trừ số thuế nộp nước Trả lời: Tình huống: b Câu 106: Người nước đối tượng cư trú Việt Nam thu nhập chịu thuế là: a Tổng số thu nhập phát sinh Việt Nam thu nhập phát sinh Việt Nam năm tính thuế b Tổng số thu nhập chi trả lại Việt Nam năm tính thuế c Tổng số thu nhập phát sinh Việt Nam năm tính thuế Trả lời: Tình huống: a 68 Câu 107: Trường hợp người nước không diện Việt Nam có thu nhập phát sinh Việt Nam thì: a Được coi đối tượng không cư trú Việt Nam nộp thuế theo thuế suất 25% tổng thu nhập chịu thuế b Được coi đối tượng không cư trú Việt Nam nộp thuế theo Biểu thuế luỹ tiến phần c Không thuộc đối tượng nộp thuế TNCN Việt Nam Trả lời: Tình huống: a Câu 108: Đối với người nước coi không cư trú Việt Nam, áp dụng thuế suất 25% tính tổng thu nhập chịu thuế Thu nhập chịu thuế bao gồm: a Thu nhập phát sinh Việt Nam thu nhập phát sinh Việt Nam b Thu nhập phát sinh Việt Nam không phân biệt nơi nhận thu nhập Việt Nam hay nước c Thu nhập nhận Việt Nam Trả lời: Tình huống: b Câu 109: Thuế suất thuế thu nhập không thường xuyên thu nhập trúng thưởng sổ số là: a 5% b 10% c 15% Trả lời: Tình huống: b Câu 110: Thuế suất thuế thu nhập không thường xuyên thu nhập chuyển giao công nghệ là: a 5% b 10% c 15% Trả lời: Tình huống: a Câu 111: Đối với khoản thu nhập phát sinh ngoại tệ, trường hợp kiểm tra, phát quan chi trả thu nhập chưa kê khai khấu trừ thuế thu nhập cá nhân hàng tháng tỷ giá ngoại tệ để tính quy đổi thu nhập Đồng Việt Nam tỷ giá giao dịch bình quân thị trường ngoại tệ liên ngân hàng Ngân hàng Nhà nước công bố: a Tại thời điểm phát sinh thu nhập b Tại thời điểm kiểm tra c Tại thời điểm nộp số thuế thiếu vào NSNN Trả lời: Tình huống: a Câu 112: Việc toán thuế TNCN thực đối với: a Thu nhập thường xuyên b Thu nhập không thường xuyên c Thu nhập thường xuyên không thường xuyên Trả lời: Tình huống: a Câu 113: Ông Paul lần đến Việt Nam làm việc có thu nhập đến mức chịu thuế Ông cho đối tượng cư trú Việt Nam tính thuế theo Biểu thuế luỹ tiến phần tiêu thức sau xem đối tượng cư trú Việt Nam: 69 a Ở Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính cho 12 tháng liên tục kể từ đến Việt Nam b Ở Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính đến ngày cuối (31/12) năm đến Việt Nam c Ở Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính đến ngày rời Việt Nam nước Trả lời: Tình huống: a Câu 114: Công ty X ký hợp đồng với Trường đại học K đào tạo cho nhân viên hàng tháng tiền học phí phải trả triệu tiền mua thêm tài liệu 0.5 triệu a Khoản tiền học phí (1 triệu) tiền mua thêm tài liệu (0.5 triệu) phải cộng vào thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân b Chỉ có khoản tiền mua thêm tài liệu cộng thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân c Cả khoản tiền không thuộc đối tượng chịu thuế thu nhập cá nhân Trả lời: Tình huống: b 70